Главная » Готовые бесплатные работы » Бухгалтерский учет, аудит, налоговая система » Курсовые работы

Курсовая по бухучету

Курсовая работа^* по бухгалтерскому учету, аудиту, налоговой системе

Дата добавления: 26 июня 2007

Язык курсовой: Русский

Word, rtf, 2 Мб

Курсовую можно скачать бесплатно

Скачать

Данная работа не подходит - план Б:

Создаете заказ

Выбираете исполнителя

Готовый результат

Исполнители предлагают свои условия

Автор работает

Заказать

Не подходит данная работа?

Вы можете заказать написание любой учебной работы на любую тему.

Заказать новую работу

^* Данная работа не является научным трудом, не является выпускной квалификационной работой и представляет собой результат обработки, структурирования и форматирования собранной информации, предназначенной для использования в качестве источника материала при самостоятельной подготовки учебных работ.

Очень похожие работы

Найти ещё больше

1. Задача.

Сведения о предприятии.

Предприятие ЗАО «Петермастер» выполняет работы и услуги производственного характера. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления. Вспомогательное производство отсутствует.

Расчетный счет предприятия № 40702810300000001089 открыт в Петербургском социальном коммерческом банке в СПб, кор.счет которого 30101810000000000917, БИК - 044030917. Предприятию присвоен: ИНН 7826707632.

Согласно учетной политике предприятия, амортизация основных средств начисляется линейным способом. В составе основных средств учитываются компьютеры.

Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство». Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудованием, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы".

Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Расходы, собранные на 25, 26 счетах, списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих.

Незавершенного производства на 01.04. нет.

Материалы учитываются на счете 10 по фактической себестоимости их приобретения.

Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство, согласно среднему проценту ТЗР.

Отчисления на социальное страхование и социальное обеспечение (единый социальный налог) и отчисления на страхование от несчастных случаев производятся по установленным нормативам.

Для оплаты отпусков работникам организация создает резерв в размере 20 % от начисленной заработной платы.

Для покрытия расходов по ремонту основных средств организация создает резерв на покрытие предстоящих расходов по ремонту основных средств.

Готовая продукция на счете 43 «Готовая продукция» отражается по фактической производственной себестоимости. Для выпуска готовой продукции из производства счет 40 «Выпуск продукции» не используется.

Право собственности на продукцию и риск случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.

Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы"

Предприятие производит уплату налогов и платежей:

Предприятие ежеквартально производит уплату налогов по следующим ставкам:

Таблица 1.

Виды налогов	Ставка
1. Налог на пользователей автодорог	1,0
2. Налог на имущество предприятия	2
3. Налог на прибыль	29
4. Налог на рекламу	5

Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог) производятся по следующим ставкам:

Таблица 2.

Отчисления от ФОТ	Ставка %
ПФ	28
ФСС	4,0
ФОМС	3,6

Считать, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превысила 100000 рублей.

3. Отчисления на страхование от несчастных случаев 0,5.

Льгот по налогам предприятие не имеет.

1.2. Исходные данные

Остатки по счетам бухгалтерского учета предприятия на 01.01.200_г. (Таблица 5) и 01.03.200_ г. (Таблица 6) в рублях.

Таблица 5.

Остатки по счетам Главной книги на 01.01.200__ г.

№	Наименование счета	Вариант 10
01	Основные средства	66200
02	Амортизация основных средств	26700
08	Вложения во внебюджетные активы	3300
10	Материалы	13600
19	НДС по приобретенным ценностям	1850
20	Основное производство	15350
97	Расходы будущих периодов	600
43	Готовая продукция	17250
50	Касса	800
51	Расчетный счет	44800
60	Расчеты с поставщиками	25400
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	19500
68	Расчеты по налогам и сборам	12800
68,1	По подоходному налогу	2600
68.2	По НДС	2350
68.3	По налогу на прибыль	3750
68.4	По налогу на имущество	1200
68.5	По налогу на рекламу	400
68.6	По налогу на пользователей автодорог	2500
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению, в т.ч.	8500
69.1	Расчеты по социальному страхованию	1200
69.2	Расчеты по пенсионному обеспечению	6500
69.3	Расчеты по обязательному медицинскому страхованию	800
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	22300
71	Расчеты с подотчетными лицами	4200
75	Расчеты с учредителями	12000
80	Уставный капитал	82400
84	Нераспределенная прибыль	18350
96	Резерв предстоящих расходов и платежей в т.ч.	3000
96.1	Резерв на оплату отпусков	3000

Таблица 6.

Остатки по счетам Главной книги на 01.03.200_ г.

