Вариант 1
1. В чем сущность бухгалтерской отчетности?
Сущность бухгалтерской отчетности заключается в том, что она представляет собой единую систему данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности и составляется на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам.
2. Перечислите формы бухгалтерской отчетности
Бухгалтерская отчетность организаций состоит из:
бухгалтерского баланса (форма №1);
отчета о прибылях и убытках (форма №2);
приложений к ним, в частности отчета об изменениях капитала (форма № 3), отчета о движении денежных средств (форма №4), приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5) и иных отчетов, предусмотренных нормативными актами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета;
пояснительной записки;
аудиторского заключения, подтверждающего достоверность бухгалтерской отчетности организации, если она в соответствии с федеральными законами подлежит обязательному аудиту.
Отчет о движении денежных средств разрешается не представлять субъектам малого предпринимательства и некоммерческим организациям. Кроме того, субъекты малого предпринимательства имеют право не представлять приложение к бухгалтерскому балансу, иные приложения и пояснительную записку.
3. Какие основные требования предъявляются к бухгалтерской отчетности?
Бухгалтерская отчетность должна давать достоверное и полное представление о финансовом положении организации, финансовых результатах ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Достоверной и полной считается бухгалтерская отчетность, сформированная исходя из правил, установленных нормативными актами по бухгалтерскому учету.
При формировании бухгалтерской отчетности организацией должна быть обеспечена нейтральность информации, содержащейся в ней, т.е. исключено одностороннее удовлетворение интересов одних групп пользователей бухгалтерской отчетности перед другими.
Бухгалтерская отчетность организации должна включать показатели деятельности всех филиалов, представительств и иных подразделений (включая выделенные на отдельные балансы).
Организация должна при составлении бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и пояснений к ним придерживаться принятых ею их содержания и формы последовательно от одного отчетного периода к другому. Изменение принятых содержания и формы бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках и пояснений к ним допускается в исключительных случаях, при этом существенное изменение должно быть раскрыто в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках вместе с указанием причин, вызвавших его.
По каждому числовому показателю бухгалтерской отчетности, кроме отчета, составляемого за первый отчетный период, должны быть приведены данные минимум за два года - отчетный и предшествующий отчетному.
Для составления бухгалтерской отчетности отчетной датой считается последний календарный день отчетного периода. При составлении бухгалтерской отчетности за отчетный год отчетным годом является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно.
Бухгалтерская отчетность должна быть составлена на русском языке и в валюте Российской Федерации.
4. Кто подписывает бухгалтерскую отчетность?
Бухгалтерская отчетность подписывается руководителем и главным бухгалтером (бухгалтером) организации. В организациях, где бухгалтерский учет ведется на договорных началах специализированной организацией (централизованной бухгалтерией) или бухгалтером - специалистом, бухгалтерская отчетность подписывается руководителем организации и руководителем специализированной организации (централизованной бухгалтерии) либо специалистом, ведущим бухгалтерский учет.
5. За какие периоды составляют бухгалтерскую отчетность?
Бухгалтерская отчетность делится на промежуточную и годовую.
Организация должна составлять промежуточную бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал нарастающим итогом с начала отчетного года. Промежуточная бухгалтерская отчетность состоит из бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Организация должна сформировать промежуточную бухгалтерскую отчетность не позднее 30 дней по окончании отчетного периода.
Годовая бухгалтерская отчетность представляется в течение 90 дней по окончании года.
Тест
1 - 4
2 - 3
3 - 4
4 - 4
5 - 3
|
I. Что понимается под бухгалтерской отчетностью? |
||
|
Ответы: |
1. 2.
3.
4. |
Составление баланса, отчета о прибылях и убытках. Система показателей имущества и финансового положения организации по результатам его хозяйственной деятельности за отчетный период, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. Обобщение и систематизация состояния имущества организации с целью проведения анализа и его управления. Единая система данных об имущественном и финансовом положении организации и о результатах ее хозяйственной деятельности, составляемая на основе данных бухгалтерского учета по установленным формам. |
|
II. Допущение имущественной обособленности организации предполагает, что: |
||
|
Ответы: |
1.
