Содержание
ЗАДАНИЕ 1 3
ЗАДАНИЕ 2 7
ЗАДАЧА 3 12
ВАРИАНТ 1
ЗАДАНИЕ 1
На основании информации о динамике выручки от продажи товаров, плановом уровне торговой наценки и установленных задач деятельности сформировать бюджет продаж и валового дохода по отдельным подразделениям и консолидированный бюджет на следующий год (с разбивкой по кварталам). Информация для формирования бюджетов приведена в разрезе двух торговых точек: магазин №1 и магазин №2.
Магазин 1
Подразделение функционирует 5 лет, организационно-технических изменений и значительных изменений ассортимента товаров не планируется. В связи с этим при определении бюджетного (планового) объема продаж товаров на год целесообразно использовать данные о динамике выручки от продажи товаров за несколько лет.
Таблица 1
Исходные данные о динамике выручки и цен по магазину № 1 за пятилетку
|
период
|
выручка в действующих ценах, тыс.руб. |
цепной индекс цен
|
|
А |
1 |
2 |
|
1 квартал 1 года |
398,4 |
1,120 |
|
2 квартал 1 года |
384,9 |
1,241 |
|
3 квартал 1 года |
590,8 |
1,309 |
|
4 квартал 1 года |
1014,1 |
1,348 |
|
1 квартал 2 года |
980,7 |
1,086 |
|
2 квартал 2 года |
930,4 |
1,010 |
|
3 квартал 2 года |
1200,4 |
1,216 |
|
4 квартал 2 года |
1644,5 |
1,258 |
|
1 квартал 3 года |
1608,8 |
1,161 |
|
2 квартал 3 года |
1684,4 |
1,073 |
|
3 квартал 3 года |
1810,4 |
1,056 |
|
4 квартал 3 года |
2214,8 |
1,040 |
|
1 квартал 4 года |
2140,4 |
1,039 |
|
2 квартал 4 года |
2010,4 |
1,054 |
|
3 квартал 4 года |
2150,5 |
1,042 |
|
4 квартал 4 года |
2650,2 |
1,051 |
|
1 квартал 5 года |
2710,0 |
1,072 |
|
2 квартал 5 года |
2511,5 |
1,053 |
|
3 квартал 5 года |
2845,7 |
1,060 |
|
4 квартал 5 года |
3612,8 |
1,065 |
Прогноз годового темпа инфляции на 6 год – 120 % (индекс инфляции - 1,2).
Магазин 2
Торговая точка функционирует в течение 1,5 года, в связи с чем объем данных, достаточный для прогнозирования продаж на основе трендового анализа, отсутствует. Объем выручки за последний год составил 7453,5 тыс. руб. Руководством поставлена задача увеличения годового объема продаж в действующих ценах на 30%. Сезонность продаж отчетливо не проявляется, в связи, с чем в течение периода объем продаж следует распределить равномерно (по 1/4).
Плановый размер торговой наценки :
Магазин № 1 - 20%;
Магазин № 2 - 22%;
МАГАЗИН №1
Таблица 1.1
Пересчет данных по выручке в сопоставимых ценах (цены начала 1 года)
|
Период |
Выручка в действующих ценах, тыс. руб. |
Цепной индекс цен |
Базисный индекс цен |
Выручка в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 квартал 1 года |
398,4 |
1,12 |
1,1200 |
355,7 |
|
2 квартал 1 года |
384,9 |
1,241 |
1,3899 |
276,9 |
|
3 квартал 1 года |
590,8 |
1,309 |
1,8194 |
324,7 |
|
4 квартал 1 года |
1014,1 |
1,348 |
2,4526 |
413,5 |
|
1 квартал 2 года |
980,7 |
1,086 |
2,6635 |
368,2 |
|
2 квартал 2 года |
930,4 |
1,01 |
2,6901 |
345,9 |
|
3 квартал 2 года |
1200,4 |
1,216 |
3,2712 |
367,0 |
|
4 квартал 2 года |
1644,5 |
1,258 |
4,1151 |
399,6 |
|
1 квартал 3 года |
1608,8 |
1,161 |
4,7777 |
336,7 |
|
2 квартал 3 года |
1684,4 |
1,073 |
5,1264 |
328,6 |
|
3 квартал 3 года |
1810,4 |
1,056 |
5,4135 |
334,4 |
|
4 квартал 3 года |