№	Наименование счета	Вариант 10
01	Основные средства	66200
02	Амортизация основных средств	28400
08	Вложения во внеоборотные активы	10700
10	Материалы	14500
19	НДС по приобретенным ценностям	5333
20	Основное производство	13500
97	Расходы будущих периодов	750
43	Готовая продукция	14020
50	Касса	1500
51	Расчетный счет	48000
60	Расчеты с поставщиками	32000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	28000
68	Расчеты с бюджетом, в т.ч.	8560
68.1	По подоходному налогу	2350
68.2	По НДС	6210
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в т. ч.	8270
69.1	Расчеты с фондом социального страхования	1100
69.2	Расчеты с пенсионным фондом	6400
69.3	Расчеты с фондом обязательного медицинского страхования	770
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	21540
71	Расчеты с подотчетными лицами	2450
75	Расчеты с учредителями	12000
80	Уставный капитал	82400
84	Нераспределенная прибыль организации	11533
96	Резервы предстоящих расходов и платежей в т.ч.	7590
96.1	Резерв на оплату отпусков	5590
96.2	Резерв на покрытие расходов по ремонту ОС	2000
99	Прибыль	16660

Расшифровка данных некоторых статей баланса по состоянию на 01.03.200_г.

а) Аналитические данные к счету 10 »Материалы»:

Таблица 7

№ счета	Наименование счетов	Сумма, руб.
10.1	Материалы: - цена приобретения	13900
	- транспортно-заготовительные расходы	600
	- фактическая себестоимость	14500

б) Аналитические данные к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»:

Таблица 8

№ сч. поставщика	Дата выписки счета	Наименование поставщика	Сумма, руб.
32	07. 00	ОАО «Форум»	11200
156	19. 00	ОАО «Сфинкс»	6400
18	21. 00	ЗАО «Квант»	14400
Итого	32000

в) Аналитические данные к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»:

Таблица 9

№ счета предъявленного покупателю	Дата выписки счета	Наименование покупателя	Сумма, руб.
27	03. 00	ООО «Парус»	6400
36	14. 00	ООО «Прометей»	11200
49	22. 00	ЗАО «Лев»	10400
Итого	28000

г) Аналитические данные к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Таблица 10

№	Дата выдачи аванса под отчет	Ф.И.О. должника	Назначение аванса	Сумма, руб
1		Иванов Н.П.	Канц. товары	350
2		Лавров В.И.	Хоз. нужды	800
3		Уваров Т.С.	Командировочные расходы	1300
Итого	2450

д) Аналитические данные к счету 20 «Основное производство»

Таблица 11

		Сумма, руб
1	Незавершенное производство продукции «А»	10000
2	Незавершенное производство продукции «Б»	3500
	ИТОГО	13500

Расшифровка счета 90 "Продажи" на 01.03.2005г.

Таблица 12

		Сумма, руб.
		Д	К
1	Выручка (90-1)		250512
2	Себестоимость продаж (90-2)	189700
3	НДС (90-3)	41752
4	Прибыль (убыток) от продаж (90-9)	19060
	Итого	250512	250512

Расшифровка счета 91 "Прочие расходы и доходы" на 01.03.2005г.

Таблица 13

		Сумма, руб.
		Д	К
1	Прочие доходы (91-1)		-
2	Прочие расходы (91-2)	2400
3	Сальдо прочих доходов и расходов (91-9)		2400
	Итого	2400	2400

Расшифровка доходов и расходов организации за январь-февраль текущего года.

Таблица 14

Наименование показателей	Сумма, руб.
Выручка от продажи продукции, без НДС	208760
Производственная себестоимость реализованной продукции	177600
Расходы на продажу, В т.ч. расходы на рекламу	12100 7200
Расходы по банковскому кредиту и расчетно-кассовому обслуживанию	2400
Прибыль	16660

Решение

1. Составим баланс предприятия на 01.01.200_г. и на 01.03.200_г.

Таблица 15

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 01.01.200_ г. и на 01.03.200_г.

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация _______________________________________________________ по ОКПО ЗАО «Петермастер»
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН п роизводство	7826707632
Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес) ________________________________________________________
____________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив	Код по- Казателя	На начало отчётного периода	На конец отчётного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	39500	37800
Незавершенное строительство	130	3300	10700
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	42800	48500
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	46800	42770
в том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	13600	14500
Животные на выращивании и откорме	212
Затраты в незавершенном производстве	213	15350	13500
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	17250	14020
Товары отгруженные	215
Расходы будущих периодов	216	600	750
Прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным Ценностям	220	1850	5333
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются более чем через 12 месяцев после Отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной Даты)	240	23700	30450
в том числе покупатели и заказчики	241	19500	28000
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	45600	49500
Прочие оборотные активы	270	12000	12000
Итого по разделу II	290	129950	140053
БАЛАНС	300	172750	188553