2.
3. |
Имущество организации существует обособленно от имущества и обязательств ее собственников. Имущество организации существует обособленно от имущества и обязательств других предприятий и организаций. Имущество организации существует обособленно от имущества и обязательств ее собственников и других предприятий. (Допущение имущественной обособленности означает, что активы и обязательства организации существуют обособленно от активов и обязательств собственников этой организации и активов и обязательств других организаций) |
|
III. Какие требования предъявляются к составлению бухгалтерской отчетности? |
||
|
Ответы: |
1.
2.
3.
4. |
Полное и достоверное отражение имущественного и финансового положения организации. Отчетность должна основываться на данных форм первичной документации, синтетического и аналитического учета. Отчетность составляется на русском языке, в рублях и подписывается руководителями организаций. Отчетность должна быть достоверной, полной, включать показатели деятельности филиалов; основываться на данных унифицированных форм первичной учетной документации синтетического и аналитического учета; составлена на русском языке в валюте России и подписана руководителем и главным бухгалтером организации. |
|
IV. Кому представляется отчетность в обязательном порядке? |
||
|
Ответы: |
1. 2.
3. 4. |
Участникам или собственникам организации. Территориальным органам государственной статистики по месту их регистрации. Банкам и финансовым органам. Учредителям, органам государственной статистики, органам исполнительной власти, банкам, налоговой инспекции и другим пользователям в соответствии с действующим законодательством России. |
|
V. В какие сроки представляется годовая бухгалтерская отчетность? |
||
|
Ответы: |
1. 2. 3. 4. |
В течение 60 дней по окончании года. В течение 30 дней по окончании года. В течение 90 дней по окончании года. В течение 120 дней по окончании года. |
Сквозная задача
Фрагмент учетной политики ОАО
Для учета амортизации нематериальных активов используется счет 05 «Амортизация нематериальных активов».
Затраты на производство учитываются по общей схеме счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство», счет 25 «Общепроизводственные расходы» и счет 26 «Общехозяйственные расходы».
Движение готовой продукции на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости.
Продукция считается проданной (реализованной) с момента отгрузки и предъявления счетов покупателю.
Таблица 17
Ведомость остатков по синтетическим счетам
на 01 декабря 200 __ г., руб.
|
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
|
|
|
дебет |
кредит |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
01 |
Основные средства |
8 956 500 |
|
|
02 |
Амортизация основных средств |
|
5 149 250 |
|
04 |
Нематериальные активы |
835 000 |
|
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|
147 500 |
|
07 |
Оборудование к установке |
370 000 |
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
825 000 |
|
|
10 |
Материалы |
600 000 |
|
|
19 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
191 650 |
|
|
20 |
Основное производство |
12 550 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
645 865 |
|
|
50 |
Касса |
750 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
2 647 600 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
502 500 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
945 375 |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
197 900 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
63 650 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
153 050 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
460 |
|
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
7 500 |
1 900 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
362 500 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
8 750 000 |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
250 000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
|
460 000 |
|
Итого: |
16 038 250 |
16 038 250 |
Таблица 18
Перечень хозяйственных операций за декабрь 200__ г.