2214,8 |
1,04 |
5,6301 |
393,4 |
|
1 квартал 4 года |
2140,4 |
1,039 |
5,8496 |
365,9 |
|
2 квартал 4 года |
2010,4 |
1,054 |
6,1655 |
326,1 |
|
3 квартал 4 года |
2150,5 |
1,042 |
6,4245 |
334,7 |
|
4 квартал 4 года |
2650,2 |
1,051 |
6,7521 |
392,5 |
|
1 квартал 5 года |
2710 |
1,072 |
7,2383 |
374,4 |
|
2 квартал 5 года |
2511,5 |
1,053 |
7,6219 |
329,5 |
|
3 квартал 5 года |
2845,7 |
1,06 |
8,0792 |
352,2 |
|
4 квартал 5 года |
3612,8 |
1,065 |
8,6044 |
419,9 |
Таблица 1.2
Прогноз выручки от продаж товаров на 6 год с учетом сезонной волны
|
Кварталы |
Выручка в сопоставимых ценах, тыс. руб. |
Индекс сезонности, % |
Прогноз выручки от продаж на 6 год в с.ц., тыс. руб. |
Прогнозный цепной индекс цен на 6 год |
Прогнозный базисный индекс цен на 6 год |
Прогноз выручки на 6 год в д.ц. |
|||||
|
1 год |
2 год |
3 год |
4 год |
5 год |
Среднеарифметическая по кварталам за весь период |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||||
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11(8*10) |
|
1 |
355,7 |
368,2 |
336,7 |
365,9 |
374,4 |
360,2 |
100,9 |
379,3 |
1,047 |
9,009 |
3417,1 |
|
2 |
276,9 |
345,9 |
328,6 |
326,1 |
329,5 |
321,4 |
90,0 |
338,3 |
1,047 |
9,432 |
3190,8 |
|
3 |
324,7 |
367,0 |
334,4 |
334,7 |
352,2 |
342,6 |
96,0 |
360,8 |
1,047 |
9,876 |
3563,3 |
|
4 |
413,5 |
399,6 |
393,4 |
392,5 |
419,9 |
403,8 |
113,1 |
425,1 |
1,047 |
10,34 |
4395,5 |
|
ИТОГО |
1370,8 |
1480,7 |
1393,1 |
1419,2 |
1476 |
357,0 |
х |
1503,5 |
х |
х |
14566,7 |
МАГАЗИН №2
Так как выручка за последний год составила 7453,5 тыс. руб. и руководством поставлена задача увеличения годового объема продаж в действующих ценах на 30%, тогда бюджетный объем выручки на год составит 9689,6 тыс. руб.. (7453,3 * 1,3). При отсутствии четкого проявления сезонности продаж годовой объем продаж по внутрегодовым периодам (кварталам) распределяется равномерно. Таким образом, бюджет выручки на каждый квартал составит 2422,4 тыс. руб. (9689,6 / 4).
Плановый размер торговой наценки: магазин №1 – 20%, магазин №2 – 22%.
Таблица 1.3
Бюджет продаж и валовой прибыли по магазину №1 на 6 год
|
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
ИТОГО |
|
1. Бюджет продаж, тыс. руб. |
3417,1 |
3190,8 |
3563,3 |
4395,5 |
14566,7 |
|
2. Средний процент торговой наценки, % |
20,00 |
20,00 |
20,00 |
20,00 |
20,00 |
|
3. Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. (с.1*с.2/(100+с.2)) |
569,5 |
531,8 |
593,9 |
732,6 |
2427,8 |
|
4. Средний уровень валовой прибыли, % (с.3 /с.1*100) |
16,67 |
16,67 |
16,67 |
16,67 |
16,67 |
Таблица 1.4
Бюджет продаж и валовой прибыли по магазину №2 на 6 год
|
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
ИТОГО |
|
1. Бюджет продаж, тыс. руб. |
2422,4 |
2422,4 |
2422,4 |
2422,4 |
9689,6 |
|
2. Средний процент торговой наценки, % |
22,00 |
22,00 |
22,00 |
22,00 |
22,00 |
|
3. Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. |
436,8 |
436,8 |
436,8 |
436,8 |
1747,3 |
|
4. Средний уровень валовой прибыли, % |
18,03 |
18,03 |
18,03 |
18,03 |
18,03 |
Консолидированный бюджет выручки и валовой прибыли определяется как сумма аналогичных показателей по периодам.
