Вход

Курсовая по бухучету

Курсовая работа по бухгалтерскому учету и аудиту
Дата добавления: 26 июня 2007
Язык курсовой: Русский
Word, rtf, 2 Мб
Курсовую можно скачать бесплатно
Скачать



1. Задача.

    1. Сведения о предприятии.

Предприятие ЗАО «Петермастер» выполняет работы и услуги производственного характера. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательное производство отсутствует.

Расчетный счет предприятия № 40702810300000001089 открыт в Петербургском социальном коммерческом банке в СПб, кор.счет которого 30101810000000000917, БИК - 044030917. Предприятию присвоен: ИНН 7826707632.

Согласно учетной политике предприятия, амортизация основных средств начисляется линейным способом. В составе основных средств учитываются компьютеры.

Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы".

Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих.

Незавершенного производства на 01.04. нет.

Материалы учитываются на счете 10 по фактической себестоимости их приобретения.

Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.

Отчисления на социальное страхование и социальное обеспечение (единый социальный налог) и отчисления на страхование от несчастных случаев производятся по установленным нормативам.

Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 20 % от начисленной заработной платы.

Для покрытия расходов по ремонту основных средств организация создает резерв на покрытие предстоящих расходов по ремонту основных средств.

Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости. Для выпуска готовой продукции из производства счет 40 «Выпуск продукции» не используется.

Право собственности на продукцию и риск случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы"

Предприятие производит уплату налогов и платежей:

  1. Предприятие ежеквартально производит уплату налогов по следующим ставкам:

Таблица 1.

Виды налогов

Ставка

1. Налог на пользователей автодорог

1,0

2. Налог на имущество предприятия

2

3. Налог на прибыль

29

4. Налог на рекламу

5


  1. Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог) производятся по следующим ставкам:

Таблица 2.

Отчисления от ФОТ

Ставка %

ПФ

28

ФСС

4,0

ФОМС

3,6


Считать, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превысила 100000 рублей.

3. Отчисления на страхование от несчастных случаев 0,5.

Льгот по налогам предприятие не имеет.

1.2. Исходные данные

Остатки по счетам бухгалтерского учета предприятия на 01.01.200_г. (Таблица 5) и 01.03.200_ г. (Таблица 6) в рублях.

Таблица 5.

Остатки по счетам Главной книги на 01.01.200__ г.

Наименование счета

Вариант 10

01

Основные средства

66200

02

Амортизация основных средств

26700

08

Вложения во внебюджетные активы

3300

10

Материалы

13600

19

НДС по приобретенным ценностям

1850

20

Основное производство

15350

97

Расходы будущих периодов

600

43

Готовая продукция

17250

50

Касса

800

51

Расчетный счет

44800

60

Расчеты с поставщиками

25400

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

19500

68

Расчеты по налогам и сборам

12800

68,1

По подоходному налогу

2600

68.2

По НДС

2350

68.3

По налогу на прибыль

3750

68.4

По налогу на имущество

1200

68.5

По налогу на рекламу

400

68.6

По налогу на пользователей автодорог

2500

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч.

8500

69.1

Расчеты по социальному страхованию

1200

69.2

Расчеты по пенсионному обеспечению

6500

69.3

Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

800

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

22300

71

Расчеты с подотчетными лицами

4200

75

Расчеты с учредителями

12000

80

Уставный капитал

82400

84

Нераспределенная прибыль

18350

96

Резерв предстоящих расходов и платежей в т.ч.

3000

96.1

Резерв на оплату отпусков

3000

Таблица 6.

Остатки по счетам Главной книги на 01.03.200_ г.

Наименование счета

Вариант 10

01

Основные средства

66200

02

Амортизация основных средств

28400

08

Вложения во внеоборотные активы

10700

10

Материалы

14500

19

НДС по приобретенным ценностям

5333

20

Основное производство

13500

97

Расходы будущих периодов

750

43

Готовая продукция

14020

50

Касса

1500

51

Расчетный счет

48000

60

Расчеты с поставщиками

32000

62

Расчеты с покупателями и заказчиками

28000

68

Расчеты с бюджетом, в т.ч.

8560

68.1

По подоходному налогу

2350

68.2

По НДС

6210

69

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в т. ч.

8270

69.1

Расчеты с фондом социального страхования

1100

69.2

Расчеты с пенсионным фондом

6400

69.3

Расчеты с фондом обязательного медицинского страхования

770

70

Расчеты с персоналом по оплате труда

21540

71

Расчеты с подотчетными лицами

2450

75

Расчеты с учредителями

12000

80

Уставный капитал

82400

84

Нераспределенная прибыль организации

11533

96

Резервы предстоящих расходов и платежей в т.ч.

7590

96.1

Резерв на оплату отпусков

5590

96.2

Резерв на покрытие расходов по ремонту ОС

2000

99

Прибыль

16660


Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.200_г.

а) Аналитические данные к счету 10 »Материалы»:

Таблица 7

№ счета

Наименование счетов

Сумма, руб.