|
№ опер. |
Содержание операции |
I вариант |
Корреспонденция счетов |
|
|
|
дебет |
кредит |
||
|
1 |
2 |
|
8 |
9 |
|
1. |
Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: |
|
|
|
|
а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости) |
160 000 |
10 |
60 |
|
|
б) налог на добавленную стоимость |
28 800 |
19-3 |
60 |
|
|
ИТОГО: |
188 800 |
|
|
|
|
2. |
Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха |
120 000 |
08 |
07 |
|
3. |
Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: |
|
|
|
|
|
а) сметная стоимость окончательного этапа строительно-монтажных работ по возведению здания |
220 000 |
08 |
60 |
|
|
б) налог на добавленную стоимость |
39 600 |
19 |
60 |
|
|
ИТОГО: |
259 600 |
|
|
|
4. |
Списано морально устаревшее оборудование (объект основных средств): |
|
|
|
|
а) списана первоначальная стоимость объекта основных средств |
95 000 |
01/выб |
01 |
|
|
б) списана сумма начисленной амортизации на дату списания объекта основных средств |
55 000 |
02 |
01/выб |
|
|
в) списана остаточная стоимость объекта основных средств (сумму определить) |
40000 |
91-2 |
01/выб |
|
|
в) оприходованы материалы (запасные части, лом) от демонтированного оборудования по цене возможного использования |
900 |
10 |
91-1 |
|
|
г) отражен финансовый результат от списания объекта основных средств (убыток) |
39100 |
99 |
91 |
|
|
5. |
Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: |
|
|
|
|
а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования |
45 000 |
08 |
60 |
|
|
б) налог на добавленную стоимость |
8 100 |
19 |
60 |
|
|
ИТОГО: |
53 100 |
|
|
|
|
6. |
Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: |
|
|
|
|
а) здание цеха |
610 000 |
01 |
08 |
|
|
б)производственное оборудование |
150 000 |
01 |
08 |
|
|
ИТОГО: |
760 000 |
|
|
|
|
7. |
Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): |
|
|
|
|
а) на изготовление продукции в основном производстве |
165 000 |
20 |
10 |
|
|
б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов |
31 000 |
25 |
10 |
|
|
в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения |
19 000 |
26 |
10 |
|
|
г) на упаковку продаваемой продукции |
5 100 |
44 |
10 |
|
|
ИТОГО: |
220 100 |
|
|
|
|
8. |
Начислена амортизация (износ) основных средств: |
|
|
|
|
а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов |
120 800 |
20 |
02 |
|
|
б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения |
15 500 |
26 |
02 |
|
|
ИТОГО: |
136 300 |
|
|
|
|
9. |
Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды |
146 000 |
25 |
05 |
|
10. |
Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: |
|
|
|
|
а) за текущий ремонт здания офиса |
12 300 |
26 |
60 |
|
|
б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом |
71 500 |
25 |
60 |
|
|
в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения |
11 500 |
26 |
60 |
|
|
г) за информационо-консультационные услуги, оказанные организации |
6 900 |
26 |
60 |
|
|
д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам |
18 396 |
19 |
60 |
|
|
ИТОГО: |
120 596 |
|
|
|
|
11. |
Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи |
145 500 |
50 |
51 |
|
12.
|
Выплачены из кассы организации: |
|
|
|
|
а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 200__ г. |
126 100 |
70 |
50 |
|
|
б) выдано под отчет на командировочные и хозяйственные расходы |
6 000 |
71 |
50 |
|
|
ИТОГО: |
132 100 |
|
|
|
|
13. |
Поступили денежные средства на расчетный счет организации: |
|
|
|
|
а) от покупателей за проданную продукцию |
1 090 000 |
51 |
62 |
|
|
б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) |
4 200 |
51 |
76 |
|
|
ИТОГО: |
1 094 200 |
|
|
|
|
