Анализ организации коммерческих банков

Актив
Размещение имущества	01.01.1999г.	01.01.2000г.
1	2	3
Иммобилизованные средства (внеоборотные активы) А1
Нематериальные активы А2	500	603
Основные средства А3	24615	30502
Прочие внеоборотные активы А4	3200	3500
ИТОГО А5	28315	34605
Мобильные средства (оборотные активы) А6
Запасы и затраты А7	14965	16755
Расчеты с дебиторами А8	4005	4195
Краткосрочные финансовые вложения А9	450	600
Денежные средства А10	1235	1725
Прочие оборотные активы А11
ИТОГО А12	20655	23275
Убытки А13
ВСЕГО А14	48970	57880

Пассив
Источники средств	01.01.1999г.	01.01.2000г.
1	2	3
Собственные средства
Уставный капитал П1	280	280
Добавочный капитал П2	34975	40243
Резервный капитал П3	285	357
Фонды накопления П4	1200	1380
Нераспределенная прибыль П5	410	1170
ИТОГО П6	37150	43430
Заемные средства
Долгосрочные кредиты и займы П7	1000	1800
Краткосрочные кредиты и займы П8	3500	4700
Кредиторская задолженность П9	6805	7175
Прочие краткосрочные пассивы П10	515	775
ИТОГО П11	11820	14450
ВСЕГО П12	48970	57880

Финансовые результаты деятельности:	за 1999г.	за 2000г.
Выручка от реализации П13	90810	140590
Балансовая прибыль П14	10560	15360

Задание 3. Анализ соблюдения нормативов деятельности коммерческого банка после выдачи кредита

На основе данных по запрашиваемой ссуде в задании 2 необходимо:

• Рассчитать значения обязательных экономических нормативов после выдачи ссуды коммерческим банком;

• Сделать вывод о правомерности и целесообразности выдачи запрашиваемой ссуды с точки зрения соблюдения экономических нормативов;

• Дать оценку надежности КБ по упрощенной методике В. Кромонова.

1. Задание 1 - Анализ выполнения банком экономических нормативов

1. Собственные средства (капитал нетто) банка.

Размер капитала банка определяется как сумма основного и дополнительного капитала.

Для расчета собственных средств (капитала) банка будем использовать следующую таблицу:

Таблица 2.1– Расчет собственных средств (капитала) банка

№ строки	Наименование показателя	Порядок расчета	Сумма тыс. руб.
1	2	3	4
Основной капитал
01	Уставный капитал	Балансовый счет 102	8670
02	Эмиссионный доход	Балансовый счет 10602	-
03	Безвозмездно полученное имущество	Балансовый счет 10603	-
04	Фонды	Балансовый счет 107	17689
05	Нераспределенная прибыль текущего периода	Положительный результат от: бал. сч. (701+70301+61305...61308) – (702+70401+70501+61401+61405...61408)	-9537
06	Часть резерва под обесценение вложений в ценные бумаги	Балансовые счета (60105+60206+50804+50904+ 51004+51104)	-
07	Источники основного капитала ИТОГО:	Сумма строк с 01 по 06	16822
08	Нематериальные активы	Балансовые счета (60901+60902) - 60903	740
09	Собственные выкупленные акции	Балансовый счет 10501	-
10	Непокрытые убытки предшествующих лет	Положительный результат от: Балансовые счета (70402+70502) - 70302	-
11	Убыток отчетного года	Положительный результат от: балансовые счета (702+70401+70501+61401+61405...61408) – (701+70301+ часть 61301)	10969
12	Основной капитал ИТОГО:	Строка 07 минус сумма строк с 08 по 11	5113
Дополнительный капитал
13	Прирост стоимости имущества за счет переоценки, произведенной до 01.01.97г.	Часть балансового счета 10601 (взять 50%)	7615
14	Часть резерва на возможные потери по стандартным ссудам	Часть балансовых счетов, относящиеся к резервам под ссуды первой группы риска: взять 10% от фактически созданного резерва (счета 45209 и 45508), но не более 1,25% от суммы активов, взвешенных с учетом риска в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №1.	424,7
15	Фонды, сформированные в текущем году (или их часть)	Не подтвержденная аудиторской фирмой часть балансового счета 107 (не включенная в состав основного капитала): принять равной 0.	0
16	Прибыль текущего года и предшествующих лет (их часть)	Не подтвержденная заключением аудиторской фирмы прибыль: принять равной нулю.	0
17	Субординированный кредит (заем)	Часть балансовых счетов 31309, 31409, 42807, 42907, 43007, 43107, 43207, 43307, 43407, 43507, 43607, 43707, 43807, 43907, 44007 в размере, удовлетворяющем требованиям договора о предоставлении субординированного кредита.	0
18	Часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации переоценки имущества банка	Части балансовых счетов 102 и 103 принять равными нулю.	0
19	Привилегированные акции некумулятивные	Часть балансового счета 103	0
20	Источники дополнительного капитала ИТОГО:	Сумма строк с 13 по 19	8039,7
21	Источники дополнительного капитала с учетом ограничений	Субординированный кредит включается в состав дополнительного К в размере 50% величины основного К. Сумма строк 13-19 включается в расчет К в размере 100% величины основного К. Если основной К (строка 12)  0, то источники дополнительного К не включаются в расчет капитала банка.	2557 5113
22	Дополнительный капитал ИТОГО:	Строка 20 с учетом строки 21	7670
23	Величина недосозданного резерва под возможные потери по ссудам 2-4 группы риска и под обесценение вложений в ценные бумаги	Взять код 8949	6371
24	Просроченная дебиторская задолженность свыше 30 дней	Взять код 8970	2120
25	Вложения в акции дочерних и зависимых хоз. обществ и в капитал банков-резидентов	Части балансовых счетов 50903, 51003, 51103, 60202, 60203, 60204. Балансовые счета 50802, 50803, 601А, 60201.	0
26	Субординированные кредиты, предоставленные кредитным организациям-резидентам	Части балансовых счетов 32009, 32209	0
27	Промежуточный ИТОГ:	Сумма строк 12 и 22 минус сумма строк с 23 по 26	4292
28	Кредиты, гарантии и поручительства, предоставленные акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1	Код 8948	23041
29	Превышение затрат на приобретение материальных активов над собственными источниками средств	Код 8971	17594
30	Собственные средства (капитал) ИТОГО:	Строка 27 минус сумма строк 28 и 29	-36343

