СОДЕРЖАНИЕ
I.Анализ выполнения плана производственной программы п/п.
1.Анализ объема реализованной продукции.
2.Анализ выполнения плана по выпуску ТП в ассортименте
3.Анализ структуры ТП:
4. Анализ ритмичности выпуска продукции по месяцам
5. Анализ потери от брака. Расчет удельного веса потери
II.Персонал
6.Показатели, характеризующие обеспеченность и эффективность использования труда.
7.Анализ структуры промышленно-производственного персонала (ППП)
8.Расчет среднего разряда рабочих.
9.Расчет влияния изменения производительности труда и численности рабочих на выпуск ТП (индексным методом или методом цепных подстановой)
10.Расчет влияния на выпуск ТП факторов связанных с использованием трудовых ресурсов
11.Расходы на оплату труда
III. Основные фонды предприятия.
12. Анализ обеспеченности и эффективности использования основных производственных фондов.
IV. Оборотные средства. Себестоимость.
13. Расчет влияния факторов на фондоотдачу
14. Анализ структуры оборотных средств
15. Анализ влияния объема реализации и оборотных средств на скорость обращения
16. Анализ структуры себестоимости
V. Выводы
17.Анализ влияния объема реализации на полную себестоимость (с учетом
деления затрат на постоянные и переменные)
18.Расчет затрат на 1 единицу продукции и на 1 руб ТП
19.Расчет влияния применения ТП и полной себестоимости затрат на 1 руб. ТП
20.Расчет влияния изменения кол-ва выпущенной продукции, себестоимости единицы изделия и оптовых цен на изменение прибыли
21. Анализ рентабельности производства:
Введение
В моей курсовой работе представлен анализ состояния хозяйственной деятельности предприятия на основе:
оценки динамики состава и структуры производства;
оценки эффективности использования рабочей силы;
анализа абсолютных и относительных показателей деятельности;
оценка динамики состава и структуры оборотных средств и выпускаемой продукции.
Проанализируем работу предприятия по разделам.
I. Анализ выполнения плана производственной программы п/п.
1.Анализ объема реализованной продукции.
|
Показатели |
План |
Факт |
Отклонение |
Уд. вес фактора в общей сумме изменения реал. |
|
|
1. ТП (шт.) |
419542,20 |
360980,00 |
-58562,20 |
99,05 |
98,81 |
|
2. Остатки ТП на складе ТП на начало |
5413,76 |
7570,64 |
2156,88 |
1,28 |
2,07 |
|
3. Остатки ТП на конец |
4264,00 |
6732,00 |
2468,00 |
1,01 |
1,84 |
|
4. Отгруженная ТП, но не оплаченная на начало |
8888,00 |
16028,00 |
7140,00 |
2,10 |
4,39 |
|
5. Отгруженная ТП, но не оплаченная на конец. |
6028,00 |
12507,90 |
6479,90 |
1,42 |
3,42 |
|
6. Реализованная продукция (ТП+остН -остК+отгрН-отгрК) |
423551,96 |
365338,74 |
-58213,22 |
100,00 |
100,00 |
РЕАЛИЗОВАННАЯ ПРОДУКЦИЯ - объем продукции в денежном выражении, проданной предприятием за определенный период и оплаченной покупателем.
Фактически отклонение составило 58213,22 тыс. рублей, в первую очередь за счет недовыполнения плана по товарной продукции. Остатки на начало и конец года превысили ожидаемые, что тоже не в лучшую сторону отразилось на показателе – реализованная продукция. Отгруженная, но неоплаченная продукция реализованной не считается, до тех пор, пока за неё не поступят деньги. Эта продукция тоже превысила ожидаемый результат, тем самым ещё уменьшив реализованную продукцию на конец года.
2.Анализ выполнения плана по выпуску ТП в ассортименте:
|
Виды ТП |
план |
отчет |
ТП значения в счет выпол. плана с учетом ассортимента |
% выполнения плана
|
|
|
|
|
|
|
с учетом ассортимента |
без учета ассортимента |
|
А |
176092 |
145332 |
145332 |
82,53% |
82,53 |
|
Б |
80212 |
53550,6 |
53550,6 |
66,76% |
66,76 |
|
В |
57957 |
58080,4 |
57956,8 |
100,21% |
100,00 |
|
Г |
48677 |
29391,6 |
29391,6 |
60,38% |
60,38 |
|
Д |
21604 |
22057,2 |
21604 |
102,10% |
100,00 |
|
Е |
35000 |
18279,8 |
18279,8 |
52,23% |
52,23 |
|
прочие |
|
34288,76 |
34288,76 |
|
|
|
ИТОГО |
419542 |
360980,4 |
360403,56 |
86,04% |
85,90 |
АССОРТИМЕНТ - (от франц. assortiment) состав, разновидность, набор видов продукции, товаров, услуг, изготавливаемых в производстве или находящихся в продаже. Например, “в магазине представлен широкий ассортимент обуви” или “завод изготавливает большой ассортимент проката”.
3.Анализ структуры ТП:
|
Виды ТП |
план |
факт |
отклонение |
|||
|
|
сумма |
уд. вес |
сумма |
уд. вес |
сумма |
уд. вес |
|
А |
176092,4 |
41,97% |
145332 |
40,26% |
-30760,4 |
-1,71% |
|
Б |
80212 |
19,12% |
53550,6 |
14,83% |
-26661,4 |
-4,28% |
|
В |
57956,8 |
13,81% |
58080,4 |
16,09% |
123,6 |
2,28% |
|
Г |
48677,2 |
11,60% |
29391,6 |
8,14% |
-19285,6 |
-3,46% |
|
Д |
21604 |
5,15% |
22057,2 |
6,11% |
453,2 |
0,96% |
|
Е |
34999,8 |
8,34% |
18279,8 |
5,06% |
-16720 |
-3,28% |
|
прочие |
|
0,00% |
34288,76 |
9,50% |
34288,76 |
9,50% |
|
ИТОГО |
419542,2 |
100,00% |
360980,4 |
100,00% |
-58561,84 |
0,00% |
Выпуск товарной продукции это основной источник получения прибыли нашего предприятия, от выполнения плана по её выпуску зависит наша прибыль и рентабельность. Структура выпуска товарной продукции представляет из себя схему в которой задействованы сразу несколько цехов занимающие разным производством.
Предположим наше предприятие занимается переработкой и выпуском рыбной продукции. Тогда одна бригада будет заниматься копчением, другая выпускать консервы, третья будет направлена на переработку и посол деликатесной рыбы и т.д.
У каждой продукции есть определенные рынки сбыта, и мы за ранее должны планировать куда и сколько рыбы можно будет сбыть для получения максимальной прибыли в нужные нам сроки.
При анализе нашей продукции мы видим, что лишь две группы В и Д почти соответствуют плану, а значит мы сможем быстро реализовать и подучить доход от этих групп.
Хотя 4,28+0,96 = 5,24% этой продукции этих групп возможно останутся на складе и реализовать их будет уже сложнее.
По группам А, Б и Г план сильно недовыполнен возможно из за нехватки специалистов, ветхости оборудования или отсутствия рабочей силы именно для этой работы. Прибыль будет недополучена по 1,71+4,48+3,46 = 9,65%, рыбы этх групп.
Прочая выпускаемая продукция запланирована не была, может быть это экспериментальный товар, а выпустился в не малом количестве 9,5% от 100%, на его реализацию изучение новых рынков сбыта будет потрачено дополнительное время и силы, возможно часть уйдет сразу, возможно что-то останется и пойдет в переработку за ненадобностью, в любом из этих случав предприятие в выигрыше не окажется. Но если прочая продукция высокого качества или это новый перспективный товар по высокой цене, который нашел свой перспективный рынок сбыта за то время пока производился, благодаря хорошей работе менеджеров, и будет реализован в полном объеме, то возможно его производство расширят, на чем потом и заработают не малую прибыль.
