Вход

Сквозная обобщающая задача по теории бухгалтерского учета

Реферат по бухгалтерскому учету и аудиту
Дата добавления: 28 июля 2012
Язык реферата: Русский
Word, rtf, 2.8 Мб (архив zip, 106 кб)
Реферат можно скачать бесплатно
Скачать













Учетная политика

На основании Положения по бухгалтерскому учету "Учетная политика предприятия" (ПБУ 1/2008), утвержденного Приказом МФ РФ от 06.10.2008г. N 106н, в соответствии с "Законом о бухгалтерском учете" N 129-ФЗ от 21.11.96 г., действующими и вновь введенными положениями по бухгалтерскому учету и отчетности, подготовленными в соответствии с международными стандартами ПБУ 2/2008 "Учет договоров строительного подряда", ПБУ 3/2006 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте", ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность предприятия", ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов", ПБУ 6/01"Учет основных средств", ПБУ 7/98 "События после отчетной даты", ПБУ 8/01 "Условные факты хозяйственной деятельности", ПБУ 9/99 «Доходы организации», ПБУ 10/99 «Расходы организации», ПБУ 11/2008 «Информация о связанных сторонах», ПБУ12/2000 «Информация по сегментам», ПБУ13/2000 «Учет государственной помощи», ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов», ПБУ15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам», ПБУ16/02 "Информация по прекращаемой деятельности", ПБУ 17/02 "Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы", ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций", ПБУ 19/02 "Учет финансовых вложений", ПБУ 20/03 "Информация об участии в совместной деятельности", ПБУ 21/2008 "Изменения оценочных значений» в целях соответствующей организации, бухгалтерского учета и налогообложения в обществе, получения своевременной и достоверной информации для внутреннего и внешнего использования, предотвращения совершения хозяйственных операций, противоречащих законодательству.



П Р И К А З Ы В А Ю:



1.Утвердить рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета. ( Приложение №1)

2. Утвердить Положение об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2009г.(Приложение №2).

3.Утвердить Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете на 2009 год.(Приложение №3).

4.Контроль за исполнением данного приказа возложить на главного бухгалтера









Директор





Приложение №1

План счетов

Код

Наименование

01

Основные средства

01.

Основные средства в организации

01.В

Выбытие основных средств

02

Амортизация основных средств

03

Доходные вложения в материальные ценности

04

Нематериальные активы и расходы на НИОКР

04.

Нематериальные активы

04.В

Выбытие нематериальных активов

05

Амортизация нематериальных активов

07

Оборудование к установке

08

Вложения во внеоборотные активы

09

Отложенные налоговые активы

10

Материалы

10.1

Ткань шерстяная

10.2

Ткань подкладочная

10.3

Фурнитура

14

Резервы под снижение стоимости материальных ценностей

15

Заготовление и приобретение материальных ценностей

15.1

Заготовление и приобретение ткани шерстяной

15.2

Заготовление и приобретение ткани подкладочной

15.3

Заготовление и приобретение фурнитуры

16

Отклонение в стоимости материальных ценностей

16.1

Отклонение в стоимости ткани шерстяной

16.2

Отклонение в стоимости ткани подкладчной

16.3

Отклонение в стоимости фурнитуры

19

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

20

Основное производство

20А

Пиджаки

20Б

Брюки

21

Полуфабрикаты собственного производства

23

Вспомогательные производства

25

Общепроизводственные расходы

26

Общехозяйственные расходы

28

Брак в производстве

29

Обслуживающие производства и хозяйства

40

Выпуск продукции (работ, услуг)

40А

Пиджаки

40Б

Брюки

41

Товары

42

Торговая наценка

43

Готовая продукция

43А

Пиджаки

43Б

Брюки

44

Расходы на продажу

45

Товары отгруженные

46

Выполненные этапы по незавершенным работам

50

Касса

51

Расчетные счета

52

Валютные счета

55

Специальные счета в банках

57

Переводы в пути

58

Финансовые вложения

59

Резервы под обесценение финансовых вложений

60

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

62.

Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях)

62.2

Расчеты по авансам полученным (в рублях)

63

Резервы по сомнительным долгам

66

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

67

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам

68

Расчеты по налогам и сборам

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

71

Расчеты с подотчетными лицами

73

Расчеты с персоналом по прочим операциям

75

Расчеты с учредителями

76

Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

76.4

Расчеты по депонированным суммам

77

Отложенные налоговые обязательства

79

Внутрихозяйственные расчеты

80

Уставный капитал

81

Собственные акции (доли)

82

Резервный капитал

83

Добавочный капитал

84

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

86

Целевое финансирование

90

Продажи

90А

Пиджаки

90Б

Брюки

91

Прочие доходы и расходы

94

Недостачи и потери от порчи ценностей

96

Резервы предстоящих расходов

97

Расходы будущих периодов

98

Доходы будущих периодов

99

Прибыли и убытки







Приложение №2







Положение

об учетной политике для целей бухгалтерского учета на 2009год.





1.Определить следующий порядок организации бухгалтерского учета:



1.1. Бухгалтерский учет в обществе осуществлять бухгалтерской службой, возглавляемой главным бухгалтером ОАО «Орион» (cтатья 6 "Закона о бухгалтерском учете").

1.2. Главному бухгалтеру вменить в обязанность обеспечение соответствия осуществляемых операций требованиям законодательства Российской Федерации в части бухгалтерского учета и налогообложения, контроль за движением имущества и выполнением обязательств.

1.3. Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и предоставлению в бухгалтерию необходимой документации и сведений считать обязательными для всех работников общества (статья 7 "Закона о бухгалтерском учете").

1.4. Без подписи главного бухгалтера денежные и расчетные документы считать недействительными и к исполнению не принимать (п.3 статьи 7 "Закона о бухгалтерском учете").

1.5. Дать право главному бухгалтеру, своим распоряжением, предоставлять работникам бухгалтерской службы право подписи на документах внутреннего обращения.

1.6. Бухгалтерский учет в обществе вести в соответствии с "Законом о бухгалтерском учете" от 21.11.96 г. N 129-ФЗ, "Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ", (приказ от 29.07.1998 г. N 34-н в ред. от 26.03.2007г.), Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности и Инструкции по его применению, положений (стандартов) по бухгалтерскому учету, устанавливающими основные принципы, правила и способы ведения учета хозяйственных операций составления бухгалтерской отчетности по журнально-ордерной форме счетоводства.

1.7. Осуществлять контроль за сохранность имущества ОАО «Орион», совершением хозяйственных операций, путем проведения проверок по утвержденному плану, а также внезапных выборочных проверок.



2. Основные правила ведения бухгалтерского учета.



2.1. Вести бухгалтерский учет непрерывно до ликвидации или реорганизации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации (статья 8 "Закона о бухгалтерском учете").

2.2. Бухгалтерский учет всех хозяйственных операций осуществлять в российских рублях методом двойной записи на взаимосвязанных счетах бухгалтерского учета, согласно рабочему плану счетов.

2.3. Имущество, не являющееся собственностью предприятия, учитывать обособленно от собственного имущества.

2.4. Записи в регистры бухгалтерского учета производить только на основании первичных учетных документов унифицированной формы, фиксирующих факт совершения операции, или утвержденных данным приказом, оформленных соответствующим образом с заполнением всех обязательных реквизитов. Ведение регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности осуществляется на русском языке.

