Содержание
Введение…………………………………………………………………………5
Задание к курсовой работе……………………………………………...............6-8
Порядок выполнения курсовой работы…………………………………..........…8
Исходные данные………………………………………………………….............9
Журнал регистрации хозяйственных операций
за сентябрь 2005г …………………………………………………………...........10-17
Расчёты (приложение 1)……………………………………………….................18
.Расчётно-пояснительная записка ………………………………………...…19-31
Приложения 2-8……………………………………………………………….32-34
Оборотная ведомость ( приложение 9)……………………………………...35-37
Бухгалтерский баланс (приложение 10)…………………………………….38-40
Заключение…………………………………………………………………. 41-42
Список использованной литературы…………………………………………. 43
Введение
Задание данной курсовой работы выполняется на примере ОАО «Люкс» выпускающее изделие А, имеющего кроме основного производства (сч. 20), вспомогательное (транспортный цех) – сч. 23, участок по обслуживанию ОП – сч. 25, административно-управленческий аппарат, учитываемый на сч 26.
Задачами курсовой работы являются:
— необходимо ознакомиться с содержанием задания и исходными данными своего варианта.
— отразить операции предприятия за месяц бухгалтерскими проводками в журнале регистрации хозяйственных операций, проводя необходимые расчеты в приложениях.
— подсчитать обороты по дебету и кредиту синтетических счетов
— составить оборотную ведомость по синтетическим счетам.
— составить бухгалтерский баланс на основании произвёдённых расчётов в оборотной ведомости
— заполнить форму бухгалтерского баланса в рублях на 1.10, используя остатки по синтетическим счетам на 1.01.05 г. и данные оборотной ведомости по синтетическим счетам на конец отчетного месяца – 1.10.05 г.
— после произведения необходимых расчётов сделать заключение по всей курсовой работе
Целями данной курсовой работы являются:
— составить и заполнить журнал операций за сентябрь 2005 года
— составить бухгалтерские проводки, произведя необходимые для этого расчёты
— составить и заполнить необходимыми данными оборотную ведеомость по счетам синтетического учёта за сентябрь 2005 года
— составить и произвести необходимые заполнения бухгалтерского баланса за отчётный период
ЗАДАНИЕ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ ПО ДИСЦИПЛИНЕ ”БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ”
Курсовая работа должна включать следующие разделы:
содержание;
задание;
расчетно-пояснительную записку (синтетические счета, расчеты, приложения 2-9);
заключение (вывод о финансовом состоянии предприятия);
приложение (оборотная ведомость, бухгалтерский баланс);
список использованной литературы.
Задание выполняется на примере ОАО «Люкс» выпускающее изделие А, имеющего кроме основного производства (сч. 20), вспомогательное (транспортный цех) – сч. 23, участок по обслуживанию ОП – сч. 25, административно-управленческий аппарат, учитываемый на сч 26.
При выполнении работы учитывать требования «Учетной политики»:
Основные средства:
учитываются в соответствии с ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина от 30.03.2001г. №26Н;
включаются в амортизационные группы, в соответствии с классификацией ОС, утвержденной Постановлением Правительства РФ № 1 от 01.01.2002г.;
определение срока полезного использования объектов ОС, принятых к бухгалтерскому учету по дебету 01 «Основные средства» в пределах амортизационных групп устанавливается комиссией при введении объектов ОС в эксплуатацию.
Амортизация объектов ОС производится линейным способом амортизационных отчислений.
При приобретении ОС бывших в эксплуатации, устанавливать срок их полезного использования самостоятельно, с учетом требования техники безопасности и других факторов.
Списание объектов ОС стоимостью не более 10000 рублей за единицу на затраты производства, производить по мере их отпуска в производство или эксплуатацию. Для учета таких объектов применять инвентарную карточку учета основных средств (форма № ОС-6)
Затраты на ремонт ОС, включаются в себестоимость продукции (работ, услуг) текущего периода, по фактическим затратам.
Нематериальные активы (НМА) учитываются в соответствии с ПБУ 14/2000, утвержденным приказом Минфина РФ от 16.10.2000 г.
Амортизация НМА проводится линейным способом путем накопления сумм на отдельном счете. Срок полезного использования НМА Обществом определяется самостоятельно, в соответствии с ПБУ, с подготовкой соответствующих распорядительных документов.
Для целей бухгалтерского учета расходами от обычных видов деятельности являются:
выручка от продаж продукции и товаров, выполненных работ, услуг, в соответствии с ПБУ 9/99, а также иные доходы, не противоречащие уставной деятельности.
Для целей бухгалтерского учета расходами от обычных видов деятельности, являются:
расходы, связанные с изготовлением продукции и продажи продукции и товаров, оказанием услуг.
Оценка производственно-материальных запасов (МПЗ) для принятия к бухгалтерскому учету осуществляется в соответствии с ПБУ 5/01, утвержденным Приказом МФ РФ от 09.06.2001 г. №44II. Для обобщения информации о разнице в стоимости приобретения МПЗ, исчисленной в фактической себестоимости приобретения (заготовления) и учетных ценах, применяется счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей». Под учетной стоимостью, для целей учета, принимается цена поставщика, на основании счета, в соответствии условиями договора.
Накопленные на счете 16 отклонения списываются в Дт счетов учета затрат на производство или других соответствующих счетов, пропорционально стоимости израсходованных материалов.
Оценка МПЗ, при отпуске в производство и ином выбытии, производится обществом по средней себестоимости каждого вида, группы партии запасов.
Для целей бухгалтерского учета, готовая продукция отражается по фактической себестоимости предприятия и определяется ежемесячно на счетах по учету затрат на производство (20 «Основное производство»; 44 «Расходы на продажу» и др.) путем суммирования всех затрат на производство.
