Механизм предотвращения банкротства кредитной организации

ДИПЛОМ

Тема: “Механизм предотвращения банкротства кредитной организации”.

ПЛАН

Глава 1. Несостоятельность (банкротство) кредитной организации.

1. Развитие законодательства о банкротстве кредитных организаций в РФ.

Законодательная база по вопросам банкротства кредитных организаций пережила несколько этапов развития.

С момента революции 1917 года и до 19 ноября 1992 года закона регламентирующего процедуру банкротства не было.

Первый этап начался 19 ноября 1992 года, когда Президентом Российской Федерации был подписан закон РФ “О несостоятельности (банкротстве) предприятий”. Он вступил в силу 1 марта 1993 года. Этот закон определял условия и порядок объявления предприятия несостоятельным должником и осуществления конкурсного производства по делам о банкротстве, а так же устанавливал очередность удовлетворения требований кредиторов. В этом законе отдельно не рассматривались вопросы о банкротстве кредитных организаций, но существовала статья 11 “Об особенностях рассмотрения дел о банках”. Она гласит, что коммерческий банк или иное кредитное учреждение, их кредиторы, а так же прокурор вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности (банкротстве) коммерческого банка или иного кредитного учреждения только после отзыва его лицензии на совершение банковских операций Центральным банком Российской Федерации.

Под несостоятельностью (банкротством) предприятия в этом законе понималась неспособность удовлетворить требования кредитора по оплате товаров (работ, услуг), включая неспособность обеспечить обязательные платежи в бюджет и внебюджетные фонды, в связи с превышением обязательств должника над его имуществом или в связи с неудовлетворительной структурой баланса должника.

В настоящее время существует такая проблема, что кредитные организации начавшие процедуру банкротства по закону от 1992 года не реагируют на различные требования Центрального банка РФ, не высылают отчетность о деятельности ликвидационных комиссий и другую информацию. Так как в соответствии с законом “О несостоятельности (банкротстве) предприятий” от 19 ноября 1992 года Центральный банк не имеет ни каких рычагов воздействия на ликвидационные комиссии кредитных организаций и более того эти комиссии подотчетны только арбитражному суду и совету кредиторов кредитной организации.

Этот закон на практике либо не работал вообще, либо при его применении возникало множество проблем. Это происходило из-за очень длительной процедуры (суд выносил решения по данным вопросам по истечению 3-х месяцев, а процедура санации была затянута до 18 месяцев). При этом во время выхода этого закона был очень высокий уровень инфляции, что еще более усугубляло положение. Обобщая все вышесказанное, можно сделать вывод, что этот закон не решал вопросы, поставленные экономической ситуацией. Этот закон не был готов для применения к кредитным организациям.

По этому, в период с конца 1992 до начала 1998 года Центральный банк выпустил ряд инструкций, положений, писем и указаний по вопросам санации, реорганизации и банкротства кредитных организаций. Но эти документы, в большинстве случаев, выходили с отставанием от требований экономики.

Одним из первых документов было Письмо ЦБР от 27 декабря 1993 г. N 15-2-4/1170. В нем разъяснялось содержание ходатайства территориальных учреждений Банка России по отзыву лицензий у кредитных организаций. В соответствии с этим письмом ходатайства должны содержать исчерпывающую информацию о нарушениях коммерческим банком банковского законодательства и нормативных актов Центрального банка Российской Федерации. Перечень видов этих нарушений был приведен в этом письме.

Так же в законе не были рассмотрены вопросы деятельности временной администрации. По этому ЦБ РФ выпустил письмо от 31 августа 1994 г. № 106 “Временное положение о временной админист­рации по управлению коммерчески­ми банками и другими кредитными учреждениями”. В нем Банк России устанавливает порядок назначения и деятельности временной администрации по управлению коммерческими банками и другими кредитными учреждениями.

Возможно, в тот период при отсутствии рыночного законо­дательства такая чрезвычайная мера могла казаться ЦБ оправданной. ЦБ ввел ее исходя из сложившейся объективной ситуации на тот момент, когда навис обвал множества финансовых пирамид, по­строенных разными финансовыми компаниями и банками; немало их ру­ководителей “ударилось в бега”; в об­ществе накалялась атмосфера недо­вольства. Но некоторые положения этого письма выглядят се­годня странно. На пример, пункт 2 данного документа, где ска­зано, что “задачей временной адми­нистрации является сохранение или восстановление платежеспособности банка в интересах его кредиторов и вкладчиков, а также акционеров (пай­щиков) и создание работоспособного управленческого механизма, обеспе­чивающего устранение выявленных нарушений и осуществление других мер по финансовому оздоровлению банка”. Прежде всего - насчет “сохране­ния” или “восстановления” плате­жеспособности. Если банк платеже­способен, то зачем допускать к его управлению каких-то посторонних людей? Если банк потерял платеже­способность, то наивно надеяться, что временно пришедшие чиновники быстро создадут “работоспособный управленческий механизм”, который восстановит платежеспособность банка. Но одна из хитростей, за­ложенных в документе, как раз со­стоит в том, что восстанавливать пла­тежеспособность банка вовсе не обязательно - достаточно "обеспе­чить устранение выявленных наруше­ний". Только причем здесь финансовое оз­доровление банка?

Предположим, что временная ад­министрация приходит в банк, не по­терявший платежеспособности. Что тогда происходит? Сегодня это срод­ни команде: “Спасайся кто может!”. Клиенты и вкладчики банка, узнав о введении внешней администрации, сразу разбегаются в разные стороны. И не их вина, что они не верят в чу­десные способности временных лю­дей спасать банки и сохранять их деньги. Видимо, сам опыт российской действительности подсказывает здесь рациональное решение. Но если кли­енты и вкладчики банка “побежали”, то вряд ли такой банк устоит. Зна­чит, возникнет ситуация неплатеже­способности. Через некоторое время банк станет работать уже с явными убытками, так как “осторожная” вре­менная администрация “для порядка” обычно срывает рискованные сделки. С одной стороны, ей незачем риско­вать, а с другой - без риска у банки­ров, не бывает прибыли. Итак, временная администрация может окончательно “свалить” банк, вплотную подводя его вместо финан­сового оздоровления к лишению ли­цензии и процедуре банкротства. Возникает вопрос: “Кто и как за это должен от­вечать?” В п. 12 Положения записа­но: “За ущерб, причиненный банку, руководитель и члены временной ад­министрации несут установленную действующим законодательством от­ветственность. При этом недопусти­мо возложение ответственности за ущерб, который может быть отне­сен к категории нормального произ­водственно-хозяйственного риска”. По действо­вавшему прежде законодательству никакой гражданской или уголовной ответственности за некачественное или безграмотное управление бан­ком со стороны временной админи­страции не наступало и никого ни к какой ответственности нельзя было привлечь, если только члены вре­менной администрации не зани­мались откровенным воровством средств.

В настоящее время деятельность временной администрации регулируется Федеральным законом от 25 февраля 1999 г. № 40-ФЗ и Положением ЦБР от 14 мая 1999 г. № 76-П "О временной администрации по управлению кредитной организацией".

С 1 января 1995 года была введена в действие часть первая ГК РФ. В статье 65 “Несостоятельность (банкротство) юридического лица” записано, что юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией, за исключением казенного предприятия, а также юридическое лицо, действующее в форме потребительского кооператива либо благотворительного или иного фонда, по решению суда может быть признано несостоятельным (банкротом), если оно не в состоянии удовлетворить требования кредиторов. Признание юридического лица банкротом судом влечет его ликвидацию.

В статье 64. “Удовлетворение требований кредиторов” определен порядок удовлетворения требований кредиторов:

• в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми ликвидируемое юридическое лицо несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей;

• во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;

• в третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества ликвидируемого юридического лица;

• в четвертую очередь погашается задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;

• в пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами в соответствии с законом.

В статье 11 закона РФ “О несостоятельности (банкротстве) предприятий” говорилось, что можно обратится в суд с заявлением о признании кредитной организации банкротом в случае, если ЦБ РФ отозвал лицензию на совершение банковских операций, но небыли указаны случаи при наступлении которых ЦБ РФ может отозвать лицензию. И Банк России выпускает положение “Об отзыве лицензии на осуществление Банковских операций у банков и иных кредитных организаций в Российской Федерации” № 264 от 02.04.96 г.

Данное Положение разъясняет вопросы, связанные с функционированием кредитных организаций после отзыва у них лицензии на осуществление банковских операций и контролем за их ликвидацией. Решение об отзыве лицензии на осуществление банковских операций принимается Комитетом банковского надзора Банка России на основании ходатайств главных управлений (национальных банков) Банка России (далее по тексту - территориальные учреждения Банка России), а также структурных подразделений Банка России согласно перечню, установленному Комитетом банковского надзора Банка России, и оформляется Приказом Банка России.

В соответствии с этим Положением существуют следующие причины отзыва лицензии:

• недостоверность сведений, на основании которых была выдана лицензия;

• задержка начала выполнения банковских операции более чем на год со дня выдачи лицензии;

• установление фактов недостоверности предоставленных отчетных данных;

• осуществление операции не предусмотренных лицензией;

• неисполнение требований федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России;

• неспособность удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам и (или) обязанность по перечислению денежных средств в бюджет и внебюджетные фонды в течении одного месяца с наступления даты их исполнения;

• при неоднократном неисполнении в течение одного года требований о взыскании денежных средств со счетов клиентов банка по исполнительным документам арбитражных судов.

Законом РФ “О несостоятельности (банкротстве) предприятий” не было определено, в каком случае Банк России может обратиться в арбитражный суд с заявление о признании кредитной организации банкротом и ЦБ РФ выпустил Письмо от 22 мая 1996 г. N 283 "О порядке обращения в арбитражный суд". В нем разъясняется в каких случаях Банк России имеет право обратиться в арбитражный суд с иском о ликвидации кредитной организации.

В соответствии со ст. 75 Федерального Закона "О Центральном банке РФ (Банке России)" в случае невыполнения кредитными организациями в установленный ЦБ РФ срок предписаний об устранении нарушений, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитными организациями операции создали реальную угрозу интересам кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе потребовать от кредитной организации осуществления мероприятий по ее финансовому оздоровлению. Эти мероприятия в законе “О несостоятельности (банкротстве) предприятий” назывались санацией. Но в этом законе не был установлен порядок разработки кредитными организациями планов санации и рассмотрения их главными территориальными управлениями (национальными банками) Банка. Этот порядок был описан в Письме ЦБР от 22 ноября 1996 г. N 363 "О планах санации кредитных организаций". Так же по этому вопросу было выпущено Письмо ЦБР от 30 апреля 1997 г. N 443 "О методических рекомендациях по составлению планов санации кредитными организациями". Так же работники Банка России используют Письмо ЦБР от 8 сентября 1997 г. N 513 "О методических рекомендациях о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации) кредитной организации" для оценки реальности мероприятий по финансовому оздоровлению, указанных в планах санации предоставляемых кредитными организациями в Банк России.

В законе 1992 года не говорится о порядке составления промежуточного ликвидационного баланса кредитной организации и ЦБ РФ 19 декабря 1997 г выпустил Указание № 85-У "О порядке составления промежуточного ликвидационного баланса и окончательного ликвидационного баланса кредитных организаций и порядке их согласования территориальными учреждениями Банка России". Оно определяет требования по составлению промежуточного ликвидационного и окончательного ликвидационного балансов ликвидационными комиссиями (конкурсными управляющими) кредитных организаций и порядок согласования этих балансов территориальными учреждениями Банка России.

В целях совершенствования методики банковского надзора за деятельностью банков и обеспечения лучших условий применения к ним адекватных мер надзорного реагирования Банк России выпустил Письмо от 28 мая 1997 г. № 457 "О критериях определения финансового состояния банков". В соответствии этим письмом все банки можно разделить на 2 категории:

• 1 категория. Финансово стабильные банки:

• Группа 1. Банки без признаков финансовых затруднений.

• Группа 2. Банки, имеющие отдельные недостатки в деятельности.

• 2 категория. Проблемные банки:

• Группа 3. Банки, испытывающие серьезные финансовые трудности.

• Группа 4. Банки, находящиеся в критическом финансовом положении.

Краткая характеристика групп:

Группа 1. Отсутствуют признаки проблемности. Банк выполняет все требования действующего законодательства и Банка России, включая пруденциальные нормы деятельности.

Группа 2. Имеются отдельные недостатки в деятельности. При этом финансовые трудности носят, главным образом, потенциальный характер, хотя могут присутствовать их отдельные материальные признаки. Непосредственная угроза интересам кредиторов и клиентов банка отсутствует.

Под материальными признаками финансовых трудностей понимается, прежде всего, ухудшение в состоянии капитала (снижение величины капитала) и ликвидности (возникновение и увеличение продолжительности неплатежей в связи с отсутствием средств на корсчетах банка).

Ко второй группе относятся банки, имеющие как минимум один из перечисленных ниже признаков:

• невыполнение отдельных пруденциальных норм деятельности;

• наличие на анализируемую отчетную дату неоплаченных платежных и других расчетных документов клиентов и банка в связи с отсутствием средств на корреспондентском счете банка от одного до трех дней;

• снижение абсолютной величины собственных средств (капитала) банка в размере от 5 до 10% их максимального значения за последние двенадцать месяцев функционирования банка, но не ниже уровня фактически оплаченного уставного капитала;

• выявление недостатков в бухгалтерском учете и отчетности (завышение либо занижение финансового результата, величины капитала, заведомо неправильная классификация кредитов и т.д.);

• поступление жалоб кредиторов и клиентов банка, жалоб на деятельность филиалов банка от территориальных управлений Банка России, отсутствие положительного аудиторского заключения в случае, если эти жалобы и т.п. не подтверждены сведениями об испытываемых банком финансовых трудностях, вытекающими из отчетных документов и иной информации (например, о наличии просроченной задолженности по платежным и другим расчетным документам);

• неблагоприятные изменения в положении или составе участников и руководителей банка (неудовлетворительное финансовое состояние собственников банка, привлечение в оборот банка капитала сомнительного происхождения и т.п.);

• другие признаки, позволяющие судить об отдельных недостатках в деятельности банка (по результатам анализа бухгалтерской, финансовой отчетности и другой имеющейся в территориальном учреждении Банка России).

При наличии у банка двух и более приведенных выше признаков либо одновременном невыполнении нескольких пруденциальных норм, наличии иной информации, позволяющей территориальному учреждению Банка России сделать вывод о существовании серьезных проблем в деятельности банка, главные управления (национальные банки) Банка России вправе отнести его к менее "благополучной" группе проблемности.

Меры надзорного реагирования со стороны Банка России к банкам, отнесенным к данной группе, зависят от характера причин, вызывавших эти проблемы, и могут варьироваться от рекомендаций и предупреждений до направления предписаний об устранении указанных недостатков, взыскании штрафа.

Группа 3. Проблемы носят выраженный характер. Существует реальная угроза интересам кредиторов, клиентов и участников банка. К третьей группе относятся банки, имеющие как минимум один из перечисленных ниже признаков:

• наличие на анализируемую отчетную дату неоплаченных платежных и других расчетных документов клиентов и банка в связи с отсутствием средств на корреспондентском счете банка от 4 до 30 дней подряд;

• снижение абсолютной величины собственных средств (капитала) банка на 10% и более против их максимального значения за последние двенадцать месяцев функционирования банка, но не ниже уровня фактически оплаченного уставного капитала;

• выявление серьезных недостатков в бухгалтерском учете и отчетности (значительное завышение либо занижение финансового результата, завышения величины капитала, заведомо неправильная классификация кредитов и т.д.);

• непредставление на текущую отчетную дату (представление с задержкой на 5 рабочих дней и более) требуемых форм отчетности, если аналогичные нарушения не допускались в течение последних пяти месяцев, предшествующих анализируемой дате.

