Главная » Готовые бесплатные работы » Бухгалтерский учет, аудит, налоговая система » Рефераты

Методические указания по выполнению расчетного задания по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Реферат^* по бухгалтерскому учету, аудиту, налоговой системе

Дата добавления: 21 июня 2006

Язык реферата: Русский

Word, rtf, 965 кб (архив zip, 40 кб)

Реферат можно скачать бесплатно

Скачать

Данная работа не подходит - план Б:

Создаете заказ

Выбираете исполнителя

Готовый результат

Исполнители предлагают свои условия

Автор работает

Заказать

Не подходит данная работа?

Вы можете заказать написание любой учебной работы на любую тему.

Заказать новую работу

^* Данная работа не является научным трудом, не является выпускной квалификационной работой и представляет собой результат обработки, структурирования и форматирования собранной информации, предназначенной для использования в качестве источника материала при самостоятельной подготовки учебных работ.

Очень похожие работы

Найти ещё больше

Методические указания по выполнению расчетного задания по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Выполнение расчетного задания направлено на закрепление практических навыков по формированию информации в системе бухгалтерского учета.

Цель задания – усвоить порядок обобщения данных текущего бухгалтерского учета посредством составления оборотных ведомостей по счетам синтетического и аналитического учета, разобраться в их контрольном значении, понять взаимосвязь между счетами, оборотными ведомостями и балансом.

1. Составить вступительный баланс по данным справки об остатках по синтетическим счетам по состоянию на 1 декабря 2004года ОАО «КВАНТ».

2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2004 года ОАО «КВАНТ» (таблица №2).

3. На основании справки об остатках по синтетическим счетам открыть счета бухгалтерского учета (таблица №1).

4. Расположить их в порядке возрастания номеров; дополнительно открыть счета, по которым не было начального сальдо.

5. Отразить все хозяйственные операции на синтетических счетах бухгалтерского учета.

6. Подсчитать обороты за месяц и сальдо на 1 января 2005 года по счетам синтетического учета.

7. На основании счетов бухгалтерского учета составить оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам (таблица №3); три пары равных итогов:

дебетовое сальдо на начало месяца = кредитовому сальдо на начало месяца;
дебетовый оборот за месяц = кредитовому обороту за месяц;
дебетовое сальдо на конец месяца= кредитовому сальдо на конец месяца.

8. Определить финансовый результат на 1января 2005 года; начислить налог на прибыль.

9. На основании данных оборотно-сальдовой ведомости и счетов составить бухгалтерский баланс по форме №1 (таблица № 4).

Справка об остатках по синтетическим счетам

ОАО «Квант»

на 01.12.2004года

Таблица 1

№ счета	Наименование счета	Сумма (тыс. руб.)
дебет	кредит
01	Основные средства	1067050
02	Амортизация основных средств		297500
04	Нематериальные активы	111500
05	Амортизация нематериальных активов		36000
08	Вложения во внеоборотные активы	150000
10	Материалы	850350
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	5310
20	Основное производство	20 (цех №1)-783600	1275000
20 (цех№2)-491400
23	Вспомогательные производства	32800
29	Обслуживающие производства и хозяйства	19300
50	Касса	2000
51	Расчетные счета	163000
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		49450
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	44800
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		222760
68	Расчеты по налогам и сборам		17500
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		13100
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		140600
71	Расчеты с подотчетными лицами	3820
73/2	Расчеты по возмещению материального ущерба	1280
76	Расчеты с разными дебиторами	6150
76	Расчеты с разными кредиторами		5750
80	Уставный капитал		2150300
82	Резервный капитал		134180
83	Добавочный капитал		162500
84	Нераспределенная прибыль		395600
97	Расходы будущих периодов	14380
99	Прибыль		121500
	ИТОГО:	3746740	3746740