Незавершенное производство (НЗП) определяется ежемесячно на основании акта снятия остатков по местам нахождения и счета учета затрат, оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.
Распределение косвенных (общепроизводственных) расходов в конце отчетного периода производится между видами продукции (работ, услуг), учтенными по счету 20, пропорционально зарплате.
Общехозяйственные расходы ежемесячно, в конце отчетного периода списываются на затраты по реализации продукции (работ, услуг) с Кт 26 в Дт 90 счета пропорционально объему выручки и видам продукции (работ, услуг), в качестве условно-постоянных расходов.
Погашение расходов будущих периодов производится равномерно (в течение срока к которому они относятся) отнесением на издержки производства и обращения (либо на соответствующие источники средств).
Основание: п.65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ.
Готовая продукция отражается в бухгалтерском балансе по фактической производственной себестоимости.
Использование прибыли производства в соответствии с порядком утвержденным собранием акционеров.
Общество не создает резервы предстоящих расходов и платежей.
Общество не создает резерв по сомнительным долгам по состоянию на 31 декабря 2005 года.
Курсовая работа составлена в двенадцати вариантах. Вариант работы определяется по порядковому номеру в журнале группы.
|
Порядковый номер в журнале |
Вариант |
||
|
1 2 3 4 5 6 |
13 14 15 16 17 18 |
25 26 27 28 29 30 |
I |
|
II |
|||
|
III |
|||
|
IV |
|||
|
V |
|||
|
VI |
ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Внимательно ознакомьтесь с содержанием задания и исходными данными своего варианта. Откройте счета и запишите в них остатки на 1 сентября 2005 г.
Отразите операции предприятия за месяц бухгалтерскими проводками в журнале регистрации хозяйственных операций, проводя необходимые расчеты в приложениях 2-9. Счета, отсутствующие в балансе на начало месяца, но необходимые для отражения в учете текущих операций, открываются дополнительно.
Сделайте разноску по синтетическим схемам.
Подсчитайте обороты по дебету и кредиту синтетических счетов и выведите в них конечное сальдо.
Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам.
На основании данных баланса на начало месяца, а также с учетом дополнительно открытых счетов заполните в оборотной ведомости сальдо по синтетическим счетам на начало месяца. Отразив обороты в оборотной ведомости по каждому из счетов за сентябрь, заполните сальдо на конец месяца. Сверьте общие суммы оборотов (дебетовый и кредитовый) по всем счетам с итогами оборотов за месяц журнала регистрации хозяйственных операций – они должны быть равны.
Заполните форму бухгалтерского баланса в рублях на 1.10, используя остатки по синтетическим счетам на 1.01.05 г. и данные оборотной ведомости по синтетическим счетам на конец отчетного месяца – 1.10.05 г.
Приступая к выполнению курсовой работы необходимо изучить рекомендуемую литературу, ознакомиться с нормативными актами, регламентирующими порядок организации и ведения бухгалтерского учета на предприятиях.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ:
1. Остатки по синтетическим счетам ООО «Люкс»
|
№ счета |
Сн на 1.01.05 г. |
|
|
Д |
К |
|
|
01 |
7491840 |
|
|
02 |
|
787930 |
|
04 |
847720 |
|
|
05 |
|
211930 |
|
08 |
645448 |
|
|
10 |
630895 |
|
|
15 |
190412 |
|
|
16 |
84379 |
|
|
19 |
98458 |
|
|
20 |
84940 |
|
|
23 |
|
|
|
25 |
|
|
|
26 |
|
|
|
43 |
60708 |
|
|
50 |
8300 |
|
|
51 |
9200152 |
|
|
52 |
410000 |
|
|
60 |
|
1394000 |
|
62 |
540000 |
|
|
66 |
|
|
|
67 |
|
|
|
68 |
|
314800 |
|
69 |
|
363170 |
|
70 |
|
1020140 |
|
71 |
|
|
|
73 |
20000 |
|
|
75 |
144000 |
|
|
76 |
43200 |
|
|
80 |
|
14048000 |
|
82 |
|
28400 |
|
83 |
|
1365984 |
|
84 |
|
957744 |
|
96 |
|
|
|
98 |
|
8354 |
|
99 |
|
|
|
Итого: |
20500452 |
20500452 |
2. Журнал регистрации хозяйственных операций за сентябрь 2005г.
