Целесообразность внедрения нового вида услуги на АТП

ЧАСТЬ I. Расчет затрат на производство проектируемого варианта

1.1 Калькуляция базового изделия составляется на основе Таблицы 53

Таблица 46 - Калькуляция базового изделия

№	Статьи затрат	Обозначение	Сумма, руб.	Процент косвенных расходов
1	2	3	4	5
1	Сырье и материалы	М	645
2	Покупные изделия и полуфабрикаты	Пи	1506
3	Зарплата основная	Зо	139
4	Зарплата дополнительная	Зд	13,9
5	Единый социальный налог	Ос	39,754
6	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	Роб	277,6
7	Общепроизводственные расходы	Ропр	242,9
	ЦЕХОВАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	Сц	2864,154
8	Общехозяйственные расходы	Рохр	173,5
	ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	Спр	3037,654
9	Внепроизводственные расходы	Рвп	121,506	КВП = 4 %
	ПОЛНАЯ СЕБЕСТОИМОСТЬ	ТС	3159,16

Расчет себестоимости проектного варианта

Расчет статьи затрат "Сырье и материалы"

,

где Ц_м - оптовая цена материала, ден.ед.;

Q_м - норма расхода материала, кг, м;

К_тз - коэффициент транспортно-заготовительных расходов, %

К_вот - коэффициент возвратных отходов, %.

Расчет рекомендуется выполнять в табличной форме

Таблица 47 - Расчет затрат на сырье и материалы

№	Наименование материалов	Норма расхода	Средняя цена за ед. изм., ден.ед.	Сумма, ден.ед.
1	2	3	4	5
	Литьё горячего металла, кг	280	0,05	14
	Горячекатный прокат, кг	1225	0,20	245
	Прочие чёрные металлы, кг	435	0,40	174
	Литьё цветного металла, кг	68	0,60	40,8
	Прокат цветного металла, кг	11	1,40	15,4
	Сырьё цветного металла, кг	4	2,00	8
	Лесоматериалы, мЗ	0,1	14,00	1,4
	Химикаты, кг	27	0,90	24,3
	Лакокрасочные материалы, кг	30	0,90	27
	Текстильные материалы, м	6	1,00	6
	Прочие материалы, в ден.ед.	66	—
	ИТОГО: Транспортно-заготовительные расходы Возвратные отходы	555,9 555,9*0,03=16,677 555,9*0,02=11,118
	ВСЕГО:	555,9+16,677-11,118=561,459

1.2. Расчет статьи затрат «Покупные изделия и полуфабрикаты»

,

где Ц_i - оптовая цена покупных изделий и полуфабрикатов, ден.ед.;

n_i - количество покупных изделий и полуфабрикатов, 1-го вида, шт.;

i – i – ый вид покупного изделия (полуфабриката).

Таблица 48 - Расчет затрат на покупные изделия

№	Наименование полуфабрикатов	Сумма, ден.ед.
1	2	3
	Автообувь, ден ед.	240
	Подшипники, ден ед.	90
	Электрооборудование, ден ед.	448
	Готовые узлы и детали, ден ед.	662
	Изделия из пластмассы, ден ед.	135
	Прочие готовые изделия, ден ед.	31
	ИТОГО	1609
	Транспортно-заготовительные расходы	1609*0,03=48,27
	ВСЕГО	1609*1,03=1657,27

1.3. Расчет статьи затрат "Зарплата основная":

,

,

где С_р - часовая тарифная ставка, ден.ед;

Т - трудоемкость выполнения операции, час;

З_т - тарифная з/п, ден.ед.;

К_пд - коэффициент премиальных доплат, К_пд=35 %.

Таблица 49 - Расчет основной заработной платы

№	Виды операций	Разряд работы	Трудоемкость, час.	Часовая тарифная ставка, ден.ед.	Тарифная зарплата, ден.ед.
1	2	3	4	5	6
	Заготовительные	2	25	20,4	510
	Обрабатывающие	3	26,5	82,3	2180,95
	Сборочные	4	30	41	1230
	Испытательные	5	35	4,3	150,5
5	ИТОГО:				4071,45
6	Премиальные доплаты				1425,008
7	Основная з/п				5496,458

1.4. Расчет статьи затрат "Зарплата дополнительная"

,

где К_д - коэффициент отчислений на дополнительную з/п, К_д =10%.

1.5. Расчет статьи затрат «Отчисления на социальные нужды»

,

где К_с – норма отчислений на социальные нужды, 26 %.

