Планирование риска

Министерство транспорта Российской Федерации Федеральное агентство морского и речного флота Волжская Государственная Академия Водного Транспорта Кафедра экономики и менеджмента К УРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «Стратегическое планирование» на тему: ПЛАНИРОВАНИЕ РИСКА Выполнил: А. В. Группа: ф-36 Проверил: Новиков А. В. Н. Новгород 2005 г. Содержание 1. Введение. 2. Хозяйственный риск: сущность, место и роль в планировании . 3. Виды потерь и риска . 4. Показатели риска и методы его оценки . 5. Методы снижения риска . 6. Методика анализа и планирования риска . 7. Расчёт показателей плана производственно-экономического развития предприятия . 8. Заключение . 9. Список литературы. Введение Начиная с 1991 года – наша страна находится в стадии перехода от командной экономики к рыночной. На этой стадии развития экономики в корне изменяются цели, которые ставят перед собой предприятия и организации. На первый план выходят такие задачи, как повышение производительности труда и эффективности использования ресурсов, снижение издержек производства и, в конечном счёте, максимизация прибыли. Достижение этих задач невозможно без эффективного планирования на предприятии. Эффективное планирование заключается в разработке и практическом осуществлении планов, определяющих будущее состояние экономической системы, путей, способов и средств его достижения. В процессе планирования предприятие определяется с формированием целей, определением приоритетов, средств и методов их достижения. Цель данной курсовой работы – на основании нормативных данных, методических пособий, научной и специальной литературы глубоко изучить проблему пла нирования риска , составить план производственно-экономического развития предприятия на ближайшие 3 года. Хозяйственный риск: сущность, место и роль в планировании Реализация стратегии предприятия всегда связана с определен ным риском. Это касается как стратегии расширения масштабов хозяйственной деятельности, так и ее сокращения. Риск в страте гическом планировании принято называть хозяйственным или предпринимательским. В планировании стратегии предприятия очень важно знать факторы, источники, формы проявления и ме тоды оценки хозяйственного риска, что является условием его пре дотвращения. Как уже отмечалось, планирование, и реализация стратегии происходят в условиях неопределенности, порождаемой изменчивостью внешней среды предприятия. Следовательно, в момент со ставления плана нет ясности и уверенности в том, что выбранная стратегическая альтернатива приведет к успеху, получению ожидаемого конечного результата. Здесь всегда присутствует опас ность неудачи, непредвиденных потерь. Источником риска является неопределенность, под которой понимается отсутствие полной и достоверной информации, ис пользуемой при составлении и реализации плана. По этому признаку все плановые решения подразделяются на три группы: • принимаемые в условиях определенности; • принимаемые в условиях вероятностной определенности (основанные на риске); • принимаемые в условиях полной неопределенности (ненадежные). Планирование в условиях определенности производится при наличии полной и достоверной информации о состоянии внутрен ней и внешней среды, проблемных ситуациях, отражаемых в стратегическом плане, целях, ограничениях и последствиях реализа ции планируемых решений. Для данного класса задач цели и ограничения формально опре деляются в виде целевых функций и неравенств (равенств). Функция предпочтения в случае одной цели совпадает с целе вой функцией, а в случае множества целей — с некоторой функци ональной зависимостью целевых функций. Критерий выбора пла нируемого решения определяется максимумом или минимумом целевой функции. Такое решение не содержит в себе риска, но, к сожалению, область его принятия весьма ограничена. Решения в условиях полной информационной определенности чаще всего принимаются в оперативно-календарном планировании. В страте гическом и тактическом планировании, где внешняя и внутренняя среда не детерминированы, они неприемлемы. Принятие решений в условиях вероятностной определеннос ти базируется на теории статистических решений. Неполнота и недостоверность информации дополняются путем рассмотрения случайных событий и процессов, которые могут произойти, но внешней и внутренней среде предприятия. Закономерности пове дения случайных объектов описываются с помощью вероятност ных характеристик. Сами же вероятностные характеристики яв ляются уже не случайными, поэтому с ними можно производить операции по нахождению оптимального решения так же, как с де терминированными характеристиками. Общим критерием нахо ждения оптимального решения является средний риск. На основе данного подхода можно описать простейшие ситуации в планировании социально-экономических объектов. Для основного класса плановых задач характерна неполнота и недостоверность ин формации, которая не позволяет построить адекватные модели их ре шения. Поэтому основную роль в поиске решения в задачах с инфор мационной неопределенностью играет плановик, а риск является частью решения. Факторы риска и неопределенности подлежат учету в расчетах эффективности тех или иных плановых решений. В плановой и рыночной экономике значение риска в ведении хозяйственной деятельности различно. Риск имел место и в плановой экономике, но ответственность за потери, вызванные им, боль шей частью ложилась на экономику в целом. В плановой экономи ке риск в значительной мере снижается за счет жесткой системы планирования и установления хозяйственных связей. В этих усло виях с определенной долей вероятности можно было предвидеть объемы производства и реализации продукции, цены, финансовые результаты и т.