4. Анализ ритмичности выпуска продукции по месяцам
|
месяцы |
план |
факт |
% выполнения плана |
Хi-Xср |
(Хi-Xср)2 |
|
I квартал |
104720 |
88440 |
84,5% |
-1805,00 |
16186808,33 |
|
Январь |
34760 |
26400 |
75,9% |
-3681,67 |
13554669,44 |
|
Февраль |
34980 |
30360 |
86,8% |
278,33 |
77469,44 |
|
Март |
34980 |
31680 |
90,6% |
1598,33 |
2554669,44 |
|
II квартал |
104940 |
79200 |
75,5% |
-11045,00 |
72027208,33 |
|
Апрель |
34980 |
26400 |
75,5% |
-3681,67 |
13554669,44 |
|
Май |
34980 |
22440 |
64,2% |
-7641,67 |
58395069,44 |
|
Июнь |
34980 |
30360 |
86,8% |
278,33 |
77469,44 |
|
III квартал |
104940 |
79640 |
75,5% |
-10605,00 |
37617741,67 |
|
Июль |
34980 |
26400 |
75,5% |
-3681,67 |
13554669,44 |
|
Август |
34980 |
26840 |
76,7% |
-3241,67 |
10508402,78 |
|
Сентябрь |
34980 |
26400 |
75,5% |
-3681,67 |
13554669,44 |
|
IV квартал |
104942,2 |
113700 |
75,9% |
23455,00 |
362812896,33 |
|
Октябрь |
34980 |
28688 |
82,0% |
-1393,67 |
1942306,78 |
|
Ноябрь |
34980 |
37400 |
106,9% |
7318,33 |
53558002,78 |
|
Декабрь |
34982,2 |
47612 |
136,1% |
17530,33 |
307312586,78 |
|
ИТОГО |
419542,2 |
360980 |
86,0% |
0,00 |
488644654,67 |
Хср = 360980/12 мес = 30 081,67
В графе процент выполнения плана мы можем проследить на сколько был выполнен % плана за данный месяц. Мы видим, что в первом квартале ритмичность выпуска была нарастающей и в марте достигла 90,6%, второй и третий квартал в среднем выполнин план на 75,5%, и лишь в четвертом квартале ритмичность выпуска продукции стала превышать запланированное, а в декабре достигла максимального уровня 136,1%.
В графе Хi-Xср мы прослеживаем как откланялся факт от среднего значения плана.
5. Анализ потери от брака. Расчет удельного веса потери
Удельный вес брака = потери от брака/товарная продукция
|
|
ТП |
Потери от брака |
Удельный вес |
|
План |
419542,2 |
3919,52 |
0,93% |
|
Факт |
360980 |
4078,8 |
1,13% |
|
Отклонение |
-58562,2 |
159,28 |
-0,27% |
БРАК - некачественные товары, непригодные к употреблению;
продукция, не удовлетворяющая требования стандартов.
При производстве любых товаров неизбежен процент производства забракованных изделий. Чем меньше от товарной продукции этот процент, тем эффективнее работает п/п. В нашем случае удельный вес брака составил 1,13% от 100%, что является не нормальным, т.е. процент достаточно высокий, хотя он и превышает запланированный 0,93%, но разница заметна, если мы сравним фактическую и плановую ТП, план по ней был недовыполнен, а % брака стал еше выше.
Вывод: п/п недовыполнит план по выпуску товарной продукции, т.к., удельный вес брака превышает запланированный, а на производства того же брака, были затрачены материалы, эл.энергия, труд и время рабочих, которым будет начислена заработная плата. Следовательно прибыль п/п сокращается.
II.Персонал
6.Показатели, характеризующие обеспеченность и эффективность использования труда.
|
Показатели |
план |
факт |
% выполнения плана |
абсолютное отклонение |
относительное отклонение |
|
1.Среднеспис состав всего: |
358 |
351 |
98,0% |
-7 |
42,97 |
|
рабочих |
303 |
278 |
91,7% |
-25 |
17,29 |
|
специалистов |
26 |
43 |
165,4% |
17 |
|
|
служащих |
29 |
30 |
103,4% |
1 |
|
|
2.рабочих всего: |
303 |
278 |
91,75% |
-25 |
|
|
основных |
251 |
247 |
98,41% |
-4 |
|
|
вспомогательных |
52 |
31 |
59,62% |
-21 |
|
|
3.рабочих всего |
303 |
278 |
91,75% |
-25 |
|
|
в т.ч. по разрядам 1 |
14 |
31 |
221,43% |
17 |
|
|
2 |
28 |
36 |
128,57% |
8 |
|
|
3 |
69 |
73 |
105,80% |
4 |
|
|
4 |
99 |
92 |
92,93% |
-7 |
|
|
5 |
70 |
23 |
32,86% |
-47 |
|
|
6 |
23 |
23 |
100,00% |
0 |
|
|
4.число рабочих принятых на работу |
- |
33 |
|
|
|
|
5.число рабочих уволеных по всем причинам |
- |
22 |
|
|
|
|
6.число рабочих уволеных по собственному желанию |
- |
16 |
|
|
|
|
7.Коэф приема |
- |
0,094 |
|
|
|
|
8.Коэф прибытия |
- |
0,063 |
|
|
|
|
9.Коэф текучести |
- |
0,108 |
|
|
|
|
10.ТП |
419542,2 |
360980 |
|
|
|
|
11.Отработано всеми рабоч чел-дней |
73618,16 |
64238 |
87,26% |
-9380,16 |
|
|
чел-час |
515327,12 |
407900 |
79,15% |
-107427,12 |
|
|
12.Кол-во раб дней |
242,96 |
231,07 |
95,11% |
-11,89 |
|
|
13.Продолжительность рабочего дня |
7,00 |
6,35 |
90,71% |
-0,65 |
|
|
14. Выработка (производительность) |
|
|
|
|
|
|
за 1 час |
0,814 |
0,885 |
108,70% |
0,07 |
|
|
за 1 день |
5,699 |
5,619 |
98,61% |
-0,08 |
|
|
ср.ч на 1 работника |
1171,91 |
1028,43 |
87,76% |
-143,47 |
|
|
на 1 рабочего |
1384,63 |
1298,49 |
93,78% |
-86,14 |
|
|
15. ФЗП всего: |
191069,12 |
222470 |
116,43% |
31400,88 |
31400,02 |
|
в т.ч. рабочих |
154969,32 |
153880 |
99,30% |
-1089,32 |
20542,22 |
|
16. Премии всего: |
|
18798,58 |
|
18798,58 |
|
|
в т.ч. рабочих |
|
15708 |
|
15708,00 |
|
|
17.Ср. з/пл на 1 работника |
533,71 |
633,82 |
118,76% |
100,11 |
|
|
на 1 рабочего |
511,45 |
553,53 |
108,23% |
42,08 |
|
ПЕРСОНАЛ - личный состав учреждения, предприятия, фирмы или часть этого состава, выделенная по признаку характера выполняемой работы, например управленческий персонал.
К недовыполнению плана по товарной продукции привело то, что количество рабочих дней было сокращено на 11,89 то есть выполнение плана составило 95,11%, а продолжительность рабочего дня по сравнению с плановой была всего лишь 90,71%. В итоге отработанные человеко-дни сократились на 9380,16, а человеко-часы на 107427,12. Уменьшение с/с состава рабочих (на 25 человек), тоже наложило свой отпечаток.
От сюда вытекает, что производительность труда упала из-за этих трех факторов – сокращение, по сравнению с плановым, с/с состава рабочих, уменьшение количества рабочих дней и сокращение рабочего дня.
Тем не менее, фонд заработной платы вырос на 16,43% которые пошли на оплату специалистов и служащих, тех 18 человек, что не были запланированы, но были приняты на работу. Рабочие же поделили между собой заработную плату тех 25 человек, что приняты не были, т.к. фонд з/п на 303 человек, был выплачен 278 человекам.
7.Анализ структуры промышленно-производственного персонала (ППП)
|
Категории ППП |
План |
|
Факт |
|
Отклонение |
|
|
|
чел. |
уд вес |
чел. |
уд вес |
чел. |
уд вес |
|
С/С численность всего: |
358 |
100,00 |
351 |
100,00 |
-7 |
0,00 |
|
в.т.ч. 1.рабочих |
303 |
84,64 |
278 |
79,20 |
-25 |
-5,43 |
|
основных |
251 |
70,11 |
247 |
70,37 |
-4 |
0,26 |
|
вспомогательных |
52 |
14,53 |
31 |
8,83 |
-21 |
-5,69 |
|
2.служащих |
26 |
7,26 |
43 |
12,25 |
17 |
4,99 |
|
3.специалистов |
29 |
8,10 |
30 |
8,55 |
1 |
0,45 |
Численность любого п/п всегда делится на руководящий состав – специалистов, служащих и рабочих.
