Вход

Финансово-хозяйственная деятельность предприятия

Контрольная работа по бухгалтерскому учету и аудиту
Дата добавления: 26 июня 2005
Язык контрольной: Русский
Word, rtf, 464 кб (архив zip, 33 кб)
Контрольную можно скачать бесплатно
Скачать
Не подходит данная работа?
Вы можете заказать написание любой учебной работы на любую тему.
Заказать новую работу






Российский Государственный

Торгово-Экономический Университет

Воронежский филиал







Контрольная работа

по дисциплине: «Анализ и диагностика финансово-хозяйственой деятельности предприятия»









Выполнила:

Студентка Эз-302

Плеханова Виктория Викторовна

Шифр: № 02- Эко- 013


Проверил:

Щербакова Надежда Филипповна








Воронеж-2005


Задание 1







По данным бухгалтерского баланса за отчетный год требуется:

1. Определить структуру имущества организации и источников его формирования на начало и конец отчетного года (расчеты осуществить в табл.1 и 2).

2. Рассчитать величину оборотного капитала, собственного и заемного капитала организации на начало и конец года, определить их динамику и удельный вес в валюте баланса.

3. Оценить динамику имущества и источников его формирования.



Таблица 1

Анализ структуры имущества (активов) организации, тыс.р.

Показатели

На начало года

В % к валюте баланса

На конец года

В % к валюте баланса

Отклонение, пункты (гр.4-гр.2)

А

1

2

3

4

5

Внеоборотные активы (недвижимость)

101838

26

111000

30,2

4,2

В том числе: нематериальные активы

102

0

203

0

0

основные средства

42279

10,6

45367

12,3

1,7

незавершенное строительство

59383

14,9

65356

17,8

2,9

Оборотные активы

92243

25

74207

20,2

-4,8

В том числе: запасы

71885

18,1

54958

14,9

-3,2

дебиторская задолженность, всего

18559

4,7

10407

2,8

-1,9

краткосрочные финансовые вложения

7

0

-

-

0

денежные средства

4060

1

6293

1,7

0,7

Валюта баланса - всего

21081

100

185207

100

0













Таблица 2

Анализ структуры источников формирования активов организации, тыс.р.

Показатели

На начало года

В % к валюте баланса

На конец года

В % к валюте баланса

Отклонение, пункты (гр.4-гр.2)

А

1

2

3

4

5

Капитал и резервы

145177

36,2

133214

36,6

0,4

В том числе: уставный капитал

4004

1

4004

1

0

добавочный капитал

85319

21,3

86611

23,8

2,5

резервный капитал

271

0

601

0,2

0,2

нераспределенная прибыль прошлых лет

55405

13,8

41799

11,5

-2,3

нераспределенная прибыль отчетного года

-

-

21

0

0

Долгосрочные обязательства

-

-

-

-

-

Краткосрочные обязательства

55904

13,9

51993

14,3

0,4

В том числе: займы и кредиты

14940

3,7

18000

4,9

1,2

кредиторская задолженность, всего

39838

9,9

26494

7,3

-2,6

доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов

1110

0,3

1249

0,3

0

Валюта баланса - всего

400968

100

363986

100

0

В том числе: собственный капитал

145177

36,2

133214

36,6

0,4

заемный капитал

14940

3,7

18000

4,9

1,2


При анализе внеоборотных активов следует обратить внимание на тенденцию изменения незавершенного строительства, так как эти активы не участвуют в производственном обороте и, следовательно, на определенных условиях увеличение их доли может негативно сказаться на результативности финансовой и хозяйственной деятельности организации.

В отношении дебиторской задолженности, необходимо выявить ее динамику и размеры. Ее рост можно оценить как положительный фактор при условии последующего анализа качественного состояния дебиторской задолженности.
























Задание 2









По данным бухгалтерского баланса за отчетный год (приложение 2) требуется:

1. Дать определение ликвидности баланса.

2. Сгруппировать активы организации по степени их ликвидности в 4 группы.

