Курсовая по экономике пред

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение высшего

профессионального образования

Московский государственный индустриальный университет

КУРСОВАЯ РАБОТА

по экономике предприятия

«ФОРМИРОВАНИЕ ОСНОВНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

ГОДОВОГО ПЛАНА ПРЕДПРИЯТИЯ»

Выполнила студентка

проверил преподаватель

______________________

№ л/д ________

РП г. Иркутск

2007 г.

П Л А Н:

1.	Введение …………………………………………………………………..	3
2. 2.1. 2.2.	ЧАСТЬ I Расчет основных показателей работы предприятия в базовом периоде Характеристика предприятия ………………………………………….. Расчет базовых показателей …………………………………………...…..тельность АО ...азовом период232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323232323	6 6 8
3. 3.1. 3.2.	ЧАСТЬ II Обоснование и разработка плана на будущий год и расчет плановых показателей ……………………………………………………………….. Планируемые данные …………………………………………………….. Расчет плановых показателей …………………………………………...	18 18 18
4.	ЧАСТЬ III Оценка сбалансированности и эффективности предложенного плана в сравнении с базовым уровнем ……………………………………………	24
5.	Заключение ………………………………………………………………..	27
6.	Список используемой литературы ………………………………………	28

1. Введение

Планирование призвано увязать деятельность всех подразделений, подчинив ее единой стратегии развития. Внутрифирменное планирование в рамках предприятия охватывает как текущее, так и перспективное планирование, осуществляемое в виде прогнозирования и программирования. Если перспективное планирование призвано определить общие стратегические цели и направления развития предприятия, необходимые для этого ресурсы и этапы решения поставленных задач, то разрабатываемые на его основе текущие планы ориентированы на фактическое достижение намеченных целей исходя из конкретных условий и состояния рынка на каждом данном этапе развития. Поэтому текущие планы дополняют, развивают и корректируют перспективные направления развития с учетом конкретной обстановки.

Реализация любой стратегии требует выполнения определенных тактических решений в относительно короткие периоды времени. Поэтому стратегическое (перспективное) планирование, направленное на кардинальные изменения, должно подкрепляться тактическим (текущим) и оперативным планированием, обеспечивающим последовательное (поэтапное) достижение стратегических целей. Все виды планирования взаимосвязаны, но имеют принципиальные отличия по методам планирования, структуре плановых решений, срокам реализации.

Текущее планирование охватывает годовой период и включает совокупность всех планов по различным видам деятельности предприятия. Основой составления планов по конкретным направлениям деятельности предприятия являются задачи, которые определяются в натуральных или денежных количественных показателях. Прежде всего, при планировании ориентируются на узкие места, где ограничена маневренность действий (производство, сбыт, финансы, рабочая сила).

После завершения разработки планов по отдельным направлениям проводится анализ, и выявляются несоответствия. Так как планы взаимозависимы, возникает необходимость соответствующей корректировки.

Одним из главных ориентиров всех планов является сохранение платежеспособности (ликвидности) предприятия. Сальдо доходной и расходной частей всех планов включается в бюджет (план расходов и доходов).

Показатели рынка служат исходными данными для планирования деятельности предприятия. Узловым в системе планов является планирование сбыта, прибыли и финансов.

В текущем годовом плане предприятия конкретизируются прогнозы, долгосрочные, перспективные мероприятия и показатели. Исходными данными для разработки этого плана служат:

- данные маркетинговых и стратегических исследований, а также разрабатываемые цели развития;

- выявленный и формируемый спрос на продукцию или услуги;

- уточненные технико-экономические нормы и нормативы использования производственных мощностей, затрат трудовых и материальных ресурсов;

- мероприятия по созданию, освоению и внедрению новой техники и технологии;

- изобретения, патенты, рационализаторские предложения, информация о конкурентах.

Задания годового плана распределяются по кварталам и в соответствующих показателях доводятся до производственных подразделений.