п. Плановые решения носили детерминированный характер и соответственно снижалась ответственность руководи телей и специалистов за качество их принятия и риск. Таким обра зом, в плановой экономике риск не персонифицируется. Можно сказать, что рисковали все, но персонально — никто. Совершенно иначе обстоит дело в рыночной экономике. Роль государства здесь сводится к установлению экономического право порядка, обязательного для всех субъектов хозяйствования. При эк ономической свободе всех участников хозяйственной деятельно сти рыночный механизм управления усиливает ответственность за своевременное и качественное принятие плановых решений. Здесь эк ономической свободе одного субъекта хозяйствования противо стоит такая же свобода другого субъекта. Причем их интересы мо гут не только не совпадать, но быть прямо противоположными. Ка ждый из них стремится к своей выгоде, поэтому выигрыш одного субъекта хозяйствования может стать проигрышем для другого. В рыночной экономике риск является неотъемлемым атрибутом хозяйствования. С ним постоянно имеет дело любой предпринима тель, любое предприятие. Государство не несет ответственности за обязательства предприятий и объединений. Ответственность за принимаемые ими плановые и иные решения ложится на субъекта хозяйствования, сказывается на финансовых результатах его дея тельности. Поэтому фактор риска служит сильным стимулом и ог раничением при принятии плановых решений. Неопределенность ситуации в рыночной экономике приводит к тому, что избежать риска невозможно. Однако из этого вовсе не сле дует, что при планировании хозяйственной деятельности следует искать такие решения, в которых заранее известен результат. Ведь они, как правило, неэффективны. Необходимо научиться предвидеть риск, оценивать его размеры, выигрыш, связанный с ним, планировать мероприятия по его предотвращению и не переходить до пустимые пределы. Следует отметить, что в отечественной экономике методы пла нирования и оценки риска проработаны явно недостаточно. Отсут ствуют практические рекомендации по его оценке и предотвраще нию при решении различных плановых задач. Первой в цепи сложных проблем оценки и планирования риска стоит проблема его идентификации. Риск представляет собой сложную экономи ко-управленческую категорию, при определении которой имеет место множество противоречивых характеристик. Наиболее рас пространенной характеристикой риска является угроза или опас ность возникновения ущерба, потерь ресурсов при ведении хозяй ственной деятельности. В этом отношении под риском понимается мера ожидаемой неудачи в той или иной деятельности, опасность наступления неблагоприятных последствий, изменений во внеш ней среде, которые могут вызвать потери ресурсов, убыток, а так же опасность, от которой следует застраховаться. Риск также может рассматриваться, как вероятность ошибки или успеха при выборе стратегических альтернатив, как образ дей ствий в неопределенной обстановке, а также как один из критериев предпочтений при формировании плановых решений. Таким обра зом, под хозяйственным риском следует понимать угрозу, опас ность возникновения ущерба в любых видах деятельности, связан ных с производством продукции, товаров, услуг, их реализацией, товарно-денежными и финансовыми операциями, коммерцией, осуществлением социально-экономических и научно-технических программ. В этих видах деятельности хозяйствующему субъекту прихо дится иметь дело с использованием и обращением материальных, трудовых, финансовых, информационных (интеллектуальных) ре сурсов. Поэтому риск всегда связан с угрозой полной или частич ной потери ресурсов, то есть их дополнительным расходом сверх объемов, предусмотренных планом, или недополучением доходов по сравнению с запланированным вариантом ведения дела. Нали чие риска всегда приводит к появлению ответственности за приня тое решение. С точки зрения причин хозяйственный риск обусловлен: • возможностью отклонения в процессе реализации решения от цели, предусмотренной планом, вследствие внутренних и внеш них возмущающих воздействий; • постановкой ошибочной цели, неопределенностью ситуации; • вероятностью достижения планируемого результата; • отсутствием уверенности в достижении поставленной цели у исполнителей плана; • возможностью наступления неблагоприятных последствий в ходе реализации плана; • ожиданием опасности, неудачи; • неизбежностью выбора при принятии планового решения; • столкновением интересов участников составления и реализации плана; • ограниченностью ресурсов; • недостаточной квалификацией персонала, склонностью к субъективизму; • противоречивостью процесса планирования; • противодействием партнеров по бизнесу; • форс-мажорными обстоятельствами (природными, полити ческими, экономическими, технологическими, рыночными и т.д.); • договорной дисциплиной (задержкой поставок, разрывом контрактов); • низким качеством товаров и услуг. Виды потерь и риска При планировании риска необходимо различать такие понятия, как затраты ресурсов, убытки и потери. Хозяйственная деятельность предприятия всегда связана с затратами ресурсов, тогда как убытки и потери имеют место при неблагоприятном стечении об сто я тельств, просчетах в планировании и представляют собой дополнительные затраты сверх запланированных. Если потери можно заранее предвидеть и предусмотреть в плане, то они долж ны рассматриваться как неизбежные расходы и включаться в затраты Поэтому планирование риска представляет собой прогнозную оценку возможных потерь ресурсов при наступлении неблагопри ятных обстоятельств и отклонений от намеченной стратегии, а так же упущенной выгоды при осуществлении хозяйственных опера ций. При этом необходимо количественно оценить прогнозные величины потерь. Потери, связанные с риском, могут быть: • материальные, • трудовые, • финансовые, • времени, • прочие. Данные виды потерь могут возникать во всех сферах хозяйст венной деятельности: производственной, финансовой, коммерчес кой и т.п. Зная вероятные потери каждого отдельного вида ресурсов при планировании стратегии развития предприятия, можно оценить суммарный риск, связанный с выбранным вариантом стратегии. При этом следует иметь в виду, что если тот или иной элемент стра тегии оказывает двойное влияние на результаты производствен но-хозяйственной деятельности, то есть приводит к перерасходу и экономии ресурсов, то при оценке суммарного риска надо учиты вать как экономию, так и перерасход. Материальные потери представляют собой непредусмотрен ные планом дополнительные затраты сырья, материалов, топлива, энергии, оборудования и прочего имущества. Оценка этих потерь при планировании стратегии производится как в натуральных, так и в стоимостных показателях. Трудовые потери проявляются в незапланированных затратах рабочего времени и могут выражаться в натуральных и стоимост ных показателях. Например, непредусмотренные внутрисменные простои рабочих могут быть оценены в человеко-часах, а также суммой доплат, выплаченной рабочим за время простоя. Кроме этого, необходимо оценить объем продукции, который предприя тие не выпустило в связи с остановкой производства. Финансовые потери могут иметь форму прямого денежного ущерба, нанесенного предприятию непредвиденными обстоятельствами, например, штрафы, пени, неустойки, невозврат дебитор ской задолженности, уменьшение объемов реализации вследствие снижения цен на продукцию предприятия, неполучение дивиден дов на акции, принадлежащие предприятию, и т.