Разработка мероприятий по усовершенствованию

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

ГОУВПО «Ижевский государственный технический университет»

Допустить к защите

Зав. кафедрой д.э.н., профессор

«Экономика предприятия» Р.А. Галиахметов

ДИПЛОМНЫЙ ПРОЕКТ

на тему: «Разработка мероприятий по усовершенствованию

деятельности предприятия на примере ЗАО "ЧОП Стикс"»

Руководитель

_______________ _____________

(Подпись) (ФИО, звание)

Консультант по разделу ________________ _____________

«Правовые аспекты (Подпись) (ФИО, звание)

дипломного проекта»

Нормоконтроль ________________ ____________

(Подпись) (ФИО, звание)

Студент ______________ ___________

(Подпись) (ФИО)

Ижевск, 2006

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

Деятельность предприятия - это совокупность отношений, возникающих в процессе производства и реализации продукции (работ, услуг) и включающих формирование и использование денежных доходов, обеспечение кругооборота средств в воспроизводственном процессе, организацию взаимоотношений с другими предприятиями, бюджетом, банками, страховыми организациями и др.

В условиях рыночной экономики целью любого производства является получение максимально возможной прибыли.

В этих условиях могут осуществлять свою производственно-финансовую деятельность только те предприятия, которые получают от нее наивысший экономический результат. Те же предприятия, которые работают неэффективно, малорентабельно, тем более убыточно, нежизнеспособны. Они неизбежно разоряются и прекращают свое существование. Следовательно, на каждом предприятии необходимо выявлять наличие фактов бесхозяйственности, непроизводительных потерь, неразумного вложения средств и т. п. для их устранения.

Следует выявлять и включать в работу предприятия резервы производства, рационального и эффективного использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, природных богатств.

Поэтому в настоящее время значительно возрастает роль анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий, основная цель которого - выявление и устранение недостатков в деятельности предприятий, поиск и вовлечение в производство неиспользуемых резервов.

Анализ хозяйственной деятельности необходим на любом предприятии - государственном, совместном, акционерном, подрядном или основанном на иной форме собственности.

Анализ деятельности предприятий при любых формах собствен­ности всегда должен быть творческим и разнообразным по содержа­нию, применению различных аналитических приемов с учетом спе­цифики производства, его организации на конкретном предприятии.

Цель данного дипломного проекта – на основе глубокого анализа результатов деятельности предприятия разработать мероприятия по совершенствованию механизма деятельности предприятия.

Объектом исследования дипломного проекта выступает ЗАО «ЧОП Стикс».

Для успешного достижения целей в ходе выполнения дипломного проекта должен быть решен ряд задач:

- дана исчерпывающая характеристика объекта проектирования;

- исследованы теоретические аспекты управления деятельностью предприятия;

- дан анализ результатов финансово-хозяйственной и коммерческой деятельности предприятия и на его основе разработана система мероприятий по его улучшению;

- разработана технология осуществления проекта;

- отражены аспекты организационного и правового развития предприятия.

1. ХАРАКТЕРИСТИКА ЗАО «ЧОП СТИКС»

1.1. История создания предприятия

Частное охранное предприятие «Стикс» создано в октябре 1999 года. После создания организация занималась единственным видом деятельности - оказание охранных услуг на территории РФ.

Организация располагалась по адресу: г. Сарапул, ул. К. Маркса, 101, в настоящее время организации располагается по адресу: г. Сарапул, ул. Ст. Разина, 69.

Штат сотрудников охранного предприятия в октябре 1999 года составлял 14 человек. Охрану 6 объектов осуществляла 1 мобильная группа.

В 2000 году к охране объектов приступает вторая мобильная группа, штат персонала к этому времени увеличивается до 22 человек. Количество охраняемых объектов с 1999 по 2000 год увеличилось до 14.

В конце 2000 года предприятие приобретает лицензии на:

- монтаж, ремонт и обслуживание установок пожарной и пожарно–охранной сигнализации;

- монтаж, ремонт и облуживание систем оповещения и эвакуации при пожаре;

В начале 2002 года предприятие приобретает лицензию на монтаж и пусконаладочные работы систем охранной сигнализации и видеонаблюдения.

Таким образом, на 1 января 2005 года количество охраняемых ЧОП объектов увеличилось до 545, предприятие осуществляет постовую охрану 31 объекта.

В связи с участившимися случаями преступлений в области информационной безопасности в 2004 году на предприятии введена штатная единица специалиста по информационной безопасности.

Таким образом, в настоящее время предприятие является современной охранной фирмой способной выполнить любые задачи по охране жизни и здоровья населения, а также собственности, что делает его привлекательным для сотрудничества с ним в области охраны правопорядка органов местного самоуправления.