|
№ |
Дата |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма, руб. из табл. 1 |
Кор. счета |
|
|
Д |
К |
||||
|
1 |
1.09 |
Получены наличные деньги в кассу с рс/сч на выдачу заработной платы, хоз. и командиров. расходы |
1296576 |
50 |
51 |
|
2 |
1.09 |
Получены наличные деньги в кассу от учредителей в счет вклада в УК |
115200 |
50 |
75 |
|
3 |
1.09 |
Выдано Котову на хоз. расходы |
22700 |
71 |
50 |
|
4 |
1.09 |
Возвращен в кассу остаток неиспользованного аванса Соколова |
600 |
50 |
51 |
|
5 |
2.09 |
Выдана заработная плата работникам предприятия за август |
1224000 |
70 |
50 |
|
6 |
4.09 |
Депонирована заработная плата (оп. 1-3-5) |
49876 |
70 |
76 |
|
7 |
4.09 |
Выдано в подотчет. Сергееву на командир. расходы |
28800 |
71 |
50 |
|
8 |
4.09 |
Внесены на р./сч денежные средства с кассы (оп. 1+2+4-3-5-7) |
136876 |
51 |
50 |
|
9 |
8.09 |
Получен краткосрочный кредит на р./сч |
216000 |
51 |
66 |
|
10 |
8.09 |
Поступили на р./сч расчеты (в т.ч. НДС) от покупателей |
1743260 |
51 |
62 |
|
11 |
8.09 |
Перечислена задолженность: |
933754 |
60 |
51 |
|
1. Поставщикам и подрядчикам за приобретение ОС, ремонтные работы и т.д. |
|||||
|
2. Разным кредиторам за консультационные услуги |
1872 |
76 |
51 |
||
|
3. Бюджету по налогам и сборам |
484035 |
68 |
51 |
||
|
4. Органам соц. страхования и обеспечения |
332435 |
69 |
51 |
||
|
5.В уплату краткосрочного кредита |
64000 |
66 |
51 |
||
|
6. В уплату долгосрочного кредита |
66000 |
67 |
51 |
||
|
Итого (записать сумму) |
1882096 |
- |
- |
||
|
12 |
10.09 |
Оплачены счета организаций предоставляющих тепло, свет, газ, эл/энергию и др. услуги |
74650 |
60 |
51 |
|
13 |
11.09 |
Поступила выручка за продукцию отгруженную зарубежному покупателю (курс=31 руб.) |
892800 |
52 |
90 |
|
14 |
15.09 |
Списывается валютная выручка (50% по рыночному курсу 32 руб.) |
460800 |
91 |
52 |
|
15 |
15.09 |
Зачислена на р./сч выручка от продажи иностранной валюты по курсу 32 руб. |
460800 |
51 |
91 |
|
16 |
15.09 |
Получен фин. Результат от продажи 50% иностранной валютной выручки (Сумму определить) |
- |
- |
- |
|
16а |
15.09 |
Списываются расходы дир. Сергеева на: -общехозяйственные нужды -НДС Итого: |
18645 3355 22000 |
26 19 - |
71 71 - |
|
17 |
18.09 |
Приобретены у поставщика ОС по сч/фактуре:
НДС по сч/фактуре 18% Итого: |
57600 10368 67968 |
08 19 - |
60 60 - |
|
18 |
19.09 |
Оказаны консультационные услуги, связанные с приобретением ОС составлен акт и предъявлен сч/ф.:
НДС вкл. в сч/фактуру 18% Итого: |
2000 360 2360 |
08 19 - |
76 76 - |
|
19 |
22.09 |
Списываются расходы по транспортировке ОС оплаченных из подотчетных сумм Котовым:
НДС по сч/фактуре18% Итого: |
1560
281 1841 |
08
19 - |
71
71 - |
|
20 |
22.09 |
Оплачена сч/фактура подрядной строительной организации за выполнение работы по строительству цеха |
7257600 |
60 |
51 |
|
21 |
24.09 |
Приняты по акту работы по строительству цеха:
НДС по сч/фактуре 18% (Извлечь НДС) Итого: |
6150509
1107091
7257600 |
08
19
- |
60
60
- |
|
22 |
24.09 |
Списываются расходы за регистрацию права собственности на здание цеха:
НДС по сч/ф 18% (определить) Итого: |
3024
544
3568 |
08
19
- |
76
76
- |
|
23 |
25.09 |
Оприходованы ОС по первоначальной ст-ти (сумму определить) |
6167461 |
01
|
08 |
|
24 |
26.09 |
Начислена амортизация по ОС:
Вспомогательного производства Общехозяйственного назначения Итого: |
3312 1152
2160
6624 |
20 23
26
- |
02 02
02
- |
|
25 |
26.09 |
Списана начисленная амортизация по реализации ОС |
9756 |
02 |
91 |
|
26 |
26.09 |
Списана первоначальная ст-ть реализованных ОС |
44208 |
91 |
01 |
|
27 |
26.09 |
Отпущены покупателю ОС по сч/фактуре |
36288 |
62 |
91 |
|
28 |
26.09 |
Начислен НДС по реализованным ОС (сумму опред оп.27х18:118) |
5535 |
91 |
68-3 |
|
29 |
26.09 |
Поступили расчеты от покупателей за реализованные ОС |
36288 |
51
|
62 |
|
30 |
29.09 |
Списываются расходы по транспортировке реализованных ОС:
НДС по сч/ф 18% Итого: |
1008
181 1189 |
91
19 - |
76
76 - |
|
31 |
31.09 |
Произведены ежемесячные отчисления в резерв на ремонт ОС:
Вспомогат. пр-ва АУП Итого: |
1189 5760 3168 10117 |
20 23 26 - |
96 96 96 - |
|
32 |
31.09 |
Получены сч/ф от подрядчиков за выполнение ремонта ОС:
НДС по сч/ф 18% Итого: |
18144 3266 21410 |
20 19 - |
60 60 - |
|
33 |
22.09 |
Приобретены НА у поставщиков:
НДС по сч/ф Итого: |
9716 1749 11465 |
08 19 - |
60 60 -
|
|
34 |
31.09 |
Начислена амортизация за месяц по НА для АУП |
11952 |
26 |
05 |
|
35 |
31.09 |
Списана первоначальная ст-ть НА, подлежащих реализации |
11460 |
91 |
04 |
|
36 |
31.09 |
Списана амортизация по реализуемым НА |
2520 |
05 |
91 |
|
37
|
31.09 |
Списаны дополнительные расходы по реализации НА оплаченные подотчетным лицом Котовым |
912 |
91
|
71 |
|
38 |
31.09 |
Начислен от реализации НА НДС (сумму определить оп. 39*18/118) |
2109 |
91 |
68-3 |
|
39 |
31.09 |
Поступила на р/сч сумма за реализованные НА |
13824 |
51 |
91 |
|
40 |
15.09 |
Приобретены материалы у поставщиков (с примен. Сч. 15,16): 1. По оптовым ценам по сч/ф 2. НДС по сч/ф 18% опр-ть Итого: |
591000 106380 697380 |
15 19 -
|
60 60 - |
|
41 |
15.09 |
Списываются расходы по транспортировке, выгрузке и др. операций по заготовлению материалов: 1. По сч/ф (фактурам поставщиков) 2. НДС по сч/ф 18% определить Итого: |
101304
18235 119539 |
15
19 - |
76
76 - |
|
42 |
16.09 |
Списываются р/х по заготовлению материалов, оплаченные подотчетным лицом Котовым.