д. К другой группе финансовых потерь относится обесценение финансовых ресурсов, например амортизационных и оборотных средств вследствие инфляции, запаздывания платежей, заморажи вания счетов и т.п. Потери времени связаны с темпами реализации стратегии, ког да процесс производственно-хозяйственной деятельности осущес твляется медленнее, чем было предусмотрено в плане. Такие поте ри выражаются, во-первых, в омертвлении ресурсов; во-вторых, в запаздывании поступления финансовых результатов (денежных потоков). Их оценка производится с помощью дисконтирования. Особую группу потерь, которую на практике оценить доста точно сложно, составляют потери, связанные с нанесением ущерба престижу предприятия, морально-психологического ущерба его работникам, ущерба окружающей среде и т.д. Полностью избежать риска в хозяйственной деятельности невозможно, но, зная, где и при каких обстоятельствах он может воз никнуть, менеджерский персонал может его предотвратить, снизить уфозу потерь, уменьшая действие неблагоприятных факторов. Поэтому важно знать, где могут возникнуть те или иные потери. В сфере производства потери могут выражаться в снижении планируемых объемов производства и реализации продукции вследствие уменьшения производительности труда, простоев обо рудования, потерь рабочего времени, низкого качества продукции, и других причин. Другим источником потерь является перерасход материалов, сырья, топлива, энергии и прочих материальных факторов производства из-за сбоев в производственном процессе. Боль шие потенциальные потери кроются в возможном снижении цен, по которым планируется реализовать продукцию, росте издержек, обусловленном увеличением транспортных расходов, торговых наце нок, накладных расходов и прочих факторов. Определенную опасность представляют налоги и платежи во внебюджетные фонды, если их ставки повышаются в процессе реализации плана. Следует подчеркнуть, что среди всех рассмотренных факторов наибольшему риску в рыночной экономике подвержены цены. По этому планирование цены на реализуемую продукцию, услуги, как правило, образует значительную долю хозяйственного риска. Этот риск накладывается на риск в определении цены на потребляемые в процессе производства ресурсы, что вызывает еще больший риск. Специалисты утверждают, что ошибка в цене на реализуе мую предприятием продукцию или услуги всего на 1% ведет к по терям, составляющим не менее чем 1% выручки от реализации, а при эластичности рыночного спроса эти потери могут возрасти до 2-3 %. При рентабельности продукции, равной 10-12%, всего 1% ошибки в цене может сократить прибыль на 5-10%. Аналогич ные потери возникают при планировании цен на сырье, материа лы, полуфабрикаты и прочие исходные ресурсы. Такое доминирующее положение цены при оценке риска объ ясняется тем, что изменение цен влияет не только на изменение стоимостных показателей реализации, но и на спрос, предложе ние, то есть на изменение объемных показателей реализации в за висимости от их эластичности от цены. Кроме того, в условиях ин фляции, динамичности спроса и предложения, цен на продукцию и исходные ресурсы прогнозировать цену даже на краткосрочный период весьма сложно. В этих условиях ошибка в цене в размере ±5% не является чем-то необычным. Из этих примерок видно, в какой мере планирование цен связано С риском. Различные виды потерь при планировании производствен но-хозяйственной деятельности оцениваются по-разному. Разра ботка и реализация стратегии предприятия связаны со многими потерями и неиспользованными возможностями. Однако при пла нировании необходимо учитывать только случайные потери, кото рые по каким-либо причинам нельзя заранее учесть в планируемой стратегии. Такие потери должны носить вероятностный характер. Ущерб от них определяется как произведение вероятности их по явления и абсолютного значения предполагаемого ущерба при на ступлении неблагоприятных событий. В этой связи при анализе потерь важно их ранжировать, выделить наиболее весомые, наибо лее вероятные, чтобы на основе проведенного анализа сделать прогноз их появления в планируемом периоде. Самым важным инструментом при анализе потерь является знание причин их возникновения. В зависимости от причин риски могут быть классифицированы. Выделяют следующие группы рисков. 1. Внешние риски. 1.1. Непредсказуемые внешние риски: • меры государственного воздействия в сферах налогообло жения, ценообразования, землепользования, финансово-кредит ной, охраны окружающей среды и т.д.; • природные катастрофы (землетрясения, наводнения, урага ны и прочие климатические катаклизмы); • уголовные и экономические преступления (терроризм, сабо таж, рэкет); • внешние эффекты: экологические (аварии), социальные (за бастовки), экономические (банкротство партнеров, клиентов, срыв поставок), политические (запрет на деятельность и т.д.); 1.2. Предсказуемые внешние риски: • рыночный риск (изменение цен, валютных курсов, требова ний потребителей, конъюнктуры, конкуренция, инфляция, потеря позиции на рынке); • операционный риск (нарушение правил эксплуатации и тех ники безопасности, отступление от целей проекта, невозможность поддержания рабочего состояния машин, оборудования, сооруже ний и т.д.); 2. Внутренние риски. 2.1. Внутренние организационные риски: • срывы работ из-за недостатка рабочей силы, материалов, за держки поставок, неудовлетворительных условий, изменения ранее согласованных требований и появления дополнительных требова ний со стороны заказчиков и партнеров, ошибок в планировании и проектировании, неудовлетворительного оперативного управления процессом реализации стратегий и т.п.; • перерасход средств вследствие срыва планов работ, неэффективной стратегии снабжения и сбыта, низкой квалификации персонала, ошибок в составлении смет и бюджетов, предъявления претензий со стороны партнеров, поставщиков и потребителей. 2.2. Внутренние технические риски: • изменение технологии выполнения работ, ошибки в проект ной документации, поломки техники, низкое качество поставляе мых материалов, сырья, комплектующих изделий и т.д. 3. Прочие риски: • правовые (возникающие в связи с приобретением лицензий, патентов, авторских прав, торговых марок, защитой информации с помощью данных методов); • транспортные и таможенные инциденты; • риски, связанные со здоровьем людей (телесные поврежде ния, смертельные травмы); • повреждение имущества при демонтаже и передислокации и т.