1.2. Основные виды деятельности

Номенклатура работ и услуг ЧОП «Стикс» представлена в таблице 1

Таблица 1 - Номенклатура продукции и основные потребители

Услуги, работы	Основные потребители
монтаж, ремонт и обслуживание установок пожарной и пожарно–охранной сигнализации	Предприятия и организации
оказание охранных услуг на территории РФ	Предприятия, организации и частные лица
монтаж и пусконаладочные работы систем охранной сигнализации и видеонаблюдения	Предприятия, организации и частные лица

Основными функциями ЧОП «Стикс» являются:

-изучение рынка охранных услуг, сбор информации для деловых перего­воров, выявление некредитоспособных или ненадёжных клиентов ЧОП.

-выяснение биографических и других данных об отдельных гражданах, с их письменного согласия, при заключении ими трудовых и иных контрактов.

-установление обстоятельств разглашения сведений, составляющих коммерческую тайну ЧОП.

-защита жизни и здоровья граждан.

-охрана имущества собственников, в том числе при его транспортировке.

-консультирование и подготовка рекомендаций клиентам по вопросам
правомерной защиты от противоправных посягательств.

-обеспечение порядка в местах проведения массовых мероприятий.

-содействие органа внутренних дел в обеспечении правопорядка, в том
числе на возмездной основе.

-изучение деятельности, открытой информации о конкурирующих фир­мах, для своевременной разработки и корректировки перечня сведений, составляющих коммерческую тайну ЧОП. После утверждения руководителем
ЧОП этого перечня немедленное ознакомление с ним исполнителей зак­рытых работ в части, их касающейся.

-составление плана размещения и ведение учёта помещений, в которых,
после соответствующей аттестации, руководителем ЧОП разрешено постоянное или временное хранение носителей коммерческой тайны.

-составление и корректировка списка лиц, которые могут быть допуще­ны к закрытым сведениям ЧОП, необходимым им для выполнения дол­жностных обязанностей.

-разработка мер по обеспечению безопасности при обработке сведений,
составляющих коммерческую тайну ЧОП, различными техническими
средствами и системами, при пользовании компьютерами.

-содействие руководителям подразделений ЧОП в разработке и
осуществлении мер защиты сведений в процессе охранной деятельности.

-организация и проведение защитных мероприятий при хранении транс­портировке оружия и патронов ЧОП.

-разработка и осуществление мер по предупреждению утечки информации при оформлении материалов, предназначенных для публикации в открытой печати, для использования на конференциях, в рекламной деятельности, при про­ведении совещаний, конференций на территории ЧОП и вне его.

-систематический контроль за соблюдением всеми сотрудниками ЧОП правил обращения с носителями коммерческой тайны на рабочих (вы­
деленных) местах, их движением, возвратом, размножением и уничтожением.

-организация обучения работников ЧОП для получения ими
лицензий на частную охранную деятельность.

-организация и контроль состояния пропускного и внутриобъектового
режима на объектах, охраняемых ЧОП.

В перспективе развитие предприятия будет идти как по направлению совершенствования постовой, патрульной охраны, и охраны имущества и недвижимости граждан, так и в направлении современных видов охранной деятельности.

Так, в 2005 году предприятие начало осваивать новый для себя и для прочих ЧОП вид деятельности, а именно услуги в области обеспечения информационной безопасности. Развитие данного вида деятельности обусловлено следующим.

В современных условиях защите информации от неправо­мерного овладения ею отводится весьма значительное место.

При этом «целями защиты информации явля­ются:

-предотвращение разглашения, утечки и несанк­ционированного доступа к охраняемым сведениям;

-предотвращение противоправных действий по унич­тожению, модификации, искажению, копированию, блокированию информации;

-предотвращение других форм незаконного вмешательства в информационные ресурсы и информационные системы;

-обеспечение правового режима документированной информации как объекта собственности;

-защита конституционных прав граждан на сохранение личной тайны и конфи­денциальности персональных данных, имеющихся в информационных системах; сохранение государствен­ной тайны, конфиденциальности документированной информации в соответствии с законодательством;

-обеспечение прав субъектов в информационных процессов и при разработке, производстве и применении ин­формационных систем, технологий и средств их обес­печения».

Как видно из этого определения целей защиты, информационная безопасность— довольно емкая и многогранная проблема, охватывающая не только оп­ределение необходимости защиты информации, но и то, как ее защищать, от чего защищать, когда защи­щать, чем защищать и какой должна быть эта защита.

1.3. Технико – экономические показатели работы

Для оценки работы предприятия систематически осуществляется анализ основных технико - экономических показателей деятельности предприятия.

Исходные данные для анализа приведены в таблице 1.