Расчет кода 8948 (сумма кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1) осуществляется в следующем порядке.

Предположим, al, а2, а3, в1, в2, в3, в4 - совокупные суммы требований банка (включая внебалансовые требования) в рублях и иностранной валюте в отношении, соответственно, каждого из трех его акционеров (доля участия которых в капитале банка свыше 5%) и четырех инсайдеров.

1. Определение величины кредитов, предоставленных акционерам сверх лимита.

Величина превышения совокупной суммы требований по первому акционеру составит Al = al – 0,2*К = 3170-0,2*(-13302)=5830,4

Аналогично и по другим акционерам: А2=6830,4

А3=7990,4

Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому акционеру сверх величины, установленной нормативом: А = Al+A2+A3=20651.

Превышение совокупной величины кредитов, выданных всем акционерам (нарушение норматива Н9.1):

Б = al + а2 + а3-0,5хК=3170+4170+5330-0,5(-13302)=19321

Тогда, величина кредитов, предоставленных акционерам сверх установленного лимита. А^*=max {А; Б}=20651.

2) Определение величины кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита.

Величина превышения совокупной суммы требований по первому инсайдеру:

В1=в1-0,02*К=190-0,02*(-13302)=456,04

Аналогично определяется превышение совокупной суммы требований по остальным инсайдерам:

В2=466,04; В3=496,04; В4=491,04; В5=481,04.

Суммарная величина превышения размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком каждому инсайдеру сверх нормативного размера, определяется как сумма. В=В1+В2+В3+В4+В5=2390.

Нарушение норматива H10.1:

Г=в1+в2+в3+в4+в5-0,03*К=190+200+230+225+215-0,03*(-13302)=1459,06.

Тогда, величина кредитов, предоставленных инсайдерам сверх установленного лимита: В^*=max{В; Г}=2390.

3) Код 8948 определяется как сумма А^*+В^*=20651+2390=23041.

Таблица 2.2 – Расчет резерва на возможные потери по ссудам

тыс. руб.

Группы кредит- ного риска	Сумма просрочен-ной ссудной задолжен-ности	Сумма задолжности по основному долгу со сроком, оставшимся до даты погашения	Всего ссудная задол-женность	Резерв на возможные потери по ссудам
до 30 дней (вкл)	от 31 до 180 дней (вкл)	от 181 до 1 года (вкл)	свыше 1 года		%	Расчет-ный
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1	-	1589	248965	123957	-	374511	1	3745
2	-	-	3000	-	31363	34363	20	6873
3	-	-	-	-	-	-	50	-
4	-	-	-	-	-	-	100	-
Итого	-	1589	251965	123957	31363	408874	-	10618

После расчетов сумма резерва “итого” в таблице 2.2 не совпадает с суммой счетов №№ 45209 и 45508, она равна 4247. Следовательно, существует нарушение требований.