Пассив	Код по- казателя	На начало отчётного периода	На конец Отчётного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	82400	82400
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	( )	( )
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе:
Резервы, образованные в соответствии
с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	18350	28193
Итого по разделу III	490	100750	110593
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	69000	70370
в том числе:
Поставщики и подрядчики	621	25400	32000
Задолженность перед персоналом организации	622	22300	21540
Задолженность перед государственными Внебюджетными фондами	623	8500	8270
Задолженность по налогам и сборам	624	12800	8560
Прочие кредиторы	625
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	3000	7590
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	72000	77960
БАЛАНС	700	172750	188553

2. Составим журнал хозяйственных операций за март месяц, выполнив необходимые расчеты к операциям.

По данным баланса открываем синтетические и аналитические счета бухгалтерского учета, составляем журнал регистрации хозяйственных операций и отражаем хозяйственные операции на счетах.

Итак, по данным баланса на начало месяца открываем синтетические счета в виде таблиц Т-образной формы:

01 Основные средства Д К	02 Амортизация ОС Д К	08 Вложения во внеоборотные активы Д К
Сн=66200 16) 9600		Сн=28400 11) 2500	Сн=10700 15) 12600	16)12600
9600		2500	12600	12600
Ск= 75800		Ск= 30900	Ск=10700

10-1 Материалы Д К		10-3 ТЗР Д К
Сн=14500 3)26400	10)9550 20)7200 34)950		Сн=600 3)750	35)662
26400	17700		750	662
Ск=23200			Ск=688

19 НДС Д К		20 Основное производство Д К
Сн=5333 3а) 3230 3б) 2200 15) 2520 21) 480	45)8400		Сн= 13500 10)9550 20)6000 22)28350 23)5670 39)3292 40)13077 35)521	41)9960 31)70000
8430	8400		66460	79960
Ск=5363

25 Общецеховые расходы Д К		26 Общехозяйственные расходы Д К		44 Расходы на продажу Д К
10) 1250 11)2000 35)42	39)3292		10) 800 11)500 12)1100 17)250 20)1200 21)1920 22)5200 23)2040 26)67	40)13077	21) 960	43) 960
3292	3292		13077	13077	960	960

50 Касса Д К		51 Расчётный счёт Д К		60 Расчёты с поставщиками и подрядчиками Д К
Сн=1500 1)12000 6)22340 13)100 19)200 37) 982	2)12000 7)18500 9)3040		Сн=48000 2)12000 4)14400 9)3040 14)15000	5)43020 6)22340 15)21330 21)2400 26)828	5)32400	Сн=32000 3)32580
35622	33540		44440	89918	32400	32580
Ск=3582			Ск=2522			Ск=32180

62 Расчёты с покупателями и заказчиками Д К		66 Расчёты по краткострочным кредитам Д К	68-1 Расчёты по НДФЛ Д К
Сн=28000 32)144000	4)14400		14)15000	5)2350	Сн=2350
144000	14400		15000	2350
Ск=157600			Ск=15000

68-2 Расчёты по НДС Д К		68-4 Налог на имущество Д К
15в)6210 45)8400	Сн=6210 32)28800		46)456,6
14610	28800		456,6
	Ск=20400		Ск=456,6

69-1 Расчёты по ФСС Д К		69-2 Расчёты по ПФ Д К		69-3 Расчёты в части ФОМС Д К
5)1100	Сн=960 23)1342		5)6400	Сн=6400 23)9394	5)770	Сн=770 23)1207,8
1100	1342		6400	9394	770	1207,8
	Ск=1342			Ск=9394		Ск=1207,8

69-6 Страхование от НС Д К
			27)190,75
			190,75
			Ск=190,75

70 Расчёты с персоналом по оплате труда Д К		71 Расчёты с подотчётными лицами Д К		75 Расчёты с учредителями Д К
7)18500 8)3040 23)12111,55 24)3500	Сн=21540 22)36850		Сн=2450	12)12000 13)100 17)250 18)700 19)200	Сн=12000	1)12000
37151,55	36850			2450		12000
	Ск=21238,45

76 Расчёты с разными дебиторами и кредиторами Д К		80 УК Д К
	8)3040 38)800		Сн=824000
	3840
	Ск=4800		Ск=82400

84 Нераспределённая прибыль Д К		90-1 Выручка Д К	90-2 Себестоимость продаж Д К
	Сн=11533		Сн=250512 32)144000	Сн=189700 42)96000
			144000	96000
	Ск=11533		Ск=394512	Ск=285700