Таблица 1.5
Консолидированный бюджет продаж и валовой прибыли на 6 год
|
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
ИТОГО |
|
1. Бюджет продаж, тыс. руб. |
5839,5 |
5613,2 |
5985,7 |
6817,9 |
24256,3 |
|
2. Бюджет валовой прибыли, тыс. руб. |
1006,3 |
968,6 |
1030,7 |
1169,4 |
4175,1 |
|
3. Средний уровень валовой прибыли, %(с.2/с.1*100) |
17,23 |
17,26 |
17,22 |
17,15 |
17,21 |
|
4. Средний процент торговой наценки, % (с.3/(100-с.3)*100) |
20,82 |
20,86 |
20,80 |
20,70 |
20,79 |
ЗАДАНИЕ 2
На основании приводимой ниже номенклатуры статей расходов на продажу товаров, используемой в организации, выделить по каждому центру ответственности (администрация, магазин № 1, магазин №2) зависимые от деятельности данных центров расходы.
На основании данных о величине расходов за прошлый период сформировать бюджет расходов по администрации, магазину № 1 и 2 на год в разрезе кварталов. При формировании бюджета учитывать следующее.
В связи с выявлением фактов осуществления нерациональных расходов руководство планирует сокращение таких статей, как расходы на содержание собственного автотранспорта, материалы, ремонт основных средств, на приобретение канцелярских принадлежностей и бланков и «Другие расходы» на 5%. Уровень расходов к выручке от продаж по статье «Потери товаров» планируется сократить на 0,3%.
Организация практикует повременную оплату труда (оклады). Согласно штатного расписания на 1 квартал следующего года ежемесячная сумма расходов на оплату труда должна составлять:
- администрация - 25 тыс. руб.
- магазин №1-24 тыс. руб.
- магазин № 2 - 21 тыс. руб.
Планируется повышение окладов с апреля на 10%.
Амортизация начисляется линейным способом. Движения основных средств в прошлом периоде не было и на следующий период не планируется. В связи с этим расходы на амортизацию планируются исходя из величины амортизации прошлого периода.
Планирование годовой величины прочих условно-постоянных расходов осуществить исходя из их суммы, сложившейся в прошлом периоде, с уютом поставленной задачи сокращения расходов. По кварталам условно-постоянные расходы (кроме расходов на оплату труда) распределить равномерно.
Уровень расходов на рекламу, транспортных расходов и расходов на ведение кассового хозяйства к выручке от продаж планируется поддерживать на прежнем уровне. Размер условно-переменных затрат определить исходя из их уровня к выручке от продаж и бюджета выручки по каждому кварталу в отдельности.
При формировании бюджетов всех центров ответственности учесть возможность появления непредвиденных расходов, бюджетную величину которых определить по администрации исходя из уровня 0,10% к общей выручке от продаж, по торговым точкам - 0,20% к выручке от продаж соответствующих подразделений.
Таблица 2
Исходные данные о величине затрат на продажу товаров по торговой организации за 2005 год
|
Статьи расходов
|
Итого |
В т.ч. |
||
|
офис администрации |
Магазин № 1
|
Магазин № 2
|
||
|
Транспортные расходы
|
295,7
|
0,0
|
180.4
|
115,3
|
|
Расходы на оплату труда
|
840,0 |
300,0 |
288,0 |
252,0 |
|
Единый социальный налог1
|
0.0
|
0,0
|
0,0
|
0,0
|
|
Расходы на рекламу
|
125,02
|
|
|
|
|
Расходы на содержание собственного автотранспорта
|
58,0
|
|
|
|
|
Амортизация, всего |
113,0 |
|
|
|
|
Оборудование и инвентарь
|
80,0
|
25,0
|
35.0
|
20.0
|
|
Помещения
|
33,0
|
19,53
|
13.5
|
|
|
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря, в т. ч.
|
168,6
|
|
|
|
|
- коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию)
|
63,0
|
37
|
26,0
|
|
|
- расходы на электроэнергию
|
21.6
|
3,64
|
9,6
|
8.4
|
|
- материалы
|
84.0
|
32,0
|
27.0
|
25,0
|
|
Расходы на ремонт основных средств
|
51.0
|
16,0
|
15,0
|
20,0
|
|
Потери товаров
|
213,6
|
0,0
|
98,8
|
114,8
|
|
Прочие расходы, в т.ч.: |
203,7 |
|
|
|
|
-расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности |
15,1
|
3,4
|
6,5
|
5.2
|
|
-расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков
|
16,4
|
|
|
|
|
- расходы по ведению кассового хозяйства |
106,0
|
0.0
|
57.6
|
48,4
|
|
- другие |
66,2 |
24,5 |
24,6 |
17,1 |
|
ИТОГО
|
2068,6
|
|
|
|
Поскольку условие задачи 2 содержит данные о затратах за прошлые периоды, при планировании расходов администрации, магазинов №1 и №2 используется подход разработки бюджета «от достигнутого», когда за базу принимается данные прошлых лет.