д. Знание причин и механизмов действия рисков позволяет найти эффективные средства их предотвращения и снижения. Показатели риска и методы его оценки Риск — случайная категория, поэтому наиболее обоснованно с научных позиций характеризовать его как вероятность возник новения определенного уровня потерь. При всесторонней оценке риска следовало бы устанавливать для каждого абсолютного или относительного значения величины возможных потерь соответствующую вероятность возникновения такой величины. Построение кривой вероятностей (или таблицы) — исходная стадия оценки риска. Применительно к предпринимательству эта задача чрезвычайно сложна. Поэтому приходится ограничиваться упрощенными подходами, оценивать риск по одному или несколь ким показателям, представляющим обобщенные характеристики, наиболее важные для суждения о приемлемости риска. Рассмотрим некоторые основные показатели риска. С этой це лью сначала выделим определенные области или зоны риска в за висимости от величины потерь, возникающих в процессе реализа ции проекта (рис. 6.1). Область, в которой потери не ожидаются, называется безрис ковой зоной, ей соответствуют нулевые потери или отрицательные (превышение прибыли над потерями). Зоной допустимого риска считается область, в пределах кото рой данный вид предпринимательской деятельности сохраняет свою экономическую целесообразность, то есть потери имеют ме сто, но они меньше ожидаемой прибыли. Граница зоны допустимого риска соответствует уровню по терь, равному расчетной прибыли от предпринимательской дея тельности. Следующая, более опасная область, называется зоной критичес кого риска. Она характеризуется возможностью потерь, превышаю щих величину ожидаемой прибыли, вплоть до величины полной расчетной выручки от предпринимательства, представляющей сум му затрат и прибыли. Иначе говоря, зона критического риска характеризуется опас ностью потерь, которые заведомо превышают ожидаемую при быль и могут привести к невозмещаемой потере всех средств, вло женных в проект. В последнем случае предприниматель не только не получает от проекта доход, но несет убытки в сумме всех затрат. Кроме критического, целесообразно рассмотреть катастрофический риск. Зона катастрофического риска представляет область потерь, которые по своей величине превосходят критический уровень и в максимуме могут достигать величины, равной имущественному состоянию предпринимателя. Катастрофический риск способен привести к краху, банкротству предприятия, его закрытию и рас продаже имущества. К категории катастрофического следует относить вне зависи мости от имущественного или денежного ущерба риск, связанный с прямой опасностью для жизни людей или влекущий экологичес кие катастрофы. Наиболее полное представление о риске дает так называемая кривая распределения вероятностей потери или графическое изоб ражение зависимости вероятности потерь от их уровня, показыва ющее, насколько вероятно возникновение тех или иных потерь. Чтобы установить вид кривой вероятности потерь, рассмотрим прибыль как случайную величину и построим кривую распределения вероятностей получения определенного уровня прибыли (рис. 6.2). При построении кривой приняты следующие предположения. 1. Наиболее вероятно получение прибыли, равной расчетной величине — ПР Р Вероятность (В р ) получения такой прибыли максимальна, соответственно, значение ПР Р можно считать математи ческим ожиданием прибыли. Вероятность получения прибыли, большей или меньшей по сравнению с расчетной, тем ниже, чем больше такая прибыль от личается от расчетной, то есть значения вероятностей отклонения от расчетной прибыли монотонно убывают при росте отклонений. 2. Потерями прибыли ( D ПР) считается ее уменьшение в срав нении с расчетной величиной ПР Р . Если реальная прибыль равна ПР, то D ПР = ПР Р -ПР. 3. Вероятность исключительно больших (теоретически беско нечных) потерь практически равна нулю, так как потери заведомо имеют верхний предел (исключая потери, которые не представля ется возможным оценить количественно). Принятые допущения в какой-то степени спорны, ибо они дей ствительно могут не соблюдаться для всех видов риска. Но они верно отражают общие закономерности изменения хозяйственно го риска и базируются на гипотезе, что прибыль как случайная ве личина подчинена нормальному или близкому к нормальному за кону распределения. Исходя из кривой вероятностей получения прибыли, построим кривую распределения вероятностей возможных потерь прибыли, которую и следует называть кривой риска. Фактически это та же кривая, но построенная в другой системе координат (рис. 6.3) Выделим на изображенной кривой распределения вероятнос тей потерь прибыли (дохода) ряд характерных точек. Первая точка ( D ПР = 0 и В = В р ) определяет вероятность нуле вых потерь прибыли. Вторая точка ( D ПР — ПР Р и В = В д ) характеризуется величи ной возможных потерь, равной ожидаемой прибыли, то есть пол ной потерей прибыли, вероятность которой равна В д . Точки 1 и 2 «шляются пограничными, определяющими положение зоны допус-ого риска. Третья точка ( D ПР = ВР и В = В кр ) соответствует величине по-терь , равных расчетной выручке ВР. Вероятность таких потерь рав на В кр . Точки 2 и 3 определяют границы зоны критического риска. Четвертая точка ( D ПР = ИС и В = Вкт) характеризуется поте рями, равными имущественному (ИС) состоянию предпринимате ля, вероятность которых равна Вкт. Между точками 3 и 4 находится зона катастрофического риска. Потери, превышающие имущественное состояние предприни мателя, не рассматриваются, так как их невозможно взыскать. Вероятности определенных уровней потерь являются важны ми показателями, позволяющими высказывать суждение об ожи даемом риске и его приемлемости, поэтому построенную кривую можно назвать кривой риска. Если вероятность катастрофической потери выражается пока зателем, свидетельствующим об ощутимой угрозе потери всего состояния (например, при его значении, равном 0,2), то предпри ниматель заведомо откажется от такого проекта и не пойдет на по добный риск. Таким образом, если при оценке риска удается построить не всю кривую вероятностей риска, а только установить четыре характерные точки (наиболее вероятный уровень риска и вероятнос ти допустимой, критической и катастрофической потери), то зада чу такой оценки можно считать успешно решенной. Знания величин этих показателей достаточно, чтобы в подав ляющем большинстве случаев идти на обоснованный риск. Предпринимателю, оценивающему риск, больше