НДС 18% Итого: |
19656 3538 23194 |
15 19 - |
71 71 - |
|
43 |
19.09 |
Оприходованы приобретенные материалы в течение месяца по учетным ценам |
591000 |
10
|
15 |
|
44 |
19.09 |
Списаны отклонения факт. себестоимости приобретенным материалов от их учетной цены (сумму определить) |
120960 |
16 |
15 |
|
45 |
31.09 |
Отпущены в производство материалы по учетной цене:
Пр-во услуг вспомогательного пр-ва Общепроизводственные нужды Общехоз. нужды Упаковки продукции Итого: |
302544 216576
173232
245520 86832 1024704 |
20 23
25
26 44 - |
10 10
10
10 10 - |
|
46 |
31.09 |
Списаны отклонения от факт. с/с по материалам отпущенным на: (% ТЗР определить)
Пр-во услуг вспомогательного пр-ва Общепроизводственные нужды Общехоз. нужды Упаковки продукции Итого: |
40541 29021
23213
32900 11635 137310 |
20 23
25
26 44 -
|
16 16
16
16 16 -
|
|
47 |
26.09 |
Отпущены покупателям материалы по рыночным ценам |
16320 |
62
|
91 |
|
48 |
31.09 |
Списаны факт с/с реализованных материалов:
отклонения факт с/с от учетной цены |
9960 1335 11295 |
91 91 |
10 16
|
|
49 |
31.09 |
Начислен НДС по реализованным материалам (сумму определить) |
2489 |
91 |
68 |
|
50 |
31.09 |
Поступила на р/сч сумма за реализованные материалы покупателей |
16320 |
51 |
62 |
|
51 |
25.09 |
Начислена з/пл работникам:
обслуж. основное пр-во вспомогат. пр-ва АУП по листам временной нетрудоспособности Итого: |
389520 115776 130464 302688 43632
982080 |
20 25 23 26 69-1
- |
70 70 70 70 70
-
|
|
52 |
25.09 |
Произведены удержания из з/пл :
по исполнительным документам в возмещение материального ущерба Итого: |
140400 32112
2400
174912 |
70 70
70
- |
68-2 76
73
- |
|
53 |
|
Произведены отчисления в фонды соц. страхования и обеспечения на ФОТ работников: (сумму определить)
Обслуживающим ОС Вспомогательного производства АУП Итого: |
101275 30102 33921
78699 243997 |
20 25 23
26 - |
69 69 69
69 - |
|
54 |
|
Получены сч/фактуры за использование тепла, света, газа:
Вспомогат. пр-ва АУП НДС по сч/фактуре (опр-ть) Итого: |
37008 10512 14688 9489 71697 |
20 23 25 19 - |
60 60 60 60 - |
|
55 |
|
Списывается НДС в счет расчетов с бюджетом по оприходованным и оплаченным ТМЦ и оказанным услугам согласно сч/фактурам (сумму определить по оплате пост. и др.) |
1268375 |
68-3
|
19 |
|
56 |
|
Списываются затраты вспомогательного производства на:
Общехоз. нужды Итого: |
286364 141045 427409 |
25 26 - |
23 23 - |
|
57 |
30.09 |
Списываются затраты по обслуживанию осн. пр-ва |
357011 |
20
|
25 |
|
58 |
30.09 |
Списываются факт. с/с готовой продукции сданной на склад (с учетом НЗП на начало=1584936 и на конец=1692851) |
1224485 |
43
|
20 |
|
59 |
30.09 |
Списываются коммерческие р/х (сумму определить) |
98467 |
90 |
44 |
|
60 |
31.09 |
Списывается факт. с/c реализованной ГП ( |
999000 |
90 |
43 |
|
61 |
26.09 |
Отгружена со склада ГП покупателям по договорным ценам, включая НДС, внутри страны и на экспорт |
2744582 |
62 |
90 |
|
62 |
31.09 |
Начислен НДС по реализованной продукции (сумму определить) (оп. 61*18/118) |
418665 |
90 |
68-3 |
|
63 |
31.09 |
Списываются общехозяйственные р/х на уменьшение доходов от реализации (сумму определить) |
836777 |
90 |
26 |
|
64 |
31.09 |
Получен фин. результат:
убыток (? определить см. прилож. 6) |
1284473
- |
99
- |
90
- |
|
65 |
17.09 |
Оплачена гос. пошлина за рассмотрение дела в суде с р/сч |
1600 |
91
|
51 |
|
66 |
26.09 |
Поступили денежные средства на р/сч от транспортной компании во исполнении решения суда |
3600 |
51 |
91 |
|
67 |
31.09 |
Списана:
дебиторская задолженность по истечении срока исковой задолженности |
- 5000 |
- 60 |
- 91 |
|
68 |
|
Оприходованы излишки материалов при инвентаризации |
800 |
10 |
91 |
|
69 |
31.09 |
Списывается сальдо прочих доходов и расходов на фин. результат (? определить оп. 65-68) |
41700 |
91 |
99 |
|
70 |
26.09 |
Начислен налог на прибыль |
318282 |
99 |
68-1 |
Приложение 1
Расчёты :
операция 23: счёт 08(оп.17-18-19-21-22)=10368+2000+1560+6150509+3024=6167461
операция 44: счёт 15(оп.40+41+42-43) =591000+101304+19656-591000=249112
операция 47: счёт 50(оп.1+2+4=3+5+7+8)
=1296576+115200+600=22700+1224000+28800+136876=1412376=1412376
операция 49: оп. 47*18/118=16320*18/118=2789
операция 53:
оп.51*26%
389520*26%=101275
115776*26%=30102
130464*26%=33921
302688*26%=78699
