Вход

Анализ формирования и распределения прибыли

Реферат по финансам
Дата добавления: 26 февраля 2011
Язык реферата: Русский
Word, rtf, 416 кб (архив zip, 29 кб)
Реферат можно скачать бесплатно
Скачать
Не подходит данная работа?
Вы можете заказать написание любой учебной работы на любую тему.
Заказать новую работу



Анализ формирования и распределения прибыли в Ольховатском райпо


Таблица 2.Показатели прибыли Ольховатского райпо за 2006-2008 гг.

Наименование показателя

На 2006 г.

На 2007 год

На 2008 год

Изменение

2008 г. к 2007 г.

Изменение 2007г. к 2006 г.

Изменение 2008 к

2006 г.

тыс.

руб.

%

тыс.

руб.

%

тыс.

руб.

%

тыс.

руб.

%

тыс.

руб.

%

тыс.

руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

1. Выручка от продажи товаров

12111525

100

13915622

100

17412070

100

+3496448

-

+1804097

-

+5300545

-

2.Себестоимость проданных товаров

9252176

76,4

12616624

90,7

16317589

93,7

+3700965

+3

+3364448

+14,3

+7065413

+17,3

3. Валовая прибыль

2859349

23,6

1298998

9,3

1094481

6,3

-204517

-3

-1560351

-14,3

-1764868

-17,3

4. Коммерческие расходы

2602854

21,5

311167

2,2

5010

0,1

-306157

-2,1

-2291687

-19,3

-2597844

-21,4

5. Прибыль от продаж

256495

2,1

987831

7,1

1089471

6,3

+101640

-0,9

+731336

+5

+832976

+4,2

6. Прочие доходы

3667

0,1

28529

0,2

460030

2,6

+17501

+2,4

+24862

+0,1

+42363

+2,5

7. Прочие расходы

284749

2,4

45873

0,3

72533

0,4

+26660

+0,1

-238876

-2,1

-212216

-2

8.Прибыль до налогообложения

10840

0,1

952421

6,8

1062968

6,1

+110547

-0,7

+941581

+6,7

+1052128

+6

9. Прочие платежи в бюджет

12840

0,1

367409

0,02

538601

3,1

+171192

+3,08

+354569

-0,08

+525761

+3

10. Чистая прибыль

23680

0,2

585012

4,2

524367

3.0

-60645

-1,2

+561332

+4

+500687

+2,8





Таблица 3

Влияние факторов на чистую прибыль


Показатели-факторы

Сумма, тыс. руб.

1. Выручка от продажи товаров

248212,84

2.Изменение цен на реализованную продукцию

+197357,8

3.Себестоимость реализации продукции, товаров, работ, услуг

-522362,1

4. Коммерческие расходы

-384284,38

5. Прочие доходы

+46025,66

6. Прочие расходы

-17412,07

Итого:

-60645


За 2006-2008 гг. прибыль от продаж увеличилась на 832976 тыс. руб., в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 101640 тыс. руб., и составила 1089471 тыс. руб.

На данные изменения повлияли следующие факторы:

Увеличение в 2008 году выручки от продажи товаров на 3496448 тыс. руб. привело к росту прибыли от продаж на 248212,84 тыс. руб., в том числе за счет роста цен на 2780079 тыс. руб. прирост прибыли составил 197357,8 тыс. руб., а за счет физического объема продаж 50855,04 тыс. руб.

Снижение рентабельности на 0,9% способствовало уменьшению прибыли от продаж на 156708 тыс. руб., несмотря на снижение уровня коммерческих расходов на 2,1%, прирост прибыли составил 384284,38 тыс. руб. Рост уровня себестоимости проданных товаров на 3% снизил величину прибыли от продаж на 522362,1 тыс. руб.

Следовательно, снижение прибыли от продаж произошло за счет влияния всех вышеперечисленных факторов, за исключением выручки от продажи товаров и физического объема продаж.

Чистая прибыль в 2008 году уменьшилась на 60645 тыс. руб., составив 524367 тыс. руб. снижению чистой прибыли способствовало уменьшение прибыли от продаж, увеличение прочих расходов, прочих платежей в бюджет. При этом влияние отрицательных факторов было преобладающим, что привело в итоге к снижению чистой прибыли в 2008 году.


2.3 Планирование прибыли в Ольховатском райпо


Основными методами планирования прибыли являются:

  • Метод прямого счета;

  • Аналитический метод;

  • На основании эффекта производственного (операционного рычага);

  • На основе бюджетирования.

1) Расчет прибыли методом прямого счета, для этого построим таблицу.

Таблица 4

Расчет прибыли методом прямого счета

Изде

лия

План реализации, шт.

Действующая цена изделия без налогов, тыс. руб.

Выручка от реализаци,

тыс. руб.

Полная с/стоим. единицы изделия, тыс. руб.

Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.

Прибыль от реализации продукции,тыс. руб.

1

2

3

4

5

6

7

А

Б

В

9000

7000

8000

100

90

70

900000

630000

560000

95

87

68

855000

609000

544000

45000

21000

20000

Итого



2090000


2008000

86000


2) Расчет прибыли аналитическим методом.

Пусть базовая рентабельность составит 10%. Полная себестоимость сравнимой товарной продукции на плановый год составит 17021342 тыс. руб. Снижение себестоимости должно составить 5%. Тогда сравнимая товарная продукция планового года по полной себестоимости отчетного года составит:

(тыс. руб.)

При базовой рентабельности 10% сумма прибыли за счет роста товарной продукции составит:

(тыс. руб.)

Затем определяется влияние снижения себестоимости продукции на прирост прибыли. Она представляет собой разницу между себестоимостью сравнимой товарной продукции в ценах отчетного и планового года. Прирост прибыли равен:

17917202-17021342=895860 (тыс. руб.)

3) Расчет прибыли на основании эффекта производственного (операционного) рычага

Таблица 5

Расчет эффекта операционного рычага

Показатели

2007 г.

2008 г

Откл. (+;-)

Темп роста, %

1. Выручка от продаж (В)

13915622

17412070

+3496448

125,1

2. Всего затрат в том числе:

2.1 Постоянные (НЗ)

2.2. Переменные (ИЗ)

12927791


311167

12616624

16322599


5010

16317589

+3394808


-306157

+3700965

126,3


1,61

3.Прибыль от продаж (П)

987831

1089471

+101640

110,3

4. Выручка в точке безубыточности (В)

3345881,7

79523,8

-3266357,9

2,37

5.В в % к выручке от продаж

24,0

0,46

-23,54

-

6. Запаса финансовой прочности (ЗФП)

+10569741

+17332547

+66762806

164,0

7.Эффект операционного рычага (ЭОР)

1,32

1,00

-0,32

75,8


Итак, чтобы быть безубыточной, Ольховатскому райпо в 2008 году необходимо было реализовать продукции на сумму, не меньшую чем 79523,8 тыс. руб. Следует также обратить внимание на тот факт, что в 2008 году объем выручки в критической точке составил 0,46% от общей величины полученной выручки (запас финансовой прочности), и это на 23,54% меньше, чем в 2007 году. Следовательно, удельный вес «прибыльной зоны» в 2008 году увеличился.


3.1 Резервы увеличения прибыли


Резервы роста прибыли - это количественно измеримые возможности ее увеличения за счет роста объема реализации продукции, уменьшения затрат на ее производство и реализацию, недопущения вне реализационных убытков, совершенствование структуры производимой продукции. Резервы выявляются на стадии планирования и в процессе выполнения планов. Определение резервов роста прибыли базируется на научно обоснованной методике их расчета, мобилизации и реализации. Выделяют три этапа этой работы: аналитический, организационный и функциональный.

На первом этапе выделяют и количественно оценивают резервы; на втором разрабатывают комплекс инженерно-технических, организационных, экономических и социальных мероприятий, обеспечивающих использование выявленных резервов; на третьем этапе практически реализуют мероприятия и ведут контроль за их выполнением.

При подсчете резервов роста прибыли за счет возможного роста объема реализации используются результаты анализа выпуска и реализации продукции.

Сопоставление возможного объема продаж, установленного по результатам маркетинговых исследований, с производственными возможностями предприятия позволяет спрогнозировать увеличение объема производства и реализации продукции Ольховатского райпо на 5% в следующем году.

Рассчитаем резерв увеличения прибыли за 2006-2008 гг. за счет увеличения объема выпуска и реализации продукции Ольховатского райпо по формуле:

,

где:

PV - возможное увеличение объема реализованной продукции;

ПВ - фактическая валовая прибыль;

V - фактический объем реализованной продукции (выручка).

12825 тыс. руб.

49391 тыс. руб.

54474 тыс. руб.

Следовательно, увеличив объем выпуска продукции на 5% Ольховатское райпо в 2006 году могло увеличить прибыль на 12825 тыс. руб., в 2007 году на 49391 тыс. руб., в 2008 году на 54474 тыс. руб.

Если анализу прибыли предшествует анализ себестоимости продукции и определена общая сумма резерва ее снижения, то расчет резерва роста прибыли производится по формуле:

,

где - резерв увеличения прибыли за счет снижения себестоимости продукции;

- возможное снижение затрат на рубль продукции;

V - фактический объем реализованной продукции за изучаемый период;

PV - возможное увеличение объема реализации продукции.

=2734177 тыс. руб.

=306143 тыс. руб.

=5484 тыс. руб.

Таким образом, при грамотном распределении резервов увеличения прибыли можно достичь более лучших финансовых результатов.




© Рефератбанк, 2002 - 2017