Бизнес-план вновь создаваемого предприятия

19 НОУ ВПО «РОССИЙСКИЙ НОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Кафедра Финансов и банковского дела ДИПЛОМНАЯ РАБОТА На тему: «Бизнес-план вновь создаваемого предприятия» Студентки 4 курса факультет экономики, управления и финансов очно-заочная форма обучения Скобеевой Натальи Витальевны специальность: «Финансы и кредит» специализация: «Финансовый менеджмент» Научный руководитель к.э.н., доцент Головачева Светлана Викторовна Допущен к защите Заведующий кафедрой ___________ Сидоренко М.В. «___»___________20__г. Москва 2012 г. СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………….………….3 ГЛАВА 1. ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ……………………………6 1.1. Теоретические основы бизнес-планирования …………………………...6 1.2. Процедура разработки бизнес-плана……………………………...………...8 1.3. Роль бизнес-плана в современных условиях……………..……………….29 ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА СТОМАТОЛОГИЧЕСКОЙ КЛИНИКИ «УЫБКА»……………………….…36 2.1. Анализ организационной структуры организации……………………36 2.2. Анализ рынка и потенциального потребителя………………………37 2.3. Маркетинговая стратегия продвижения проекта стоматологической клиники «Улыбка»………………………………………………………………40 ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА СТОМАТОЛОГИЧЕСКОЙ КЛИНИКИ «УЛЫБКА»…………………………………………………..…….45 3.1. Разработка бюджета и расчет затрат на реализацию проекта………….45 3.2. Расчет и оценка экономической эффективности бизнес-проекта.… 53 ЗАКЛЮЧЕНИЕ ……………………………………………………………..62 СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ………………………….…67 ПРИЛОЖЕНИЯ ВВЕДЕНИЕ. Хотя планирование успешно применяется в корпорациях и компаниях развитых стран мира уже столетия и считается необходимой предпосылкой эффективного и стабильного бизнеса, в России при переходе к рыночным отношениям оно оказалось практически полузабытым. Между тем планирование – важная функция управления любым предприятием. Именно в процессе изучения планирования происходит системное формирование студента-экономиста как будущего специалиста, способного участвовать в создании предприятия и управлять им. Сегодня для развития любого производства, как никогда актуален бизнес- план, поскольку внешнеэкономические факторы заставляют предпринимателя рассчитывать все свои действия и предпринятые шаги. В частности разработка данного проекта, относящегося к салонному бизнесу, сейчас необходима, так как ситуация в данной отрасли постоянно меняется и рассчитанные заранее действия несомненно помогут предпринимателю в его деятельности. Многолетний опыт зарубежных фирм и российских предприятий показал, что недооценка планирования предпринимательской деятельности в условиях рынка, сведение его к минимуму, игнорирование или некомпетентное осуществление зачастую приводят в неоправданным экономическим потерям и, в конечном счете, к банкротству. Бизнес-план выступает как объективная оценка результатов рыночной деятельности компании и в то же время как необходимый инструмент проектно- инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В плане характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно сталкивается и определяются пути и методы их решения. Отсюда бизнес-план выступает одновременно в качестве поисковой, научно-исследовательской и проектной работы. Бизнес-план обеспечивает объективное представление о возможностях развития производства, способах продвижения товара на рынок, ценах, возможной прибыли, основных финансово-экономических результатах деятельности предприятия, выявляет зоны опасностей, предлагает пути их ограничения. Инициаторами разработки и реализации бизнес-плана являются юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность, условия и результат которой анализируются и прогнозируются в подобном плане. В современных условиях каждому предпринимателю следует хорошо подготовится к предпринимательской деятельности, уметь составить продуманный и всесторонне обоснованный детальный план – документ, определяющий стратегию и тактику ведения бизнеса, технологию, организацию производства и реализацию продукции. Наличие хорошо разработанного плана позволяет активно развивать предпринимательство, привлекать инвесторов, партнеров и кредитные ресурсы, а также: . Определять пути и способы достижения целей . Максимально использовать конкурентные преимущества предприятия . Предотвращать ошибочные действия . Отслеживать новые тенденции в экономике, технике и технологии и использовать их в своей деятельности . Смягчать влияние слабых сторон предприятия . Определять потребность в капитале и денежных средствах . Своевременно принимать защитные меры против разного рода рисков . Полнее использовать инновации в своей деятельности . Обосновывать экономическую целесообразность направления развития предприятия (стратегия проекта) Одновременно план является руководством к действию и исполнению. Он используется для проверки идей, целей, для повышения эффективности управления предприятием и прогнозирования результатов деятельности. Объект исследования: Стоматологическая клиника «Улыбка». Предмет исследования: основы создания собственного дела, а именно юридические, финансовые и экономические аспекты., изучение конкурентной среды, данной сферы услуг. Целью данного проекта будет являться, освещение необходимости бизнес-планирования, как инструмента стратегического управления предприятием, а также открытие и развитие нового проекта, и как следствие, получение прибыли, в современных рыночных условиях, минимизация финансовых потерь при осуществлении текущей деятельности предприятия. В ходе написания работы будут решены следующие задачи: 1. изучить основы бизнес-планирования; 2. анализировать разработку бизнес-плана, его организационная структура, анализ рынка и маркетинговая среда продвижения проекта; 3. разработать бизнес-план, бюджет и затраты на реализацию проекта, оценка эффективности проекта. Актуальность дипломной работы – в сфере бизнеса, что имеется на данный момент на рынке, стоматология всегда пользовалась спросом у населения. Конкурентные преимущества условия проекта будут играть положительную роль на период окупаемости и безубыточности проекта. Источники информации: учебно-методическая литература, информационные интернет-порталы. Дипломная работа состоит из: 1) введения; 2) трех основных частей: Глава 1. Основы бизнес-планирования Глава 2. Анализ разработки бизнес-плана для стоматологической клиники «Улыбка» Глава 3. Разработка бизнес-плана стоматологической клиники «Улыбка» 3) списка литературы и приложений. ГЛАВА 1. ОСНОВЫ БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ. 