3. Сгруппировать пассивы организации по степени срочности погашения обязательств в 4 группы.

4. Группировку произвести в табл.3, указать в ней коды строк баланса, отражающих величину активов и пассивов каждой группы.

5. Оценить степень ликвидности баланса организации.


Ликвидность баланса предприятия отражает его способность своевременно рассчитываться по долговым обязательствам. (это степень покрытия обязательств организации ее активами). При анализе ликвидности баланса осуществляется сравнение активов, сгруппированных по степени их ликвидности с обязательствами по пассиву, расположенными по срокам их погашения. Расчет оценка коэффициентов ликвидности позволяет установить степень обеспеченности краткосрочных обязательств наиболее ликвидными средствами. Ликвидность активов – это скорость превращения в денежную форму тех или иных статей актива. Условия абсолютной ликвидности следующие:

А11

А22

А33

А44

Обязательным условием абсолютной ликвидности баланса является выполнение первых трех неравенств. Четвертое неравенство носит балансирующий характер. Если любое из неравенств имеет знак противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, то ликвидность баланса отличается от абсолютной.




Таблица 3

Оценка ликвидности баланса, тыс.р.

Группировка активов (А) по их ликвидности

Код строки баланса

На начало года

На конец года

Группировка пассивов (П) по срочности погашения

Код строки баланса

На начало года

На конец года

А1 - наиболее ликвидные активы

260 250

4067

6293

П1 - наиболее срочные обязательства

620 630 660

39854

32744

А2 – быстро реализуемые активы

230 240

18559

10407

П2 - краткосрочные пассивы

610

14940

18000

А3 - медленно реализуемые активы

210 220 270

76617

57507

П3 - долгосрочные пассивы

590

0

0

А4 – трудно реализуемые активы

190

101838

111000

П4 - постоянные пассивы

490 640 650

146287

134463

Баланс

 

201081

185207

Баланс

 

201081

185207


На момент составления баланс нельзя признать ликвидным, т.к. только два из соотношений групп активов и пассивов отвечают условиям абсолютной ликвидности.

Баланс предприятия соответствует критериям абсолютной ликвидности по параметрам А22 и А44. По параметру А11 платежный недостаток на начало отчетного года составлял 35787 тыс.руб., или 879,9%, а на конец отчетного периода сократился до 26451 тыс.руб., или 420,3%.

Изменение уровня ликвидности устанавливается по динамике абсолютной величины чистого оборотного капитала. В анализируемом акционерном обществе краткосрочные обязательства полностью покрываются оборотными активами. За отчетный период величина чистого оборотного капитала уменьшилась на 21145 тыс.руб. Следовательно, анализируемый баланс неликвиден.


















Задание 3






По данным бухгалтерского баланса за отчетный год (приложение 2) требуется:

1. Дать определение платежеспособности организации и ликвидности его активов

2. Рассчитать в табл.4 коэффициенты ликвидности на начало и конец года, сравнить их с оптимальными значениями.

3. Оценить платежеспособность организации.

4. Указать возможные пути повышения платежеспособности.


Платежеспособность – это наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Таким образом, основные признаки платежеспособности следующие:

  1. Наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете;

  2. отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

Платежеспособность предприятия характеризуется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять свои финансовые обязательства перед внешними и внутренними партнерами, а также перед государством. Ликвидность определяется способностью предприятия быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовать свои активы (имущество) в денежные средства. Она характеризуется также наличием у него ликвидных средств в форме остатка денег в кассе, денежных средств на счетах в банках и легкореализуемых элементов оборотных активов. Понятия платежеспособности и ликвидности хотя и не тождественны, но на практике тесно взаимосвязаны.

Таблица 4

Оценка платежеспособности организации, тыс.р.