При разработке текущего плана выполняют комплекс организационных и планово-расчетных работ:

а) детально анализируются производственно-хозяйственная деятельность и ход выполнения перспективных и долгосрочных планов за прошедшие годы, что позволяет определить достигнутый организационный уровень производства;

б) сопоставляются качество и ассортимент выпускаемой продукции с качеством и ассортиментом продукции других конкурирующих предприятий, что позволяет разработать мероприятия по улучшению качества продукции или услуг;

в) разрабатываются мероприятия и программы по росту эффективности производства (внедрение прогрессивной технологии, механизации и автоматизация производства, специализация и кооперирование, совершенствование системы управления, планирования и организации производства);

г) осуществляется сбор предложений работников предприятия по улучшению качества продукции и всей работы коллектива, организации труда, производства и повышению его эффективности;

д) уточняются действующие и разрабатываются новые прогрессивные технико-экономические нормы и нормативы использования оборудования, затрат рабочего времени, нормы расхода материалов, топлива, энергии и других производственных ресурсов.

ЧАСТЬ I

2. Расчет основных показателей работы предприятия в базовом периоде

2.1. Характеристика предприятия

Предприятие является специализированным акционерным обществом, производящим детали для предприятий автомобильной промышленности и сельскохозяйственного машиностроения. Тип производства – массовый.

Кроме основной продукции, оно изготавливает товары широкого профиля и нестандартные детали на заказ.

Имеет свое заготовительное (прессовое, литейное) и вспомогательное (ремонтное, инструментальное, транспортное и др.) производства.

Существуя длительное время на рынке, АО имеет устоявшиеся связи с поставщиками и потребителями продукции.

Финансовое положение предприятия достаточно стабильно. Оно регулярно (хотя не в полном объеме) обновляет свои основные фонды и поддерживает на необходимом уровне оборотные средства.

Табл. № 1

Характеристика продукции АО в базовом периоде

Вид продукции	Выпуск продукции, т. шт.	Отпускная цена, за 1 ед. руб.	Себестоимость продукции, за 1 ед. руб.	Удельная технологическая трудоемкость, час
Произве- денной	Реализо- ванной
1	2	3	4	5	6
А	42,5	42,0	850	782	5,9
В	88,5	87,4	1420	1270	3,5
С	116,3	96,7	925	864	4,8

Вид продукции	Доля (%) в себестоимости	Структура затрат. Доля (%) затрат
Материальных затрат	Амортизации	Заработной платы	Переменных	Постоянных
7	8	9	10	11	12
А	48	13	40	58	42
В	59	12	29	64	36
С	52	14	34	51	49

Кроме основной продукции, АО в базисный период реализовало товаров широкого потребления на сумму 25 млн. руб., израсходовав на них 20 млн. руб. и произвело нестандартных деталей по спецзаказам на 45 млн. руб. при совокупных затратах 40 млн. руб.

Табл. № 2

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов АО в базовом периоде

Состав ОПФ	Сумма, тыс. руб.
1. Здания	133,387
2. Сооружения	19,972
3. Машины и оборудование	136,485
4. Измерительные приборы, устройства, лабораторное оборудование	3,284
5. Вычислительная техника	2,025
6. Транспорт	4,560
7. Прочие ОПФ	4,522
Всего	304,235

Уровень загрузки производственных мощностей по изделию «А» - 85%, по изделию «В» - 90%, по изделию «С» - 72%.

Средний уровень физического износа: машин и оборудования – 69%, измерительных приборов – 38%, вычислительной техники – 72%, транспорта – 82%.

Табл. № 3

Трудовые ресурсы АО и оплата их труда

Состав промышленно-производственного персонала	Среднесписочная численность, чел.	Фонд заработной платы, млн. руб.
Численность ППП, всего, в том числе:	950	46,52
рабочих	665	31,92
руководителей	18	1,92
специалистов	102	6,73
служащих	165	5,92

В базисном периоде рабочими АО фактически отработано

- человеко-дней – 156275;

- человеко-часов – 957985.

Средние остатки оборотных средств АО – 45,6 млн. руб., в том числе материальные оборотные средства – 40,2 млн. руб.

2.2. Расчеты показателей деятельности ОА

2.2.1. Товарная продукция (ТП) – это вся выпущенная на предприятии продукция за определенный период (плановый или отчетный) и подготовленная к реализации расчетов по формуле:

ТП = Отпускная цена х Выпуск продукции в шт. (1)

ТП_А = 850 х 42,5 = 36125 т. руб.

ТП_В = 1420 х 88,5 = 125670 т. руб.

ТП_С = 925 х 116,3 = 107577,5 т. руб.

Общий объем товарной продукции = 36125+125670+107577,5 = 269372,5 т. руб.