Первичные учетные документы, составленные на иных языках, должны иметь построчный перевод на русский язык.

2.5. При оформлении хозяйственных операций использовать первичные документы, содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.



3. Основные элементы учетной политики для целей бухгалтерского учета.

3.1.Основные средства



3.1.1 Амортизацию по основным средствам начислять способом уменьшаемого остатка с использованием коэффициента ,равного 3.

3.1.2. Срок полезного использования основных средств определять на основании классификации по амортизационным группам, установленным Постановлением Правительства РФ от 01.01.02 № 1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы". В случае отсутствия каких-либо видов основных средств в указанной классификации, срок полезного использования определять экспертной комиссией, назначаемой приказом руководителя предприятия, в соответствии с ожидаемым сроком использования объекта на предприятии с учетом технический условий и рекомендаций организаций-изготовителей.

По объектам основных средств, бывших в эксплуатации и приобретенных у других предприятий, срок полезного использования определяется путем вычитания из срока полезного использования, исчисленного для новых объектов основных средств, срока их фактической эксплуатации, указанного в документах передающей стороны.

3.1.3. Расходы по ремонту основных средств относить в сумме фактически произведенных в отчетном периоде затрат.

3.1.4. Ежегодную переоценку основных средств не производить.









3.2. Нематериальные активы



3.2.1.Первоначальную стоимость объектов нематериальных активов погашать линейным способом по нормам амортизационных отчислений, рассчитанным исходя из первоначальной стоимости и срока их полезного использования.

3.2.2. Отражение погашения стоимости нематериальных активов производить с использованием счета 05 «Амортизация нематериальных активов».



3.3.Материально-производственные запасы



3.3.1. Материалы учитываются по учетным ценам.

3.3.2.Процесс приобретения и заготовления материально-производственных запасов отражать с применением счетов 10 «Материалы» , 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материалов»

3.3.3.Для отражения сумм транспортно-заготовительных расходов, связанных с приобретением материалов и товаров, применяется счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей»

3.3.4. Учетная цена материалов определяется как фактическая себестоимость материалов по данным предыдущего месяца отчетного периода.

3.3.5. Единицей материально-производственных запасов является номенклатурный номер

3.4.Учет затрат на производство



3.4.1. Затраты, произведенные организацией в отчетном периоде, вести с подразделением на прямые и косвенные .

3.4.2.Прямые затраты собирать по дебету счета 20 “Основное производство” на отдельных субсчетах ,организованных по видам продукции.

3.4.3. Косвенные затраты отражать по дебету счета 25 “Общепроизводственные затраты” и дебету счета 26 “Общехозяйственные расходы” .

3.4.2. Косвенные затраты в конце отчетного периода распределять между видами продукции , учтенными на отдельных субсчетах по счету 20, пропорционально сумме прямых затрат.



3.5.Учет готовой продукции

3.5.1. Учет готовой продукции осуществлять по нормативной (плановой ) производственной себестоимости с использованием счета 40 “Выпуск продукции(работ ,услуг)”

3.5.2. Списание отклонений фактической себестоимости о плановой производить ежемесячно на счет 90.



3.6.Порядок признания выручки



3.6.1. Выручка для целей бухгалтерского учета определяется по методу начисления, т.е. по отгрузке продукции и перехода права собственности.

3.7. Доходы и расходы



3.7.1. Подразделять в учете доходы организации на:

- доходы от обычных видов деятельности;

прочие доходы.



3.7.2. Расходы подразделять на:

- расходы по обычным видам деятельности;

- прочие расходы.

При формировании расходов по обычным видам деятельности должна быть обеспечена их группировка по следующим элементам:

- материальные затраты;

- затраты на оплату труда;

- отчисления на социальные нужды;

- амортизация;

- прочие затраты.



Для целей формирования организацией финансового результата деятельности от обычных видов деятельности определяется себестоимость выпущенной продукции, работ, услуг, которая формируется на базе расходов по обычным видам деятельности, признанных в отчетном году.

При этом коммерческие и управленческие расходы могут признаваться в себестоимости выпущенной продукции, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по обычным видам деятельности.

3.8. Оценочные резервы.



Резерв по сомнительным долгам не создавать



3.9.Создание резервов.



Создавать за счет ежегодных отчислений в размере не более 5% от чистой прибыли резервный фонд, предназначенный для покрытия убытков общества.

3.10. Учет кредитов и займов.



Заемные средства, срок погашения которых по договору займа или кредита превышает 12 месяцев, в момент, когда по условиям договора займа и (или) кредита до возврата основной суммы долга остается 365 дней, переводятся предприятием из долгосрочной задолженности по полученным займам и кредитам в краткосрочную задолженность.

Включение заемщиком дополнительных затрат, связанных с получением займов и кредитов, размещением заемных обязательств, производится в отчетном периоде, в котором были произведены указанные расходы.

3.11. Инвентаризация.



Проводить инвентаризацию имущества организации:

- основных средств и нематериальных активов – ежегодно по состоянию на 01.11;

- материалов, оборудования, готовой продукции – ежегодно по состоянию на 01.10;

- денежных расчетов, кредиторской и дебиторской задолженности ежеквартально, по состоянию на 1 апреля, на 1 июля, на 1 октября, на 1 января;

- расчетов с бюджетом - ежегодно по состоянию на 01.12;

- остатков денежных средств в рублях и валюте, ценных бумаг и бланков строгой отчетности - на 01.01.следующего года (п. 26 Положения по ведению бух. учета и бухгалтерской отчетности в РФ).

При смене материально-ответственного лица, при выявлении фактов хищения, злоупотребления, порчи имущества, стихийного бедствия, пожара, при реорганизации и ликвидации общества проведение инвентаризации обязательно.



Главный бухгалтер



Приложение N3



Положение

о документах и документообороте в бухгалтерском учете на 2009 год

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1.Настоящее положение устанавливает порядок создания, принятия и отражения в бухгалтерском учете первич­ных документов в ОАО " Орион".

2. ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ

2.1. Основанием для отражения информации о совершенных хозяйственных операциях в регистрах бухгалтерского учета ОАО" Орион " явля­ются созданные в соответствии с требованиями настоящего Положения первичные документы.

2.2. Первичный учетный документ составляется в момент совершения хозяйственной операции, а если это не предоставляется возможным - непосредственно по окончании операции.

2.3. Первичные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, предусмотренной в альбоме унифицированных (типовых) форм. Документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, ОАО вправе само разработать и утвердить необходимый документ, ко­торый в обязательном порядке должен содержать обязательные рекви­зиты, согласно требований существующего законодательства по бух­галтерскому учету.

2.4. Первичные документы для придания им юридической силы должны иметь следующие основные реквизиты:

а) наименование документа (формы), код формы;

б) дату составления;

в) наименование организации, от имени которой составлен до­кумент;

г) содержание хозяйственной операции;

д) измерители хозяйственной операции (в натуральном и сто­имостном выражении);

е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные под­писи и их расшифровки (включая случаи создания документов с при­менением средств

вычислительной техники.)

В зависимости от характера операций, требований нормативных актов и методических рекомендаций по бухгалтерскому уче­ту, в документы могут быть включены дополнительные реквизиты.

2.5. В условиях механизации допускается фиксация реквизитов с помощью кодов.

