Финансовая система: понятие, состав. Характеристика и взаимодействие сфер и звеньев финансовой системы

Министерство образования и науки Российской Федерации

САМАРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ФИЛИАЛ в г. ТОЛЬЯТТИ

Студент ------------------

Форма обучения заочная

Специальность Бухгалтерский учет, анализ и аудит

Курс 5 группа ------------

Предмет Финансы

Контрольная работа по теме:

Финансовая система: понятие, состав.

Характеристика и взаимодействие сфер и звеньев финансовой системы.

Дата получения работы деканатом -____________________________________________

Дата получения работы преподавателем - ______________________________________

Дата возвращения работы в деканат - __________________________________________

Оценка работы - _____________________________________________________________

Преподаватель

Тольятти 2006г.

Содержание

Введение

Рыночная экономика, при всем разнообразии ее моделей, известных мировой практике, характеризуется тем, что представляет собой социально ориентированное хозяйство, дополняемое государственным регулированием. Огромную роль как в самой структуре рыночных отношений, так и в механизме их регулирования со стороны государства играют финансы. Они — неотъемлемая часть рыночных отношений и одновременно важный инструмент реализации государственной политики, ибо более эффективного средства управления государством, чем управление при помощи денег, человечество пока не придумало.

Регулируя и направляя потоки денежных средств для образования денежных фондов, которые затем используются на нужды общества, государство перераспределяет стоимость валового национального продукта, стимулирует или, наоборот, сокращает деятельность по определенным направлениям хозяйствования.

Вот почему сегодня как никогда важно хорошо знать природу финансов, глубоко разбираться в особенностях их функционирования, видеть способы наиболее полного их использования в интересах эффективного развития общественного производства.

Между тем, отечественными и иностранными финансистами как в устных выступлениях, так и в научных статьях неоднократно отмечалась неэффективность бюджетно-финансовой системы России. Неэффективность проявляется, в частности, в неспособности органов власти всех уровней обеспечивать население гарантированными государством благами, а бюджетные учреждения — полноценным финансированием (причем вне зависимости от невыполнения или перевыполнения доходной части бюджета), в неспособности обслуживать собственные заимствования, в стремительном приросте объемов кредиторской задолженности, в непрозрачности и неполной подконтрольности финансовых операций депутатскому корпусу и обществу в целом. Эти и другие негативные черты бюджетно-финансовой системы страны связаны, в частности, с тем, что данная сфера общественных отношений до сих пор практически не подверглась реформам, а основные принципы ее функционирования оставались прежними, командно-административными.

Таким образом, актуальность исследования проблем функционирования финансовой системы Российской Федерации обусловлена прежде всего ценностью для общества самих финансовых отношений. Кроме того, проблемы финансового оздоровления волнуют сегодня абсолютно всех, потому что все происходящее в настоящее время в финансовой сфере деятельности теснейшим образом связано с личным благополучием каждого. Размер прибыли и налогов, отчислений на социальное страхование и пенсии, цена акций и облигаций, формы инвестирования средств производства и социальная сфера — такие вопросы обсуждаются сегодня не только в правительственных кругах, но и среди обычных граждан России.

Учитывая сказанное, в задачи представленной работы входит:

— Характеристика экономической сущности финансов и выявление закономерностей их функционирования на современном этапе развития общества;

— Характеристика основных звеньев финансовой системы Российской Федерации.

1. Финансы как целостная экономическая категория

Анализ закономерностей развития финансов в раз­ных условиях общественного воспроизводства сви­детельствует о наличии общих признаков в сущнос­ти финансовых отношений. Это обусловлено сохранением объективных причин и условий функ­ционирования финансов. Среди этих условий, как отмечалось ранее, выделяют два: развитие товарно-денежных отношений и существование государства как субъекта этих отношений. В отличие от других стоимостных категорий, таких, например, как день­ги, кредит, фонд оплаты труда и др., финансы орга­нически связаны с функционированием государства.

Однако наличие общих признаков в сущности всех финансовых отношений не исключает определенных различий между ними. Это обусловливает наличие относительно обособленных сфер этих отношений в рамках единой экономической категории финансов.

В связи с этим финансовая система представля­ет собой совокупность различных сфер (звеньев) финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различ­ной ролью в общественном воспроизводстве.

Финансовая система Российской Федерации включает следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджет­ные фонды, государственный кредит, фонды стра­хования, фондовый рынок, финансы предприятий различных форм собственности.