свойствен не точечный, а интервальный подход. Ему важно знать не только, что вероятность потерять 1тыс. р. в намечаемой сделке составляет, скажем, 0,1, или 10 %. Он будет также интересоваться, насколько вероятно потерять сумму, лежащую в определенных пределах (в интервале, например, от 1 до 1,5 тыс. р.). Наличие кривой вероятности потери позволяет ответить на та кой вопрос путем нахождения среднего значения вероятности в за данном интервале потерь. В процессе принятия плановых решений о допустимости и це лесообразности риска важно представлять не столько вероятность определенного уровня потерь, сколько вероятность того, что поте ри не превысят некоторого уровня. По логике именно это и являет ся основным показателем риска. Вероятность того, что потери не превысят определенного уровня, служит показателем надежности плана. Очевидно, что по казатели риска и надежности тесно связаны между собой. Знание показателей риска — В р , В д , В кр , Вкт — позволяет выра ботать суждение и принять решение об осуществлении проекта. Но для такого решения недостаточно оценить значения показате лей (вероятностей) допустимого, критического и катастрофичес кого риска. Надо еще установить или принять предельные величи ны этих показателей, выше которых они не должны приниматься в плане, чтобы не попасть в зону чрезмерного, неприемлемого риска. Предельные значения вероятностей возникновения допусти мого, критического и катастрофического риска соответственно обозначаются В д , К кр , Ккт. Величины этих показателей в принципе должна устанавливать и рекомендовать прикладная теория пред принимательского риска. По мнению авторитетных ученых-прак-тиков, например Б. Врублевского, можно ориентироваться на следующие предельные значения показателей риска К д = 0,1; Ккр = 0,01, Ккт = 0,001, то есть соответственно 10, 1 и 0,1 %. Это означает, что не следует идти на предпринимательскую сделку, если в деся ти случаях из ста можно потерять всю прибыль, в одном случае из ста потерять выручку и хотя бы в одном случае из тысячи потерять имущество. В итоге, имея значения трех показателей риска и критериев предельного риска, сформулируем самые общие условия приемле мости риска при планировании проектов: • показатель допустимого риска не должен превышать пре дельного значения (В д < К д ); • показатель критического риска должен быть меньше пре дельной величины (Вкр < К кр ); • показатель катастрофического риска не должен быть выше предельного уровня (Вкт < К ет ). Следовательно, главное в оценке хозяйственного риска состо ит в искусстве построения кривой вероятностей возможных по терь или хотя бы в определении зон и показателей допустимого, критического и катастрофического риска. Рассмотрим способы, которые могут быть применены для пос троения кривых вероятностей возникновения потерь. В числе прикладных способов построения кривой риска выде лим статистический, экспертный, расчетно-аналитическии. Статистический способ состоит в том, что изучается статис тика потерь, имевших место в аналогичных видах предпринима тельской деятельности, устанавливается частота появления опре деленных уровней потерь. Если статистический массив достаточно представителен, то частоту возникновения данного уровня потерь можно в первом приближении приравнять к вероятности их возникновения и на этой основе построить кривую вероятностей потерь, которая и яв ляется искомой кривой риска. При определении частоты возникновения некоторого уровня потерь путем деления числа соответствующих случаев на их об щее число следует включать в общее число случаев и те предпринимательские проекты, в которых потерь не было, а был выигрыш, то есть превышение расчетной прибыли. Иначе показатели вероят ностей потерь и угрозы риска окажутся завышенными. Экспертный способ, известный под названием метода эксперт ных оценок, применительно к предпринимательскому риску мо жет быть реализован путем изучения мнений опытных руководи телей или специалистов. Желательно, чтобы эксперты дали свои оценки вероятнос тей возникновения определенных уровней потерь, по которым затем можно было бы найти средние значения экспертных оце нок и с их помощью построить кривую распределения вероятно стей. Можно даже ограничиться получением экспертных оценок вероятностей возникновения определенного уровня потерь в че тырех характерных точках. Иными словами, надо установить экс пертным путем показатели наиболее возможных допустимых, критических и катастрофических потерь, имея в виду как их уровни, так и вероятности. По этим четырем характерным точкам несложно воспроизвести ориентировочно всю кривую распределения вероятностей потерь. Конечно, при небольшом массиве экспертных оценок график частот недостаточно представителен, а кривую вероятностей, исходя из та кого графика, можно построить лишь сугубо приблизительным об разом. Но все же определенное представление о риске и характери зующих его показателях будет, а это уже намного больше, чем не знать ничего. Расчетно-аналитический способ построения кривой распре деления вероятностей потерь и оценки на этой основе показателей риска базируется на теоретических представлениях. К сожалению, как уже отмечалось, прикладная теория риска хорошо разработана только применительно к страховому и игровому риску. Элементы теории игры в принципе применимы ко всем видам предпринимательского риска, но прикладные математические методы оценочных расчетов производственного, коммерческого, фи нансового риска на основе теории игр пока не созданы. И все же можно, например, исходить из гипотезы, что действу ет закон распределения потерь. Однако и в этом случае предстоит решить непростую задачу построения кривой риска. В заключение еще раз можно отметить, что методы анализа и оценки предпринимательского риска необходимо совершенство вать и создавать новые. Методы снижения риска Хозяйственная практика выработала систему мер, направлен ных на уменьшение риска до минимально возможного уровня, ко торые могут иметь самую различную форму и содержание. Наибо лее часто при этом применяются следующие группы методов: технические, правовые, организационно-экономические. Технические методы основаны на внедрении различных тех нических средств, например систем противопожарного контроля, банковских электронных расчетов, охранной сигнализации и т.