2.6. Записи в первичных документах должны производиться чернилами, пастой шариковой ручки и другими средствами, обеспечивающими сохранность записей в течение времени, установленного для их хранения в архиве.

2.7. Свободные строки в первичных документах подлежат обязатель­ному прочерку.





Главный бухгалтер



1. Журнал регистрации хозяйственных операций за март 2009 года.

Содержание операции

Дт

Кт

Сумма, руб.

1.1

Отражена сумма ежемесячного лизингового платежа за пользование раскроечными столами

25

76

12500

1.2

Отражен НДС, предявленый в сумме лизингового платежа

19

76

2250

2.1

Поступило безвозмездно производственное оборудование – швейные машинки, 40 шт.

07

98

472000

2.2

Передано в монтаж поступившее безвозмездно оборудование

08

07

472000

3.1

Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства за установку швейных машинок в цех основного производства

08

70

20000

4.1

Произведены отчисления ЕСН

08

69

5200

4.2

Произведены отчисления налога от несчастного сучая

08

69

80

4.3

Удержан налог на дохды физических лиц

70

68

2600

5.1

Введено в эксплуатацию безвозмездно поступившее оборудование – швейные машинки, 40 шт.

01

08

497280

6.1

На расчетный счет швейной фабрики поступила сумма аванса от покупателя ООО «Ромашка»

51

62-2

55000

7.1

Акцептован счет ООО «Аверс» за информационно-консультационные услуги по подбору ноутбука для главного бухгалтера,на сумму

08

76

1000

7.2

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

76

180

7.3

Оплачен счет ООО «Аверс» за информационно-консультационные услуги по подбору ноутбука для главного бухгалтера,на сумму

76

51

1180

7.4

Акцептован счет ООО «Аверс» за ноутбук для главного бухгалтера

08

60

19500

7.5

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

60

3510

7.6

Оплачен счет ООО «Аверс» за ноутбук для главного бухгалтера

60

51

23010

8.1

Ввведен в эксплуатацию ноутбук для главного бухгалтера

01

08

20500

9.1

Начислена по зданию швейного цеха задоженность по арендной плате

25

76

24000

9.2

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

76

4320

9.3

Оплачена по зданию швейного цеха задоженность по арендной плате

76

51

28320

9.4

Начислена по зданию цеха вспомогательного производства задоженность по арендной плате

23

76

15000

9.5

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

76

2700

9.6

Оплачена по зданию цеха вспомогательного производства задоженность по арендной плате

76

51

17700

9.7

Начислена по зданию офиса задоженность по арендной плате

26

76

24000

9.8

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

76

4320

9.9

Оплачена по зданию офиса задоженность по арендной плате

76

51

28320

9.10

Начислена по арендованным швейным машинкам задоженность по арендной плате

25

76

48000

9.11

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

76

8640

9.12

Оплачена по арендованным швейным машинкам задоженность по арендной плате

76

51

56640

10.1

Акцептован счет поставщика за ткань шерстяную, 82 м. (партия 1)

15-1

60

65600

11.1

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

60

11808

12.1

Акцептован счет поставщика за фурнитуру, 35 шт. (партия 1)

15-3

60

1920

13.1

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

60

345,6

14.1

Акцептован счет поставщика ткани шерстяной,100м

15-1

60

152000

14.2

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

60

27360

14.3

Оплачен счет поставщика ткани шерстяной,100м

60

51

179360

14.4

Акцептован счет поставщика ткани подкладочной,150м

15-2

60

48500

14.5

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

60

8730

14.6

Оплачен счет поставщика ткани подкладочной,150м

60

51

57230

15.1

Акцептован счет транспортной компании (не является плательщиком НДС) за доставку ткани шерстяной на склад

15-1

76

9676

15.2

Акцептован счет транспортной компании (не является плательщиком НДС) за доставку ткани подкладочной на склад

15-2

76

2124

15.3

Оплачен счет транспортной компании (не является плательщиком НДС) за доставку ткани на склад

76

51

11800

16.1

Акцептован счет поставщика за фурнитуру (700 шт.) на сумму

15-3

60

47600

16.2

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

60

8568

17.1

При приемке материалов от поставщика обнаружена недостача шерстяной ткани в пределах норм естественной убылив колличестве 2м.

94

60

2417.78

17.2

Недостача списана на транспортно заготовительные расходы

15-1

94

2417.78

17.3

При приемке материалов от поставщика обнаружена недостача подкладочной ткани сверх норм естественной убыли в колличестве 20м.

76

60

9145,23

18.1

При приемке фурнитуры от поставщика обнаружен излишек в количестве 15 шт.

15-3

91

990,4

19.1

Ткань шерстяная оприходована в складские помещения швейной фабрики по учетной цене

10-1

15-1

144000

19.2

Отражены отклонения от стоимости

16-1

15-1

85693,78

19.3

Ткань подкладочная оприходована в складские помещения швейной фабрики по учетной цене

10-2

15-2

39000

19.4

Отражены отклонения от стоимости

16-2

15-2

11624

19.5

Фурнитура оприходована в складские помещения швейной фабрики по учетной цене

10-3

15-3

45000

19.6

Отражены отклонения от стоимости

16-3

15-3

5510,4

20.1

Швейной фабрикой осуществлены финансовые вложения в ценные бумаги (акции) ОАО «Луч»

58-1

76

80000

21.1

Получена безвозмездно от работника мебельной фабрики компьютерная программа для расчета заработной платы и начислений на нее. Мебельной фабрикой предполагается ее использование в течение 2-х лет,текущая рыночная стоимость

08

98

18000

22.1

Выдан займ ООО «Спутник» сроком на 3 месяца под 20 % годовых (начисление простых процентов)

58-3

51

200000

23.1

Начислены проценты за пользование займом

76

91

3397,26

24.1

Выдано из кассы на командировочные расходы товароведу Григорьевой Г.Г. на поездку в г. Москва для подбора образцов моделей пиджака и брюк

71

50

40000

25.1

Отпущена и израсходована на пошив пиджаков ткань шерстяная,150м.

20А

10-1

120000

25.2

Отпущена и израсходована на пошив пиджаков ткань подкладочная,150м.

20А

10-2

45000

25.3

Отпущена и израсходована на пошив пиджаков фурнитура,900шт.

20А

10-3

54000

26.1

Отпущена и израсходована на пошив брюк ткань шерстяная,130м.

20Б

10-1

104000

26.2

Отпущена и израсходована на пошив брюк ткань подкладочная,50м.

20Б

10-2

15000

26.3

Отпущена и израсходована на пошив брюк фурнитура,100шт.