10.1

Материалы:

- цена приобретения

13900



- транспортно-заготовительные расходы


600


- фактическая себестоимость


14500

б) Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

Таблица 8

№ сч.

поставщика

Дата выписки счета

Наименование

поставщика

Сумма, руб.

32

07. 00

ОАО «Форум»

11200

156

19. 00

ОАО «Сфинкс»

6400

18

21. 00

ЗАО «Квант»

14400

Итого

32000


в) Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:

Таблица 9

№ счета

предъявленного

покупателю

Дата выписки счета

Наименование

покупателя

Сумма, руб.

27

03. 00

ООО «Парус»

6400

36

14. 00

ООО «Прометей»

11200

49

22. 00

ЗАО «Лев»

10400

Итого

28000


г) Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Таблица 10

Дата выдачи

аванса под отчет

Ф.И.О. должника

Назначение

аванса

Сумма, руб

1


Иванов Н.П.

Канц. товары

350

2


Лавров В.И.

Хоз. нужды

800

3


Уваров Т.С.

Командировочные расходы

1300

Итого

2450


д) Аналитические данные к счету 20 «Основное производство»

Таблица 11



Сумма, руб

1

Незавершенное производство продукции «А»

10000

2

Незавершенное производство продукции «Б»

3500


ИТОГО

13500



Расшифровка счета 90 "Продажи" на 01.03.2005г.

Таблица 12



Сумма, руб.



Д

К

1

Выручка (90-1)


250512

2

Себестоимость продаж (90-2)

189700


3

НДС (90-3)

41752


4

Прибыль (убыток) от продаж (90-9)

19060



Итого

250512

250512


Расшифровка счета 91 "Прочие расходы и доходы" на 01.03.2005г.

          1. Таблица 13



Сумма, руб.



Д

К

1

Прочие доходы (91-1)


-

2

Прочие расходы (91-2)

2400


3

Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)


2400


Итого

2400

2400


Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.

Таблица 14

Наименование показателей

Сумма, руб.

Выручка от продажи продукции, без НДС

208760

Производственная себестоимость реализованной продукции

177600

Расходы на продажу,

В т.ч. расходы на рекламу

12100

7200

Расходы по банковскому кредиту и расчетно-кассовому обслуживанию

2400

Прибыль

16660


  1. Решение

1. Составим баланс предприятия на 01.01.200_г. и на 01.03.200_г.

Таблица 15

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 01.01.200_ г. и на 01.03.200_г.



Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)




Организация _______________________________________________________ по ОКПО

ЗАО «Петермастер»


Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

п


роизводство

7826707632

Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД


Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________




___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС




Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

________________________________________________________

____________________________________________________________________________


Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код по-

Казателя

На начало отчётного

периода

На конец

отчётного

периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Нематериальные активы

110



Основные средства

120

39500

37800

Незавершенное строительство

130

3300

10700

Доходные вложения в материальные ценности

135



Долгосрочные финансовые вложения

140



Отложенные налоговые активы

145



Прочие внеоборотные активы

150



Итого по разделу I

190

42800

48500

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Запасы

210

46800

42770

в том числе:




Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

13600

14500

Животные на выращивании и откорме

212



Затраты в незавершенном производстве

213

15350

13500

Готовая продукция и товары для перепродажи

214

17250

14020

Товары отгруженные

215



Расходы будущих периодов

216

600

750

Прочие запасы и затраты

217



Налог на добавленную стоимость по приобретенным

Ценностям

220

1850

5333

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются более чем через 12 месяцев после

Отчетной даты)

230



в том числе покупатели и заказчики

231



Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной

Даты)

240

23700

30450

в том числе покупатели и заказчики

241

19500

28000

Краткосрочные финансовые вложения

250



Денежные средства

260

45600

49500

Прочие оборотные активы

270

12000

12000

Итого по разделу II

290

129950

140053

БАЛАНС

300

172750

188553


Пассив

Код по-

казателя

На начало отчётного

периода

На конец

Отчётного

периода


1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ




Уставный капитал

410

82400

82400

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

( )

( )

Добавочный капитал

420



Резервный капитал

430



в том числе:




Резервы, образованные в соответствии




с законодательством

431



Резервы, образованные в соответствии




с учредительными документами

432



Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

18350

28193

Итого по разделу III

490

100750

110593

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА




Займы и кредиты

510



Отложенные налоговые обязательства

515



Прочие долгосрочные обязательства

520



Итого по разделу IV

590



V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА




Займы и кредиты

610



Кредиторская задолженность

620

69000

70370

в том числе:




Поставщики и подрядчики

621

25400

32000

Задолженность перед персоналом организации

622

22300

21540

Задолженность перед государственными

Внебюджетными фондами

623

8500

8270

Задолженность по налогам и сборам

624

12800

8560

Прочие кредиторы

625



Задолженность перед участниками (учредителями)

по выплате доходов

630



Доходы будущих периодов

640



Резервы предстоящих расходов

650

3000

7590

Прочие краткосрочные обязательства

660



Итого по разделу V

690

72000

77960

БАЛАНС

700

172750

188553








2. Составим журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.