Таблица 2 - Основные технико – экономические показатели

Наименование показателя	2003 год	2004 год	2005 год	Изменение (+/-) 2004 / 2003	Изменение (+/-) 2005 / 2004
Выручка (нетто)	15203	11203	14258	-4000	+3055
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	11422	9506	11304	-1916	+1798
Валовая прибыль, тыс. руб.	3781	1697	2954	-2084	+1257
Операционные доходы, тыс. руб.	320	442	95	+122	-347
Операционные расходы, тыс. руб.	1430	1550	1450	+120	-100
Прочие внереализационные доходы, тыс. руб.	20	7	2	-13	-5
Прочие внереализационные расходы, тыс. руб.	168	145	210	-23	65
Балансовая прибыль, тыс. руб.	2523	451	1391	-2072	+940
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи, тыс. руб.	883	108	333	-756	+277

Продолжение таблицы 2

Прибыль (убыток), тыс. руб.	1640	343	1058	-1297	+715
Затраты на 1 руб. выручки, руб.	0,75	0,85	0,79	+0,10	-0,06
Среднегодовая сумма ОПФ, тыс. руб.	2500	5600	5350	3100	-250
Среднегодовая сумма оборотного капитала, тыс. руб.	8900	12500	13800	+3600	+1300
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	2900	2850	3100	-50	+250
Рентабельность продаж (оборота), %	24,87	15,15	20,72	-9,72	+5,57

Анализ технико – экономических показателей работы предприятия за 2003 – 2005 годы показал, что за 2004 год наблюдалось падение выручки от реализации на 4000 тыс. руб. Выручка составила 11203 тыс. руб.

Это объясняется потерей некоторых рынков сбыта, неэффективной маркетинговой политикой.

В 2005 году были предприняты попытки исправить положение - приобретено новое оборудование для организации пультовой охраны, реорганизована служба маркетинга предприятия. Проведенные мероприятия позволили увеличить выручку предприятия по сравнению с 2004 годом на 3055 тыс. руб. Таким образом, выручка достигла – 14258 тыс. руб. Но это пока не позволило достичь уровня 2003 года – 15203 тыс. руб.

Сумма валовой прибыли, полученной от реализации работ, услуг и товаров корректируется на сумму результатов от внереализационной деятельности.

К прочим операционным доходам ЗАО «ЧОП Стикс» относятся доходы от реализации основных средств, материалов, сдачи в аренду ОПФ.

В составе прочих операционных расходов отражаются суммы причитаю­щихся к уплате отдельных видов налогов и сборов за счет фи­нансовых результатов в соответствии с установленным законо­дательством порядком (налог на имущество).

Внереализационные доходы и расходы ЗАО «ЧОП Стикс» —полученные и выплаченные пени, штрафы и неустойки; убытки от списания безнадежной деби­торской задолженности, по которой истекли сроки исковой дав­ности.

Операционные доходы в 2003 году составили 320 тыс. руб., в 2004 году 442 тыс. руб., в 2005 году 95 тыс. руб.

За период с 2003 по 2005 год наблюдалось падение операционных доходов на сумму 225 тыс. руб.

Внереализационные доходы в 2003 году составили 20 тыс. руб., в 2004 году 7 тыс. руб., в 2005 году 2 тыс. руб. За период с 2003 по 2005 год наблюдалось падение внереализационных доходов на сумму 18 тыс. руб.

В 2003 году затраты составили 0,75 руб., в 2004 году 0,85 руб., в 2005 году 0,79 руб.

Резкое увеличение затрат в 2004 году обусловлено неэффективностью производственной деятельности в данный период.

В 2005 году наблюдается положительная тенденция - затрат на 1 руб. реализованной продукции уменьшились по сравнению с 2004 годом на 0,06 руб. Однако по сравнению с 2003 годом они все равно выше на 0,04 руб.

Фонд оплаты труда в 2003 году составил 2900 тыс. руб., в 2004 году 2850 тыс. руб., в 2005 году 3100 тыс. руб.

Падение ФОТ в 2004 году на 50 тыс. руб. обусловлено снижением выручки от реализации продукции.

В 2005 году наблюдался рост суммы ФОТ на 250 тыс. руб., это стало возможным благодаря увеличению выручки от реализации продукции.

Среднегодовая сумма оборотного капитала в 2003 году составляла 8900 тыс. руб., в 2004 году 12500 тыс. руб., в 2005 году 13800 тыс. руб. За 2003 – 2005 годы изменение составило +4900 тыс. руб.

Рентабельность продаж (оборота), характеризующая эффективность производственно-коммерческой деятельности и показывающая, сколько прибыли имеет предприятие с рубля продаж в 2003 году составила 24,87%, в 2004 году 15,15%, в 2005 году 20,72%. Таким образом, после снижения рентабельности в 2004 году в 2005 году наблюдается положительная тенденция ее увеличения (+5,57%). Но все равно рентабельность в 2005 году ниже рентабельности 2003 года на 4,15%. Поэтому необходимо принимать меры по повышению эффективности производственной и коммерческой деятельности.