Меры надзорного реагирования могут включать перечисленные выше, а также требования к банку по разработке программы финансовой стабилизации и контроля за ее выполнением, введение ограничений и/или запретов на осуществление отдельных банковских операций, запрета на открытие филиалов, направление предписаний о замене руководителей и главного бухгалтера банка, введение временной администрации по управлению банком, стимулирование мероприятий по реорганизации банка.

Группа 4. Проблемы приобрели наиболее острый или/и затяжной характер.

К четвертой группе относятся банки, имеющие как минимум один из перечисленных ниже признаков:

• наличие на анализируемую отчетную дату неоплаченных платежных и других расчетных документов клиентов и банка в связи с отсутствием средств на корсчете свыше 30 дней подряд;

• снижение абсолютной величины собственных средств (капитала) банка до уровня ниже размера фактически оплаченного уставного капитала;

• повторное выявление серьезных недостатков в бухгалтерском учете и отчетности (значительное завышение либо занижение финансового результата, завышение величины капитала, заведомо неправильная классификация кредитов и т.д.);

• непредставление (представление с задержкой на 5 рабочих дней и более) требуемых форм отчетности на две отчетные даты, включая анализируемую за последние шесть месяцев.

Меры надзорного реагирования в зависимости от значимости данного банка для экономики страны (региона) могут включать требование к участникам банка об изыскании реальных источников рекапитализации, о замене руководителей и/или главного бухгалтера банка, введение ограничений и/или запретов на осуществление отдельных банковских операций, введение временной администрации по управлению банком, стимулирование мероприятий по реорганизации банка либо направлению в Центральный банк Российской Федерации ходатайства об отзыве лицензии на осуществление банковских операций.

Второй период начался 8 января 1998 г. когда вступил в силу федеральный закон № 6-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)". Этот закон был принят из-за проблем применения закона РФ “О несостоятельности (банкротстве) предприятий” от 19 ноября 1992 года. В этом законе рассматривается не только предприятия, но были выделены параграфы по вопросам банкротства страховых компаний, банков, граждан и т.д. Этот закон является более проработанным чем предыдущий. В нем более подробно рассмотрены все меры по выведению предприятия из кризисной ситуации, а также процедура банкротства. По этому закону сокращаются сроки рассмотрения дел в арбитражном суде (он должен вынести решение в течение 1 месяца) и сокращается срок внешнего управления до 12 месяцев.

Федеральный закон №6-ФЗ устанавливает основания признания должника несостоятельным (банкротом) или объявления должником о своей несостоятельности (банкротстве), регулирует порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), проведения внешнего управления и конкурсного производства и иные отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов.

Под несостоятельностью (банкротством) в соответствии с этим законом понимается признанная арбитражным судом или объявленная должником неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей. Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанности не исполнены им в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения.

При рассмотрении дела о банкротстве должника - юридического лица применяются следующие процедуры банкротства:

• наблюдение;

• внешнее управление;

• конкурсное производство;

• мировое соглашение;

• иные процедуры банкротства, предусмотренные Федеральным законом №6-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)".

Этот закон предусматривает следующую меру по предупреждению банкротства организаций: собственником имущества должника - унитарного предприятия, учредителями (участниками) должника - юридического лица, кредиторами должника - юридического лица и иными лицами в рамках мер по предупреждению банкротства должнику может быть предоставлена финансовая помощь в размере, достаточном для погашения денежных обязательств и обязательных платежей и восстановления платежеспособности должника (досудебная санация).

В законе написано, что при рассмотрении дел банкротстве кредитных организаций следует применять Федеральный закон “О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций”. Но этот закон вышел только в феврале 1999 года. Соответственно Центральному банку пришлось регламентировать вопросы, которые не учтены в Федеральном законе “О несостоятельности (банкротстве)”.

У банков-корреспондентов кредитных организаций возникали вопросы по поводу выставленных инкассовых поручений на взыскание денежных средств по исполнительным документам со счетов кредитной организации (банка-респондента), у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций. Для разъяснения этого вопроса ЦБ РФ выпустил Письмо от 18 июня 1998 г. N 137-Т "Об исполнении банками-корреспондентами требований пункта 4 Положения Банка России от 2.04.96 N 264 "Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у банков и иных кредитных организаций в Российской Федерации".

В соответствии с абзацем первым пункта 4 Положения Банка России от 2.04.96 N 264 "Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у банков и иных кредитных организаций в Российской Федерации" при получении приказа Банка России об отзыве у кредитной организации-респондента лицензии на осуществление банковских операций кредитные организации-корреспонденты прекращают все приходные и расходные операции по балансовым и внебалансовым счетам данной кредитной организации, в том числе операции по перечислению денежных средств по назначению (при наличии их на корреспондентском счете в сумме, достаточной для исполнения принятого документа). Не производится также помещение расчетных документов в картотеку к внебалансовому счету N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" (при отсутствии денежных средств на счете банка-респондента или их недостаточности). Все поступающие от взыскателей в этот период расчетные документы, в том числе инкассовые поручения на взыскание денежных средств по исполнительным документам, подлежат возврату.

Кредитная организация-корреспондент вправе совершать по счетам кредитной организации-респондента операции, предусмотренные пунктами 2.1, 5, 6 Положения Банка России от 2.04.96 N 264 "Об отзыве лицензии на осуществление банковских операций у банков и иных кредитных организаций в Российской Федерации". В частности, операции, касающиеся получения дебиторской задолженности и доходов от ранее проведенных банковских операций, а также расходования денежных средств, связанных с продолжением функционирования кредитной организации.

Для более полного удовлетворения требований кредиторов и вкладчиков ликвидируемых кредитных организаций, сокращения времени ликвидационных процедур БР выпустил Письмо от 22 июня 1998 г. N 04-33-3/2442.

В этом письме он просил направить в адрес Департамента по организации банковского санирования информацию об активах кредитных организаций, у которых отозваны лицензии на осуществление банковских операций, подлежащих продаже (реализации) в процессе ликвидации. Данная информация должна быть представлена конкурсными (арбитражными) управляющими с согласия комитета кредиторов.

Так же у кредитных организаций возникали вопросы по поводу порядка предоставления Банком России кредитов, банкам проводящим мероприятия по финансовому оздоровлению проблемной кредитной организации. Эти вопросы разъяснились с выпуском Положения ЦБР от 25 июня 1998 г. № 38-П "О порядке предоставления Центральным банком Российской Федерации кредитов кредитной организации, осуществляющей мероприятия по санации проблемной кредитной организации". Согласно ст.36 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" указанные кредиты могут предоставляться банкам-санаторам в пределах общего объема выдаваемых Банком России кредитов, определенного Банком России в соответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики. Кредиты предоставляются банку-санатору, который осуществляет мероприятия по финансовому оздоровлению (санации) проблемного банка, банкротство которого может угрожать стабильности банковской системы. При этом банк санатор должен быть отнесен к категории финансово стабильных банков в соответствии с критериями, установленными письмом Банка России от 28.05.97 N 457 "О критериях определения финансового состояния банков". Кредит предоставляется банку-санатору на покрытие недостатка его ликвидности, обусловленного осуществлением мероприятий по финансовому оздоровлению проблемного банка. Этот кредит предоставляется в валюте Российской Федерации в размере не более 50% от объема финансовой помощи, которую планируется оказать проблемному банку, на срок до одного года по процентной ставке, устанавливаемой Советом директоров Банка России.

По состоянию на 1 октября 1998 года по 174 кредитным организациям арбитражными судами были приняты решения об их ликвидации в порядке статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации, однако в 140 кредитных организациях судебные решения их учредителями (участниками) не выполнены. В ряде случаев созданные учредителями (участниками) банка ликвидационные комиссии так и не приступили к работе либо устранились от выполнения своих обязанностей. В соответствии с этим ЦБ РФ выпустил Письмо от 28 октября 1998 г. N 306-Т "Об ускорении процесса ликвидации кредитных организаций, осуществляемой по решению арбитражного суда в порядке статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации". В целях ускорения процесса ликвидации, а также защиты интересов кредиторов и вкладчиков рекомендуется территориальным учреждениям Банка России в случае наличия кредитных организаций, учредители (участники) которых не выполняют решения судов о ликвидации, обратиться в арбитражный суд, принявший решение о ликвидации, с заявлением в порядке статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации об изменении способа исполнения решения суда о ликвидации кредитной организации и назначении ликвидатора. Указанный порядок территориальным учреждениям Банка России следует применять также в случаях, когда решением суда на учредителей (участников) не возложена обязанность по осуществлению ликвидации кредитной организации. Если ликвидационная комиссия (ликвидатор) в течение длительного срока не приступает к работе в связи с отсутствием средств на корреспондентском счете ликвидационной комиссии (ликвидатора), а также в случае недостаточности имущества кредитной организации, территориальное учреждение Банка России должно рекомендовать ликвидационной комиссии (ликвидатору) обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве кредитной организации на основании статьи 174 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" (с учетом требований статьи 9 указанного Федерального закона).

В Федеральном законе "О несостоятельности (банкротстве)" №6-ФЗ не был приведен список документов необходимых для аннулирования в Книге государственной регистрации кредитных организаций записи о регистрации кредитной организации. По этому 11 ноября 1998 года вышло Указание Банка России N 408-У "О перечне документов, необходимых для рассмотрения вопроса об аннулировании в Книге государственной регистрации кредитных организаций записи о регистрации кредитной организации".

Этим Указанием Центральный банк Российской Федерации устанавливает перечень документов, необходимых для этого.

При завершении ликвидации кредитной организации ликвидационная комиссия (ликвидатор, конкурсный управляющий) обязана представить территориальному учреждению Банка России по месту своего нахождения следующие документы:

• окончательный ликвидационный баланс с приложениями, предусмотренными абзацами первым - пятым пункта 4.5 Указания Банка России от 19 декабря 1997 г. N 85-У "О порядке составления промежуточного ликвидационного баланса и окончательного ликвидационного баланса кредитных организаций и порядке их согласования территориальными учреждениями Банка России";

• информационное письмо налоговой инспекции о снятии кредитной организации с учета;

• справку о взаиморасчетах кредитной организации с Пенсионным фондом Российской Федерации;

• копию заявления в Фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации о снятии с учета;

• копию уведомления, направленного в Фонд социального страхования, о принятом решении о ликвидации кредитной организации и снятии ее с учета;

• копию уведомления, направленного в Государственный фонд занятости Российской Федерации, о ликвидации кредитной организации и снятии ее с учета в соответствии с действующим законодательством о занятости населения;

• копию уведомления, направленного в Государственный комитет Российской Федерации по статистике, о ликвидации кредитной организации и снятии ее с учета в соответствии с действующим законодательством о статистической отчетности;

• акт о передаче архива кредитной организации в учреждение Федеральной архивной службы Российской Федерации, или о размещении архива в ином месте (у учредителей, в территориальном учреждении Банка России и др.), либо об утрате (уничтожении) архива (части архива), если архив или часть его утрачены (уничтожены);

• акт (акты) об уничтожении печатей кредитной организации и ликвидационной комиссии (ликвидатора, конкурсного управляющего);

• документы, подтверждающие закрытие филиалов и представительств кредитной организации;

• заявление о закрытии корреспондентского счета, открытого в территориальном учреждении Банка России.

В дополнение к этим документам ликвидационная комиссия (ликвидатор, конкурсный управляющий) в зависимости от вида ликвидации представляет следующие документы:

• при ликвидации по основаниям, указанным в пункте 2 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации:

• копию публикации в средствах массовой информации о ликвидации кредитной организации и о порядке и сроке заявления требований ее кредиторов;

• при добровольной ликвидации, осуществляемой учредителями (участниками):

• решение (протокол собрания) учредителей (участников) об утверждении окончательного ликвидационного баланса, а в случае осуществления ликвидационных процедур ликвидатором, назначенным арбитражным судом, - отчет ликвидатора, утвержденный этим арбитражным судом;

• при добровольном объявлении о банкротстве кредитной организации в соответствии со статьями 181-182 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)" или по статье 51 Закона Российской Федерации "О несостоятельности (банкротстве) предприятий" (в случае, если ликвидационные процедуры начаты до введения в действие Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"):

• копии публикаций в "Вестнике Высшего Арбитражного суда Российской Федерации" и официальном издании государственного органа по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению объявления о банкротстве кредитной организации и ее ликвидации;

• решение (протокол собрания) кредиторов с участием учредителей (участников) ликвидируемой кредитной организации об утверждении окончательного ликвидационного баланса;

• при ликвидации кредитной организации в порядке конкурсного производства по решению арбитражного суда:

• решение арбитражного суда о признании кредитной организации банкротом и открытии конкурсного производства;

• определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства.

Третий эта развития законодательства начался 25 февраля 1999 года с выходом Федерального закона “О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций” №40-ФЗ. Положения этого закона будут рассматриваться далее, так что здесь будут выделены основные моменты данного закона:

1. Под несостоятельностью (банкротством) кредитной организации понимается признание арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

2. В соответствии со статьей 3 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" существуют следующие меры по предупреждению банкротства кредитных организаций:

• финансовое оздоровление кредитной организации;

• назначение временной администрации по управлению кредитной организацией (далее - временная администрация);

• реорганизация кредитной организации.

1. При банкротстве кредитной организации применяются процедуры наблюдения и конкурсное производство. При чем, внешнее управление и мировое соглашение, предусмотренные законом “О несостоятельности (банкротстве)”, не применяются.

2. Руководитель временной администрации должен иметь аттестат руководителя временной администрации. Аттестат руководителя временной администрации выдается Банком России лицу, имеющему лицензию арбитражного управляющего и соответствующему квалификационным требованиям Банка России. Арбитражный управляющий при банкротстве кредитной организации должен иметь лицензию арбитражного управляющего, выданную государственным органом Российской Федерации по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению, а также соответствовать квалификационным требованиям Банка России и иметь аттестат, выданный Банком России.

В этом законе не указаны квалификационные требования к руководителям временной администрации по управлению кредитной организацией и арбитражного управляющего при банкротстве кредитной организации. В связи с этим было выпущено Положение ЦБР от 25 марта 1999 г. N 71-П "О порядке выдачи и аннулирования Банком России аттестатов руководителя временной администрации по управлению кредитной организацией и арбитражного управляющего при банкротстве кредитной организации". Оно регулировало вопросы по поводу объема квалификационных требований, порядка выдачи, продления и аннулирования аттестатов Банка России руководителям временных администраций по управлению кредитными организациями и арбитражным управляющим при банкротстве кредитных организаций.

Положением ЦБР от 21 июля 1999 г. № 84-П это Положение отменено с 23 июля 1999 года. В настоящее время действует зарегистрированное в Минюсте РФ Положение ЦБР от 21 июля 1999 г. № 83-П "О порядке выдачи и аннулирования Банком России аттестатов руководителя временной администрации по управлению кредитной организацией и арбитражного управляющего при банкротстве кредитной организации".

При процедуре банкротства возникали вопросы по поводу открытия и ведения корреспондентских счетов в ин. валюте конкурсных управляющих банками. Этот вопрос был решен с выходом Положения ЦБР от 26 апреля 1999 г. № 75-П "О порядке открытия и ведения корреспондентских счетов в иностранной валюте ликвидационных комиссий (конкурсных управляющих, ликвидаторов) кредитных организаций уполномоченными банками". В этом письме говорится, что в целях аккумулирования денежных средств в иностранной валюте кредитная организация, у которой отозвана лицензия на осуществление банковских операций, в том числе предусматривающая осуществление операций со средствами в иностранной валюте, вправе открыть в Сберегательном банке Российской Федерации либо Внешторгбанке России или по согласованию с Банком России в другом банке корреспондентский счет в иностранной валюте по необходимым видам иностранной валюты.

Так же в законе не был указан порядок публикации объявления о ликвидации кредитной организации "Вестнике Банка России". ЦБ РФ урегулировал этот вопрос Указанием от 7 июля 1999 г. N 602-У "О порядке публикации объявления о ликвидации кредитной организации в "Вестнике Банка России".