Таблица 2.1
Бюджет расходов на продажу товаров по администрации на 6 год
( тыс. руб.)
|
Статьи расходов
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого
|
|
Расходы на оплату труда
|
75 |
82,5 |
82,5 |
82,5 |
322,5 |
|
Единый социальный налог
|
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Расходы на рекламу
|
39,4 |
39,4 |
39,4 |
39,4 |
157,7 |
|
Расходы на содержание собственного автотранспорта
|
13,775 |
13,775 |
13,775 |
13,775 |
55,1 |
|
Амортизация, всего
|
11,125 |
11,125 |
11,125 |
11,125 |
44,5 |
|
Оборудование и инвентарь
|
6,25 |
6,25 |
6,25 |
6,25 |
25 |
|
Помещения
|
4,4375 |
4,4375 |
4,4375 |
4,4375 |
9,4375 |
|
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря, в т. ч. |
12,29 |
12,29 |
12,29 |
12,29 |
49,16 |
|
- коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию) |
3,7 |
3,7 |
3,7 |
3,7 |
14,8 |
|
- расходы на электроэнергию |
0,99 |
0,99 |
0,99 |
0,99 |
3,96 |
|
- материалы |
7,6 |
7,6 |
7,6 |
7,6 |
30,4 |
|
Расходы на ремонт основных средств |
3,8 |
3,8 |
3,8 |
3,8 |
15,2 |
|
Потери товаров |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Прочие расходы, в т.ч.: |
10,565 |
10,565 |
10,565 |
10,565 |
42,26 |
|
-расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности |
0,85 |
0,85 |
0,85 |
0,85 |
3,4 |
|
-расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков |
3,895 |
3,895 |
3,895 |
3,895 |
15,58 |
|
- расходы по ведению кассового хозяйства |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
- другие
|
5,82 |
5,82 |
5,82 |
5,82 |
23,28 |
|
Неконтролируемый расходы |
5,8 |
5,6 |
6,0 |
6,8 |
24,2 |
|
ИТОГО |
171,8 |
179,1 |
179,5 |
180,3 |
710,7 |
Таблица 2.2
Бюджет расходов на продажу товаров по магазину №1 на 6 год
( тыс. руб.)
|
Статьи расходов
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого
|
|
Транспортные расходы |
52,6 |
49,1 |
54,9 |
67,7 |
224,3 |
|
Расходы на оплату труда
|
72 |
79,2 |
79,2 |
79,2 |
309,6 |
|
Единый социальный налог
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Амортизация, всего
|
11,1875 |
11,1875 |
11,1875 |
11,1875 |
44,75 |
|
Оборудование и инвентарь
|
8,75 |
8,75 |
8,75 |
8,75 |
35,0 |
|
Помещения
|
2,4375 |
2,4375 |
2,4375 |
2,4375 |
9,75 |
|
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря, в т. ч.
|
14,6025 |
14,6025 |
14,6025 |
14,6025 |
58,41 |
|
- коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию)
|
5,55 |
5,55 |
5,55 |
5,55 |
22,2 |
|
- расходы на электроэнергию
|
2,64 |
2,64 |
2,64 |
2,64 |
10,56 |
|
- материалы
|
6,4125 |
6,4125 |
6,4125 |
6,4125 |
25,65 |
|
Расходы на ремонт основных средств
|
3,5625 |
3,5625 |
3,5625 |
3,5625 |
14,25 |
|
Потери товаров
|
18,8 |
17,5 |
19,6 |
24,2 |
80,1 |
|
Прочие расходы, в т.ч.:
|
24,2 |
23,0 |
24,9 |
28,9 |
101,0 |
|
-расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности
|
1,625 |
1,625 |
1,625 |
1,625 |
6,5 |
|
-расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
- расходы по ведению кассового хозяйства
|
16,7 |
15,6 |
17,5 |
21,5 |
71,3 |
|
- другие
|
5,8425 |
5,8425 |
5,8425 |
5,8425 |
23,37 |
|
Неконтролируемый расходы |
6,8 |
6,4 |
7,1 |
8,8 |
29,1 |
|
ИТОГО
|
203,75 |
204,55 |
215,05 |
238,15 |
861,5 |
|
Выручка от продаж товаров |
3417,1 |
3190,8 |
3563,3 |
4395,5 |
14566,7 |
|
Уровень расходов, % |
5,96 |
6,41 |
6,04 |
5,42 |
5,91 |
Таблица 2.3
Бюджет расходов на продажу товаров по магазину №2 на 6 год
( тыс. руб.)