п. К группе правовых методов относятся страхование, залог, не устойка (штраф, пеня), поручительство (гарантия), задаток. Организационно-экономические методы включают комплекс распорядительных мер, направленных на предотвращение потерь от риска в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, а также на их компенсацию в случае возникновения потерь. Они, как прави ло, реализуются с помощью различных управленческих регламентов. Сюда можно отнести, например, запрет на курение в огнеопасных местах, систему поглощения риска, то есть признание ущерба в слу чае невозможности использования иных способов минимизации рис ка или в случае малой вероятности опасного события и т.п. Рассмотрим наиболее распространенные методы снижения риска в стратегическом планировании. 1. Страхование. Страхование, особенно в комплексе с другими методами, поз воляет существенно снизить уровень хозяйственного риска при планировании и реализации стратегии предприятия. Страхование представляет собой систему возмещения убыт ков страховщиками при наступлении страховых случаев из специ альных страховых фондов, формируемых за счет страховых взно сов, уплачиваемых страхователями. Страхование может осуществляться в двух формах: обяза тельного и добровольного страхования. Страховым возмещени ем называется сумма денежных средств, выплачиваемых в счет возмещения ущерба при наступлении страхового случая. Страхо вым случаем признается событие, с наступлением которого свя зывается выплата страхового возмещения. В случае использова ния данного метода (компенсации потерь) риск носит название страхового риска. Под ним понимается вероятное наступление страхового случая. В этом случае риск выражает объем возмож ной ответственности страховщика по тому или иному виду стра хования. Кроме страхования могут применяться перестрахование и со страхование. Перестрахование — это страхование, в соответствии с которым страховщик передает часть ответственности по рискам другим стра ховщикам, называемым в этом случае перестраховщиками. Цель та кой операции состоит в создании устойчивого и сбалансированного «страхового портфеля» для обеспечения стабильной и рентабель ной работы страховых организаций. Сострахование — метод выравнивания и распределения круп ных рисков между несколькими страховщиками. При этом каж дый из них заключает со страхователем отдельный договор. Одна ко может выделяться «лидирующий» страховщик, который берет на себя функции организатора страхования. 2. Поручительство. Данный вид минимизации рисков предусматривает, что при недостаточности средств у должника поручитель несет ответст венность по его обязательствам перед кредитором. При этом воз можна солидарная ответственность поручителя и должника. С по мощью такого приема обеспечивается возвратность кредитов, выдаваемых банками. 3. Залог. Данный метод снижения риска относится к способам обеспе чения исполнения обязательств, при котором кредитор (залогодер жатель) имеет право в случае невыполнения должником (залогода телем) обеспеченного залогом обязательства получить удовлетво рение своего требования из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Предметом зало га может быть любое имущество: здание, сооружение, оборудова ние, ценные бумаги, денежные средства, имущественные права, которые могут быть отчуждены. Договором могут быть предусмотрены следующие виды залога: • залог, при котором предмет залога остается у залогодателя; • ипотека; • залог товаров в обороте; • заклад; • залог прав и ценных бумаг. Законодательство допускает применение одновременно раз ных видов залога. 4. Распределение риска. Чаще всего этот способ снижения риска применяется в случае разработки и реализации проекта несколькими исполнителями (инвесторами, проектировщиками, строителями, заказчиком). При этом каждый участник выполняет запланированный про ектом объем работ и несет соответствующую долю риска в случае невыполнения проекта. Для количественного распределения риска в проектах можно применять модели, основанные на «дереве реше ний» (см. главу 3). При этом наибольшему риску подвержен инвес тор. Поэтому следует знать, что трудности в поиске инвестора, как правило, возрастают с увеличением степени риска, возлагаемого на инвестора. 5. Резервирование средств. Создание резервов ресурсов на покрытие непредвиденных рас ходов позволяет компенсировать риск, возникающий в процессе ре ализации планов предприятия, и тем самым ликвидировать различ ные «сбои» в работе. В процессе разработки плана эта проблема распадается на ряд последовательно выполняемых процедур, вклю чающих: прогнозную оценку потенциальных потерь, вызванных не предвиденными обстоятельствами; определение структуры резерва на покрытие последствий рисков; целевое распределение резерва между различными видами риска; корректировку плана (бюджета) в связи с формированием резерва. Наиболее ответственной процедурой является оценка потен циальных последствий риска. На производственно-хозяйствен ную деятельность предприятия оказывают влияние самые разные обстоятельства и связанные с ними риски. Поэтому первая зада ча, возникающая при оценке потерь, — ранжирование рисков по их значимости и вероятности появления. Здесь необходимо выя вить риски, имеющие наибольшую важность для принятой стра тегии предприятия. Затем определяется перерасход средств с учетом вероятности наступления неблагоприятного события, оп ределяется перечень возможных мероприятий, направленных на уменьшение тяжести риска (уменьшение его вероятности или опасности), рассчитываются дополнительные затраты на осущес твление предложенных мер. Принятие решения о применении противорисковых мероприятий производится на основе сравне ния потерь, вызванных наступлением рисковых событий, с затра тами на реализацию предложенных противорисковых мер. Такая процедура выполняется по каждому виду риска, имеющего наи большую важность. Методика анализа и планирования риска Одним из важнейших критериев оценки выбранной стратегии предприятия является приемлемость риска, заложенного в страте гии. Поэтому очень важно при формировании стратегии уметь анализировать риск. Анализ риска позволяет не только выявить зоны риска для дан ной стратегии, но и оценить его количественные и качественные параметры, то есть определить вероятность его наступления и последствия для успеха стратегии. Алгоритм такого анализа, как правило, включает следующие этапы: • выявление возможных рисков на всех этапах реализации стратегического плана и во всех областях производственно-хозяй ственной деятельности; • определение вероятности наступления данного риска (в до лях единицы измеряется в диапазоне от нуля до единицы); • определение тяжести неблагоприятного события в баллах; • расчет опасности