В соответствии со статьей 26 № ФЗ-40 “О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций” существует мораторий на удовлетворение требований кредиторов кредитной организации, но механизм его применения до14 июля 1999 года не был прописан. Положение ЦБР от 14 июля 1999 г. № 81-П "О порядке рассмотрения Банком России ходатайства временной администрации по управлению кредитной организацией о введении моратория на удовлетворение требований кредиторов кредитной организации" описала этот механизм.

Так же в июле 1999г. вступила в силу Инструкция №84-И от 12 июля 1999г. “О порядке осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций”. Эта инструкция устанавливает особенности порядка осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных организаций. В этой инструкции обобщена вся информация по требованиям Банка России к плану санации кредитной организации, а так же об отчете о выполнении плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

8 июля 1999 года вышел Федеральный закон № 144-ФЗ "О реструктуризации кредитных организаций". Этот Федеральный закон устанавливает порядок и условия осуществления мероприятий по реструктуризации кредитных организаций. Под реструктуризацией кредитной организации понимается комплекс мер, применяемых к кредитным организациям и направленных на преодоление их финансовой неустойчивости и восстановление платежеспособности либо на осуществление процедур ликвидации кредитных организаций в соответствии с законодательством Российской Федерации. Для осуществления этих мероприятий создается Агентство по реструктуризации кредитных организаций.

Агентство по реструктуризации кредитных организаций является государственной корпорацией, созданной Российской Федерацией, статус, цель деятельности, функции и полномочия которой определены Федеральным законом "О некоммерческих организациях" и настоящим Федеральным законом. Получение прибыли не является целью деятельности Агентства. Целью деятельности Агентства является реструктуризация кредитных организаций, находящихся под управлением Агентства. Агентство осуществляет следующие функции:

• принимает под свое управление кредитные организации;

• участвует в формировании органов управления кредитных организаций, находящихся под управлением Агентства;

• осуществляет мероприятия по реструктуризации кредитных организаций, находящихся под управлением Агентства;

• привлекает необходимые финансовые средства для реализации мероприятий по реструктуризации кредитных организаций;

• создает организации, в том числе кредитные, необходимые для осуществления задач и функций Агентства;

• взаимодействует с Правительством Российской Федерации и Банком России при осуществлении мероприятий по реструктуризации кредитных организаций;

• осуществляет иные функции, направленные на достижение поставленной перед Агентством цели.

Мероприятий по реструктуризации кредитных организаций проводятся, если в течение шести месяцев, предшествующих принятию решения о направлении Банком России предложения о передаче кредитной организации под управление Агентства в соответствии с настоящим Федеральным законом, кредитная организация:

• имела долю вкладов граждан не менее 1 процента совокупной доли вкладов граждан в кредитных организациях Российской Федерации;

• имела долю активов не менее 1 процента совокупной доли активов кредитных организаций Российской Федерации в виде предоставленных юридическим лицам кредитов (займов), за исключением кредитов (займов), предоставленных кредитным организациям;

• имела долю вкладов граждан не менее 20 процентов совокупной доли вкладов граждан в кредитных организациях, расположенных на территории субъекта Российской Федерации;

• имела долю активов не менее 20 процентов совокупной доли активов кредитных организаций, расположенных на территории субъекта Российской Федерации.

Кредитная организация может перейти под управление Агентства в случае, если достаточность ее капитала, не превышает 2 процентов и она не удовлетворяет требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие семь дней с момента наступления даты их удовлетворения и (или) исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации. Если вышеперечисленные условия выполняются то банк переходит под управление АРКО. При этом осуществляются мероприятия по реструктуризации кредитной организации в условиях, позволяющих Агентству определять решения кредитной организации по вопросам, отнесенным к компетенции общего собрания учредителей (участников) данной кредитной организации, в том числе по вопросам ее реорганизации или ликвидации.

В соответствии с этим законом применяются следующие процедуры:

• обследование кредитной организации;

• реструктуризация кредитной организации.

Обследование кредитной организации применяется в целях определения возможности Агентства принять кредитную организацию под свое управление. Оно начинается с получения Агентством предложения Банка России о переходе кредитной организации под управление Агентства и завершается моментом перехода кредитной организации под управление Агентства или отказом Агентства от перехода кредитной организации под его управление и не должно превышать 90 дней.

При реструктуризации Агентство вправе в отношении кредитной организации, находящейся под его управлением:

• принимать решения об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации, предусмотренных Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций";

• увеличивать и уменьшать уставный капитал кредитной организации;

• принимать решения о реорганизации кредитной организации;

• продавать или иным образом передавать права на акции (доли) кредитной организации, принадлежащие Агентству, третьим лицам;

• в соответствии со статьей 17 настоящего Федерального закона обращаться в суд с требованием о признании сделок, совершенных кредитной организацией в течение трех лет до момента перехода кредитной организации под управление Агентства, недействительными;

• предоставлять займы, размещать депозиты, предоставлять обеспечение, оказывать иные виды финансового содействия кредитной организации;

• осуществлять иные меры и мероприятия в целях восстановления финансового положения кредитной организации;

• осуществлять процедуры ликвидации кредитной организации.

Агентство реализует эти меры через органы управления кредитной организации. При осуществлении мероприятий по реструктуризации кредитной организации Агентство удовлетворяет требования кредиторов в порядке и очередности, которые предусмотрены гражданским законодательством Российской Федерации.

1. Понятие несостоятельности кредитной организации и факторы, влияние которых может привести к банкротству кредитной организации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона “О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций” под несостоятельностью (банкротством) кредитной организации понимается признание арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Под неспособностью кредитной организации удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам данный закон понимает неисполнение кредитной организацией соответствующих обязанностей и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течении одного месяца с момента наступления даты их исполнения. Под этим понимается неисполнение кредитной организацией своих обязательств перед клиентами, партнерами, бюджетом, органами государственного управления и так далее.

Существует множество факторов, влияние которых приводит кредитные организации к несостоятельности (банкротству). Эти факторы можно условно разделить на две большие группы:

1. внешние;

2. внутренние.

Внешние факторы. К ним можно отнести политическую и общеэкономическую ситуацию в стране, состояние финансового рынка, надежность банков- партнеров, надежность клиентов. На эти факторы в большинстве случаев кредитная организация повлиять не может. Но, как известно, банк сам может выбирать своих партнеров и клиентов и тем самым он может ограничить влияние этих факторов. Но отдельный банк (если он не является системообразующим) не может повлиять на общеэкономическую, политическую ситуацию в стране, а также на состояние финансового рынка.

Внутренние факторы. В эту группу факторов входят: стратегия банка, обеспеченность собственным капиталом, уровнем квалификации кадров и уровнем менеджмента, внутренней политикой банка. На эту группу факторов банк имеет непосредственное влияние. Любой банк вырабатывает свою собственную стратегию поведения на рынке. При приеме сотрудников на работу, банковский менеджер может достичь нужного ему уровня квалификации сотрудников. Как известно, чем выше уровень квалификации, тем меньше вероятность возникновения проблем у банка из-за некомпетентности его сотрудников. Уровень менеджмента также напрямую зависит от квалификации менеджера и здесь немаловажную роль играет опыт работы в данной области.

Внешние факторы.

Одним из наиболее важных внешних факторов является политическая ситуация в стране. Она определяется идеологией партии, находящейся у власти, и высшего руководства страны. Так как политическая стабиль­ность - важнейшее условие успешного развития рынка банковских услуг, аналитический отдел банка должен отслеживать социально-политическую ситуацию в стране с корректировкой на неизбежную оппозицию со стороны других партий с тем, чтобы прогнозировать возможные варианты развития событий. При этом банки с агрессивной политикой прилагают значи­тельные усилия для формирования необходимой им (или устранения нежелательной) экономической поли­тики.

Банки с консервативной политикой отслеживают и прогнозируют возможное развитие социально-полити­ческой ситуации для выработки различных вариантов стратегии банка, которые могут применяться в различных социально-политических и экономических условиях. Из-за того, что такие прогнозы требуют специалистов-поли­тологов и социологов, банку необходимо привлекать их.

В области воздействия на экономическую политику усилия банков могут быть направлены на:

• стабилиза­цию ситуации в стране и регионе;

• на возможность получения ссуд у Центрального банка на более льготных условиях;

• более низкие требования к норме обязательных резервов;

• поощрения со стороны Центрального банка по созданию коммерческими банками отделений и развития корреспондентских связей;

• достаточно высо­кие требования к величине первоначального капитала;

• предоставление достаточного времени для адаптации к новым условиям (например, увеличение уставного капитала или величины обязательных резервов);

• льгот­ное налогообложение.

Особого внимания заслуживают усилия банков, направленные на установление обязательных высоких требований к величине уставного капитала, так как установление высокого уставного ка­питала ограждает коммерческие банки от конкуренции и позволяет им “поглощать” уже существующие относительно небольшие коммерческие банки, которые не в состоянии выполнить эти требования.

Высокие требования Центрального банка к устав­ному капиталу коммерческих банков обусловлены ин­фляцией и носят двойственный характер: с одной стороны, они ограничивают конкуренцию и способст­вуют концентрации банковского капитала, с другой, - защищают конкуренцию, так как обеспечивают относи­тельно высокую надежность функционирования бан­ковской системы, препятствуя появлению в этой облас­ти бизнеса тысячам мелких банков.

Общеэкономическая ситуация в стране и регионе характеризуется следующими показателями:

1. производственно-техническим потенциалом, ко­торый зависит от количества и качества рабочей силы, объемов, структуры и качества производственных фондов и природных ресурсов;

2. структурными изменениями, определяемыми ко­эффициентами опережения, которые рассчитываются как отношение темпов прироста в отрасли к темпам прироста в целом по промышленности;

3. валовыми и чистыми инвестициями. Валовые инвестиции включают производство всех инвестиционных товаров, предназначенных для замещения машин, оборудования и сооружений, которые были потреблены в процессе производства, плюс любые чистые добавления к объему капитала в экономике. Чистые инвестиции означают прирост производственных фондов (физичес­кого капитала);

4. состоянием платежного баланса и тенденциями его развития, которые определяются такими показате­лями, как доля страны в мировой торговле отдельными товарами, особенно наукоемкой продукцией;

5. конку­рентоспособность товаров на внешнем рынке;

6. эластичность спроса и предложения во внешней торговле; притоки и оттоки капитала;

7. динамика движения офици­альных резервов.

На основе качественного и количес­твенного анализа внутриэкономических и внешнеэконо­мических показателей, определяющих общеэкономиче­скую ситуацию в стране, регионе, можно рассчитать комп­лексный показатель общеэкономического риска.

При значительном разбросе в оценках показателей, характеризующих общеэкономическую ситуацию, отчет­ливо проявляется тенденция ускоряющегося спада произ­водства. Особое внимание следует уделить чистым инвестициям в целом по промышленности. В развивающейся экономике валовые инвестиции ВИ равны амортизационным отчислениям А плюс чистые инвестиции ЧИ.

ВИ = А + ЧИ,

ЧИ = ВИ - А,

Существует ряд ситуаций описывающих соотношение валовых инвестиций и амортизационных отчислений:

1. если ВИ > А, то это характерно для экономического роста;

2. если ВИ < А, то это характерно для экономического спада;

3. ВИ = А => Застои.

Кроме того, источником расширения капитала в эффективной экономике являются не только чистые инвестиции, но и амортизация, поскольку восстановле­ние изношенных средств производства в прежнем объеме требует меньших средств на единицу произво­дительности физического капитала. Цена более произ­водительного оборудования, которым заменяют изно­шенные средства производства, в абсолютном выражении будет выше, а на единицу полезности значительно меньше. При стагнации экономики валовые инвестиции меньше амортизации: ВИ < А. Если амортизация начинает превышать валовые инвестиции, объем производствен­ных фондов в стране сокращается, происходит процесс старения физического капитала, то есть деинвестирование. Такая ситуация сложилась на предприятиях Рос­сии в 1992-1994гг. При ситуации, когда ВИ<А, амортизационные отчисле­ния в силу гиперинфляции не в состоянии обеспечить простое воспроизводство физического капитала и “про­едаются” предприятиями. Дополнительные капиталовло­жения на долгосрочной основе практически не произ­водятся. Это показатель общей экономической неста­бильности. Возникает следующая ситуация:

Причем этот процесс развивается в соответствии с принципом акселерации. Это означает, что сокращение объема производства вызывает значительное сокращение инве­стиций (ВИ<А), поскольку нет стимула к возмещению производственных фондов, а сокращение инвестиций - сокращение объемов производства. Возникает дефляционная спираль, где взаимодействие принципа акселератора и мультипликатора может при­вести к полной остановке производства. Принцип акселерации представляет собой мощный фактор, порождающий нестабильность в эконо­мике. В момент подъема он подталкивает чистые ин­вестиции, а в момент понижения он с той же силой подталкивает деинвестирование до нуля.

Политика банков так же усугубляет экономический спад, так как из-за высокого кредитного риска банки уходят с рынка долгосрочных ссуд.

Состояние финансового рынка определяется следую­щими факторами:

• кредитной эмиссией;

• наличной эмиссией;

• ростом номинальных и реальных доходов насе­ления;

• темпами инфляции по различным товарным группам;

• ожиданиями по инфляции, проценту, доходу;

• процентами по краткосрочным кредитам;

• рублевыми (валютными) интервенциями Централь­ного банка;

• системой валютных отчислений;

• экспортными и импортными налогами и тарифами,

• регулированием отношений вокруг рублевой зоны;

• ожиданиями изменений государственного регули­рования во внешнеэкономической и валютных областях;

• золотовалютными резервами правительства;

• размером внешней задолженности страны;

• степенью валютного контроля;

• фискальной политикой, особенно в пределах делового цикла, обусловленной политическими мотива­ми и дестабилизирующей экономику;

• перспективами развития фондового рынка;

• ликвидностью и доходностью ценных бумаг;

• расширением видов валютообменных операций и цикличностью валютного рынка;

• перераспределением капитала между различными рынками (товарным, денежным, валютным, фондо­вым);

• степенью зависимости от состояния системы меж­банковских расчетов.

Распределение капитала на финансовом рынке меж­ду различными видами активов подчинено жесткой логи­ке: предельная эффективность капитала должна быть равна норме процента. Это означает, что инвестиции в ценные бумаги или другие активы будут целесообразны тогда, когда они будут иметь доход не ниже существующей ставки банковского процента. Прогнозирование динамики нормы процента должно учитывать следующие моменты:

1. Про­цент - это цена, которая, как любая другая цена, должна рассматриваться в системе цен, исходя из общей эконо­мической ситуации. Определить единственную в своем роде норму процента невозможно - в экономике необ­ходимо иметь дело с системой процентных ставок.

2. Денежные процентные ставки, выплачиваемые по ссудам разного срока, различаются по двум основным причинам:

1. Из-за различной продолжительности займов и характеру распределения выплат по времени;

2. Из-за различной степени риска характеризующего заемщиков, связанного с воз­можностью неуплаты процентов.

Возможны и другие причины. За предоставленный кредит относительно слабому заемщику ставка будет выше, так как целесообразно использовать более высокую плату за риск, так как у заимодавца повышается неопределенность в будущем. Кроме того, величина процентной ставки зависит от величины средств, отдаваемых в заем. Выдача слишком большой суммы средств одному заемщику, также ведет к повышению нормы процента, в данном случае это также будет платой за более высокий риск.

Следует отметить, что поправка на риск в условиях экономической стабильности значительно ниже, чем в периоды экономических кризисов. В периоды депрессии и экономического кризиса реальная процентная ставка значительно отличается от номинальной за счет инфляции. Реальная процентная ставка равна номинальной минус темпы инфляции и потому может быть минусовой.

В зависимости от нормы процентных ставок опре­деляются многие показатели финансового рынка: рост номинальных и реальных доходов населения, валютный курс рубля, перераспределение капитала между различ­ными рынками, ожидания по темпу инфляции и т.д.