Объем реализованной продукции выручки равен:

РП_А = 850 х 42,0 = 35700 т. руб.

РП_В = 1420 х 87,4 = 124108 т. руб.

РП_С = 925 х 96,7 = 89447,5 т. руб.

Общий объем реализ-й продукции = 35700+124108+89447,5 = 249255,5 т. руб.

2.2.2. По структуре реализованной продукции. Из данных Табл. № 1 видно, что по сравнению с продукцией А И В больше реализовано продукции С – 96,7 т. шт., а меньше А – 42,0 т. шт.

Табл. № 4

Структура реализации продукции в (%) от общего объема реализации.

Вид продукции	Реализовано т. шт.	Удельный вес %	Реализовано на сумму (т. руб.)	Удельный вес %
А	42,0	18,5	35700	14,3
В	87,4	38,6	124108	49,8
С	96,7	42,8	89447,5	35,8
Итого:	226,1	100	249255,5	100

2.2.3. К показателям эффективного использования ОПФ относятся:

а) Фондоотдача основных фондов характеризует выпуск продукции с рубля производственных фондов. Рост фондоотдачи означает эффективное использование основных фондов на предприятии:

(2)

где Q – Объем произведенной за год продукции в натуральном или стоимостном выражении; Ф_осн – средняя годовая стоимость основных производственных фондов.

Рассчитаем показатель фондоотдачи на предприятии данные табл. № 1 и 2): Q = 42,5+88,5+116,3 = 247,3 т. шт.; Ф_ОСН = 304,235 т. руб.

Ф_о =

= 0,81 тыс. руб.

б) Фондоемкость Ф_емк является обратной величиной фондоотдачи. Она показывает, какой размер основных фондов приходится на каждый рубль полученного дохода:

(3)

тыс. руб.

в) показатель фондовооруженности характеризует уровень вооруженности рабочих основными фондами и рассчитывается по (формуле 3): Ф_в =

, (4)

где Ф_ОСН – среднегодовая стоимость ОПФ, Ч – средняя списочная численность рабочих.

Рассчитаем показатель фондовооруженности на предприятии данные табл. № 2 и 3): Ф_{в =}

_{= 0,32 т. руб.}

Положительным считается перевыполнение плана по Фо за отчетный период, а также увеличение Фо в сравнении с прошлым годом. Такое положение ведет к увеличению выпускаемой продукции с каждого рубля стоимости ОПФ, снижении себестоимости продукции, а следовательно к увеличению прибыли и улучшению финансового состояния работы предприятия. Повышение фондоотдачи (снижение фондоемкости) достигается с помощью таких мер как:

• Сведение к минимуму неустановленного, бездействующего оборудования;

• Увеличение доли активных фондов, сокращение затрат на пассивные фонды;

• Замена устаревших фондов новой высокопроизводительной техникой;

• Ускорение сооружения и ввода в действие новых мощностей.

Поскольку мне известны коэффициенты физического износа машин и оборудования – 69%, измерительных приборов – 38%, вычислительной техники – 72% и транспорта – 82% я могу рассчитать сумму износа (И) активной части ОСП.

И =

(5)

И _{машин и оборудования} =

т. руб.

И _{измерительных приборов} =

т. руб.

И _{вычислительной техники} =

т. руб.

И _{транспорта} =

т. руб.

И _общая = 209,9 + 115,6 + 219 + 249,5 = 794 т. руб.

2.2.4. Основными показателями эффективности использования оборотных средств являются мтериалоемкость и материалоотдача:

Материалоемкость – показывает эффективность использования предметов труда: Ме =

(6)

По условия мне даны материальные затраты как доля (d %) в себестоимости. Чтобы определить материальные затраты в рублях, мне нужно: М _З =

, (7)

М _{З продукции А} =

т. руб.

М _{З продукции В} =

т. руб.

М _{З продукции С} =

т. руб.

М _{З общие} = 367,5 + 749,3 + 449,3 = 1566,1 т. руб.

М _е =

т. руб.