358-351 = 7 – на предприятии не хватает персонала, согласно штатного расписания положено еще 7 человек, следовательно их работа распределяется между другими 351 человеком и в итоге оказывается не столь эффективна выполнена, как это сделали ли бы конкретно отвечающие за ту работу люди.
По штатному расписанию специалисты и служащие должны был составить
358-303 = 55 чел. или 15,36% из 100%
На деле он составил: 351-278 = 73 чел. (или 20,8% из 100%), что на 18 чел. или 5,44% больше положенного. Это говорит о том, при небольшом количестве работы используется неправильно распределенная рабочая сила, следовательно рабочий день специалистов будет не полностью заполнен, а заработная плата будет платится в полном объеме.
Не смотря на то, что руководящий и служащей состав предприятия перенасыщен, рабочей силы не хватает. По сравнению с запланированными рабочими 303 чел (или 84,6% из 100%) на предприятии работает всего 278 (или 79,2%) рабочих, из которых вместо 14% вспомогательных рабочих, всего 8,8% от состава, основных почти норма, отклонение от нормы всего 0,26%.
От сюда видно, что рабочих явно не хватает, и запланированный план производства товарной продукции будет недовыполнен, нехватка рабочей силы напрямую связана с произведенной продукцией, а следовательно с прибылью и рентабельностью предприятия.
8.Расчет среднего разряда рабочих.
|
Разряд |
План |
Факт |
Отклонение |
|
I. |
14 |
31 |
17 |
|
II. |
28 |
36 |
8 |
|
III. |
69 |
73 |
4 |
|
IV. |
99 |
92 |
-7 |
|
V. |
70 |
23 |
-47 |
|
VI. |
23 |
23 |
0 |
|
ИТОГ: |
303 |
278 |
-25 |
Расчет среднего разряда рабочих по плану :
(1*14+2*28+3*69+4*99+5*70+6*23)/303=1161/303 = 3,83 4
Расчет среднего разряда рабочих по факту :
(1*31+2*36+3*73+4*92+5*23+6*23)/278=943/278 = 3,39 3
1 разряд самый низкий 14-31 = -17 чел. перебор для этого разряда, но в связи с тем, что не хватает людей в 4 и 5 разряде, они будут помогать, если не качеством работы, то количеством точно.
2 разряд 28-30 = -2 чел. лишние, но в связи с тем, что не хватает людей в 4 и 5 разряде, они будут помогать .
3 разряд 69-73 = -4 чел. больше в этом разряде, чем требовалось, но в связи с тем, что не хватает людей в 5 разряде, они будут помогать.
4 разряд 99-92 = 7 чел. не хватает, следовательно их работу будут выполнять работники других разрядов – 1,2 и 3, соответственно работа будет менее качественной.
5 разряд 70-29 = 41 чел. не хватает, следовательно их работу будут выполнять работники других разрядов – 1,2 и 3, соответственно работа будет менее качественной.
6 разряд самый высокий: 23-23=0 работников именно столько сколько нужно, это говорить о тем что фонд заработной платы будет соответствовать качеству и количеству выполненной работы.
В связи с тем, что работников низших разрядов больше, а имеющих более высокие не хватает, то работа будет выполнятся не в полном объеме, более низкого качества, а затраты по заработной плате будут примерно такими же как при полной комплектации штата.
Из расчета среднего разряда рабочих мы видим, что по плану он должен был примерно соответствовать четвертому, но их за нехватки рабочих и явного перевеса рабочих низших разрядов, он составил примерно третий, а это несомненно скажется на работе предприятия и качестве выпускаемой продукции, повышении удельного веса брака в общей массе товарной продукции и получение прибыли.
9.Расчет влияния изменения производительности труда и численности рабочих на выпуск ТП (индексным методом или методом цепных подстановой)
|
|
|
|
|
отклонения |
||
|
Показатели |
план |
факт |
скорректир план |
всего |
в том числе за счет: |
|
|
|
чо |
ч1 |
|
|
откл. ч |
откл произв труда |
|
Численность рабочих |
303 |
278 |
278 |
-25 |
-25 |
- |
|
Производительность труда рабочих |
1384,63 |
1298,49 |
1384,63 |
-86,1385 |
- |
-86,14 |
|
ТП |
419542,2 |
360980 |
384927,14 |
-58562,2 |
-34615,06 |
-23947,14 |
Из таблицы видно, что численность рабочих ниже, а следовательно производительность труда тоже снизалась, по этому объем произведенной товарной продукции упал на 58562,2 тыс. руб.
В скорректированном плане мы можем проследить какой могла бы быть товарная продукция при фактической численности и запланированной производительности труда рабочих:
419542,2-384927,14 = 34615,06 – это на 58562,2- 34615,06 = 23947,14 тыс.руб.
А это значит что будь средняя разрядность запланированной 4-ой, а не фактически 3-ей и режим работы, то выработка на рабочего составляла не 1298,49 а 1384,63, следовательно повысилась бы производительность труда.
За счет нехватки рабочей силы предприятие недополучило 34615,06 тыс.руб.
Из этого вытекает, что нехватка рабочих больше влияет на выпуск товарной продукции, чем производительность труда, которая является ниже запланированной.
В итоге мы получаем, что при скорректированном плане объем товарной продукции возрастет:
58562,2/ 34615,06 = 1,69, в – 1,69 раза.
Индекс
числен =
=
= 0,92
Если рассматривать этот показатель, то численность работающих при плановой производительности труда составил - 0,92
Индекс
произ. труда =
=
= 0,94
Если рассматривать этот показатель, то производительность труда при фактической численности и разной производительности, он составит - 0,94
Индекс
ТП =
=
= 0,86
Если рассматривать показатель ТП, то при плановой численности с ей производительностью труда и фактической численность, с производительностью на самом деле то индекс составит - 0,82.
III. Основные фонды предприятия.
12. Анализ обеспеченности и эффективности использования основных производственных фондов.
|
|
Показатели |
план |
факт |
отклонения |
|
1 |
Первонач.стоимость ОФ |
237583,3 |
237216,0 |
-367,3 |
|
2 |
Сто-ть ОФ на начало года |
209770,9 |
206200,0 |
-3570,9 |
|
3 |
Износ ОФ |
25172,4 |
30940,0 |
5767,6 |
|
4 |
Кол-во ед.оборудования |
10,6 |
7,0 |
-3,5 |
|
5 |
Ср.год.ст-ть ОФ |
209696,8 |
206128,1 |
-3568,7 |
|
6 |
Коэф. Выбытия |
0,0015 |
0,0013 |
-0,0002 |
|
7 |
Коэф.обновления |
0,0010 |
0,0008 |
-0,0002 |
|
8 |
Фондоотдача |
2,00 |
1,75 |
-0,25 |
|
9 |
Фондоемкость |
0,50 |
0,57 |
0,07 |
|
10 |
Фондовооруженность |
585,7 |
584,3 |
-1,5 |
|
11 |
Коэф.годности ОФ |
|
|
|
|
12 |
Коэф.сменности ОФ |
3,0 |
2,7 |
-0,4 |
ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ - стоимость строительства зданий, сооружений, первоначального приобретения оборудования, по которой основные средства внесены в баланс предприятия, фирмы.
1. Основные фонды на конец года по плану.
209770,88+26,4*
+
35,2*
+
44 *
+
22 *
+ 22 *
+
35,2 *
+
22 *
- 96,8 *
+ 79,2 *
+ 79,2 *
+ 13,2 *
+8,8 *
+ 39,6 *
+ 35,2 *
=
209770,88+89,47-237,6 = 209622,75
Основные фонды на конец года по факту считаем по такой же схеме :
206200+55,33-199,05 = 206056,28
2.