Показатели

Код строки баланса

На начало года

На конец года

Отклонение (+,-), (гр.2-гр.1)

Оптимальное значение

А

Б

1

2

3

I. Исходные данные для анализа

 

 

 

 

1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

250 260

4067

6293

2226

2. Денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и краткосрочная дебиторская задолженность

260 250 240

22626

16700

-5926

3. Общая величина оборотных активов

290

99243

74207

-25036

4. Краткосрочные обязательства

690

55904

51993

-3911

II. Оценка платежеспособности

 

 

 

0

5. Коэффициент абсолютной ликвидности

0,15-0,2

0,07

0,12

0,05

6. Коэффициент критической ликвидности

?0,8

0,41

0,33

-0,08

7. Коэффициент текущей ликвидности

1,5-2

1,77

1,62

-0,15


Предприятие находится в состоянии низкой платежеспособности, несмотря на то, что соблюдается условие ОА?КО. На практике платежеспособность предприятия выражается через ликвидность его баланса. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в ближайшее время (на дату составления баланса). В нашем случае, он указывает на повышение платежеспособности. Низкое значение коэффициента текущей ликвидности указывает на необходимость систематической работы с дебиторами, чтобы обеспечить е преобразование в денежные средства. Следовательно, анализ коэффициентов подтверждает, что предприятие находится в состоянии низкой платежеспособности. Коэффициенты отражают платежеспособность ниже рекомендуемых значений показателей. Для улучшения платежеспособности необходимо:

- увеличение собственного капитала;

- снижение внеоборотных активов.




















Задание 4






По данным бухгалтерского баланса за отчетный год (приложение 2) требуется:

1. Раскрыть экономическое содержание показателя "чистые активы" и формулу его расчета.

2. Рассчитать в табл.5 величину чистых активов на начало и конец года.

3. Рассчитать соотношение чистых и совокупных активов, чистых активов и уставного капитала на начало и конец года.

4. Оценить динамику чистых активов, назвать причины их изменения.


В соответствии с Законом РФ «Об акционерных обществах» для оценки финансовой устойчивости и платежеспособности организации используют показатель чистых активов предприятия, который представляем собой разность между суммой активов, принимаемых к расчету, и суммой соответствующих пассивов.

Алгоритм расчета чистых активов выглядит таким образом:

Чистые активы = (строка 300 – строки 220,0244,252) – (строка 450 + 590 + 610 + 620 +630+660).

Таблица 5

Динамика чистых активов, тыс. р.

Показатели

Код строки баланса

На начало года

На конец года

Отклонение (+,-)

А

Б

1

2

3

I. Активы

 

 

 

 

1. Внеоборотные активы

190

101838

111000

9162

2. Оборотные активы

290

99243

74207

-25036

В том числе:

 


 

 

2.1. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал

244

-

-

-

2.2. Собственные акции, выкупленные у акционеров

252

7

0

-7

3. Итого активы

*

201088

185207

-15881

4. Долгосрочные обязательства

590

-

-

-

5. Краткосрочные обязательства

690 

55904

51993

-3911

В том числе:

 

 

 

 

5.1. Доходы будущих периодов

640

10

8

-2

6. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов

*

10

8

-2

7. Стоимость чистых активов

*

141548

131914

-9634

8. Стоимость совокупных активов

300

201081

185207

-15874

9. Отношение чистых активов к совокупным, коэф.

*

0,72

0,71

-0,01

10. Уставный капитал

410

4004

4004

0

11. Отношение чистых активов к уставному капиталу, коэф.

*

36,3

33,3

-3




Задание 6






По данным бухгалтерского баланса за отчетный год (приложение 2) требуется:

1. Дать определение финансовой устойчивости организации. Назвать факторы, оказывающие влияние на изменение ее уровня.

2. Рассчитать в табл.7 коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость, на начало и конец года.

3. Оценить финансовую устойчивость организации, назвать возможные причины ее снижения (повышения).


Финансовая устойчивость предприятия характеризуется состоянием собственных и заемных средств и оценивается с помощью системы финансовых коэффициентов. Она характеризуется стабильным превышением доходов над расходами, свободным маневрированием денежными средствами и эффективным их использованием в процессе текущей (операционной) деятельности. Информационной базой для их расчета являются актива и пассива бухгалтерского баланса.