Следующим предварительным шагом для расчета капитала банка является нахождение суммы обязательных резервов по счетам в рублях и иностранной валюте, депонированных в Банк России.

Расчет суммы обязательных резервов приводится в таблице 2.3.

Таблица 2.3 – Расчет суммы обязательных резервов

тыс. руб.

Показатели	Счета в рублях	Счета в иностранной валюте	Итого
1	2	3	4
Итого	522098	130524	652622
Резерв расчетный	36547	9137	45684
Фактически зарезервировано	52639	9903	62542
Подлежит дополнительному резервированию	-	-	-
Подлежит возврату	16092	766	16858

После расчета обязательных резервов необходимо заполнить таблицу 2.4 на основе балансовых данных, рассчитанных значений резерва на возможные потери по ссудам, обязательных резервов и других расчетов.

Таблица 2.4 – Расшифровка отдельных балансовых счетов для расчета обязательных экономических нормативов банка

Наименование	Код обозначения	Сумма (тыс. руб.)	Данные используемые при расчете нормативов
1	2	3	4
Кредиты, гарантии и поручительства, предоставляемые банком своим акционерам и инсайдерам сверх лимитов, установленных нормативами Н9, Н9.1, Н10, Н10.1	8948	23041	Н1 (К, Ар)
Величина недосозданного резерва на возможные потери по ссудам и под обесценение ценных бумаг (Взять «итого» таблицы 2.2 минус балансовые счета 45209 + 45508).	8949	6371	Н1 (К, Ар)
Обязательства банка в драгоценных металлах по депозитным счетам и по счетам клиентов до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней, счет 20313.	8957	6858	Н14
Резервы на возможные потери по ссудам в части, сформированной под ссуды 1 группы риска, часть счетов 45209, 45508 (Взять из таблицы 2.2)	8968	4247	Н1 (К)
Дебиторская задолженность длительностью свыше 30 дней (Взять 20% от суммы счетов 474А и 603А)	8970	2120	Н1 (К)
Сумма дебетовых остатков по счетам: 604, -606П, 609А-П, 611А-П, превышающая собственные источники: 102, 106, 107, 701, -702, 703, -705. В случае получения при расчете кода 8971 отрицательного значения «собственных источников» в код 8971 проставляется сумма указанных выше дебетовых остатков.	8971	17594	Н1 (К, Ар)
Ссуды, гарантированные Правительством РФ	8973	9321	Н1 (Ар)
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти.	8978	2451	Н1 (Ар)
Задолжности банку, сроком погашения в течение ближайших 30 дней, итого в том числе: Суммы переплаты, подлежащие возврату банку на данную отчетную дату из фонда обязательных резервов, части счетов 30202, 30204 (см таб. 2.3) Кредиты другим заемщикам (исключая пролонгированные), части счетов 45204...45208, 45503...45507 (Из таб 1.9, 1.10) Дебиторская задолженность (Взять 80% счетов 474А, 603А)	8989	0 0 8482	Н3, Н5
Обязательства банка со сроком использования (истечения) в ближайшие 30 дней, всего в том числе: Депозиты и счета клиентов в драгоценных металлах: часть счетов 20313 (взять 50%); Кредиты и депозиты банков: счет 31304; Вклады и депозиты: часть счетов 42303...42307 (взять 60% суммы этих счетов)	8991	3429 2450 243488	Н3
50% от суммы гарантий и поручительств, выданных банком со сроком исполнения в течение ближайших 30 дней (Взять 40% от внебалансового счета 91404)	8993	0	Н3 (Овт)
Долгосрочные ссуды (сроком погашения свыше года) (взять данные для расчета резерва на возможные потери по ссудам) (См. таб. 2.2)	8996	31363	Н4
Обязательства банка сроком погашения свыше одного года (Взять 60% от счета 42306)	8997	0	Н4 (Од)
Совокупная величина крупных кредитных рисков (См. таб. 1.5)	8998	27500	Н7
Обязательства кредитной организации в части счета 523.	8999	2054	Н11 (Вкл)

В соответствии с данной методикой размер капитала банка равен:

К = - 36343.

1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка.

   1. Подсчитаем активы банка, взвешенные с учетом риска на основе балансовых данных своего варианта, расшифровок отдельных балансовых счетов (таблица 2.5).

Таблица 2.5 – Активы банка, взвешенные с учетом риска

тыс. руб.