операция 55: Д60( оп.11+12+20+Д76 оп.11)*18/118+?Д19К71(оп.16а+19+42) =(933754+74650+7257600+1872)*18/118+3355+281+3538=1268375
операция 59: счёт 44(оп. 45+46) =86842+11635+98477
операция 63: счёт 26(оп. 16а+24+31+34+45+46+51+53+56)
=18645+2160+3168+11952+245520+32900+302688+78699+141045=836777
операция 64: оп.13+61-62-60-63-59=1284473
10)операция 69: счёт 91=Обк-Обд=41700
РАСЧЁТНО-ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Счет 01 «Основные средства»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.09 |
6243200 |
|
23 |
6167461 |
|
ОбД за сентябрь |
6167461 |
|
Сальдо на 1.10 |
12366453 |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
|
25 |
9756 |
|
ОбД за сентябрь |
9756 |
|
|
|
Счет 04 «Нематериальные активы»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.09 |
1102032 |
|
|
|
|
ОбД за сентябрь |
- |
|
Сальдо на 1.10 |
1090572 |
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
|
36 |
2520 |
|
ОбД за сентябрь |
2520 |
|
|
|
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Дебет |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
||
|
Сальдо на 1.09 |
903608 |
||
|
17 |
57600 |
||
|
18 |
2000 |
|
|
|
19 |
1560 |
|
|
|
21 |
6150509 |
|
|
|
22 |
3024 |
|
|
|
33 |
9716 |
|
|
|
ОбД за сентябрь |
6224409 |
|
|
|
Сальдо на 1.10 |
960556 |
|
|
Счет 10 «Материалы»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.09 |
883253 |
|
43 |
591000 |
|
68 |
800 |
|
ОбД за сентябрь |
591800 |
|
Сальдо на 1.10 |
440389 |
Счет 15 «Заготовление и приобретение
материальных ценностей»
|
Дебет |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
||
|
Сальдо на 1.09 |
173102 |
||
|
40 |
591000 |
||
|
41 |
101304 |
||
|
42 |
19656 |
|
|
|
ОбД за сентябрь |
711960 |
|
|
|
Сальдо на 1.10 |
173102 |
|
|
Счет 16 «Отклонение в стоимости
материальных ценностей»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.09 |
76708 |
|
44 |
120960 |
|
ОбД за сентябрь |
120960 |
|
Сальдо на 1.10 |
59023 |
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»
|
Дебет |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
||
|
Сальдо на 1.09 |
94478 |
||
|
16а |
3355 |
||
|
17 |
10368 |
|
|
|
18 |
360 |
|
|
|
19 |
281 |
|
|
|
21 |
1107091 |
|
|
|
22 |
544 |
|
|
|
30 |
181 |
|
|
|
32 |
3266 |
|
|
|
33 |
1749 |
|
|
|
40 |
106380 |
|
|
|
41 |
18235 |
|
|
|
42 |
3538 |
|
|
|
54 |
9489 |
|
|
|
ОбД за сентябрь |
1264837 |
|
|
|
Сальдо на 1.10 |
90940 |
|
|
Счет 20 «Основное производство»
|
Дебет |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
||
|
Сальдо на 1.09 |
1584936 |
||
|
24 |
3312 |
||
|
31 |
1189 |
||
|
32 |
18188 |
||
|
45 |
302544 |
||
|
46 |
40541 |
|
|
|
51 |
389520 |
|
|
|
53 |
101275 |
|
|
|
54 |
37008 |
|
|
|
57 |
357011 |
|
|
|
ОбД за сентябрь |
1250588 |
|
|
|
Сальдо на 1.10 |
4611039 |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 23 «Вспомогательные производства»
|
Дебет |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
||
|
|
- |
||
|
24 |
1152 |
||
|
31 |
5760 |
|
|
|
45 |
216576 |
|
|
|
46 |
29021 |
|
|
|
51 |
130464 |
|
|
|
53 |
33921 |
|
|
|
54 |
10512 |
|
|
|
ОбД за сентябрь |
427409 |
|
|
|
|
- |
|
|
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
|
Дебет |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
||
|
|
- |
||
|
45 |
173232 |
||
|
46 |
23213 |
|
|
|
51 |
115776 |
|
|
|
53 |
30102 |
|
|
|
54 |
14688 |
|
|
|
56 |
286364 |
|
|
|
ОбД за сентябрь |
643375 |
|
|
|
|
- |
|
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
||
|
|
- |
||
|
16а |
18645 |
||
|
24 |
2160 |
|
|
|
31 |
3168 |
|
|
|
34 |
11952 |
|
|
|
45 |
245520 |
|
|
|
46 |
32900 |
|
|
|
51 |
302688 |
|
|
|
53 |
78699 |
|
|
|
56 |
141045 |
|
|
|
ОбД за сентябрь |
836777 |
|
|
|
|
- |
|
|
Счет 43 «Готовая продукция»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.09 |
307084 |
|
58 |
1224485 |
|
ОбД за сентябрь |
- |
|
Сальдо на 1.10 |
832569 |
Счет 44 «Расходы на продажу»
|
Дебет |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
||
|
|
- |
||
|
45 |
86832 |
||
|
46 |
11635 |
|
|
|
ОбД за сентябрь |
98467 |
|
|
|
|
- |
|
|
Счет 50 «Касса»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.09 |
9760 |
|
1 |
1296576 |
|
2 |
115200 |
|
4 |
600 |
|
ОбД за сентябрь |
1412376 |
|
Сальдо на 1.10 |
9760 |
Счет 51 «Расчетные счета»
|
