Вход

Планирование финансовых результатов методом бюджетирования

Реферат по финансам
Дата добавления: 02 июня 2013
Язык реферата: Русский
Word, rtf, 858 кб (архив zip, 45 кб)
Реферат можно скачать бесплатно
Скачать
Не подходит данная работа?
Вы можете заказать написание любой учебной работы на любую тему.
Заказать новую работу












Контрольная работа по дисциплине

«Финансовое планирование и прогнозирование»

Планирование финансовых результатов методом бюджетирования.

Студентки 5 курса очной формы обучения

Специальности – Финансы и кредит













Преподаватель














Содержание

  1. План продаж…………………………………………………………………….3

  2. Операционный бюджет коммерчес­ких расходов методом начисления и кассовым методом………………………………………………………………….4

  3. План производства продукции на предстоящий год в натуральных показателях…………………………………………………………………………6

  4. План материально-производствен­ных запасов на конец квартала………..7

  5. Операционный бюджет прямых затрат на материалы………………………8

  6. График оплаты приобретаемых мате­риалов……………………………….10

  7. Операционный бюджет прямых затрат на оплату труда методом начислений………………………………………………………………………….11

  8. Операционный бюджет расходов по страховым платежам, рассчитанному на выплаты производственным работникам методом начисления и кассовым методом…………………………………………………………………………….12

  9. Сводный план затрат на производство товарной и реализуемой продукции на предстоящий год……………………………………………………………….13

  10. «План прибылей и убытков»………………………………………………….14























1. План продаж.

1. Планируемые объемы продаж и цены реализации отражены в табл. 6.

2. Продажа продукции А и В в планируемом году обеспечивается денежными поступлениями в следующих пропорциях: 40% - в месяце отгрузки, 60% - в следующем месяце после отгрузки. В каждом квартале продажа по месяцам осуществляется равномерно.

3. Дебиторская задолженность за продукцию на начало планируемого года, отраженная в разделе II бухгалтерского баланса ожидается к получению: в январе – 45 тыс. руб., в феврале – 35 тыс. руб.


Таблица 6. Объем продаж продукции и цены реализации в планируемом году.



Наименование




Виды продукции

А

В

I

квар-

тал

II

квар-

тал

III

квар-

тал

IV

квар-тал

за год

I

квар-

тал

II

квар-

тал

III

квар-

тал

IV

квар-тал

за год

Объем про-даж, единиц

1020

1220

1420

1420

5080

520

520

520

520

2080

Цена реалии-зации одной единицы, руб.

3000

3100

3200

3300

x

1500

1600

1700

1800

x




Таблица 2.8 План продаж продукции

Наименование

код стр.

Планируемый год

1й квартал

2й квартал

3й квартал

4й квартал

за год

Запланир-е продажи ед.А

1

1020

1220

1420

1420

5080

запланир-е продажи ед.В

2

520

520

520

520

2080

Цена за единицу в руб. А

3

3000

3100

3200

3300

12600

Цена за единицу в руб. В

4

1500

1600

1700

1800

6600

запланированные прод. А

5

3060000

3782000

4544000

4686000

16072000

запланированные прод. В

6

780000

832000

884000

936000

3432000

Всего продаж. руб.

7

3840000

4614000

5428000

5622000

19504000







Таблица 2.9 График поступления денежной выручки

Наименование

код стр.

отчетный год

планируемый год

1й квартал

2й квартал

3й квартал

4й квартал

за год

остаток дебеторской задолженности на конец периода

 1

80000

768000

922800

1085600

1124400

1124400

сумма задолженности к погашению в текущем периоде

 2


80000

768000

922800

1085600


поступления от продаж каждого квартала руб.

 3


3072000

4459200


5583200


1 квартал

 4


3072000

768000




2 квартал

 5



3691200

922800



3 квартал

 6

 

 

 

4342400

 1085600

 

4 квартал

 7

 

 

 

 

4497600

 

Всего поступлений в руб.