14. |
Оплачены с расчетного счета организации: |
|
|
|
|
а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. |
635 500 |
60 |
51 |
|
|
б) налог на доходы физических лиц |
20 700 |
68 |
51 |
|
|
в) взносы в пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования (единый социальный налог) |
62 400 |
69 |
51 |
|
|
г) алименты, удержанные по исполнительным листам |
1 505 |
76 |
51 |
|
|
ИТОГО: |
720 105 |
|
|
|
|
15. |
Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200__ г.: |
|
|
|
|
а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции |
106 000 |
20 |
70 |
|
|
б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами |
31 000 |
25 |
70 |
|
|
в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обсл. общехоз. подразд. |
19 000 |
26 |
70 |
|
|
г) пособия по временной нетрудоспособности |
2 500 |
69-1 |
70 |
|
|
ИТОГО: |
158 500 |
|
|
|
|
16. |
Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: |
|
|
|
|
а) налог на доходы физических лиц |
20 300 |
70 |
68 |
|
|
|
б) по исполнительным листам (алименты) |
3 250 |
70 |
76 |
|
ИТОГО: |
23 550 |
|
|
|
|
17. |
Произведены начисления единого социального налога: |
|
|
|
|
а) от заработной платы рабочих основного производственного цеха |
27 560 |
20 |
69-1 |
|
|
б) от заработной платы рабочих занятых обслуживанием цехов |
8 060 |
25 |
69-1 |
|
|
в) от заработной платы управленческого персонала |
4 940 |
26 |
69-1 |
|
|
ИТОГО: |
40 560 |
|
|
|
|
18. |
Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщиком и подрядчиком, подлежат зачету по расчету с бюджетом |
72 500 |
68 |
19 |
|
19. |
Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам |
5 300 |
261 |
71 |
|
20. |
Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить): |
|
|
|
|
а) общепроизводственные расходы цехов |
287560 |
20 |
252 |
|
|
б) общехозяйственные расходы организации |
94440 |
20 |
263 |
|
|
21. |
Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 85 355 руб.) |
728555 |
43 |
20 |
|
22. |
Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: |
|
|
|
|
а) списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
800 500 |
90-2 |
43 |
|
|
б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах |
1 204 200 |
62 |
90-1 |
|
|
23. |
Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции |
3 300 |
90-2 |
44 |
|
24. |
Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции |
183 692 |
90-3 |
68 |
|
25. |
Определен и списан финансовый результат от продажи продукции - прибыль |
216708 |
90 |
99 |
|
26. |
Начислен налог на прибыль за декабрь |
47 500 |
99 |
68 |
|
27. |
Депонирована не выданная заработная плата |
24 000 |
70 |
76 |
|
28. |
Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита |
5 500 |
51 |
50 |
|
29. |
Списана чистая прибыль отчетного года |
492608 |
99 |
84 |
Хотя в задании сказано, что главную книгу приводить в работе не обязательно, приведем хотя бы ее фрагмент
Главная книга
Счет 01
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200__ г. |
8956500 |
|
|
|
4 |
95000 |
4 |
95000 |
|
|
|
4 |
55000 |
|
|
|
4 |
40000 |
|
6 |
610000 |
|
|
|
6 |
150000 |
|
|
|
Оборот |
855000 |
Оборот |
190000 |
|
Сальдо на 31.12.200_ г. |
9621500 |
|
|
Счет 02
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Сальдо на 1.12.200__ г. |
5149250 |
|
4 |
55000 |
8 |
120800 |
|
|
|
8 |
15500 |
|
Оборот |
55000 |
Оборот |
136300 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.200_ г. |
5230550 |
Счет 04
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200__ г. |
835000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
---- |
Оборот |
---- |
|
Сальдо на 31.12.200_ г. |
835000 |
|
|
Счет 05
