РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Институт дистанционного образования
Контрольная работа №1
по разделу «Теория бухгалтерского учета»
по дисциплине
«Бухгалтерский учет»
Вариант 1
Выполнил: студент 2-ого курса 3 семестра
Специальность: «Финансы и кредит-3-2008»
Шумков Антон Андреевич
Заочно - дистанционной формы обучения
Проверил (а): _____________
Когалым – 2010
Этапы решения задачи
Составить журнал регистрации хозяйственных операций.
Определить тип изменения баланса по каждой операции.
Произвести необходимые расчеты в соответствии с условием задачи.
Открыть синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы. Записать операции на счетах, подписать обороты и вывести сальдо на конец отчетного периода.
Открыть аналитические счета к счетам 10 «Материалы», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами». Проверить тождественность показателей аналитических счетов показателям соответствующих синтетических счетов. Проверить увязку показателей активно-пассивного счета.
Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета простой формы.
Журнал регистрации хозяйственных операций
№ п/п |
Содержание операции |
Проводка |
Тип изменения баланса |
Сумма (руб.) |
|
Дебет |
Кредит |
||||
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29 30
31
|
Приняты к учету основные материалы: - по договорной стоимости - железнодорожный тариф Акцептован счет поставщика за поступившие комплектующие изделия: - по договорной стоимости - расходы по доставке согласно счету автобазы Получен и принят к оплате счет поставщика за топливо по договорной стоимости Погашена с расчетного счета задолженность:
Согласно авансовому отчету кладовщика оплачено за разгрузку материалов Приобретены подотчетным лицом и оприходованы канцелярские товары Принято к учету топливо, полученное от поставщиков Отпущены основные материалы по учетным ценам на производство изделий Израсходованы комплектующие изделия на производство продукции Отпущены канцелярские товары на нужды управления Перечислены с расчетного счета:
Получено в кассу с расчетного счета для выдачи заработной платы Выдана заработная плата из кассы Начислена заработная плата рабочим и служащим: - за изготовление продукции - управленческому персоналу Произведены отчисления на социальные нужды (ЕСН) от заработной платы рабочих и служащих в размере 35,6% от заработной платы Удержан налог на доходы физических лиц Приняты к оплате счета ООО «Тюменьтелеком» за услуги связи Акцептованы счета МУП Горводоканал за коммунальные услуги Выдано из кассы под отчет на хозяйственные нужды Оплачен подотчетным лицом счет ООО «Тюменьтелеком» за услуги связи Получено от покупателей на расчетный счет за проданную продукцию Начислена амортизация производственных помещений и хозяйственного инвентаря Списаны общехозяйственные расходы (закрыть счет 26) Оприходована готовая продукция на склад по фактической себестоимости Предъявлены покупателям счета за отгруженную продукцию Списана фактическая себестоимость продукции на продажу Определить и списать финансовый результат от реализации продукции (разницу между доходами (выручкой) и расходами (себестоимостью продаж)) Поступили средства на расчетный счет от покупателей за реализованную продукцию Погашен кредит банка Списана нераспределенная прибыль отчетного года (закрыть счет 99) Начислены доходы учредителям в размере 50% нераспределенной прибыли |
10-1 10-1
10-2 10-2
10-3
60 76-2
76
10-4
10-3
20
20
26
68 69
50
70
20 26
20 26
70
26
26
71
76-2
51
20
20
43
62
90
90
51 66
99
84 |
60 60
60 76-2
60
51 51
71
71
60
10-1
10-2
10-4
51 51
51
50
70 70
69 69
68
76-2
76-2
50
71
62
02
26
20
90
43
99
62 51
84
75
|
Тип 3: изменения в активе и пассиве одновременно
Тип 3
Тип 3
Тип 3 Тип 3
Тип 3
Тип 3
Тип 3 Тип 1: изменения только в активе
Тип 1
Тип 1
Тип 3 Тип 3
Тип 1
Тип 3
Тип 3 Тип 3
Тип 3 Тип 3
Тип 2: изменения только в пассиве
Тип 3
Тип 3
Тип 1
Тип 3
Тип 1
Тип 1
Тип 1
Тип 1
Тип 1
Тип 1
Тип 2
Тип 1
Тип 3
Тип 2
Тип 2
|
250 000 30 000
160 000 12 000
25 000
200 000 50 000
500
800
450 000
143 000
23 000
500