1.4. Анализ конкурентной среды организации

В настоящее время рынок охранных услуг г. Сарапула находится в состоянии стабилизации. На рынке представлены, перечисленные выше конкуренты, доля рынка конкурентов представлена на рис.1

Рисунок 1- Доля рынка конкурентов

Если рассмотреть прогноз развития рынков, то определяющим фактором доли ЧОП на рынке будет качество кадрового обеспечения, ценовой фактор, качество технического обеспечения. В данном случае основным будет кадровое обеспечение ЧОП. Кадровое обеспечение охраны (Кобесп.) пол­ностью лежит на руководстве ЧОП. Его состояние мож­но оценивать следующим образом (вариант):

• Отличное кадровое обеспечение охраны - охрана укомплектована
  на 80% сотрудниками, отслужившими в правоохранительных органах или
  органах безопасности, в ВВ, ПВ, ВДВ, и имеющих опыт работы в охранных структурах не менее 1 года. Охранники имеют возраст 30-40 лет и
  физически отлично развиты. Коэффициент каждого такого охранника =
  0,8-1,0.

• Хорошее кадровое обеспечение охраны - охрана укомплектована на
  60% сотрудниками, отслужившими в армии или в правоохранительных
  органах и имеющих опыт работы в охранных структурах менее 1 года.
  Охранники имеют возраст 25 - 45 лет и физически развиты хорошо. Коэффициент каждого такого охранника 0,6-0,8.

• Удовлетворительное кадровое обеспечение охраны - охрана укомплектована на 40% сотрудниками, отслужившими в армии, или в правоохранительных органах и имеющих опыт работы в охранных структурах
  менее 6 месяцев. Охранники имеют возраст 20 - 50 лет и физически раз­
  виты удовлетворительно. Коэффициент каждого такого охранника = 0,4-
  0,6.

• Неудовлетворительное кадровое обеспечение охраны - охрана укомплектована на 20% сотрудниками, отслужившими в армии, или в право охранительных органах и не имеющих опыт работы в охранных структурах. Коэффициент каждого такого охранника ниже, чем 0,4 (в зависимости от возраста, физического развития и т.п.).

Как же на практике определить реальное кадровое обеспечение ох­раны объекта? Например, на объекте «К» три смены по пять человек да ещё два «ночника»? Для этого необходимо определить коэффициент каждого охранника, сложить все коэффициенты и разделить полученное чис­ло на количество охранников.

По данным на 01.01.2005 года кадровое обеспечение ЧОП «Стикс» Кобесп. = 0,7.

Таблица 3 - Оценка показателей кадрового обеспечения конкурентов

Показатель	ЧОП «Стикс»	ЧОП «Барс»	Отдел ВОХР УВД	ЧОП «Альфа – безопасность»
Кадровое обеспечение	0,7	0,4	0,72	0,6

Таким образом, большую долю рынка займет тот конкурент, который сможет оказывать услуги по наиболее привлекательным ценам силами более качественного кадрового состава.

Уровень конкурентоспособности услуг определим через отношение показателей конкурентоспособности товара (Кн) к аналогичным показателям услуг конкурентов (Кк):

К=Кн/Кк (1)

Если К больше или равно единице, то уровень конкурентоспособности товара превосходит по всем характеристикам товары конкурента.

Рассмотрим действующих на рынке г. Сарапула конкурентов:

- ЗАО «ЧОП Стикс» (примем за базовый товар);

- ЗАО «ЧОП Альфа-безопасность»;

- ЗАО «ЧОП Барс»;

- Отдел ВОХР УВД.

Проведем параметрическую оценку услуги: пультовая охрана объекта

Потребительские параметры товара распределяются по степени их значимости, при этом каждому параметру присваивается весовой коэффициент.

Рассмотрим характеристики ЧОП:

А) качество кадрового обеспечения ЧОП– 50;

Б) качество оборудования -40;

В) опыт оказания услуги – 10. Итого 100.

Бальная оценка потребительских параметров (табл.15). Бальная оценка проведена по четырехбальной шкале.