90-3 НДС Д К	90-9 Прибыль от продаж Д К		91-2 Прочие расходы Д К
Сн=41752 32а)28800		Сн=19060 44)19200		Сн=2400 38)800 46)456,6
28800		19200		1256,60
Ск=70552		Ск=38260		Ск=3656,5

91-9 Прочие доходы и расходы Д К		96-1 Резерв на оплату отпусков Д К		97 Расходы будущих периодов Д К
	Сн=2400 47)12656,6		22)2100	Сн=5590 23)6710	Сн= 750 30) 200
	1256,6		2100	6710
	Ск=3656,5			Ск=10200	Ск= 950

43 Готовая продукция Д К	96-2 Д К	99 Прибыль Д К
Сн=14020 31)70000 41)9960		Сн=2000 23)4000	47)1256,5 48)10267	Сн=16660 28)220 44)19200
79960		4000	11523,5	19420
Ск=93980		Ск=6000		Ск=24556,5

Таблица 15

Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200_г. месяц.

№

Документ и краткое содержание

Корреспонденция счетов

Сумма

Операции

частная

общая

Приходный кассовый ордер

Учредителем внесено в кассу в счет вклада в уставный капитал

12000

Выписка из расчетного счета, объявление на взнос наличными

Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя

12000

Счета, накладные и счета-фактуры

а) Акцептован счет АО "Форум" за поступившие материалы:

Стоимость материалов

Железнодорожный тариф

НДС

10.1

10.3

15400

750

3230

19380

б)Акцептован счет АООТ«Сфинкс» за поступившие материалы:

Стоимость материалов

НДС

10.1

11000

2200

13200

Выписка из расчетного счета

Поступили на расчетный счет платежи от Покупателей:

а) от АООТ «Парус»

б) от АООТ «Прометей»

в) от АО «Лев»

6400

3000

5000

14400

Выписка из расчетного счета

Платежные поручения

а)Перечислено поставщикам в погашение задолженности:

ОАО "Форум"

ОАО "Сфинкс"

ООО "Квинт"

б) Перечислено:

Пенсионному фонду

Фонду социального страхования

Фонду мед. Страхования

Подоходный налог бюджету

69,2

69,1

69,3

68,1

16000

6400

11000

6400

1100

770

2350

32400

10620

Выписка из расчетного счета.

Приходный кассовый ордер № 87

Получено с расчетного счета:

А) для выдачи заработной платы;

Б) на хозяйственные нужды

21540

800

22340

Платежная ведомость

Расходный кассовый ордер № 79

Выдана из кассы зарплата за февраль

18500

Справка бухгалтерии

Депонируется не выданная в срок зарплата

3040

Расходный кассовый ордер №80,

Зачислена на расчетный счет депонированная зарплата

3040

Лимитно-заборные карты №37-38, требования №31-32

Отпущены со склада по учетной цене:

Основные материалы:

-на производство продукции «А»

на производство продукции «Б»;

-на содержание цехов основного производства;

-на содержание общехозяйственных служб

20а

20б

10.1

3550

6000

1250

800

9550

1320

10870

Ведомость начисления амортизации основных средств

Начислена амортизация основных средств:

- по зданию и оборудованию цеха

- по зданию офиса

2000

500

2500

Авансовый отчет №41

На основании приложенных документов списываются командировочные расходы Уваровой Т.С.

- оплата проезда туда и обратно

- оплата гостиницы

Суточные (5 дней)

400

200

600

1200

Приходный кассовый ордер№88

Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса

100

Выписка из расчетного счета

Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка, полученная для выполнения заказа

15000

Выписка из расчетного счета. Платежные поручения

Оплачено с расчетного счета за приобретенные

А) компьютер,

В т.ч. НДС:

Б) программу автоматизированного бухгалтерского учета,

В т.ч. НДС

В) перечислено в погашение задолженности перед бюджетом по НДС за февраль

68.2

9600

1920

3000

600

6210

21330

Акт (накладная) приемки-передачи №18,19

А) Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости

Б) принята к учету программа автоматизированного бухгалтерского учета

НДС

9600

3000

2520

Аванс. отчет №42 Иванова Н.П.

Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета

250

Аванс. отчет №43 Лаврова В.И.

Оприходована согласно авансового отчета масляная краска

700

Приход. кассовый ордер № 89,90

Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса:

А) Ивановым Н.П.

Б) Лавровым В.И.

100

200

Требования № 39,40,41

Отпущены со склада материалы по учетным ценам:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б»

-на содержание общехозяйственных служб

20а

20б

2000

4000

1200

7200

Выписка из расчетного счета.