Обратный показатель называется материалоотдачей: Мо =

Чем лучше используются сырье, материалы и другие материальные ресурсы, тем ниже материалоемкость и выше материалоотдача. Снижение материалоемкости продукции, т.е. затрат материальных ресурсов (металла, топлива, энергии и т.д.) на выпуск единицы продукции, предполагает всемерную экономию этих ресурсов. В частности:

• Применение новых экономичных материалов и прогрессивных конструкций изделий;

• Внедрение ресурсосберегающих технологий и рациональную организацию труда;

• Стимулирование экономики ресурсов и улучшение качества продукции.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств – показывает сколько раз каждый рубль, вложенный в оборотные средства, совершил оборотов и определяется по формуле: Коб =

, где (8)

Р – стоимость реализованной продукции, О – средний остаток оборотных средств: К об =

об.

Это значит, что каждый рубль, вложенный в оборотные средства, совершил в течение года 55 оборота.

Коэффициент закрепления оборотных средств: Кз =

(9)

Кз =

т. руб.

Этот коэффициент – величина, обратная коэффициенту оборачиваемости и показывает, что на один рубль выручки от реализации продукции в среднем за рассматриваемый период приходилось 0,018 т. руб. стоимости запасов оборотных средств

Продолжительность оборота всех оборотных средств:

Д =

, где (10)

Т – количество календарных дней – 360 дней

Д =

2.2.5. Производительность труда – характеризует способность работника произвести за единицу времени определенное количество товаров (или услуг). При измерении производительности труда используются два метода – "прямой" и "обратный". При обратном производительность труда выражается через трудоемкость.

Прямой величиной производительности труда является показатель выработки: W =

, (11)

где Q – выпуск продукции, Т – затраты труда (чел.- часы; чел.-дни; средняя списочная численность рабочих или ППП).

W =

ед.

Трудоемкость – показывает, сколько времени требуется для производства единицы продукции и определяется по формуле:

, (12)

t =

ч.

Выработка и трудоемкость – это две взаимодополняющие характеристики производительности труда. Очевидно, что чем выше выработка и ниже трудоемкость, тем лучше работает персонал, а в конечном итоге – и предприятие в целом.

От уровня производительности труда зависят:

• Объем произведенной продукции;

• Численность персонала;

• Доход предприятия;

• Заработная плата персонала и другие важные экономические показатели деятельности предприятия.

Табл. № 5

Расчет годовой, дневной и часовой выработки рабочих АО в базисном периоде

Показатели	Единицы измерения	Усл. обозначения	Базисный год
Объем товарной продукции	т. руб.	Q	269372,5
Средняя списочная чис. ППП	чел.	Т	950
В том числе рабочих	чел.	Тр	665
Отработано человеко-дней	чел.-дн.	Тд	156275
Отработано человеко-часов	чел.-час.	Тч	957985
Средняя часовая выработка	тыс. руб.	а=	0,28
Средняя продолжительность рабочего дня	час.		6,13
Среднее число дней работы одного рабочего за год	дн.		235
Доля рабочих в численности ППП			0,7
Средняя годовая выработка работника ППП	т. руб.	W=abcd	282,3

=

т. руб.

Средняя дневная выработка равна =

т. руб.

час.;

дн.;

;

W=

т. руб.

2.2.6. Затраты на 1 руб. товарной продукции определяются как отношения полной себестоимости (С) товарной продукции к объему товарной продукции (О): З на 1 руб. =

(13)

З на 1 руб. =

т. руб.

С =

т. руб.

О =

т. руб.

2.2.7. Прибыль является одним из обобщающих оценочных показателей деятельности предприятий (организаций, учреждений).

Прибыль выполняет две важнейшие функции:

- Характеризует конечные финансовые результаты деятельности предприятия, размер его денежных накоплений;

- Является главным источником финансирования затрат на производственное и социальное развитие предприятия.

Прибыль от реализации продукции: П_р=V*(Ц-С), (14)

где V – объем реализованной продукции, Ц – цена единицы продукции, С – себестоимость единицы продукции. Из данных таблицы № 1 определяю прибыль от реализации по каждому виду продукции:

Пр _А=

руб.

Пр _В=

руб.

Пр _С =

руб.

Пр_об = 2856 + 13110 + 5897,7 = 21863,7 руб.

Валовая (балансовая) прибыль представляет собой сумму прибыли от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества предприятия и доходов от внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям:

Пр _бал = ±П_р ± П_и ± П _в.о. , где (15)

П_р – прибыль (убыток) от реализации продукции, П_и – прибыль (убыток) от реализации имущества предприятия, П _в.о. – доходы (убытки) от внереализационных операций.