Внутренние факторы.

В случае относительной стабильности социально-экономи­ческой ситуации и состояния финансового рынка решающую роль в банковских банкротствах играют внутренние факторы.

Наибольшее значение в эффективном (или не эффективном) управлении банковскими рисками имеет стратегия банка. Разработка стратегии банка - это поиск равновесия между силами банка и окружающей его обстановкой. Оно может быть достигнуто путем выбора вариантов. Оценка обстановки исходит из анализа требований рынка, технических возможностей банковского бизнеса, наличия инфраструктуры. В свою очередь оценка существующих ресурсов банка должна включать анализ собственного капитала и определение основных источников его роста, учет уровня квалифика­ции кадров и качества менеджмента. На основе сопостав­ления окружающей обстановки и возможностей банка формируются финансовые цели и цели развития банка, вытекающие из оценки будущей обстановки.

Проведение стратегического плани­рования и стратегического управления значительно смягчают банковские риски и способствуют успешному развитию банковского бизнеса. Банковские стратегии поведения на рынке должны разрабатываться для каждого банка в отдельности.

Возможные варианты стратегия банка:

• традиционная - поступать, как все банки, доволь­ствуясь достигнутым;

• оппортунистическая - поиск новых сегментов рынка, основана на знании рыночной ситуации (на товарном, валютном, фондовом, денежном рынках), связана с высокой степенью риска;

• оборонительная - заключается в усилиях не отстать от других;

• зависимая - обычно ее проводят мелкие банки;

• наступательная - банк стремится занять ведущие позиции на рынке банковских услуг. Для осуществле­ния этой стратегии необходимо нестандартно мыслящее руководство, хорошо знающее рынок, а также хорошо организованные маркетинговые исследования.

Все перечисленные виды стратегии могут быть сгруппированы по признаку агрессивности и консервативности в планировании и управлении банком. Каждый вид стратегии имеет свои плюсы и минусы, но необходимо отметить, что в условиях становления финансового рынка России со всей его нестабильностью и изменениями в соотношении сил, по мнению автора, наиболее перспективна агрессивная политика. В настоящий момент банкам, увлеченным захватом рынка, грозит опасность “превышения возможностей над спросом”. Превышение возможностей над спросом неизбеж­но снижает доходность банковских операций. Эта опас­ность тем более серьезна, что большинство банкиров считает большое количество филиалов - процветанием банка. Опасность превышения возможностей над спро­сом наиболее полно проявилась в Англии и США, где крупные банки были вынуждены тысячами увольнять своих служащих и закрывать филиалы.

В связи с этим крупные банки экономически раз­витых стран начинают менять свою стратегию - они отдают предпочтение росту прибыли активов и стре­мятся повысить эффективность работы, а не расширять свое участие на рынке. Расширение филиалов можно рассмат­ривать как экстенсивный путь развития, повышение эффективности использования активов банка означает интенсификацию работы банка. Одно из решений проблемы превышения возможностей над спросом - объединение ряда банков, осуществляющих операции на одном рынке.

Агрессивная политика российских банков должна проявляться не столько в расширении присутствия на финансовом рынке через создание сети филиалов и отделений, сколько в расширении спектра банковских услуг. Но прежде чем вводить новый финан­совый продукт, необходимо проанализировать все свя­занные с ним риски. Если с учетом рисков установ­ленная цена на новый продукт не дает разумной доходности, от него надо отказаться. Многие банки делают ошибку, вводя новый финансовый продукт только потому, что другие банки его предлагают, и не заботятся о соотношении риска и дохода.

Управление собственным капиталом.

Недостаточно квалифицированное управление со­бственным капиталом - одна из наиболее распростра­ненных причин банкротства банков в России.

При управлении собственным капиталом необходимо сочетание прибыльности и ликвидности. Таким образом, расширение активов и пассивов без соответ­ствующего прироста собственного капитала может привести к неспособности покрыть потенциальные обязательства и к нарушению установ­ленных Центральным банком обязательных нормативов (минимального размера уставного фонда, мини­мального размера обязательных резервов и предельного соотношения между размером уставного фонда банка и суммой его активов с учетом оценки риска).

Существует несколько источников формирования собственного капитала:

• выпуск акций;

• продажа долговых обязательств;

• прирост резервов на покрытие непогашенных ссуд и распреде­ленная прибыль;

• внебалансовая деятельность банка.

Выпуск акций, по мнению автора, является наиболее привлекательным способом увеличения собственного капитала, поскольку акции, как ценные бумаги, означают права совладельца и по существующему законодательству банк-эмитет не обязан выкупать эти ценные бумаги у акционеров. Кроме того, размер диви­дендов, выплачиваемых акционерам, определяется собра­нием акционеров, но не может быть больше рекомендо­ванного Советом директоров банка. Таким образом, отно­шение дивидендов к сумме, полученной банком прибыли, определяется специалистами банка. Кроме того, даже в случае положительного сальдо банк может отказаться вы­плачивать дивиденды, мотивируя это решение необхо­димостью повышения устойчивости банка.

Использование долговых обязательств является, по мнению автора, менее привлекательным способом увеличения собственного капитала, например, так как невозможность выплатить доход по облигациям в установленные сроки является прямым дорогой к банкротству. Исключением являются конверсионные облигации (имеющие право на конверсию в акции банка при определенных условиях: предвари­тельно согласованная цена акций).

Безопасность банка, его ликвидность значительно повышаются при росте из­быточных резервов, что крайне невыгодно банкам, так как снижается при прочих равных условиях их доход­ность.

Управление собственным капиталом предполагаем обязательный анализ достаточности капитала по от­ношению к общей сумме вкладов, обшей сумме активов и активов с повышенным риском.

Коэффициенты достаточности капитала рассчиты­ваются по формулам:

К

100%

*

1) Н1=

Ар - Рц - Рк - Рд

где Ар - сумма активов банка, взвешенных с учетом риска;

Рц - общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг;

Рк - общая величина резерва на возможные потери по ссудам, образованного под ссуды 2 - 4 категорий риска;

Рд - общая величина резервов на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами.

Собственный капитал

Собственный капитал

2) достаточность капитала=

Общая сумма активов

Собственный капитал

3) достаточность капитала=

Активы с повышенным риском

Первых коэффициент – это норматив достаточности капитала, который устанавливает Банк России.

Коэффициенты “2), 3)” указывают предельную сумму убытков того или иного рода, при которых оставшийся капитал достаточен для обеспечения средств вкладчиков.

Одной важной частью управления собственным капиталом является план кризисного обеспечения ре­сурсами. Он определяет обеспечение потребностей бан­ка в наличности в случае экстренного давления на ликвидность. Такая ситуация, как показала наша недавняя история, возможна (это происходило в конце лета и осенью 1998 года). Давление на ликвидность могут вызывать и внешние факторы: военные действия правительства и связанное с этим неизбежное усиление гиперинфляции, обвал рубля, замораживание выплат по государственным ценным бумагам и т.д. Кризисный план должен анализировать стабиль­ность и объем ресурсов, рыночную стоимость банков­ских активов, забалансовый риск, а также доступность ресурсов, которые должны заменить в балансе менее устойчивые пассивы. Поскольку в экстремальных ситуа­циях (например, банковская паника) необходимо действовать быстро, кризисный план должен быть полностью документирован и понят управляющими.

Внутренняя политика банка должна быть направ­лена на предотвращение основных причин банкротств: потери активов за счет просроченных ссуд или падения рыночной стоимости ценных бумаг; неликвидность; убытки от основной деятельности; рост издержек, по­скольку банковское дело чрезвычайно трудоемкое; пре­дупреждение преступлений со стороны высококвали­фицированных специалистов, коррупции. Кроме того, внутренняя политика банка должна быть направлена на привлечение наиболее квалифицированных специа­листов, поскольку качественное управление - главное условие прибыльной и надежной работы банка, особен­но в период экономических кризисов.

Успех или неудача многих коммерческих банков изначально предопределяется их организационной струк­турой. В наших, российских банках, как правило, не уделяется достаточного внимания работе аналитического отдела, стратегическому планированию и управлению. Естественно, что при такой организации не могут быть успешными многие операции на финансовом рынке, причем именно те операции, которые в силу неопределенности будущего могут дать большой доход, поскольку только высокок­валифицированные эксперты-аналитики могут прогно­зировать неопределенное будущее с тем, чтобы смяг­чить или устранить риск.

1. Меры по предупреждению банкротства кредитных организаций.

1. Меры по предупреждению банкротства кредитных организаций в соответствии с российским законодательством.

В соответствии со статьей 3 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" существуют следующие меры по предупреждению банкротства кредитных организаций:

1) финансовое оздоровление кредитной организации;

2) назначение временной администрации по управлению кредитной организацией (далее - временная администрация);

3) реорганизация кредитной организации.

Данные мероприятия осуществляются при возникновении в банке следующих условий:

• не удовлетворяет неоднократно на протяжении последних шести месяцев требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в срок до трех дней с момента наступления даты их исполнения в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;

• не удовлетворяет требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие три дня с момента наступления даты их удовлетворения и (или) даты их исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;

• допускает абсолютное снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 20 процентов при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;

• нарушает норматив достаточности собственных средств (капитала), установленный Банком России;

• нарушает норматив текущей ликвидности кредитной организации, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 10 процентов.

1. Меры по финансовому оздоровлению кредитной организации.

Мероприятия по финансовому оздоровлению (санации) могут проводится либо по инициативе руководителя кредитной организации либо по требованию Банка России.

Руководитель кредитной организации в случае возникновения обстоятельств, перечисленных выше, в течение 10 дней с момента их возникновения обязан обратиться в совет директоров (наблюдательный совет) кредитной организации, а если его образование не предусмотрено ее учредительными документами - к общему собранию учредителей (участников) кредитной организации с ходатайством об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации или с ходатайством о реорганизации кредитной организации при условии, что причины возникновения указанных обстоятельств не могут быть устранены исполнительными органами кредитной организации. Это ходатайство должно содержать рекомендации о формах, характере и сроках осуществления мер по финансовому оздоровлению.

Органы управления кредитной организации, которым было направлено ходатайство, должны рассмотреть его и принять решение по направленному ходатайству в течение 10 дней с момента получения и уведомить о принятом решении Банк России.

Если же органы управления (учредители) отказались принять участие в осуществлении мер по ее финансовому оздоровлению или реорганизации либо не приняли соответствующего решения в срок, руководитель банка должен обратиться с этим ходатайством в Банк России.

Во втором случае Центральный банк, в соответствии со статьей 4 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" и статьей 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", вправе направить в кредитную организацию требование об осуществлении мер по ее финансовому оздоровлению при наличии оснований перечисленных выше. Это требование должно содержать перечень причин, послуживших основанием для его направления, а также рекомендации о формах и сроках осуществления мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

Когда руководитель банка получает требования от ЦБ РФ, он обязан обратиться в органы управления кредитной организации (срок 5 дней), с ходатайством об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации или с ходатайством о реорганизации кредитной организации.

При получении требования Банка России об осуществлении мер по финансовому оздоровлению кредитной организации до момента получения разрешения Банка России кредитная организация не может принимать решение о распределении прибыли, выплате (об объявлении) дивидендов. Если меры по финансовому оздоровлению были выполнены, то Банк России направляет кредитной организации разрешение о распределении прибыли, выплате (об объявлении) дивидендов.

Банк России вправе требовать у кредитной организации разработки и осуществления плана мер по ее финансовому оздоровлению (представляется в Банк России в срок, им устанавливаемый). Он должен в обязательном порядке содержать:

• оценку финансового состояния кредитной организации;

• указание на формы и размеры участия учредителей (участников) кредитной организации и иных лиц в ее финансовом оздоровлении;

• меры по сокращению расходов на содержание кредитной организации;

• меры по получению дополнительных доходов;

• меры по возврату просроченной дебиторской задолженности;

• меры по изменению организационной структуры кредитной организации;

• срок восстановления уровня достаточности собственных средств (капитала) и текущей ликвидности кредитной организации. Форма плана мер по финансовому оздоровлению кредитной организации устанавливается нормативным актом Банка России.

Если руководитель не предпримет меры по финансовому оздоровлению, то он может быть привлечен к ответственности в соответствии с федеральными законами.

В целях финансового оздоровления кредитной организации могут осуществляться следующие меры:

1. оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами;

2. изменение структуры активов и структуры пассивов кредитной организации;

3. изменение организационной структуры кредитной организации;

4. иные меры, осуществляемые в соответствии с федеральными законами.

Учредители могут оказать финансовую помощь следующими способами:

• размещения денежных средств на депозите в кредитной организации со сроком возврата не менее шести месяцев и с начислением процентов по ставке, не превышающей процентной ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России;

• предоставления поручительств (банковских гарантий) по кредитам для кредитной организации;

• предоставления отсрочки и (или) рассрочки платежа;

• перевода долга кредитной организации с согласия ее кредиторов;

• отказа от распределения прибыли кредитной организации в качестве дивидендов и направления ее на осуществление мер по финансовому оздоровлению данной кредитной организации;

• дополнительного взноса в уставный капитал данной кредитной организации;

• прощения долга кредитной организации;

• новации, а также в иных формах, способствующих устранению причин, вызвавших необходимость принятия мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

При рассмотрении плана санации, в Банке России анализируется финансовое состояние (в первую очередь платежеспособность) учредителей (участников), желающих оказать финансовую помощь, для определения реальности того или иного мероприятия.

Для улучшения финансового состояния банка его руководство может так же прибегнуть к изменению структуры активов и структуры пассивов кредитной организации.

Изменение структуры активов кредитной организации может предусматривать:

1) улучшение качества ее кредитного портфеля, включая замену неликвидных активов ликвидными активами;

2) приведение структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение;

3) сокращение расходов кредитной организации, в том числе на обслуживание долга кредитной организации, и расходов на ее управление;

4) продажу активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа которых не будет препятствовать выполнению банковских операций кредитной организацией;

5) иные меры по изменению структуры ее активов.

Когда банк испытывает трудности, в большинстве случаев это сказывается на стоимости его активов в виде выданных ссуд. Существуют два варианта решения: исключение сомнительных активов из баланса или сохранение их на балансе.

Сохранение. Если предполагается сохранить активы на балансе банка, есть две возможности улучшить состояние его активной части. Первая возможность - повысить вероятность выплаты основной суммы долга и процентов до такой степени, что это уже не будет вызывать никаких сомнений. Другой возможностью, которая также позволит оставить активы в бухгалтерских книгах банка, может быть изыскание банком дополнительных или лучших источников дохода, которые компенсировали бы убытки полностью или частично.

Повышение вероятности получения платежей. Для повышения вероятности получения платежей можно действовать по трем основным направлениям.

• Во-первых, приложить дополнительные усилия к возвращению ссуды, что может улучшить ситуацию с выполнением платежей, возможно в ущерб другим кредиторам.

• Во-вторых, укрепить внутренний потенциал должников по осуществлению платежей, например посредством реструктуризации их долга или с помощью государственных субсидий или субсидий центрального банка. Реструктуризация долга может быть произведена только в отношении конкретного банка, либо во взаимодействии с другими кредиторами, в число которых входят как банки, так и небанковские предприятия. При подобной реструктуризации может предусматриваться содействие правительства или центрального банка.

• В-третьих, усилить обеспечение выданной ссуды путем использования альтернативной формы обеспечения, например, заменив ипотеку залогом товарно-инвентарных запасов. Помимо поиска альтернативной формы можно предусмотреть и альтернативный источник обеспечения, например, в виде гарантии или другой формы обеспечения, предоставляемой третьей стороной, которой выгодно помогать банку.

Увеличение дохода. Можно добиться компенсации убытков за счет увеличения дохода следующими двумя способами:

• Во-первых, можно рассмотреть возможность продажи определенной части "фамильных драгоценностей", например, высококачественных ссуд или прибыльных подразделений банка. В кризисной ситуации можно прибегнуть и к этому.