7 000 10 000
100 000
98 000
95 000 70 000
33820 24920
19 000
9 600
10 500
10 000
9 600
48 000
24 000
115520
261 390
480 000
280 000
200 000
250 000 300 000
534000
267000 |
Счет 01 «Основные средства»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
600000 |
|
|
|
|
|
|
|
ИТОГО |
|
|
Сальдо на конец |
600000 |
|
Счет 02 «Амортизация основных средств»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
|
200000 |
22 |
|
24000 |
|
|
|
ИТОГО |
|
24000 |
Сальдо на конец |
|
224000 |
Счет 10-1 «Основные материалы»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
180000 |
|
1 |
280000 |
|
8 |
|
143000 |
ИТОГО |
280000 |
143000 |
Сальдо на конец |
317000 |
|
Счет 10-2 «Комплектующие изделия»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
30000 |
|
2 |
172000 |
|
9 |
|
23000 |
ИТОГО |
172000 |
23000 |
Сальдо на конец |
179000 |
|
Счет 10-3 «Топливо»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
55000 |
|
3 |
25000 |
|
7 |
450000 |
|
ИТОГО |
475000 |
|
Сальдо на конец |
530000 |
|
Счет 10-4 «Канцелярские товары»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
|
|
6 |
800 |
|
10 |
|
500 |
ИТОГО |
800 |
500 |
Сальдо на конец |
300 |
|
Счет 20 «Основное производство»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
50000 |
|
8 |
143000 |
|
9 |
23000 |
|
14 |
95000 |
|
15 |
33820 |
|
22 |
24000 |
|
23 |
115520 |
|
24 |
|
261390 |
ИТОГО |
434340 |
261390 |
Сальдо на конец |
222950 |
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
|
|
10 |
500 |
|
14 |
70000 |
|
15 |
24920 |
|
17 |
9600 |
|
18 |
10500 |
|
23 |
|
115520 |
ИТОГО |
115520 |
115520 |
Сальдо на конец |
|
|
Счет 43«Готовая продукция»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
70000 |
|
24 |
261390 |
|
26 |
|
280000 |
ИТОГО |
261390 |
280000 |
Сальдо на конец |
51390 |
|
Счет 50«Касса»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
10000 |
|
12 |
100000 |
|
13 |
|
98000 |
19 |
|
10000 |
ИТОГО |
100000 |
108000 |
Сальдо на конец |
2000 |
|
Счет 51«Расчетный счет»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
499000 |
|
4 |
|
250000 |
11 |
|
17000 |
12 |
|
100000 |
21 |
48000 |
|
28 |
250000 |
|
29 |
|
300000 |
ИТОГО |
298000 |
667000 |
Сальдо на конец |
130000 |
|
Счет 60«Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
|
120000 |
1 |
|
280000 |
2 |
|
160000 |
3 |
|
25000 |
4 |
200000 |
|
7 |
|
450000 |
ИТОГО |
200000 |
915000 |
Сальдо на конец |
|
835000 |
Счет 62«Расчеты с покупателями»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
30000 |
|
21 |
|
48000 |
25 |
480000 |
|
28 |
|
250000 |
ИТОГО |
480000 |
298000 |
Сальдо на конец |
212000 |
|
Счет 66«Краткосрочные кредиты и займы»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
|
500000 |
29 |
300000 |
|
ИТОГО |
300000 |
|
Сальдо на конец |
|
200000 |
Счет 68«Расчеты с бюджетом по налогам»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
|
8000 |
11 |
7000 |
|
16 |
|
19000 |
ИТОГО |
7000 |
19000 |
Сальдо на конец |
|
20000 |
Счет 69«Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
|
15000 |
11 |
10000 |
|
15 |
|
58740 |
ИТОГО |
10000 |
58740 |
Сальдо на конец |
|
63740 |
Счет 70«Расчеты по оплате труда»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
|
138000 |
13 |
98000 |
|
14 |
|
165000 |
16 |
19000 |
|
ИТОГО |
117000 |
165000 |
Сальдо на конец |
|
186000 |
Счет 71«Расчеты с подотчетными лицами»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
2000 |
|
5 |
|
500 |
6 |
|
800 |
19 |
10000 |
|
20 |
|
9600 |
ИТОГО |
10000 |
10900 |
Сальдо на конец |
1100 |
|
Счет 75«Расчеты с учредителями»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
|
|
31 |
|
267000 |
ИТОГО |
|
267000 |
Сальдо на конец |
|
267000 |
Счет 76-1«Расчеты с дебиторами» МУП Горводоканал
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
14000 |
|
18 |
|
11000 |
ИТОГО |
|
11000 |
Сальдо на конец |
3000 |
|
Счет 76-2«Расчеты с кредиторами» Автобаза
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
|
50000 |
2 |
|
12000 |
4 |
50000 |
|
ИТОГО |
50000 |
12000 |
Сальдо на конец |
|
12000 |