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
|
|
Сальдо на 1.12.200__ г. |
147500 |
|
|
|
9 |
146000 |
|
Оборот |
--- |
Оборот |
146000 |
|
|
|
Сальдо на 31.12.200_ г. |
293500 |
Счет 07
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200__ г. |
370000 |
|
|
|
|
|
2 |
120000 |
|
|
|
|
|
|
Оборот |
--- |
Оборот |
120000 |
|
Сальдо на 31.12.200_ г. |
250000 |
|
|
Счет 08
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200__ г. |
825000 |
|
|
|
2 |
120000 |
6 |
610000 |
|
3 |
220000 |
6 |
150000 |
|
5 |
45000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборот |
385000 |
Оборот |
760000 |
|
Сальдо на 31.12.200_ г. |
450000 |
|
|
Счет 10
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
Сумма |
|
Сальдо на 1.12.200__ г. |
600000 |
|
|
|
1 |
160000 |
7 |
165000 |
|
4 |
900 |
7 |
31000 |
|
|
|
7 |
19000 |
|
|
|
7 |
5100 |
|
Оборот |
160900 |
Оборот |
220100 |
|
Сальдо на 31.12.200_ г. |
540800 |
|
|
И так далее…
Оборотно-сальдовая ведомость по счетам синтетического учета
|
Код счета |
Наименование синтетического счета |
Сальдо начальное на 01.12.200__ г. |
Оборот за декабрь |
Сальдо конечное на 31.12. 200__ г. |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
д – т |
к –т |
||
|
01 |
Основные средства |
8 956 500 |
|
855000 |
190000 |
9621500 |
|
|
02 |
Амортизация ОС |
|
5 149 250 |
55000 |
136300 |
|
5230550 |
|
04 |
НМА |
835 000 |
|
--- |
--- |
835 000 |
|
|
05 |
Амортизация НМА |
|
147 500 |
|
146000 |
|
293500 |
|
07 |
Оборудование к установке |
370 000 |
|
|
120000 |
250000 |
|
|
08 |
Вложения во внеоборотные активы |
825 000 |
|
385000 |
760000 |
450000 |
|
|
10 |
Материалы |
600 000 |
|
160900 |
220100 |
540800 |
|
|
19 |
НДС по приобретенным ценностям |
191 650 |
|
94896 |
72500 |
214046 |
|
|
20 |
Основное производство |
12 550 |
|
801360 |
728555 |
85355 |
|
|
25 |
Общепроизводственные расходы |
|
|
287560 |
287560 |
|
|
|
26 |
общехозяйственные расходы |
|
|
94440 |
94440 |
|
|
|
43 |
Готовая продукция |
645 865 |
|
728555 |
800500 |
573920 |
|
|
44 |
расходы на продажу |
|
|
5100 |
3300 |
1800 |
|
|
50 |
Касса |
750 |
|
145500 |
137600 |
8650 |
|
|
51 |
Расчетные счета |
2 647 600 |
|
1099700 |
865605 |
2881695 |
|
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
502 500 |
635500 |
622096 |
|
489096 |
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
945 375 |
|
1204200 |
1090000 |
1059575 |
|
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
197 900 |
93200 |
251492 |
|
356192 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
|
63 650 |
64900 |
40560 |
|
39310 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
153 050 |
173650 |
158500 |
|
137900 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
460 |
|
6000 |
5300 |
1160 |
|
|
76 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами |
7 500 |
1 900 |
1505 |
31450 |
3300 |
27645 |
|
90 |
продажи |
|
|
1204200 |
1204200 |
|
|
|
91 |
прочие доходы и расходы |
|
|
40000 |
40000 |
|
|
|
99 |
Прибыли и убытки |
|
362 500 |
86600 |
216708 |
|
492608 |
|
80 |
Уставный капитал |
|
8 750 000 |
---- |
----- |
|
8 750 000 |
|
83 |
Добавочный капитал |
|
250 000 |
---- |
---- |
|
250 000 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
|
460 000 |
---- |
----- |
|
460 000 |
|
Итого: |
|
16 038 250 |
16 038 250 |
8222766 |
8222766 |
16526801 |
16526801 |
В конце отчетного года, после составления оборотной ведомости, делается корректирующая проводка и списывается чистая прибыль отчетного года в кредит счета 84:
Д 99 К 84 - 492608
После этого составляется баланс:
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (упрощенная форма)
за ________________ 200__ г.