Журнал регистрации хозяйственных операций

ОАО «Квант» за декабрь

Таблица №2

№ операции	Содержание операции	Корреспонденция счетов	Сумма (руб.)
Дебет	Кредит
1	Согласно решению собрания акционеров увеличен уставный капитал за счет резервного капитала	82	80	11400
2	Акцептован счет поставщика ООО «Свет» за приобретенные станки (2 единицы). Стоимость поступивших объектов указана без НДС (сумму НДС определить)	08	60	164000
19	60	29520
3	Акцептован счет АО «Автотранс» за доставку, приобретенных основных средств (в т.ч. НДС)	08	60	6737
19	60	1213
4	Оплачено с расчетного счета: ООО «Свет» ОАО «Автотранс»
60	51	164000
60	51	7950
5	Введены в эксплуатацию 2станка	01	08	170737
6	Возмещена сумма НДС по оплаченным объектам основных средств	68	19	30733
7	Начислена заработная плата рабочим, занятым выпуском продукции: в цехе №1-изделие А, в цехе №2 – изделие Б	20/1	70	59640
20/2	70	65360
8	Начислена заработная плата рабочим, занятым на эксплуатации машин и механизмов	25	70	9550
9	Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу	26	70	26100
10	Произведены отчисления ЕСН от начисленной суммы оплаты труда (см. операции 7,8,9)	20	69	32500
25	69	2483
26	69	6786
11	Произведены удержания из заработной платы: налог на доходы физических лиц по исполнительным документам материальный ущерб
70	68	18950
70	76	1240
70	73	360
12	Получены деньги в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	50	51	140350
13	Выплачена из кассы заработная плата	70	50	140350
14	Отпущены со склада материалы в производство: цех №1 - изделие А цех №2 - изделие Б
20/1	10	83450
20/2	10	63300
15	Отпущены со склада материалы для ремонта оборудования	25	10	3160
16	Начислена амортизация по основным средствам: по машинам и оборудованию общехозяйственного назначения
25	02	1415
26	02	2340
17	Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения	26	05	480
18	Согласно авансовому отчету списаны командировочные расходы главного бухгалтера	26	71	1260
19	Списаны общехозяйственные расходы пропорционально заработной плате рабочих, занятых производством продукции: цех №1 - изделие А цех №2 - изделие Б
20/1	26	17612
20/2	26	19354
20	Списаны затраты по эксплуатации оборудования пропорционально отработанным машино-часам цех №1 – изделие А – 30 машино-часов цех №2 – изделие Б – 40 машино-часов
20/1	25	7118
20/2	25	9490
21	Продукция (цех №2 - изделие Б) отгружена покупателям	62	90	951000
22	Начислен НДС, включенный в стоимость отгруженной продукции	90/3	68	145068
23	Списаны затраты по изделию Б (сумму определить)	90/2	20/2	665898
24	Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей	51	62	951000
25	Определить финансовый результат от продажи изделия Б (сумму определить)	90	90/9	140034
26	Перечислено с расчетного счета: бюджету ЕСН по исполнительным документам
68	51	30700
69	51	55120
76	51	1240
27	Списана дебиторская задолженность с истекшим сроком давности	91	76	3215
28	Закрываются счета 90 и 91 (сумму определить)	90	99	140034
99	91	3215
29	Начислен налог на прибыль (сумму определить самостоятельно)	99	68	32837
30	Списана сумма прибыли, остающаяся в распоряжении организации (сумму определить)	99	84	225482

Счета синтетического учета

Счет № 01 «Основные средства»

Сальдо на начало месяца

Дебет 1067050 Кредит

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№08	№	№	№	Итого	№	№	№	№	Итого
170737				170737

Сальдо на конец месяца

Дебет 1237787 Кредит

Счет № 02 «Амортизация основных средств»

Сальдо на начало месяца

Дебет Кредит 297500

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№	№	№	№	Итого	№25	№26	№	№	Итого
					1415	2340			3755

Сальдо на конец месяца

Дебет Кредит 301259

Счет № 04 «Нематериальные активы»

Сальдо на начало месяца

Дебет 111500 Кредит

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№	№	№	№	Итого	№	№	№	№	Итого

Сальдо на конец месяца

Дебет 111500 Кредит

Счет № 05 «Амортизация нематериальных активов»