Пр _бал = 21863,7 + (25000 – 20000) + (45000 – 40000) = 31863,7 т.руб.

Себестоимость продукции (работ, услуг) представляет собой стоимостную оценку используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) природных ресурсов сырья, материалов, топлива, энергии основных фондов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию.

В себестоимости продукции находит отражение уровень технической оснащенности предприятия, уровень организации производства и труда, рациональные методы управления производством, качество продукции и т.д. Себестоимость является ценообразующим фактором.

Себестоимость продукции складывается из затрат, которые разнородны по своему составу и экономическому назначению, роли в изготовлении и реализации продукции.

Себестоимость каждого вида продукции определяется как:

Себ. = С х Выпуск продукции (16)

Себ. _А = 782 х 42,5 = 33235 т. руб.

Себ. _В = 1270 х 88,5 = 112395 т. руб.

Себ. _С = 864 х 116,3 = 100483,2 т. руб.

Себ. об. = 33235 + 112395 + 100483,2 = 246113,2 т. руб.

Для оценки уровня эффективности работы предприятия получаемый результат (валовый доход, прибыль) сопоставляется с затратами или используемыми ресурсами. Соизмерение прибыли с затратами означает рентабельность, или, точнее, норму рентабельности.

Рентабельность – показатель эффективности единовременных и текущих затрат. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным и текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль. Различают "рентабельность производства" и "рентабельность продукции".

Рентабельность продукции показывает результативность текущих затрат; она определяется отношением прибыли от реализации продукции:

Рентабельность продукции (R_{продукции}) =

(17)

R продукции _А=

R продукции _В =

R продукции _С =

Общая (R) продукции =

Рентабельность продаж (R_продаж) =

(18)

R продаж _А =

R продаж _В =

R продаж _С =

Общая (R) продаж =

Рентабельность производства показывает, насколько результативно используется имущество предприятия, она определяется как процентное отношение годовой прибыли (балансовой) к среднегодовой стоимости основных фондов и сумме оборотных средств:

Рентабельность всего произ-ва (R_{производства}) =

(19)

R производства =

ЧАСТЬ II

3. Обоснование и разработка плана на будущий год и расчет плановых показателей

3.1. Планируемые данные

По показателям базового периода работы АО я разработала план на предстоящий период. В своем плане я повышаю выпуск и реализацию продукции в т. шт.:

Табл. № 6

Выпуск продукции в планируемом году

Вид продукции	Выпуск продукции в т. шт.
Произведено	Реализовано
А	50	49
В	100	80
С	150	132

Также я повышаю отпускную цену на реализуемый товар: А – 900 руб.; В – 1520 руб.; С – 1000 руб. Так как АО имеет на рынке устоявшиеся устойчивые связи и выпускает качественные детали, я думаю, весь товар будет удачно реализован по новым ценам. Среднесписочную численность работников предприятия я оставляю прежней 950 человек. И лишь немного повышаю стоимость:

- машин и оборудования – 200 т. руб.;

- измерительных приборов – 5 т. руб.;

- вычислительной техники – 4 т. руб.;

- транспорта – 6 т. руб.

Остальные показатели остаются прежними.

3.2. Расчет плановых показателей

Так же как и в первой части моей работы, я произведу новый расчет плановых показателей и сравню их с базовым периодом.

3.2.1. Расчет изменения объема товарной продукции по (формуле 1):

ТП_А = 900 х 50 = 45000 т. руб.

ТП_В = 100 х 1520 = 152000 т. руб.

ТП_С = 150 х 1000 = 150000 т. руб.

Общий объем ТП = 45000 + 152000 + 150000 = 347000 т. руб.

По сравнению с базовым периодом объем товарной продукции вырос: 347000 – 269372,5 = 97744,5 т. руб.

Расчет реализованной продукции:

РП_А = 49 х 900 = 44100 т. руб.

РП_В = 80 х 1520 = 121600 т. руб.

РП_С = 132 х 1000 = 132000 т. руб.

Общий объем РП = 44100 + 121600 + 132000 = 297700 т. руб.

По сравнению с базовым периодом объем реализованной продукции вы рос: 297700 – 249255,5 = 48444,5 т. руб.