|
АКТИВ |
На конец года |
|
1 |
2 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
Нематериальные активы |
541500 |
|
Основные средства |
4390950 |
|
Незавершенное строительство |
700000 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
|
|
ИТОГО по разделу I: |
5632450 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
Запасы в том числе: |
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
540800 |
|
затраты в незавершенном производстве |
85355 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
573920 |
|
товары отгруженные |
|
|
расходы будущих периодов |
|
|
прочие запасы и затраты |
1800 |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
214046 |
|
Дебиторская задолженность в том числе: |
|
|
покупатели и заказчики |
1059575 |
|
задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
|
|
прочие дебиторы |
4460 |
|
Финансовые вложения |
|
|
Денежные средства в том числе: |
|
|
касса |
8650 |
|
расчетные счета |
2881695 |
|
валютные счета |
|
|
прочие денежные средства |
|
|
Прочие оборотные активы |
|
|
ИТОГО по разделу II: |
5370301 |
|
БАЛАНС |
11 002 751 |
|
ПАССИВ |
На конец года |
|
1 |
2 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
Уставный капитал |
8750000 |
|
Добавочный капитал |
250000 |
|
Резервный капитал |
|
|
Целевые финансирования и поступления |
|
|
Нераспределенная прибыль |
952608 |
|
Непокрытый убыток |
|
|
ИТОГО по разделу III: |
9952608 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
Заемные средства в том числе: |
|
|
кредиты банков |
|
|
прочие займы |
|
|
ИТОГО по разделу IV: |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
Заемные средства в том числе: |
|
|
кредиты банков |
|
|
прочие займы |
|
|
Кредиторская задолженность в том числе: |
|
|
поставщики и подрядчики |
489096 |
|
по оплате труда |
137900 |
|
по социальному страхованию и обеспечению |
39310 |
|
задолженность перед бюджетом |
356192 |
|
прочие кредиторы |
27645 |
|
Расчеты по дивидендам |
|
|
Доходы будущих периодов |
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
|
|
Прочие краткосрочные пассивы |
|
|
ИТОГО по разделу V: |
1050143 |
|
БАЛАНС |
11 002 751 |
Литература
Основная:
1. Дмитриева И.М. Бухгалтерский учет и аудит: Учебное пособие. – М.: ИД ФБК–ПРЕСС, 2006
2. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2005.
Дополнительная:
3. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет: Учебник. – М.: ОМЕГА–Л, 2004.
4. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004.
5. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. Учебное пособие. – М.: Финансы и статистика, 2004.
Рекомендуемая:
6. Гражданский кодекс РФ, части 1 и 2.
7. Налоговый кодекс РФ, части 1 и 2.
8. Кодекс об административных правонарушениях в Российской Федерации.
9. Трудовой кодекс РФ.
10. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
11. Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ «Об аудиторской деятельности».
12. Федеральный закон от 25 сентября 1998 г. № 158-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» (с изменениями и дополнениями).
13. Федеральный закон от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» (с изменениями и дополнениями).
14. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (с изменениями и дополнениями).
15. Федеральный закон от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (с изменениями и дополнениями).
16. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
17. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации».
18. ПБУ 2/94 «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство».
19. ПБУ 3/2000 «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
20. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации».
21. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов».
22. ПБУ 6/01 «Учет основных средств».
23. ПБУ 7/98 «События после отчетной даты».
24. ПБУ 8/01 «Условные факты хозяйственной деятельности».
25. ПБУ 9/99 «Доходы организации».
26. ПБУ 10/99 «Расходы организации».
27. ПБУ 11/2000 «Информация об аффилированных лицах».
28. ПБУ 12/2000 «Информация по сегментам».
29. ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи».
30. ПБУ 14/2000 «Учет нематериальных активов».
31. ПБУ 15/01 «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию».
32. ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности».
33. ПБУ 17/02 «Учет расходов на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы».
34. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».
35. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений».
36. ПБУ 20/03 «Информация об участии в совместной деятельности».
37. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденное Центральным Банком 2 октября 2002 г. № 2-П.
38. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34-н.
39. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. № 94н.
40. Журнал «Главбух» (с приложениями)
41. Журнал «Бухгалтерский учет»
42. Еженедельник «Экономика и жизнь» (с бухгалтерским приложением)
43. Финансовая газета
Интернет - адреса
1. http://www.buh.ru/
2. http://www.consultant.ru/
3. http://www.gaap.ru/
4. http://www.garant.ru/
5. http://www.klerk.ru/
6. http://www.businessuchet.ru
1 В задании не указана цель командировки, поэтому будем считать, что служебная командировка связана с управленческой деятельностью
2 Эти расходы должны списываться пропорционально, но т.к. в нашем случае не используется счет 23 (вспомогат.пр-во) и 28 (брак), то сумма целиком списывается на счет 20
3 Опять же в нашем случае не используется счет 23 (вспомогат.пр-во) и 29 (обслуживающ.пр-во), то сумма целиком списывается на счет 20