|
Статьи расходов
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого
|
|
Транспортные расходы |
37,55 |
37,55 |
37,55 |
37,55 |
150,2 |
|
Расходы на оплату труда
|
63 |
69,3 |
69,3 |
69,3 |
270,9 |
|
Единый социальный налог
|
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
Амортизация, всего
|
8,375 |
8,375 |
8,375 |
8,375 |
33,5 |
|
Оборудование и инвентарь
|
5 |
5 |
5 |
5 |
20,00 |
|
Помещения
|
3,375 |
3,375 |
3,375 |
3,375 |
13,5 |
|
Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря, в т. ч. |
14,7475 |
14,7475 |
14,7475 |
14,7475 |
58,99 |
|
- коммунальные расходы (без расходов на электроэнергию) |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
6,5 |
26 |
|
- расходы на электроэнергию
|
2,31 |
2,31 |
2,31 |
2,31 |
9,24 |
|
- материалы
|
5,9375 |
5,9375 |
5,9375 |
5,9375 |
23,75 |
|
Расходы на ремонт основных средств
|
4,75 |
4,75 |
4,75 |
4,75 |
19,00 |
|
Потери товаров
|
30,05 |
30,05 |
30,05 |
30,05 |
120,2 |
|
Прочие расходы, в т.ч.:
|
21,1 |
21,1 |
21,1 |
21,1 |
84,4 |
|
-расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности |
1,3 |
1,3 |
1,3 |
1,3 |
5,2 |
|
-расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
|
- расходы по ведению кассового хозяйства |
15,75 |
15,75 |
15,75 |
15,75 |
63,0 |
|
- другие
|
4,06125 |
4,06125 |
4,06125 |
4,06125 |
16,245 |
|
Неконтролируемый расходы |
4,84 |
4,84 |
4,84 |
4,84 |
19,38 |
|
ИТОГО |
184,41 |
184,41 |
184,41 |
184,41 |
737,64 |
|
Выручка от продаж товаров |
2422,4 |
2422,4 |
2422,4 |
2422,4 |
9689,6 |
|
Уровень расходов, % |
7,61 |
7,61 |
7,61 |
7,61 |
7,61 |
Таблица 2.4
Консолидированный бюджет расходов на продажу товаров на 6 год
( тыс. руб.)
|
Статьи расходов
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого
|
|
Администрация |
171,8 |
179,1 |
179,5 |
180,3 |
710,7 |
|
Магазин №1 |
203,75 |
204,55 |
215,05 |
238,15 |
861,5 |
|
Магазин №2 |
184,41 |
184,41 |
184,41 |
184,41 |
737,64 |
|
ИТОГО |
559,96 |
568,06 |
578,96 |
602,86 |
2309,84 |
|
Выручка от продажи товаров |
5839,5 |
5613,2 |
5985,7 |
6817,9 |
24256,3 |
|
Уровень расходов к выручке, % |
9,59 |
10,12 |
9,67 |
8,84 |
9,52 |
ЗАДАЧА 3
На основании ранее сформированных бюджетов валовой прибыли и издержек обращения, а также данных о размере налога на вмененный доход, сформировать бюджеты прибыли по отдельным центрам ответственности в разрезе кварталов. Учитывая, что осуществление операционных и внереализационных доходов и расходов в следующем году не предполагается, сформировать консолидированный бюджет прибылей и убытков в поквартальном разрезе. Согласно налоговым расчетам размер налога на вмененный доход ежеквартально будет составлять: магазин № 1 - 21 тыс. руб., магазин №2 - 15 тыс. руб.