3.2.2. Изменения структуры реализованной продукции в (%) от общего объема:

Табл. № 7

Вид продукции	Реализовано т. шт.	Удельный вес %	Реализовано на сумму (т. руб.)	Удельный вес %
А	49	18,8	44100	14,8
В	80	30,6	121600	40,8
С	132	50,6	132000	44,3
Итого:	261	100	297700	100

3.2.3. Изменения показателей эффективности использования ОПФ:

а) По (формуле 2) рассчитываю фондоотдачу:

Q = 50 + 100 + 150 = 300 т. шт.

Ф_ОСН = 133,387 + 19,972 + 200 + 5 + 6 + 4,522 = 368,881 т. руб.

Ф_о =

т. руб.

Стоимость фондоотдачи по сравнению с базисным периодом абсолютно не изменилась, а это значит выпуск с рубля производственных фондов стабильный.

б) Фондоемкость осталась прежней и не изменилась 1,23 т. руб.

в) Фондовооруженность рассчитываем по (формуле 4)

Ф_В =

т. руб.

Так как, изменилась стоимость ОСП, изменится и сумма износа оборудования, измерительных приборов, вычислительной техники и транспорта, по (формуле 5):

И _{машин и оборудования} =

т. руб.

И _{измерительных приборов} =

т. руб.

И _{вычислительной техники} =

т. руб.

И _{транспорта} =

т. руб.

И _общая = 254,5 + 140,2 + 265,6 + 302,5 = 962,8 т. руб.

Общая сумма износа ОСП увеличилась: 962,8 – 794 = 168,8 т. руб.

3.2.4. Проследим изменения показателей материалоемкости и материалоотдачи по (формуле 6), материальные затраты не изменились и их сумму я беру из I части: М _е =

т. руб.

М _о =

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (формула 8)

К_об =

об.

Коэффициент закрепления (формула 9): К_З=

т. руб.

Продолжительность оборота всех оборотных средств (формула 10)

Д =

дней

3.2.5. Расчет изменения показателей производительности труда (формулы 11 и 12): Выработка W =

ед.;

Трудоемкости t =

ч.

Табл. № 8

Расчет годовой, дневной и часовой выработки рабочих АО в базисном периоде

Показатели	Единицы измерения	Усл. обозначения	Базисный год
Объем товарной продукции	т. руб.	Q	347000
Средняя списочная чис. ППП	чел.	Т	950
В том числе рабочих	чел.	Тр	665
Отработано человеко-дней	чел.-дн.	Тд	156275
Отработано человеко-часов	чел.-час.	Тч	957985
Средняя часовая выработка	тыс. руб.	а=	0,36
Средняя продолжительность рабочего дня	час.		6,13
Среднее число дней работы одного рабочего за год	дн.		235
Доля рабочих в численности ППП			0,7
Средняя годовая выработка работника ППП	т. руб.	W=abcd	363

=

т. руб.

Средняя дневная выработка равна =

т. руб.

час.;

дн.;

;

W=

т. руб.

3.2.6. Изменение затрат на 1 руб. товарной продукции по сравнению с базисным периодом (формула 13): З на 1 руб. =

т. руб.

С = (50х782)+(100х1270)+(150х864)=39100+127000+129600=293100 т. руб.

3.2.7. Изменение прибыли от реализации ПР (формула 14)

Пр _А = 49 х (900 – 782) = 5782 т. руб.

Пр _В = 80 х (1520 – 1270) = 20000 т. руб.

Пр _С = 132 х (1000 – 864) = 17952 т. руб.

Пр _об = 5782 + 20000 + 17952 = 43734 т. руб.

Пр _бал = 43734 + (25000 – 20000) + (45000 – 40000) = 53734 т. руб.

Проследим изменения себестоимости каждого вида произведенной продукции по (формуле 16):

Себ. _А = 782 х 50 = 39100 т. руб.

Себ. _В = 1270 х 100 = 127000 т. руб.

Себ. _С = 864 х 150 = 129600 т. руб.

Себ. об. = 39100 + 127000 + 129600 = 295700 т. руб.

По сравнению с базисным периодом общая себестоимость произведенной продукции выросла на: 295700 – 246113,2 = 49586,8 т. руб., но повысилось и качество продукции, за счет использования более дорого и качественного оборудования.

Изменение рентабельности продукции и продаж (формулы 17 и 18):

R продукции _А =

R продукции _В =

R продукции _С =

Общая R продукции =

R продаж _А =

R продаж _В =

R продаж _С =

Общая (R) продаж =

Изменения рентабельности всего производства (формула 19)

R производства =

Табл. № 9

Сгруппирую все данные по базисному и плановому периоду в таблицу.