1.6. Расчет статьи «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

,

где К_об – коэффициент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

1.7. Расчет статьи "Общепроизводственные расходы"

,

где К_опр - коэффициент общепроизводственных расходов.

Цеховая себестоимость включает в себя затраты цеха на производство продукции и определяется по формуле:

1.8 Расчет статьи "Общехозяйственные расходы" производится по формуле:

,

где К_охр – коэффициент общехозяйственных расходов.

Производственная себестоимость включает затраты на производство продукции и определяется по формуле:

.

1.9 Расчет статьи «Внепроизводственные расходы»

, (162)

где К_вп = 4% – коэффициент внепроизводственных расходов.

Полная себестоимость включает производственные и внепроизводственные затраты на производство продукции и внепроизводственные расходы.

Таблица 50 - Сравнительная калькуляция базового и проектного объектов»

№	Показатели	Калькуляция базового изделия	Калькуляция нового изделия
Руб.	%	Руб.	%
	Материалы М	645	20,42	561,46	1,45
	Покупные изделия Пи	1506	47,67	1657,27	4,28
	Зарплата основная Зо	139	4,40	5496,46	4,18
	Зарплата дополнительная Зд	13,9	0,44	549,65	1,42
	ЕСН	39,754	1,26	1571,99	4,06
	Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования Роб	277,6	8,79	10976,42	28,31
	Общепроизводственные расходы Ропр	242,9	7,69	9602,31	24,77
	Цеховая себестоимость ТСц	2864,154	90,66	30415,55	78,46
	Общехозяйственные расходы Рохр	173,5	5,49	6859,58	17,69
	Производственная себестоимость ТСпр	3037,654	96,15	37275,13	96,15
	Внепроизводственные расходы Рвп	121,506	3,85	1491	3,85
	Полная себестоимость TC	3159,16	100	38766,13	100

Оптовая цена базовых и новых "объектов" с учетом НДС рассчитывается по формуле:

,

где У_р - уровень рентабельности, % (для всех вариантов У_р=25%)

Оптовая цена без НДС:

Налог на добавленную стоимость:

;

;

;

;

.

1.10. Определение приведённых затрат () на производство базовой и новой техники производится по формуле:

,

где - нормативный коэффициент сравнительной экономической эффективности (по народному хозяйству для новой техники - 0.33);

- капитальные затраты на производство базовой и новой техники, ден.ед;

- полная себестоимость базовой и новой техники, ден.ед.

;

.

ЧАСТЬ 2. Расчёт затрат в эксплуатации базовой и новой техники

I. Расчет показателей объёма транспортной работы (годовой производительности):

2.1. Годовой пробег автомобиля определяется по формуле:

,

где - средняя эксплуатационная скорость, км /час;

- количество календарных дней в году, дней;

- среднее время пребывания в наряде за сутки, часы;

- коэффициент использования парка.

км

км

2.2 Объём транспортной работы определяется по формуле:

,

где - паспортная грузоподъёмность, тонн;

- коэффициент использования пробега;

- коэффициент использования грузоподъёмности.

2.3 Расчёт статьи "Затраты на 1 км пробега" производится по формуле

,

где - затраты на топливо, ден.ед. / км;

- затраты на смазочные и обтирочные материалы, ден.ед.. / км;

- затраты на тех. обслуживание и текущий ремонт, ден.ед. /км;

- затраты на амортизацию, ден.ед. /км;

- затраты на ремонт и восстановление шин, ден.ед. / км;

- затраты на зарплату водителей, ден.ед. / км;

- затраты на накладные расходы, ден.ед. / км.

2.4. Расчет статьи "Затраты топлива" производится по формуле:

,

где - оптовая цена топлива;

- норма расхода топлива, л / 100 км;

- коэффициент, учитывающий повышенный расход топлива в зимний период.

2.5 Расчёт статьи "Затраты на смазочные и обтирочные материалы" производится по формуле:

,

где , - нормы расхода машинного, трансмиссионного масел и пластической смазки на 100 км пробега.

- оптовые цены соответственно на применяемые масла, ден.ед.

2.6 Расчёт статьи " Затраты на техническое обслуживание и эксплуатационный ремонт" производится по формуле:

,

где - стоимость по нормам затрат на ТО-1,ТО-2, ЕО, ден.ед.;

- средняя стоимость текущих ремонтов на 1000 км пробега;

- нормативный пробег автомобиля до ТО-1,ТО-2, ЕО, км;

,

где - коэффициент, учитывающий снижение затрат на эксплуатационный ремонт для нового автомобиля.