По данным баланса открываем синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета, составляем журнал регистрации хозяйственных операций и отражаем хозяйственные операции на счетах.

Итак, по данным баланса на начало месяца открываем синтетические счета в виде таблиц Т-образной формы:


01

Основные средства

Д К


02

Амортизация ОС

Д К


08

Вложения во внеоборотные активы

Д К

Сн=66200

16) 9600




Сн=28400

11) 2500


Сн=10700

15) 12600

16)12600

9600



2500


12600

12600

Ск= 75800




Ск= 30900


Ск=10700




10-1

Материалы

Д К


10-3

ТЗР

Д К


Сн=14500

3)26400

10)9550

20)7200

34)950



Сн=600

3)750

35)662



26400

17700



750

662

Ск=23200




Ск=688




19

НДС

Д К


20

Основное производство

Д К



Сн=5333

3а) 3230

3б) 2200

15) 2520

21) 480


45)8400






Сн= 13500

10)9550

20)6000

22)28350

23)5670

39)3292

40)13077

35)521


41)9960

31)70000


8430


8400


66460

79960


Ск=5363







25

Общецеховые расходы


Д К


26

Общехозяйственные расходы

Д К


44

Расходы на продажу

Д К

10) 1250

11)2000

35)42


39)3292


10) 800

11)500

12)1100

17)250

20)1200

21)1920

22)5200

23)2040

26)67


40)13077



21) 960

43) 960


3292

3292


13077

13077


960

960












50

Касса

Д К


51

Расчётный счёт

Д К


60

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

Д К

Сн=1500

1)12000

6)22340

13)100

19)200

37) 982

2)12000

7)18500

9)3040





Сн=48000

2)12000

4)14400

9)3040

14)15000

5)43020

6)22340

15)21330

21)2400

26)828



5)32400

Сн=32000

3)32580


35622

33540


44440

89918


32400

32580

Ск=3582



Ск=2522




Ск=32180


62

Расчёты с покупателями и заказчиками

Д К


66

Расчёты по краткострочным кредитам

Д К



68-1

Расчёты по НДФЛ


Д К

Сн=28000

32)144000

4)14400



14)15000



5)2350

Сн=2350

144000

14400



15000


2350


Ск=157600




Ск=15000









68-2

Расчёты по НДС

Д К

68-4

Налог на имущество

Д К



15в)6210

45)8400

Сн=6210

32)28800




46)456,6

14610

28800




456,6


Ск=20400




Ск=456,6


69-1

Расчёты по ФСС

Д К


69-2

Расчёты по ПФ

Д К


69-3

Расчёты в части ФОМС

Д К

5)1100


Сн=960

23)1342


5)6400

Сн=6400

23)9394


5)770

Сн=770

23)1207,8

1100

1342


6400

9394


770

1207,8


Ск=1342



Ск=9394



Ск=1207,8



69-6

Страхование от НС

Д К







27)190,75




190,75




Ск=190,75


70

Расчёты с персоналом

по оплате труда

Д К


71

Расчёты с подотчётными лицами

Д К



75

Расчёты с учредителями

Д К

7)18500

8)3040

23)12111,55

24)3500

Сн=21540

22)36850


Сн=2450

12)12000

13)100

17)250

18)700

19)200


Сн=12000

1)12000

37151,55

36850



2450



12000


Ск=21238,45









76

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

Д К



80

УК

Д К



8)3040

38)800



Сн=824000



3840






Ск=4800



Ск=82400



84

Нераспределённая прибыль

Д К


90-1

Выручка

Д К


90-2

Себестоимость продаж

Д К


Сн=11533



Сн=250512

32)144000


Сн=189700

42)96000






144000


96000



Ск=11533



Ск=394512


Ск=285700




90-3

НДС

Д К


90-9

Прибыль от продаж

Д К


91-2

Прочие расходы

Д К

Сн=41752

32а)28800




Сн=19060

44)19200



Сн=2400

38)800

46)456,6


28800



19200



1256,60


Ск=70552



Ск=38260



Ск=3656,5




91-9

Прочие доходы и расходы

Д К



96-1

Резерв на оплату отпусков

Д К


97

Расходы будущих периодов

Д К


Сн=2400

47)12656,6



22)2100


Сн=5590

23)6710


Сн= 750

30) 200



1256,6


2100

6710





Ск=3656,5



Ск=10200


Ск= 950




43

Готовая продукция

Д К



96-2

Д К



99

Прибыль

Д К

Сн=14020

31)70000

41)9960





Сн=2000

23)4000



47)1256,5

48)10267


Сн=16660

28)220

44)19200

79960




4000


11523,5

19420

Ск=93980




Ск=6000



Ск=24556,5








Таблица 15

Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200_г. месяц.