Все вышеперечисленные финансовые отношения можно разбить на две подсистемы. Это общегосудар­ственные финансы, за счет которых обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, и финансы хозяйствующих субъектов, используемые для обеспечения воспроизводственно­го процесса денежными средствами на микроуровне.

Разделение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено различиями в задачах каждого звена, а также в методах формирования и использо­вания централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Общегосударственные централизованные фонды денежных средств создаются путем распределения и перераспределения на­ционального дохода, созданного в отраслях матери­ального производства.

Важная роль, которую выполняет государство в области экономического и социального развития, приводит к необходимости централизованного рас­пределения значительной части финансовых ресур­сов. Формами их использования являются бюджет­ные и внебюджетные фонды, за счет которых обес­печиваются потребности государства в решении эко­номических, политических и социальных задач. Иные формы и методы образования, использова­ния денежных фондов применяются кредитными и страховыми звеньями финансовой системы. Де­централизованные фонды денежных средств обра­зуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий.

Несмотря на разграничение сфер деятельности и применение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдель­ном звене, финансовая система является единой, так как базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев данной системы.

Основой единой финансовой системы являются финансы предприятий, поскольку они непосред­ственно участвуют в процессе материального произ­водства. Источником централизованных государ­ственных фондов денежных средств является нацио­нальный доход, создаваемый в сфере материально­го производства.

Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства, пере­распределении финансовых ресурсов между отрасля­ми экономики и регионами страны, между произ­водственной и непроизводственной сферами, а так­же между формами собственности, отдельными груп­пами и слоями населения. Эффективное использова­ние финансовых ресурсов возможно лишь на основе активной финансовой политики государства.

Общегосударственные финансы органически свя­заны с финансами предприятий. С одной стороны, главным источником доходов бюджета является национальный доход, создаваемый в сфере матери­ального производства. С другой стороны, процесс расширенного воспроизводства осуществляется не только за счет собственных средств предприятий, но за счет привлечения общегосударственного фон­да денежных средств в форме бюджетных ассиг­нований и использования банковских кредитов. При недостаточности собственных средств предприятие может привлекать на акционерной основе средства других предприятий, а также на базе операций с ценными бумагами — заемные средства. Посред­ством заключения договоров со страховыми компа­ниями осуществляется страхование предпринима­тельских рисков.

Взаимосвязь и взаимозависимость составных зве­ньев финансовой системы обусловлены единой сущ­ностью финансов. Через финансовую систему государство воздействует на формирование централизо­ванных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит.

1. Основные звенья финансовой системы

Финансы любого государства составляют целостную систему, включающую в себя несколько взаимосвязанных звеньев (институтов) и органов. Наличие различных институтов внутри финансовой системы объясняется тем, что финансы обслуживают многообразные потребности общества, охватывают своим воздействием всю экономику страны и всю сферу социальной деятельности в целом. Исходя из этого, под финансовой системой следует понимать:

а) совокупность финансовых институтов, каждый из которых способствует образованию и использованию соответствующих денежных фондов;

б) совокупность государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность.

Совокупность финансовых институтов, регулирующих создание, перераспределение и использование фондов денежных средств, образует финансовую систему, которая отражает особенности развития государства в условиях перехода к рынку.

Так, в частности, финансовую систему составляют следующие фонды денежных средств и соответствующие им правовые институты:

1. Бюджетная система, состоящая из федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации и бюджетов органов местного самоуправления.

2. Государственные внебюджетные фонды (государственными внебюджетными фондами Российской Федерации являются: Пенсионный фонд Российской Федерации; Фонд социального страхования Российской Федерации; Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

3. Фондовый рынок

4. Фонды страхования.

5. Государственный кредит.

6. Финансы хозяйствующих субъектов.

Все перечисленные финансовые институты можно разбить на две подсистемы. Это — общегосударственные финансы, за счет которых обеспечиваются потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, и финансы хозяйствующих субъектов, используемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне, а также финансы населения.

Главным звеном финансовой системы государства является государственный бюджет, который представляет собой форму образования и использования централизованного фонда денежных средств для обеспечения функций органов государственной власти. Государственный бюджет является основным финансовым планом страны.

Через госбюджет государство концентрирует у себя значительную долю национального дохода для финансирования народного хозяйства, социально-культурных мероприятий, укрепления обороны страны и содержания органов государственной власти и управления. С помощью бюджета происходит перераспределение национального дохода, что создает возможность маневрировать денежными средствами и целенаправленно влиять на темпы и уровень развития общественного производства. Это позволяет осуществлять единую экономическую и финансовую политику на всей территории страны.