данного риска для плана (произведение ве роятности на тяжесть); • ранжирование рисков по степени опасности; • расчет потерь от наступления неблагоприятных событий и определение мер снижения риска. Для анализа риска используются следующие методы: анализ чувствительности; проверка устойчивости; корректировка пара метров плана; анализ сценариев; метод «Монте-Карло», дерево ре шений. Подробно эти методы рассмотрены в главе 3. Особенность применения указанных методов для анализа риска состоит в сле дующем. Во-первых, производится формализованное описание возможных условий реализации плана в форме различных сцена риев или моделей, учитывающих основные параметры плана пред приятия (цели и ограничения). Во-вторых, проводится анализ воз можных сценариев развития событий и их влияния на показатели риска. Здесь возможны три подхода к анализу сценариев . Первый подход основан на наихудшем развитии событий (пес симистический сценарий). Его применение не требует знания веро ятностей наступления неблагоприятных событий и в этом состоит преимущество данного подхода. Для этого сценария все факторы риска и решения, направленные на снижение риска, должны быть ранжированы. Плановое решение по критерию пессимизма опреде ляется путем отыскания для каждого решения наихудшей оценки по всем ситуациям и последующим выбором наилучшей из них (наи лучшее из наихудших решений). Второй сценарий соответствует критерию оптимизма. Опти мальное по критерию оптимизма решение определяется путем отыскания для каждого решения наилучшей оценки по всем возможным ситуациям и последующим выбором наилучшей из них (наилучшее решение из наилучших). Третий подход основан на наиболее вероятном сценарии и максимуме среднего выигрыша. Ранг решения в данном случае представляет собой средний выигрыш, который получается при каждом решении по всем ситуациям. В основу выбора закладыва ется вероятность наступления планируемой ситуации, а ее опреде ление представляет собой достаточно сложную задачу. Планирование сценариев позволяет сформировать полный пе речень факторов риска, проранжировать возможные риски и смо делировать процесс реализации плана развития предприятия, оце нить с определенной вероятностью последствия неблагоприятных ситуаций, запланировать меры снижения их воздействия и, нако нец, осуществлять корректировку плана в ходе его реализации. Совокупность этих методов составляет суть процесса планиро вания риска. При планировании сценария и риска необходимо иметь в виду, что риск всегда связан с проблемной ситуацией. Поэтому выявле ние причин возникновения проблемной ситуации является важ нейшим условием принятия правильного решения с минимальным риском. Знание причин позволяет своевременно обнаружить про блему в момент ее зарождения и снизить тем самым риск наступ ления неблагоприятных событий. В этом случае выявляются тен денции, которые ведут к зарождению проблемы. В любой момент слежения за развитием проблемной ситуации может быть скоррек тировано плановое решение. Отсутствие знаний о причинах возникновения проблемной си туации приводит к тому, что проблема может возникнуть внезап но. В этом случае времени на принятие правильного решения бу дет меньше, а, следовательно, риск будет наибольшим. Поэтому бытующее мнение, что риск появляется внезапно, неожиданно, -ошибочно и свидетельствует об отсутствии на предприятии механизма выявления причин возникновения проблем, составляющего основу стратегического планирования. Прогнозирование причин возникновения проблем и неблагопри ятных ситуаций может осуществляться тремя способами. Первый — с использованием формальной модели, адекватно описывающей события в хозяйственной деятельности предприя тия. К таким видам деятельности можно отнести процессы, про исходящие в организационно-технологических объектах (сбо рочный конвейер, автоматическая линия механической обработ ки и т.п.). Наличие формальной модели позволяет судить о том, как изменится состояние запланированного процесса при изме нении одного или нескольких параметров его функционирова ния, что сводит риск от наступления неблагоприятных событий к минимуму. Второй способ применяется в случае, если формальная модель объекта (процесса) отсутствует, но есть статистические данные за период, предшествующий плановому, что позволяет экстраполиро вать на будущее развитие процессов в хозяйственной деятельности и внешней среде. Эти события и неблагоприятные последствия можно предвидеть с определенной долей вероятности и предусмот реть в плане компенсирующие мероприятия. Следовательно, в этом случае величина риска определяется тем, насколько точно рассчи тана вероятность появления изменений во внешней и внутренней среде. Третий способ основан на применении экспертных оценок спе циалистов, разрабатывающих стратегический план. С учетом сказанного выявление возможных рисков предусмат ривает выполнение следующих операций: • определение возможных областей появления проблем. Цель такой операции заключается в том, чтобы установить наиболее слабые, уязвимые места в стратегическом плане и отделить объек тивные проблемы от мнимых; • определение новизны проблемной ситуации. Необходимо для выявления возможных прецедентов или аналогий с целью ис пользования прошлого опыта в данной ситуации; • установление причины возникновения проблемной ситуа ции. Знание причин позволяет своевременно обнаружить пробле му в момент ее зарождения; • выявление взаимосвязи рассматриваемой проблемы с други ми проблемами. Позволяет установить причинно-следственную зависимость данной проблемы и способствует выработке ком плексного решения, снижающего степень риска; • определение степени полноты и достоверности информации о проблемной ситуации. Создание объективного сценария разви тия событий и реализации плана возможно только в случае, если руководители и специалисты располагают полной и достоверной информацией об этой ситуации. При наличии полной и достовер ной информации появление неблагоприятных событий предви деть несложно; • определение степени разрешимости проблемы. Позволяет установить, есть ли смысл заниматься разработкой решений и мер, снижающих риск наступления неблагоприятных событий. Предотвратить последствия неблагоприятных событий, возни кающих на стадии реализации плана, можно двумя способами: • предусмотреть в плане соответствующие решения, которые могут быть осуществлены в случае наступления неблагоприятных событий, то есть спланировать эти события; • внести коррективы в план в случае наступления неблагоприят ных событий, то есть разрешить возникшую проблемную ситуацию. Совершенно очевидно, что первый путь наиболее предпочти телен, поскольку он снижает риск потерь по сравнению со вторым вариантом. Но в первом и втором способах гарантией предотвра щения потерь является качество принимаемых плановых решений. Расчёт показателей плана производственно-экономического развития предприятия. 