Документ и краткое содержание

Корреспонденция счетов

Сумма


Операции

Д

К

частная

общая

1

Приходный кассовый ордер

Учредителем внесено в кассу в счет вклада в уставный капитал

50

75


12000

2

Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными

Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя

51

50


12000

3

Счета, накладные и счета-фактуры

а) Акцептован счет АО "Форум" за поступившие материалы:

Стоимость материалов

Железнодорожный тариф

НДС




10.1

10.3

19



60






15400

750

3230



19380


б)Акцептован счет АООТ«Сфинкс» за поступившие материалы:

Стоимость материалов

НДС




10.1

19




60




11000

2200




13200

4

Выписка из расчетного счета

Поступили на расчетный счет платежи от Покупателей:

а) от АООТ «Парус»

б) от АООТ «Прометей»

в) от АО «Лев»



51




62



6400

3000

5000


14400

5

Выписка из расчетного счета

Платежные поручения

а)Перечислено поставщикам в погашение задолженности:

ОАО "Форум"

ОАО "Сфинкс"

ООО "Квинт"


б) Перечислено:

Пенсионному фонду

Фонду социального страхования

Фонду мед. Страхования

Подоходный налог бюджету




60






69,2

69,1

69,3

68,1




51







51





16000

6400

11000



6400

1100

770

2350




32400





10620





6

Выписка из расчетного счета.

Приходный кассовый ордер № 87

Получено с расчетного счета:

А) для выдачи заработной платы;

Б) на хозяйственные нужды

50

51




21540


800

22340

7

Платежная ведомость

Расходный кассовый ордер № 79

Выдана из кассы зарплата за февраль

70

50


18500

8

Справка бухгалтерии

Депонируется не выданная в срок зарплата

70

76


3040

9

Расходный кассовый ордер №80,

Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

51

50


3040

10

Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32

Отпущены со склада по учетной цене:

Основные материалы:

-на производство продукции «А»

на производство продукции «Б»;

-на содержание цехов основного производства;

-на содержание общехозяйственных служб






20а

20б


25

26







10.1



10.1






3550

6000


1250

800







9550

+


1320

=

10870


11

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация основных средств:

- по зданию и оборудованию цеха

- по зданию офиса





25


26

02





2000


500

2500

12

Авансовый отчет №41

На основании приложенных доку­ментов списываются команди­­­ровочные расходы Уваровой Т.С.

- оплата проезда туда и обратно

- оплата гостиницы

Суточные (5 дней)







26






71






400

200

600






1200

13

Приходный кассовый ордер№88

Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса



50



71



100

14

Выписка из расчетного счета

Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка, полученная для выполнения заказа

51

66


15000

15

Выписка из расчетного счета. Платежные поручения

Оплачено с расчетного счета за приобретенные

А) компьютер,

В т.ч. НДС:

Б) программу автоматизированного бухгалтерского учета,

В т.ч. НДС


В) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль





08

19




08

19



68.2





51





51




51






9600

1920




3000

600



6210












21330


16

Акт (накладная) приемки-передачи №18,19

А) Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости

Б) принята к учету программа автоматизированного бухгалтерского учета

НДС



01



04



19



08



08



08



9600



3000



2520




17

Аванс. отчет №42 Иванова Н.П.

Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета


26


71




250

18

Аванс. отчет №43 Лаврова В.И.

Оприходована согласно авансового отчета масляная краска


10


71




700

19

Приход. кассовый ордер № 89,90

Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:

А) Ивановым Н.П.

Б) Лавровым В.И.


50


71






100

100




200

20

Требования № 39,40,41

Отпущены со склада материалы по учетным ценам:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б»

-на содержание общехозяйственных служб





20а

20б

26





10

10

10




2000

4000

1200





7200

21

Выписка из расчетного счета.

А) начислено и оплачено за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (20%)

Б) начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (20%)


26

19



44

19





51




960

240



960

240


1200




1200

22

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата:

- работникам за производство продукции "А";

работникам за производство продукции "Б";

- аппарату управления

-отпуска работникам предприятия

-пособия по временной нетрудоспособности




20а


20б


26

96


69







70



11350


17000


5200

2100


1200










36850

23

Ведомость распределения затрат

А) произведены отчисления (в т.ч. с суточных сверх норм)

- в фонд социального страхования

- в пенсионный фонд

- в фонд обязательного медицинского страхования

- на страхование от несч. случаев


б) начислен резерв на оплату отпусков ( в размере 20% от начисленной заработной платы):

-рабочим по производству продукции «А»

- рабочим по производству продукции «Б»

- аппарату управления


в) начислен резерв на ремонт ОС:

-основного производства

-службу управления







70









20а


20б


26




20

26





69.1


69.2

69.3


69







70






96







96







1342


9394

1207,8


167,75




2270


3400


1040





3000

1000




24

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной заработной платы ( в т.ч. суточных сверх норм)

