НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Контрольная работа
по бухгалтерскому учету
Тема: Учет затрат на производство и калькулирование продукции.
Выполнила: Студентка 347-у гр.
Ваганова И.С.
Проверил: Преп. Бочкарева Т.Н.
Новосибирск
2005г.
1)Баланс на начало месяца
руб.
|
Актив |
Пассив |
||||
|
01 |
Основное производство |
38072 |
02 |
Износ основных средств |
8600 |
|
51 |
Расчетный счет |
65471 |
80 |
Уставный капитал |
90051 |
|
10 |
Материалы |
46000 |
82 |
Резервный капитал |
800 |
|
20 |
Основное производство в т. ч.: |
53000 |
|
Кредиторская задолженность в т. ч.: |
250250 |
|
- изделие «А» |
38000 |
60 |
- перед поставщиками и подрядчиками |
191050 |
|
|
- изделие «Б» |
15000 |
70 |
- по оплате труда |
48000 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
94020 |
69 |
- по социальному страхованию |
2200 |
|
50 |
Касса |
4050 |
68 |
- перед бюджетом |
9000 |
|
71 |
Авансы выданы |
131000 |
67 |
Долгосрочные кредиты банка |
50017 |
|
|
|
|
66 |
Краткосрочные кредиты банка |
3000 |
|
|
|
|
83 |
Добавочный капитал |
7015 |
|
|
|
|
84 |
Нераспределённая прибыль |
21880 |
|
|
Итого: |
431613 |
|
Итого: |
431613 |
2) Начислена заработная плата
1. Иванов А.А.: очередной отпуск:ХII-6200р.
I-6217р.
II-5716р.
Среднемес.зараб-я плата:18034/3=6011,33р.
Среднедневная заработная плата:611,33/29,6=203,09р.
Сумма очередного отпуска:203,09*23к.дн.=4689,7р.
Заработная плата за март:5417/22*5=1026,59р.
Премия:1026,59*30%=307,98р.
Районный коэффициент: 333,64р.
Итого заработная плата за март:1668,21
Всего начислено: 7354,73
НДФЛ: 7354,73-(400+600)*13%=826р.
На руки: 6528.73
2.Петров Б.Б.
б.л.-720/22=32,73р.-среднедневная заработная плата
з.пл.-5067/22*21=4836,68р.
премия-1451р.
РК:1571.92
итого:7859,60р.
НДФЛ:(7892,33-400)*13%=974р.
на руки:6918,33р.
3.Сидоров В.В.
з.пл. (окл.)-9217р.
премия:3225,95р.
РК:3110,74р.
итого:15553,69р.
НДФЛ:15553,69-(400+600*3)=1736р.
на руки:13817,69р.
4. Семенова Г.Г.
б.л.:ХII-9800.22р.
I-9567,15р.
II-9817,19р.
итого:29184,56р.
средне.дневн.:521,14р.
б.л. (80% )-416,91р.
б.л.416,91*12=5002,92р.
заработная плата за март:9817/22*10=4462,27р.
премия:1561,79р.
РК:1506,02р.
итого:7530,08р.
итого начислено:12533р.
НДФЛ:12533-(400+600*2)=1421
на руки:11112р.
5. Кузнецов Д.Д.
очер.отпуск: ХII-12500р.
I-12517р.
II-12017р.
среднедневная з.пл.:(37034/3)/29,6=417,95р.
очередной отпуск:417,05*13=5421,65р.
заработная плата за март:8534,32р.
Премия: 3413,73р.
РК:2987,26р.
Итого:14935,31р.
Итого начислено:26612,71р.
НДФЛ:26612,71-(400+600*3)=3174р.
на руки:23438,71р.
начислен ЕСН 26%:
Иванов-1912,22р.
Петров-2052,00р.
Сидоров-4043,95р.
Семенова-3258,58р.
Кузнецов-6919,30р.
3) Расчет отчислений на социальное страхование и обеспечение:
1. Производственных рабочих по изделию «А»
54183*26%=14087.58руб.
2. Производственных рабочих по изделию «Б»
33117*26%=8610.42руб.
3. Рабочих по обслуживанию машин и оборудования
(13447.06-32.73)*26%=3487.42руб.
4. Персонала цеха
(24929.69-5002.92)*26%=5180.96руб.
5. Персонала заводоуправления
23438.71*26%=6094.06руб.