Активы	Сумма
I группа	2864
Средства на корреспондентском и депозитном счетах в Банке России (счета 30102, 319)0	0
Обязательные резервы, перечисленные в ЦБ РФ (счета 30202, 30204)0	0
Касса и приравненные к ней средства, драгоценные металлы в хранилищах и в пути (счета 202, (20302...20308)А)0,02	2864
II группа	932
Ссуды, гарантированные Правительством РФ (код 8973)0,10	932
III группа	490
Ссуды под залог ценных бумаг субъектов РФ и местных органов власти (код 8978)0,20	490
Синдицированные кредиты  0,20	0
Ссуды под поручительство органов власти субъектов РФ 0,20	0
IV группа	-
V группа	651241
Все прочие активы 1,00	651241
Итого: активы с учетом риска + выданные гарантии	655527

1. Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1) определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска:

Н1=К / (Ар-Рц-Рк-Рд+КРВ+КРС)*100% , где (2.1)

К – собственные средства (капитал) банка;

Ар – сумма активов банка, взвешенных с учетом риска (таб. 2.5);

Рц – созданный резерв под обесценение ценных бумаг;

Рк – код 8987;

Рд – резерв на возможные потери по прочим активам (код 8992)

КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета;

КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам.

Для упрощения принимаются показатели Рц, Рк, Рд, КРВ, КРС равными нулю, тогда формула 2.1 имеет вид:

Н1=К / Ар * 100%=(-36343)/(655527)*100%=-5,5%

Мы получили отрицательное значение норматива Н1=-5,5%, то это может свидетельствовать о полном невыполнении требований этого норматива, т.к. собственный капитал банка имеет отрицательное значение.

3. Нормативы ликвидности банка.

Под ликвидностью банка понимается его способность своевременно обеспечить выполнение своих обязательств. Рассчитываются нормативы мгновенной (Н2), текущей (Н3), долгосрочной (Н4), и общей (Н5) ликвидности.

3.1. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) определяется как отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования:

Н2=ЛАм/ОВм*100%, где (2.2)

ЛАм – высоколиквидные активы, рассчитанные как сумма остатков на счетах: 202, 30102;

ОВм – обязательства до востребования: 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322.

Н2=154156 / 243262 * 100% = 63%

Минимальное значение данного показателя – 20%, следовательно, обязательства до востребования могут быть немедленно удовлетворены на 100% за счет наиболее ликвидных активов.

3.2. Норматив текущей ликвидности (Н3) определяется как отношение суммы ликвидных активов банка к сумме обязательств банка по счетам до востребования и на срок до 30 дней:

Н3=ЛАт/ОВт*100%, где (2.3)

ЛАт – ликвидные активы, рассчитываются как сумма остатков на счетах ЛАм, 45203, код 8989;

ОВт - обязательства до востребования и на срок до 30 дней: 31304, 31404, 402, 404, 407, 42301, 42308, 52301, 60301, 60322, -код 8991.

Н3=(162638)/(245712-249367)*100%= - 4449,7%

Отметим, что банк не выполняет нормативы по этому показателю, т.к. минимальное значение норматива Н3=70%. Таким образом, на лицо несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств до востребования на срок до 30 дней.

3.3. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) определяется как отношение всей долгосрочной задолженности банку, включая выданные гарантии и поручительства сроком погашения свыше года, к собственным средствам (капиталу) банка, а также обязательствам банка по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым
обязательствам сроком погашения свыше года:

Н4= (Крд / (К+ОД))*100%, (2.4)

где Крд - долгосрочные кредиты, выданные банком, размещенные депозиты, в том числе в драгоценных металлах, с оставшимся сроком до погашения свыше года (код 8996),

ОД — обязательства банка по кредитам и депозитам, полученным банком (код 8997).

Н4=31363/0*100%=0%

Максимально допустимое значение норматива Н4=120%, то есть банк выполняет этот норматив: текущих ликвидных активов достаточно для осуществления операций.

3.4. Норматив общей ликвидности (Н5) определяется как процентное соотношение ликвидных активов и суммарных активов банка:

Н5 = (ЛАт / (А - Ро)) * 100%, (2 5)

где А - общая сумма всех активов по балансу банка, за минусом остатков на счетах 702,705;

Ро - обязательные резервы кредитной организации, счета 30202, 30204.

Н5=162638/(700765-62542)*100%=25%.

Минимально допустимое значение норматива Н5 устанавливается в размере 20%. В данном случае банк превышает этот норматив, т.е. текущих ликвидных активов достаточно для осуществления текущих операций.