А) начислено и оплачено за консультационные услуги по составлению отчетности, в т.ч. НДС (20%)

Б) начислено и перечислено за публикацию рекламы в газете "Экстра Балт", в т.ч. НДС (20%)

960

240

960

240

1200

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата:

- работникам за производство продукции "А";

работникам за производство продукции "Б";

- аппарату управления

-отпуска работникам предприятия

-пособия по временной нетрудоспособности

20а

20б

11350

17000

5200

2100

1200

36850

Ведомость распределения затрат

А) произведены отчисления (в т.ч. с суточных сверх норм)

- в фонд социального страхования

- в пенсионный фонд

- в фонд обязательного медицинского страхования

- на страхование от несч. случаев

б) начислен резерв на оплату отпусков ( в размере 20% от начисленной заработной платы):

-рабочим по производству продукции «А»

- рабочим по производству продукции «Б»

- аппарату управления

в) начислен резерв на ремонт ОС:

-основного производства

-службу управления

20а

20б

69.1

69.2

69.3

1342

9394

1207,8

167,75

2270

3400

1040

3000

1000

Расчет бухгалтерии

Удержано из начисленной заработной платы ( в т.ч. суточных сверх норм)

-подоходный налог

-алименты

1400

2100

Акт на списание основных средств» 12

В связи с износом ликвидирован станок:

-первоначальная стоимость

-износ на день ликвидации

-остаточная стоимость

01.2

91.2

01.1

01.2

3900

3500

400

Выписка из расчетного счета, платежное поручение № 212, счет

Начислено и уплачено подрядчику за демонтаж ликвидированного станка:

-стоимость услуги

-НДС

91.1

690

138

Приходный ордер №91

Оприходованы по рыночной стоимости запасные части, полученные от ликвидации станка

870

Расчет бухгалтерии

Выявляется и списывается результат от ликвидации станка

220

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация по товарному знаку

Списаны расходы будущих периодов, приходящиеся на март:

-подписка экономической литературы

200

Ведомость выпуска продукции

Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетной цене:

- продукция «А»

- продукция «Б»

43а

43б

20а

20б

30000

40000

Счета-фактуры, платежные требования-поручения, расчет бухгалтерии

А) Предъявлен счет покупателям за отгруженную продукцию, включая НДС (20%):

- АООТ "Парус"

- АООТ "Прометей"

- АО "Лев"

Б) начислен НДС бюджету с реализованной продукции

90.3

90.1

68.2

50000

44000

50000

144000

28800

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на пользователей автодорог

1152

Акт инвентаризации

Выявлена недостача материалов

950

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списаны ТЗР по материалам отпущенным:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б»

-на содержание цехов основного производства

-на содержание общехозяйственных служб

- на недостачу материалов

20а

20б

10.3

186

335

Акт инвентаризации №5

Списывается недостача на материально ответственное лицо

982

Приходный кассовый ордер № 92

Получено в кассу в возмещение недостачи материалов

982

Начислено банку:

- за расчетно-кассовое обслуживание в этом месяце

91.2

800

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны общепроизводственные расходы:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б»

20а

20б

1316,80

1975,20

3292

Расчет бухгалтерии

Распределены и списаны расходы по организации управлению производством:

-на производство продукции «А»

-на производство продукции «Б»

20а

20б

5230,80

7846,20

13077

Расчет бухгалтерии

Выявлены и списаны отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции от ее учетной стоимости за месяц (незавершенного производства нет)

-продукция «А»

-продукция «Б»

43а

43б

20а

20б

3984

5976

9960

Расчет бухгалтерии

Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции

90.2

96000

Расчет бухгалтерии

Списываются коммерческие расходы

90.2

960

Расчет бухгалтерии

Списывается финансовый результат от реализации продукции

90.9

19200

Расчет бухгалтерии

Предъявлен НДС бюджету к возмещению:

-по материалам

-по капитальным вложениям

- по услугам

68.2

8400

Расчет бухгалтерии:

Начислены налоги:

- на рекламу

- на имущество

91.2

68.5

68.4

456,50

Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов и расходов

91.9

1256,50

Начислен налог на прибыль

68.3

10267

Пояснения к операциям.

2. Сумма переносится с операции 1.

5. Данные о перечислениях берем из баланса на 01.03.2005г. по соответствующим статьям.

8. депонируется разница между полученной с расчетного счета и выданной из кассы заработной платы: 21540 (оп. 6) – 18500 (оп. 7) = 3040 руб.

9. сумма переносится из операции 8.

15. сумма переносится из баланса на 01.03.2005г. по соответствующей статье.

13. Получено на командировочные расходы – 1300 руб. (табл. 6);

сдан авансовый отчет на 1200 руб. (х\о 12);

Остаток суммы неизрасходованного аванса 100 руб.

16. Стоимость компьютера без НДС 9600 (х\о 15)

19. Вычисляем по данным из табл.6 и х\о 17, х\о18.

