|
Показатель |
Единица измерения |
Предыдущий год |
Отчетный год |
|
1. Выручка от продажи продукции |
тыс. руб |
48500 |
51313 |
|
2. Трудовые ресурсы: а) среднесписочная численность работников б) оплата труда с начислениями в) количество дней, отработанных одним работником за год |
чел.
тыс. руб.
дни |
250
7500
270 |
253
7650
260 |
|
3. Материальные затраты |
тыс. руб |
30200 |
31710 |
|
4. Основные средства: а) величина основных средств б) амортизация. |
тыс. руб тыс. руб |
45600 4100 |
48564 4264 |
|
5. Оборотные средства |
тыс. руб |
10000 |
10250 |
Вариант I
Способом абсолютных разниц по таблице рассчитать влияние на изменение объема продукции экстенсивности и интенсивности использования капитала (основных и оборотных средств).
С помощью приема цепных подстановок по таблице рассчитать влияние на изменение прибыли следующих факторов: объема продаж и рентабельности продукции.
Определить влияние себестоимости и объема продаж на изменение уровня затрат на 1 руб. продукции.
Выручка = Основные средства*фондоотдача.
Выручка за предыдущий год (1)= 48 500 т.р., выручка за отчетный год (2)= 51313 т.р.
Капитал (1) = основные средства + оборотные средства = 45 600 + 10 000 = 55 600 т.р.
Капитал (2) = 48 564 +10 250 = 58 814 т.р.
Вырука/ капитал = капиталоотдача(КО)
КО(1) = 48 500/55 600 = 0,8723
КО(2) = 51 313/58 814 = 0,8724
(58 814 – 55 600)*0,8723 = 2803,5722 за счет экстенсивности показателей.
(0,8724 – 0,8723)*58 814 = 5,8814 за счет интенсивности показателей.
2803,5722 +5,8814 = 2809,4536
Вывод: выручка отчетного года по сравнению с предыдущим увеличилась на 2809,4536, в т.ч. при увеличении капитала на 2803,5722 и за счет увеличения капиталоотдачи на 5,8814 т.р.
Прибыль/выручка = рентабельность
Прибыль = выручка * рентабельность
Прибыль (1) = выручка – материальные затраты – амортизация – расходы на з/п = 48 500 – 30 200 – 4100- 7500 = 6700 т.р.
Прибыль (2) = 51 313 – 31 710 – 4264 – 7650 = 7689 т.р.
рентабельность (1) = пр(1)/выручка(1) = 6700/48 500 = 0,1381
рентабельность (2) = пр(2)/выручка(2) = 7689/51313 = 0,1498
0,1381*48 500 = 6700 т.р.
2)0,1381*51 313 = 7086,3253 т.р.
7086,3253 – 6700 = 386,3253 т.р. изменение прибыли на 386,3253 посредством увеличения объема продаж на 2813 т.р.
3)0,1498*51 313 = 7686,6874 т.р.
7686,6874 – 7086,3253 = 600,3621 т.р. увеличение прибыли посредством увеличения объема продаж.
7686,6874 – 6700 = 986,6874
600,3621 + 386,3253 = 986,6874 т.р.
Вывод: прибыль отчетного года по сравнению с предыдущим возросла на 986,6874 т.р., в т.ч. за счет увеличения объема продаж на 386,3253 т.р. и за счет увеличения рентабельности продукции на 600,3621 т.р.
Материалоотдача (МО) = выручка/ материальные затраты
МО(1) = 48 500/30 200 = 1,6059
51 313/30 200 = 1,6991
1,6991 – 1,6059 = 0,0932 увеличение материалоотдачи за счет увеличения выручки на 2813 т.р.
МО(2) = 51 313/31 710 = 1,618
1,618 – 1,6991 = - 0,081 уменьшение материалоотдачи при увеличении материальных затрат на1510 т.р.
1,618 – 1,6059 = 0,0121
- 0,081 +0,0932 = 0,0122
Материалоотдача отчетного года по сравнению с предыдущим увеличилась в 0,0122 , в т.ч. за счет увеличения выручки в 0,0932, но за счет уменьшения материалоотдачи на 0,081.
Себестоимость(с/с) = амортизация + з/п + материальные затраты.
С/с(1) = 4100 +7500 +30 200 = 41 800т.р.
С/с(2) = 4264 +7650 +31 710 = 43 624 т.р.
Расходоемкость продукции (РП) = с/с /выручка
Рентабельность затрат (РЗ) = прибыль/с/с
РП(1) = 41 800/48 500 = 0,8618
43 624/48 500 = 0,8994
0,8618 – 0,8994 = - 0,0376
Уменьшение расходоемкости за счет увеличения себестоимости.
РП(2) = 43 624/51 313 = 0,8501
0,8501 – 0,8994 = - 0,0493
Уменьшение расходоемкости за счет увеличения выручки.
Прибыль (П) = выручка – мат. Затраты – амортизация –расходы на з/п
П(1) = 48 500 – 30 200 – 4100 – 7500 = 6 700 т.р.
П(2) = 51 313 – 31 710 – 4264 – 7650 = 7 689 т.р.
РЗ (1) =6700/41 800 = 0,1602
6700/43 624 = 0,1535
0,1535 – 0,1602 = - 0,0067
Уменьшение рентабельности затрат на 0,0067 за счет увеличения с/с на1824т.р.
РЗ (2) = 7 689/43 624 = 0,1762
0,1762 – 0,1535 = 0,0227
Увеличение РЗ на 0,0227 за счет увеличения прибыли на 989 т.р.