4. Максимальный размер рыска на одного заемщика или группу связанных
заемщиков (Н6) устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка:

Н6= (Крз/К) х 100%, (2.6)

где Крз - совокупная сумма требований банка к заемщику или группе

взаимосвязанных заемщиков по кредитам (в том числе по межбанковским), учтенным векселям, займам, по кредитам и депозитам в драгоценных металлах и суммы, не взысканные банком по своим гарантиям (счет 60315).

Н6=8730/(-36343)*100%=-24%

Так как максимальное значение этого норматива — 25%, то можно сделать вывод, что этот норматив выполняется банком, то есть у банка достаточно средств, чтобы покрыть возможный риск самого крупного заемщика, риск банка при этом незначителен. Данный показатель отрицательный, т.к. величина собственного капитала отрицательна.

5. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7) устанавливается как
процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и
собственных средств (капитала) банка. Расчет крупного кредитного риска осуществляется по формуле:

Н7 = (Кскр/К)*100% (2.7)

где Кскр - совокупная величина крупных кредитов, выданных банком (код 8998).

Крупным кредитным риском является превышение величины Крз (пункт 4), а также величин Кра и Кри (пункты 7 и 9) величины 5% собственных средств (капитала) банка.

Н7= 27500/(-36343)*100% = -76%

По нормативу величина крупных кредитов и займов не должна превышать размер капитала банка более чем в 8 раз. Значение этого показателя у банка значительно меньше нормативного. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.

6. Максимальный размер риска не одног кредитора (вкладчика) (Н8)
устанавливается как процентное соотношение величины вкладов, депозитов и
собственных средств (капитала) банка:

Н8 = (Овкл/К)*100%, (2.8)

где Овкл - совокупная сумма обязательств банка перед одним или группой связанных кредиторов (вкладчиков):

а) по вкладам, депозитам (кроме депозитов до востребования), полученным кредитам и займам, вкладам в драгоценных металлах — взвешенные с учетом риска (с оставшимся сроком до возврата < 6 месяцев - 100%, от 6 месяцев до 1 года - 80%, свыше 1 года - 50%);

б) по остаткам на расчетных (текущих), корреспондентских счетах и депозитных счетах до востребования - по формуле средней хронологической;

в) во субординированным кредитам - в части, не включаемой в расчет собственных средств (капитала) банка;

г) по срочным вкладам физических лиц и прочим привлеченным средствам – в размере числящегося на отчетную дату остатка.

Н8=5820/(-36343)*100% = -16%

Фактическое значение норматива, рассчитанное по самому крупному вкладчику, значительно меньше максимального допустимого (25%), т.е. банк выполняет норматив с большим запасом собственных средств. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.

7. Максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (участника) (Н9) определяется как отношение суммы кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам к собственным средствам (капиталу) банка:

Н9 = (Кра/К)*100%, . (2.9)

где Кра - совокупная сумма всех требований банка (включая забалансовые требования), взвешенных с учетом риска, в отношении одного акционера (участника) банка, юридического или физического лица или группы взаимосвязанных акционеров (участников) байка, юридических или физических лип.

Данный норматив рассчитывается в отношении тех акционеров, вклад которых в уставный капитал банка превышает 5% от его зарегистрированной ЦБ РФ величины.

Н9 = 5330/(-36343)*100% = -15%

Максимально допустимое значение норматива для банка установлено в размере 20%, следовательно, этот норматив банк выполнялся бы, если бы собственный капитал не был бы отрицательным.

8. Совокупная величина кредитов и займов (норматив Н9.1), выданных акционерам (участникам) банка, не может превышать 50% собственник средств (капитала) банка. Согласно, таблицы 1.3 совокупная величина кредитов и займов, выданных акционерам банка равна 12670. Это составляет 35% капитала банка. При условии, что собственный капитал был бы положительный.

9. Максимальный размер кредитов, займов, гарантий и поручительств,
предоставленных банком своим инсайдерам (Н10) рассчитывается по формуле:

Н10 = (Кри / К)*100%, (2.10)

где Кри - совокупная сумма требований (включая забалансовые), взвешенных с учетом риска, в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц.

Н10 = 230/(-36343)*100% = -0,6%

И по данному показателю банк выполняет норматив, так как максимально значение равно 2%. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.

1. Совокупная величина кредитов и займов, виданных инсайдером (Н10.1), а
   также гарантий и поручительств, выданных в их пользу, не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка.