	получил аванс	отчитался	остаток
Иванов Н. П.	350	250	100
Лавров В. И	800	700	100

23. 24.

Таблица 16

	Виды оплат	Всего начислено	Отчисления на соц. Страх	Всего
Дебетуемые счета	Зараб. Плата	з/п за отпуск	Пособия по врем. нетруд.	ПФ	ОМС	ФСС	ФСС на страхование от несчастных случаев
20 сч.	28350			28350	7938	1020,6	1134	141,75	10234,35
26 сч.	5200			5200	1456	187,2	208	26	1877,2
69 сч.			1200	1200
96 сч.		2100		2100
Итого	33550	2100	1200	36850	9394	1207,8	1342	167,75	12111,55

32. Расчет НДС = 144000*20/100 = 28800

Вычисляем коэффициент распределения:

Суммируется зарплата, начисленная в х\о 22, и вычисляется соотношение:

11350+17000=28350

11350/28350=0,4 17000/28350=0,6

Расходы распределяются следующим образом:

Производится умножение на Обд счёта 25 «Общепроизводственные расходы».

«А» = 3292*0,4 = 1316,8

«Б» = 3292*0,6 = 1975,2

Аналитические счета.

Аналитические счета, открытые к синтетическому

счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

Таблица 17

ОАО «Форум»

№ х/о	документ	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Д	К	Д	К	Д	К
	На 1.03.		11200
3	Счета, накладные и счета- фактуры				19380
5	Выписка из расчётного счёта			16000
	На 1.04.		11200	16000	19380	14580

Таблица 18

ОАО «Сфинкс»

№ х/о	документ	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Д	К	Д	К	Д	К
	На 1.03.		6400
3	Накладные и счета- фактуры				13200
5	Выписка из расчётного счёта			6400
	На 1.04.		6400	6400	13200	13200

Таблица 19

ООО «Квинт»

№ х/о	документ	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Д	К	Д	К	Д	К
	На 1.03.		14400
5	Выписка из расчетного счета			10000
	На 1.04.		14400	10000		4400

Оборотная ведомость по аналитическим счетам, открытым

к синтетическому счёту 60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками».

Таблица 20

Поставщик	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Д	К	Д	К	Д	К
ОАО «Форум»		11200	16000	19380		14580
ОАО «Сфинкс»		6400	6400	13200		13200
ООО «Квинт»		14400	10000			4400
Итого		32000	32400	32580		32180

Аналитические счета, открытые к синтетическому

счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками».

Таблица 21

ООО «Парус»

№ х/о	документ	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Д	К	Д	К	Д	К
	На 1.03.	6400
4	Выписка из расчётного счёта				6400
32	Счета-фактуры, платёжные требования-поручения, расчёт бухгалтерии			50000
	На 1.04.	6400		50000	6400	50000

Таблица 22

ООО «Прометей»

№ х/о	документ	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Д	К	Д	К	Д	К
	На 1.03.	11200
4	Выписка из расчётного счёта				3000
32	Счета-фактуры, платёжные требования-поручения, расчёт бухгалтерии			44000
	На 1.04.	11200		44000	3000	52200

Таблица 23

ЗАО «Лев»

№ х/о	документ	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Д	К	Д	К	Д	К
	На 1.03.	10400
4	Выписка из расчётного счёта				5000
32	Счета-фактуры, платёжные требования-поручения, расчёт бухгалтерии			50000
	На 1.04.	10400		50000	5000	55400

Оборотная ведомость по аналитическим счетам, открытым

к синтетическому счёту 62 «Расчёты с покупателями и заказчиками».

Таблица 24

Покупатель	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Д	К	Д	К	Д	К
ООО «Парус»	6400		50000	6400	50000
ООО «Прометей»	11200		44000	3000	52200
ЗАО «Лев»	10400		50000	5000	55400
Итого	28000		144000	14400	157600

Аналитические счета, открытые к синтетическому

счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами».

Таблица 25

Иванов Н.П.

№ х/о	документ	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Д	К	Д	К	Д	К
	На 1.03.	350
17	Авансовый отчёт №42				250
19	ПКО №80				100
	На 1.04.	350			350

Таблица 26

Уварова Т.С.

№ х/о	документ	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Д	К	Д	К	Д	К
	На 1.03.	1300
12	Авансовый отчёт №41				1200
13	ПКО №88				100
	На 1.04.	1300			1300

Таблица 27

Лавров В.И.

№ х/о	документ	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Д	К	Д	К	Д	К
	На 1.03.	800
18	Авансовый отчёт №43				700
19	ПКО №19				100
	На 1.04.	800			800

Оборотная ведомость по аналитическим счетам, открытым

к синтетическому счёту 71 «Расчёты с подотчётными лицами».