Сальдо на начало месяца

Дебет Кредит 36000

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№	№	№	№	Итого	№26	№	№	№	Итого
					480				480

Сальдо на конец месяца

Дебет Кредит 36480

Счет № 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Сальдо на начало месяца

Дебет 150000 Кредит

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№60	№60	№	№	Итого	№01	№	№	№	Итого
164000	6737			170737	170737				170737

Сальдо на конец месяца

Дебет 150000 Кредит

Счет № 10 «Материалы»

Сальдо на начало месяца

Дебет 850350 Кредит

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№	№	№	№	Итого	№20/1	№20/2	№25	№	Итого
					83450	63300	3160		149910

Сальдо на конец месяца

Дебет 700440 Кредит

Счет № 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Сальдо на начало месяца

Дебет 5310 Кредит

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№60	№60	№	№	Итого	№68	№	№	№	Итого
29520	1213			30733	30733				30733

Сальдо на конец месяца

Дебет 5310 Кредит

Счет № 20/1 «Основное производство (цех №1)»

Сальдо на начало месяца

Дебет 783600 Кредит

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№70	№10	№25	№26	№68	Итого	№	№	№	Итого
59640	83450	7118	17612	15506	183326

Сальдо на конец месяца

Дебет 966926 Кредит

Счет № 20/2 «Основное производство (цех №2)»

Сальдо на начало месяца

Дебет 491400 Кредит

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№70	№10	№26	№25	№68	Итого	№90/2	№	№	Итого
65360	63300	19354	9490	16994	174498	665898			665898

Сальдо на конец месяца

Дебет 0 Кредит

Счет № 23 «Вспомогательные производства»

Сальдо на начало месяца

Дебет 32800 Кредит

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№	№	№	№	Итого	№	№	№	№	Итого

Сальдо на конец месяца

Дебет 32800 Кредит

Счет № 25 «Общепроизводственные расходы»

Сальдо на начало месяца

Дебет 0 Кредит

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№70	№69	№10	№02	Итого	№20/1	№20/2	№	№	Итого
9550	2483	3160	1415	16608	7118	9490			16608

Сальдо на конец месяца

Дебет 0 Кредит

Счет № 26 «Общехозяйственные расходы»

Сальдо на начало месяца

Дебет 0 Кредит

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№70	№69	№02	№05	№71	Итого	№20/1	№20/2	№	Итого
26100	6786	2340	480	1260	36966	17612	19354		36966

Сальдо на конец месяца

Дебет 0 Кредит

Счет № 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»

Сальдо на начало месяца

Дебет 19300 Кредит

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№	№	№	№	Итого	№	№	№	№	Итого

Сальдо на конец месяца

Дебет 19300 Кредит

Счет № 50 «Касса»

Сальдо на начало месяца

Дебет 2000 Кредит

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№51	№	№	№	Итого	№70	№	№	№	Итого
140350				140350	140350				140350

Сальдо на конец месяца

Дебет 2000 Кредит

Счет № 51 «Расчетный счет»

Сальдо на начало месяца

Дебет 163000 Кредит

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№62	№	№	Итого	№60	№50	№68	№69	№76	Итого
951000			951000	171950	140350	30700	55120	1240	399360

Сальдо на конец месяца

Дебет 714640 Кредит

Счет № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Сальдо на начало месяца

Дебет Кредит 49450

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№51	№51	№	№	Итого	№08	№08	№19	№19	Итого
164000	7950			171950	164000	6737	29520	1213	201470

Сальдо на конец месяца

Дебет Кредит 78970

Счет № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Сальдо на начало месяца

Дебет 44800 Кредит

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№90	№	№	№	Итого	№51	№	№	№	Итого
951000				951000	951000				951000

Сальдо на конец месяца

Дебет 44800 Кредит

Счет № 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Сальдо на начало месяца

Дебет Кредит 222760

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№	№	№	№	Итого	№	№	№	№	Итого

Сальдо на конец месяца

Дебет Кредит 222760

Счет № 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Сальдо на начало месяца