20Б

10-3

6000

27.1

Определены и списаны отклонения от фактической себестоимости ткани шерстяной отпущенной на пошив пиджаков

20А

16-1

30604,92

27.2

Определены и списаны отклонения от фактической себестоимости ткани подкладочной отпущенной на пошив пиджаков

20А

16-2

706,09

27.3

Определены и списаны отклонения от фактической себестоимости фурнитуры отпущенной на пошив пиджаков

20А

16-3

1377,6

27.4

Определены и списаны отклонения от фактической себестоимости ткани шерстяной отпущенной на пошив брюк

20Б

16-1

55088,86

27.5

Определены и списаны отклонения от фактической себестоимости ткани подкладочной отпущенной на пошив брюк

20Б

16-2

917,91

27.6

Определены и списаны отклонения от фактической себестоимости фурнитуры отпущенной на пошив брюк

20Б

16-3

4132,8

28.1

Выдана из кассы начальнику швейного цеха ссуда на жилищное строительство сроком на 6 месяцев

73-1

50

60000

29.1

Предоставлен товароведом Григорьевой Г.Г. авансовый отчет по командировочным расходам через 7 дней по возвращении из г. Москва: стоимость поезда

25

71

29000

29.2

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

71

5220

29.3

Стоимость проживания в гостинице (подтверждена счетом, счет-фактура отсутствует);

25

71

7500

29.4

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

71

1350

29.5

Суточные

25

71

500

30.1

Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на производство по пошиву пиджаков (образец модели)

20А

60

10000

30.2

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

60

1800

30.3

Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на производство по пошиву пиджаков (образец модели)

60

51

11800

30.4

Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на производство по пошиву брюк (образец модели)

20Б

60

8000

30.5

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

60

1440

30.6

Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на производство по пошиву брюк (образец модели)

60

51

9440

30.7

Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на освещение и отопление пошивочного цеха (электроэнергия)

25

60

5000

30.8

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

60

900

30.9

Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на освещение и отопление пошивочного цеха (электроэнергия)

60

51

5900

30.10

Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на нужды вспомогательного цеха (электроэнергия)

23

60

2000

30.11

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

60

360

30.12

Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на нужды вспомогательного цеха (электроэнергия)

60

51

2360

30.13

Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на освещение и отопление бухгалтерии и дирекции (электроэнергия)

26

60

3000

30.14

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

60

540

30.15

Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на освещение и отопление бухгалтерии и дирекции (электроэнергия)

60

51

3540

30.16

Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на представительские расходы

26

60

1695

30.17

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

60

305

30.18

Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на представительские расходы

60

51

2000

30.19

Акцептован счет поставщика за услуги, потребленные на изготовление рекламной продукции

44

60

6000

30.20

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

60

1080

30.21

Оплачен счет поставщика за услуги, потребленные на изготовление рекламной продукции

60

51

7080

31.1.

Начислена амортизация  по промышленным оверлогам

25

02

12500

31.2

Начислена амортизация по трансформатору, используемому в деятельности вспомогательного производства

23

02

3500

31.3

Начислена амортизация по исключительному авторскому праву на использование программы для ЭВМ, применяемому бухгалтерией и дирекцией

26

05

666,67

31.4

Начислена амортизация по складу готовой продукции

25

02

5000

32.1

Проведен текущий ремонт трансформатора

23

60

20000

33.1

В связи с невозможностью дальнейшей эксплуатации списывается один из промышленных оверлогов, списана первоначальная стоимость

01 В

01

50000

33.2

Списана сумма начисленной амортизации на дату списания

02

01 В

4166,67

33.3

 Расходы по демонтажу

91

70

5000

33.4

Списан промышленный оверлог

91

01 В

45833,33

34.1

Продано ООО «Интекс» исключительное право автора на использование программы для ЭВМ, по стоимости

62

91

129800

34.2

Списана первоначальная стоимость

04 В

04

80000

34.3

Списана сумма начисленной амортизации на дату продажи

05

04 В

666,67

34.4

Списана остаточная стоимость

91

04 В

79333,33

35.1

Отражены расходы по участию работников бухгалтерии в образовательном семинаре, проводимом ООО «ТренингХолл» (не является плательщиком НДС)

26

60

20000

36.1

Оприходованы на склад возвратные отходы от производства пиджаков по цене возможного использования, ткань шерстяная

10-1

20А

432

36.2

Оприходованы на склад возвратные отходы от производства брюк по цене возможного использования, ткань шерстяная

10-1

20Б

368

36.3

Оприходованы на склад возвратные отходы от производства пиджаков по цене возможного использования,ткань подкладочная

10-2

20А

750

36.4

Оприходованы на склад возвратные отходы от производства брюк по цене возможного использования,ткань подкладочная

10-2

20Б

250

37.1

Начислена заработная плата работникам швейной фабрики занятым в производстве по пошиву пиджаков за отчетный период

20A

70

70000

37.2

Начислена заработная плата работникам швейной фабрики занятых в производстве по пошиву брюк за отчетный период

20Б

70

50000

37.3

Начислена заработная плата начальнику за отчетный период

25

70

30000

37.4

Начислена заработная плата рабочим вспомогательного производства за отчетный период

23

70

20000

37.5

Начислена заработная плата бухгалтерии и дирекции за отчетный период

26

70

60000

38.1

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

69

70

10000

39.1

Произведено удержание из заработной платы работников по исплнительным листам

70

76

3000

39.2

Произведено удержание из заработной платы работников в возмещение потерь от брака

70

73-2

500

40.1

Произведено ежемесячное удержание из заработной платы ссуды, выданной начальнику швейного цеха на жилищное строительство

70

73-1

10000

41.1

Начислен ЕСН работникам швейной фабрики занятым в производстве по пошиву пиджаков за отчетный период

20А

69

18200

41.2

Начислен ЕСН работникам швейной фабрики занятых в производстве по пошиву брюк за отчетный период

20Б

69

13000

41.3

Начислен ЕСН начальнику швейного цеха

25

69

7800

41.4

Начислен ЕСН рабочим вспомогательного производства за отчетный период

23

69

5200

41.5

Начислен ЕСН бухгалтерии и дирекции за отчетный период

26

69

15600

41.6

Начислен налог от несчастного случая работникам швейной фабрики занятым в производстве по пошиву пиджаков за отчетный период

20А

69

280

41.7

Начислен налог от несчастного случая работникам швейной фабрики занятых в производстве по пошиву брюк за отчетный период

20Б

69

200

41.8

Начислен наог от несчастного случая начальнику швейного цеха

25

69

120

41.9

Начислен налог от несчастного случая рабочим вспомогательного производства за отчетный период

23

69

80

41.10

Начислен налог от несчастного случая бухгалтерии и дирекции за отчетный период

26

69

240

41.11

Удержан налог на доходы физических лиц работников швейной фабрики занятым в производстве по пошиву пиджаков за отчетный период

70

68

9100

41.12

Удержан налог на доходы физических лиц работников швейной фабрики занятых в производстве по пошиву брюк за отчетный период

70

68

6500

41.13

Удержан налог на доходы физических лиц начальника швейного цеха

70

68

3900

41.14

Удержан налог на доходы физических лиц рабочих вспомогательного производства за отчетный период

70

68

2600

41.15

Удержан налог на доходы физических лиц с работников бухгалтерии и дирекции за отчетный период

70

68

7800

42.1

Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на выплату заработной платы в полном объеме

50

51

200100

42.2

Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на хозяйственные нужды

50

51

5000

43.1

Погашена задолженность перед работниками по заработной плате

70

50

185000

44.1

Выданы в подотчет секретарю Сидоровой С.С. денежные средства на хозяйственные нужды

71

50

5000

45.1

Депонирована не полученная в срок заработная плата

70

76

46000

46.1

Депонированная заработная плата возвращена на расчетный счет

51

50

46000

47.1

Секретарем Сидоровой С.С. приобретены канцелярские товары (в т.ч. НДС) для бухгалтерии и дирекции (к авансовому отчету приложен только кассовый чек)

26

71

2596

48.1

Неизрасходованная подотчетная сумма возвращена секретарем Сидоровой С.С. в кассу швейной фабрики