Н10.1 = 1060/(-36343)*100% =-2,9%

11. Максимальный размер привлеченных денежных вкладов (депозитов)
населения (Н11) устанавливается как процентное соотношение общей суммы денежных вкладов (депозитов) населения и величины собственных средств (кашляла) банка:

Н11=(Вкл/К)*100%, (2.11)

где Вкл - совокупная сумма вкладов населения (счета: 423. 426, 522, коды 8981 и 8999).

Н11= 505017/(-36343)*100% = -1390%

Максимальное значение этого показателя — 100%, следовательно, банк не выполняет данный норматив. Это говорит о несоответствии капитала банка и привлекаемых денежных вкладах населения. Данный показатель меньше нуля, т.к. величина собственного капитала отрицательна.

12. Норматив использования собственных средств (капитала) банка для
приобретения долей (акций) других юридических лиц (Н12) устанавливается в форме процентного соотношения размеров инвестируемых и собственных средств (капитала) банка:

Н12 =(Кин /К)х 100%, (2.12)

где Кин— собственные средства, инвестируемые на приобретение долей (акций) других юридических лиц, счет 50903.

Н12 =5408 /(-36343)*100%= -15%

Максимально допустимое значение норматива устанавливается в размере 25%. Следовательно, банк выполнял бы этот норматив, если бы собственный капитал не был бы отрицательным, а норматив H12.1 не выполняется, т.к. собственные средства банка, инвестируемые на приобретение долей одного юридического лица, не могут превышать 5% от капитала банка.

13. Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13) определяется
как процентное соотношение:

Н13 = (ВО/К)*100%, (2.13)

где ВО— выпушенные банком векселя в банковские акцепты, счет 523, а также 50% забалансовых обязательств банка из индоссамента векселей, авалей и вексельного посредничества (код 8960).

Н13 = 2054/(-36343)*100%= -5,6%

Максимально допустимое значение этого норматива устанавливается в размере 100%, значит, банк на отчетную дату имеет незначительную сумму вексельных обязательств, при условии положительного значения собственных средств.

14. Норматив ликвидности по операциям с драгоценными металлами (Н14)
рассчитывается по формуле:

Н14 = ( ЛАдо / ОВдм)*100%, (2.14)

где ЛАдм - высоколиквидные активы в драгоценных металлах в физической форме, счета: 20302,20303, 20305, 20308.

Овдм – обязательства в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней: 30116, 30117, код 8957.

Н14 = 1280 / 6858 * 100%= 19%

Минимальное значение данного показателя устанавливается в размере 10%. Следовательно, банк выполняет данный норматив, т.е. имеет достаточную сумму ликвидных активов в драгоценных металлах для погашения обязательств в драгоценных металлах до востребования и со сроком востребования в ближайшие 30 дней.

После анализа выполнения коммерческим банком «Альфа» обязательных экономических нормативов можно сказать, что в основном они не выполняются по причине отрицательного значения собственного капитала банка.

Но те нормативы, которые не связаны с собственным капиталом банка вполне удовлетворяют значениям экономических нормативов, такие как Н2, Н5, Н14.

Банк не выполняет значение Н3 (норматива текущей ликвидности), следовательно, можно заключить, что наблюдается несоответствие текущих ликвидных активов и текущих обязательств на срок до 30 дней. Вместе с тем норматив мгновенной ликвидности (Н2) имеет фактическое значение 63%, что более чем в 3 раз нормы. Это означает, что для улучшение норматива Н3 банку необходимо изменить структуру активов путем перевода части высоколиквидных активов в текущие.

Задание 2 - Анализ кредитоспособности заемщика

Рейтинговая оценка предприятия-заемщика предполагает оценку ликвидности, обеспеченности собственными источниками средств (финансовый левередж), деловой активности и рентабельности.

Таблица 3.1 – Коэффициенты финансового левереджа и ликвидности

Показатели	Расчет	Значение	Оптимум
1.01.99	1.01.00
Коэффициент автономии	П6/А14	Собственный капитал / Валюта баланса	0,76	0,75	 0,5
Коэффициент мобильности средств	А12/А5	Мобильные активы / Немобильные активы	0,73	0,67	 0,5
Коэффициент маневренности средств	А12 - (П11-П7) /А12	(Мобильные активы – Краткосрочные обязательства)/ Мобильные активы	0,38	0,3	 0,2
Отношение СК и общей задолженности	П6/П11	Собственный капитал/ Общая сумма обязательств	3,14	3	 1
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	(П6-А5) /А12	(Собственные источники средств – Внеоборотные активы) / Оборотные средства	0,43	0,38	 0,1
Коэффициент общей ликвидности	А12/ (П11-П7)	Текущие активы/ Текущие обязательства	1,9	1,8	 2
Коэффициент промежуточной ликвидности	(А6-А7)/ (П11-П7)	Денежные средства, расчеты и прочие активы / Текущие обязательства	0,53	0,52	 1
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженности	А8/П9	Дебиторы/Кредиторы	0,59	0,58	 1
Коэффициент абсолютной ликвидности	(А9+А10)/ (П11-П7)	Денежные средства / Текущие обязательства	0,16	0,18	 0,3