1.1. Теоретические основы бизнес-планирования Цель – это желаемое состояние будущего, которого и пытается достичь организация. Значение целей определяется тем, что каждая организация существует ради некоего результата, а цели позволяют как определить, так и достичь эту информацию до сотрудников и общества. План является "маршрутом" движения организации к поставленным целям. Реально маршрут предполагает размещение и распределение ресурсов фирмы, компании, организации во времени и в пространстве, используя которые, организация достигнет поставленных целей. Планирование – это процесс определения целей организации и средств их достижения. По существу процесс планирования направлен на выработку обращений. Фирма вырабатывает в процессе планирования обращение к внешним и внутренним (по отношению к фирме) аудиториям. Таким образом, назначение планирования как функции управления состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития предприятия. В основе бизнес-планирования лежит разработка бизнес-плана. Бизнес-план – документ, содержащий описание будущего бизнеса. Бизнес-план – подробный, четко структурированный и тщательно подготовленный документ, описывающий цели предприятия, пути достижения поставленных целей и их последствия для предприятия. Проработанный бизнес-план представляет собой рабочий инструмент, с помощью которого осуществляются управление предприятием и контроль за его деятельностью. В современной практике бизнес-план выполняет четыре функции. Первая из них связана с возможностью его использования для разработки стратегии бизнеса. Это функция необходима в период создания предприятия, а также при выработке новых направлений деятельности. Вторая функция – планирование. Она позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать процессы внутри фирмы. Третья функция позволяет привлекать денежные средства – ссуды, кредиты. Четвертая функция позволяет привлечь к реализации планов компании потенциальных партнеров, которые пожелают вложить в производство собственный капитал или имеющуюся у них технологию. Решение вопроса о представлении капитала, ресурсов или технологии возможно лишь при наличии бизнес-плана, отражающего курс развития компании на определенный период времени. Таким образом, внутрифирменное планирование является неотъемлемой частью любого предприятия независимо от его размеров. Бизнес-план обобщает анализ возможностей для начала или расширения бизнеса в конкретной ситуации и дает четкое представление о том, каким образом менеджер данной компании намерен использовать этот потенциал. Велико его значение и для привлечения деловых партнеров, создания совместных предприятий, а также для получения финансирования. В наибольшей степени бизнес-план используется при оценке рыночной ситуации как вне фирмы, так и внутри нее при поиске инвесторов. Он может помочь крупным предпринимателям расширить дело с помощью покупки акций другой фирмы или организации новой производственной структуры, а также служит основой для формирования общегосударственной стратегии планирования. 1.2. Процедура разработки бизнес-плана. Важное значение имеет структура бизнес-плана, который представляет собой достаточно сложный документ, включающий в себя описание компании, ее потенциала, оценку внутренней и внешней среды бизнеса, конкретные данные о развитии фирмы. Хотя внешне бизнес- планы могут различаться, состав их разделов остается практически неизменным, а именно - содержит: 1) краткое содержание (резюме); 2) характеристику отрасли; 3) описание создаваемой компании и производимых ею продуктов и услуг; 4) исследование и анализ рынка, планы маркетинга; 5) производственный и финансовый планы, а также оценку возможных рисков и страхование. Оформление бизнес-плана начинается с подготовки титульного листа. Он должен сразу обеспечить информацию о том, где, когда и кем составлен данный документ. Здесь же указывается название проекта, которое должно кратко и четко формулировать идею, заложенную в бизнес-плане. Вторая страница плана содержит оглавление, которое должно отражать его структуру. Это номенклатура разделов или параграфов. При любом варианте содержание должно быть четко оцифровано, обязательно арабскими цифрами. Затем идет введение, в котором указаны задача составления бизнес-плана и круг лиц, которым он адресован. Целесообразно также отметить, почему возникла необходимость в создании данного проекта или инвестиционного замысла. "Резюме". Объем этого раздела не должен превышать нескольких страниц. В этом разделе указывается все главное, что должно быть понятно и оценено потенциальным инвестором, т.е. информация, дающая представление о фирме и обеспечивающая все необходимые данные, характеризующие ее коммерческую деятельность. В приоритетном порядке указываются направления деятельности компании, по каждому направлению определяются целевые рынки и ответственные лица. Составители плана должны кратко и четко сформулировать основные цели проекта, а также его конкретные задачи. Таким образом, в разделе должны быть освещены основные цели фирмы, ее стратегия, разработанные для ее достижения конкретные мероприятия. Эти данные целесообразно представить в виде таблицы, содержащей описание деловых приемов, которые собирается использовать фирма, и соответствующих им мероприятий, направленных на решение конкретных задач в рамках выбранной стратегии. Опреде6ление в бизнес-плане временных рамок показывает, что план разработан подробно и добросовестно. Основное содержание резюме: 1) цели реализации проекта, источники финансирования; 2) коммерческий продукт проекта (его отличие от продукции конкурентов); 3) возможный интерес покупателей к нему, рынки сбыта; 4) описание ситуации на рынке и в отрасли; 5) тактический план, краткое изложение того, как будут достигаться поставленные цели; 6) финансовые результаты проекта, ключевые экономические показатели эффективности проекта; 7) сильные и слабые стороны проекта; 8) наличие лицензий, сертификатов, разрешений и т.д.; 9) риски и возможные пути их снижения; 10) срок, в течение которого вы сможете вернуть взятые в кредит средства; 11) что служит гарантией возврата кредита: а) гарантийное обязательство банка; б) гарантийное обязательство другого предприятия; в) залоговое обязательство. В этом разделе должно быть показано, какое количество денег и производственных ресурсов потребуется, с какой эффективностью будут использоваться инвестиции и в какие сроки произойдет их возврат, какая прибыль будет получена в результате реализации проекта и почему предприятие добьется успеха. Эта часть должна быть краткой и трактоваться как самостоятельный рекламный документ, в ней должны содержаться основные положения всего бизнес-плана. Она должна вызвать интерес у потенциальных инвесторов. Аннотация – своеобразная визитка будущего дела, потому необходимо четко и убедительно изложить главные положения проекта, а именно: цель, т.е. чем будет заниматься предприятие или организация (товар или услуга и ее преимущество), сколько средств необходимо для его деятельности, финансовые прогнозы, прогноз спроса на его продукцию или услуги и почему предприниматель полагает, что его дело будет иметь успех. В этом разделе представляется и общая информация: 1) полное название и адрес предприятия; 2) спонсор проекта – фамилии людей, привлеченных к проекту, и их координаты; 3) место расположения; 4) суть предлагаемого проекта (несколько фраз относительно цели проекта) 5) обоснование проекта (кратко пояснить, почему проект будет иметь экономический резон); 6) прогнозируемые финансовые результаты (описание общей стоимости проекта, ожидаемых результатов проекта и сроков погашения займов); 7) краткое описание рынка (описание рыночных возможностей, которые будет использовать ваш проект, и главный аргумент – почему проект будет успешным, несмотря на имеющиеся товары и услуги, удовлетворяющие потребности избранного сегмента рынка). "Описание отрасли". Рынок – подсистема общей системы товарного хозяйства, представляющая собой сферу товарно-денежного обращения, товарооборота, выявляющую и устанавливающую общественно необходимые затраты на производство товаров и услуг. Рынок – такая организация общественного производства, при которой производители товаров, ориентируясь на спрос покупателей, сами решают: 1) когда, в каком количестве и какие товары производить; 2) как эти товары производить (из каких ресурсов и с помощью какой технологии); 3) для какого покупателя. Рынок – это борьба между товаропроизводителями за увеличение своей доли, вытеснение конкурентов, увеличение собственных доходов от продаж. Рынок для предпринимателя – это освобождение, прорыв, возможность доступа всплыть на поверхность. Сегодняшний рынок характеризуется определенной системой конкретных экономических отношений между продавцом и покупателем, в которых проявляются производственные отношения соответствующего способа производства. Классификация рынков может быть произведена: 1) по экономическому назначению – рынок товаров и услуг; средств производства; ценных бумаг; труда; денег; научно-технических разработок; 2) по степени ограничения конкуренции – рынок совершенной конкуренции, монополистической конкуренции; абсолютной монополии; олигополии; 3) по географическому положению – местные; национальные; мировые; 4) по отраслям – автомобилей; зерна; нефти и т.