Таблица 3.1
Бюджет прибыли по магазину №1
|
|
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого
|
|
1 |
Выручка от продаж, тыс. руб. |
3417,1 |
3190,8 |
3563,3 |
4395,5 |
14567 |
|
2 |
Валовая прибыль, тыс. руб. |
569,5 |
531,8 |
593,9 |
732,6 |
2427,8 |
|
3 |
Уровень ВП, % |
16,67 |
16,67 |
16,67 |
16,67 |
16,67 |
|
4 |
Расходы на продажу, тыс. руб. |
203,75 |
204,55 |
215,05 |
238,15 |
861,5 |
|
5 |
Уровень расходов, % |
5,96 |
6,41 |
6,04 |
5,42 |
5,91 |
|
6 |
Прибыль от продажи |
365,75 |
327,25 |
378,85 |
494,45 |
1566,3 |
|
7 |
Сальдо операционных тыс.руб. |
- |
- |
- |
- |
- |
|
8 |
Сальдо внереализационных, т.р. |
- |
- |
- |
- |
- |
|
9 |
Прибыль до н/о, тыс. руб. |
365,75 |
327,25 |
378,85 |
494,45 |
1566,3 |
|
10 |
Налог на вмененный доход |
21 |
21 |
21 |
21 |
84 |
|
11 |
Прибыль от обычной деятельности, т.р. |
344,75 |
306,25 |
357,85 |
473,45 |
1482,3 |
|
12 |
Рентабельность деятельности,% |
10,09 |
9,60 |
10,04 |
10,77 |
10,18 |
Произведем аналогичные расчеты для магазина №2.
Таблица 3.2
Бюджет прибыли по магазину №2
|
|
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого
|
|
1 |
Выручка от продаж, тыс. руб. |
2422,4 |
2422,4 |
2422,4 |
2422,4 |
9689,6 |
|
2 |
Валовая прибыль, тыс. руб. |
436,8 |
436,8 |
436,8 |
436,8 |
1747,3 |
|
3 |
Уровень ВП, % |
18,03 |
18,03 |
18,03 |
18,03 |
18,03 |
|
4 |
Расходы на продажу, тыс. руб. |
184,41 |
184,41 |
184,41 |
184,41 |
737,64 |
|
5 |
Уровень расходов, % |
7,61 |
7,61 |
7,61 |
7,61 |
7,61 |
|
6 |
Прибыль от продажи |
252,39 |
252,39 |
252,39 |
252,39 |
1009,7 |
|
7 |
Сальдо операционных тыс.руб. |
- |
- |
- |
- |
- |
|
8 |
Сальдо внереализационных, т.р. |
- |
- |
- |
- |
- |
|
9 |
Прибыль до н/о, тыс. руб. |
252,39 |
252,39 |
252,39 |
252,39 |
1009,7 |
|
10 |
Налог на вмененный доход |
15 |
15 |
15 |
15 |
60 |
|
11 |
Прибыль от обычной деятельности, т.р. |
237,39 |
237,39 |
237,39 |
237,39 |
949,66 |
|
12 |
Рентабельность деятельности,% |
9,80 |
9,80 |
9,80 |
9,80 |
9,80 |
Составим общий бюджет прибыли, где будут отражены не только расходы по магазином, но и по администрации.
Таблица 3.3
Консолидированный бюджет прибыли
|
|
Показатели |
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
Итого
|
|
1 |
Выручка от продаж, тыс. руб. |
5839,5 |
5613,2 |
5985,7 |
6817,9 |
24256 |
|
2 |
Валовая прибыль, тыс. руб. |
1006,3 |
968,6 |
1030,7 |
1169,4 |
4175,1 |
|
3 |
Уровень ВП, % |
17,23 |
17,26 |
17,22 |
17,15 |
17,21 |
|
4 |
Расходы на продажу, тыс. руб. |
559,96 |
568,06 |
578,96 |
602,86 |
2309,8 |
|
5 |
Уровень расходов, % |
9,59 |
10,12 |
9,67 |
8,84 |
9,52 |
|
6 |
Прибыль от продажи |
446,34 |
400,54 |
451,74 |
566,54 |
1865,3 |
|
7 |
Сальдо операционных тыс.руб. |
- |
- |
- |
- |
- |
|
8 |
Сальдо внереализационных, т.р. |
- |
- |
- |
- |
- |
|
9 |
Прибыль до н/о, тыс. руб. |
446,34 |
400,54 |
451,74 |
566,54 |
1865,3 |
|
10 |
Налог на вмененный доход |
36 |
36 |
36 |
36 |
144 |
|
11 |
Прибыль от обычной деятельности, т.р. |
410,34 |
364,54 |
415,74 |
530,54 |
1721,3 |
|
12 |
Рентабельность деятельности,% |
7,03 |
6,49 |
6,95 |
7,78 |
7,10 |
1 Не уплачивается, в связи с уплатой налога на вмененный доход.