Формирование плановых показателей

Показатели	Базисный период	Изменения %	Плановый период
Объем товарной продукции	269372,5 т. руб.	28,8	347000 т. руб.
Объем реализованной продукции	249255,5 т. руб.	19,4	297700 т. руб.
Трудоемкость	1118,74 ч.	22	1365 ч.
Фондоотдача	0,81 т. руб.	0	0,81 т. руб.
Фондоемкость	1,23 т. руб.	0	1,23 т. руб.
Фондовооруженность	0,32 т. руб.	18,75	0,38 т. руб.
Сумма износа ОП	794 т. руб.	21,3	962,8 т. руб.
Материалоемкость	6,3 т. руб.	-17,5	5,2 т. руб.
Материалоотдача	0,158	20,3	0,19
Коэффициент оборачиваемости	55 об.	18,7	65,3 об.
Коэффициент закрепления оборотных средств	0,018 т. руб.	-16,6	0,015 т. руб.
Продолжительность оборота всех оборотный средств	7 дн.	-21,4	5,5 дн.
Выработка	0,26 ед.	23	0,32 ед.
Трудоемкость	3,41 ч.	-6,2	3,2 ч.
Средняя часовая выработка	0,28 т. руб.	28,6	0,36 т. руб.
Средняя дневная выработка	1,71 т. руб.	28,6	2,2 т. руб.
Средняя годовая выработка	282,3 т. руб.	28,6	363 т. руб.
Затраты на 1 руб. товарной продукции	0,9 т. руб.	-6,6	0,84 т. руб.
Прибыль от реализации	21863,7 т. руб.	100	43734 т. руб.
Прибыль балансовая	31863 т. руб.	68,6	53734 т. руб.
Себестоимость продукции	246113,2	20,1	295700 т. руб.
Рентабельность продукции	8,9 %	66,3	14,8 %
Рентабельность продаж	8,7 %	69	14,7 %
Рентабельность производства	10,5 %	38	14,5%

ЧАСТЬ III

4. Оценка сбалансированности и эффективности предложенного плана в сравнении с базовым уровнем

Табл. № 10

Оценка плановых изменений показателей АО

Показатели	Базисный период	Плановый период	Изменения
Абсолютно	%
Объем товарной продукции	269372,5 т. руб.	347000 т. руб.	77627,5 т. руб.	28,8
Объем реализованной продукции	249255,5 т. руб.	297700 т. руб.	48444,5 т. руб.	19,4
Фондоотдача	0,81 т. руб.	0,81 т. руб.	0	0
Фондоемкость	1,23 т. руб.	1,23 т. руб.	0	0
Фондовооруженность	0,32 т. руб.	0,38 т. руб.	0,06 т. руб.	18,75
Сумма износа ОП	794 т. руб.	962,8 т. руб.	168,8 т. руб.	21,3
Материалоемкость	6,3 т. руб.	5,2 т. руб.	-1,1 т. руб.	-17,5
Материалоотдача	0,158	0,19	0,032	20,3
Коэффициент оборачиваемости	55 об.	65,3 об.	10,3 об.	18,7
Коэффициент закрепления оборотных средств	0,018 т. руб.	0,015 т. руб.	-0,003 т. руб.	-16,6
Продолжительность оборота всех оборотный средств	7 дн.	5,5 дн.	-1,5 дн.	-21,4
Выработка	0,26 ед.	0,32 ед.	0,06 ед.	23
Трудоемкость	3,41 ч.	3,2 ч.	-0,21 ч.	-6,2
Средняя часовая выработка	0,28 т. руб.	0,36 т. руб.	0,08 т. руб.	28,6
Средняя дневная выработка	1,71 т. руб.	2,2 т. руб.	0,49 т. руб.	28,6
Средняя годовая выработка	282,3 т. руб.	363 т. руб.	80,7 т. руб.	28,6
Затраты на 1 руб. товарной продукции	0,9 т. руб.	0,84 т. руб.	-0,06 т. руб.	-6,6
Прибыль от реализации	21863,7 т. руб.	43734 т. руб.	21870,3 т. руб.	100
Прибыль балансовая	31863 т. руб.	53734 т. руб.	21871 т. руб.	68,6
Себестоимость продукции	246113,2 т. руб.	295700 т. руб.	49586,8 т. руб.	20,1
Рентабельность продукции	8,9 %	14,8 %	5,9 %	66,3
Рентабельность продаж	8,7 %	14,7 %	6 %	69
Рентабельность производства	10,5 %	14,5%	4 %	38