д.; 5) по видам участников рыночных отношений – оптовой торговли; розничной торговли; государственных закупок; 6) с учетом соблюдения законности – легальный; теневой. Анализ истории будущего рынка сбыта – это один из важнейших этапов подготовки бизнес-плана. Из-за особой важности информации о рынке, ее определяющего внимания к другим разделам бизнес-плана целесообразно начинать разработку плана с этого раздела. Типичный процесс исследования рынка предполагает четыре этапа: 1) определение типа данных, которые нам нужны; 2) поиск этих данных; 3) анализ данных; 4) реализация мероприятий, позволяющих на основе этих данных правильно организовать сбыт товара. Рыночная ниша – часть рынка, на которую предполагается выйти, но более жестко определенная в смысле тех действий, которые необходимо совершить, чтобы на этот рынок выйти и закрепиться на нем. Определение рыночной ниши – это метод маркетинга, с помощью которого находиться участок рынка для фирмы, и впоследствии продвигаем на него свой товар или услуги с учетом действия конкуренции и других сил. Раздел "История бизнеса организации" составляется в том случае, если предприятие существует и прошло определенный путь развития. Информация данного раздела в основном предназначена для внешних читателей, поэтому, обсуждая историю бизнеса, нужно назвать реальные успехи, которые фирма достигла в прошлом, достижения работников фирмы. Раздел должен рассказать о том, когда бизнес был основан, каковы основные этапы его развития, какие продукты, услуги были предоставлены для рынка, какова роль высшего руководства в развитии бизнеса, как распределены основные роли в фирме. Важно оценить отрасль или отрасли, в которых функционирует бизнес. В частности, бизнес-план оценивается потенциальными инвесторами по ряду критериев, одним из которых является отрасль, в котором компания конкурирует. Важной частью этого раздела является анализ конкуренции. Следует определить всех основных конкурентов с описанием их сильных и слабых сторон, особенно то, как они могли бы способствовать потенциальному успеху нового дела. Следовало бы детализировать информацию об основных поставщиках и покупателях. В этом разделе освещаются: 1) размер, зрелость и характер конкуренции в отрасли; 2) препятствия вхождения в отрасль, выхода и роста; 3) инновации и технологические изменения; 4) законодательное регулирование; 5) экономические тенденции; 6) общие объемы продаж отрасли в течение последних лет; 7) ожидаемый рост отрасли; 8) количество новых фирм, вошедших в отрасль в течение нескольких последних лет; 9) новые продукты, полученные в последнее время в отрасли; 10) основные конкуренты; 11) тенденции продаж основных конкурентов; 12) сильные и слабые стороны каждого конкурента; 13) финансовое положение главных конкурентов; 14) профиль деятельности каждого покупателя. Данные этого раздела более открыты для независимой проверки, чем данные, относящиеся непосредственно к предприятию. Поэтому важно, чтобы управленческая система предприятия показала в этом разделе свое собственное видение и понимание отрасли. В этом разделе приводятся результаты анализа характера отрасли (развивающаяся, стабильная, стагнирующая). Отражается информация о положении дел в отрасли: общая характеристика объемов и динамики производства и потребления продукции, динамики импорта. В разделе "Виды товаров и услуг" описываются все товары и услуги фирмы, которые предлагаются на рынке покупателям. Подготовке раздела предшествует значительная предварительная работа по выбору товара или услуги, которые должны стать основой бизнеса фирмы. В рамках данного раздела необходимо подробно описать предлагаемые товары и услуги, указать их основные преимущества в глазах потребителя, а также имеющиеся недостатки и меры по их преодолению. Особо следует подчеркнуть разницу между тем, что представлено на рынке в настоящее время, и тем, что собирается в будущем предложить фирма, так как выход на рынок и рост объемов продаж напрямую зависят от уникальных свойств представленного в бизнес-плане продукта. "Описание компании". В этом разделе необходимо подробно описать ваше предприятие, чтобы убедить инвестора либо потенциального партнера, что ваша компания дееспособна, имеет налаженное производство и способна приносить прибыль. В данном разделе приводятся: 1) общее описание компании и ее коммерческой деятельности. Указываются дата создания компании и ее юридическая форма; что компания изготовляет и какие услуги оказывает; краткая история предприятия; владельцы и акционеры, количество работников; сбыт, прибыль и объем производства за прошедшие два-три года. 2) управленческий аппарат и персонал. Необходимо предоставить краткую характеристику менеджеров, указать период их работы в компании, образование, квалификацию и опыт работы в данной отрасли; 3) основные группы производимых продуктов и услуг. Следует описать основные группы продуктов или услуг, которые компания изготовляет и реализует, место компании на рынке; охарактеризовать главных клиентов компании; описать динамику сбыта товаров и услуг на протяжении последних двух-трех лет деятельности. Предприятие – это самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли. Предприятие имеет право учреждать представительства, филиалы, отделения и другие обособленные подразделения с правом открытия текущих расчетных счетов. При характеристике предприятия в бизнес-плане крайне необходимо продумать и указать организационно-правовую форму создаваемого или существующего предприятия. В разделе "Правовой статус организации", который особенно важен для новых предприятий и фирм, указывается та форма, в которой намечается вести дела. Речь идет о форме собственности и правовом статусе организации: частная фирма, кооператив, государственное предприятие и т.