Для оценки деловой активности используется «золотое правило экономики», в соответствии, с которым рассматриваются следующие величины: Тбп - темпы роста балансовой прибыли,

Тр — темпы роста объема реализации,

Т_к - темпы роста суммы активов (основного и оборотного капитала) предприятия.

Оптимальным является следующее соотношение.

Тбп > Тр > Тк > 100%

Соблюдение «золотого правила» означает, что экономический потенциал предприятия возрастает по сравнению с предыдущим периодом.

0,69 > 0,65 > 1,74 > 100%

Это соотношение не выполняется, следовательно, не произошло экономического роста по сравнению с предыдущим периодом.

Рейтинговая оценка вычисляется следующим образом:

Соблюдение критериального уровня каждого из коэффициентов финансового левереджа и ликвидности (таблицы 3.1) дает 10% для рейтинговой оценки, несоблюдение, коэффициента - 0%

Если коэффициенты прибыльности (рентабельности) имеют положительное значение (предприятие имеет прибыль), это дает 5% для рейтинговой оценки, если значение коэффициентов отрицательное (у предприятия убытки) - 0%.

Выполнение «золотого правила экономики» дает 5%, невыполнение - 0%.

Итого, получается, что рейтинговая оценка нашего предприятия равна 0%.

Наибольшее возможное значение рейтинговой оценки -100%.

Оценка	Характеристика
100%	Высокая кредитоспособность, отличное финансовое состояние
80-90%	Хорошее финансовое состояние, хороший уровень кредитоспособности
60-70%	Удовлетворительное финансовое состояние, уровень кредитоспособности
40-50%	Предельное финансовое состояние, предельно допустимый уровень кредитоспособности
0-30%	Финансовое состояние хуже предельного, кредитоспособность ниже предельной

Следует принять во внимание, что бухгалтерский баланс и показатели, рассчитанные на его основе, являются моментными данными, и в связи с этим анализ ликвидности баланса и финансового левереджа должен дополняться анализом рентабельности в целом и оборачиваемости ресурсов. Данные показатели более полно характеризуют тенденции, сложившиеся в хозяйственной деятельности заемщика. Для получения более объективной картины необходимо рассчитывать названные коэффициенты по состоянию на различные даты, что позволит проследить динамику изменения финансового состояния предприятия.

Модель надзора за ссудами Чессера прогнозирует случаи невыполнения клиентом условий договора о кредите. При этом под «невыполнением условий» подразумеваются любые отклонения, делающие ссуду менее выгодной для кредитора, чем было предусмотрено первоначально.

В модель Чессера входят следующие шесть переменных:

X1 = (Наличность+Легко реализуемые ценные бумаги)/Совокупные активы =
=(А9 + А10)/(А14-А13) = 0,04.

Х2 = Нетто-продажи / (Наличность + Легко реализуемые ценные бумаги) =
= П13 / (А9 + А10)= 60.

Х3 = Брутто-доходы / Совокупные активы = П14/ (А14 - А13) = 0,27.

Х4 = Совокупная задолженность / Совокупные активы = П11/ (А14 - А13) =

= 0,25.

Х5 = Основной капитал/Чистые активы = A3/(А14-А13-П8-П9)=

= 0,66.

Х6 = Оборотный капитал / Нетто -.продажи = А12 / П13 = 0,17.

Оценочные показатели модели Чессера следующие:

у =-2,0434+(-5324X1)+0,0053X2–6,6507X3+4,4009X4–0,0791X5–0,1020X6=

= -2,7

Переменная у, которая представляет собой линейную комбинацию независимых переменных, используется в следующей формуле для оценки вероятности невыполнения условий договора.

Р=1/(1+е ^-y)=0,94,

где е = 2,71828.

Получаемая оценка у может рассматриваться как показатель вероятности невыполнения условий кредитного договора. Чем больше значение у, тем выше вероятность невыполнения договора для данного заемщика.

В модели Чессера для оценки вероятности невыполнения договора используются следующие критерии:

если Р > 0,50, следует относить заемщика к группе, которая не выполнит условий договора;

если Р < 0,50, следует относить заемщика к группе надежных.