Важная роль государственного бюджета не ограничивается финансированием сферы материального производства. Бюджетные ресурсы направляются также в непроизводственную сферу (образование, здравоохранение, культуру и др.). Финансирование предприятий и учреждений социально-культурного направления осуществляется за счет бюджетных и внебюджетных фондов. Расходы бюджета, обусловленные реализацией социальной политики государства, имеют огромное значение. Они позволяют государству развивать систему народного образования, финансировать культуру, удовлетворять потребности граждан в медицинском обслуживании, повышать уровень их социального обеспечения, осуществлять социальную защиту.

Расходы бюджета на социально-культурные мероприятия имеют не только социальное, но и экономическое значение, так как представляют важнейшую часть затрат на воспроизводство рабочей силы и служат для повышения материального и культурного уровня жизни народа.

Одним из звеньев общегосударственных финансов являются внебюджетные фонды — средства федерального правительства и местных властей, связанные с финансированием расходов, не включаемых в бюджет.

Формирование внебюджетных фондов осуществляется за счет обязательных целевых отчислений, которые для обычного налогоплательщика ничем не отличаются от налогов. Основные суммы отчислений во внебюджетные фонды включаются в состав себестоимости и установлены в процентах к фонду оплаты труда.

Организационно внебюджетные фонды отделены от бюджетов и имеют определенную самостоятельность. Внебюджетные фонды имеют строго целевое назначение, что гарантирует использование средств в полном объеме.

Обособленное функционирование внебюджетных фондов позволяет оперативно осуществлять финансирование важнейших социальных мероприятий. В отличие от государственного бюджета расходование средств внебюджетных фондов подлежит меньшему контролю со стороны органов законодательной власти. Это, с одной стороны, облегчает их использование, а с другой — дает возможность расходовать эти средства не в полном объеме. Поэтому в целях усиления контроля за расходованием средств внебюджетных фондов ставится вопрос о консолидации некоторых из них в бюджете с сохранением целевой направленности их расходов.

Среди звеньев финансово-кредитной системы особое место занимает фондовый рынок. Его можно выделить в отдельное звено, так как фондовый рынок представляет собой особый вид финансовых отношений, возникающих в результате купли-продажи специфических финансовых активов — ценных бумаг.

Задачей фондового рынка является обеспечение процесса перетекания капитала в отрасли с высоким уровнем дохода. Фондовый рынок, как и кредитное звено, служит для мобилизации и эффективного использования временно свободных денежных средств. Но его отличительной особенностью является то, что участники фондового рынка рассчитывают на получение более высокого дохода по сравнению с вложением денег в банк. Вместе с тем обратной стороной повышенного дохода оказывается повышенный риск. Принципы использования финансовых ресурсов на фондовом рынке зависят от видов ценных бумаг, в которые они вложены, и от типов операций с ценными бумагами.

Государственный кредит отражает кредитные отношения по поводу мобилизации государством временно свободных денежных средств предприя­тий, организаций и населения на началах воз­вратности для финансирования государственных расходов. Кредитором выступают физические и юри­дические лица, заемщиком — государство в лице его органов. Дополнительные финансовые ресурсы государство привлекает путем продажи на финан­совом рынке облигаций, казначейских обязательств, и других видов государственных ценных бумаг. Данная форма кредита позволяет заемщику направ­лять мобилизованные дополнительные финансовые ресурсы на покрытие бюджетного дефицита без осу­ществления для этих целей эмиссии. Государствен­ный кредит используется также в целях стабилиза­ции денежного обращения в стране. В условиях инфляции государственные займы у населения вре­менно уменьшают его платежеспособный спрос. Из обращения изымается избыточная денежная масса, т.е. происходит отток денег из обращения на зара­нее оговоренный срок.

Необходимость использования государственного кредита обусловлена необходимостью удовлетворе­ния потребностей общества за счет бюджетных до­ходов. Мобилизуемые временно свободные средства населения и юридических лиц используются для финансирования экономических и социальных про­грамм, т.е. государственный кредит является сред­ством увеличения финансовых возможностей госу­дарства. На общегосударственном уровне государ­ственные займы не выражают конкретного целево­го характера, тогда как местные органы власти мо­гут использовать мобилизованные средства на бла­гоустройство городских и сельских районов, строи­тельство объектов здравоохранения, культурного, просветительского, жилищно-бытового назначения.