д. Каждая из этих форм имеет свои особенности, свои плюсы и минусы, которые тоже могут повлиять на успех проекта и потому небезызвестны для инвесторов и партнеров. В помощь начинающему предпринимателю представлены определения наиболее распространенных видов добровольных объединений предприятий. Концерн – объединение предприятий, осуществляющих совместную деятельность на основе добровольной централизации функций научно-технического и производственного развития, инвестиционной, финансовой, природоохранной, внешнеэкономической и другой деятельности, а также хозрасчетное обслуживание предприятия. Хозяйственная ассоциация – договорное объединение предприятий с целью координации производственно-хозяйственной деятельности для решения определенных задач, углубления специализации и развития кооперации, организации совместных производств. Консорциум – временное добровольное объединение предприятий с целью решения конкретных задач, а именно: акционерным товариществом является собрание акционеров, которое избирает правление, осуществляющее оперативное управление деятельностью предприятия. Выбирая организационно-правовой статус фирмы, необходимо думать о наиболее эффективной приспособленности к условиям рынка, на которую необходимо направить свою продукцию. Многие инвесторы рассматривают раздел "Организация и управление" бизнес-плана как наиболее важный. В этом разделе необходимо описать организацию и перспективы ее развития в ближайшие годы. Необходимо указать, с кем собираетесь организовать новое дело и как планируете наладить работу управленческой команды. Команда менеджеров – один из основных моментов. Необходимо указать, какие именно специалисты (профиль, образование, опыт работы, уровень заработной платы) необходимы для успешного ведения дел, необходимо доказать, что предложенные кандидатуры соответствуют указанным требованиям и обладают всеми необходимыми качествами для успешного ведения дел. Приложите к бизнес-плану краткие биографии предлагаемых специалистов, сюда же включаются их адреса и телефоны, чтобы обеспечить инвестору возможный контакт с ними. В этом же разделе необходимо привести организационную структуру предприятия, которая четко покажет, кто и чем будет заниматься, схему взаимодействия всех служб между собой, координации и контроля их деятельности. Целесообразно в этом же разделе оговорить вопросы оплаты труда руководящего персонала, взаимосвязь уровня заработной платы и результатов производственной деятельности. Необходимо перечислить людей, которых намереваетесь включить в совет директоров. Стоит указать, как часто заседает совет директоров и имеют ли директора финансовые обязательства перед компанией. В этом же разделе называется общее число служащих, как это число соотносится с количеством выпускаемой продукции. Обязательно необходимо продумать и описать систему найма рабочих и служащих на предприятии. Кто этим будет заниматься? Предусмотрены ли специальная служба или человек? Сможет ли определенная политика найма рабочих и служащих обеспечить наличие требуемого специалиста для требуемой работы в требуемое время? И будут ли понимать работающие принцип дифференциации оплаты труда, применяемой в компании? Не менее важен пункт "местонахождение" в разделе бизнес-плана "характеристика организации". Он начинается с описания положительных и отрицательных сторон местонахождения предприятия. В зависимости от вида деятельности предприятия требования к его местонахождению могут быть различными. Анализ местонахождения должен учитывать: - наличие трудовых ресурсов; - местные стандарты уровня жизни и связанный с ними возможный уровень заработной платы; - близость к клиентам и поставщикам; - Возможные транспортные расходы; - доступность и развитость энергетических ресурсов; - местные налоги, законы; - уровень арендной платы. Маркетинг. Описать схему распространения товаров; принцип ценообразования; рекламную деятельность фирмы; методы стимулирования продажи; сервисные услуги компании; формирование компанией общественного мнения. Структура и производство компании. Описание инфраструктуры включает территорию, описание земли и сооружений; оборудование; балансовую и остаточную стоимость, а также рыночную цену помещений и оборудования компании; наличие сертификатов, специальных разрешений и лицензий. Производство компании. В этом разделе необходимо в общих чертах осветить процесс производства основной продукции компании, а также дать ответ на следующие вопросы: где будет изготавливаться товар; каковы производственные возможности предприятия; где, в каком количестве, по каким ценам необходимо приобретать сырье и материалы, какова репутация поставщиков сырья, их опыт работы; наличие производственных отходов, токсичных веществ и их размещение. В заключительной части этого раздела необходимо найти место для расчета размеров расходов на охрану окружающей среды, так как это является необходимым условием дальнейшего претворения бизнес-плана в действующее предприятие. Финансовое состояние предприятия. Необходимо рассмотреть финансовые результаты последних двух-трех лет деятельности предприятия, проанализировать тенденцию сбыта, пояснить причины появления особо высоких или низких показателей, пояснить тенденцию прибыльности, показать баланс между задолженностями и акционерным капиталом. Необходимо представить хотя бы два финансовых документа – отчет о доходах за прошедший год и баланс на начало и конец текущего года. Важным пунктом в этом разделе является кредитная история предприятия. Следует написать, получало ли предприятие раньше кредиты, если получало, то какие суммы, в каких кредитных учреждениях, на какой срок, были ли кредиты возвращены своевременно, имеет ли компания задолженности по кредитам на данный момент. Существенную роль для получения нового кредита могут сыграть отзывы и рекомендации кредитных организаций, с которыми компания сотрудничала раньше. Такие документы включаются в бизнес-план. Финансовый анализ сопровождает различные альтернативные варианты инвестиционного проекта, которые включают различные маркетинговые стратегии, рамки проекта, используемые финансовые, материально-технические и трудовые ресурсы, варианты месторасположения проектируемого предприятия, производственных мощностей и технологию его реализации. Методы диагностики финансового состояния предприятия могут рассматриваться в двух аспектах: 1) связанные с определением обобщающих показателей, относящихся к обследуемому предприятию; 2) дающие возможность оценить финансовое положение на основе вычисляемых интегральных критериев, позволяющих определить место, которое данное предприятие занимает в ряду других. Обобщающие показатели оценки финансового состояния характеризуют: - ликвидность; - привлечение заемных средств; - оборачиваемость капитала; - прибыльность. Цель раздела "Рыночные исследования и анализ сбыта" – предоставить инвестору достаточные фактические материалы, чтобы убедить его в конкурентоспособности рассматриваемого проекта, а также помочь предпринимателю определить, кто будет покупать его товар и где его ниша на рынке. Этот раздел является самым трудным и важным, так как он построен на рыночных оценках, которые оказывают непосредственное влияние на финансовый и производственный планы компании. В данном разделе необходимо осветить следующие вопросы: 1) типы рынков, на которых действует фирма; 2) основные сегменты рынков по каждому виду товаров и услуг; 3) факторы, влияющие на спрос на каждом из сегментов рынка; 4) перспективы изменения потребностей покупателей и возможная реакция компании на эти изменения; 5) реальное состояние и прогнозы развития емкости используемых сегментов рынка на ближайшее время на более отдаленную перспективу; 6) реакция рынка на новые товары. Типичный процесс исследования рынка включает четыре этапа: 1) определение необходимой информации для анализа; 2) поиск и сбор данных; 3) анализ данных; 4) план мероприятий, позволяющих использовать эти данные. В бизнес-плане следует проводить анализ ценообразования продукции, используя при этом планируемый объем продаж таким образом, чтобы можно было определить доход от продаж. Данный анализ должен учитывать различные альтернативные варианты. В новых проектах предприятия установление цены на продукцию производится таким образом, чтобы она не привлекала к этому бизнесу новых участников. Описание цикла покупок продукции потенциальными потребителями включает в себя информацию об