Таблица 4 - Балльная оценка потребительских параметров услуги конкурентов

	Конкуренты	Характеристика	итого
качество кадрового обеспечения	качество оборудования	опыт оказания услуги
Балльная оценка	ЗАО «ЧОП Стикс»	4	3	2	24
ЗАО «ЧОП Альфа-безопасность»	4	2	2	23
ЗАО «ЧОП Барс»	1	1	2	19
Отдел ВОХР УВД	4	3	1	23
С учетом весового коэффициента	ЗАО «ЧОП Стикс»	50*4/100 = 2	40*3/100= 1,2	10*2/100= 0,2	3,4
ЗАО «ЧОП Альфа-безопасность»	50*4/100 = 2	40*2/100= 0,8	10*2/100= 0,2	3
ЗАО «ЧОП Барс»	50*1/100 = 0,5	40*1/100= 0,4	10*2/100= 0,2	1,1
Отдел ВОХР УВД	50*4/100 = 2	40*3/100= 1,2	10*1/100= 0,1	3,3

Округление уровня конкурентоспособности базового товара с учетом цены.

К = Х/Ц (2)

где Х – суммарная величина потребительских показателей услуги конкурентов

Ц – цена услуги.

- ЗАО «ЧОП Стикс»

Хн =3,4

Цн =105,00 руб.

Кн =3,4/105 = 0,032

- ЗАО «ЧОП Альфа-безопасность»

Хп1 =3

Цп1 =110,00 Руб.

Кп1=3/110=0,027

К1=0,032/0,027 = 1,18

- ЗАО «ЧОП Барс»

Хп1 =1,1

Цп1 =108,00 руб.

Кп1=1,1/108=0,010

К1=0,032/0,010=3,2

- Отдел ВОХР УВД

Хп1 =3,3

Цп1 =105,00 руб.

Кп1=3,3/105=0,031

К1=0,032/0,031=1,03

К больше или равно единице, то уровень конкурентоспособности услуги превосходит по всем характеристикам товары конкурента.

Таким образом, делаем вывод, что услуга ЧОП «Стикс» по пультовой охране объектов по всем параметрам превосходит товар конкурентов.

1.5. Анализ внутренней среды организации

1.5.1. Организационная структура и характеристика персонала

Главным должностным лицом предприятия является директор. В его непосредственном подчинении находятся: главный бухгалтер, заместитель директора по коммерции, заместитель директора по техническим вопросам, заместитель директора – начальник охраны, заместитель директора по кадрам.

В подчинении главного бухгалтера находится бухгалтерия организации. Главный бухгалтер отвечает за формирование и исполнение учетной политики предприятия.

Он является руководителем отдела бухгалтерии. Бухгалтерия занимается обработкой информации учетного характера, которую содержат документы бухгалтерского, статистического и оперативного учета, а также все виды отчетности, первичная учетная информация.

Заместитель директора по коммерции руководит маркетинговой службой предприятия. Ему непосредственно подчиняется специалист по маркетингу, который осуществляет маркетинговые исследования рынка предприятия.

Заместитель директора по техническим вопросам руководит технической службой предприятия.

Кадровый состав технической службы: инженер по обслуживанию ОПС, электромонтеры по монтажу, наладке и обслуживанию ОПС, инженер – сметчик, инженер по проектным работам, программист, системный администратор, специалист по информационной безопасности, оперативные дежурные.

Заместитель директора – начальник охраны осуществляет руководство службой охраны, в которую входят служба охраны и мобильные группы.

Заместитель директора по кадрам осуществляет управление кадровой политикой организации, в его непосредственном подчинении находятся отдел кадров, юрист, делопроизводитель, психолог.

В таблице приведена классификация персонала по возрастному признаку

Таблица 5 - Классификация по возрастному признаку

Признак классификации	2003 год, чел.	2004 год, чел.	2005 год, чел.	Доля в 2003 году, %	Доля в 2004 году, %	Доля в 2005 году, %
возраст до 20 лет	12	15	17	12%	14%	15%
возраст 20-30 лет	59	61	62	60%	58%	56%
возраст 30-40 лет	20	21	21	20%	20%	19%
возраст 40-50 лет	5	6	6	5%	6%	5%
возраст старше 50 лет	2	2	4	2%	2%	4%
Итого	98	105	110	100%	100%	100%

Анализ данных таблицы 5 показывает, что среди работников предприятия преобладают сотрудники в возрасте от 20 до 30 лет. Таким образом, как уже говорилось выше, коллектив предприятия достаточно молод.

Таблица 6 - Классификация по общему стажу

Признак классификации	2003 год, чел.	2004 год, чел.	2005 год, чел.	Доля в 2003 году, %	Доля в 2004 году, %	Доля в 2005 году, %
стаж до 3 лет	7	8	10	7%	8%	9%
стаж от 3 до 5 лет	25	27	31	26%	26%	28%
стаж от 5 до 10 лет	62	65	64	63%	62%	58%
стаж свыше 10 лет	4	5	5	4%	5%	5%
Итого	98	105	110	100%	100%	100%

Анализ таблицы 6 показывает, что среди работников преобладают лица имеющие стаж от 5 до 10 лет. Если учесть данные табл. 5, то это закономерно В 2003 году их было 63%, в 2004 году 62%, в 2005 году 58% от общей численности работающих.