• Во-вторых, были случаи в мировой практике, когда правительство или центральный банк предлагали банкам финансирование по низким ставкам, за счет которого банки могли приобрести высокоприбыльные активы. Данный метод равнозначен субсидированию доходов банка.

Недостатком сохранения низкодоходных активов на балансе банка является то, что это нисколько не улучшает общее состояние баланса. Если стоит задача восстановления прибыльности активов в целом, прибыль, получаемая за счет дополнительных или улучшенных источников дохода, должна быть выше обычного уровня, учитывая возрастающие накладные расходы на управление. В этой связи полезно напомнить, что в условиях современной банковской деятельности даже самая незначительная проблема в функционировании ссуды, требующая дополнительного внимания персонала банка, очень быстро может сделать эту ссуду неприбыльной.

Одним из способов улучшение структуры активов может быть также получение новой гарантии, например, от одного из основных акционеров предприятия-должника. Качество этой гарантии должно быть очень высоким, учитывая большую вероятность того, что она будет использована. Договорная документация должна быть составлена самым тщательным образом, а финансовые возможности гаранта и его готовность выполнить свои гарантийные обязательства не должны вызывать ни малейших сомнений. Но здесь надо белее осторожней относится к гарантиям органов государственной власти, как показывает практика от них трудно получить реальные деньги.

Одним из возможных методов обеспечения полной выплаты кредитору предоставленной им ссуды является требование к гаранту внести депозит на условный счет в банке-кредиторе или в другом банке в размере требования к сомнительному должнику. Банк-кредитор может получить прямой доступ к данному депозиту только в случае невыполнения должником своих обязательств.

Можно предусмотреть и другие виды предоставляемого третьей стороной обеспечения, такие как закладная на ее имущество, залог в виде принадлежащих ей определенных активов и т. п. В таких случаях необходимо очень осторожно подходить к оценке стоимости предлагаемого обеспечения. Если потребуется воспользоваться гарантией или произвести отчуждение залогового обеспечения, гарант или цедент пожелают принять участие в реализации прав банка в отношении должника. Это потребует дополнительной юридической документации. Если существуют какие-либо сомнения в финансовой устойчивости гаранта или стороны, предлагающей обеспечение, необходимо позаботиться о выборе такой правовой формы обеспечения, которая позволяла бы избежать непосредственной вовлеченности в еще одно банкротство, при том что само требование по гарантии или обеспечению будет удовлетворено лишь на пропорциональной основе вместе с требованиями других кредиторов гаранта, если вообще будет удовлетворено.

Исключение. Полное исключение сомнительных активов из баланса требует их непосредственного и полного списания или продажи третьей стороне. По возможности, следует избегать списания. Это означает потерю капитала в размере 100 процентов этих активов, уменьшает баланс и фактически сокращает размеры банка, что, как правило, не улучшает положение банка на рынке. Если же рассматривается возможность списания данных активов, желательно компенсировать эту потерю другими доходами.

Продажа активов. При ней возникает вопрос, кому продать по номиналу актив, стоимость которого фактически снизилась? Чем меньше средств было отчислено в резерв, тем выше должна быть цена, чтобы покрыть разницу, образовавшуюся в результате снижения стоимости актива. И наоборот, если уже созданы достаточные резервы, продажная цена может быть в соответствующей пропорции снижена. Существует несколько вариантов продажи активов:

(а) Крупный держатель акций предприятия-должника или банка может проявить готовность приобрести определенные активы, но контролирующим органам может понадобиться убедить его в этом.

(б) Еще одним вариантом продажи активов со сниженной стоимостью является создание отдельной "корпорации доверительного управления", которая может приобрести данные активы. Такая специализированная корпорация, возможно управляемая (новым) руководством банка, позволяет реализовать эти активы не торопясь и тем самым по более выгодной цене. Кроме того, она дает возможность подождать и посмотреть, не улучшится ли со временем положение должника, что увеличивает вероятность получения причитающихся с него платежей.

Изменение структуры пассивов кредитной организации может предусматривать:

1) увеличение собственных средств (капитала);

2) снижение размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

3) увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

4) иные меры по изменению структуры ее пассивов.

Надо отметить, что кредитная организация обязана в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации уменьшить свой уставный капитал до размера чистых активов (собственных средств), если размер чистых активов (собственных средств) окажется меньше уставного капитала кредитной организации.

Наиболее эффективным способом улучшения состояния пассивов является увеличение собственного капитала. Это улучшит состояние денежных потоков банка, поскольку обязательства по выплате процентов заменяются обязательствами по выплате дивидендов, что будет иметь практическое значение только тогда, когда банк восстановит свою прибыльность. Это также служит более надежной защитой от факторов риска, относящихся к активной стороне баланса.

Здесь, как и в случае с некоторыми методами улучшения состояния активов баланса, возникает вопрос о том, где найти субординированные займы, мелких вкладчиков и дополнительный акционерный капитал. Не рассматривая в данный момент вариант с мелкими вкладами ввиду присущего им очевидного риска, ответ на поставленный вопрос следует искать у держателей акций, других заинтересованных банков, а возможно и правительства. Дополнительные средства, необходимые для улучшения состояния как активов, так и пассивов баланса, могут быть получены практически из одних и тех же источников, независимо от того, на какой стороне баланса отражается их использование. Степень неустойчивости пассивов, особенно вкладов частных лиц, можно уменьшить, если прибегнуть к страхованию депозитов. Однако это имеет и свои недостатки.

Изменение организационной структуры кредитной организации. Оно может осуществляться:

• изменением состава и численности сотрудников кредитной организации;

• изменением структуры, сокращением и ликвидацией обособленных и иных структурных подразделений кредитной организации, а также иными способами, способствующими устранению причин, вызвавших необходимость осуществления мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

1. Временная администрация.

Временная администрация является специальным органом управления кредитной организацией, назначаемым Банком России. Она действует в соответствии Федеральным законом “О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций”, иными федеральными законами и нормативными актами Банка России.

На время действия временной администрации полномочия исполнительных органов кредитной организации могут быть либо ограничены, либо приостановлены (на основании акта ЦБ РФ). Банк России вправе назначить временную администрацию, если:

1) кредитная организация не удовлетворяет требования отдельных кредиторов по денежным обязательствам и (или) не исполняет обязанность по уплате обязательных платежей в сроки, превышающие семь дней и более с момента наступления даты их удовлетворения и (или) исполнения, в связи с отсутствием или недостаточностью денежных средств на корреспондентских счетах кредитной организации;

2) кредитная организация допускает снижение собственных средств (капитала) по сравнению с их (его) максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев, более чем на 30 процентов при одновременном нарушении одного из обязательных нормативов, установленных Банком России;

3) кредитная организация нарушает норматив текущей ликвидности, установленный Банком России, в течение последнего месяца более чем на 20 процентов;

4) кредитная организация не исполняет требования Банка России о замене руководителя кредитной организации либо об осуществлении мер по финансовому оздоровлению или реорганизации кредитной организации в установленный срок;

5) в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" имеются основания для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций.

Акт Банка России о назначении временной администрации публикуется Банком России в "Вестнике Банка России" в течение 15 дней с момента его принятия.

Временная администрация назначается Банком России на срок не более шести месяцев, но срок может быть продлен после отзыва лицензии на осуществление банковских операций на срок более шести месяцев до момента формирования органов, осуществляющих реорганизацию или ликвидацию кредитной организации, либо до момента назначения арбитражного управляющего. Общий срок действия временной администрации не может превышать 18 месяцев.

Временная администрация возглавляется руководителем временной администрации, имеющим аттестат руководителя временной администрации. Он формирует состав временной администрации и несет ответственность за ее деятельность. Руководитель временной администрации в случае приостановления полномочий исполнительных органов кредитной организации осуществляет деятельность от имени кредитной организации без доверенности. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения руководителем временной администрации своих обязанностей Банк России имеет право:

• отстранить его от исполнения обязанностей руководителя временной администрации;

• запретить ему исполнение обязанностей руководителя временной администрации на срок до одного года;

• аннулировать выданный ему аттестат руководителя временной администрации.

При ограничения полномочий исполнительных органов кредитной организации временная администрация осуществляет следующие функции:

• участвует в разработке мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации и контролирует их реализацию;

• контролирует распоряжение имуществом кредитной организации в пределах, установленных настоящей статьей;

• иные функции в соответствии с федеральными законами.

При осуществлении своих функций временная администрация получает от органов управления кредитной организации необходимую информацию и документы, касающиеся деятельности кредитной организации; дает согласие на совершение органами управления кредитной организации сделок, указанных ниже; обращается в Банк России с ходатайством о приостановлении полномочий органов управления кредитной организации, если они противодействуют осуществлению функций временной администрации либо если это необходимо для осуществления мер по предупреждению банкротства кредитной организации.

Органы управления кредитной организации вправе только с согласия временной администрации совершать сделки:

• связанные с передачей недвижимого имущества кредитной организации в аренду, залог, с внесением его в качестве вклада в уставный капитал третьих лиц, а также с распоряжением таким имуществом иным образом;

• связанные с распоряжением иным имуществом кредитной организации, балансовая стоимость которого составляет более 1 процента балансовой стоимости активов кредитной организации, в том числе с получением и выдачей кредитов и займов, выдачей гарантий и поручительств, уступкой прав требований, переводом и прощением долга, новацией, отступным, а также с учреждением доверительного управления;

• с заинтересованными лицами в отношении кредитной организации, определяемыми в соответствии с Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)".

В случае приостановления полномочий исполнительных органов кредитной организации временная администрация осуществляет следующие функции:

• реализует полномочия исполнительных органов кредитной организации;

• разрабатывает мероприятия по финансовому оздоровлению кредитной организации, организует и контролирует их исполнение;

• принимает меры по обеспечению сохранности имущества и документации кредитной организации;

• устанавливает кредиторов кредитной организации и размеры их требований по денежным обязательствам;

• принимает меры по взысканию задолженности перед кредитной организацией;

• обращается в Банк России с ходатайством о введении моратория на удовлетворение требований кредиторов кредитной организации;

• иные функции в соответствии с федеральными законами.

При осуществлении своих функций временная администрация:

• получает от органов управления кредитной организации необходимую информацию и документы, касающиеся деятельности кредитной организации;

• предъявляет от имени кредитной организации иски в суды общей юрисдикции, арбитражные суды и третейские суды;

• назначает представителей временной администрации в филиалы кредитной организации, а также в органы управления ее дочерних организаций;

• согласовывает решения совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации или общего собрания ее учредителей (участников), за исключением решений о совершении сделок;

• вправе отстранить членов исполнительных органов кредитной организации от работы (освободить от занимаемой должности) и приостановить выплату им заработной платы.

Временная администрация вправе только с согласия совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации или общего собрания ее учредителей (участников) в пределах их компетенции, установленной федеральными законами и учредительными документами кредитной организации, совершать сделки, связанные:

• с передачей недвижимого имущества кредитной организации в аренду, залог, с внесением его в качестве вклада в уставный капитал третьих лиц, а также с распоряжением таким имуществом иным образом;

• с распоряжением иным имуществом кредитной организации, балансовая стоимость которого составляет более 5 процентов балансовой стоимости активов кредитной организации, в том числе с получением и выдачей кредитов и займов, выдачей гарантий и поручительств, уступкой прав требований, переводом и прощением долга, новацией, отступным, а также с учреждением доверительного управления.

Полномочия временной администрации могут быть расширены решением Совета директоров (наблюдательным советом) банка.

В случае приостановления полномочий исполнительных органов кредитной организации на период деятельности временной администрации:

• исполнительные органы кредитной организации не вправе принимать решения по вопросам, отнесенным к их компетенции федеральными законами и учредительными документами кредитной организации;

• решения иных органов управления кредитной организации вступают в силу после их согласования с временной администрацией.

В случае установления оснований для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций, предусмотренных статьей 20 Федерального закона "О банках и банковской деятельности", руководитель временной администрации обязан направить в Банк России ходатайство об отзыве указанной лицензии.

При приостановления полномочий исполнительных органов кредитной организации Банк России вправе ввести мораторий на удовлетворение требований кредиторов кредитной организации (далее - мораторий) на срок не более трех месяцев. При этом в течение срока действия моратория:

• не начисляются неустойки (штрафы, пеня) и иные финансовые (экономические) санкции за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных платежей, а также подлежащие уплате проценты;

• не допускается взыскание по исполнительным и иным документам, взыскание по которым производится в бесспорном (безакцептном) порядке;

• приостанавливается исполнение исполнительных документов по имущественным взысканиям, за исключением исполнения исполнительных документов, выданных на основе решений о взыскании задолженности по заработной плате, выплате вознаграждений по авторским договорам, а также о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, и морального вреда, вступивших в законную силу до момента назначения временной администрации;

• запрещается удовлетворение требований учредителя (участника) кредитной организации о выделе ему доли (вклада) в уставном капитале кредитной организации в связи с его выходом из состава ее учредителей (участников).

На сумму требований кредитора по денежным обязательствам и (или) обязательным платежам в размере, установленном на момент введения моратория, без учета начисленных процентов, а также примененных неустоек (штрафов, пени) и иных финансовых (экономических) санкций начисляются проценты по ставке рефинансирования Банка России.

Действие моратория не распространяется:

• на требования граждан, перед которыми кредитная организация несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью;

• на требования граждан по выплате выходных пособий и оплате труда граждан, работающих по трудовому договору (контракту), и по выплате вознаграждений по авторским договорам;

• на требования по оплате организационно-хозяйственных расходов, необходимых для деятельности кредитной организации.

Руководитель временной администрации в случае приостановления полномочий исполнительных органов кредитной организации с момента назначения временной администрации может отказаться от исполнения договора кредитной организации в порядке, предусмотренном Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве)".

В случае приостановления полномочий исполнительных органов кредитной организации сделка, совершенная кредитной организацией, может быть признана арбитражным судом недействительной по заявлению руководителя временной администрации.

Расходы временной администрации, включая расходы на оплату труда членов временной администрации, связанные с ее деятельностью, осуществляются за счет кредитной организации. Смета расходов временной администрации утверждается Банком России. Временная администрация отчитывается перед Банком России в порядке, установленном нормативными актами Банка России.

Банк России принимает решение о прекращении деятельности временной администрации:

• в случае устранения причин, послуживших основанием для ее назначения;

• при передаче дел арбитражному управляющему;

• по другим основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом и нормативными актами Банка России.

Полномочия руководителей кредитной организации, отстраненных на период деятельности временной администрации от исполнения своих обязанностей, восстанавливаются после прекращения деятельности временной администрации, если руководители кредитной организации не освобождены от них в соответствии с законодательством Российской Федерации о труде.

Если виновными действиями временной администрации причинен вред кредитной организации, то учредители (участники) кредитной организации, владеющие в совокупности не менее чем 1 процентом уставного капитала кредитной организации, вправе обратиться в арбитражный суд с иском к руководителю временной администрации о возмещении кредитной организации реального ущерба. Учредители (участники) кредитной организации, владеющие в совокупности не менее чем 1 процентом уставного капитала кредитной организации, вправе обратиться в арбитражный суд с иском к Банку России о возмещении кредитной организации реального ущерба, если он нанесен в результате необоснованного назначения временной администрации.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение руководителем временной администрации своих обязанностей, которое повлекло убытки для кредитной организации, может являться основанием для отзыва лицензии арбитражного управляющего. В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения руководителем временной администрации своих обязанностей Банк России вправе обратиться в государственный орган Российской Федерации по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению с ходатайством об отзыве у него лицензии арбитражного управляющего.

Сообщение о прекращении деятельности временной администрации публикуется Банком России в "Вестнике Банка России".

1. Реорганизация кредитной организации.

Банк России вправе требовать реорганизации кредитной организации в случаях, установленных подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 17 “О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций”. Реорганизация кредитной организации осуществляется в форме слияния или присоединения в порядке, установленном федеральными законами и принимаемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

В случае получения требования Банка России о реорганизации кредитной организации ее руководитель обязан в течение пяти дней с момента его получения обратиться в органы управления кредитной организации с ходатайством о необходимости реорганизации кредитной организации.