Дебет |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
||
|
Сальдо на 1.09 |
10427300 |
||
|
8 |
136876 |
||
|
9 |
216000 |
|
|
|
10 |
1743260 |
|
|
|
15 |
460800 |
|
|
|
29 |
36288 |
|
|
|
39 |
13824 |
|
|
|
50 |
16320 |
|
|
|
66 |
3600 |
|
|
|
ОбД за сентябрь |
2626968 |
|
|
|
Сальдо на 1.10 |
2541146 |
|
|
Счет 52 «Валютные счета»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.09 |
300000 |
|
13 |
892800 |
|
ОбД за сентябрь |
892800 |
|
Сальдо на 1.10 |
732000 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
|
11 |
933754 |
|
12 |
746450 |
|
20 |
7257600 |
|
|
|
|
ОбД за сентябрь |
8266004 |
|
Сальдо на 1.10 |
192102 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.09 |
1285490 |
|
27 |
36288 |
|
47 |
16320 |
|
61 |
2744582 |
|
ОбД за сентябрь |
2797190 |
|
Сальдо на 1.10 |
2286812 |
Счет 66 «Расчеты о краткосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
|
11 |
64000 |
|
ОбД за сентябрь |
64000 |
|
|
|
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
11 |
66000 |
|
ОбД за сентябрь |
66000 |
|
|
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
|
11 |
484035 |
|
55 |
1268375 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ОбД за сентябрь |
1752410 |
|
|
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
|
Дебет |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
||
|
|
|
||
|
11 |
332435 |
||
|
51 |
43632 |
|
|
|
ОбД за сентябрь |
367067 |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
||
|
|
|
||
|
5 |
1224000 |
||
|
6 |
49876 |
|
|
|
52 |
174912 |
|
|
|
ОбД за сентябрь |
1448788 |
|
|
|
|
|
|
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.09 |
600 |
|
7 |
28800 |
|
ОбД за сентябрь |
|
|
|
|
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.09 |
60000 |
|
|
|
|
ОбД за сентябрь |
- |
|
Сальдо на 1.10 |
57600 |
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.09 |
96000 |
|
|
|
|
ОбД за сентябрь |
- |
|
|
|
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.09 |
157244 |
|
11 |
1842 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ОбД за сентябрь |
1872 |
|
|
|
Счет 80 «Уставный капитал»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
ОбД за сентябрь |
- |
|
|
|
Счет 82 «Резервный капитал»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
ОбД за сентябрь |
- |
|
|
|
Счет 83 «Добавочный капитал»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
ОбД за сентябрь |
- |
|
|
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
ОбД за сентябрь |
- |
|
|
|
Счет 90 «Продажи»
|
Дебет |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
||
|
|
- |
||
|
59 |
98467 |
||
|
60 |
999000 |
||
|
62 |
418665 |
|
|
|
63 |
836777 |
|
|
|
64 |
1284473 |
|
|
|
ОбД за сентябрь |
3637382 |
|
|
|
|
- |
|
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы»
|
Дебет |
|||
|
Номер операции |
Сумма |
||
|
|
- |
||
|
14 |
460800 |
||
|
26 |
44208 |
||
|
|
|
||
|
28 |
5535 |
||
|
30 |
1008 |
||
|
35 |
11460 |
||
|
37 |
912 |
||
|
38 |
2109 |
||
|
49 |
2489 |
||
|
65 |
1600 |
|
|
|
67 |
5000 |
|
|
|
69 |
41700 |
|
|
|
ОбД за сентябрь |
588116 |
|
|
|
|
- |
|
|
Счет 96 «Резервы предстоящих расходов»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
ОбД за сентябрь |
- |
|
|
|
Счет 98 «Доходы будущих периодов»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
|
|
|
|
ОбД за сентябрь |
- |
|
|
|
Счет 99 «Прибыли и убытки»
|
Дебет |
|
|
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
|
70 |
318282 |
|
ОбД за сентябрь |
318282 |
|
|
|
Приложение 2
Сводная ведомость учета затрат на производство и выпуск продукции. (оп. 57)
|
№ п/п
|
Ошибка: источник перекрестной ссылки не найден |
Затраты на производство продукции по экономич. элементам |
|||||||||
|
|
02,05
|
10,16 |
70 |
69 |
60,71 |
96 и др. |
|
|
|
|
|
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
|
|
|
1 |
20 |
3312 |
343085 |
389520 |
101275 |
37008 |
1189 |
|
|
|
|
|
2 |
23 |
1152 |
245597 |
130464 |
33921 |
10512 |
5760 |
|
|
|
|
|
3 |
25 |
- |
196445 |
115776 |
30102 |
14688 |
- |
|
|
|
|
|
4 |
26 |
2160 |
278420 |
302688 |
78699 |
- |
3168 |
|
|
|
|
|
5 |
44 |
- |
98467 |
- |
- |
- |
- |
|
|
|
|
|
6 |
Итого: (1+2+3+4+5) |
6624 |
1162014 |
938448 |
243997 |
62208 |
10117 |
|
|
|
|
Приложение 3
Расчет распределения затрат вспомогательного производства.