Таблица 28

ФИО	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Д	К	Д	К	Д	К
Иванов Н.П.	350			350
Уварова Т.С.	1300			1300
Лавров В.И.	800			800
Итого	2450			2450

Журналы-ордера и ведомости.

Таблица 29

Журнал-ордер № 1

за «__март_» 2005 г.

по кредиту счета 50 «Касса» в дебет счетов

№ х/о	№ 51	№ 70	Итого по кредиту
2	12000		12000
7		18500	18500
9	3040		3040

Итого	15040	18500	33540

Таблица 30

Ведомость № 1

за «_март_» 2005 г.

по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца по Главной книге _1500,00

№ х/о	№ 51	№ 71	№ 75	№ 73	Итого по дебету
1			12000		12000
6	22340				22340
13		100			100
19		200			200
37				982	982
Итого	22340	300	12000	982	35622

Сальдо на конец месяца __3582,00

Таблица 31

Журнал-ордер № 2

за _март_ 2005 г.

по кредиту счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов

№ х/о	№ 50	№ 60	№ 44	№ 26	№ 68	№ 69	№ 19	№ 08	№ 91	Итого по кредиту
5		32400			2350	8270				43020
6	22340									22340
15					6210		2520	12600		21330
21			960	960			480			2400
26							138		690	828
Итого	22340	32400	960	960	8560	8270	3138	12600	690	89918

Таблица 32

Ведомость № 2

за _март_ 2005 г.

по дебету счета 51 «Расчетный счет» с кредита счетов

Сальдо на начало месяца по Главной книге __48000.00_

№ х/о	№ 50	№ 62	№ 66	Итого по дебету
4		14400		14400
2	12000			12000
9	3040			3040
14			15000	15000
Итого	15040	14400	15000	44440

Сальдо на конец месяца ____2522,00

Журнал-ордер № 7 Таблица 33

за _март__ 2005 г.

по кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

и аналитические данные по этому счету.

№п/п	Ф.И.О. Подотчетного лица	Остаток на начало месяца	В дебет счета 71 с кредита счетов	С кредита счета 71 в дебет счетов	Остаток на конец месяца
Д	К		№ 10	№ 25	№ 26	№ 50	Д	К
1	Иванов Н.П.	350			700		250	100
2	Лавров В.И.	800						100
3	Уварова Т.С.	1300					1200	100
Итого:	2450			700		1450	300

Главная книга. Таблица 34

№ 50 «Касса»

Месяц

Обороты по дебету

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

с Кт сч. №50

с Кт сч. № 71

с Кт сч. №75

с Кт сч. №73

март

22340

300

12000

982

35622

33540

3582

Таблица 35

№ 51 «Расчетный счет»

Месяц	Обороты по дебету	Итого по дебету	Оборот по кредиту	Сальдо
с Кт сч. №50	с Кт сч. № 62	с Кт сч. №66	Д	К
Март	15040	14400	15000	44440	89918	2522

Таблица 36

№ 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Месяц

Обороты по дебету

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

март

2450

Таблица 37

№ 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Месяц

Обороты по дебету

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

с Кт сч. 51

март

32400

32580

Таблица 38

№ 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Месяц

Обороты по дебету

Итого по дебету

Оборот по кредиту

Сальдо

с Дт сч. 51

Март

144000

14400

Таблица 39

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2005г.

Наименование счета	Сальдо на начало месяца	Оборот за месяц	Сальдо на конец месяца
Д	К	Д	К	Д	К
1	66200		9600		75800
2		28400		2500		30900
8	10700		12600	12600	10700
10	14500		27150	18362	23288
19	5333		8430	8400	5363
20	13500		66460	79960
25			3292	3292
26			13077	13077
43	14020		79960	93980
44			960	960
50	1500		35622	33540	3582
51	48000		44440	89918	2522
60		32000	32400	32580		32180
62	28000		144000	14400	157600
66				15000		15000
68		8560	16960	28800		20400
69		8270	8270	11943		11943
70		21540	37152	36850		21238
71	2450			2450
75	12000			12000
76				3840		3840
80		82400				82400
84		11533				11533
90/1		250512		144000		394512
90/2	189700		96000		285700
90/3	41752		28800		70552
90/9	19060		19200		38260
91/2	2400		1256		3656
91/9		2400		1256		3656
96		5590	2100	6710		10200
96/2		2000		4000		6000
97	750		200		950
99		16660	11524	19420		24556
Итого	469865	469865	699452	699452	677973	677973

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 1 квартал 2005г. Таблица 40