Органы управления кредитной организации обязаны в срок не позднее 10 дней с момента получения требования Банка России о реорганизации известить Банк России о принятом решении.

Слияние с более сильным в финансовом отношении партнером является одним из методов оздоровления банка. Но, находясь в слабой переговорной позиции, ищущая слияния сторона будет пытаться завысить свою стоимость или приуменьшить серьезность своих проблем, в то время как поглощающая сторона, занимающая сильную позицию, будет занижать эту стоимость. Поскольку контролирующие органы заинтересованы в том, чтобы слияние увенчалось успехом, они должны иметь возможность повлиять на ход переговоров, если стороны будут придерживаться нереальных позиций.

Для приобретающей банк стороны, слияние должно представлять определенную ценность. Ею, например, может быть клиентура поглощаемого банка, сеть его отделений и/или занимаемая им на рынке ниша, к которой поглощающий партнер проявляет интерес. Нельзя преувеличивать ценность таких элементов, особенно в сопоставлении с расходами, связанными со слиянием предприятий, трудностями, возникающими при объединении двух различных организаций, и необходимостью произвести значительные вливания капитала. Позиция на переговорах кандидата на слияние, пытающегося таким образом оздоровить банк, является довольно слабой. Но в конце концов, если стороны не захотят объединяться, никто не в силах принудить их к этому.

Глава 2. Порядок разработки и оценки планов санации (финансового оздоровления) кредитных организаций.

1. Порядок составления планов санации (финансового оздоровления) кредитными организациями.

Кризисное состояние банковской системы требует принятия неотложных мер по ее укреплению и поддержанию финансовой устойчивости. В этой связи Банк России в целях обеспечения стабильности и надежности банковской системы, возложенной на него Федеральным законом “О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)” ужесточает и совершенствует надзор за деятельностью кредитных организаций. Важная роль в механизме надзорных мер отводится санации (финансовому оздоровлению) кредитных организаций.

Санация, санирование (от лат. sanatio – лечение, оздоровление) - это система мероприятий, проводимых для предотвращения банкротства кредитных организаций.

Применительно к кредитным организациям, испытывающим финансовые трудности, под санацией следует понимать разработку и осуществление мер по восстановлению их платежеспособности¹.

Требование о разработке плана санации предъявляется к кредитным организациям за нарушение некоторых пруденциальных норм деятельности.

План санации кредитной организации составляется в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России - письмом Банка России от 21.11.96г. № 363 “О планах санации кредитных организаций” и письмом Банка России от 30.04.97г. № 443 “О методических рекомендациях по составлению планов санации кредитными организациями” и содержит следующую информацию.

Часть 1. Оценка ситуации в кредитной организации

1.1. Общие сведения о кредитной организации

1.1.1. Идентификационные сведения о кредитной организации:

- полное официальное наименование кредитной организации;

- почтовый и юридический адрес;

- номера и даты выдачи лицензий; виды лицензий и перечень ведущихся в соответствии с этими лицензиями операций;

- наименование территориального учреждения Банка России, осуществляющего контроль за деятельностью кредитной организации;

- банковские реквизиты (коды (статистический, налоговый и др.); БИК, номер корреспондентского счета кредитной организации, открытый в территориальном учреждении Банка России); местонахождение и номера корреспондентских субсчетов филиалов кредитной организации;

- Ф.И.О., телефоны, факсы членов наблюдательного и исполнительного органов кредитной организации.

1.1.2. Организационно-правовой статус, структура уставного капитала кредитной организации, вложений собственных средств кредитной организации в уставные капиталы других организаций:

- организационно-правовая форма кредитной организации;

- организационная структура кредитной организации: филиалы, представительства, дочерние и зависимые организации (их юридический статус, характеристика их деятельности, почтовый адрес, телефон и факс);

- перечень участников кредитной организации, владеющих более 5% ее уставного капитала с указанием их почтового адреса, телефона и факса, а также сведения об акционеров, владеющих более 20% акций кредитной организации;

- количество участников с разбивкой на юридических, физических лиц, резидентов и нерезидентов, а также сотрудников банка с указанием доли каждой из вышеперечисленных групп в уставном капитале кредитной организации;

- участие кредитной организации в уставных капиталах дочерних и зависимых организаций, других организаций, а также в холдингах и финансово-промышленных группах, с указанием суммы и процента участия в уставном капитале указанных юридических лиц, а также характеристики их деятельности;

1.1.3. Структура органов управления кредитной организацией:

- структура органов управления кредитной организации;

- характеристика членов исполнительного органа (Ф.И.О., возраст, образование и квалификация, предыдущие три должности и места работы, срок работы в каждой должности, срок работы в кредитной организации, доля их участия в уставном капитале кредитной организации).

1.1.4. Кадровый состав кредитной организации:

- количество сотрудников кредитной организации всего, в том числе руководящий состав, сотрудники занятые непосредственно банковской деятельностью и обслуживающий персонал;

- размер фактического среднемесячного фонда оплаты труда за последний год и других расходов, связанных с содержанием персонала.

1.1.5. Внешний аудит:

- наименование аудиторской фирмы (аудитора) кредитной организации, номер и дата лицензии, выданной Банком России аудиторской фирме (аудитору);

- к плану санации кредитной организации прилагаются развернутые заключения аудиторской фирмы (аудитора), подготовленные для руководства кредитной организации, за последние два года.

1.2. Роль и значение кредитной организации в экономике региона (Российской Федерации):

- ситуации на рынке банковских услуг в регионе деятельности кредитной организации;

- круг клиентуры, обслуживаемой кредитной организацией, а также и виды банковских операций;

- возможные последствия несостоятельности кредитной организации для банковской системы (региона, страны).

1.3. Динамика развития кредитной организации и причины возникновения финансовых трудностей.

1.3.1. Причины возникновения финансовых трудностей:

- проведение рискованной кредитной политики;

- неудовлетворительная процентная политика (привлечение ресурсов под более высокую процентную ставку, чем их размещение);

- неудовлетворительное финансовое положение должников кредитной организации;

- иммобилизация средств в недвижимость и прочие активы не приносящие доход;

- низкое качество управления кредитной организацией;

- другие причины.

1.3.2. Динамика развития кредитной организации.

Представляются балансы кредитной организации по состоянию на 1 января за последние пять лет. В случае, если кредитная организация существует менее пяти лет, то указанные данные приводятся с первого года функционирования этой организации.

1.4. Финансовое состояние кредитной организации.

Информация о финансовом состоянии кредитной организации должна в обязательном порядке включать:

- отчетность кредитной организации по формам и срокам, предусмотренным в письме Банка России от 25.03.97 N 429 "Об отчетности кредитных организаций, представляемой Банку России в рамках надзора" по состоянию на последнюю отчетную дату;

- балансы дочерних и зависимых организаций на последнюю отчетную дату, доля участия данной кредитной организации в уставных капиталах которых составляет более 35 процентов;

- перечень и суммы взаимных требований и обязательств кредитной организации к дочерним и зависимым организациям на последнюю отчетную дату;

- структура источников формирования собственного капитала кредитной организации на последнюю отчетную дату в абсолютных суммах и процентах к общей сумме капитала;

- перечень дебиторов и кредиторов кредитной организации на последнюю отчетную дату, на долю которых приходится более 1% общей суммы соответствующей задолженности, с указанием сумм требований (обязательств);

- анализ качества кредитного портфеля на последнюю отчетную дату: состав просроченной ссудной задолженности к общей сумме ссудной задолженности, доля просроченных обязательств должников банка к общей сумме обязательств юридических и физических лиц перед кредитной организацией, доля просроченной задолженности в общей сумме активов, полнота создания резерва на возможные потери по ссудам, с указанием абсолютных сумм, в процентах к сумме соответствующих активов, к общей сумме активов;

- перечень и сумма внебалансовых обязательств кредитной организации на последнюю отчетную дату;

- расшифровка счетов доходов и расходов по их структуре, в абсолютных суммах и в процентах к общей сумме, за последние 3 месяца;

- средневзвешенная стоимость привлеченных средств, в том числе межбанковских и клиентских ресурсов, средневзвешенная доходность активов, в том числе по рабочим активам и по совокупным активам, по средствам, размещенным на межбанковском рынке и по выданным кредитам, процентная маржа по активно-пассивных операциям (указанные сведения приводятся по состоянию на последнюю отчетную дату);

- среднемесячный размер административно-хозяйственных расходов кредитной организации за последний год;

- оценка ситуации в части риска, связанного с колебаниями курсов иностранных валют (валютный риск);

- оценка ситуации в части риска, связанного с колебаниями рыночных процентных ставок (процентный риск);

- оценка риска, связанного с возможностью невыполнения заемщиком своих финансовых обязательств (кредитный риск);

- описание ситуации с формированием депозитного портфеля (депозитный риск);

- оценка на последнюю отчетную дату инвестиций, кредитов, направленных на развитие предприятий, относящихся к одной отрасли (отраслевой риск);

- перечень и суммы взаимных требований и обязательств кредитной организации участникам и их аффилированным компаниям (с расшифровкой) на последнюю отчетную дату;

- оценка состояния и рыночной стоимости инвестиций кредитной организации в основные средства (здания и сооружения, капитальные вложения), ценные бумаги, участие в хозяйственной деятельности и т.п. на последнюю отчетную дату;

- данные о взносах кредитной организации в фонд обязательных резервов Банка России за последние 6 месяцев.

Часть 2. Мероприятия по финансовому оздоровлению кредитной организации.

Основными целями мероприятий по финансовому оздоровлению кредитной организации является восстановление собственного капитала кредитной организации до величины, при которой будут выполняться обязательные экономические нормативы, и возврат кредитной организации к нормальной и устойчивой работе.

В целях финансового оздоровления кредитной организации могут осуществляться следующие меры:

• оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами;

• изменение структуры активов и структуры пассивов кредитной организации;

• изменение организационной структуры кредитной организации;

• иные меры, осуществляемые в соответствии с федеральными законами.

Оказание финансовой помощи кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами.

1. Финансовая помощь кредитной организации ее учредителями (участниками) и иными лицами может быть оказана в следующих формах:

1) размещения денежных средств на депозите в кредитной организации со сроком возврата не менее шести месяцев и с начислением процентов по ставке, не превышающей процентной ставки рефинансирования (учетной ставки) Банка России;

2) предоставления поручительств (банковских гарантий) по кредитам для кредитной организации;

3) предоставления отсрочки и (или) рассрочки платежа;

4) перевода долга кредитной организации с согласия ее кредиторов;

5) отказа от распределения прибыли кредитной организации в качестве дивидендов и направления ее на осуществление мер по финансовому оздоровлению данной кредитной организации;

6) дополнительного взноса в уставный капитал данной кредитной организации;

7) прощения долга кредитной организации;

8) новации, а также в иных формах, способствующих устранению причин, вызвавших необходимость принятия мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

2. Денежные средства на банковских счетах и во вкладах в кредитной организации могут быть использованы ее кредиторами для увеличения уставного капитала кредитной организации в порядке, установленном Банком России.

3. Решение о формах и об условиях оказания финансовой помощи кредитной организации принимается самой кредитной организацией и лицом, оказывающим ей финансовую помощь.

Изменение структуры активов и структуры пассивов кредитной организации:

1. Изменение структуры активов кредитной организации может предусматривать:

1) улучшение качества ее кредитного портфеля, включая замену неликвидных активов ликвидными активами;

2) приведение структуры активов по срочности в соответствие со сроками обязательств, обеспечивающее их исполнение;

3) сокращение расходов кредитной организации, в том числе за счет:

- сокращение численности персонала;

- уменьшение хозяйственных расходов;

- отказ от нерентабельных направлений бизнеса;

- закрытие, продажа убыточных филиалов и представительств кредитной организации;

- уменьшение процентных расходов;

- иные мероприятия по сокращению расходов кредитной организации.

4) продажу активов, не приносящих дохода, а также активов, продажа которых не будет препятствовать выполнению банковских операций кредитной организацией;

5) сдача в аренду имущества кредитной организации;

6) удовлетворение требований кредиторов за счет переуступки активов, реализации залоговых ценностей;

7)иные меры по изменению структуры активов.

2. Изменение структуры пассивов кредитной организации может предусматривать:

1) увеличение собственных средств (капитала), в том числе за счет получения дополнительных доходов.

Источниками дополнительных доходов могут являться:

- безрисковые комиссионные операции и операции не требующие больших затрат;

- получение доходов от размещения привлеченных ресурсов под конкретные рентабельные операции, с описанием характера указанных операций;

- размещение части высвобождающихся ресурсов в высоколиквидные активы.

2) снижение размера и (или) удельного веса текущих и краткосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

3) увеличение удельного веса среднесрочных и долгосрочных обязательств в общей структуре пассивов;

4) иные меры по изменению структуры ее пассивов.

Кредитная организация обязана в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации уменьшить свой уставный капитал до размера чистых активов (собственных средств), если размер чистых активов (собственных средств) окажется меньше уставного капитала кредитной организации.

Изменение организационной структуры кредитной организации.

Изменение организационной структуры кредитной организации может осуществляться:

- изменением состава и численности сотрудников кредитной организации;

- изменением структуры, сокращением и ликвидацией обособленных и иных структурных подразделений кредитной организации, а также иными способами, способствующими устранению причин, вызвавших необходимость осуществления мер по финансовому оздоровлению кредитной организации.

Календарные сроки выполнения мероприятий по финансовому оздоровлению представляются в календарной очередности от начала планируемых мероприятий в виде таблицы №1:

Таблица №1 Календарные сроки выполнения мероприятий по финансовому оздоровлению.

№ п/п	Наименование мероприятия по финансовому оздоровлению	Ответственный исполнитель	Дата планируемого выполнения мероприятий в календарной очередности	Процент выполнения мероприятия, в случае поэтапного проведения мероприятия	Доходность от проведения мероприятия	Примечания
1	2	3	4	5	6	7

Часть 3. Результаты санирования.

3.1. Ориентировочные показатели на конец каждого квартала в период санации.

3.2. Ориентировочные показатели на момент завершения санации.

В этой части должны приводиться следующие данные:

- динамика изменения обязательных экономических нормативов;

- изменение размера собственных средств (капитала) кредитной организации, рассчитанного в соответствии с требованиями Инструкции Банка России № 1;

• изменение суммы не оплаченных в срок расчетных документов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации.

План санации должен быть подписан руководителем исполнительного органа и утвержден руководителем наблюдательного органа этой кредитной организации.

К плану санации должны быть приложены таблицы расчетов экономических показателей, достижение которых предусматривается планом санации, копии договоров (соглашений), подтверждающих принятие на себя учредителями (участниками) и/или третьими лицами обязательств по участию в финансовом оздоровлении кредитной организации, другие документы, свидетельствующие о принятых (принимаемых) мерах со стороны кредитной организации по реализации имущества, а также получению дополнительных доходов.

Мероприятия по финансовому оздоровлению кредитной организации (планы санации), которые разрабатываются в соответствии с требованиями, рассмотренными в предыдущем пункте данной главы, представляются кредитными организациями в Главные управления (Национальные банки) Банка России (далее - учреждения Банка России). Планы санации должны быть рассмотрены учреждением Банка России в срок не более одного месяца. При необходимости по плану санации могут быть сделаны замечания, а сам план возвращен на доработку.

1. Порядок оценки Территориальными учреждениями Банка России планов санации (финансового оздоровления) кредитных организаций.

Учреждения Банка России оценивают планы финансового оздоровления кредитных организаций в соответствии с Указанием Банка России от 13.11.97г. № 18-у “О введении в действие новых методических рекомендаций о порядке оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации)”.

Устанавливается реальное финансовое положение кредитной организации, оценивается реальность мероприятий, предусмотренных планом санации, и на этой основе определяется возможность восстановления платежеспособности, ликвидности и дальнейшего развития кредитной организации в результате выполнения мероприятий по ее финансовому оздоровлению.