(оп. 56)
|
№ |
Показатели расчета |
Прямые расходы |
Доля прямых расходов |
Затраты вспомогательного производства |
|
1 |
Затраты по обслуживанию ОП (сч. 25) |
357011 |
33 |
286364 |
|
2 |
Затраты АУП (сч. 26) |
695732 |
67 |
141045 |
|
|
Итого: |
1082743 |
100 |
427409 |
Приложение 4
Расчёт отклонений фактической себестоимости материалов от их учётной цены за сентябрь 2005 ( оп. 46)
|
№ |
Показатели |
По уч.ценам |
Отклонения сч.16 4=3*% ТЗР(13,4) |
По факт.с/с материалов (3+4) |
|
1 |
Остаток материалов на 1.09. |
883253 |
118356 |
1001609 |
|
2 |
Приобретено за сентябрь |
591000 |
79194 |
670194 |
|
3 |
Итого с остатками |
1474253 |
197550 |
1671803 |
|
4 |
Израсходовано всего: 1. на пр-во продукции 2. обслуживание ОП 3. на ВП 4. на АУП 5. на упаковку прод-ии 6. на реализацию |
302544 173232 216576 245520 86832 313824 |
40541 23213 29021 32900 11635 45052 |
343085 196445 245597 278420 95467 358876 |
|
5 |
Остаток материалов на 1.10 |
1338528 |
577462 |
3848217 |
ТЗР=120960+76708/591000+883253*100=13,4%
Приложение 5
Расчет фактической себестоимости сданной на склад готовой продукции (опер. 58)
|
№ |
Показатели расчета |
Сумма, руб. |
|
1 |
Остаток НЗП на начало периода |
1584936 |
|
2 |
Фактическая себестоимость Д20 |
1232400 |
|
3 |
Остаток на конец периода |
1692851 |
|
4 |
Итого фактич. с/с сданной на склад продукции (оп. 58) |
1224485 |
Приложение 6
Расчёт финансового результата от реализации продукции (оп. 64)
|
Выручка от реализ. Оп б/з НДС оп.13+62-62 |
Факт. С/с реализ с/с Оп. 60 |
Общехозяйсв. расходы Оп. 63
|
Расходы на продажу Оп. 59 |
Прибыль от реализации Оп. 64 |
|
3218717 |
999000 |
836777 |
98467 |
1284473 |
Приложение 7
Расчет фактической себестоимости реализованной продукции.
(Согласно учетной политики)
|
№ |
Показатели расчета |
Кредит счета |
Сумма, руб. |
|
1 |
Фактическая себестоимость реализованной продукции (оп. 60) |
43 |
999000 |
|
2 |
Общехозяйственные расходы (оп. 63) |
26 |
836777 |
|
3 |
Расходы на продажу (оп. 59) |
44 |
98467 |
|
4 |
Итого полная фактическая с/с реализованной продукции (1+2+3) |
- |
1934244 |
Приложение 8
Расчет
налога на прибыль (оп.70)
|
Прибыль от реализации оп. 64 |
Сальдо прочих доходов и расходов
|
Ставка налога на прибыль |
Сумма налога на прибыль оп. 70 |
|
1284473 |
41700 |
24% |
318282 |
Приложение 9
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за 09.2005
|
Шифр счета |
Наименование счета |
Сальдо на 1/09 |
Обороты за месяц |
||||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1 |
2 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
|
|
01 |
Основные средства |
6243200 |
- |
6167461 |
44208 |
|
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
- |
945516 |
9756 |
6624 |
|
|
|
04 |
Нематериальные активы |
1102032 |
- |
- |
11460 |
|
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
- |
275508 |
2520 |
11952 |
|
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
903608 |
- |
6224409 |
6167461 |
|
|
|
10 |
Материалы |
883253 |
- |
591800 |
1034664 |
|
|
|
15 |
Заготовление и приобретение материальных ценностей |
173102 |
- |
711960 |
711960 |
|
|
|
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
76708 |
- |
120960 |
138645 |
|
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
94478 |
- |
1264837 |
1268375 |
|
|
|
20 |
Основное производство |
1584936 |
- |
1250588 |
1224485 |
|
|
|
23 |
Вспомогательные производства |
- |
- |
427409 |
427409 |
|
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
- |
- |
643375 |
357011 |
|
|
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
- |
- |
836777 |
836777 |
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
607084 |
- |
1224485 |
999000 |
|
|
|
44 |
Расходы на продажу |
- |
- |
98467 |
98467 |
|
|
|
50 |
Касса |
9760 |
- |
1412376 |
1412376 |
|
|
|
51 |
Расчетные счета |
10427300 |
- |
626968 |
10513122 |
|
|
|
52 |
Валютные счета |
300000 |
- |
892800 |
460800 |
|
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
- |
618182 |
8937804 |
8127520 |
|
|
|
62 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
1285490 |
- |
2797190 |
1795868 |
|
|
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
- |
600000 |
64000 |
216000 |
|
|
|
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
- |
1700000 |
66000 |
- |
|
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
- |
605044 |
1752410 |
908080 |
|
|
|
69 |
Расчеты по соц. страхованию и обеспечению |
- |
369372 |
376067 |
243997 |
|
|
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
- |
1037563 |
1448788 |
982080 |
|
|
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
600 |
7080 |
51500 |
47947 |
|
|
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
60000 |
- |
- |
2400 |
|
|
|
75 |
Расчеты с учредителями |
96000 |
- |
- |
115200 |
|
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
157244 |
389995 |
1872 |
213644 |
|
|
|
80 |
Уставный капитал |
- |
14096000 |
- |
- |
|
|
|
82 |
Резервный капитал |
- |
39600 |
- |
- |
|
|
|
83 |
Добавочный капитал |
- |
1365984 |
- |
- |
|
|
|
84 |
Нераспределен-ная прибыль (непокрытый убыток) |
- |
957744 |
- |
- |
|
|
|
90 |
Продажи |
- |
- |
3637382 |
3637382 |
|
|
|
91 |
Прочие доходы и расходы |
- |
- |
588116 |
588116 |
|
|
|
96 |
Резервы предстоящих расходов |
- |
110347 |
- |
10117 |
|
|
|
98 |
Доходы будущих периодов |
- |
109152 |
- |
- |
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
- |
777708 |
318282 |
1326173 |
|
|
|
Итого |
24004795 |
24004795 |
37702579 |
37708579 |
|
Приложение 10
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на _____________ 200_ г.
|
АКТИВ |
Код
|
На
начало |
На
конец |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I.