50

71

2404

49.1

Списаны общепроизводственные расходы на произвождство пиджаков

20А

25

115815,35

49.2

Списаны общепроизводственные расходы на производство брюк

20Б

25

66104,65

49.3

Списаны общехозяйственные расходы на производство пиджаков

20А

26

81359,56

49.4

Списаны общехозяйственные расходы на производство брюк

20Б

26

46438,11

50.1

Учтены затраты вспомогательного производства в себестоимости пиджаков

20А

23

29144,83

50.2

Учтены затраты вспомогательного производства в себестоимости брюк

20Б

23

16635,17

51.1

Выявлен окончательный производственный брак при пошиве пиджаков и списан по фактической себестоимости:

28

20А

6000

51.2

Выявлен окончательный производственный брак припо шиве брюк и списан по фактической себестоимости:

28

20Б

5500

52.1

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования, пиджаки

10-4

28

2000

52.2

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования,брюки

10-4

28

800

53.1

Определены и списаны окончательные потери от брака по пиджакам

91

28

4000

53.2

Определены и списаны окончательные потери от брака по брюкам

91

28

4700

54.1

Списана фактическая себестоимость готовых пиджаков

40А

20А

554306,35

54.2

Списана фактическая себестоимость готовых брюк

40Б

20Б

373399,5

55.1

Оприходованы на склад пиджаки по учетной цене, 96шт.

43А

40А

360000

55.2

Оприходованы на склад брюки по учетной цене,94 шт.

43Б

40Б

225600

56.1

Отражены расходы на упаковку готовой продукции

44

70

12000

57.1

Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции (без НДС)

90А

44

6700

57.2

Списана стоимость расходов на рекламу выпускаемой продукции (без НДС)

90Б

44

3300

57.3

Списан   НДС

68

19

1800

58.1

Отгружены покупателю ООО «Ромашка» пиджаки, 20шт.,на сумму

62

90А

177000

58.2

Отражен НДС, предявленый в сумме

90А

68

31860

58.3

Отгружены покупателю ООО «Ромашка» брюки, 20шт.,на сумму

62

90Б

88500

58.4

Отражен НДС, предявленый в сумме

90Б

68

15930

59.1

Учетная стоимость проданных покупателю ООО «Ромашка» пиджаков составила

90А

43А

75000

59.2

Учетная стоимость проданных покупателю ООО «Ромашка» брюк составила

90Б

43Б

48000

60.1

Списаны отклонения стоимости пиджаков, проданных покупателю ООО «Ромашка», от учетной цены

90А

40А

194306,35

60.2

Списаны отклонения стоимости брюк, проданных покупателю ООО «Ромашка», от учетной цены

90Б

40Б

147799,5

61.1

Акцептован счет транспортной компании за доставку готовой продукции покупателю ООО «Ромашка»

44

76

15000

61.2

Отражен НДС, предявленый в сумме

19

76

2700

61.3

Оплачен счет транспортной компании за доставку готовой продукции покупателю ООО «Ромашка»

76

51

17700

62.1

Готовая продукция была доставлена покупателю ООО «Ромашка» без повреждений, но с нарушением сроков поставки, предусмотренных договором. Штрафные санкции признаны швейной фабрикой в сумме

91

62

35000

63.1

Произведен зачет суммы аванса от покупателя ООО «Ромашка» за проданную продукцию

62-2

62

55000

64.1

На расчетный счет швейной фабрики поступили денежные средства от покупателя ООО «Ромашка» в счет окончательного расчета за проданную продукцию

51

62

210500

65.1

Швейная фабрика по договору мены с ООО «Комета» приобретает 2 раскроечных ножа в обмен на собственную продукцию (5 пиджаков и 5 брюк).

08

60

50000

65.2

Учетная стоимость пиджаов по договору мены

90А

43А

18750

65.3

Учетная стоимость брюк по договору мены

90Б

43Б

12000

65.4

Выручка от товарообменной операции

62

90А

30000

65.5

Выручка от товарообменной операции

62

90Б

20000

65.6

Произведен зачет задолженности участников товарообменной операции

60

62

50000

66.1

Списаны коммерческие расходы на проданную продукцию

90А

44

15410

66.2

Списаны коммерческие расходы на проданную продукцию

90Б

44

7590

67.1

Признана должником ООО «Спектр» сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора

76

91

4425

68.1

На расчетный счет швейной фабрики поступила сумма аванса от покупателя

51

62

200000

69.1

Поступили в кассу денежные средства с расчетного счета

50

51

43000

70.1

Возмещен НДС

68

19

75905

70.2

Швейной фабрикой произведены расчеты с бюджетом по НДС

68

51

22000

71.1

С расчетного счета погашена в полном объеме кредиторская задолженность по зарплатным налогам (взносам)

69

51

56000

72.1

Определен и списан конечный финансовый результат от продажи пиджаков

99

90А

135026,35

72.2

Определен и списан конечный финансовый результат от продажи брюк

99

90Б

126119,5

73.1

Учтено имущество лизинга

001

 

450000

74.1

Списаны доходы по безвозмездно полученным ценностям

98

91

490000

75.1

Определен и списан конечный финансовый результат по прочим доходам и расходам

91

99

454746

Итого

10399564,3





2.Отражение на счетах.