-подоходный налог

-алименты





70





68

76





1400

2100


25

Акт на списание основных средств» 12

В связи с износом ликвидирован станок:

-первоначальная стоимость

-износ на день ликвидации

-остаточная стоимость





01.2

02

91.2





01.1

01.2

01.2





3900

3500

400


26

Выписка из расчетного счета, платежное поручение № 212, счет

Начислено и уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка:

-стоимость услуги

-НДС







91.1

19







51








690

138


27

Приходный ордер №91

Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полученные от ликвидации станка




10



91



870


28

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается результат от ликвидации станка


91


99


220


29

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация по товарному знаку


-


-


-


30

Списаны расходы будущих периодов, приходящиеся на март:

-подписка экономической литературы





97




26





200


31

Ведомость выпуска продукции

Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене:

- продукция «А»

- продукция «Б»





43а

43б





20а

20б





30000

40000


32

Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии

А) Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию, включая НДС (20%):

- АООТ "Парус"

- АООТ "Прометей"

- АО "Лев"

Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции








62



90.3








90.1



68.2







50000

44000

50000










144000



28800

33

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на пользователей автодорог


20


68



1152

34

Акт инвентаризации

Выявлена недостача материалов


94


10



950

35

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б»

-на содержание цехов основного производства

-на содержание общехозяйственных служб

- на недостачу материалов




20а

20б

25


26


94







10.3



10.3




186

335

42


67


32


36

Акт инвентаризации №5

Списывается недостача на материально ответственное лицо



73



94



982


37

Приходный кассовый ордер № 92

Получено в кассу в возмещение недостачи материалов


50


73


982


38

Начислено банку:

- за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце



91.2


76


800


39

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б»





20а

20б





25





1316,80

1975,20






3292

40

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны расходы по организации управлению производством:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б»





20а

20б





26





5230,80

7846,20






13077

41

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет)

-продукция «А»

-продукция «Б»










43а

43б










20а

20б










3984

5976










9960

42

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции


90.2


20




96000

43

Расчет бухгалтерии

Списываются коммерческие расходы


90.2


44



960

44

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации продукции



90.9



99




19200

45

Расчет бухгалтерии

Предъявлен НДС бюджету к возмещению:

-по материалам

-по капитальным вложениям

- по услугам



68.2



19




8400

46

Расчет бухгалтерии:

Начислены налоги:

- на рекламу

- на имущество



99

91.2



68.5

68.4




48

456,50

47

Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов


99


91.9




1256,50

48

Начислен налог на прибыль

99

68.3


10267


Пояснения к операциям.

2. Сумма переносится с операции 1.

5. Данные о перечислениях берем из баланса на 01.03.2005г. по соответствующим статьям.

8. депонируется разница между полученной с расчетного счета и выданной из кассы заработной платы: 21540 (оп. 6) – 18500 (оп. 7) = 3040 руб.

9. сумма переносится из операции 8.

15. сумма переносится из баланса на 01.03.2005г. по соответствующей статье.

13. Получено на командировочные расходы – 1300 руб. (табл. 6);

сдан авансовый отчет на 1200 руб. (х\о 12);

Остаток суммы неизрасходованного аванса 100 руб.

16. Стоимость компьютера без НДС 9600 (х\о 15)

19. Вычисляем по данным из табл.6 и х\о 17, х\о18.


получил аванс

отчитался

остаток

Иванов Н. П.

350

250

100

Лавров В. И

800

700

100


23. 24.

Таблица 16



Виды оплат

Всего

начислено

Отчисления на соц. Страх

Всего

Дебетуемые счета

Зараб.

Плата

з/п за отпуск

Пособия по врем. нетруд.

ПФ

ОМС

ФСС

ФСС на страхование от несчастных случаев


20 сч.

28350



28350

7938

1020,6

1134

141,75

10234,35

26 сч.

5200



5200

1456

187,2

208

26

1877,2

69 сч.



1200

1200






96 сч.


2100


2100






Итого

33550

2100

1200

36850

9394

1207,8

1342

167,75

12111,55


32. Расчет НДС = 144000*20/100 = 28800

  1. Вычисляем коэффициент распределения:

Суммируется зарплата, начисленная в х\о 22, и вычисляется соотношение:

11350+17000=28350

11350/28350=0,4 17000/28350=0,6

Расходы распределяются следующим образом:

Производится умножение на Обд счёта 25 «Общепроизводственные расходы».

«А» = 3292*0,4 = 1316,8

«Б» = 3292*0,6 = 1975,2



Аналитические счета.


Аналитические счета, открытые к синтетическому

счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

Таблица 17

ОАО «Форум»

№ х/о

документ

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К


На 1.03.


11200





3

Счета, накладные и счета- фактуры




19380



5

Выписка из расчётного счёта



16000





На 1.04.


11200

16000

19380


14580


Таблица 18

ОАО «Сфинкс»

№ х/о

документ

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К


На 1.03.


6400





3

Накладные и

счета- фактуры




13200



5

Выписка из расчётного счёта



6400





На 1.04.