Ср.годовая ст-ть ОФ по
плану =
=
209696,82
Ср.годовая
ст-ть ОФ по
факту =
=
206128,14
Среднегодовая стоимость основных фондов фактически оказалась ниже запланированной, за счет того, что первоначальная стоимость была ниже и износ начислен больше запланированного. Значит предприятие сэкономило, это говорит либо о том что фонды были куплены либо за меньшие деньги (а значит появились свободные оборотные активы), либо мощностей, производственных площадей или грузовых машин не хватает (следовательно это отрицательно отразится на производительности труда, за счет простоя рабочей силы.)
3.Коэфт.выбытия
Оф по
плану
=
=
=
0,0015
Коэфт.выбытия
Оф по
факту
=
=
=
0,0013
Выбытие ОФ не соответствует плану, скорее всего из за того что ОФ не хватает, из эксплуатации их выводят медленней, чем планировали.
4.Коэфт.обнавл
Оф по
плану
=
=
=
0,00099
Коэфт.обнавл
Оф по
факту
=
=
=
0,00076
Коэф. обновления тоже меньше планируемого, поступлений в течение года было меньше, чем ожидалось.
5. ФОНДООТДАЧА - обратный показатель эффективности использования основных средств.
Фондоотдача
план
=
=
=
2
Фондоотдача
факт
=
=
=
1,75
6. ФОНДОЕМКОСТЬ
Фондоёмкость
план
=
=
= 0,5
Фондаотдача
факт
=
=
= 0,57
7. ФОНДОВООРУЖЕННОСТЬ - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными фондами (средствами). Определяется как отношение стоимости основных средств предприятия к средней годовой списочной численности работников.
Фондовооруженность
план
=
=
= 585,74
Фондовооруженность
факт
=
=
= 584,26
Фактическая фондовооруженность ниже плановой, значит рабочая сила не была
использована все 100%, она простаивала.
13. Расчет влияния фактаров на фондоотдачу
|
Показатели |
план |
факт |
скор.расч |
отклонения |
||
|
|
|
|
|
всего |
ТП |
год ОФ |
|
ТП |
419542,2 |
360980 |
360980 |
-58562,2 |
-58562,2 |
0 |
|
Ср.год.фонд |
209696,82 |
206128,14 |
209696,8 |
-3568,68 |
0 |
-3568,68 |
|
Фондоотдача |
2,00 |
1,75 |
1,72 |
-0,25 |
-0,28 |
0,03 |
ТП недотянула до плана, и ср.год стоимость ОФ была ниже запланированной. Из скорректированного расчета видно, что фондоотдача, при плановой ТП и фактической ср. годовой стоимости ОФ, чуть повысило фондоотдачу на 0,03, а недовыполнение плана по ТП её снизило на 0,28.
IV. Оборотные средства. Себестоимость.
14. Анализ структуры оборотных средств
|
оборотные |
план |
факт |
отклонение |
|||
|
средства |
сумма |
уд. вес |
сумма |
уд. вес |
сумма |
уд. вес |
|
1.сырье и осн.материалы |
70479,2 |
35,09% |
70758,6 |
35,09% |
-279,4 |
0,0000% |
|
2.покупные полуф. |
704,9 |
0,35% |
7075,9 |
3,51% |
-6371 |
3,1579% |
|
3.вспомог.материалы |
3524,4 |
1,75% |
3537,6 |
1,75% |
-13,2 |
-0,0004% |
|
4.топливо и электроэнергия |
14095,4 |
7,02% |
14151,5 |
7,02% |
-56,1 |
0,0001% |
|
5.запчасти для ремонта |
7047,9 |
3,51% |
7075,9 |
3,51% |
-28 |
0,0000% |
|
6.малоценные быстроизнаш. предметы |
3524,4 |
1,75% |
3537,6 |
1,75% |
-13,2 |
-0,0004% |
|
7.незавершенное произв-во и полуфабрикаты |
28191,9 |
14,04% |
28303 |
14,03% |
-111,1 |
-0,0003% |
|
8.расходы будущих периодов |
7047,9 |
3,51% |
7075,9 |
3,51% |
-28 |
0,0000% |
|
9.готовая продукция на складе |
18323,8 |
9,12% |
18379,5 |
9,11% |
-55,7 |
-0,0084% |
|
10.товары отгруженные, но не оплаченные покупателями |
10290,5 |
5,12% |
10331,2 |
5,12% |
-40,7 |
0,0000% |
|
11.средства в расчетах |
15505,6 |
7,72% |
15567,2 |
7,72% |
-61,6 |
0,0001% |
|
12. Прямая дебиторская задолженность |
8457,9 |
4,21% |
8490,9 |
4,21% |
-33 |
-0,0003% |
|
13.средства на расчетном счете в банке |
13671,7 |
6,81% |
7377,1 |
3,66% |
6294,6 |
-3,1482% |
|
ИТОГО |
200865,5 |
100,00% |
201661,9 |
100,00% |
-796,4 |
0,0000% |
ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА - часть средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла. Стоимость оборотных производственных средств определяется суммированием стоимостей их отдельных видов.
Наибольший удельный вес оборотных средств представляют сырье и материалы – 35% от 201 661,9 тыс.руб (т.е. 100%) мы почти уложились в запланированную сумму, отклонение составило всего 279,4 тыс. рублей.
Покупные полуфабрикаты должны были составить всего лишь 0,35% от всех оборотных средств, но расходы на них (возможно из-за роста цен, повышении удельного веса брака в выпускаемой товарной продукции, или других причин выросли в 10 раз и составили 3,51%.
По основной массе оборотных средств отклонения не значительные, в процентном отношении сводятся к нулю. А вот средств на расчетном счету явно не достаточно, отклонение составляет 6 294,6 тыс. рублей, скорей всего они уши на покупку полуфабрикатов, где отклонение составило 6 371 тыс.рублей.
Итак отклонение фактически использованных оборотных средств и запланированный различаются на 796,4 тысяч рублей.
Я считаю, что это плохо
во-первых, незапланированные расходы - это всегда плохо
во-вторых, дополнительные расходы не привели к росту производства
15. Анализ влияния объема реализации и оборотных средств на скорость обращения
|
Показатели |
План |
Факт |
скор.расч |
отклонение |
||
|
всего |
объем |
об.средства |
||||
|
1. Объем реализации |
423551,96 |
365338,74 |
365338,74 |
-58213,22 |
-58213,22 |
0,00 |
|
2. Оборотные средства |
200865,5 |
201661,9 |
200865,5 |
796,40 |
0,00 |
796,4 |
|
3. Скорость обращения |
2,11 |
1,81 |
1,82 |
-0,30 |
-0,29 |
-0,007182866 |
Оборотные средства предприятия фактически оказались выше запланированных. В 14 таблице мы проанализировали за счет каких именно средств, теперь нам нужно проследить как увеличение оборотных средств отразился на скорости обращения.
В скорректированном расчете мы взяли фактический объем реализации и плановые оборотные средства, и увидели, что скорость обращения практически не изменилась.
Мы видим, что объем реализации, сыграл основную роль для скорости обращения продукции, отклонение составило 0,29, а за счет влияния оборотных средств скорость обращения составила всего лишь 0,0071.