Анализ финансовой устойчивости на определенную дату позволяет установить, насколько рационально предприятие управляет собственными и заемными средствами в течение периода, предшествующего этой дате.


Таблица 7

Динамика показателей финансовой устойчивости организации, тыс. р.

Показатели

Код строки баланса

На начало года

На конец года

Отклонение (+,-)

Оптимальное значение

А

Б

1

2

3

I. Исходные данные для анализа

 

 

 

 

1. Внеоборотные активы

190

101838

111000

9162

2. Оборотные активы

290

99243

74207

-25036

3. Валюта баланса

300

201081

185207

-15874

4. Собственный капитал

490

145177

133214

-11963

5. Долгосрочные обязательства

590

0

0

0

6. Собственный оборотный капитал

490-190

43339

22214

-21125

7. Заемный капитал

590+690-640

55894

51985

-3909

II. Показатели финансовой устойчивости организации

 

 

 

 

8. Коэффициент независимости

>0,5

0,722

0,719

-0,003

9. Коэффициент финансовой устойчивости

>0,7

0,722

0,719

-0,003

10. Коэффициент маневренности

0,2-0,5

0,298

0,167

-0,131

11. Коэффициент концентрации заемного капитала

<0>

0,278

0,281

0,003

12. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

?0,1

0,437

0,299

-0,138

13. Коэффициент соотношения заемного и собственного капиталов (плечо финансового рычага)

?0,6

0,082

0,135

0,053

14. Индекс постоянного актива

<1>

0,701

0,833

0,132


Из данных таблицы можно сделать вывод, что финансовая независимость анализируемого предприятия высока. Это подтверждается значениями коэффициентов финансовой независимости и низкой величиной коэффициента концентрации заемного капитала. За отчетный период заметно уменьшился коэффициент маневренности на 13,8%, что указывает на снижение уровня гибкости собственных оборотных средств предприятия, т.е. какая часть собственного капитала закреплена в денежных средствах, позволяющих маневрировать ими в течение года. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами имеет высокое значение, что характеризует независимую финансовую политику предприятия. Но наблюдается снижение всех показателей на конец года. Для изменения этой тенденции можно предложить следующие действия:

  1. увеличение собственного капитала;

  2. снижение внеоборотных активов (за счет продажи или сдачи в аренду неиспользуемых основных средств).

























Задание 8





По данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса за предыдущий и отчетный год (приложения 1,2,3) требуется:

1. Дать определение оборачиваемости активов.

2. Рассчитать в табл.9 показатели оборачиваемости капитала и оборотных активов организации, долю оборотных активов в общей величине капитала за предыдущий и отчетный год.

3. Определить величину дополнительно привлеченных в оборот (высвобожденных из оборота) оборотных средств в результате замедления (ускорения) их оборачиваемости.

4. Рассчитать влияние на изменение оборачиваемости капитала его структуры и оборачиваемости оборотных активов, используя любой из известных Вам приемов факторного анализа.

5. Оценить динамику оборачиваемости активов организации, выявить причины ее изменения.

6. Назвать возможные пути ускорения оборачиваемости капитала организации.


Оборотные активы отражаются во II разделе баланса (строка 290). Они включают запасы, НДС, дебиторскую задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.

Оборотные активы при анализе подразделяются на две группы:

  1. оборотные производственные фонды (сырье, материалы, незавершенное производство, расходы будущих периодов)

  2. фонды обращения (денежные средства, продукция, товары, дебиторская задолженность).

Оборотные активы совершают непрерывной кругооборот переходя из производственных фондов в фонды обращения.

оборачиваемость средств, вложенных в имущество предприятия, оценивается с помощью:

  1. скорости оборота – количество оборотов, который совершает за анализируемый период основной и оборотный капитал;

  2. период оборота – среднего срока, за который возвращаются в хозяйственную деятельность предприятия денежные средства, вложенные в материальные и нематериальные активы.