Счет 01.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт

770000


08

497280

01.В

50000





08

20500





770000



517780


50000

1237780




Счет 01В.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



01

50000

02

4166,67







91

45833,33





Счет 02.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт


21000

01.В

4166,67

25

12500







23

3500







25

5000




21000


4166,67


21000


37833,33



Счет 04.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт

80000




04.В

80000













Счет 04В.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



04

80000

05

666,67







91

79333,33






80000


80000





Счет 05.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



04.В

666,6

26

666,67







Счет 07.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



98

472000

08

472000





98

472000

08

472000





Счет 08.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



07

472000

01

497280





70

20000







69

5200







69

80







76

1000

01

20500





60

19500







98

18000







60

50000








585780


517780

68000




Счет 10-1.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт

80000


15-1

144000

20А

120000





20А

432

20Б

104000





20Б

368





80000



144800


224000

800




Счет 10-2.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт

30000


15-2

39000

20А

45000





20А

750

20Б

15000





20Б

250





30000



40000


60000

10000




Счет 10-3.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт

15000


15-3

45000

20А

54000







20Б

6000



15000



45000


60000







Счет 10-4.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



28

2000







28

800








2800



2800




Счет 15-1.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



60

65600

10-1

144000





60

152000

16-1

85693,78





76

9676







94

2417,78








229693,78


229693,78





Счет 15-2.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



60

48500

10-2

39000





76

2124

16-2

11624






50624


50624





Счет 15-3.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



60

1920

10-3

45000





60

47600

16-3

5510,4





91

990,4








50510,4


50510,4





Счет 16-1.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



15-1

85693,78

20А

30604,92







20Б

55088,86






85693,78


85693,78





Счет 16-2.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт


10000

15-2

11624

20А

706,09







20Б

917,91




10000


11624


1624





Счет 16-3.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



15-3

5510,4

20А

1377,6







20Б

4132,8






5510,4


5510,4





Счет 19.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



76-6

2250

68

1800





76

180

68

75905





60

3510







76

4320







76

2700







76

4320







76

8640







60

11808







60

345,6







60

27360







60

8730







60

8568







71

5220







71

1350







60

1800







60

1440







60

900







60

360







60

540







60

305







60

1080







76

2700








98426,6


77705

20721,6




Счет 20А.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



10-1

120000

10-1

432





10-2

45000

10-2

750





10-3

54000

28

6000





16-1

30604,92

40А

554306,35





16-2

706,09







16-3

1377,6







60

10000







70

70000







69

18200







69

280







25

115815,35







26

81359,56







23

29144,83








576488,35


561488,35

15000




Счет 20Б.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт

10000


10-1

104000,00

10-1

368





10-2

15000,00

10-2

250





10-3

6000,00

28

5500





16-1

55088,86

40Б

373399,5





16-2

917,91







16-3

4132,80







60

8000,00







70

50000,00







69

13000,00







69

200,00







25

66104,65







26

46438,11







23

16635,17





10000



385517,50


379517,5

16000




Счет 23.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



76

15000

20А

29144,83





60

2000

20Б

16635,17





02

3500







70

20000







69

5200







69

80








45780


45780







Счет 25.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



76

12500

20А

115815,35





76

24000

20Б

66104,65





76

48000







71

29000







71

7500







71

500







60

5000







02

12500







02

5000







70

30000







69

7800







69

120








181920


181920







Счет 26.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



76

24000

20А

81359,56





60

3000

20Б

46438,11





60

1695







05

666,67







60

20000







70

60000







69

15600







69

240







71

2596








127797,67


127797,67





Счет 28.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



20А

6000

10-4

2000





20Б

5500

10-4

800







91

4000







91

4700






11500


11500





Счет 40А.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



20А

554306,35

90А

194306,35







43А

360000






554306,35


554306,35





Счет 40Б.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



20Б

373399,5

90Б

147799,5







43Б

225600






373399,5


373399,5





Счет 43А.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



40А

360000

90А

75000







90А

18750






360000


93750

266250






Счет 43Б.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



40Б

225600

90Б

48000







90Б

12000






225600


60000

165600




Счет 44.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



60

6000

90А

6700





70

12000

90Б

3300





76

15000


23000






33000


33000





Счет 50.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт

86000


51

200100

71

40000





51

5000

73

60000





71

2404

70

185000





51

43000

71

5000







51

46000



86000



250504


336000

504






Счет 51.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт

500000


62-2

55000,00

76

1180,00







60

23010,00





62

210500,00

76

28320,00





50

46000,00

76

17700,00





62-2

200000,00

76

28320,00







76

56640,00







60

179360,00







60

57230,00







76

11800,00







58-3

200000,00







60

11800,00







60

9440,00







60

5900,00







60

2360,00







60

3540,00







60

2000,00







60

7080,00







50

200100,00







50

5000,00







76

17700,00







68

22000,00







69

56000,00







50

43000,00



500000



511500


989480,00

22020




Счет 58.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



76

80000







51

200000








280000



280000






Счет 60.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



51

23010

08

19500,00





51

179360

19

3510,00





51

57230

15-1

65600,00





51

11800

19

11808,00





51

9440

15-3

1920,00





51

5900

19

345,60





51

2360

15-1

152000,00





51

3540

19

27360,00





51

2000

15-2

48500,00





51

7080

19

8730,00





62

50000

15-3

47600,00







19

8568,00







76

9145,23







94

2417,78







20А

10000,00







19

1800,00







20Б

8000,00







19

1440,00







25

5000,00







19

900,00







23

2000,00







19

360,00







26

3000,00







19

540,00







26

1695,00







19

305,00







44

6000,00







19

1080,00







23

20000,00







26

20000,00







08

50000,00






351720


539124,61

351720

539124,61



Счет 62.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт




20000,00

91

35000,00





91

129800,00

51

210500,00





90А

177000,00

60

50000,00





90Б

88500,00

62-2

55000,00













90А

30000,00







90Б

20000,00








465300


350500

465300

350500





Счет 62-2.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



62

55000

51

55000







51

200000






55000


255000


200000



Счет 68.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт


22000

19

1800

70

2600





19

75905

70

9100





51

22000

70

3900







70

6500







70

2600







70

7800







90А

31860







90Б

15930




22000


99705


80290


2585



Счет 70.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



68

2600

08

20000





76

3000

91

5000





73

500

20А

70000





73

10000

20Б

50000





68

9100

25

30000





68

3900

23

20000





68

6500

26

60000





68

2600

69

10000





68

7800







76-4

46000







50

185000

44

12000






277000


277000





Счет 71.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



50

40000

25

29000





50

5000

19

5220







25

7500







19

1350







25

500







26

2596







50

2404






45000


48570


3570





Счет 73.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



50

60000

70

500







70

10000






60000


10500

60000

10500



Счет 76.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



51

1180

25

12500





51

28320

19

2250





51

17700

08

1000





51

28320

19

180





51

56640

25

24000





51

11800

19

4320





60

9145,23

23

15000





91

3397,26

19

2700





51

17700

26

24000





91

4425

19

4320







25

48000







19

8640







15-1

9676







15-2

2124







58-1

80000







70

3000







44

15000







19

2700







70

46000






178627,49


305410

178627,49

305410



Счет 80.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт


1500000






1500000


1500000






1500000



Счет 84.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт


10000






10000


10000






10000





Счет 90А.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



44

6700

62

177000





68

31860

62

30000





43А

75000

99

135026,35





40А

194306,35







43А

18750







44

15410








342026,35


342026,35





Счет 90Б.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



44

3300

62

88500





68

15930

62

20000





43Б

48000

99

126119,5





40Б

147799,5







43Б

12000







44

7590








234619,5


234619,5





Счет 91.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



70

5000

15-3

990,40





01.В

45833,33

76

3397,26





28

4000

62

129800,00





28

4700

98

490000,00





62

35000

76

4425,00





04 В

79333,33







99

454746








628612,66


628612,66





Счет 94.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



60

2417,78

15-1

2417,78






2417,78


2417,78





Счет 98.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт



91

490000

07

472000







08

18000






490000


490000







Счет 99.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт


8000

90А

135026,35

91

454746





90Б

126119,5














8000


261145,85


454746


201600,15





Счет 001.



Сальдо начальное, руб.

Оборот по Дт, руб.

Оборот по Кт, руб.

Сальдо конечное, руб.

Дт

Кт

к/счет

S

к/счет

S

Дт

Кт

1920000



450000



2370000
















Задание 3. Расчеты представлены в произвольной форме.

1.1. 708000/4*12=14750 14750*100/118=12500

1.2. 14750-12500=2250

4.1. 20000*0,26=5200

4.2. 20000*0,004=80

4.3. 20000*0,13=2600

7.1. 1180*100/118=1000

7.2. 1000*0,18=180

7.4. 23010*100/118=19500

7.5. 19500*0,18=3510

9.1. 28320*100/118=24000

9.2. 24000*0,18=4320

9.4. 17700*100/118=15000

9.5. 15000*0,18=2700

9.7. 28320*100/118=24000

9.8. 24000*0,18=4320

9.10. 56640*100/118=48000

9.11. 48000*0,18=8640

10.1. 77408*100/118=65600

11.1. 65600*0,18=11808

12.1. 2265,6*100/118=1920

13.1. 1920*0,18=345,6

14.1. 179360*100/118=152000

14.2. 152000*0,18=27360

14.4. 57230*100/118=48500

14.5. 48500*0,18=8730

15.1-15.2. Расчет транспортных расходов пропорционально стоимости материалов:

Материалы

Стоимость

доля

Транспортные расходы сумма,руб.