Для установления реального финансового положения кредитной организации выясняется, имеется ли у нее недостаток собственных средств (капитала) и ликвидных активов, а также определяется их размер.

В этих целях показатели баланса кредитной организации группируются по форме согласно Приложению № 3 "Показатели деятельности кредитной организации на рассматриваемую дату" с отражением результатов оценки активов и пассивов.

Для определения недостатка собственных средств (капитала) рассчитывается прежде всего сумма, необходимая для покрытия возможных и имеющихся потерь (обесценения) активов, и устанавливается сумма обязательств, которая не была учтена в балансе (не начисленная задолженность перед бюджетом, внебюджетными фондами, кредиторами и вкладчиками, в том числе по процентам, штрафам, пеням и неустойкам), а также сумма внебалансовых обязательств (гарантии, поручительства), по которым наступил момент платежа, но он не был совершен из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации (неучтенные штрафы, пени и неустойки могут определяться, в частности, по данным баланса кредитной организации и картотеки к внебалансовому счету 90904).

Сумма, которая требуется для покрытия возможных и имеющихся потерь (обесценения) активов, определяется путем оценки стоимости всех активов кредитной организации.

Определение реальной стоимости активов кредитной организации осуществляется на основе оценки их рыночной стоимости в случае их обращения на вторичных финансовых и иных рынках, а при отсутствии таковой - расчетным способом.

При невозможности осуществить сплошную оценку качества активов проводится их выборочная оценка. На основе выборочной оценки качества однородных активов по форме средневзвешенных величин определяется качество всех активов кредитной организации.

Под однородными активами понимаются активы, имеющие общую экономическую сущность (учтенные векселя, кредиты, направленные в определенную отрасль экономики, остатки по корреспондентским счетам и т.п.).

Выборочная проверка может осуществляться путем охвата не менее 30% активов как от общей их стоимости, так и от их общего количества.

Общая сумма корректировки стоимости активов оценивается исходя из следующего:

(1) денежные средства в кассах банка оцениваются по их балансовой стоимости;

(2) драгоценные металлы должны быть оценены в соответствии с Положением "О совершенствовании операций с драгоценными металлами" Банка России от 1.11.96 г. N 50 по специально установленному курсу Банка России. В случае их переоценки или недооценки эта разница корреспондируется с балансовыми счетами 61308, 61408;

(3) корреспондентский счет в Банке России оценивается по балансовой стоимости;

(4) корреспондентские счета типа "Ностро" в других кредитных организациях оцениваются исходя из следующих принципов:

- стоимость денежных средств, размещенных в кредитных организациях, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций, принимается равной нулю;

- при имеющихся задержках в выполнении поручений со стороны кредитной организации в течение одного месяца сумма стоимости принимается равной нулю, 10 дней - 40%, 3 дней - 85%;

(5) государственные ценные бумаги учитываются по рыночной стоимости в соответствии с "Временным порядком бухгалтерского учета по операциям с государственными именными краткосрочными бескупонными облигациями в коммерческих банках", утвержденными Приказом по Банку России от 6 мая 1993 г. N 02-78;

(6) обязательные резервы, депонированные в ЦБ РФ, учитываются по их балансовой стоимости;

(7) ценные бумаги учитываются по цене их покупки на вторичном рынке, если они на нем обращаются. При отсутствии котировки ценных бумаг их оценочная стоимость принимается равной 40% от балансовой стоимости.

На сумму перекрестного участия уменьшаются остатки по ценным бумагам и соответственно величина уставного фонда. Кроме того, если при анализе баланса дочерней компании выяснится, что ее чистые активы имеют отрицательное значение, то оценочная стоимость вложений в ценные бумаги этого эмитента принимается равной нулю;

(8) оценочная стоимость ссудного портфеля определяется как разница между его балансовой стоимостью и суммой резерва под возможные потери по ссудам (независимо от того, начислен он фактически или нет), который рассчитывается в соответствии с Инструкцией Банка России № 62а.

Дополнительно рекомендуется учитывать следующие факторы. По кредитам, предоставленным своим дочерним организациям и инсайдерам, при отсутствии последнего баланса этих юридических лиц резерв принимается в размере 100%.

При наличии последнего баланса этих организаций в первую очередь должны быть проанализированы размер их чистых активов и размещение денежных средств дочерними организациями и инсайдерами. Зачастую кредиты таким организациям предоставляются на так называемые "технологические" цели: для строительства, покупки недвижимости, обеспечения деятельности кредитной организации, а иногда и как закамуфлированные затраты. В этом случае указанные активы в расчетном балансе кредитной организации корректируются исходя из возможности востребования этих кредитов;

(9) под кредиты населению без обеспечения рекомендуется принимать резерв в размере 100%. Под кредиты сотрудникам банка без обеспечения создается резерв в соответствии с письмом Банка России от 24.12.94 г. N 130а;

(10) оценка стоимости учтенных банком векселей, которые были переоформлены из ссудной задолженности, осуществляется идентично расчету оценочной стоимости ссудного портфеля. При наличии на балансе данного векселя свыше шести месяцев по нему рекомендуется принимать резерв в размере 100%.

По учтенным банком векселям организаций, имеющим неизвестную платежеспособность, и при отсутствии их балансов за последние три месяца принимается резерв в размере 100%. При наличии рыночных котировок векселей оценочная стоимость определяется исходя из их цены покупки на вторичном рынке;

(11) прочие дебиторы оцениваются на предмет возможности взыскания этой задолженности. При невозможности взимания задолженности их оценочная стоимость принимается равной нулю;

(12) имущество банка оценивается исходя из независимой оценки специалистов-риэлтеров. При ее отсутствии оно оценивается, за исключением переоценки и износа имущества;

(13) другие средства банка оцениваются исходя из их известной рыночной стоимости. При ее отсутствии их оценочная стоимость принимается равной 30% балансовой стоимости.

При наличии актов инспекционных проверок оценку качества активов рекомендуется производить, основываясь на их данных.

Если в результате оценки будет установлено, что стоимость актива меньше его балансовой стоимости, то в расчетном балансе стоимость данного актива и сумма прибыли кредитной организации уменьшаются, и наоборот, если стоимость актива больше его балансовой стоимости, то в расчетном балансе стоимость данного актива и сумма прибыли увеличиваются (на сумму разницы между балансовой и расчетной стоимостью актива).

В случае, если будет установлено, что у кредитной организации имеются неучтенные в балансе обязательства, а также внебалансовые обязательства, по которым наступил момент платежа, но он не был осуществлен из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации, то в расчетном балансе сумма обязательств кредитной организации увеличивается на сумму указанных неучтенных и внебалансовых обязательств. При этом прибыль в расчетном балансе должна быть уменьшена на ту же сумму.

Недостаток капитала определяется как разница между суммой собственных средств (капитала), которая минимально необходима для выполнения экономических нормативов, пересчитанных на основе показателей расчетного баланса, и суммой собственных средств (капитала), имеющейся у кредитной организации согласно расчетному балансу.

Для определения недостатка у кредитной организации ликвидных средств следует на основе показателей расчетного баланса оценить разницу между обязательствами до востребования и на срок до 30 дней и ликвидными активами (под указанными обязательствами в целях настоящих рекомендаций принимается значение символа Овт, используемого при расчете экономического норматива Н2 согласно инструкции Банка России № 1). К этому значению прибавляется сумма недовзноса депонируемых в Банке России обязательных резервов и сумма обязательств, не учтенных в балансе, и внебалансовых обязательств, момент платежа по которым наступил. В качестве ликвидных активов используются данные символа - ЛАт, который рассчитывается при определении экономического норматива Н2 (инструкция Банка России № 1).

При оценке возможности восстановления платежеспособности и ликвидности кредитной организации в результате выполнения мероприятий по ее финансовому оздоровлению (плана санации) проверяется прежде всего соответствие этих мероприятий требованиям действующего законодательства и нормативных актов Банка России. Затем мероприятия оцениваются с точки зрения сроков их выполнения и способности реально обеспечить восстановления платежеспособности и ликвидности кредитной организации.

При оценке мер, принимаемых учредителями (участниками), кредиторами и третьими лицами, выясняется, имеются ли у кредитной организации надлежащим образом оформленные договоры и иные документы, подтверждающие реальность намерений указанных лиц.

Если планом санации предусмотрено внесение этими лицами денежных средств в уставный капитал или оказание финансовой помощи кредитной организации, то в обязательном порядке анализируется финансовое положение потенциальных инвесторов (санаторов), в частности, определяется наличие достаточной суммы чистых активов, а также достаточность остатков на расчетных, текущих, корреспондентских счетах потенциального инвестора, открытых в санируемой кредитной организации, в случае если эти средства планируется направить на увеличение уставного капитала.

В случае, если потенциальный инвестор в рамках плана санации принимает на себя обязательства не отзывать (в течение определенного времени) со своих счетов, открытых в данной кредитной организации, денежные средства и (или) разместить у нее в виде депозита определенную (неснижаемую) сумму денежных средств то следует по его балансу выяснить, имеются ли у него ликвидные средства и какова их динамика изменения. По результатам такого анализа определяется возможность инвестора вывести на определенный срок (например, на срок размещения депозита) из своего оборота эти денежные средства.

Анализ финансового положения учредителей (участников), кредиторов и других потенциальных инвесторов (санаторов) целесообразно осуществлять за период не менее двух лет.

При оценке мероприятий по сокращению административно-хозяйственных расходов кредитной организации выясняется, насколько они будут обеспечивать нормальное ее функционирование и выполнение ею намеченных мероприятий по финансовому оздоровлению при снижении расходов. Для этого следует, в частности, сравнить по структуре и динамике планируемые и ранее произведенные расходы. Это позволит определить реальность планируемого снижения тех или иных расходов.

При оценке реальности мероприятий, предусматривающих повышение доходности операций кредитной организации, определяется, в какой степени кредитная организация имеет технические и финансовые возможности развивать операции, которые могут принести доход, и позволяет ли ситуация на финансовых и других рынках развивать эти направления бизнеса, возможности направлять свободные денежные средства в какие-либо активные рентабельные операции. В этих случаях следует учитывать способность кредитной организации восстановить осуществление своевременных расчетов через свои корреспондентские счета.

В целях оценки эффективности активных операций необходимо проводить анализ их доходности в сравнении со средней доходностью подобного рода операций в данном регионе (экономическом районе) или стране в целом.

При оценке реальности реализации активов кредитной организации прежде всего определяется возможность реализации данного актива вообще, а затем - возможность его реализации по планируемой цене и в установленные планом сроки.

При оценке мероприятий по взысканию дебиторской задолженности следует учитывать: имеются ли судебные решения и вступили ли они в законную силу, какова вероятность исполнения судебных решений с учетом имущественного положения дебиторов.

Признанные реальными мероприятия следует оценивать с точки зрения их влияния на финансовое оздоровление кредитной организации, имея в виду, что выполнение всех этих мероприятий должно обеспечить восстановление платежеспособности и ликвидности, то есть покрыть недостаток капитала и ликвидных средств.

В этих целях мероприятия, направленные на восстановление ликвидности кредитной организации, анализируются в первую очередь, так как обеспечение своевременных расчетов по текущим обязательствам является одним из основных условий выполнения данной кредитной организацией мероприятий по финансовому оздоровлению.

Все мероприятия по финансовому оздоровлению (включая меры по поддержанию функционирования) кредитной организации оцениваются сначала по отдельности, а затем в комплексе. На этой основе рассчитываются ориентировочные показатели деятельности кредитной организации на период проведения санации, которые сравниваются с показателями, предусмотренными утвержденным планом санации.

При оценке влияния указанных мероприятий на восстановление платежеспособности и ликвидности кредитной организации следует исходить из того, что кредитная организация будет осуществлять в период проведения санационных мероприятий все присущие ей операции, в том числе формирование различных резервов, включая резервы под возможные потери стоимости активов, обязательные резервы, депонируемые в Банке России, и резервный фонд.

В случае, если анализ мероприятий, предусмотренных планом санации, свидетельствует о возможности восстановления платежеспособности и ликвидности кредитной организации, необходимо оценить возможность ее устойчивого развития на перспективу. При этом учитываются, в частности, следующие факторы:

- конкурентоспособность кредитной организации с точки зрения квалификации ее персонала, объема и качества предлагаемых услуг, уровня банковских технологий и сервиса;

- наличие устойчивых источников доходов;

- перспективы выполнения пруденциальных норм деятельности; наличие устойчивой клиентской базы;

- заинтересованность собственников кредитной организации в ее развитии.

В зависимости от результатов оценки мероприятий по финансовому оздоровлению (планов санации) кредитной организации учреждение Банка России должно сделать соответствующие выводы и принять решение либо о продолжении проведения санации данной кредитной организации, либо о применении к ней мер надзорного реагирования вплоть до направления в Банк России ходатайства об отзыве у данной кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций

В 1998 году Главным управлением ЦБ РФ по Тюменской области проанализированы 20 планов санации, 10 из которых приняты, 9 - признаны нереальными, 1 - находился на рассмотрении до февраля 1999г.

При выполнении мероприятий в 1998 году, предусмотренных планами финансового оздоровления, финансовое положение 3 кредитных организаций улучшилось, у 2 –ухудшилось, у 8 – осталось без изменений. Четыре кредитных организации –планы санации выполнили.

Приказами Банка России в 1998г. у 2 кредитных организаций Тюменской области, осуществлявших мероприятия по финансовому оздоровлению отозваны лицензии на осуществление банковских операций.

1. Оценка реальности мероприятий, предусмотренных планом санации (финансового оздоровления) АКБ “Пример”.

Банк АКБ “Пример” имеет более чем 30 летнюю историю. До декабря 1990 года входил в состав Промстройбанка СССР. Был создан на основе Городского Управления Стройбанка СССР, которое начало работать в 1966г. В 1990 году решением учредителей банка преобразован в Акционерный коммерческий банк. Основными акционерами явились предприятия нефтяной, авиационной, судостроительной, строительной, энергомашиностроительной индустрии, коммерческие структуры. Кредитная политика в большинстве случаев была направлена на развитие производственных программ Тюменского региона. Объектами кредитования были предприятия, а также коммерческие организации, обеспечивающие население области продовольствием и товарами народно потребления. До 1997 года банк увеличил свой уставной капитал до 15 млн. деноменированных рублей. Банк работает на рынке МБК, и РЦБ. Банк имеет четыре филиала.

Структура УК:

• Денежные средства 14999,5 тыс. рублей (99,9%)

• Нематериальные активы 0,5 тыс. рублей

Акционеры:

• Юр. Лица 102-85,05%

• Физ. Лица 1831-13,99%

• Сотрудники банка 135-8,46%

В соответствии с Письмом ЦБР от 28 мая 1997 г. № 457 "О критериях определения финансового состояния банков" АКБ “Пример” был отнесен к 3 группе проблемности. У банка существуют проблемы с формированием резерва на возможные потери по ссудам. По состоянию на 01.04.98г. созданный АКБ “Пример” Резерв на возможные потери по ссудам (РВПС) составил 6111 тыс. рублей (см. таблицу №2 (34% от расчетного РВПС, минимум 40% от расчетного)).

Таблица №2. Расчет РВПС созданный АКБ “Пример”.

№ п/п	№№ бал. счетов	Наименование счета	Сумма (тыс. руб.)
1	2	3	4
1.	32403	Резерв под возможные потери по просроченной задолженности по предоставленным межбанковским кредитам.	400
2.	45209	Резерв под возможные потери по кредитам, предоставленным негосударственным коммерческим предприятиям и организациям.	48
3.	45409	Резерв под возможные потери по кредитам, предоставленным физическим лицам-предпринимателям.	10
4.	45508	Резерв под возможные потери по потребительским кредитам, предоставленным физическим лицам.	825
5.	45818	Резерв под возможные потери по просроченным кредитам	4478
6.	51310	Резерв под возможные потери по векселям органов власти субъектов РФ, местных органов власти и авалированным ими.	350
7.	Итого (1+2+3+4+5+6)	6111

Банк АКБ “Пример” выделил следующие основные причины возникновения финансовых трудностей:

1. Сложная экономическая ситуация, неудовлетворительное финансовое положение предприятий, обслуживаемых в банке.