интервале между покупками, а также о периодах максимального и минимального объемов продаж. Описание рынка. Разрабатывая прогноз потребления, необходимо определить, который из клиентурных рынков будет заинтересован в товаре. Таких рынков может быть пять: 1) потребительский рынок – отдельные лица и хозяйства, которые могут приобретать товары и услуги для личного использования; 2) рынок изготовителей – предприятия, покупающие товары и услуги для использования в процессе производства; 3) рынок посредников – предприятия, покупающие товары и услуги с целью их перепродажи; 4) рынок государственных учреждений-организаций, покупающих товары и услуги с целью их использования в сфере коммунальных услуг; 5) международный рынок – зарубежные покупатели, включая зарубежных потребителей, изготовителей, посредников и государственные учреждения. Необходимо провести сегментирование рынка. Тенденции рынка. Необходимо описать сегодняшнее состояние рынка в таких сферах, как рыночный спрос, включая платежеспособность и поведение основных групп клиентов; рыночные поставки необходимых товаров, включая самые типичные каналы распространения; основные типы товаров, политику цен и платежей. Следует определить любые политические, экономические, технологические и социальные тенденции, которые могут существенно повлиять на состояние рынка в ближайшие два-три года, а также спрогнозировать результат влияния этих тенденций. В этом разделе следует произвести следует произвести анализ конкурентов компании: определить основные типы конкурентов, для каждого типа назвать конкретных конкурентов, дать их краткую характеристику, выявить основные сильные и слабые стороны. В некоторых бизнес-планах в отдельных разделах выделяется оценка конкуренции на рынках сбыта. Этот раздел посвящен анализу рыночной коньюктуры, характеристике конкурентов, их стратегии и тактике. План маркетинга. Современный маркетинг – это система организации деятельности фирмы по разработке, производству и сбыту товаров и предоставлению услуг на основе комплексного изучения рынка и реальных запросов покупателей с целью получения высокой прибыли. Для решения сложного комплекса задач создания товара и его движения к потребителю маркетинг должен выполнять следующие функции: аналитическую, производственную и сбытовую. Аналитическая функция включает в себя изучение потребителей, конкурентов, товаров, цен, товародвижения и продаж, системы стимулирования сбыта и рекламы, внутренней среды предприятия. В рамках производственной функции находятся организация производства новых товаров, разработка более совершенных технологий; обеспечение материально-технического снабжения; управление качеством и конкурентоспособностью готовой продукции. В сбытовую функцию входят: организация системы товародвижения; организация сервиса; проведение целенаправленной товарной политики; проведение ценовой политики. Огромное значение в маркетинге имеет функция управления и контроля, которая подразумевает организацию стратегического и оперативного планирования на предприятии; информационное обеспечение управления коллективом; организацию системы конкуренции на предприятии; организацию контроля маркетинга. План маркетинга предназначен для создания эффективного рынка сбыта предлагаемого товара. Такой план необходим не только для организации внутренней деятельности фирмы, но и установления деловых контактов с внешними партнерами и инвесторами. Направления исследования рынка. Основные задачи маркетингового исследования рынка: 1) определение условий, при которых достигается оптимальное соотношение между спросом и предложением товара на рынке; 2) определение конкурентных позиций конкретных видов продукции фирмы и самой фирмы на изучаемом рынке; 3) ориентация фирмы на выпуск таких изделий, которым обеспечен сбыт на конкретных рынках с достаточной рентабельностью. После определения объема текущего и перспективного спроса для всего рынка следует провести его сегментацию с целью определения товарной номенклатуры. Неотъемлемой частью плана маркетинга является выбор ценовой стратегии предприятия. Выбор стратегии зависит от состояния: 1) внутренней среды предприятия, которая определяет издержки производства, стоимостную цепочку создания ценностей; 2) внешние среды предприятия, которая определяет уровень конкуренции, характер спроса, общехозяйственную коньюктуру, проявляется ли в политике органов федеральной и региональной власти. В рамках маркетинговой стратегии разрабатывается и стратегия проникновения на рынок. План маркетинга задает направления для деятельности компании и позволяет лучше понимать процессы изучения потребителей, планирования продукции, ее продвижения и сбыта, планирования цен. Планирование маркетинга заставляет организацию оценивать свои сильные и слабые стороны с очки зрения конкурентов, возможности и угрозы окружающей среде. Маркетинговые программы являются ядром маркетинговой деятельности. Они кладутся в основу планирования производства по каждому продукту в каждом хозяйственном подразделении фирмы. Программа маркетинга – это основополагающий документ, который устанавливает конкретно, кто, что, когда, где и каким образом должен делать. Главными задачами программы маркетинга являются: определение объема выпуска продукции в натуральном и стоимостном выражении на текущий и перспективный период; выбор целевого рынка или конечного потребителя с учетом их требований и потребностей в продукции; сопоставление издержек производства, цены, прибыли по каждому продукту. План маркетинга состоит из следующих разделов: 1) сводка контрольных показателей; 2) изложение текущей маркетинговой ситуации; 3) перечень опасностей и возможностей; 4) анализ задач и поблеем; 5) стратегия маркетинга; 6) программа действий; 7) бюджет; 8) порядок контроля. Стратегия маркетинга – рациональное построение, руководствуясь которым организаторская единица рассчитывает решить свои маркетинговые задачи. Предприятие на основе изменений темпа продажи и прибыли определяет, на какой стадии жизненного цикла (внедрение, рост, зрелость, насыщение, спад) находится в настоящее время его продукция и сообщает об этом в бизнес-плане. Производственный план. В этом разделе должны быть описаны все производственные или другие рабочие процессы, имеющие место на данной фирме. Здесь же должны рассматриваться вопросы, связанные с помещениями, которые заняты под производство, их расположением, оборудованием, персоналом. Кроме того, в этом параграфе должно быть уделено внимание планируемому привлечению субподрядчиков. Должно быть объяснено, как организована система выпуска продукции и как осуществляется контроль над производственными процессами. Также должно уделяться внимание вопросам расположения производственных площадей и размещение оборудования. Наконец, в этом разделе должны найти отражение вопросы, связанные со сроками поставок, числом основных поставщиков, а также с тем, на сколько быстро может быть увеличен или сокращен выпуск продукции. Главная задача раздела "План производства" – доказать инвесторам и своим потенциальным партнерам, что предприятие в результате осуществления выбранного проекта будет реально производить запланированное количество продукции в запланированные сроки и с высоким качеством. При написании данного раздела указывается, где будет производиться новая продукция, насколько удачно месторасположение производства новой продукции относительно рынка, поставщиков, доступности рабочей силы, транспорта, дорог и иного, какие имеются мощности и какие дополнительные производственные мощности потребуются для изготовления новой продукции и в какие сроки они смогут вводиться. Данный раздел должен также содержать два абсолютно критических элемента всего бизнес-плана: 1) какие усовершенствования планируются и как их достичь; 2) разработка "метрики", т.