Дебет Кредит 17500

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№19	№51	№	№	Итого	№70	№90/3	№99	№	Итого
30733	30700			61433	18950	145068	32837		196855

Сальдо на конец месяца

Дебет Кредит 152922

Счет № 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»

Сальдо на начало месяца

Дебет Кредит 13100

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№51	№	№	№	Итого	№20	№25	№26	№	Итого
55120				55120	32500	2483	6786		41769

Сальдо на конец месяца

Дебет 251 Кредит

Счет № 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Сальдо на начало месяца

Дебет Кредит 140600

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№68	№76	№73	№50	Итого	№20/1	№20/2	№25	№26	Итого
18950	1240	360	140350	160900	59640	65360	9550	26100	160650

Сальдо на конец месяца

Дебет Кредит 140350

Счет № 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Сальдо на начало месяца

Дебет 3820 Кредит

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№	№	№	№	Итого	№26	№	№	№	Итого
					1260				1260

Сальдо на конец месяца

Дебет 2560 Кредит

Счет № 73/3 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»

Сальдо на начало месяца

Дебет 1280 Кредит

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№	№	№	№	Итого	№70	№	№	№	Итого
					360				360

Сальдо на конец месяца

Дебет 920 Кредит

Счет № 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Сальдо на начало месяца

Дебет 6150 Кредит 5750

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№51	№	№	№	Итого	№70	№91	№	№	Итого
1240				1240	1240	3215			4455

Сальдо на конец месяца

Дебет 1695 Кредит 4510

Счет № 80 «Уставный ккапитал»

Сальдо на начало месяца

Дебет Кредит 2150300

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№	№	№	№	Итого	№82	№	№	№	Итого
					11400				11400

Сальдо на конец месяца

Дебет Кредит 2161700

Счет № 82 «Резервный капитал»

Сальдо на начало месяца

Дебет Кредит 134180

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№80	№	№	№	Итого	№	№	№	№	Итого
11400				11400

Сальдо на конец месяца

Дебет Кредит 122780

Счет № 83 «Добавочный капитал»

Сальдо на начало месяца

Дебет Кредит 162500

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№	№	№	№	Итого	№	№	№	№	Итого

Сальдо на конец месяца

Дебет Кредит 162500

Счет № 84 «Нераспределенная прибыль»

Сальдо на начало месяца

Дебет Кредит 395600

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№	№	№	№	Итого	№99	№	№	№	Итого
					225482				225482

Сальдо на конец месяца

Дебет Кредит 621082

Счет № 90 «Продажи»

Сальдо на начало месяца

Дебет Кредит

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№	№	№	№	Итого	№	№	№	№	Итого
				951000					951000

Сальдо на конец месяца

Дебет Кредит

Счет № 91 «Прочие доходы и расходы»

Сальдо на начало месяца

Дебет Кредит

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№76	№	№	№	Итого	№99	№	№	№	Итого
3215				3215	3215				3215

Сальдо на конец месяца

Дебет Кредит

Счет № 97 «Расходы будущих периодов»

Сальдо на начало месяца

Дебет 14380 Кредит

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№	№	№	№	Итого	№	№	№	№	Итого

Сальдо на конец месяца

Дебет 14380 Кредит

Счет № 99 «Прибыли и убытки»

Сальдо на начало месяца

Дебет Кредит 121500

Дебет с кредита счетов	Кредит с дебета счетов
№91	№68	№84	№	Итого	№90	№	№	№	Итого
3215	32837	225482		261534	140034				140034

Сальдо на конец месяца

Дебет Кредит

Ведомость распределения расходов по эксплуатации машин и оборудования в цехах

Объекты	Отработано машино-часов	Сумма расходов	Коэффициент распределения	Списание расходов
Цех №1	30	7118
Цех №2	40	9490
ИТОГО	70	16608	237,3