1.5.2. Анализ финансового состояния

Наиболее полно финансовая устойчивость предприятия мо­жет быть раскрыта на основе изучения равновесия между статьями актива и пассива баланса.

Наиболее общим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат. При этом источники средств выражаются следующими показателями:

- наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат;

- общая величина основных источников формирования запасов и затрат;

-запасы и затраты;

-излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств;

-излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат;

-излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат;

Оценку достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных активов проведем на основе данных таблицы 7.

Таблица 7 - Оценка достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств, в тыс. руб.

Показатели	2003 год	2004 год	2005 год	Изменение (+/-) 2004 / 2003	Изменение (+/-) 2005 / 2004
Капитал и резервы (Q)	2456	2342	3090	-114	+748
Внеоборотные активы (F)	2428	5429	5390	3001	-39

Продолжение таблицы 7

Долгосрочные пассивы (Кт)	-	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты и займы (Кt)	-	-	-	-	-
Наличие собственных оборотных средств (СОС=Q-F)	28	-3087	-2300	-3115	+787
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (КФ=(Q-F)+KT)	28	-3087	-2300	-3115	+787
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ=(Q-F)+Kt +KT)	28	-3087	-2300	-3115	+787
Запасы и затраты (ЗЗ)	3579	5040	5720	+1461	+680
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (±Фс = COC-ЗЗ)	-3551	-8127	-8020	-4576	+107
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования ЗЗ (±Фт=КФ-ЗЗ)	-3551	-8127	-8020	-4576	+107
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования ЗЗ (±Фо = ВИ-ЗЗ)	-3551	-8127	-8020	-4576	+107
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S (Ф)= [S(±Фс), S(±Фт), S(±Фо)]	0	0	0	0	0

Рассчитаем наличие собственных оборотных средств (СОС).

СОС (на конец 2003 года) = 28 тыс. руб.

СОС (на конец 2004 года) = -3087 тыс. руб.

СОС (на конец 2005 года) = -2300 тыс. руб.

Уменьшение данного показателя по сравнению с предыдущим периодом свидетельствует о ухудшении деятельности предприятия.

Рассчитаем наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (КФ).

КФ (на конец 2003 года) = 28 тыс. руб.

КФ (на конец 2004 года) = -3087 тыс. руб.

КФ (на конец 2005 года) = -2300 тыс. руб.

Рассчитаем общую величину основных источников формирования запасов и затрат (ВИ).

ВИ (на конец 2003 года) = 28 тыс. руб.

ВИ (на конец 2004 года) = 3087 тыс. руб.

ВИ (на конец 2005 года) = 2300 тыс. руб.

Запасы и затраты (33) – строка 210 + 220 из бухгалтерского баланса.

Трем показателям наличия источников формирования запасов и затрат соответствуют три показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования.

Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S (Ф):

S (Ф) = [S(±Фс ),S (±Фт), S(±Фо)] , (3)

где функция S (Ф) определяется: если Ф > 0, то 1; если Ф < 0, то 0

Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S (Ф) определим по формуле 7:

на конец 2003 года: S (Ф) = [S (-3551), S (-3551), S (-3551)]

на конец 2004 года: S (Ф) = [S (-8127), S (-8127), S (-8127)]

на конец 2005 года: S (Ф) = [S (-8020), S (-8020), S (-8020)]

По данным расчетам видно, что предприятие находится в кризисном финансовом состоянии. Ф^с ? 0; Ф^т ? 0; Ф^о ? 0.

При этой ситуации запасы и затраты не покрываются собственными оборотными средствами, т.е в данном случае предприятие зависит от внешних источников финансирования.

Финансовое состояние предприятий, его устойчивость во многом зависят от оптимальности структуры источников капи­тала (соотношения собственных и заемных средств) и от опти­мальности структуры активов предприятия и в первую очередь от соотношения основных и оборотных средств, а также от уравновешенности активов и пассивов предприятия по функ­циональному признаку.

Анализ соотношения собственных и заемных средств проведем на основе расчета коэффициентов финансовой устойчивости.

Данные представим в виде таблицы 8.