Ткань шерстяная

217600

0,82

9676

Ткань подкладочная

48500

0,18

2124

Итого:

266100

1

11800






16.1. 56168*100/118=47600

16.2. 47600*0,18=8568

17.1. (152000+65600)/(82+100-2)*2=2417,78

17.3. (57320+2124)/(150-20)*20=9145,23

18.1. (1920+47600)/(700+15+35)*15=990,4

19.1. (98+82)*800=144000

19.3. 130*300=39000

19.5. (35+15+700)*60=45000

23.1. 200000*0,2*31/365=3397,26

25.1. 150*800=120000

25.2. 150*300=45000

25.3. 900*60=54000

26.1. 130*800=104000

26.2. 50*300=15000

26.3. 100*60=6000

29.1. 34220*100/118=29000

29.2. 29000*0,18=5220

29.3. 8850*100/118=7500

29.4. 7500*0,18=1350

30.1. 11800*100/118=10000

30.2. 10000*0,18=1800

30.4. 9440*100/118=8000

30.5. 8000*0,18=1440

30.7. 5900*100/118=5000

30.8. 5000*0,18=900

30.10. 2360*100/118=2000

30.11. 2000*0,18=360

30.13. 3540*100/118=3000

30.14. 3000*0,18=540

30.16. 2000*100/118=1695

30.17. 1695*0,18=305

30.19. 7080*100/118=6000

30.20. 6000*0,18=1080

31.1. 300000/6*3=150000 150000/12=12500

31.2. 70000/5*3=42000 42000/12=3500

31.3. 80000/10=8000 8000/12=666,67

31.4. 400000/20*3=60000 60000/12=5000

33.1. 300000/6=50000

33.2. 12500/6*2=4166,67

33.4. 50000-4166,67=45833,33

36.1.-36.2. Расчеты возвратных отходов пропорционально отпущенным материалам.

Продукция

Отпущено на производство, ткань шерстяная

Доля

Возврат

Пиджаки

120000

0,54

432

Брюки

104000

0,46

368

Итого:

224000

1

800

36.3.-36.4. Расчеты возвратных отходов пропорционально отпущенным материалам.

Продукция

Отпущено на производство, ткань подкладочная

Доля

Возврат

Пиджаки

45000

0,75

750

Брюки

15000

0,25

250

Итого:

60000

1

1000

40.1.60000/6=10000

41.1. 70000*0,26=18200

41.2. 50000*0,26=13000

41.3. 30000*0,26=7800

41.4. 20000*0,26=5200

41.5. 60000*0,26=15600

41.6. 70000*0,004=280

41.7. 50000*0,004=200

41.8. 30000*0,004=120

41.9. 20000*0,004=80

41.10. 60000*0,004=240

41.11. 70000*0,13=9100

41.12. 50000*0,13=6500

41.13. 30000*0,13=3900

41.14. 20000*0,13=2600

41.15. 60000*0,13=7800

45.1. 200100-185000=15100

48.1. 5000-2596=2404

53.1. 6000-2000=4000

53.2. 5500-800=4700

57.1.-57.2. Расчет расходов на рекламу пропорционально выручке

Продукция

Выручка

Доля

Коммерческие расходы

Пиджаки

177000

0,67

6700

Брюки

88500

0,33

3300

Итого:

265500

1

10000

57.2. 10000*0,18=1800

58.2. 177000*0,18=31860

58.4. 88500*0,18=15930

59.1. 360000/96*20=75000

59.2.225600/94*20=48000

61.1. 17700*100/118=15000

61.2.15000*0,18=2700

64.1. (177000+88500)-55000=210500

65.2. 360000/96*5=18750

65.3. 225600/94*5=1200

65.4.-65.5.Расчет выручки пропорционально себестоимости

Продукция

Себестоимость

Доля

Доход

Пиджаки

554306,35

0,6

30000

Брюки

373399,5

0,4

20000

Итого:

927705,85

1

50000




66.1.-66.2. Расчет коммерческих расходов пропорционально выручке

Продукция

Выручка

Доля

Коммерческие расходы

Пиджаки

177000

0,67

15410

Брюки

88500

0,33

7590

Итого:

265500

1

23000


Расчет отклонений в стоимости материалов за март 2009 года.


Показатели

Ткань шерстяная по учетным ценам, руб.

Отклонения в стоимости, руб.

Средний %

Фактическая себестоимость, руб.

Остаток на начало

80000

-

38,2561518

80000

Поступило за месяц

144000

85693,78

229693,78

Всего

224000

85693,78

309693,78

Израсходовано на производство:

224000

85693,78

309693,78

Пиджак

120000

30604,92143

150604,9214

Брюки

104000

55088,85857

159088,8586


Показатели

Ткань подкладочная по учетным ценам, руб.

Отклонения в стоимости, руб.

Средний %

Фактическая себестоимость, руб.

Остаток на начало

30000

-10000

2,35362319

20000

Поступило за месяц

39000

11624

50624

Всего

69000

1624

70624

Израсходовано на производство:

60000

1624

61624

Пиджак

45000

706,0869565

45706,08696

Брюки

15000

917,9130435

15917,91304



Показатели

Фурнитура по учетным ценам, руб.

Отклонения в стоимости, руб.

Средний %

Фактическая себестоимость, руб.

Остаток на начало

15000

-

9,184

15000

Поступило за месяц

45000

5510,4

50510,4

Всего

60000

5510,4

65510,4

Израсходовано на производство:

60000

5510,4

65510,4

Пиджак

54000

1377,6

55377,6

Брюки

6000

4132,8

10132,8







Расчет распределения косвенных расходов за март 2009 года.



Материальные затраты:


Пиджаки

120000+45000+54000=219000

Брюки

104000+15000+6000=125000



Вид продукции

База распределения, руб.

Общехозяйственные расходы

Общепроизводственные расходы

%

Сумма, руб.

%

Сумма, руб.

Пиджаки

219000

63,663

81359,56317

63,6628

115815,3488

Брюки

125000

36,337

46438,10683

36,3372

66104,65116

Итого

344000

100

127797,67

100

181920



Вид продукции

База распределения, руб.

Общехозяйственные расходы

Общепроизводственные расходы

%

Сумма, руб.

%

Сумма, руб.

Пиджаки

219000

63,663

81359,56317

63,6628

115815,3488

Брюки

125000

36,337

46438,10683

36,3372

66104,65116

Итого

344000

100

127797,67

100

181920



Расчет фактической себестоимости пиджаков, руб.

Статьи затрат

НЗП на начало месяца

Затраты за месяц

НЗП на конец месяца

Фактическая себестоимость выпущенной продукции

Плановая себестоимость выпущенной продукции

+/-

 

 

 

 

 

 

отклонения

Материалы

 

244506,61

 

 

 

 

Основная заработная плата рабочих

 

70000

 

 

 

 

Затраты вспомогательного производства

 

29144,83

 

 

 

 

Отчисления в фонды социального страхования

 

18480

 

 

 

 

Цеховые расходы

 

115815,35

 

 

 

 

Общезаводские расходы

 

81359,56

 

 

 

 

Прочие

 

10000

 

 

 

 

Итого

 

569306,35

15000

554306,35

360000

194306,35







Расчет фактической себестоимости брюк, руб.