2. Проведение в 1992-1995гг. рискованной политики формирования кредитного портфеля банка и неверная оценка руководством банка ситуации с резервированием.

3. Недостаточность капитала банка в свете изменений ЦБ РФ правила расчета капиталов коммерческих банков.

4. Недостаточная активность акционеров банка при увеличении уставного капитала банка.

5. Иммобилизация средств в строительство офиса банка (за счет бездоходного использования около 30 % кредитного портфеля).

Оценка реального финансового положения АКБ “Пример” по состоянию на 1.04.98 года.

По данным финансовой отчетности на 01.04.98г. капитал банка составил 19802 тыс. рублей, норматив достаточности капитала Н1=23,3%.

Но при экспертной оценке активов и пассивов выявлено следующее:

1. Банк владеет акциями своих акционеров на сумму 21 тыс. рублей (ОАО Завод – 1 тыс. рублей (вклад в уставный капитал банка–0,5 тыс. рублей); АОЗТ “Империал” –18 тыс. рублей (вклад в уставный капитал банка – 3 тыс. рублей); АО “ДСК” - 2 тыс. рублей (вклад в уставный капитал банка – 4,2 тыс. рублей)). Корректировка (-5,5 тыс. рублей).

2. Установлено, что у банка имеются акции на общую сумму 167,5 тыс. рублей, которые не котируются на рыке. В этой связи оценочная стоимость этих ценных бумаг составит 40% от их балансовой стоимости. Корректировка (-100,5 тыс. рублей).

3. У банка есть облигации государственных сберегательных займов на общую сумму 1200 тыс. рублей. По состоянию на 01.04.98г. цена их покупки увеличилась и составила 1262 тыс. рублей. Корректировка (+62 тыс. рублей).

4. Государственные ценные бумаги, отраженные по балансовой стоимости 5277,8 тыс. рублей не переоценивались. На дату проверки их курс увеличился. Их рыночная цена составила 5293,4 тыс. рублей. Корректировка (+16 тыс. рублей).

5. Банк участвует в уставном капитале своей дочерней компании – ООО “Тюменьинвестстрой” – (100% участие) на сумму 1200 тыс. рублей. При анализе баланса дочерней компании выяснилось, что чистые активы имеют отрицательное значение. Корректировка (-1200 тыс. рублей).

6. Установлено, что ссудная задолженность по ОАО “Дорстрой” в сумме 3493 тыс. руб. и по ЗАО “СЕВЕР” в сумме 2900 тыс. руб. неправомерно отнесены ко 2 группе кредитного риска. Фактически эта задолженность относится к 3 группе. Сумма резерва при отнесении данных кредитов к 3 группе риска составит 3196,5 тыс. рублей ((3493+2900)*0,5), а при отнесении ко 2 группе 1278,6 тыс. рублей ((3493+2900)*0,2). В этой связи расчетный резерв на возможные потери по ссудам необходимо увеличить на 1917,9 тыс. рублей (3196,5-1278,6). При проведении оценки ссудная задолженность банка уменьшена на величину расчетного резерва на возможные потери по ссудам, обязательного к созданию. Корректировка (-6837,2 тыс. рублей). При этом списание происходит со счетов резерва на возможные потери по ссудам в сумме созданного резерва (5761 тыс. рублей), а оставшаяся сумма в размере 1076 тыс. рублей за счет статьи прибыль, ресурсы и другие средства банка.

7. При анализе вексельного портфеля банка установлено (информацию по котировке векселей см. таблица №3):

• у банка имеются векселя ЗАО “Тюмень” и ЗАО “Мыс” на общую сумму 1064 тыс. рублей. Платежеспособность векселедателя неизвестна. Корректировка (-1064 тыс. рублей).

• у банка имеются векселя Тюменского акцептного дома на общую сумму 134,6 тыс. рублей, цена покупки которых на вторичном рынке составляет 70% от номинальной стоимости векселя. Корректировка (-26,1 тыс. рублей).

• у банка имеются векселя Территориального фонда обязательного медицинского страхования Тюменской области на сумму 90 тыс. рублей, цена покупки которых на вторичном рынке составляет 78% от номинальной стоимости векселя. Корректировка (-8,1 тыс. рублей).

Таблица №3. Информация о котировке векселей, находящихся в портфеле банка.

Эмитент	Цена покупки по состоянию на 1.04.98г. (в % от номинала)	Номинал векселя (тыс. рублей)	Рыночная стоимость (тыс. рублей)	Балансовая стоимость (тыс. рублей)
МУП “Тюменский акцептный дом”	70	155	108,5	134,6
ТФОМС	78	105	81,9	90

Все результата оценка реального финансового положения АКБ “Пример” на 1.04.98г (с учетом корректировок) представлены в таблице № 4.

Таблица № 4. Показатели деятельности АКБ “Пример№ на 1.04.98 года.

Показатели деятельности кредитной организации	Балансовые данные	Корректировка	Расчеты с учетом произведенных корректировок
№	сумма
АКТИВЫ
ДЕБИТОРЫ
Денежные средства	5747			5747
Кредиты банкам	3026			3026
Учтенные векселя	5982	7	-1064 -26,1 -8,1	4883,8
Прочие дебиторы и прочие активы	4913			4913
Драгоценные металлы	0			0
Корр. счета и другие счета в Банке России	6178			6178
Корр. счета в других банках- корреспондентах	535			535
Государственные ценные бумаги и средства в РЦ ОРЦБ	6478	4	+16	6494
Обязательные резервы, перечисленные в Банк России	8850			8850
Ценные бумаги	0	2 3	-100,5 +62	-38,5
Кредиты предприятиям и организациям	54488	6 6	-5761 -1076	47651
Кредиты физическим лицам	13135			13135
Итого по разделу 1	109332		-7957.7	101374.3
Основные и другие средства банков
Основные средства и хозяйственные затраты	-352			-352
Другие средства банка	1427	1 5	-5.5 -1200	221.5
Итого по разделу 2	1095		-1205.5	-130.5
БАЛАНС	110407		-9163.2	101243.8
ПАССИВЫ
Кредиторы
Вклады физических лиц	30996			30996
Средства предприятий и организаций	40324			40324
Средства банков	1227			1227
Выпущенные банком ценные бумаги	9787			9787
Документы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации	0			0
Прочие кредиторы	2347			2347
Итого по разделу 1	84681			84681
Средства банков
Уставный капитал	15000	1	-5,5	14994,5
Собственные, акции выкупленные у акционеров	-143			-143
Добавочный капитал	0			0
Резервный фонд	1863			1863
Другие фонды	3173			3173
Прибыль, ресурсы и другие средства банка	-364	2 3 4 5 6 7 7 7	-100.5 62 16 -1200 -1076 -1064 -26.1 -8.1	-3760.7
Итого по разделу 2	19529		-3402.2	16126.8
Резервы, созданные банком
Резерв под обесценение ценных бумаг	436			436
Резерв под возможные потери по ссудам	5761	6	-5761	0
Резерв под возможные потери по прочим активам и расчетам с дебиторами	0			0
Итого по разделу 3	6197		-5761	436
БАЛАНС	110407		-9163.2	101243.8

С учетом вышеизложенных корректировок значение капитала банка следует уменьшить на 3316,2 тыс. рублей. Таким образом, реальное значение капитала банка равно:

Кс= 19802-3402.2=16399,8 тыс. рублей

При условии одновременного выполнения всех нормативов на минимальном уровне требуемое значение капитала составляет 23087 тыс. рублей (Кн).

На основании вышеизложенного недостаток у банка собственных средств составляет 6687,2 тыс. рублей (Кн-Кс).

Оценка реальности мероприятий плана санации.

Причиной запроса у банка плана санации явилось несоответствие созданных резервного фонда и резервы на возможные потери по ссудам требованиям законодательства и нормативных актов Банка России.

Банк представил на рассмотрение план санации, основными мероприятиями которого являются:

1. Уменьшить объем кредитов, относящихся к 4 группе кредитного риска на сумму 1437 тыс. рублей, к 3 группе риска - на 7357 тыс. рублей до октября 1998 года, что позволит сократить РВПС на 5115,5 тыс. рублей до 1.10.98г;

2. Дофомировать резервный фонд банка до 1.10.99г. за счет прибыли, полученной в 1998 году за счет осуществления операций и высвобождающихся сумм РВПС при сокращении его расчетного значения;

3. Кредитному комитету отказаться от практики предоставления беспроцентных кредитов, направляемых на строительство здания банка;

4. В 1998 году сократить расходы банка на 2484 тыс. рублей, в том числе:

• на содержание автотранспорта на 168 тыс. руб.;

• на выплату заработной платы на 65 тыс. руб.;

• за счет сокращения убыточного филиала №1 на 51 тыс. руб.;

• по вкладам населения на 1200 тыс. руб.;

• по расчетным счетам клиентов на 1000 тыс. руб.;

В плане санации приведен расчет, обосновывающий планируемое сокращение расходов банка:

1. За счет сокращения 2-х автобусов сократятся расходы на сумму:

14 тыс. рублей * 12 месяцев = 168 тыс. рублей

Затраты на содержание одного автобуса в расчете на 1 месяц:

1.) заработная плата водителя	2200 руб.
2.) налоги на отчисления и з/плату (39,5%)	869 руб.
3.) амортизационные отчисления	1500 руб.
4.) расход бензина (900л.*1,5)	1350 руб.
5.) запчасти	1000 руб.
6.) налог с владельцев автотранспортных средств	13 руб.
7.) плата за загрязнение окружающей среды	12 руб.
Итого:	6944 руб.

1. За счет сокращения в штатном расписании должностей снизятся расходы на выплату заработной платы с августа 1998 года на сумму 65 тыс. рублей.

2. За счет закрытия убыточного филиала №1 сократятся расходы на сумму их убытков – 51 тыс. рублей.

3. В связи с изменением ставки рефинансирования и изменениями, внесенными в налогообложение доходов физических лиц (обложение материальной выгоды) понижены процентные ставки на вклады населения. Если средняя ставка в 1997 году составляла 21%, то в 1998 г. она составит 17 % или расходы сократятся примерно на 1200 тыс. рублей.

4. За счет отмены в 1998 году платы по остатком на расчетным счетам клиентов предполагается экономия в размере 1000 тыс. рублей.

Итого в 1998 году расходы сократятся на сумму:

168+65+51+1200+1000=2484 тыс. рублей.

За 1997 год общая сумма расходов составила 33686 тыс. рублей, соответственно расходы сократятся на 7,4% (2484/33686).

Величина резервного фонда на 1.04.98 года составила 1863 тыс. рублей или 12.4% от зарегистрированного и фактически оплаченного уставного капитала банка.

Для выполнения предписаний Банка России б АКБ “Пример” намеревается доначислить в 1998 году 387 тыс. рублей:

• во втором квартале 129 тыс. рублей:

• в третьем 129 тыс. рублей:

• в четвертом 129 тыс. рублей.

При этом величина резервного фонд составит:

• на 1.07.98г. 1992 тыс. рублей;

• на 1.07.98г. 2121 тыс. рублей;

• на 1.01.99г. 2250 тыс. рублей.

Руководством банка в Главное Управление ЦБ РФ по Тюменской области представлены письма руководителей предприятия 1, предприятия 2, предприятия 3, предприятия 4, подтверждающие намерение принять участие во II-III кварталах 1998 года в эмиссии обыкновенных акций банка на общую сумму 2750 тыс. рублей. При анализе финансового состояния потенциальных участников банка установлено, что 3 из них имеют финансовые возможности выполнить свои обязательства по увеличению уставного капитала кредитной организации на сумму 2450 тыс. руб (предприятие 1 – на 1000 тыс. руб., предприятие 2 – на 650 тыс. руб., предприятие 4 – на 800 тыс. руб.). Предприятие 3 не имеет достаточного объема собственных средств для участия в уставном капитале АКБ “Пример” в запланированном размере (см. таблица № 5).

Таблица № 5. Расчет чистых активов потенциальных инвесторов АКБ “Пример” (в балансовой оценке).

№ п/п	Наименование показателя	Предприятие 1	Предприятие 2	Предприятие 3	Предприятие 4
АКТИВЫ
1.	Нематериальные активы	0	95	9524	1
2.	Основные средства	0	3206	0	1144
3.	Незавершенное строительство	0	85	0	0
4.	Долгосрочные финансовые вложения	0	15487	0	342
5.	Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0
6.	Запасы	399714	52	2596514	344
7.	Дебиторская задолженность	114585	31255	7783245	164113
8.	Краткосрочные финансовые вложения	0	234700	0	4871
9.	Денежные средства	833514	5262	1053	48221
10.	Прочие оборотные активы	0	0	0	368
11.	Итого активов (сумма пунктов 1-10)	1347813	290142	10390336	219404
ПАССИВЫ
12.	Целевые финансирования и поступления	0	0	0	0
13.	Заемные средства	0	26716	1800000	32048
14.	Кредиторская задолженность	1287941	238107	9769325	151049
15.	Расчеты по дивидендам	0	0	0	0
16.	Резервы предстоящих расходов и платежей	0	0	0	0
17.	Прочие пассивы	0	0	0	0
18.	Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма пунктов 12-17)	1287941	264823	11569325	183097
19.	Стоимость чистых активов	59872	25319	-1178989	36307
Справочно: планируемый объем инвестиций в акции АКБ “Пример”	1000	650	300	800

Руководством банка предоставлены документы о договоренности с АО “Тюменьмебель” о гашении задолженности по кредиту в размере 750 тыс. рублей, вследствие чего РВПС сократится на 750 тыс. рублей, а также существует договоренность с ЗАО “Инвестжилстрой” по погашению долга в сумме 187,2 тыс. рублей.

Руководство банка преступило к реализации предмета залога, переданного в обеспечение по кредиту ОАО “Запсибжилстрой” (реализация позволит сократить РВПС на 241 тыс. рублей). В этой связи можно предположить, что намеченные в плане финансового оздоровления мероприятия по сокращению величины недосозданного резерва на возможные потери по ссудам будут выполнены.

В соответствии с планом доходов и расходов банка АКБ “Пример”, ориентировочно доходы банка во II-IV кварталах 1998 году составят 32740 тыс. рублей, а расходы (с учетом их планируемого сокращения) – 28797 тыс. рублей; прибыль банка будет равна 3943 тыс. рублей.

Таким образам, при условии выполнения мероприятий по финансовому оздоровлению в полном объеме и в запланированные сроки можно предположить, что у банка резерв на возможные потери по ссудам и резервный фонд будут сформированы в соответствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России, собственных средств у банка будет достаточно для выполнения всех обязательных экономических нормативов, за исключением Н6. Невыполнение банком обязательного экономического норматива Н6 связано с использованием при его расчете величины задолженности по кредитам ООО “Тюменьинвестстрой”, ООО “Промсвязь”, ЗАО “Ассемблерс”. Руководство банка планирует погасить эту дебиторскую задолженность платежами за аренду площадей в строящемся здании банка после ввода его в эксплуатацию. К плану санации приложены письма, подтверждающие намерения руководства ряда фирм арендовать 2100 кв. м. Площадей за 50-100 долларов США за кв. м (в среднем планируемый доход в месяц составит 105000 долларов США). В целом руководство банка планировало сдать в аренду площадей 4500 кв. м. Завершить строительство здания руководство банка планировало к концу 1998 года.

План санации банка соответствует требованиям законодательствам и нормативных актов Банка России.

Глава 3. Совершенствование нормативной базы, регламентирующей деятельность банков в Российской Федерации и деятельности по предотвращению банкротства.

Заключение.

Список использованной литературы.

Приложения.