Таблица 8 - Анализ соотношения собственных и заемных средств

Показатели	Нормальное ограничение	Величина коэффициентов (в долях единицы)	Изменение (+/-) 2004 / 2003	Изменение (+/-) 2005 / 2004
2003 год	2004 год	2005 год
Коэффициент капитализации	V1 < 1,5	2,9	4,7	4,1	+1,8	-0,6
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	V2 > 0,5	0,004	-0,39	-0,22	-0,394	+0,17
Коэффициент финансовой независимости	V3 > 0.4?0.6	0,3	0,17	0,19	-0,13	+0,02

Продолжение таблицы 8

Коэффициент финансирования	V4 > 0,7 оптимальное значение: V » 1,5	0,3	0,2	0,24	-0,1	+0,04
Коэффициент финансовой устойчивости	V5 > 0,6	0,3	0,17	0,19	-0,13	+0,02

Коэффициент капитализации рассчитывается:

V₁ = (стр.590 + стр.690) / стр.490 (4)

На конец 2003 года: 0 + 7066 / 2456 = 2,9

На конец 2004 года: 0 + 10961 / 2342 = 4,7

На конец 2005 года: 0 + 12670 / 3090 = 4,1

Значение коэффициента как на начало анализируемого периода так и на его конец превышает норму. Причем в 2004 году соотношение заемных и собственных средств повысилось с 2,9 до 4,7. Положительной тенденцией является уменьшение соотношения заемных и собственных средств в 2005 году до 4,1.

Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников.

V₂ = (стр.490 – стр.190) / стр.290 (5)

На конец 2003 года: 2456 – 2428 / 7094 = 0,004

На конец 2004 года: 2342 – 5429 / 7874 = -0,39

На конец 2005 года: 3090 – 5390 / 10370 = -0,22

Таким образом, у предприятия нет в наличии собственных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости.

Коэффициент финансовой независимости характеризует степень независимости предприятия от заемных источников финансирования.

V₃ = стр.490 / стр.700 (6)

На конец 2003 года: 2456 / 9522 = 0,3

На конец 2004 года: 2342 / 13303 = 0,17

На конец 2005 года: 3090/15760 = 0,19

Анализ данного коэффициента позволяет сделать вывод, что предприятие находится в зависимости от кредиторов, так значение коэффициента ниже нормативного 0,5.

Коэффициент финансирования рассчитывается:

V₄ = стр.490 / (стр.590 + стр.690) (7)

На конец 2003 года: 2456 / (0 + 7066) = 0,3

На конец 2004 года: 2342 / (0 + 10961) = 0,2

На конец 2004 года: 3090 / (0 + 12670) = 0,24

Показатели также ниже оптимального значения ? 1,5

Как уже упоминалось выше, коэффициент финансовой устойчивости является отражением стабильного превышения доходов над расходами, обеспечивает свободное маневрирование денежными средствами предприятия и путем эффективного их использования способствует бесперебойному процессу производства и реализации продукции.

V₅ = (стр.490 + стр.590) / стр.700 (8)

На конец 2003 года: 2456 + 0 / 9522 = 0,3

На конец 2004 года: 2342 + 0 / 13303 = 0,17

На конец 2005 года: 3090 + 0 / 15760 = 0,19

Таким образом, формирование, распределение и использование финансовых ресурсов было неэффективным.

1.6. Выявление проблем предприятия

В процессе проведения анализа деятельности предприятия проведено исследование как влияния факторов внешней среды, а именно конкурентов предприятия, так и влияние факторов внутренней среды на результаты деятельности предприятия.

В результате определены сильные и слабые стороны предприятия, представленные на рис. 2

Сильные стороны предприятия

Слабые стороны предприятия

- широкий ассортимент работ и услуг

- высокое качество оказания услуг;

- освоение новых видов работ.

- снижение выручки по данным за последние два года;

- снижение рентабельности деятельности;

- недостаточная финансовая устойчивость предприятия

Рисунок 2 – Сильные и слабые стороны предприятия

Таким образом, в результате выполнения дипломного проекта должна быть разработана система мероприятий по усовершенствованию деятельности предприятия с целью устранения слабых сторон предприятия.

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

ГОУВПО «Ижевский государственный технический университет»

ИЛЛЮСТРАТИВНЫЙ МАТЕРИАЛ

К ДИПЛОМНОМУ ПРОЕКТУ

на тему: «Разработка мероприятий по усовершенствованию

деятельности предприятия на примере ЗАО "ЧОП Стикс"»

Руководитель

_______________ _____________

(Подпись) (ФИО, звание)

Студент ______________ ___________

(Подпись) (ФИО)