Статьи затрат

НЗП на начало месяца

Затраты за месяц

НЗП на конец месяца

Фактическая себестоимость выпущенной продукции

Плановая себестоимость выпущенной продукции

+/-

отклонения

Материалы

 

179021,57

 

 

 

 

Основная заработная плата рабочих

 

50000

 

 

 

 

Затраты вспомогательного производства

 

16635,17

 

 

 

 

Отчисления в фонды социального страхования

 

13200

 

 

 

 

Цеховые расходы

 

66104,65

 

 

 

 

Общезаводские расходы

 

46438,11

 

 

 

 

Прочие

 

8000

 

 

 

 

Итого

10000

379399,5

16000

373399,5

225600

147799,5



Расчет результатов от продажи (реализации) реализации продукции, руб.

Показатель

Пиджаки

Брюки

Итого

Плановая себестоимость

93750

60000

153750

Отклонения (+/-)

194306,4

147799,5

342105,9

Фактическая себестоимость

288056,4

207799,5

495855,9

Внепроизводственные расходы

22110

10890

33000

Полная себестоимость

310166,4

218689,5

528855,9

НДС

31860

15930

47790

Итого по дебету счета продажи

342026,4

234619,5

576645,9

Выручка от реализации, включая НДС

207000

108500

315500

Итого по кредиту счета продажи

207000

108500

315500

Результат: прибыль (+), убыток (-)

-135026,4

-126119,5

-261145,9











Ведомость № 2

по дебету счета 51 «Расчетные счета» с кредита счетов



Сальдо на начало месяца 500000

№ хозяйственной операции

Счета

Итого

62.2

62

50

 

6.1

55000

 

 

 

55000

46.1

 

 

46000

 

46000

64.1

 

210500

 

 

210500

68.1

200000

 

 

 

200000

Итого

255000

210500

46000

 

511500

Сальдо на конец месяца 22020



Журнал-ордер № 2

по кредиту счета 51 «Расчетные счета» в дебет счетов



№ хозяйственной операции

Счета

Итого

76

60

58

50

68

69


7.3

1180

 

 

 

 

 

1180

7.6

 

23010

 

 

 

 

23010

9.3

28320

 

 

 

 

 

28320

9.6

17700

 

 

 

 

 

17700

9.9

28320

 

 

 

 

 

28320

9.12

56640

 

 

 

 

 

56640

14.3

 

179360

 

 

 

 

179360

14.6

 

57230

 

 

 

 

57230

15.3

11800

 

 

 

 

 

11800

22.1

 

 

200000

 

 

 

200000

30.3

 

11800

 

 

 

 

11800

30.6

 

9440

 

 

 

 

9440

30.9

 

5900

 

 

 

 

5900

30.12

 

2360

 

 

 

 

2360

30.15

 

3540

 

 

 

 

3540

30.18

 

2000

 

 

 

 

2000

30.21

 

7080

 

 

 

 

7080

42.1

 

 

 

200100

 

 

200100

42.2

 

 

 

5000

 

 

5000

61.3

17700

 

 

 

 

 

17700

69.1

 

 

 

43000

 

 

43000

70.2

 

 

 

 

22000

 

22000

71.1

 

 

 

 

 

56000

56000

Итого

161660

301720

200000

248100

22000

56000

989480




БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на _1 апреля______________ 2009___ г.


КОДЫ

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)




Организация __________ОАО ОРИОН ________________________________ по ОКПО

76734466

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

2463071309

Вид деятельности __________пошив одежды _________________________ по ОКВЭД

1822

Организационно-правовая форма/форма собственности _______________________

60

16

Открытое акционерное общество по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес) г. Красноярск , ул. Новосибирская, дом 24



Дата утверждения


Дата отправки (принятия)

24 апреля 2009





АКТИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы


110




Основные средства

120


1199947

Незавершенное строительство

130



Доходные вложения в материальные ценности

135



Долгосрочные финансовые вложения

140



Отложенные налоговые активы

145



Прочие внеоборотные активы

150


68000

ИТОГО по разделу I

190


1267947

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы


210


300000


476450

в том числе:

сырье, материалы и другие аналогичные ценности


211


300000


13600


животные на выращивании и откорме

212



затраты в незавершенном производстве

213


31000

готовая продукция и товары для перепродажи

214


431850

товары отгруженные

215



расходы будущих периодов

216



прочие запасы и затраты

217



Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям


220


2360


20721

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)



230

30000


в том числе покупатели и заказчики

231



Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)


240


49500

в том числе покупатели и заказчики

241



Краткосрочные финансовые вложения

250



Денежные средства

260

1177640

22524

Прочие оборотные активы

270


280000

ИТОГО по разделу II

290

1510000

849195

БАЛАНС

300

1510000

2117142





ПАССИВ

Код показателя

На начало отчетного года

На конец отчетного периода

1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал


410


1500000


1500000

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

( )

( )

Добавочный капитал

420



Резервный капитал

430



в том числе:

резервы, образованные в соответствии с законодательством



431



резервы, образованные в соответствии с учредительными документами


432



Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

10000

10000

Прибыль текущего периода



201600

ИТОГО по разделу III

490

1510000

1711600

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты


510



Отложенные налоговые обязательства

515



Прочие долгосрочные обязательства

520



ИТОГО по разделу IV

590



V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты


610



Кредиторская задолженность

620


405542

в том числе:

поставщики и подрядчики

621



187404

задолженность перед персоналом организации

622


3570

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

623



задолженность по налогам и сборам

624


2585

прочие кредиторы

625


211983

Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов


630



Доходы будущих периодов

640



Резервы предстоящих расходов

650



Прочие краткосрочные обязательства

660



ИТОГО по разделу V

690


405542

БАЛАНС

700

1510000

2117142


СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах

Арендованные основные средства



910




2370000

в том числе по лизингу

911


450000

Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение


920



Товары, принятые на комиссию

930



Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов


940



Обеспечения обязательств и платежей полученные

950



Обеспечения обязательств и платежей выданные

960



Износ жилищного фонда

970



Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов


980



Нематериальные активы, полученные в пользование

990








Руководитель __________ _______________ Главный бухгалтер __________ _______________

(подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)



«___» _______________ 200___ г.






ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за __1 квартал _____________ 2009__ г.


КОДЫ

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)




Организация ________________ОАО ОРИОН________________________________ по ОКПО

76734466

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

2463071309

Вид деятельности ____________________________________________________ по ОКВЭД

1822

Организационно-правовая форма/форма собственности открытое Акционерное общество

60

16

__________________________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: руб./ руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385



Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)




010




267710


Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

020

(495856)

( )

Валовая прибыль

029

(22146)


Коммерческие расходы

030

(33000 )

( )

Управленческие расходы

040

( )

( )

Прибыль (убыток) от продаж

050

(261146)


Прочие доходы и расходы

Проценты к получению


060



Проценты к уплате

070

( )

( )

Доходы от участия в других организациях

080



Прочие доходы

090

628613


Прочие расходы

100

(173867)

( )

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

193600


Отложенные налоговые активы

141



Отложенные налоговые обязательства

142



Текущий налог на прибыль

150

( )

( )





Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

190



СПРАВОЧНО

Постоянные налоговые обязательства (активы)


200



Базовая прибыль (убыток) на акцию




Разводненная прибыль (убыток) на акцию













© Рефератбанк, 2002 - 2017