 8


3152000

4459200

5265200

5583200

18459600




2. Операционный бюджет коммерчес­ких расходов методом начисления и кассовым методом.

1. Используйте данные о планируемой выруч­ке из табл. 2.8 «План продаж продукции на предстоящий год».

2. Согласно фактическим данным за прошлый год (по бухгал­терским регистрам к счету «Коммерческие расходы») на предприя­тии сложилась структура коммерческих расходов, представленная в табл. 7.


Таблица 7. Состав и структура коммерческих расходов в прошлом году

Наименование

Сумма, тыс. руб.

Удельный вес

в выручке от продажи

продукции, %

за год

I квар­тал

II

квар­тал

III

квар­тал

IV

квар­тал

I

квар­тал

II

квар­тал

I I I

квар­тал

IV квар­тал

1. Переменные рас­ходы, всего

38,4

5,3,

8,8

11,6

12,7

0,2

0,25

0,28

0,3

в том числе: упаковка

15,2

2,0

3,8

4,4

5,0

0,08

0,1

0,1

0,11

доставка товаров покупателям сво­им автотранспор­том

20,0

3,0

4,5

6,0

6,5

0,1

0,1

0,13

0,14

прочие расходы

3,2

0,3

0,5

1,2

1,2

0,02

0,05

0,05

0,05

2. Постоянные рас­ходы, всего

118,6

28,4

24,5

31,3

34,4

X

X

X

X

в том числе затраты на рекла­му

98,9

24,5

19,6

25,4

29,4

X

X

X

X

затраты на марке­тинг

15,7

2,9

3,9

4,9

4,0

X

X

X

X

амортизация

4,0

1,0

1,0

1,0

1,0

X

X

X


3. Итого коммерчес­ких расходов

157,0

33,7

33,3

42,9

47,1

X

X

X

X


  1. Постоянные коммерческие расходы будут возрастать из-за инфляции на 2 % в каждом квартале планируемого года за исключе­нием амортизации.

  2. Оплата затрат осуществляется в полном объеме в периоде их осуществления.

Решение задачи рекомендуется производить в таблице следующей формы (табл. 2.10).


Таблица 2.10 Операционный бюджет коммерческих расходов

Наименование

Код

Планируемый год




стр

I

квар­тал

II

квар­тал

III

квар­тал

IV

квар­тал

за год

1

2

3

4

5

6

7

Смета

Запланированные продажи, тыс. руб.

01

3840

4614

5428

5622

19504000

Ставка переменных коммерчес­ких расходов,%

02

0,2

0,25

0,28

0,3

1,03

Переменные коммерческие рас­ходы, всего (стр. 01 • стр. 02), тыс. руб.

03

7,68

11,535

15,1984

16,866

200891,2

в том числе: доставка товаров покупателям собственным автотранспортом

04

3,84

4,614

7,0564

7,8708


упаковка товаров

05

3,072

4,614

5,428

6,1842


прочие расходы

06

0,768

2,307

2,714

2,811


Постоянные коммерческие рас­ходы, всего, тыс. руб.

07

28,948

24,97

31,906

35,608


в том числе: затраты на рекламу

08

24,99

19,992

25,908

29,988

100,878

затраты на маркетинг

09

2,958

3,978

4,998

4,08

16,014

амортизация

10

1

1

1

1


Итого планируемых расходов (стр. 03 + стр. 07)

11

36,628

36,505

47,1044

51,934


График денежных выплат

Итого к выплате расходов (стр. 11-стр. 10)

12

35,628

35,505

46,1044

50,934



3. План производства продукции на предстоящий год в натуральных показателях.

1. Сведения об объемах продаж продукции от­ражены в «Плане продаж продукции» (табл. 2.8).

2. Исходя из норм переходящих запасов готовой продукции уста­новлены следующие их остатки (табл. 8) на квартальные даты.