16. Анализ структуры себестоимости
|
Статьи |
план |
|
факт |
|
отклонение |
|
|
затрат |
сумма |
уд. вес |
сумма |
уд. вес |
сумма |
уд. вес |
|
1.Сырье и материалы за вычетом отходов |
70479,20 |
22,22% |
70758,60 |
22,22% |
-279,4 |
0,00% |
|
2.Покупные изделия полуфабрикаты и услуги кооперативных п/п |
|
|
|
|
|
0,00% |
|
3.Осн.зарплата произв.рабочих |
50325,00 |
15,87% |
52103,50 |
16,36% |
-1778,5 |
0,50% |
|
4.Зарплата неосн. произв.рабочих |
5032,72 |
1,59% |
5191,12 |
1,63% |
-158,4 |
0,04% |
|
5.Отчисления на соц.страхование(35,8%) |
19818,06 |
6,25% |
20511,47 |
6,44% |
-693,41 |
0,19% |
|
6.Расходы на подг.и освоение производства |
|
|
|
|
|
0,00% |
|
7.Расходы на содерж. и экспл оборуд-я |
81919,20 |
25,83% |
80399,00 |
25,25% |
1520,2 |
-0,58% |
|
8.Общепроизводственные расходы |
29308,84 |
9,24% |
28820,00 |
9,05% |
488,84 |
-0,19% |
|
9.Общезаводские(обще- хозяйсвенные) расходы |
19816,72 |
6,25% |
18590,00 |
5,84% |
1226,72 |
-0,41% |
|
10.Потери от брака |
3919,52 |
1,24% |
4078,80 |
1,28% |
-159,28 |
0,05% |
|
11.Не произв-ные расходы |
36575,00 |
11,53% |
37960,00 |
11,92% |
-1385 |
0,39% |
|
12.Цеховая себестоимость |
|
0,00% |
|
0,00% |
0 |
0,00% |
|
13.Произв-ая ст-ть |
|
0,00% |
|
0,00% |
0 |
0,00% |
|
14.полная себестоимость |
317194,26 |
100,00% |
318412,49 |
100,00% |
-1218,23 |
0,00% |
СЕБЕСТОИМОСТЬ - текущие издержки производства и обращения, реализации продукции, исчисленные в денежном выражении. Включают расходы, непосредственно связанные, обусловленные производством и реализацией данного вида и объема продукции.
Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.
Наибольшая доля в затратах на производство промышленной продукции приходится на сырье и основные материалы, а затем на заработную плату и амортизационные отчисления.
Наибольшее отклонение составила заработная плата рабочих, из вышеизложенного анализа мы выяснили, что рабочей силы не хватало, а оставшимся повысили заработную плату. Так же повысилась зарплата и не основных рабочих, а соответственно и отчисления в соц.страх, которые составляют 35,8% от суммы заработной платы всех рабочих.
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования были сокращены,
На 1520 тыс.рублей, возможно это одна из статей за счет которой можно быстро, хотя и не столь эффективно снизить себестоимость продукции. Самое страшное, что снижение затрат по этой статье будет заметно не сразу, и если в дальнейшем экономить на обслуживании оборудования, оно гораздо быстрее выйдет из строя и предприятие в итоге не сэкономит, ему придется раньше сроков обновлять ОФ.
Общепроизводственные и общезаводские расходы были так же снижены по сравнению с планом, что привело бы к снижению себестоимость, не повысь предприятие зарплату до такой степени, что она перекрыла всю экономию.
17.Анализ влияния объема реализации на полную себестоимость (с учетом
деления затрат на постоянные и переменные)
|
Показатели |
План |
Факт |
скор.расч |
отклониение |
||
|
всего |
D рализ продукции |
D прочих факторов |
||||
|
Объем реализации |
423551,96 |
365338,74 |
365338,74 |
-58213,2 |
-58213,22 |
|
|
Постоянные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
сумма |
237762,82 |
238383,97 |
237762,82 |
621,1502 |
|
621,15 |
|
уровень |
56,14 |
65,25 |
65,08 |
9,114666 |
8,94 |
0,17 |
|
Переменные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
сумма |
79431,44 |
80028,52 |
66626,01 |
597,0798 |
-12805,43 |
13402,51 |
|
уровень |
18,75 |
21,91 |
18,75 |
3,151645 |
|
3,15 |
|
Полная себестоимость |
317194,26 |
318412,49 |
304388,83 |
1218,23 |
-12805,43 |
14023,66 |
Фактически и постоянные и переменные затраты превысили ожидаемые расходы. Разница в том, что постоянные превышают переменные почти в 3 раза.
Из скорректированного расчета мы видим, что
при плановых постоянных затратах и фактическом уровне реализации
при пересчитанных затратах (плановый уровень/скорректир.объем реализации*100).
V. Выводы
18.Расчет затрат на 1 единицу продукции и на 1 руб ТП
|
Показатели |
План |
Факт |
отклониение |
|
1. Выпуск продукции в штуках |
11986,92 |
8804,4 |
-3182,52 |
|
2. ТП |
419542,2 |
360980 |
-58562,20 |
|
3. Полная себестоимость |
317194,26 |
318412,49 |
1218,23 |
|
4. Затраты на 1 рубль ТП |
0,76 |
0,88 |
0,13 |
|
5.Себестоимомть на 1 ед ТП |
26,46 |
36,17 |
9,70 |
|
6.Среднеоптовая цена на 1 ед. прод-ции |
35,00 |
41,00 |
6,00 |
Выпуск продукции фактически меньше запланированного, а себестоимость выше, следовательно увеличиваются затраты на 1 рубль ТП.
Полная себестоимость деленная на выпуск продукции в штуках покажет нам себестоимость 1 единицы продукции, фактически которая естественно (т.к. себестоимость выше плановой, а выпуск ниже) будет выше запланированной.
Если мы разделим товарную продукцию на выпуск в штуках, получим средне оптовую цену за единицу продукции, у нас она выше плановой на 6 тыс. рублей.
19.Расчет влияния применения ТП и полной себестоимости затрат на 1 руб. ТП
|
Показатели |
План |
Факт |
скор.расч |
отклониение |
||
|
|
|
|
|
всего |
D ТП |
D полн. себест |
|
1.ТП |
419542,2 |
360980 |
360980 |
-58562,20 |
0,00 |
0,00 |
|
2.Полная себестоимость |
317194,26 |
318412,49 |
317194,26 |
1218,23 |
-1218,23 |
1218,23 |
|
3.Затраты на 1 руб. ТП (ТП/Псеб.) |
0,76 |
0,88 |
0,88 |
-0,02 |
|
|
Из скорректированного расчета влияния себестоимость затрат на 1 рубль товарной продукции мы видим, что при фактическом выпуске ТП и запланированной себестоимость, затраты на 1 рубль ТП останутся прежними.
20.Расчет влияния изменения кол-ва выпущенной продукции,
себес-ти ед.изделия и оптовых цен на изменение прибыли
|
Показатели |
План |
Факт |
скор.расч |
отклониение |
||
|
|
|
|
|
D q |
D z |
D p |
|
1. Выпуск продукции (q) |
11986,92 |
8804,40 |
8804,40 |
-3182,52 |
0,00 |
|
|
2. Себест-ть ед.изделия (z) |
26,46 |
36,17 |
26,46 |
0,00 |
9,70 |
|
|
3.Полная себестоимость (q*z) |
317194,26 |
318412,49 |
232979,38 |
-84214,88 |
85433,11 |
|
|
4. Среднеопт. цена (Р) |
35,00 |
41,00 |
35,00 |
0,00 |
|
-6,00 |
|
5. ТП (q+р) |
419542,20 |
360980,40 |
308154,00 |
-111388,20 |
|
-52826,40 |
|
6.Прибыль, убыток ТП-(q*z) |
102347,94 |
42567,91 |
75174,62 |
-27173,32 |
|
|
Из таблицы мы видим: при фактическом выпуске продукции (что ниже планового на 3182,52 штук), если бы мы смогли бы снизить затраты на до такой степени, что б они соответствовали плану, то есть себестоимость изделия составляла бы 26,46 (что на 9,4 ниже фактической), то полная себестоимость снизилась бы аж на 84214,88.
Так же если сравнить фактическую цену с ценой скорректированного расчета, а выпуск оставить фактический, то себестоимость бы выросла на 85433,11 тыс.рублей.
Так же мы попытались проследить, как изменится товарная продукция, если взять фактический выпуск и плановую средне оптовую цену 8804,4*35 = 308154,00
Из которых отклонение за счет меньшего выпуска ТП составило 11388,20 в отрицательную сторону, а за счет повышения оптовой цены 52826,4.
То есть снизь мы себестоимость продукции до плановой, нашим фактическим выпуском в 8804,40 мы вполне могли бы получить прибыль в 75174,62 тыс. рублей, что на 27173,32 меньше той что мы получили за ту же ТП.