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
635790 |
805632 |
|
Основные средства |
120 |
6703910 |
11424069 |
|
Незавершенное строительство |
130 |
645448 |
960556 |
|
Доходные
вложения в материальные |
|
|
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
|
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
7985148
|
13190257 |
|
II.
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
821307 |
613491 |
|
в
том числе: |
|
|
|
|
животные на выращивании и откорме |
|
|
|
|
затраты
в незавершенном |
213 |
98458 |
1611039 |
|
готовая
продукция и товары для |
|
60708 |
832569 |
|
товары отгруженные |
|
|
|
|
расходы будущих периодов |
|
|
|
|
прочие запасы и затраты |
|
84379 |
59023 |
|
Налог
на добавленную стоимость
по |
|
98458 |
90940 |
|
Дебиторская
задолженность (платежи по |
|
|
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
Дебиторская
задолженность (платежи по |
|
540000 |
2286812 |
|
в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
|
|
|
Денежные средства |
260 |
9618452 |
3282906 |
|
Прочие оборотные активы |
270 |
249702 |
249702 |
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
11571464
|
9026482 |
|
БАЛАНС |
300 |
19500592 |
22498670 |
|
ПАССИВ |
Код
|
На
начало |
На
конец |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III.
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
14048000 |
14096000 |
|
Собственные
акции, выкупленные у |
|
|
|
|
Добавочный капитал |
420 |
1365984 |
1365984 |
|
Резервный капитал |
430 |
28400 |
28400 |
|
в
том числе: |
|
|
|
|
резервы,
образованные в |
|
|
|
|
Нераспределенная
прибыль (непокрытый |
|
957744 |
2743343 |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
16400128
|
18233727 |
|
IV.
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
1634000 |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
1634000 |
|
V.
КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
752000 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
|
|
|
в
том числе: |
621 |
1394000 |
|
|
задолженность
перед персоналом |
|
1024140 |
570855 |
|
задолженность
перед |
|
363170 |
237302 |
|
задолженность по налогам и сборам |
|
314800 |
238236 |
|
прочие кредиторы |
|
|
602934 |
|
Задолженность
перед участниками |
630 |
|
|
|
Доходы будущих периодов |
640 |
8354 |
109152 |
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|
120464 |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
16400128
|
2630943 |
|
БАЛАНС |
700 |
19500592 |
22498670 |
Заключение
Оборотная ведомость- это сводная таблица данных, которая даёт возможность проанализировать и сопоставить движение денежных средств на предприятии за исследуемый период его хозяйственной деятельности.
Согласно данным оборотной ведомости, есть возможность проанализировать финансовое состояние предприятия ОАО «Люкс» за сентябрь 2005 года. Сумма по всем счетам учёта, используемых бухгалтерском учёте данного предприятия, на начало отчетного периода составляла 24004795 руб, на конец же месяца эта сумма увеличилась до 37702579 руб. Увеличение произошло на 63,66% , наибольший рост наблюдается по основным средствам, материалам, валютные счета, расчёты с покупателями и заказчиками- данное увеличение свидетельствует о положительной работе предприятия, своевременных расчётах как с поставщиками и заказчиками, так и по налоговым обязательствам, отсутствием долгов в крупных размерах.
Бухгалтерский баланс-это таблица, в которой сгруппировано имущество предприятия по составу и функциональной роли и по источникам образования и целевому назначению.
Бухгалтерский баланс состоит из активов и пассивов.
Основой для составления бухгалтерского баланса являются учётные записи в регистрах, подтвержденные документами. Обороты и остатки, конечные сальдо по всем счетам, сверяётся с данными аналитического учёта.
Согласно данным полученного баланса с использованием всех расчётов и составленной оборотной ведомости, сумма активов и пассивов предприятия на начало периода составила 19500592 руб, на конец 22498670 руб. увелеичение произошло на 93,3%.
Наибольшее увеличение наблюдается в статье баланса «Основные средства» ( на 58,68% за месяц), из этого видно, что движение средств не замедлилось.
Так же произошло увеличение в статье «Затраты в незавершённом производстве» на 6,1% за сентябрь-то есть повысились затраты на производство.
Отрицательной частью активов баланса является увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на 23,6 % за месяц.
Что же касается пассивной части бухгалтерского баланса, то наибольшее увеличение произошло в статье «Нераспределённый прибыль», увеличение составляет 34,9 %, то есть финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия оказался положительным.
Сумма статьи «Доходы будущих периодов» увеличилась на 7,74%, по сравнению с началом месяца-повысилось вненсение денежных средств при недостачах и прочих нарушениях.
В ходе проведённых расчётов и анализа оборотной ведомости и бухгалтерского баланса предприятия, можно сделать общий вывод, что финансовое состояние предприятия является стабильным, оно имеет денежные средства выплачивать свои долги как краткосрочным кредиторам , так и долгосрочным; задолженность за текущий месяц перед персоналом организации и перед государственными фондами уменьшилась за текущий месяц.
Список использованной литературы:
Курс лекций по бухгалтерскому учету
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебник. – М.: ИНФА-М, 2006. – 592 с. – (Высшее образование)
План счетов бухгалтерского учёта: СИБИРСКОЕ УНИВЕРСИСТЕТСКОЕ ИЗДАТЕЛЬСТВО, Новосибирск ,2006
Ларионов А.Д. Бухгалтерская финансовая отчётность: Учебное пособие,-Проспект,Москва,2005