е. количественных критериев, которые будут использоваться для оценки результатов. Организационный план. В этом разделе указываются организационно-правовая форма предприятия, сведения о партнерах, мера ответственности партнеров, организационная структура фирмы с распределением обязанностей и функций. Выбор организационно-правовой формы зависит от сферы и масштабов предпринимательской деятельности, личного опыта и знаний, наличия собственного капитала и возможности его привлечения, срока реализации предпринимательского проекта. В разделе целесообразно отразить характер отношений с федеральными органами власти и местной администрацией. В процессе организационного планирования формируется организационная структура предприятия, которая определяется как: 1) комплекс оформленных задач, поручаемых сотрудникам и подразделениям; 2) взаимоотношения формальной подотчетности, включая линии властных полномочий, ответственность за принимаемые решения, число уровней иерархии и норму управляемости; 3) разработка систем, обеспечивающих эффективную координацию деятельности работников подразделений. Разработка оргструктуры предприятия – это сложный процесс, включающий определенные этапы. На первом этапе рекомендуется принять концепцию создания и развития системы управления, в которой решаются вопросы оргструктуры, значимости той или иной функции для бизнеса предприятия. При этом следует учитывать стадию жизненного цикла, на которой находится предприятие. Стадии жизненного цикла организации оказывают влияние на характеристики организационной структуры. Выделяют пять основных подходов к разработке организационной структуры: 1) функциональный; 2) дивизиональный; 3) матричный; 4) командный; 5) сетевой. Финансовый план. В этом разделе указываются объем финансовых средств, требуемых для реализации проекта; источники получения финансовых средств и в какой форме; доля средств, привлекаемая в форме кредита; доля средств, привлекаемая в форме акционерного капитала; планируемая величина отношения заемных и собственных средств, необходимых для осуществления проекта; на каких условиях может быть получен кредит для осуществления данного проекта. В этом разделе указывается, как измениться рентабельность собственных средств за счет использования заемных средств, и когда можно ожидать возврата вложенных в проект средств и получения инвесторами дохода; величина этого дохода. Здесь же приводится календарный график погашения кредита. В этом разделе рассматриваются вопросы, связанные с выпуском акций: сколько и на каких условиях могут быть выпущены предприятием с целью привлечения дополнительных финансовых средств от акционеров. Кроме того, рассматривается вопрос о том, сколько финансовых средств и на каких условиях может быть привлечено из внутренних источников предприятия, и какие имеются возможности привлечения финансовых средств из Госбюджета, каким образом и сколько необходимо зарезервировать финансовых ресурсов на покрытие непредвиденных расходов. Финансовые планы бывают двух видов: долгосрочный и краткосрочный. Целью первого является определение допустимых с позиции финансовой устойчивости темпов расширения фирмы; целью второго является обеспечение постоянной платежеспособности фирмы. В основе финансового планирования лежат стратегический и производственный планы. Стратегический план подразумевает формулирование цели, задач, масштабов и сферы деятельности компании. Производственные планы составляются на основе стратегического плана и предусматривают определение производственной, маркетинговой, научно-исследовательской и инвестиционной политики. Основные показатели эффективности проекта: 1) чистый дисконтированный доход; 2) индекс доходности; 3) внутренняя норма доходности; 4) срок окупаемости дисконтированный. Для оценки эффективности инвестиционного проекта используются следующие основные показатели, определяемые на основе денежных потоков проекта и его участника: чистый доход, чистый дисконтированный доход, внутренняя норма доходности, потребность в дополнительном финансировании, индексы доходности затрат и инвестиций, срок окупаемости. В общем виде финансовый план представляет собой документ, содержащий следующие разделы: 1) инвестиционная политика; 2) управление оборотным капиталом; 3) дивидендная политика; 4) финансовые прогнозы; 5) ставка дисконтирования; 6) учетная политика; 7) система управленческого контроля. Все эти формы взаимоувязаны и представляют достаточную информацию для оценки проекта с точки зрения его ликвидности, финансовой устойчивости, уровня рентабельности выпускаемой продукции. Оценка и страхование риска. В этом разделе должны быть рассмотрены критические риски и потенциальные проблемы, которые могут препятствовать реализации предложенных компанией стратегий. Главный риск для бизнеса может появиться как следствие: 1) реакции конкурента; 2) слабостей персонала, занимающегося маркетингом, производством или менеджментом; 3) современных достижений в технике, которые могут привести к жизнеспособности продукции. В этом разделе помимо общей оценки возможных рисков, нужно провести анализ типов рисков, их источников и моментов возникновения, а также привести меры по минимизации ущерба, которые целесообразно принять в случае возникновения форс-мажорных обстоятельств, таких, как колебания курсов валют, забастовки, межнациональные конфликты, принятие новых нормативных актов или смена общегосударственного курса. При разработке бизнес-плана необходимо четко представлять себе, в какой области лежат деловые предложения компании: в области невысокого риска с небольшой прибылью или в области рискованных капиталовложений при весьма высоких процентах прибыли. Привлекательнее будет выглядеть план, в котором в отдельном разделе будет отражен выигрыш инвестора в случае вложения им средств в данный проект. В основе страхового дела лежит страховой полис. Страховой полис – это контракт, по которому страховая компания берет на себя обязанность выплатить компенсацию в случае, если произойдет какое-либо нежелательное случайное событие, принесшее убытки. В обмен за эту услугу вы со совей стороны обязуетесь платить страховщику определенные суммы. В страховом полисе указывается, какой вид риска он покрывает, в какие сроки и на какую сумму. Предотвращение возможности потерь является центральным звеном в программе уменьшения рисков, и реализация этой программы не должна ограничиваться собственно страхованием. При развитой системе современного коммерческого страхования в бизнес-плане можно просто указать, какие типы страховых полисов и на какие суммы планируется приобрести. 