2.7 Расчёт статьи "Затраты на амортизацию" производится по формуле:

,

где - оптовая цена, ден.ед.;

- годовой пробег автомобиля, км;

- годовая норма амортизационных отчислений на полное восстановление автомобиля, %,

- годовая норма амортизационных отчислений на капитальный ремонт автомобиля, %.

2.8 Расчет статьи "Затраты на восстановление и ремонт шин" производится по формуле:

,

где - оптовая (розничная) цена на одну шину, ден.ед.;

- количество ходовых шин, шт.;

- амортизационный пробег шин, т.е. ходимость шин, км;

- коэффициент, учитывающий затраты на ремонт шин.

2.9 Расчёт статьи "Затраты на зарплату водителей" производится по формуле:

,

где - тарифный заработок водителя, ден.ед.;

- коэффициент, учитывающий доплаты и премии;

12 - количество месяцев в году.

2.10. Расчёт статьи "Затраты на накладные расходы" производится по формуле:

,

где - норматив годовых накладных расходов на один автомобиль, ден.ед.

II. Составление сметы эксплуатационных затрат на 1 км пробега

Таблица 51. – СМЕТА ЭКСПЛУАТАЦИОННЫХ ЗАТРАТ

№	Статьи затрат	Сумма, рублей	Результат + удорожание - экономия
Базовый	Новый
	Затраты на топливо	0,0754	0,0742	-0,0012
	Затрата на смазку	0,00605	0,00608	0,00003
	Затрату на ТО	1,035	1	-0,035
	Затрату на амортизацию	0,0256	0,3023	0,2767
	Затраты на ремонт шин	0,0075	0,0082	0,0007
	Затраты на зарплату	0,0425	0,0386	-0,0039
	Затрату на накладные расходы	0,026	0,0236	-0,0024
	Итого:	1,21805	1,45298	0,23493

III. Затраты на единицу транспортной работы (себестоимость1 т-км.), определяются по формуле:

;

IV. Годовые эксплуатационные затраты рассчитываются по объёму транспортной работы, выполняемой новым автомобилем для базового и нового автомобиля:

,

где , - затраты в эксплуатации на год соответственно по базовой и новой технике.

ЧАСТЬ 3. Расчёт показателей экономической эффективности новой техники.

I. Определение условно годовой экономии (удорожание) производится в трёх сферах:

3.1 в сфере производства:

,

где - годовая программа выпуска новой техники.

.

3.2. в сфере эксплуатации:

,

3.3. в целом по народному хозяйству:

,

II. Определение годового экономического эффекта по народному хозяйству производится по одной из приведённых формул:

3.4. Если новая техника уменьшает затраты, как в сфере производства, так и в сфере эксплуатации, экономический эффект рассчитывается по формуле:

3.5 Если новая техника даёт экономический эффект только в сфере эксплуатации, а в производстве обходится дороже, то экономический эффект рассчитывают по формуле:

3.6. Если новая техника повышенного качества (с более высокой ценой), экономический эффект, рассчитывают по формуле:

,

где , - годовые эксплуатационные затраты без учета затрат на реновацию базовой и новой техники, ден.ед.

3.7 Годовые эксплуатационные затраты без учета затрат на реновацию базовой и новой техники:

. .

.

- капитальные затраты в сфере эксплуатации в пересчёте на объём работы, выполненной с помощью новой техники, ден.ед.

.

3.8. – доля амортизационных отчислений на реновацию базовой и новой техники

Р₁ = 132,057

Р₂ = 121,363

3.9. Определение сравнительного эффекта экономической эффективности капитальных затрат по одной из формул.

.

.

3.10 Определение срока окупаемости дополнительных капитальных затрат по одной из формул:

III. В конце работы составляется таблица технико-экономических показателей:

Таблица 52. – ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ

№	Показатели	Базовая техника	Новая техника	Отклонения
	Мощность
	Грузоподъемность
	Масса
	Полная себестоимость
	Оптовая цена с НДС
	Себестоимость единицы транспортной работы
	Годовые эксплутационные затраты
	Условно-годовая экономия
	Капитальные вложения: – в производстве – в эксплуатации
	Коэффициент сравнительной экономической эффективности
	Срок окупаемости