В зависимости от заемщика государственные зай­мы делятся на размещаемые центральными и мест­ными органами управления. По месту размещения государственный кредит может быть внутренним и внешним. Исходя из срока привлечения средств, займы делятся на краткосрочные (до года), средне­срочные (от года до пяти лет), долгосрочные (свы­ше пяти лет).

Мобилизация огромных финансовых ресурсов при­водит к возникновению большой государственной задолженности. Размер государственного займа вклю­чается в сумму государственного долга страны.

Еще одно звено финансовой системы — фонд страхования. Он обеспечивает возмещение возмож­ных убытков от стихийных бедствий и несчастных случаев, а также способствует их предупреждению. В условиях административно-командной системы страхование было построено на началах государ­ственной монополии. Это означало, что только го­сударство могло совершать операции по страхова­нию и давать гарантированные обязательства по возмещению ущерба, понесенного организациями или гражданами в результате стихийного бедствия или несчастного случая. Все страховые операции в стране проводились Госстрахом СССР, который осуществлял свою работу на началах хозяйственного расчета. Государственная монополия на имуществен­ное и личное страхование позволяла в общегосудар­ственном масштабе централизовать денежные средства, предусмотренные на эти цели.

В связи с развитием рыночных отношений в 1990 г. было покончено с государственной монопо­лией в страховом деле. Рынок побуждает государственные страховые организации изменять струк­туру и направления деятельности в соответствии с новыми экономическими условиями. В настоящее время наряду с государственными страховыми орга­низациями страхование осуществляют акционерные страховые компании, получившие лицензии на про­ведение страховых операций. В отраслевом разрезе страхование делится на личное страхование, иму­щественное страхование и страхование ответственно­сти. С переходом к рыночным условиям хозяйствования, для которых характерно увеличение сте­пени страхового риска, появилась еще одна отрасль страхования — страхование предпринимательских рисков. При этом страхование может быть добровольным и обязательным.

Финансы предприятий различных форм соб­ственности являются основой единой финансовой системы страны. Они обслуживают процесс созда­ния и распределения общественного продукта и на­ционального дохода и являются главным фактором формирования централизованных денежных фондов. От состояния финансов предприятий зависит обес­печенность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. При этом активное исполь­зование финансов предприятий в процессе произ­водства и реализации продукции не исключает уча­стия в этом процессе бюджета, банковского креди­та, страхования.

В условиях рыночной экономики на основе хо­зяйственной и финансовой независимости предпри­ятия осуществляют свою деятельность на началах коммерческого расчета, целью которого является обязательное получение прибыли. Они самостоятель­но распределяют выручку от реализации продукции, формируют и используют фонды производственно­го и социального назначения, изыскивают необхо­димые им средства для расширения производства продукции, используя кредитные ресурсы и возмож­ности финансового рынка. Развитие предпринима­тельской деятельности способствует расширению самостоятельности предприятий, освобождению их от мелочной опеки со стороны государства и вместе с тем повышению ответственности за фактические результаты работы.

3. Система государственных финансовых органов

Финансовая система — совокупность взаимосвязанных и взаимодействующих сфер и звеньев, а также финансовых институтов (организаций, учреждений), непосредственно участвующих в финансовой деятельности и способствующих ее осуществлению.

Государство осуществляет руководство финансами, ре­гулирует и направляет финансовую деятельность через свои законодательные и исполнительные органы, которые наде­лены соответствующей компетенцией.

Согласно Конституции Российской Федерации высшим представительным и законодательным органом вла­сти в стране является Федеральное Собрание, состоящее из двух палат — Государственной Думы и Совета Федерации. В республиках представительные (законодательные) органы образуют в соответствии с Конституцией РФ и Конституцией республики.

Представительные органы в лице Федерального Собра­ния и представительных органов субъектов Федерации рас­сматривают, обсуждают и утверждают федеральный бюджет, бюджеты республик (региональные бюджеты), входящих в состав РФ, принимают законы о бюджете, налогах и сборах и др. в пределах своей компетенции, определенной Консти­туцией РФ.

Исполнительную власть в стране осуществляют Прави­тельство РФ и исполнительные органы субъектов Федера­ции.

Правительства республик в составе РФ, автономной об­ласти, автономных округов, краев, областей, городов Моск­вы и Санкт-Петербурга, органы местного самоуправления обеспечивают в пределах своей компетенции руководство финансами на соответствующих территориях административ­ных образований.