1.3. Роль бизнес-плана в современных условиях. Бизнес-план сегодня не просто модное в России слово. Это официальный документ , который является одним из основных инструментов по добыванию денег. в западных деловых кругах его часто называют просто «сделка» Бизнес-план появился у нас в начале 90-х годов и был принципиально отличным от действующих документов. Отнеслись к нему с прохладцей, многие поначалу не обратили на него внимание, другие, обратив, не придали должного значения. Придерживались привычных технико-экономических обоснований. Вскоре, однако, выяснилось, что бизнес-план ,если к нему отнестись серьезно, требует знаний отечественного бизнеса, его глубин. Не все и сразу стали разрабатывать, предъявлять и требовать бизнес-план. После необходимость в бизнес-плане стала настолько очевидной, что уже в 1994-1995 гг. он становится обязательным. В январе 1995 г. Московское правительство, например, опубликовало распоряжение, в котором впервые рекомендовало бизнес-план «в целях совершенствования методов расчета экономической эффективности проектных решений и коммерческой целесообразности вложений инвестиций в проектирование и строительство объектов и градостроительных комплексов. Многие предприятия разрабатывают бизнес-планы по собственным методикам и рекомендациям, разрабатывают подробные перечни вопросов, на которые следует ответить в данном документе. Не только коммерческие банки, но и государственные организации требуют представления бизнес-плана от своих потенциальных помощников. Бизнес-план является рабочим инструментом, используемым во всех сферах предпринимательства. Он описывает процесс функционирования предприятия , показывает, каким образом его руководители собираются достичь своих целей и задач. Хорошо разработанный бизнес-план помогает предприятию расти, завоевывать новые позиции на рынке, где оно функционирует, составлять перспективные планы своего развития , концепции производства новых товаров и услуг и выбирать рациональные способы их реализации , то есть в нем описываются основные аспекты будущего предприятия , с достаточной полнотой анализируются проблемы, с которыми оно столкнется (или не исключено, что столкнется) и самыми современными методами определяются способы решения этих проблем. Таким образом, бизнес-план – одновременно поисковая, научно-исследовательская и проектная работа. Бизнес-план является постоянным документом ; он систематически обновляется, в него вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри предприятия, так и изменениями на рынке, где действует предприятие, и в экономике в целом . Бизнес-план увязывает внутрифирменный и макроэкономический анализ, проводимые специализированными научными организациями. В связи с тем, что бизнес-план представляет собой результат исследований и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного направления деятельности предприятия (продукта или услуги) на определенном рынке в сложившихся организационно-экономических условиях, он опирается на: конкретный проект производства определенного товара (услуг) – создание нового типа изделий или оказание новых услуг (особенности удовлетворения потребностей и т.д.); всесторонний анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности, целью которого является выделение его слабых и сильных сторон, специфики и отличий от других аналогичных предприятий; изучение конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач. Не будет большим преувеличением назвать бизнес-план основой управления как коммерческим проектом, так и самим предприятием, осуществляющим этот проект. Ведь благодаря бизнес-плану у руководства появляется редкая возможность взглянуть на собственное предприятие как бы со стороны, может быть, даже глазами придирчивого эксперта. Да и сам процесс разработки бизнес-плана, включающего детальный анализ экономически х и организационных вопросов , заставляет «собраться», мобилизоваться, сосредоточиться. Бизнес-план может быть подготовлен менеджером, предпринимателем, фирмой, группой фирм или консалтинговой организацией. Если у менеджера возникла идея освоить изготовление нового продукта , оказать новую услугу или просто новый метод организации и управления производством, он предлагает свою идею для бизнес-плана . Если он собирается реализовать свою концепцию самостоятельно (как самостоятельный предприниматель), он создает свой бизнес-план. Для разработки стратегии развития крупной фирмы создается развернутый бизнес-план. При его подготовке необходимо прежде всего решить, какая цель (или цели) преследуется. Необходимо сформулироват ь эту цель в письменном виде . Цели бизнес- плана могут быть различными , например, получение кредита, или привлечение инвестиций в рамках уже существующего предприятия, или определение направлений и ориентиров самого предприятия в мире бизнеса и т.д. Предприятия, работающие в стабильной ситуации и производящие продукты для достаточно устойчивого рынка при росте объемов производства, разрабатывают бизнес-план, направленный на совершенствование производства и поиск путей снижения его издержек. Однако все эти предприятия постоянно предусматривают мероприятия по модернизации производимой ими продукции (услуг) и формируют их в виде локальных бизнес-планов. Предприятия, выпускающие продукцию при постоянном риске, прежде всего систематически работают над бизнес-планами по освоению новых видов продукции по переходу на новые поколения изделий и т.д. Если предприятие, наметив значительный рост производства вновь осваиваемых или традиционных продуктов, не имеет достаточно собственных мощностей для их производства, то оно может пойти либо путем привлечения капитальных вложений для создания новых мощностей, либо путем поиска партнеров, которым предприятие даст изготовление определенных узлов, деталей, выполнение технологических процессов, оно также разрабатывает соответствующий бизнес-план. Второй путь, как правило, обеспечивает ускоренное решение задач и требует меньше средств. В этом случае уже на стадии разработки бизнес-плана определяют требования к будущему производству. Бизнес-план оценивает перспективную ситуацию как внутри фирмы, так и вне ее. Он необходим руководству фирмы для ориентации в условиях акционерной собственности и при создании товарищества. С помощью бизнес- плана руководство фирмы принимает решение, какая часть прибыли остается в деле для накопления, а какая распределяется в виде дивидендов между акционерами. Бизнес-план используется для обоснования мероприятий по совершенствованию и развитию организационно-производственной структуры фирмы, в частности для обоснования уровня централизации и ответственности. Бизнес-план активно помогает координировать деятельность партнерских фирм, организовать, совместное планирование развития фирм, связанных кооперированием и изготовлением одного или взаимодополняющих продуктов. В этом случае может иметь место встречный процесс. Либо изменение готового продукта определяет необходимость развития у фирм-партнеров, изготовляющих в порядке кооперирования узлы, детали, являющиеся частями технологического процесса. Либо обоснование изменения отдельного элемента готового продукта, обеспечивающее повышение его ресурсов, определяет необходимость соответствующего изменения операции по производству конечного продукта. В любом случае фирмы-участники одного процесса, как правило, осуществляют общее финансирование. Наиболее активно бизнес-план используется при поиске инвесторов, кредиторов, спонсорских вложений и т.