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация _______________________________________________________ по ОКПО ЗАО «Петермастер»
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН п роизводство	7826707632
Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес) ________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив	Код по- Казателя	На начало отчётного периода	На конец отчётного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	39500	44900
Незавершенное строительство	130	3300
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	42800	44900
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	46800	24238
в том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	13600	23288
Животные на выращивании и откорме	212
Затраты в незавершенном производстве	213	15350
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	17250
Товары отгруженные	215
Расходы будущих периодов	216	600	950
Прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным Ценностям	220	1850	5363
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются более чем через 12 месяцев после Отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной Даты)	240	23700	157600
в том числе покупатели и заказчики	241	19500	157600
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	45600	6104
Прочие оборотные активы	270	12000
Итого по разделу II	290	129950	193305
БАЛАНС	300	172750	238205
Пассив	Код по- казателя	На начало отчётного периода	На конец Отчётного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	82400	82400
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	( )	( )
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе:
Резервы, образованные в соответствии
с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	18350	41003
Итого по разделу III	490	100750	123403
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610		15000
Кредиторская задолженность	620	69000	89602
в том числе:
Поставщики и подрядчики	621	25400	32180
Задолженность перед персоналом организации	622	22300	21238
Задолженность перед государственными Внебюджетными фондами	623	8500	11944
Задолженность по налогам и сборам	624	12800	20400
Прочие кредиторы	625		3840
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	3000	10200
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	72000	114802
БАЛАНС	700	172750	238205

Отчет о прибылях и убытках Таблица 41

За __март__2005 г.

	Коды
Форма № 2 по ОКУД	0710002
Дата (год, месяц, число)
Организация _______________________________________________________ по ОКПО ЗАО «Петермастер»
Вид деятельности _________производство____________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385

Показатель	За отчетный период	За аналогичный Период преды- Дущего года
Наименование	Код
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам Деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	323960
Себестоимость проданных товаров, продукции, Работ, услуг	020	( 285700)	( )
Валовая прибыль	029
Коммерческие расходы	030	( )	( )
Управленческие расходы	040	( )	( )
Прибыль (убыток) от продаж	050	38260
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070	( )	( )
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090
Прочие операционные расходы	100	( 3656)	( )
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130	( )	( )
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	34604
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	( 29690 )	( )

Чистая прибыль (убыток) отчетного Периода	190	4914
СПРАВОЧНО.
Постоянные налоговые обязательства (активы)	200
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС за 1 квартал 2005г. Таблица 40

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация _______________________________________________________ по ОКПО ЗАО «Петермастер»
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН п роизводство	7826707632
Вид деятельности _________________________________________________по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес) ________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
Актив	Код по- Казателя	На начало отчётного периода	На конец отчётного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	222560	44900
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
Итого по разделу I	190	222560	44900
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	14200	24238
в том числе:
Сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	13600	23288
Животные на выращивании и откорме	212
Затраты в незавершенном производстве	213
Готовая продукция и товары для перепродажи	214
Товары отгруженные	215
Расходы будущих периодов	216	600	950
Прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным Ценностям	220	8100	5363
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются более чем через 12 месяцев после Отчетной даты)	230		157600
в том числе покупатели и заказчики	231		157600
Дебиторская задолженность (платежи по которой Ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной Даты)	240	24274
в том числе покупатели и заказчики	241	21240
Краткосрочные финансовые вложения	250
Денежные средства	260	45428	6104
Прочие оборотные активы	270	12000
Итого по разделу II	290	104002	193305
БАЛАНС	300	326562	238205
Пассив	Код по- казателя	На начало отчётного периода	На конец Отчётного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	100000	82400
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	( )	( )
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе:
Резервы, образованные в соответствии
с законодательством	431
Резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	18350	41003
Итого по разделу III	490	118350	123403
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	100000	15000
Кредиторская задолженность	620	102862	89602
в том числе:
Поставщики и подрядчики	621	53100	32180
Задолженность перед персоналом организации	622	23700	21238
Задолженность перед государственными Внебюджетными фондами	623	6162	11944
Задолженность по налогам и сборам	624	19900	20400
Прочие кредиторы	625		3840
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	5350	10200
Прочие краткосрочные обязательства	660
Итого по разделу V	690	208212	114802
БАЛАНС	700	326562	238205

Список используемой литературы:

Бухгалтерский учет: Учебник для вузов/ Под ред. П.С. Безруких,- 4-е изд., перераб. и доп., - М.: Бухгалтерский учет, 2002. – 718 с.
Каморджанова Н.А, Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие, 2-е изд. – СПб.: Питер, 2005. – 480 с.
Каморджанова Н.А, Карташова И.В. Бухгалтерский учет, 4-е изд. – СПб.: Питер, 2003. – 304 с.