Таблица 8. Запасы готовой продукции и производственная себестоимость

единицы изделий на конец планируемого периода

Дата

Продукция А

Продукция В

количество единиц *

Себестоимость одной единицы, тыс. руб.

количество единиц

себе­стоимость

одной единицы, тыс. руб.

1 апреля

60

2,1

20

0,93

1 июля

90

2,2

25

0,96

1 октября

100

2,3

25

1,0

1 января следующего года

120

2,4

30

1,1


3. Запасы готовой продукции на начало планируемого года (согласно данным регистров аналитического учета) составляют по про­дукции А 100 единиц (общая себестоимость 85 тыс. руб.), а по про­дукции В - 50 единиц (общая себестоимость 14 тыс. руб.).


Таблица 2.11 Операционный план производства продукции в натуральных показателях

Наименование

Код стр.

Планируемый год





I квар­тал

II

квар­тал

III

квар­тал

IV

квар­тал

за год

Запланированные продажи, единиц продукция А

01

1020

1220

1420

1420

5080

продукция В

02

520

520

520

520

2080

Желаемый запас готовой продук­ции на конец периода, единиц продукция А

03

60

90

100

120

370

продукция В

04

20

25

25

30

100

Запланированный запас продукции на начало периода, единиц продукция А

05

100

60

90

100


продукция В

06

50

20

25

25


Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению

продукция А (стр. 01 + стр. 03 -

- стр. 05)

07

980

1250

1430

1840


продукция В (стр. 02 + стр. 04 -- стр. 06)

08

490

525

520

525






4. План материально-производствен­ных запасов на конец квартала (года)

1. Данные об остатках готовой продукции на все квартальные даты планируемого года возьмите из задания 21 (табл. 2.11, стр. 03 и 04, на начало планируемого года - стр. 05 и 06 гр. «I квартал»), а производственную себестоимость одной единицы готовых изделий - из табл. 8.

  1. По данным складского учета на конец отчетного (начало планируемого) года имелись следующие виды материалов для изготов­ления продукции А и В: Х- 7000 единиц стоимостью 210 тыс. руб.; У- 600 единиц стоимостью 360 тыс. руб.

  2. Планируемые, в соответствии с установленными нормами запасы материалов на конец квартала представлены в табл. 9.



Таблица 9. Ожидаемые запасы материалов на конец планируемого квартала


Вид

производ

ственных

запасов

На 01.04

На 01.07

Ha 01.10

Ha 01.01

коли­чество, единиц

стои­мость, тыс. руб.

коли­чество, единиц

стои­мость, тыс. руб.

коли­чество, единиц

стои­мость, тыс. руб.

коли­чество, единиц

стои­мость, тыс. руб.

Материал X

6000

192,0

6700

234,5

7500

285,0

8000

320,0

Материал У

1500

90,0

1700

107,1

1800

122,4

2000

144,0






Таблица 2.12 Операционный план материально-производственных запасов

на конец планируемого квартала

Наименование

Код стр.

Отчет­ный год

Планируемый год







I квар­тал

II

квар­тал

III

квар­тал

IV

квар­тал

за год

1

2

3

4

5

6

7

8

Запасы готовой продук­ции на конец квартала (года),

единиц продукция А

01

100

60

90

100

120

370

продукция В

02

50

20

25

25

30

100

Производственная себестоимость единицы продукции, тыс. руб. продукция А

03

0,85

2,1

2,2

2,3

2,4

9

продукция В

04

0,14

0,93

0,96

1

1,1

3,99

Запас готовой продук­ции на конец квартала (года), тыс. руб.

продукция А

05


126

198

230

288


продукция В

06


18,6

24

25

33


всего

07


144,6

222

255

321


Запас материалов на конец квартала (года), тыс. руб.

материал X

08

210

192

234,5

285

320


материал У

09

360

90

107,1

122,4

144


всего

10

570

282

341,6

407,4

464




  1. Операционный бюджет прямых затрат на материалы.