21. Анализ рентабельности производства:
|
Показатели |
План |
Факт |
скор.расч |
отклониение |
||
|
|
|
|
|
D всего |
D пр |
D себест. |
|
Прибыль |
102347,94 |
42567,51 |
42567,51 |
-59780,43 |
-59780,43 |
|
|
Полная себестоимость |
317194,26 |
318412,49 |
317194,26 |
1218,23 |
|
1218,23 |
|
Рентабельность |
32,27 |
13,37 |
13,42 |
-4907,15 |
|
|
РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ - эффективность, прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности.
Выручка предприятия ниже запланированной больше чем в 2 раза, себестоимость выпущенной продукции выше, от сюда мы видим, что плановый показатель рентабельности в 2,4 раза выше фактического, это говорит о том что предприятие даже наполовину не выполнило годового плана, а значит оно малоэффективно и практически не развивается.
На данный момент много предприятий в России, а в частности на Камчатке, которые работают не ради прибыли, а ради того что б сводить концы с концами,
В малом производстве это в большей степени связано с заоблачными ценами на электроэнергию, в рыбной промышленности с не освоением квот, за которые отдаются огромные деньги, дабы не разгонять людей, а по максимуму использовать те основные средства которые имеются.
Таблица 1. План производства и реализации продукции
|
Показатели |
Един. измер. |
Выпуск продукции |
Оптовая цена предпр-я (т.р.) |
Норматив чистой продукции (т.р.) |
Стоимость продукции (т.р.) |
|
|
в оптовых ценах предпр-я |
по нормативу чистой продукции |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Готовая продукция: |
шт. |
|
|
|
|
|
|
Хлеб в/с |
* |
700 |
6059 |
6053 |
4241 |
4237 |
|
Хлеб 1 сорта |
* |
520 |
4905 |
4901 |
2551 |
2548 |
|
Хлеб “Бородинский” |
* |
180 |
6569 |
6566 |
1182 |
1181 |
|
Другие изделия |
тыс. руб. |
* |
* |
* |
1103 |
1102 |
|
ИТОГО товарной продукции |
* |
* |
* |
* |
9077 |
* |
|
ИТОГО чистой продукции |
* |
* |
* |
* |
* |
9068 |
|
Остатки нереализованной продукции на начало периода |
* |
* |
* |
* |
136 |
* |
|
Остатки нереализованной продукции на начало периода |
* |
* |
* |
* |
73 |
* |
|
Объем реализованной продукции |
* |
* |
* |
* |
9286 |
* |
Оптовая цена = Полная себестоимость ед. продукции * 1,8% / 100%;
Норматив чистой продукции = Оптовая цена – (сырье + полуфабрикаты);
Стоимость продукции в оптовых ценах = Оптовая цена * Выпуск продукции / 1000;
Стоимость продукции по нормативу чистой продукции = Выпуск продукции * Норматив
чистой продукции / 1000;
|
Наименования промышленно-производственных основных фондов |
Стоим. основных фондов на начало года |
В планируемом году |
Среднегодовая стоим. осн. фондов в планируемом году |
|||||
|
Ввод основных фондов |
Выбытие основных фондов |
|||||||
|
стоим. ввода |
срок ввода |
среднегодовая стоим. |
стоим. выбытия |
срок выбытия |
среднегодовая стоим. |
|
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Здания и сооружения |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Рабочие машины и оборудование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Силовые машины и оборудование |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Измерительные и регулирующие приборы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Транспортные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 2. Расчет среднегодовой стоимости основных промышленно – производственных фондов
|
Наименование показателей |
Единица измерения |
На планируемый год |
|
Объем чистой (нормативной) продукции |
тыс. руб. |
|
|
Среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных фондов |
тыс. руб. |
|
|
Фондоотдача |
тыс. руб. |
|
|
Фондоемкость |
тыс. руб. |
|
Таблица 3. Расчет показателей эффективности использования основных фондов
Фондоотдача = Объем чистой продукции / Среднегодовая стоимость промышленно – производственных основных фондов;
Фондоемкость = Среднегодовая стоимость промышленно – производственных основных фондов / Объем чистой продукции;
Таблица 4. Расчет суммы амортизационных отчислений
|
|
Среднегодовая стоимость основных фондов (т.р.) |
Средняя норма амортизационных отчислений |
Сумма амортизационных отчислений |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Промышленно-производственные основные фонды |
|
|
|
Сумма амортизационных отчислений = Среднегодовая стоимость основных фондов * Средняя норма амортизационных отчислений / 1000;
Таблица 5. Расчет потребности в материалах на производство продукции №1.
|
Наименование материалов |
Един. измерения |
Цена (т.р.) |
Норма расхода на единицу продукции |
Потребность на весь выпуск |
Сумма в т.р. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Количество продукции |
т |
|
|
700 |
|
|
Мука |
руб. |
3850 |
596,8 |
417,8 |
1608,53 |
|
Вода |
руб. |
10500 |
10,6 |
7,42 |
77,91 |
|
Прочее |
руб. |
15000 |
105,8 |
74,06 |
1110,9 |
|
ВСЕГО |
т. руб. |
29350 |
|
499,28 |
2797,34 |
Потребность в материале в натуральном выражении = норма расхода на единицу продукции * количество продукции
Потребность в материале в стоимостном выражении = потребность в материале в натуральном выражении * цена за единицу / 1000
Общая потребность в материалах на изделие = потребность в материале 1 + потребность в материале 2 + потребность в материале 3 – потребность в материале 4.
Таблица 6. Расчет потребности в материалах на производство продукции №2.
|
Наименование материалов |
Един. измерения |
Цена (т.р.) |
Норма расхода на единицу продукции |
Потребность на весь выпуск |
Сумма в т.р. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Количество продукции |
т |
|
|
520 |
|
|
Мука |
руб. |
3850 |
571,7 |
297,28 |
1144,53 |
|
Вода |
руб. |
10500 |
10,6 |
5,51 |
57,85 |
|
Прочее |
руб. |
15000 |
105,8 |
55,01 |
825,15 |
|
ВСЕГО |
т. руб. |
29350 |
|
357,8 |
2027,53 |
Потребность в материале в натуральном выражении = норма расхода на единицу продукции * количество продукции
Потребность в материале в стоимостном выражении = потребность в материале в натуральном выражении * цена за единицу / 1000
Общая потребность в материалах на изделие = потребность в материале 1 + потребность в материале 2 + потребность в материале 3 – потребность в материале 4.
Таблица 7. Расчет потребности в материалах на производство продукции №3.
|
Наименование материалов |
Един. Измерения |
Цена (т.р.) |
Норма расхода на единицу продукции |
Потребность на весь выпуск |
Сумма в т.р. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Количество продукции |
т |
|
|
180 |
|
|
Мука |
руб. |
3850 |
75,6 |
13,61 |
52,40 |
|
Вода |
руб. |
10500 |
10,9 |
1,96 |
20,58 |
|
Прочее |
руб. |
15000 |
205,6 |
45,11 |
676,65 |
|
ВСЕГО |
т. руб. |
29350 |
|
60,68 |
749,63 |
Потребность в материале в натуральном выражении = норма расхода на единицу продукции * количество продукции
Потребность в материале в стоимостном выражении = потребность в материале в натуральном выражении * цена за единицу / 1000
Общая потребность в материалах на изделие = потребность в материале 1 + потребность в материале 2 + потребность в материале 3 – потребность в материале 4.
