4 задачи (решение)

Задача 1

Определить влияние на объём ТП среднечасовой выработки, продолжительности рабочей смены, количества рабочих дней в году, численности рабочих.
Расчётные данные:


Показатели Усл.
обозн.
План
Факт Абс.
откл. Отн.
откл.
Среднечасовая выработка, кг Вч 50 60 10 120
Среднедневная выработка, кг Вд 375 450 75 120
Среднегодовая выработка, тн Вг 78,75 96,75 18 122,8
Объём товарной продукции, тн ТП 78750 106425 27675 135,1
Численность работников, чел. ЧР 1000 1100 100 110
Количество отработанных дней, Д 210 215 5 102.3
Продолжительность рабочей смены, дн. П 7,5 7.5 - -
Задача 2

Определить влияние средней заработной платы (СЗП) и численности работающих (ЧР) на изменение фонда заработной платы (ФЗП). Метод элиминирования приёмом исчисления разниц.
Показатель Пред. год Отчётный год отклоне ...

Задача 1

Определить влияние на объём ТП среднечасовой выработки, продолжительности рабочей смены, количества рабочих дней в году, численности рабочих.
Расчётные данные:


Показатели Усл.
обозн.
План
Факт Абс.
откл. Отн.
откл.
Среднечасовая выработка, кг Вч 50 60 10 120
Среднедневная выработка, кг Вд 375 450 75 120
Среднегодовая выработка, тн Вг 78,75 96,75 18 122,8
Объём товарной продукции, тн ТП 78750 106425 27675 135,1
Численность работников, чел. ЧР 1000 1100 100 110
Количество отработанных дней, Д 210 215 5 102.3
Продолжительность рабочей смены, дн. П 7,5 7.5 - -
Задача 2

Определить влияние средней заработной платы (СЗП) и численности работающих (ЧР) на изменение фонда заработной платы (ФЗП). Метод элиминирования приёмом исчисления разниц.
Показатель Пред. год Отчётный год отклонение темпы прироста, %
ФЗП, тыс. руб. 10010 12160 2150 21,47
Численность служащих, чел. 70 80 10 14,28
Среднегодовая зарплата служащих, руб. 143000 152000 9000 6,29
Задача 3

Проведите анализ чувствительности финансовых результатов бизнес-плана к 10%-му снижению цены товара на рынке. Насколько нужно увеличить объем реализации продукции для сохранения планируемой прибыли.
Исходные данные:
Показатели Цена Изменение
Старая Факт
1. Цена реализации, за шт. руб. 400 216 - 24
2. Объем реализации, шт. 6000 3501 1201
3. Переменные расходы, за шт. руб. 300 170 -
4. Постоянные расходы, тыс. руб. 300 100 -
Задача 4

Выполнить анализ затрат на 1 руб. товарной продукции и определить влияние факторов.
Показатели Предыдущий год Отчётный год
Объём выпуска ТП, ед. 1000 1800
Цена за ед., руб. 650 660
Себестоимость за ед., руб. 400 490

Задача 1

Определить влияние на объём ТП среднечасовой выработки, продолжительности рабочей смены, количества рабочих дней в году, численности рабочих.
Расчётные данные:


Показатели Усл.
обозн.
План
Факт Абс.
откл. Отн.
откл.
Среднечасовая выработка, кг Вч 50 60 10 120
Среднедневная выработка, кг Вд 375 450 75 120
Среднегодовая выработка, тн Вг 78,75 96,75 18 122,8
Объём товарной продукции, тн ТП 78750 106425 27675 135,1
Численность работников, чел. ЧР 1000 1100 100 110
Количество отработанных дней, Д 210 215 5 102.3
Продолжительность рабочей смены, дн. П 7,5 7.5 - -
Задача 2

Определить влияние средней заработной платы (СЗП) и численности работающих (ЧР) на изменение фонда заработной платы (ФЗП). Метод элиминирования приёмом исчисления разниц.
Показатель Пред. год Отчётный год отклоне ние темпы прироста, %
ФЗП, тыс. руб. 10010 12160 2150 21,47
Численность служащих, чел. 70 80 10 14,28
Среднегодовая зарплата служащих, руб. 143000 152000 9000 6,29
Задача 3