1. Используйте информацию табл. 2.11 «Опе­рационный план производства продукции в натуральных показате­лях» (стр. 07-08 «Количество выпускаемой продукции»)

2. Норма использования материала Х на производство изделия А составляет 20 единиц, изделия В — 5 единиц. Норма использования материала У соответственно составляет 10 единиц и 7 единиц. Цена приобретения материала Х ожидается в I квартале — 32 руб., во II квартале —35 руб., в III квартале — 38 руб., в IV квартале - 40 руб., а по материалу Y, соответственно, 60 руб., 63, 68, 72 руб.


Таблица 2.13 Операционный план прямых затрат на материалы

Наименование

Код

Отчет­ный год (факт.)

Планируемый год




стр



I

квар­тал

II

квар­тал

III

квар­тал

IV квар­тал

за год

1

2

3

4

5

6

7

8

Количество единиц продук­ции, подлежащих изготовле­нию, шт. продукция А

01


980

1250

1430

1840


продукция В

02


490

525

520

525


Прямые затраты на материалы в расчете на единицу изделия,



1820

1946

2106

2224


продукция А, всего (а+б)

03


1240

1330

1440

1520


в том числе а) материал X

04


640

700

760

800


б) материал Y

05


600

630

680

720


продукция В, всего (а+б)

06


580

616

666

704


В том числе: а) материал X

07


160

175

190

200


б) материал У

08


420

441

476

504


Итого прямых затрат на мате­риалы, всего (стр. 10 + стр. 13), тыс. руб.

09


1499400

1985900

2405520

3166400


продукция А, всего (а+б)

10


1215200

1662500

2059200

2796800


в том числе,

а) материал Х(стр. 01 *стр 04)

11


627200

875000

1086800

1472000


Б) материал Y (стр. 0* стр 05)

12


588000

787500

972400

1324800


Продукция В, всего (а+б)

13


284200

323400

346320

369600


из них:

а) материал Х (стр. 02 • стр. 07)

14


78400

91875

98800

105000


б) материал У (стр. 02 • стр. 08)

15


205800

231525

247520

264600


Ожидаемый запас материалов на конец периода, тыс. руб.

16

570

282

341,6

407,4

464


Запас материалов на начало периода, тыс. руб.

17


570

282

341,6

407,4

464

Сумма затрат на закупку мате­риалов, (стр. 09 + стр. 16 - стр. 17), тыс. руб.

18


1499112

1985959,6

2405585,8

3166456,6

9057114


  1. График оплаты приобретаемых мате­риалов.

1. Используйте данные о затратах на закупку материалов из «Операционного плана прямых затрат на материалы» (Таблца 2.13, стр. 18). Оплата приобретаемых материалов в планируе­мом месяце составит 90% стоимости приобретения. Остальные 10% оплачиваются в следующем месяце.

  1. В течение квартала покупки распределяются равномерно.

  2. Кредиторская задолженность за товары и услуги на начало планируемого года в сумме 60 тыс. руб. отражена в разделе V годового бухгалтерского баланса и подлежит погашению: в январе предстоящего года - 50 тыс. руб., и в феврале - 10 тыс. руб.

Для решения задания 24 рекомендуется использовать таблицу следующей формы (табл. 2.14).


Таблица 2.14 График оплаты приобретенных материалов (тыс. руб.)


Код стр.

Отчет­ный год (факт.)

Планируемый год

Наименование





I квар­тал

II квар­тал

III

квар­тал

IV квар­тал

1

2

3

4

5

6

7

Остаток кредиторской задол-женности на конец периода

01

60000

449733,6

595787,88

721675,74

949936,98

сумма кредиторской задол-женности к погашению в те­кущем периоде

02


60000

449733,6

595787,88

721675,74

Оплата за покупки материалов каждого квартала

03


1049378,4

1839905,32


2938195,36

Первого квартала

04


1049378,4

449733,6



Второго квартала

05



1390171,72

595787,88


Третьего квартала

06




1683910,06

721675,74

Четвертого квартала

07





2216519,62

Всего выплат поставщикам за материалы по кредиторской задолженности (стр. 02 + 03 + 04 + 05+06)



1109378,4

1839905,32

2279697,94

2938195,36


  1. Операционный бюджет прямых затрат на оплату труда методом начислений.