Таблица 8. Расчет потребностей в материалах на основное производство
|
Наименование |
Ед. измер. |
Усредненная цена за ед. (т.р.) |
Хлеб в/с |
Хлеб 1 с |
Бородинский |
Другие изделия |
ИТОГО |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Мука |
кг |
3850 |
417,8 |
297,28 |
13,61 |
108,63 |
837,32 |
|
Стоимость муки |
т.р. |
|
1608 |
1144 |
52 |
418 |
3222 |
|
Вода |
л |
10500 |
7,42 |
5,52 |
1,96 |
1,93 |
16,83 |
|
Стоимость воды |
т.р. |
|
78 |
58 |
21 |
2 |
159 |
|
Прочие |
т.р. |
|
1111 |
825 |
678 |
289 |
2903 |
|
ВСЕГО |
т.р. |
|
2797 |
2027 |
751 |
709 |
6284 |
Стоимость материала №1 на продукцию “А” = Потребность в материале №1 * усредненная цена за единицу
Всего материалов за вычетом отходов = Стоимость материала №1 + стоимость материала №2 + стоимость комплектующих – возвратные отходы
Таблица 9. Расчет потребности в материалах на все направления
|
Наименование материальных ресурсов |
Ед. измерения |
Потребность по направлениям расходов |
ИТОГО потребность к расходам |
Переходящий запас на конец планируемого года |
Общая потребность |
Ожидаем. остатки на начало планируемого года |
|||||
|
основное пр-во |
мероприятия научно-технического развития |
капитальное строительство |
ремонтно-эксплуатац. нужды |
размер % от основного пр-ва |
кол-во запаса |
в нат. выражении |
в ден. выражении |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
Мука |
т |
837,32 |
|
|
|
837,32 |
125,5 |
1050,8 |
1888,12 |
|
|
|
Стоимость муки |
т.р. |
3222 |
|
|
|
3222 |
483 |
15572 |
|
18697 |
97 |
|
Вода |
т |
16,83 |
|
8,415 |
|
25,25 |
3,8 |
1 |
26,25 |
|
|
|
Стоимость воды |
т.р. |
159 |
|
80 |
|
239 |
36 |
86 |
|
318 |
7 |
|
Прочие |
т.р. |
2903 |
|
|
|
2903 |
436 |
12657 |
|
15473 |
87 |
|
Всего |
т.р. |
6284 |
|
|
|
6284 |
|
29366,8 |
|
34488 |
191 |
Потребность в материале = Основное производство + мероприятия НТР + капитальное строительство + ремонт
Переходящий запас = потребность в материале на основное производство * норма переходящего запаса / 100
Общая потребность в материале= переходящий запас + переходящий остаток на начало года
Таблица 10. Расчет полезного фонда рабочего времени одного рабочего.
|
Наименование показателей |
Ед. измерения |
План на год |
|
1 |
2 |
3 |
|
Календарный фонд времени |
Дни |
365 |
|
Количество выходных и праздничных дней |
Дни |
110 |
|
Количество календарных рабочих дней (номинальный фонд рабочего времени) |
Дни |
255 |
|
Неявки на работу всего в том числе: |
|
41,6 |
|
Очередные и дополнительные отпуска |
Дни |
28 |
|
Отпуска по учебе |
Дни |
|
|
Отпуска в связи с родами |
Дни |
2,8 |
|
Болезни |
Дни |
9,0 |
|
Прочие неявки разрешенные законом |
Дни |
1,8 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня |
Час |
8,1 |
|
Полезные фонд рабочего времени одного рабочего |
Час |
1725 |
Номинальный фонд рабочего времени = календарный фонд – количество выходных и праздничных дней
Полезный фонд рабочего времени = Номинальный фонд рабочего времени + неявки планируемые
Таблица 11. Расчет трудоёмкости на производство готовой продукции
|
Наименование продукции |
Ед. измерения |
Выпуск готовой прод. в планируемом году |
Трудоемкость ед. продукции (норм. час) |
Трудоемкость всей прод. (норм. час) |
|
Хлеб: |
|
|
|
|
|
в/с |
т |
|
|
|
|
1 сорта |
т |
|
|
|
|
Бородинский |
т |
|
|
|
|
Другие изделия |
т |
|
|
|
|
ИТОГО |
т |
|
|
|
Трудоемкость продукции А = трудоемкость единицы продукции * выпуск продукции А
Итого = сумма трудоемкости всей продукции
Таблица 12. Расчет численности производственных рабочих.
|
Показатели |
Ед. измер. |
План на год |
|
1 |
2 |
3 |
|
Трудоемкость на программу |
нормочасов |
|
|
Планируемый процент выполнения норм выработки |
% |
|
|
Планируемый процент трудоемкости |
% |
|
|
Трудоемкость продукции на программу с учетом планируемого процента выполнения норм выработки |
нормочасов |
|
|
Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в году |
час |
|
|
Численность производственных рабочих, занятых на нормируемых работах |
чел |
|
|
Численность вспомогательных рабочих-повременщиков |
чел |
|
|
ВСЕГО рабочих |
чел |
|
Планируемый процент трудоемкости = 200% - планируемый процент выполнения норм выработки
Трудоемкость продукции на программу с учетом планируемого процента выполнения норм выработки = трудоемкость на программу * планируемый процент трудоемкости /100
Численность рабочих-сдельщиков = Трудоемкость продукции на программу с учетом планируемого процента выполнения норм выработки / эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в году.
Всего рабочих = численность рабочих-сдельщиков + численность рабочих-повременщиков.
Таблица 13. Расчет показателей производительности труда.
|
Показатели |
Ед. изм. |
Ожидаемое выполнение в отчетном году |
В планируемом году |
% роста |
|
Чистая нормативная продукция |
т.р. |
|
|
|
|
Численность промышленно-производственного персонала |
чел. |
|
|
|
|
В том числе рабочих |
чел. |
|
|
|
|
Среднее кол-во рабочих дней, отработанных одним рабочим |
дни |
|
|
|
|
Годовой полезный фонд рабочего времени среднего рабочего |
|
|
|
|
|
Среднегодовая выработка чистой продукции на одного работника ППП |
руб |
|
|
|
|
Выработка чистой продукции на одного рабочего: |
|
|
|
|
|
среднегодовая |
руб |
|
|
|
|
среднедневная |
руб, коп |
|
|
|
|
среднечасовая |
руб, коп |
|
|
|
Среднегодовая выработка продукции на одного работника ППП = чистая продукция / численность ППП * 1000
Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего = чистая продукция / численность рабочих * 1000
Среднечасовая выработка продукции на одного рабочего = среднегодовая выработка на одного рабочего / годовой полезный фонд рабочего времени на одного рабочего
Таблица 14. Расчет фонда оплаты труда производственных рабочих по сдельным расценкам
|
Наименование продукции |
Ед. изм. |
Выпуск готовой прод. в планируемом году |
Сдельная расценка за ед. прод. (тыс. руб.) |
Фонд з/п производств. рабочих по сдельным расценкам |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Хлеб: |
|
|
|
|
|
в/с |
шт |
|
|
|
|
1 сорта |
шт |
|
|
|
|
Бородинский |
шт |
|
|
|
|
Другие изделия |
шт |
|
|
|
|
ИТОГО |
шт |
|
|
|
Фонд з/п производственных рабочих по сдельным расценкам = сдельная расценка за единицу продукции * выпуск годовой продукции
Таблица 15. Расчет фонда оплаты труда рабочих-повременщиков
|
Разряды рабочих |
Плановая численность |
Среднечасовая тарифная ставка |
Полезный фонд рабочего времени |
Фонд прямой з/п рабочих |
|
|
одного рабочего |
всех рабочих |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
|
|
Полезный фонд рабочего времени всех рабочих = плановая численность * среднечасовая тарифная ставка * полезный фонд рабочего времени одного рабочего / 1000
Фонд прямой з/п рабочих = плановая численность времени одного рабочего/ 1000
Таблица 16. Расчет годового фонда оплаты.
|
Категория работников |
Численность по плану на год (чел) |
Среднемесячная з/п (руб) |
Годовой фонд з/п (т.р.) |
|
ИТР |
|
|
|
|
Служащие |
|
|
|
|
МОП |
|
|
|
|
Охрана |
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
|
Годовой фонд оплаты труда основной = прямой фонд оплаты труда + доплаты, входящие в основной заработок.
Годовой фонд оплаты труда дополнительный = доплаты часовые без премий + доплаты дневные + доплаты годовые.