По рассчитанным выше сравниваемым показателям за базовый и отчетный период работы акционерного общества и составленной таблицы № 10 я делаю выводы:

а) увеличение объема выпуска товарной и реализованной продукции на 77627,5 т. руб. и 48444,5 т. руб. является положительным показателем работы АО в планируемом периоде;

б) на основании моих расчетов видно, что на 1 руб. среднегодовой стоимости основных производственных фондов, приходится одна и та же сумма 0,81 т. руб. выработанной продукции в базисном и отчетном году соответственно. Следовательно, изменения величины структуры основных фондов не наблюдается, а это значит, что увеличения себестоимости в планируемом году не предвидится – это является отрицательным показателем работы АО;

в) чем лучше используются сырье, материалы и другие материальные ресурсы, тем ниже материалоемкость и выше материалоотдача. В моем случае это явление наблюдается с положительной стороны, материалоемкость снизилась на 17,5 %, а материалоотдача незначительно увеличилась на 20,3 %;

г) за сравниваемые периоды работы АО коэффициент оборачиваемости и продолжительность оборота оборотных средств показывают эффективность использования оборотных средств. Количество оборотов увеличилось на 10,3, а продолжительность одного оборота ускорилась на 1,5 дня;

д) чем выше выработка и ниже трудоемкость, тем лучше работает персонал, а в конечном итоге – и предприятие в целом. В моем случае выработка увеличилась на 0,06 ед., а трудоемкость снизилась на 0,21 ч.;

е) как видно, предприятие ОА произвело материальных затрат на 1 руб. товарной продукции – 0,84 т. руб., что говорит об уменьшении материальных затрат, т.к. в базисном году данный показатель составлял – 0,9 т. руб;

ж) прибыль от реализации продукции увеличилась на 100%, балансовая прибыль увеличилась на 68,6 % - это говорит об эффективности реализации продукции АО, а следовательно о высоком качестве данной продукции не смотря на то, что в плановом периоде я повысила отпускную цену;

з) отрицательным является повышение себестоимости продукции на 20,1 %. Нужно искать пути снижения себестоимости продукции работы АО;

и) в планируемом периоде рентабельность всего производства увеличилась на 4 %, а за счет этого увеличилась и прибыль предприятия.

5. Заключение

Устойчивое положение предприятия является результатом умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

Увеличение объёма производства при неизменной стоимости материальных и трудовых ресурсов может быть обеспечено только за счёт снижения себестоимости. В моем случае снижение себестоимости продукции необходимо.

Разработка плана организационно-технических мероприятий по использованию внутрипроизводственных резервов основывается на результатах анализа их источников и факторов. К наиболее важным источникам следует отнести снижение материальных затрат и рост производительности труда. Из всего разнообразия технико-экономических факторов к укрупнённым группам можно отнести: повышение технического уровня производства улучшение организации производства и труда, изменение объёма и структуры номенклатуры выпускаемой продукции, повышение доли кооперированных поставок и т.д.

Снижение материальных затрат – один из важнейших качественных факторов развития экономики. Уменьшение “стоимости сырья, которое является результатом растущей производительности труда, применяемого для изготовления самого этого сырья”. Материал повышенного качества, прокат, соответствующий требованиям размерных характеристик, рост профессионального состава - все эти частные источники непосредственно отражаются на уровне использования материала, что способствует снижению себестоимости выпускаемой продукции и созданию экономии на предприятии.

6. Список используемой литературы:

1. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учеб. 2-е издание перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика. 2004.

1. Горемыкина Т.К. Статистика. Часть 2. Статистика промышленности: Учебное пособие. – М.: ГИНФО, 2002.

1. Юркова Т.И., Юрков С.В.. Экономика предприятия. Учебник. М.: 2006.

1. Чернова Т.В. Экономическая статистика. Учебное пособие. Таганрог: Издательство ТРТУ, 1999.

1. Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 1998.

1. Сайт. /www.dist-cons.ru/