1. Расчёт производственной мощности цеха. 1. 1 Расчет эффективного фонда времени работы оборудования Определяется эффективный фонд времени, исходя из двухсменного режима работы. Таблица 1.1 Показатель Год Календарный фонд, дней 365 Количество выходных дней в году, дней 10 4 Количество праздничных дней в году, дней 8 Продолжительность смены, час 8 Время, необходимое на КР и ППР, час 1 4 1 Сокращение рабочего времени в праздничные дни, час 16 Эффективный фонд времени работы оборудования, час 3970 1. 2 Определение производственной мощности отдельных групп оборудования Производственная мощность данного цеха измеряется количеством комплектов деталей, закрепленных за данным цехом. Тогда мощность j -ой группы оборудования М j можно определить по формуле: М j = F эф * c j / t пр. j , где F эф – эффективный фонд времени работы единицы оборудования, час; c j - количество единиц оборудования в группе j ; t пр. j - прогрессивная трудоемкость обработки одного комплекта деталей на оборудовании j -ой группы; t пр. j = t пл. j / k в.н. j Таблица 1. 2 Производственная мощность отдельных групп оборудования Показатель Токарная Револьверная Фрезерная Сверлильная Строгальная Шлифовальная Эффективный фонд времени работы оборудования, ч 3970 3970 3970 3970 3970 3970 Количество единиц оборудования j-ой группы, шт 8 8 6 1 3 5 Плановая трудоемкость обработки одного комплекта, мин/компл. 2 1 0 1 4 0 1 1 0 60 11 4 15 1 Прогрессивный коэффициент выполнения норм 1,05 1,06 1,08 1,13 1,03 1,08 Производственная мощность j-ой группы оборудования, шт 10004,4 18363,1 15435,4 4486,1 6631,0 8575,2 Прогрессивная трудоемкость обработки, мин/компл. 190,5 103,8 92,6 53,1 107,8 138,9 На основании рассчитанных данных строится диаграмма производственных мощностей. 1.3 Определение производственной мощности цеха и разработка мероприятий по ликвидации узких мест Производственная мощность цеха устанавливается по величине мощности ведущей группы оборудования. Ведущей группой оборудования считается такая, на которой выполняются основные операции по изготовлению продукции, затрачивается наибольшая доля живого труда и которой соответствует наибольшая доля основных фондов цеха. М ц = М вед. j -группы Ведущая группа оборудования – токарная. Те группы оборудования, производственная мощность которых не соответствует мощности цеха, являются «узкими» местами. Расчет производственной мощности цеха не может быть закончен, пока не разработаны мероприятия по их ликвидации. Нужно посмотреть, часть каких операций j -го вида оборудования, производственная мощность которых не соответствует производственной мощности цеха, можно перевести на j -ый вид оборудования, производственная мощность которых больше производственной мощности цеха. На сверлильной и строгальной операциях производственная мощность не соответствует производственной мощности цеха. Часть операций можно передать на револьверное оборудование, так как их производственная мощность больше производственной мощности цеха. После того, как часть операций передана на другие виды оборудования, пересчитывается суммарная трудоемкость обработки деталей по производственной мощности цеха по формуле: t ’ пл. j = F эф. * с j * k в.н. / М ц 1. 4 Определение коэффициента загрузки оборудования Коэффициент загрузки оборудования определяется путем сопоставления трудоемкости программы с располагаемым фондом времени. Таблица 1. 3 Группа оборудования Кол-во станков, с j Скорректированная норма времени на комплект, t’ пл , мин T’ пл *М ц , час F эф *k в.н. *с j , час Коэффициент загрузки оборудования, k зj Токарная 8 200,0 33348,0 33348,0 1,00 Револьверная 8 180,5 30100,5 33665,6 0,89 Фрезерная 6 224,3 25725,6 25725,6 1,00 Сверлильная 1 26,9 4486,1 4486,1 1,00 Строгальная 3 73,6 12267,3 12267,3 1,00 Шлифовальная 5 25,7 15959,4 21438,0 0,74 Итого 41 731,0 121886,9 130930,6 0,92 2. Планирование потребности в материальных ресурсах на годовую программу. 2. 1 Определение потребности металла Потребность по видам металла на комплект деталей определяется по нормам расхода в таблице 2.1. Годовой выпуск продукции составляет 8,4 тыс. шт. Таблица 2. 1 Потребность металла на годовую программу изготовителя комплектов деталей электродвигателя Наименование материала Годовой выпуск, шт Норма расхода на 1 к-т, кг Потребность на программу, т Среднесуточный расход, т Прокат сортовой 8100 52 421,2 1,154 Прокат для поковок 8100 26 210,6 0,577 Сталь листовая 8100 16 129,6 0,355 Прокат цветных металлов 8100 6,5 52,65 0,144 Чугун литейный 8100 63 510,3 1,398 Бронза для цветного литья 8100 5 40,5 0,111 2. 2 Расчет нормативных запасов металла на складе Запас металла на складе состоит из двух частей: текущего и страхового. Текущий запас может быть максимальным, средним и минимальным, величина которых зависит от периодичности поставки и среднесуточного расхода материалов. Максимальный текущий запас рассчитывается по формуле: Z m max = p * t n , где p - среднесуточный расход материалов; t n - периодичность поставки, дн (30 дней). Средний текущий запас принимается равным половине текущего максимального запаса: Z m ср = Z m max / 2. Минимальный текущий запас равен страховому запасу, величина которого зависит от времени, необходимого для обеспечения производства и срочной отгрузки, транспортировки, приемки и оприходования материалов на складе потребителя. Величина страхового запаса по данным курсовой работы равна среднему текущему запасу. Максимальный производственный запас состоит из суммы максимального текущего и страхового запасов. Z max = Z m max + Z m ср Таблица 2. 2 Расчет нормативных запасов металла на складе на конец года Наименование материала Среднесуточный расход, т Максимальный производственный запас Т дни Прокат сортовой 1,154 51,929 45 Прокат для поковок 0,577 25,964 45 Сталь листовая 0,355 15,978 45 Прокат цв. металлов 0,144 6,491 45 Чугун литейный 1,398 62,914 45 Бронза для цв. литья 0,111 4,993 45 2. 3 Разработка плана снабжения цеха металлом План снабжения цеха металлом определяется как разность потребности на годовую программу и изменения размера складских остатков на начало и конец планового периода: П сн = П г + (-)