Кроме указанных высших органов государственной влас­ти в финансовой деятельности участвуют специальные орга­ны. Их можно разделить на две группы:

1) государственные органы, осуществляющие финансо­вую деятельность в связи с выполнением своих основных за­дач и функций (Министерство финансов, Банк России);

2) государственные органы специальной компетенции (фе­деральное казначейство, органы финансового контроля, стра­ховой надзор, коммерческие банки).

В Российской Федерации образованы государственные органы специальной компетенции, для которых финансовая деятельность является основной их функцией.

Так, в системе финансовых государственных органов гла­венствующее положение отводится Министерству финансов РФ. В субъектах Федерации в составе правительства или администраций имеются республиканские министерства фи­нансов или другие органы финансового управления.

В условиях перехода к рынку, усложнения финансовой де­ятельности государства появился ряд органов, специально за­нимающихся организацией финансов и контролем в области финансовой деятельности, наделенных определенными функ­циями. К ним, в частности, относятся: Федеральное казначейство, государственная налоговая служба, Счетная палата и др.

Федеральная централизованная система органов Казначейства состоит из Федерального казначейства Министер­ства финансов РФ и подчиненных ему территориальных уп­равлений Федерального казначейства по республикам в составе РФ, краям, областям, автономным образованиям, городам Москве и Санкт-Петербургу, городам, районам.

Государственным органом, занимающимся сбором налогов с юридических и физических лиц, являются Министерство РФ по налогам и сборам и территориальные налоговые инспекции в республиках, краях, областях, городах и районах страны.

На Федеральную налоговую службу возложено осуществ­ление контроля за соблюдением налогового законодательства, проверка полноты и своевременности уплаты налогов в бюд­жет. Налоговые органы в течение года проверяют каждого третьего налогоплательщика. В результате проверок доначис­ляются значительные суммы, причитающиеся бюджету.

Для осуществления контрольных функций Федеральное Со­брание Российской Федерации образовало Счетную палату. Счетная палата действует на основании Федерального зако­на "О Счетной палате Российской Федерации" от 11 января 1995 г. Она независима от Прави­тельства РФ и наделена широкими полномочиями, подчине­на только Федеральному Собранию РФ.

Заключение

Финансовая система это совокупность финансовых отношений, связанных с товарообменом. Финансовая система позволяет наиболее эффективно достичь одной из главных целей, ради которых создавалось государство – разделение труда. На современном этапе выделяют четыре основных составляющих финансовой системы: государственный бюджет, местные финансы, финансы государственных предприятий и специальные правительственные фонды.

Государственный бюджет – основное звено финансовой системы в любом государстве. Устройство бюджетной системы страны определяется ее государственным устройством. Бюджетная система России состоит из трех уровней: федеральный бюджет, бюджеты субъектов РФ, местные бюджеты.

Финансовая политика играет важнейшую роль для достижения целей, поставленных перед государством. Финансовая политика определяет основные направления использования финансов. С помощью финансовой политики реализуется цель повышения эффективности использования финансовых ресурсов, достижение более высокого уровня жизни.

Среди существенных недостатков действующей финансовой системы можно назвать, в частности, следующие:

— ориентацию кредитно-финансовой политики государства не на интересы населения России, повышение его благосостояния, а на интересы самого государства и безубыточность работы кредитных организаций. Так, в стране не созданы условия для увеличения накоплений, которые могли бы составить основной финансовый резерв экономики, для укрепления доверия масс к стабильности банковской системы, для повышения производительности труда;

— нерешенность двойственной проблемы: сохранения достаточно высокого уровня инфляции, систематического повышения цен на товары и услуги для населения — с одной стороны, и насыщения реального сектора экономики денежной массой, — с другой стороны; это обстоятельство создает в стране ущербную экономическую среду, в которой невозможен реальный экономический рост и улучшение качества жизни населения.

Следовательно, все названные проблемы еще требуют своего осмысления и соответствующего решения в рамках цивилизованного финансово-экономического и правового регулирования.

Список используемой литературы

1. Финансовое право / Отв. ред. Химичева Н.И. — М., 2002.

2. Финансы / Под ред. Ковалевой А.М. — М., 1996.

3. Финансы. Денежное обращение. Кредит.: Учебник/Под ред. Бабич А. М, Павловой Л. Н. — М., 2000.

4. Финансы: Учебник/Под ред. Дробозиной Л. А. — М., 2001.

5. www.minfin.ru – официальный сайт министерства Финансов РФ