4) Расчет подоходного налога удержанного из заработной платы работников предприятия:
1. 826+974+1736+1404+3174=8114руб.
5) Всего начислено заработной платы к выплате (в кассу с р/сч.)
1. Производственных рабочих по изделию «А» и «Б»
54183+33117=87300руб.
2. Остальных работников
6528.73+6918.33+13817.69+11112+23438.71=61815.46руб.
Начислено: 149115.46руб.
6) Расчет отчислений органам социального страхования и обеспечения:
1. 14087.58+8610.42+3487.72+5180.96+6094.06=37460.74руб.
7) Расчет списания в конце месяца расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования:
по изделию «А»:
54183*44627,02/(54183+33117)=27697,88руб. (обороты по сч.23 Д)
по изделию «Б»:
33117*44627,02/(54183+33117)=16929,12руб. (обороты по сч.23 Д)
8) Расчет списания в конце месяца общепроизводственных (цеховых) расходов:
по изделию «А»:
54183*55767,65/(54183+33117)=34612,34руб. (обороты по сч.25 Д)
по изделию «Б»:
33117*55767,65/(54183+33117)=21155,29руб. (обороты по сч.25 Д)
9) Расчет списания в конце месяца общехозяйственных расходов
по изделию «А»:
54183*68376,77/(54183+33117)=42438,23руб. (обороты по сч.26 Д)
по изделию «Б»:
33117*68376,77/(54183+33117)=25938,52руб. (обороты по сч.26 Д)
Журнал хозяйственных операций за март 2004г.
|
№ п/п |
Содержание операции |
сумма |
Д |
К |
|
1 |
Получены от поставщиков и оприходованы на склад материалы |
59667 |
10 |
60 |
|
2 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам за материалы |
59667 |
60 |
51 |
|
3 |
Отпущено и расходовано материалов по учетным ценам на производство: |
|
|
|
|
Изделий «А» |
55200 |
20 |
10 |
|
|
Изделий «Б» |
25550 |
20 |
10 |
|
|
На обслуживание оборудования |
11000 |
23 |
10 |
|
|
На цеховые нужды |
5900 |
25 |
10 |
|
|
На нужды заводоуправления |
5490 |
26 |
10 |
|
|
4 |
Начислен износ оборудования за месяц: |
|
|
|
|
Машин и оборудования обслуживающего производства |
5625 |
23 |
02 |
|
|
Зданий, сооружений и прочих основных средств цехового назначения |
3200 |
25 |
02 |
|
|
Зданий, сооружений и прочих основных средств общезаводского назначения |
10680 |
26 |
02 |
|
|
5 |
Начислена заработная плата за месяц: |
|
|
|
|
Основных производственных рабочих по производству изделий «А» |
54183 |
20 |
70 |
|
|
Основных производственных рабочих по производству изделий «Б» |
33117 |
20 |
70 |
|
|
Рабочих обслуживающих машины и оборудование |
15214,30 |
23 |
70 |
|
|
Персонала цеха |
28086,69 |
25 |
70 |
|
|
Персонала заводоуправления |
26612,71 |
26 |
70 |
|
|
6 |
Начислено пособие по временной нетрудоспособности |
5035.65 |
69 |
70 |
|
7 |
Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от начисленной заработной платы: |
|
|
|
|
Производственных рабочих по изделиям «А» |
14087.58 |
20 |
69 |
|
|
Производственных рабочих по изделиям «Б» |
8610.42 |
20 |
69 |
|
|
Рабочих обслуживающих машины и оборудование |
3487.72 |
23 |
69 |
|
|
Персонала цеха |
5180.96 |
25 |
69 |
|
|
Персонала заводоуправления |
6094.06 |
26 |
69 |
|
|
8 |
Произведены удержания из заработной платы работников предприятия |
8114 |
70 |
68 |
|
9 |
Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы, премий, командировочных и хозяйственных расходов |
149115.46 |
50 |
51 |
|
10 |
Перечислено с расчетного счета: налоги, удержания из заработной платы работников предприятия |
8114 |
68 |
51 |
|
Произведены отчисления органам социального обеспечения |
61815,46 |