Таким образом, получается, что по модели Чессера этого заемщика нужно отнести к группе, которая не выполняет условий договора.

Задание 3 - Анализ соблюдения экономических нормативов деятельности коммерческого банка после выдачи кредита

На основе данных по запрашиваемой ссуде необходимо:

• Рассчитать значения обязательных экономических нормативов после выдачи ссуды коммерческим банком;

• Сделать выводы о правомерности и целесообразности выдачи запрашиваемой ссуды с точки зрения соблюдения экономических нормативов;

• Дать оценку надежности КБ по упрощенной методике В. Кромонова.

Рассчитаем новую величину резерва на возможные потери по ссудам с учетом, что выдаваемая сумма относится к первой группе риска. Расчеты представим в таблице 4.1

Таблица 4.1 – Расчет резерва на возможные потери по ссудам (тыс. руб.)

Группы кредитного риска	Сумма проср-й задолжен-ности	Сумма задолженности по основному долгу со сроком, оставшимся до даты погашения	Всего ссудная задолжен-ность	Расчетный резерв на возможные потери по ссудам
до 30 дней	31-180	181дн-1 года	cв. 1 года		Доли	Тыс. руб
1	-	1589	248965	125712	-	376266	0,01	3762
2	-	-	3000	-	31363	34363	0,2	6873
3	-	-	-	-	-	-	0,5	-
4	-	-	-	-	-	-	1	-
Итого	-	1589	251965	125712	31363	408874	-	10635

Следующим этапом является пересчет изменяющихся обязательных экономических нормативов деятельности коммерческого банка, результаты представлены в таблице 4.2.

Таблица 4.2 – Анализ соблюдения нормативов

Норматив	Нормативное значение	Фактическое значение, %	Отклонение	Значение с учетом кредита, %	Отклонение
К	-	-36343	-	-36343	-
Н1	мин=10%	-5,5	+	-5,4	+
Н2	мин=20%	63	-	63	-
Н3	мин=70%	253,59	-	253,59	-
Н4	макс=120%	0	-	0	-
Н5	мин=20%	25	-	25	+
Н6	макс=25%	-24	-	-29	+
Н7	макс=800%	-76	-	-80	-
Н8	макс=25%	-16	-	-16	-
Н9	макс=20%	-15	-	-15	-
Н9.1	макс=50%	35	-	35	-
Н10	макс=2%	-0,6	-	-0,6	-
Н10.1	макс=3%	-2,9	-	-2,9	-
Н11	макс=100%	-1390	+	-1390	+
Н12	макс=25%	-15	-	-15	-
Н13	макс=100%	-5,6	-	-5,6	-
Н14	мин=10%	19	-	19	-

Рассматриваемый кредит в сумме 1755 тыс. руб. предполагается выдать на срок 1 года под залог имущества, то есть ссуда будет относиться к группе обеспеченных. Как видно из таблицы, это повлечет изменение показателей Н1 и Н6.

Из данной таблицы видно, что норматив Н1 используемый в анализе для оценки достаточности капитала банка показывает нехватку собственных средств для безболезненного кредитования, превышение максимального значения норматива Н6 объясняется тем, что кредитуемое предприятие относится к группе минимально допустимых для кредитования предприятий, при кредитовании которого соответственно возрастает возможность не возврата выданного кредита.

Несмотря на то, что кредит является для банка не очень крупным, его выдача не повлияет сильно на показатели оценки его деятельности. Поэтому, учитывая надежность заемщика, можно сделать вывод о целесообразности выдачи кредита данному заемщику.

На заключительном этапе работы проведем расчет коэффициента надежности банка по упрощенному варианту методики, разработанной группой экспертов под руководством В. Кромонова.

Рассчитаем необходимые коэффициенты и занесем их в таблицу 4.3

Таблица 4.3 – Упрощенная методика расчета коэффициента надежности банка по методике В. Кромонова

Наименование коэффициента	Обозначение	Значение	Нормир. множитель	Весовой коэф-т	Коэф-т
Генеральный коэффициент надежности	К1	0,06	1,00	45,00	2,7
Коэффициент мгновенной ликвидности	К2	0,63	1,00	20,00	12,6
Кросс-коэффициент	К3	0,99	0,33	10,00	3,29
Генеральный коэффициент ликвидности	К4	1,02	1,00	15,00	15,28
Коэффициент защищенности капитала	К5	10,34	1,00	5,00	51,71
Коэффициент фондовой капитализации прибыли	К6	0,52	0,33	5,00	0,87
Коэффициент надежности банка	N	-	-	-	86,45