6400

6400

13200


13200


Таблица 19

ООО «Квинт»

№ х/о

документ

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К


На 1.03.


14400





5

Выписка из расчетного счета



10000





На 1.04.


14400

10000



4400




Оборотная ведомость по аналитическим счетам, открытым

к синтетическому счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».


Таблица 20


Поставщик

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

ОАО «Форум»


11200

16000

19380


14580

ОАО «Сфинкс»


6400

6400

13200


13200

ООО «Квинт»


14400

10000



4400

Итого


32000

32400

32580


32180





Аналитические счета, открытые к синтетическому

счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками».

Таблица 21

ООО «Парус»

№ х/о

документ

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К


На 1.03.

6400






4

Выписка из расчётного счёта




6400



32

Счета-фактуры, платёжные требования-поручения, расчёт бухгалтерии



50000





На 1.04.

6400


50000

6400

50000



Таблица 22

ООО «Прометей»

№ х/о

документ

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К


На 1.03.

11200






4

Выписка из расчётного счёта




3000



32

Счета-фактуры, платёжные требования-поручения, расчёт бухгалтерии



44000





На 1.04.

11200


44000

3000

52200



Таблица 23

ЗАО «Лев»

№ х/о

документ

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К


На 1.03.

10400






4

Выписка из расчётного счёта




5000



32

Счета-фактуры, платёжные требования-поручения, расчёт бухгалтерии



50000





На 1.04.

10400


50000

5000

55400



Оборотная ведомость по аналитическим счетам, открытым

к синтетическому счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками».

Таблица 24


Покупатель

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

ООО «Парус»

6400


50000

6400

50000


ООО «Прометей»

11200


44000

3000

52200


ЗАО «Лев»

10400


50000

5000

55400


Итого

28000


144000

14400

157600




Аналитические счета, открытые к синтетическому

счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами».

Таблица 25

Иванов Н.П.

№ х/о

документ

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К


На 1.03.

350






17

Авансовый отчёт №42




250



19

ПКО №80




100




На 1.04.

350



350





Таблица 26

Уварова Т.С.

№ х/о

документ

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К


На 1.03.

1300






12

Авансовый отчёт №41




1200



13

ПКО №88




100




На 1.04.

1300



1300





Таблица 27

Лавров В.И.

№ х/о

документ

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К


На 1.03.

800






18

Авансовый отчёт №43




700



19

ПКО №19




100




На 1.04.

800



800








Оборотная ведомость по аналитическим счетам, открытым

к синтетическому счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами».



Таблица 28


ФИО

Сальдо начальное

Оборот

Сальдо конечное

Д

К

Д

К

Д

К

Иванов Н.П.

350



350



Уварова Т.С.

1300



1300



Лавров В.И.

800



800



Итого

2450



2450






Журналы-ордера и ведомости.

Таблица 29

Журнал-ордер № 1

за «__март_» 2005 г.

по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов

х/о

51

70

Итого по кредиту

2

12000


12000

7


18500

18500

9

3040


3040





Итого

15040

18500

33540

Таблица 30

Ведомость № 1

за «_март_» 2005 г.

по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца по Главной книге _1500,00


х/о

51

71

75

73

Итого по дебету

1



12000


12000

6

22340




22340

13


100



100

19


200



200

37




982

982

Итого

22340

300

12000

982

35622

Сальдо на конец месяца __3582,00

Таблица 31

Журнал-ордер № 2

за _март_ 2005 г.

по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов


х/о

50

60

44

26

68

69

19

08

№ 91

Итого по кредиту

5


32400



2350

8270




43020

6

22340









22340

15





6210


2520

12600


21330

21



960

960



480



2400

26







138


690

828

Итого

22340

32400

960

960

8560

8270

3138

12600

690

89918

Таблица 32

Ведомость № 2

за _март_ 2005 г.

по дебету счета 51 «Расчетный счет» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца по Главной книге __48000.00_

х/о

50

62

66

Итого по дебету

4


14400


14400

2

12000



12000

9

3040



3040

14



15000

15000

Итого

15040

14400

15000

44440

Сальдо на конец месяца ____2522,00







Журнал-ордер № 7 Таблица 33

за _март__ 2005 г.

по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

и аналитические данные по этому счету.

№п/п

Ф.И.О.

Подотчетного лица

Остаток на начало месяца

В дебет счета 71 с кредита счетов

С кредита счета 71 в дебет счетов

Остаток на конец месяца

Д

К



10

25

26

№ 50

Д

К

1

Иванов Н.П.

350



700


250

100



2

Лавров В.И.

800






100



3

Уварова Т.С.