Таблица 9

Динамика показателей оборачиваемости активов, тыс. р.

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

А

1

2

3

1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

409463

313719

-95744

2. Среднегодовая стоимость совокупных активов (капитала)

180555

193144

12589

3. Среднегодовые остатки оборотных активов

80135

86725

6590

4. Оборачиваемость совокупных активов (капитала), обороты

2,26

1,62

-0,64

5. Оборачиваемость оборотных активов, обороты

5,1

3,62

-1,48

6. Продолжительность оборота капитала, дни

159

222

63

7. Продолжительность оборота оборотных активов, дни

71

99

28

8. Доля оборотных активов в общей величине капитала, коэф.

44%

45%

1


По анализируемому предприятию за отчетный период деловую активность можно охарактеризовать следующим образом: коэффициент оборачиваемости оборотных активов снизился на 1,48%, что привело к замедлению их оборачиваемости на 28 дней. В то же время доля оборотных активов в общей величине капитала выросла на 1%.

Анализ оборачиваемости показал, что в течение анализируемого периода уменьшилась скорость оборота совокупных активов предприятия, т.е. количество совершенных им оборотов за анализируемый период; уменьшилась скорость оборота оборачиваемых активов предприятия; увеличилась продолжительность одного оборота совокупных активов в днях, увеличилась продолжительность оборота мобильных активов, т.е. длительность производственного цикла предприятия.

















Задание 11





По данным бухгалтерского баланса за предыдущий и отчетный годы, отчета о прибылях и убытках (приложения 1, 2, 3) требуется:

1. Раскрыть экономическое содержание рентабельности.

2. Охарактеризовать основные показатели рентабельности производственно-финансовой деятельности организации, раскрыть методику их расчета.

3. Рассчитать в табл. 13 показатели рентабельности деятельности организации в предыдущем и отчетном годах.

4. Оценить динамику показателей рентабельности, назвать причины их изменения.


Экономическая эффективность деятельности предприятия выражается показателями рентабельности (доходности). Рентабельность является относительным показателем, который позволяет соизмерить полученные результаты с произведенными затратами. На практике следует различать показатели экономической и финансовой рентабельности. При ее анализе рассчитывается целая система показателей.

Таблица 13

Оценка рентабельности производственно-финансовой деятельности организации, тыс. р.

Показатели

Предыдущий год

Отчетный год

Отклонение (+,-)

I. Исходные данные для анализа

 

 

 

1. Среднегодовые остатки совокупных активов (капитала)

180555

193144

12589

2. Среднегодовая стоимость собственного капитала

132364

139196

6832

3. Среднегодовая стоимость заемного капитала

48187

53940

5753

4. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг

409463

313719

-95744

5. Полная себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

301887

354432

52545

6. Общая бухгалтерская прибыль (прибыль до налогообложения)

43461

3696

-39765

7. Чистая прибыль

28961

2821

-26140

8. Прибыль от продаж

55031

11832

-43199

II. Показатели рентабельности

 

 

 

9. Рентабельность капитала (активов),%

24,07

1,91

-22,16

10. Рентабельность собственного капитала, %

21,88

2,03

-19,85

11. Рентабельность заемного капитала, %

60,10

5,23

-54,87

12. Рентабельность продаж, %

0,13

0,04

-0,09

13. Рентабельность затрат на производство и продажу продукции, работ, услуг, %

0,04

0,16

0,12

Рентабельность активов отражает величину прибыли, приходящейся на каждый рубль совокупных активов.

Рентабельность собственного капитала показывает величину чистой прибыли, приходящейся на рубль собственного капитала.

Рентабельность продаж характеризует, сколько бухгалтерской прибыли приходится на рубль объема продаж.

Из данных таблицы следует, что показатели рентабельности за отчетный период по сравнению с базисным значительно снизились, следовательно, эффективность деятельности данного предприятия можно оценить как отрицательную.





© Рефератбанк, 2002 - 2017