Ижевск, 2006

Лист 2

Лист 3

Таблица 1 - Основные технико – экономические показатели

Наименование показателя	2003 год	2004 год	2005 год	Изменение (+/-) 2004 / 2003	Изменение (+/-) 2005 / 2004
Выручка (нетто), тыс. руб.	15203	11203	14258	-4000	+3055
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	11422	9506	11304	-1916	+1798
Валовая прибыль, тыс. руб.	3781	1697	2954	-2084	+1257
Операционные доходы, тыс. руб.	320	442	95	+122	-347
Операционные расходы, тыс. руб.	1430	1550	1450	+120	-100
Прочие внереализационные доходы, тыс. руб.	20	7	2	-13	-5
Прочие внереализационные расходы, тыс. руб.	168	145	210	-23	65
Балансовая прибыль, тыс. руб.	2523	451	1391	-2072	+940
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи, тыс. руб.	883	108	333	-756	+277
Прибыль (убыток), тыс. руб.	1640	343	1058	-1297	+715
Затраты на 1 руб. выручки, руб.	0,75	0,85	0,79	+0,10	-0,06
Среднегодовая сумма ОПФ, тыс. руб.	2500	5600	5350	3100	-250
Среднегодовая сумма оборотного капитала, тыс. руб.	8900	12500	13800	+3600	+1300
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	2900	2850	3100	-50	+250
Рентабельность продаж (оборота), %	24,87	15,15	20,72	-9,72	+5,57

Лист 4

Таблица 1 - Номенклатура продукции и основные потребители

Услуги, работы	Основные потребители
монтаж, ремонт и обслуживание установок пожарной и пожарно–охранной сигнализации	Предприятия и организации
оказание охранных услуг на территории РФ	Предприятия, организации и частные лица
монтаж и пусконаладочные работы систем охранной сигнализации и видеонаблюдения	Предприятия, организации и частные лица

Рисунок 1- Доля рынка конкурентов

Лист 5

Таблица 1 - Оценка достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств, в тыс. руб.

Показатели	2003 год	2004 год	2005 год	Изменение (+/-) 2004 / 2003	Изменение (+/-) 2005 / 2004
Капитал и резервы (Q)	2456	2342	3090	-114	+748
Внеоборотные активы (F)	2428	5429	5390	3001	-39
Долгосрочные пассивы (Кт)	-	-	-	-	-
Краткосрочные кредиты и займы (Кt)	-	-	-	-	-
Наличие собственных оборотных средств (СОС=Q-F)	28	-3087	-2300	-3115	+787
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (КФ=(Q-F)+KT)	28	-3087	-2300	-3115	+787
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ=(Q-F)+Kt +KT)	28	-3087	-2300	-3115	+787
Запасы и затраты (ЗЗ)	3579	5040	5720	+1461	+680
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (±Фс = COC-ЗЗ)	-3551	-8127	-8020	-4576	+107
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования ЗЗ (±Фт=КФ-ЗЗ)	-3551	-8127	-8020	-4576	+107
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования ЗЗ (±Фо = ВИ-ЗЗ)	-3551	-8127	-8020	-4576	+107
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S (Ф)= [S(±Фс), S(±Фт), S(±Фо)]	0	0	0	0	0

Лист 6

Сильные стороны предприятия

Слабые стороны предприятия

- широкий ассортимент работ и услуг

- высокое качество оказания услуг;

- освоение новых видов работ.

- снижение выручки по данным за последние два года;

- снижение рентабельности деятельности;

- недостаточная финансовая устойчивость предприятия

Рисунок 1 – Сильные и слабые стороны предприятия

Уважаемый Председатель, уважаемые члены Государственной Аттестационной комиссии!

Объектом исследования дипломного проекта является частное охранное предприятие «Стикс», расположенное в г. Сарапуле. Организационная структура управления предприятием представлена на листе 2 иллюстративного материала.

Анализ технико – экономических показателей работы предприятия за 2003 – 2005 годы, результаты которого представлены на листе 3, показал, что за 2004 год наблюдалось падение выручки от реализации. Это объясняется потерей некоторых рынков сбыта, неэффективной маркетинговой политикой.

В 2005 году были предприняты попытки исправить положение - приобретено новое оборудование для организации пультовой охраны, реорганизована служба маркетинга предприятия.

Номенклатура продукции, основные потребители и конкуренты предприятия представлены на листе 4.

Если рассмотреть прогноз развития рынков, то определяющим фактором доли ЧОП на рынке будет качество кадрового обеспечения, ценовой фактор, качество технического обеспечения. В данном случае основным будет кадровое обеспечение ЧОП. По данному показателю ЧОП «Стикс» к сожалению пока отстает от своего главного конкурента – отдела ВОХР УВД г .Сарапула.

Оценка достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств, результаты которой представлены на листе 5 говорит о том, что предприятие финансово неустойчиво и его зависимость от внешних финансовых источников высока.

На листе 6 представлены сильные и слабые стороны, выявленные на этапе исследования деятельности предприятия.

Таким образом, в результате выполнения дипломного проекта должна быть разработана система мероприятий по усовершенствованию деятельности предприятия с целью устранения слабых сторон предприятия, основными из которых являются снижение рентабельности и недостаточная финансовая устойчивость.

Доклад закончен, спасибо за внимание!