1. Сведения о количестве выпускаемой про­дукции берут из операционного плана производства продукции (табл. 2.11, стр. 07-08).

2. Предприятие утвердило на предстоящий год следующие нор­мы использования времени и оплаты одного часа при производстве единицы продукции (табл. 10)


Таблица 10. Затраты времени и оплата одного часа на производство единицы продукции

Наименование

Код стр.

Продукция А

Продукция В

1

2

3

4

1. Норма времени на производ­ство единицы продукции, час

01

35

26

2. Оплата одного часа, руб.




I квартал

02

30

30

II квартал

03

30

30

III квартал

04

32

32

IV квартал

05

32

32



Таблица 2.15 Операционный план прямых затрат на оплату труда

Вид продукции

затраты рабочего вермени на единицу готовой продукции

оплата труда за 1 час в квартале

1 квартал

2 квартал

1

2

3

4

кол-во проив. Прод-ии ед.

общие затраты ч.

оплата труда тыс.руб.

кол-во проив. Прод-ии ед.

общие затраты ч.

оплата труда тыс.руб.

А

35

30

30

32

32

1020

35700

1071000

1220

42700

1281000

В

26

30

30

32

32

520

13520

405600

520

13520

405600

Итого

х

х

Х

Х

Х

Х


1476600

Х


1686600


3 квартал

4 квартал

За год

кол-во проив. Прод-ии ед.

общие затраты ч.

оплата труда тыс.руб.

кол-во проив. Прод-ии ед.

общие затраты ч.

оплата труда тыс.руб.

кол-во проив. Прод-ии ед.

общие затраты ч.

оплата труда тыс.руб.

1420

49700

1590400

1420

49700

1590400

5080

177800

5532800

520

13520

432640

520

13520

432640

2080

54080

1676480

Х


2023040

Х


2023040

Х


7209280

  1. Операционный бюджет расходов по страховым платежам, рассчитанному на выплаты производственным работникам методом начисления и кассовым методом.

1. Планируемая оплата труда производствен­ных работников отражена в «Операционном плане прямых затрат на оплату труда» (табл. 2.15, стр. «Итого»).

2. Ставка налога - 26%.

3. Начисленный налог распределяется по месяцам каждого квар­тала равномерно.

4. Перечисление налога осуществляется в следующем месяце после месяца начисления.

5. Задолженность по страховым платежам на начало планируемого года возьми­те из раздела V бухгалтерского баланса (табл. 2, стр. 625). Прошло­годние долги погашаются в январе планируемого года.


Таблица 2.17 Операционный бюджет расходов по единому социальному налогу на выплаты производственным работникам (тыс. руб.)

Наименование



Планируемый год




Код стр.


Отчетный год

I квар­тал

II

квар­тал

III

квар­тал

IV

квар­тал

1

2

3

4

5

6

7

I. Смета (план) расходов

Оплата труда производствен­ных работников

01

*

1476600

1686600

2023040

2023040

Ставка налога, %

02

*

30%

30%

30%

30%

Начислено налога

03

*

442980

505980

606912

606912

II График перечисления налога

Задолженность по налогу на конец периода

04

206000

147660

168660

202304

202304

Сумма задолженности к пога­шению в текущем периоде

05


206000

147660

168660

202304

Выплаты налога, начисленно­го в текущем периоде

06


295320

337320

404608

404608

Всего перечислено налога с Учетом погашения задолжен­ности (стр. 05 + стр. 06)

07


501320

484980

573268

606912


  1. Сводный план затрат на производство товарной и реализуемой продукции на предстоящий год.