Счет 76-2«Расчеты с кредиторами» ОАО «Тюменьтелеком»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
|
2000 |
17 |
|
9600 |
20 |
9600 |
|
ИТОГО |
9600 |
9600 |
Сальдо на конец |
|
2000 |
Счет 76-2«Расчеты с кредиторами» ООО «Сириус»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
|
33000 |
5 |
500 |
|
|
|
|
ИТОГО |
500 |
|
Сальдо на конец |
|
32500 |
Счет 76-2«Расчеты с кредиторами» ТЭЦ-1
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
|
40000 |
ИТОГО |
|
|
Сальдо на конец |
|
40000 |
Счет 76-2«Расчеты с кредиторами»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
|
125000 |
2 |
|
12000 |
4 |
50000 |
|
5 |
500 |
|
17 |
|
9600 |
20 |
9600 |
|
ИТОГО |
60600 |
21600 |
Сальдо на конец |
|
86000 |
Счет 80«Уставной капитал»»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
|
100000 |
ИТОГО |
|
|
Сальдо на конец |
|
100000 |
Счет 84«Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
|
|
30 |
|
534000 |
31 |
267000 |
|
ИТОГО |
267000 |
534000 |
Сальдо на конец |
|
267000
|
Счет 90«Продажи»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
|
|
25 |
|
480000 |
26 |
280000 |
|
27 |
200000 |
|
ИТОГО |
480000 |
480000 |
Сальдо на конец |
|
|
Счет 99«Прибыли и убытки»
№ операции |
Дт |
Кт |
Сальдо на начало |
|
334000 |
27 |
|
200000 |
30 |
534000 |
|
ИТОГО |
534000 |
200000 |
Сальдо на конец |
|
|
Наименование счета |
Классификационная группа, подгруппа |
Сальдо на начало отчетного периода |
Оборот за отчетный период |
Сальдо на конец отчетного периода |
|||
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
Основные средства |
01 |
600000 |
|
|
|
600000 |
|
Амортизация основных средств |
02 |
|
200000 |
|
24000 |
|
224000 |
Материалы |
10 |
265000 |
|
927800 |
166500 |
1026300 |
|
Основное производство |
20 |
50000 |
|
434340 |
261390 |
222950 |
|
Общехозяйственные расходы |
26 |
|
|
115520 |
115520 |
|
|
Готовая продукция |
43 |
70000 |
|
261390 |
280000 |
51390 |
|
Касса |
50 |
10000 |
|
100000 |
108000 |
2000 |
|
Расчетный счет |
51 |
499000 |
|
298000 |
667000 |
130000 |
|
Расчеты поставщиками и подрядчиками |
60 |
|
120000 |
200000 |
915000 |
|
835000 |
Расчеты с покупателями |
62 |
30000 |
|
480000 |
298000 |
212000 |
|
Краткосрочные кредиты и займы |
66 |
|
500000 |
300000 |
|
|
200000 |
Расчеты с бюджетом по налогам |
68 |
|
8000 |
7000 |
19000 |
|
20000 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
|
15000 |
10000 |
58740 |
|
63740 |
Расчеты по оплате труда |
70 |
|
138000 |
117000 |
165000 |
|
186000 |
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
2000 |
|
10000 |
10900 |
1100 |
|
Расчеты с учредителями |
75 |
|
|
|
267000 |
|
267000 |
Расчеты с дебиторами |
76-1 |
14000 |
|
|
11000 |
3000 |
|
Расчеты с кредиторами |
76-2 |
|
125000 |
60600 |
21600 |
|
86000 |
Уставной капитал |
80 |
|
100000 |
|
|
|
100000 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
|
|
267000 |
534000 |
|
267000 |
Продажи |
90 |
|
|
480000 |
480000 |
|
|
Прибыли и убытки |
99 |
|
334000 |
534000 |
200000 |
|
|
ИТОГО |
|
1540000 |
1540000 |
4602650 |
4602650 |
2248740 |
2248740 |
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Васильева И.П. Основные бухгалтерские проводки по новому плану счетов. Налоговый вестник, М.; 2001. 238 с.
Гусева Т.М., Шеина Т.И. Бухгалтерский учет: 1000 тестов и ответов. М.; 2001. 222 с.
Захарьин В.Р. 2200 бухгалтерских проводок по новому плану счетов. Приложение к журналу Справочник бухгалтера. М., 2001.
Керимов В.Э. Бухгалтерский учет на производственных предприятиях. М. Издательский дом «Дашков и К», 2002.
Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях. М., Финансы и статистика, 2001.
Мэтьюс М.Р., Перера М.Ч. Теория бухгалтерского учета. М., Юнити, 1999.
Хендриксен Э.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета. М., Финансы и статистика, 1997.
Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М., Инфра-М, 2004 г. 640 с.
Макальская М.Л., Фельдман И.А. Бухгалтерский учет: Учебник. М.; Высшее образование, 2005. 443 с.
Палий В.Ф. Бухгалтерский учет. М., Информационное агентство «ИПБ-БИНФА», 2004. 335 с.