1300





1200

100



Итого:

2450



700


1450

300




Главная книга. Таблица 34

№ 50 «Касса»

Месяц

Обороты по дебету

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

с Кт сч. №50

с Кт сч. № 71

с Кт сч. №75

с Кт сч. №73




Д

К

март

22340

300

12000

982

35622

33540

3582







Таблица 35

№ 51 «Расчетный счет»

Месяц

Обороты по дебету

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

с Кт сч. №50

с Кт сч. № 62

с Кт сч. №66

Д

К

Март

15040

14400

15000

44440

89918

2522

 

Таблица 36

№ 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Месяц

Обороты по дебету

 

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

Д

К

март

 

 

2450

0

 

Таблица 37

№ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Месяц

Обороты по дебету

Итого по дебету

 

Оборот по кредиту

Сальдо

с Кт сч. 51

Д

К

март

32400

32400

32580

 

32580




Таблица 38

№ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Месяц

Обороты по дебету

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

с Дт сч. 51

Д

К

Март

144000

144000

14400


 

14400


Таблица 39

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2005г.

Наименование счета

Сальдо на начало месяца

Оборот за месяц

Сальдо на конец месяца

Д

К

Д

К

Д

К

1

66200

 

9600

 

75800

 

2

 

28400

 

2500

 

30900

8

10700

 

12600

12600

10700

 

10

14500

 

27150

18362

23288

 

19

5333

 

8430

8400

5363

 

20

13500

 

66460

79960


 

25


 

3292

3292


 

26


 

13077

13077


 

43

14020

 

79960

93980


 

44


 

960

960


 

50

1500

 

35622

33540

3582

 

51

48000

 

44440

89918

2522

 

60

 

32000

32400

32580

 

32180

62

28000

 

144000

14400

157600

 

66

 


 

15000

 

15000

68

 

8560

16960

28800

 

20400

69

 

8270

8270

11943

 

11943

70

 

21540

37152

36850

 

21238

71

2450

 

 

2450


 

75

12000

 

 

12000


 

76

 


 

3840

 

3840

80

 

82400

 

 

 

82400

84

 

11533

 

 

 

11533

90/1

 

250512

 

144000

 

394512

90/2

189700

 

96000


285700

 

90/3

41752

 

28800

 

70552

 

90/9

19060

 

19200

 

38260

 

91/2

2400


1256

 

3656


91/9

 

2400

 

1256

 

3656

96

 

5590

2100

6710

 

10200

96/2


2000


4000


6000

97

750

 

200


950

 

99

 

16660

11524

19420

 

24556

Итого

469865

469865

699452

699452

677973

677973




























БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 1 квартал 2005г. Таблица 40



Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)




Организация _______________________________________________________ по ОКПО

ЗАО «Петермастер»


Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

п


роизводство

7826707632

Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД


Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________




___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС




Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

________________________________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код по-

Казателя

На начало

отчётного

периода

На конец

отчётного

периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Нематериальные активы

110



Основные средства

120

39500

44900

Незавершенное строительство

130

3300


Доходные вложения в материальные ценности

135



Долгосрочные финансовые вложения

140



Отложенные налоговые активы

145



Прочие внеоборотные активы

150



Итого по разделу I

190

42800

44900

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Запасы

210

46800

24238

в том числе:




Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

13600

23288

Животные на выращивании и откорме

212



Затраты в незавершенном производстве

213

15350


Готовая продукция и товары для перепродажи

214

17250


Товары отгруженные

215



Расходы будущих периодов

216

600

950

Прочие запасы и затраты

217



Налог на добавленную стоимость по приобретенным

Ценностям

220

1850

5363

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются более чем через 12 месяцев после

Отчетной даты)

230



в том числе покупатели и заказчики

231



Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной

Даты)

240

23700

157600

в том числе покупатели и заказчики

241

19500

157600

Краткосрочные финансовые вложения

250



Денежные средства

260

45600

6104

Прочие оборотные активы

270

12000


Итого по разделу II

290

129950

193305

БАЛАНС

300

172750

238205

Пассив

Код по-

казателя

На начало отчётного

периода

На конец

Отчётного

периода


1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ




Уставный капитал

410

82400

82400

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

( )

( )

Добавочный капитал

420



Резервный капитал

430



в том числе:




Резервы, образованные в соответствии




с законодательством

431



Резервы, образованные в соответствии




с учредительными документами

432



Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

18350

41003

Итого по разделу III

490

100750

123403

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА




Займы и кредиты

510



Отложенные налоговые обязательства

515



Прочие долгосрочные обязательства

520



Итого по разделу IV

590



V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА




Займы и кредиты

610


15000

Кредиторская задолженность

620

69000

89602

в том числе:




Поставщики и подрядчики

621

25400

32180

Задолженность перед персоналом организации

622

22300

21238

Задолженность перед государственными

Внебюджетными фондами

623

8500

11944

Задолженность по налогам и сборам

624

12800

20400

Прочие кредиторы

625


3840

Задолженность перед участниками (учредителями)

по выплате доходов

630



Доходы будущих периодов

640



Резервы предстоящих расходов

650

3000

10200

Прочие краткосрочные обязательства

660



Итого по разделу V

690

72000

114802

БАЛАНС

700

172750

238205


















Отчет о прибылях и убытках Таблица 41

За __март__2005 г.



Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002

Дата (год, месяц, число)




Организация _______________________________________________________ по ОКПО

ЗАО «Петермастер»


Вид деятельности _________производство____________________________по ОКВЭД


Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________




___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС




Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385


Показатель

За отчетный

период

За аналогичный

Период преды-

Дущего года

Наименование

Код

1

2

3

4

Доходы и расходы по обычным видам

Деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ,

услуг (за минусом налога на добавленную стоимость,

акцизов и аналогичных обязательных платежей)

010

323960


Себестоимость проданных товаров, продукции,

Работ, услуг

020

( 285700)

( )

Валовая прибыль

029



Коммерческие расходы

030

( )

( )

Управленческие расходы

040

( )

( )

Прибыль (убыток) от продаж

050

38260


Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

060



Проценты к уплате

070

( )

( )

Доходы от участия в других организациях

080



Прочие операционные доходы

090



Прочие операционные расходы

100

( 3656)

( )

Внереализационные доходы

120



Внереализационные расходы

130

( )

( )

Прибыль (убыток) до налогообложения

140

34604


Отложенные налоговые активы

141



Отложенные налоговые обязательства

142



Текущий налог на прибыль

150

( 29690 )

( )





Чистая прибыль (убыток) отчетного

Периода

190

4914


СПРАВОЧНО.

Постоянные налоговые обязательства (активы)

200



Базовая прибыль (убыток) на акцию




Разводненная прибыль (убыток) на акцию












БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 1 квартал 2005г. Таблица 40



Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, месяц, число)




Организация _______________________________________________________ по ОКПО

ЗАО «Петермастер»


Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

п


роизводство

7826707632

Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД


Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________




___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС




Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ

384/385

Местонахождение (адрес)

________________________________________________________

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

Актив

Код по-

Казателя

На начало

отчётного

периода

На конец

отчётного

периода

1

2

3

4

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Нематериальные активы

110



Основные средства

120

222560

44900

Незавершенное строительство

130



Доходные вложения в материальные ценности

135



Долгосрочные финансовые вложения

140



Отложенные налоговые активы

145



Прочие внеоборотные активы

150



Итого по разделу I

190

222560

44900

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ




Запасы

210

14200

24238

в том числе:




Сырье, материалы и другие аналогичные ценности

211

13600

23288

Животные на выращивании и откорме

212



Затраты в незавершенном производстве

213



Готовая продукция и товары для перепродажи

214



Товары отгруженные

215



Расходы будущих периодов

216

600

950

Прочие запасы и затраты

217



Налог на добавленную стоимость по приобретенным

Ценностям

220

8100

5363

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются более чем через 12 месяцев после

Отчетной даты)

230


157600

в том числе покупатели и заказчики

231


157600

Дебиторская задолженность (платежи по которой

Ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной

Даты)

240

24274


в том числе покупатели и заказчики

241

21240


Краткосрочные финансовые вложения

250



Денежные средства

260

45428

6104

Прочие оборотные активы

270

12000


Итого по разделу II

290

104002

193305

БАЛАНС

300

326562

238205

Пассив

Код по-

казателя

На начало отчётного

периода

На конец

Отчётного

периода


1

2

3

4

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ




Уставный капитал

410

100000

82400

Собственные акции, выкупленные у акционеров

411

( )

( )

Добавочный капитал

420



Резервный капитал

430



в том числе:




Резервы, образованные в соответствии




с законодательством

431



Резервы, образованные в соответствии




с учредительными документами

432



Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

470

18350

41003

Итого по разделу III

490

118350

123403

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА




Займы и кредиты

510



Отложенные налоговые обязательства

515



Прочие долгосрочные обязательства

520



Итого по разделу IV

590



V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА




Займы и кредиты

610

100000

15000

Кредиторская задолженность

620

102862

89602

в том числе:




Поставщики и подрядчики

621

53100

32180

Задолженность перед персоналом организации

622

23700

21238

Задолженность перед государственными

Внебюджетными фондами

623

6162

11944

Задолженность по налогам и сборам

624

19900

20400

Прочие кредиторы

625


3840

Задолженность перед участниками (учредителями)

по выплате доходов

630



Доходы будущих периодов

640



Резервы предстоящих расходов

650

5350

10200

Прочие краткосрочные обязательства

660



Итого по разделу V

690

208212

114802

БАЛАНС

700

326562

238205






































































































































Список используемой литературы:


  1. Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред. П.С. Безруких,- 4-е изд., перераб. и доп., - М.: Бухгалтерский учет, 2002. – 718 с.

  2. Каморджанова Н.А, Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие, 2-е изд. – СПб.: Питер, 2005. – 480 с.

  3. Каморджанова Н.А, Карташова И.В. Бухгалтерский учет, 4-е изд. – СПб.: Питер, 2003. – 304 с.














© Рефератбанк, 2002 - 2017