69 |
51 |
|
|
11 |
Оплачены с расчетного счета за электроэнергию, использованную на изготовление: |
|
|
|
|
Изделий «А» |
13800 |
20 |
51 |
|
|
Изделий «Б» |
10700 |
20 |
51 |
|
|
Обслуживание производственного оборудования |
9300 |
23 |
51 |
|
|
Отопление и освещение цеха основного производства |
13400 |
25 |
51 |
|
|
Отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения |
19500 |
26 |
51 |
|
|
12 |
Выдана из кассы заработная плата персоналу |
61815,46 |
70 |
50 |
|
13 |
Списываются в конце месяца расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования: |
|
|
|
|
На изделие «А» |
27697,88 |
20 |
23 |
|
|
На изделие «Б» |
16929,12 |
20 |
23 |
|
|
14 |
Списываются общепроизводственные(цеховые) расходы: |
|
|
|
|
На изделие «А» |
34612,34 |
20 |
25 |
|
|
На изделие «Б» |
21155,29 |
20 |
25 |
|
|
15 |
Списываются общехозяйственные расходы: |
|
|
|
|
На изделие «А» |
42438,23 |
20 |
26 |
|
|
На изделие «Б» |
25938,52 |
20 |
26 |
|
|
16 |
Сдана на склад из цеха основного производства готовая продукция по фактической производственной себестоимости: |
|
|
|
|
Изделие «А» |
200875,79 |
40 |
20 |
|
|
Изделие «Б» |
134852,83 |
40 |
20 |
|
|
17 |
Отражена нормативная производственная себестоимость продукции: |
|
|
|
|
На изделие «А» |
235124,67 |
43 |
40 |
|
|
На изделие «Б» |
111927,84 |
43 |
40 |
|
|
18 |
Отражены отклонения фактической производственной себестоимости от нормативной |
-11223,89 |
90 |
40 |
|
19 |
Поступила в кассу выручка от реализации продукции за наличные |
551700 |
50 |
90 |
|
20 |
Списана нормативная себестоимость реализованной продукции |
270622,95 |
90 |
43 |
|
21 |
Внесена на расчетный счет из кассы выручка за реализованную продукцию |
531750 |
51 |
50 |
|
22 |
Списан на соответствующий счет финансовый результат от реализации продукции |
269853,16 |
90 |
99 |
|
23 |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: банку в погашение краткосрочной ссуды |
1500 |
66 |
51 |
|
24 |
Выдано на командировочные расходы главному бухгалтеру |
4000 |
71 |
50 |
|
25 |
По итогам работы предприятия в 1 квартале начислен налог на прибыль |
64764,75 |
99 |
68 |
Оборотно-сальдовая ведомость
|
|
Сальдо на 01.03.05г. |
Обороты за март |
Сальдо на 01.04.05г. |
|||
|
№ |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
1 |
38072 |
|
|
|
38072 |
|
|
2 |
|
8600 |
|
19505 |
|
28105 |
|
10 |
46000 |
|
59667 |
103090 |
2577 |
|
|
20 |
53000 |
|
383969,38 |
335728,62 |
101240,76 |
|
|
23 |
|
|
44627,02 |
44627,02 |
|
|
|
25 |
|
|
55767,65 |
55767,65 |
|
|
|
26 |
|
|
68376,77 |
68376,77 |
|
|
|
40 |
|
|
335728,62 |
335728,62 |
|
|
|
43 |
94020 |
|
346952,51 |
270622,95 |
170349,56 |
|
|
50 |
4050 |
|
613515,46 |
597565,46 |
20000 |
|
|
51 |
65471 |
|
531750 |
235257,2 |
361963,8 |
|
|
60 |
|
191050 |
59667 |
59667 |
|
191050 |
|
62 |
|
|
|
|
|
|
|
66 |
|
3000 |
1500 |
|
|
1500 |
|
67 |
|
50017 |
|
|
|
50017 |
|
68 |
|
9000 |
8114 |
72878,75 |
|
73764,75 |
|
69 |
|
2200 |
42496,39 |
37460,74 |
2835,65 |
|
|
70 |
|
48000 |
69929,46 |
162249,29 |
|
140319,83 |
|
71 |
131000 |
|
4000 |
|
135000 |
|
|
80 |
|
90051 |
|
|
|
90051 |
|
82 |
|
800 |
|
|
|
800 |
|
83 |
|
7015 |
|
|
|
7015 |
|
84 |
|
21880 |
|
|
|
21880 |
|
90 |
|
|
551700 |
551700 |
|
|
|
99 |
|
|
64764,75 |
269853,16 |
|
205088,41 |
|
Итого: |
431613 |
431613 |
3242526,01 |
3242526,01 |
832038,77 |
832038,77 |