1. Используйте операционные план прямых затрат на оплату труда, страховых выплат, материалов на планируемый период, сведения о начисленной амортизации основных производственных средств и прочих затратах. Прочие расходы ожидаются в I и IV кварта­лах по 3 тыс. руб.; во II и III кварталах — оставшаяся сумма равными долями.

2. Сведения о сумме общецеховых расходов отражены в табл,2.18

3. Сумму прироста (снижения) затрат незавершенного производ­ства в планируемом периоде следует взять из задания 11 (табл. 2.1).

4. Остатки готовой продукции отражены в табл. 2.12

Таблица 2.20 Сводный план затрат на производство товарного выпуска и реализуемой продукции

Вид расходов

Код

стр.

I

квар­тал

II

квар­тал

III квар­тал

IV квар­тал

За год

Оплата труда производственных

работников

01

1476600

1686600

2023040

2023040


Отчисления страховых платежей на выплаты про­изводственным работникам

02

442980

505980

606912

606912


Стоимость материалов

03

1499112

1985959,6

2405585,8

3166456,6


Амортизация основных производ­ственных средств

04

100000

100000

100000

100000


Прочие

05






Общецеховые расходы

06

100000

100000

100000

100000


Итого производственные затраты на валовую продукцию

07

3618692

4378539,6

5235537,8

5995408,6


Прирост (-), снижение (+) неза­вершенного производства и расхо­дов будущих периодов

08

0

0

0

0


Итого производственных расходов на товарную продукцию

09

3618692

4378539,6

5235537,8

5996408,6


Производственная себестоимость остатков готовой продукции на на­чало планируемого периода

10

0

0

0

0


Производственная себестоимость остатков готовой продукции на ко­нец планируемого периода

11

0

0

0

0


Производственные затраты по реа­лизуемой продукции (стр. 9 + стр. 10 стр. - стр. 11)

12

3618692

4378539,6

5235537,8

5996408,6


  1. «План прибылей и убытков».

1. Используйте данные плана продаж продук­ции, сводный план затрат на производство товарного вы­пуска и реализуемой продукции , операционные планы управленческих и коммерческих расходов.

2. Сведения об операционных и внереализационных доходах и расходах возьмите из задания 17.


Таблица 2.21 План прибылей и убытков (тыс. руб.)

Вид расходов

Код стр.

I квар­тал

II

квар­тал

III

квар­тал

IV квар­тал

За год

1

2

3

4

5

6

7

Выручка от продажи продукции, работ, услуг

01

3840000

4614000

5428000

5622000


Себестоимость продукции, работ, услуг (без коммерческих и управ­ленческих расходов)

02

3618692

4378539,6

5235537,8

5996408,6


Коммерческие расходы

03

36,628

36,505

47,1044

51,934


Управленческие расходы

04

50000

50000

50000

50000


Прибыль (+), убыток (-) от продаж продукции, работ, услуг (ФРод)

05

171271,37

185423,895

142415,1

-424460,53


Операционные доходы, всего (ОД)

06

0

0

0

0


в том числе: проценты к получению

07

0

0

0

0


доходы от участил в других орга­низациях

08

0

0

0

0


прочие доходы

09

0

0

0

0


Операционные расходы, всего (ОР)

10

0

0

0

0


в том числе: проценты к уплате

11

0

0

0

0


налог на имущество

12

0

0

0

0


прочие расходы

13

0

0

0

0


Внереализационные доходы (ВД)

14

0

0

0

0


Внереализационные расходы (ВР)

15

0

0

0

0


Общая сумма прибыли (+), убытка (-) (стр. 05 + стр, 06 —стр. 10 + стр. 14-стр. 15)

16

171271,37

185423,895

142415,1

-424460,53


Налог на прибыль

17

34254

37085

28483

-84892


Прибыль после налогообложения (стр. 16 - стр. 17)

18

137017

148339

113932

-339568




© Рефератбанк, 2002 - 2017