Годовой фонд оплаты труда = Годовой фонд оплаты труда основной + годовой фонд оплаты труда дополнительный
Таблица 17. Расчет годового фонда оплаты прочего персонала.
|
Показатели |
По плану на год (т.р.) |
|
1. фонд прямой з/п рабочих: |
|
|
сдельщиков по сдельным расценкам |
|
|
повременщиков по тарифным ставкам |
|
|
Итого |
|
|
2. Доплаты, входящие в фонд часовой з/п рабочих: |
|
|
по сдельно-премиальной системе |
|
|
по повременно-премиальной системе |
|
|
за работу в ночное время |
|
|
неосвобожденным бригадирам |
|
|
прочие |
|
|
Итого |
|
|
3. Фонд часовой заработной платы |
|
|
4. Доплаты внутрисменные (входящие в дневной фонд оплаты труда): |
|
|
-подросткам за сокращенный рабочий день |
|
|
-кормящим матерям |
|
|
-за работу в праздничные и выходные дни |
|
|
5. Фонд дневной оплаты труда |
|
|
6. Целодневная доплата: |
|
|
-за очередные и дополнительные отпуска |
|
|
-по беременности и родам |
|
|
-за время выполнения государственных и общественных обязанностей |
|
|
Итого: |
|
|
7. Годовой фонд оплаты труда |
|
|
в том числе: |
|
|
-основной фонд оплаты труда |
|
|
-дополнительный фонд оплаты труда |
|
|
8. Дополнительная з/п в % к основной з/п |
|
Годовой фонд оплаты труда = численность * среднемесячная заработная плата * 12
Итого = общая сумма по годовому фонду з/п
Таблица 18. План по труду и оплате труда.
|
Показатели |
Ед. измер. |
По отчету за текущий год |
На планируемый год |
Планируем. год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год |
|
Чистая продукция |
т.р. |
|
|
|
|
Численность ППП |
чел |
|
|
|
|
Общий фонд зарплаты (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) |
т.р. |
|
|
|
|
Фонд зарплат ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) |
т.р. |
|
|
|
|
Премии из фонда мат. поощрения |
т.р. |
|
|
|
|
Производство продукции на одного работника ППП |
руб |
|
|
|
|
Средняя з/п одного работника ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) |
руб |
|
|
|
|
Фонд з/п ППП (с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) |
т.р. |
|
|
|
|
Средняя з/п одного работника ППП (с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) |
руб |
|
|
|
Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год по чистой продукции = чистая продукция на планируемый год/чистая продукция за отчетный год. * 100
Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год по численности пром.-производственного персонала = численность ППП / численность ППП за отчетный год * 100
Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год по общему фонду з/п = общий фонд зарплаты (без премий и вознаграждений из фонда материального поощрения ) за отчетный год * 100
Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год по фонду з/п ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) = фонд з/п ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) / фонд з/п ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) за отчетный год * 100
Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный период по премиям из фонда материальной помощи = премии из фонда материального поощрения / премии из фонда материального поощрения за отчетный год * 100
Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год по производству продукции на одного работника ППП = производство продукции на одного работника ППП / производство продукции на одного работника ППП за отчетный год * 100
Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год по средней зарплате одного работника ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) = Средняя з/п одного работника ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) / Средняя з/п одного работника ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) за отчетный год * 100
Планируемый год % к ожидаемому выполнению за отчетный год по фонду з/п ППП с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения = фонд з/п ППП с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения / фонд з/п с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения за отчетный год * 100
Планируемый год в % мк ожидаемому выполнению за отчетный год по средней з/п одного работника ППП с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения / Средняя з/п одного работника ППП с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения за отчетный год.
Таблица 19. Расчет цеховых и общезаводских расходов по основным видам продукции.
|
Виды затрат |
Затраты на производство |
|||
|
прод. в целом по заводу |
хлеб в/с |
хлеб 1 сорта |
хлеб Бородинский |
|
|
Осн. з/п производственных работников |
|
|
|
|
|
Расходы на содержание и экспл. оборудования |
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
Цеховые расходы: |
|
|
|
|
|
-в сумме |
|
|
|
|
|
-в процентах |
|
|
|
|
|
Общезаводские расходы: |
|
|
|
|
|
-в сумме |
|
|
|
|
|
-в процентах |
|
|
|
|
Общецеховые расходы на изделие №1 = коэффициент общецеховых расходов * сумма заработной платы и амортизации / 100
Общезаводские расходы на изделие №1= коэффициент общезаводских расходов * сумма заработной платы и амортизации / 100
Таблица 20. Калькулирование продукции.
|
Статьи затрат |
Хлеб в/с |
Хлеб 1 сорта |
Хлеб Бородинский |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сырьё и материалы |
|
|
|
|
Возвратные отходы |
|
|
|
|
Покупные комплектующие, изделия, полуфабрикаты |
|
|
|
|
Основная з/п производственных рабочих |
|
|
|
|
Дополнительная з/п производственных рабочих |
|
|
|
|
Отчисления на соц. страхование |
|
|
|
|
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
|
|
|
|
Цеховые расходы |
|
|
|
|
Общезаводские расходы |
|
|
|
|
Производственная себестоимость |
|
|
|
|
Внепроизводственные расходы |
|
|
|
|
Полная себестоимость |
|
|
|
НЧП = Оптовая цена – материальные затраты.
Таблица 21. Расчет сметы затрат на производство.
|
Наименование затрат |
План на год |
|
Сырье и основные материалы |
|
|
Покупные изделия и полуфабрикаты |
|
|
Топливо со стороны |
|
|
Энергия со стороны |
|
|
З/п основная и дополнительная |
|
|
Амортизация основных фондов |
|
|
Отчисления на соц. страхование |
|
|
Прочие расходы |
|
|
Итого затрат на производство |
|
|
Производственная себестоимость товарной продукции |
|
|
Внепроизводственные расходы |
|
|
Полная себестоимость товарной продукции |
|
Итого затраты на производство = сумма всех затрат на производство.
Себестоимость валовой продукции = Итого затрат на производство + затраты на работы и услуги, не включенные в валовую продукцию.
Полная себестоимость товарной продукции = себестоимость валовой продукции + внепроизводственные расходы.
Таблица 22. Расчет прибыли предприятия.
|
Показатели |
На план. год |
|
Остаток готовой продукции на складе и товаров отгруженных, но не оплаченных на начало года: |
|
|
-по оптовым ценам |
|
|
-по производственной себестоимости |
|
|
Товарная продукция в оптовых ценах предприятия |
|
|
Полная себестоимость товарной продукции |
|
|
Остаток готовой продукции на складе: |
|
|
-по оптовой цене |
|
|
-по производственной себестоимости |
|
|
Объем реализованной продукции в оптовых ценах предприятия |
|
|
Себестоимость реализованной продукции |
|
|
Прибыль от реализации товарной продукции |
|
|
Прибыль от прочей реализации |
|
|
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг |
|
|
Внереализационные доходы (прибыль) |
|
|
Внереализационные потери (убытки) |
|
|
Балансовая прибыль |
|
Объем реализуемой продукции в оптовых ценах предприятия = товарная продукция в оптовых ценах предприятия + остатки готовой продукции на начало года – остатки себестоимости продукции на конец года.
Прибыль от реализации продукции, товаров и услуг = объем реализуемой продукции – себестоимость реализуемой продукции + прибыль от прочей реализации.
Балансовая прибыль = прибыль от реализации продукции + внереализационные доходы – внереализационные потери.
Таблица 23. Расчет общей рентабельности.
|
Показатели |
Ед. изм. |
На план. год |
|
Прибыль балансовая |
т.р. |
|
|
Среднегодовая стоимость производственных основных фондов |
т.р. |
|
|
Среднегодовые остатки нормируемых оборотных средств |
т.р. |
|
|
Общая рентабельность |
% |
|
Рентабельность фондов = прибыль балансовая / (среднегодовая стоимость производственных фондов + среднегодовые остатки нормируемых оборотных средств) * 100
Таблица 24. Расчет затрат на один рубль товарной продукции.
|
Показатели |
Ед. изм. |
По отчету за текущий год |
На планируемый год |
|
Товарная продукция в оптовых ценах предприятия |
т.р. |
|
|
|
Полная себестоимость товарной продукции |
т.р. |
|
|
|
Затраты на 1 руб. товарной продукции |
коп. |
|
|
|
Снижение затрат на 1 руб. товарной продукции |
|
|
|
|
В сумме |
коп |
|
|
|
В процентах |
% |
|
|
Затраты на один рубль товарной продукции = полная себестоимость товарной продукции / товарная продукция в оптовых ценах предприятия * 100.