Проведите анализ чувствительности финансовых результатов бизнес-плана к 10%-му снижению цены товара на рынке. Насколько нужно увеличить объем реализации продукции для сохранения планируемой прибыли.
Исходные данные:
Показатели Цена Изменение
Старая Факт
1. Цена реализации, за шт. руб. 400 216 - 24
2. Объем реализации, шт. 6000 3501 1201
3. Переменные расходы, за шт. руб. 300 170 -
4. Постоянные расходы, тыс. руб. 300 100 -
Задача 4

Выполнить анализ затрат на 1 руб. товарной продукции и определить влияние факторов.
Показатели Предыдущий год Отчётный год
Объём выпуска ТП, ед. 1000 1800
Цена за ед., руб. 650 660
Себестоимость за ед., руб. 400 490

6,29
Для факторного анализа абсолютного отклонения по фонду оплаты труда работающих используется двухфакторная модель:
ФЗП = Ч * З,
где Ч – численность рабочих,
З – среднегодовая заработная плата одного рабочих.
Расчет влияния факторов по данной модели будет произведен способом абсолютных разниц:
∆ФЗПч = ∆Ч × З0 = 10 * 143 = 1430 тыс. руб.
∆ФЗПЗ = Ч1 × ∆З = 80 * 9 = 720 тыс. руб.
Проверка проведенных расчетов:
∆ФЗП = ∆ФЗПч + ∆ФЗПЗ = 1430 + 720 = 1436 тыс. руб.
В отчетном периоде фонд заработной платы рабочих увеличился на 1436 тыс. руб.
Факторный анализ показал, что увеличение ФЗП произошло за счет повышения среднегодовой заработной платы на 9000 руб., что привело к росту фонда оплаты труда на 143 тыс. руб. Рост среднегодовой зарплаты произошел в основном в результате повышения окладов.
Увеличение среднесписочной численности на 10 человек в отчетном году привело к увеличению фонда заработной платы на 2150 тыс. руб.
Задача 3
Проведите анализ чувствительности финансовых результатов бизнес-плана к 10%-му снижению цены товара на рынке. Насколько нужно увеличить объем реализации продукции для сохранения планируемой прибыли.
Исходные данные:
Показатели
Цена
Изменение
Старая
Факт
1. Цена реализации, за шт. руб.
400
216
- 24
2. Объем реализации, шт.
6000
3501
1201
3. Переменные расходы, за шт. руб.
300
170
-
4. Постоянные расходы, тыс. руб.
300
100
-
Решение:
Расчётные данные:
Показатели
Старая цена
120 руб.
Факт
300 - 10%=360 руб.
Новая цена
1
2
3
4
1.Выручка, тыс. руб.
400*6000=2400
360*6000=2160
360*10,040=3614,4
Окончание таблицы
1
2
3
4
2. Переменные затраты, руб.
300*6000 =18000
300*6000=1800
10,040*300=3012
3.Маржинальный доход, тыс. руб.
24000-18000=600
2160-18000=360
3614,4-3012=602,4
4. Постоянные расходы, тыс. руб.
300
300
300
5. Прибыль, тыс. руб.
300
60
302,4
Таким образом, при снижении цены (с сохранением объема производства) наша прибыль снижается. Значит, нужно увеличивать объем производства.
Определим, какое количество продукции нужно выпустить, если меняется цена:
Q =,
где Q – объём реализации,
Мднов – маржинальный новый доход,
Мдстар – маржинальный доход старый,
Внов – выручка новая,
Цнов - цена новая.
Q = (600/(360/2160)) /360 = 10040 шт.
При условии снижения цены для сохранения прибыли нужно выпускать 10040 шт. продукции.
Задача 4
Выполнить анализ затрат на 1 руб. товарной продукции и определить влияние факторов.
Показатели
Предыдущий год
Отчётный год
Объём выпуска ТП, ед.
1000