К _{распределения} = Сумма расходов / Сумма машино-часов

Ведомость распределения общехозяйственных расходов

Объекты	Заработная плата рабочих	Сумма расходов	Коэффициент распределения	Списание расходов
Цех №1	59640	17612
Цех №2	65360	19354
ИТОГО	125000	36966	0,29

К _{распределения} = Сумма расходов / Сумма заработной платы

Оборотно-сальдовая ведомость

за декабрь 2004 года

Таблица №3

№	Наименование счетов	Сальдо на начало месяца	Обороты за месяц	Сальдо на конец месяца
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	Основные средства	1067050		170737		1237787
02	Амортизация основных средств	297500			3755		301259
04	Нематериальные активы	111500				111500
05	Амортизация нематериальных активов	36000			480		36480
08	Вложения во внеоборотные активы	150000		170737	170737	150000
10	Материалы	850350			149910	700440
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	5310		30733	30733	5310
20/1	Основное производство (цех№1)	783600		183326		966926
20/2	Основное производство (цех№2)	491400		174498	665898
23	Вспомогательное производство	32800				32800
25	Общепроизводственные расходы			16608	16608
26	Общехозяйственные расходы			36966	36966
29	Обслуживающие хозяйства и производства	19300				19300
50	Касса	2000		140350	140350	2000
51	Расчетные счета	163000		951000	399360	714640
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		49450	171950	201470		78970
62	Расчеты с покупателями и заказчиками.	44800		951000	951000	44800
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		222760				222760
68	Расчеты по налогам и сборам		17500	61433	196855		152922
69	Расчеты по социальному страхованию		13100	55120	41769	251
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		140600	160900	160650		140350
71	Расчеты с подотчетными лицами	3820			1260	2560
73/2	Расчеты по возмещению материального ущерба	1280			360	920
76	Расчеты с разными дебиторами	6150		1240	3215	4175
76	Расчеты с разными кредиторами		5750		1240		6990
80	Уставный капитал		2150300		11400		2161700
82	Резервный капитал		134180	11400			122780
83	Добавочный капитал		162500				162500
84	Нераспределенная прибыль		395600		225482		621082
90	Продажи			951000	951000
91	Прочие доходы и расходы			3215	3215
97	Расходы будущих периодов	14380				14380
99	Прибыль		121500	225482	140034
	ИТОГО	3746740	3746740	4503747	4503747	4007789	4007789

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

???????????

на 1 января 2005 г. ? КОДЫ ?

???????????

Форма N 1 по ОКУД ? 0710001 ?

???????????

Дата (год, месяц, число) ? ? ? ?

???????????

Организация __________________________________ по ОКПО ? ?

???????????

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН ? ?

???????????

Вид деятельности ____________________________ по ОКВЭД ? ?

???????????

Организационно-правовая форма/форма собственности _____? ? ?

________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС ? ? ?

???????????

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ ? 384/385 ?

(ненужное зачеркнуть) ???????????

Местонахождение (адрес) __________________________________________

__________________________________________________________________

?????????????

Дата утверждения ? ?

?????????????

Дата отправки (принятия) ? ?

?????????????

АКТИВ	Код пока- зателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы	110	75500	75020
Основные средства	120	769550	936528
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150	150000	150000
ИТОГО по разделу I	190	999050	1161548
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы	210	2191830	1733846
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности		850350	700440
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве		1327100	1019026
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов		14380	14380
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	5310	5310
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	56050	52706
в том числе покупатели и заказчики		44800	44800
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	165000	716640
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	2414190	2508502
БАЛАНС	300	3413240	3670050

ПАССИВ	Код пока- зателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	2150300	2161700
Собственные акции,выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	162500	162500
Резервный капитал	430	134180	122780
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	517100	621082
ИТОГО по разделу III	490	2964080	3068062
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	222760	222760
Кредиторская задолженность	620
в том числе: поставщики и подрядчики		49450	78970
задолженность перед персоналом организации		140600	140350
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		13100
задолженность по налогам и сборам		17500	152922
прочие кредиторы		5750	6990
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	449160	601992
БАЛАНС	700	3413240	3670050

Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____