д. Помогает бизнес-план крупным предпринимателям и предприятиям, которые собираются расширить дело, купив акции существующего предприятия или организовав новую организационно-производственную структуру. Бизнес-план предусматривает решение следующих стратегических и тактических задач, стоящих перед предприятием, независимо от его функциональной ориентации: организационно-управленческая и финансово-экономическая оценка сегодняшнего состояния предприятия; выявление потенциальных возможностей предпринимательской деятельности предприятия, акцентируя внимание на сильных сторонах и не скрывая слабых; формирования инвестиционно-проектных целей этой деятельности на планируемый период. В бизнес-плане обосновываются: - общие и специфические детали функционирования предприятия в условиях конкретного рынка; - выбор стратегии и тактики (методов) конкуренции; - оценка финансовых, материальных, трудовых ресурсов необходимых для достижения целей предприятия. Бизнес-план дает объективное представление о стратегии и тактике развития производства и организации производственной деятельности, способах продвижения товара на рынок, прогнозирует цены, будущую прибыль, основные финансово-экономические результаты деятельности предприятия и вместе с тем определяет так называемые зоны риска, предлагает пути снижения этих рисков или по крайней мере их влияние на будущую прибыль. Особенностью бизнес-плана как стратегического документа является его сбалансированность по постановке задач с учетом реальных финансовых возможностей предприятия. Чтобы бизнес-план был принят, он должен быть обеспечен необходимыми финансовыми ресурсами. Это в значительной мере определяет характер проектов (концепций), которые изучаются при разработке бизнес-плана. Включение самого проекта в бизнес-план становится возможным лишь в том случае, если определены источники его финансирования. Многие инвесторы предпочитают краткое содержание бизнес-плана, что позволяет им увидеть важные особенности и преимущества проекта. Такой документ носит название бизнес-предложение. Оно используется при переговорах с возможными инвесторами и будущими партнерами, приглашении ключевых сотрудников, подписании контрактов с персоналом предприятия. Бизнес-предложение является не только внутренним документом предприятия, но и используется при установлении контрактов. Это предъявляет определенные требования к его оформлению, форме и структуре. Бизнес-план должен быть представлен в форме, позволяющей заинтересованному лицу получить четкое представление о существе дела, степени своего участия в нем. Объем и степень конкретизации разделов бизнес-плана определяются спецификой и областью деятельности. ГЛАВА 2. АНАЛИЗ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА ДЛЯ СТОМАТОЛОГИЧЕСКОЙ КЛИНИКИ «УЛЫБКА» 2.1. Анализ организационной структуры организации Рынок стоматологических услуг является высоко конкурентным, на котором какое-то одно уникальное преимущество не сможет обеспечить долгосрочный успех. Конкурентные преимущества: разработка и внедрение уникальных стандартов обслуживания пациентов, постоянная работа с клиентской базой, наличие профессионального опыта медицинского и административного персонала. Краткосрочной целью проекта является успешное решение всех задач инвестиционного этапа проекта и открытие в феврале 2012 года новой стоматологической клиники. В долгосрочной перспективе возможно расширение проекта за счет открытия новых клиник в рамках единой стоматологической сети. С открытием новых стоматологических кабинетов возникает необходимость в дополнительных специалистах. Предполагается привлечь следующих специалистов, связанных непосредственно с процессом лечения, заработная плата которых находится в прямой зависимости от объема оказанных услуг, а также административный персонал. — врач стоматолог - терапевт; — врач стоматолог- ортопед; — врач стоматолог - хирург; — главный бухгалтер; — медицинская сестра; — администратор; Основные услуги, которые будут оказывать врачи в стоматологической клинике, являются (Таблица 1): Таблица 1 Основные услуги стоматологической клиники Стоматологическая услуга Цена без скидки Расшифровка Пломба от 2 170 Дентальный снимок, наложение изолирующей прокладки, анестезия, пломба 2 группа, шлифовка Лечение 1 канала от 1 955 Анестезия аппликационная, анестезия инъекционная, химическая и механическая обработка, пломбирование одного канала, снимок дентальный Удаление от 2 5 00 Анестезия аппликационная, анестезия инъекционная, удаление 2 категория сложности Вкладка культевая от 2 420 Штифтокультевая вкладка, машинная обработка одного канала, слепок двухслойный Коронка м/к от 3 180 Металлокерамическая коронка, слепок двухслойный, слепок двухслойный, фиксация коронки на стеклоиономерный цемент Частичный съемный протез от 5 140 Съемный пластиночный протез, слепок альгинатный, изготовление моделей из гипса, определение высоты прикуса, слепок альгинатный, изготовление моделей из гипса полный съемный протез от 6 440 Съемный пластиночный протез, индивидуальная ложка, слепок альгинатный, изготовление моделей из гипса, определение высоты прикуса, слепок альгинатный, изготовление моделей из гипса Бюгельный протез от 10 440 Бюгельный протез с кламмерной фиксацией, индивидуальная ложка, слепок двухслойный, слепок альгинатный, изготовление моделей из гипса, слепок альгинатный, изготовление моделей из гипса 2.2. Анализ рынка и потенциального потребителя Целевая аудитория стоматологической клиники будет рассчитана на москвичей и гостей столицы, ценящих качество услуг и привыкших к высокому уровню сервиса. Экспертные оценки объема рынка платной медицины России значительно разнятся. Рассмотрим, сегментацию московского рынка стоматологических услуг являются государственные и негосударственные организации, а также ведомственные лечебно-профилактические учреждения, их общее число составляет более 1 400 клиник. В количественном выражении данные организации между собой делят рынок следующим образом (Рис.2.): частными являются около 88 % кабинетов и клиник, ведомственными – около 7 %, менее 5 % рынка занимают государственные стоматологии Интернет портал «Стоматологическая справочная» . 19 Рис. № 2. Структура московского рынка стоматологических услуг в количественном выражении, 2010 года На сегодняшний день сектор государственной стоматологии имеет неопределенный рыночный статус. С одной стороны, они являются частью государственной системы здравоохранения, их финансирование осуществляется из государственного бюджета, а основной целью существования данных поликлиник является обеспечение населения бесплатной стоматологической помощью. С другой стороны, государственные стоматологические поликлиники также оказывают платные услуги населению наравне с частными клиниками. Около 80 % государственных стоматологических поликлиник предлагают платные услуги. За плату предоставляются услуги, выходящие за рамки Обязательного медицинского страхования (ОМС). Наиболее распространенными платными услугами, предоставляемыми, являются: - отбеливание зубов; - реставрации; - операции на слизистой полости рта; - физиолечение; - косметические виды протезирования и другие стоматологические услуги. И наконец, рассмотрим динамику рынка стоматологических клиник. За последние 10 лет количество стоматологических клиник в Москве увеличилось более чем в 2 раза. В среднем за период с 2001 по 2005 годы ежегодный рост составил более 10%, а с 2006 года начинается этап очередного бурного роста рынка стоматологических услуг. За период с 2006 по 2010 годы рост рынка составил 65 %. Главным образом высокую динамику роста обуславливали увеличение числа платежеспособного населения Москвы и рост спроса со стороны пациентов на качественные стоматологические услуги. Определенным образом классифицировать действующих клиник можно и с точки зрения их подхода к бизнесу. Во-первых, существуют клиники, которые ориентируются на поточное обслуживание клиентов, предлагая им услуги удовлетворительного качества по относительно невысокой цене. Такие центры имеют большое количество стоматологических кресел и зачастую работают в круглосуточном режиме, например представителем компаний такого рода можно назвать сеть клиник «Мастердент». Во-вторых, в Москве есть немало клиник, которые ориентируются в основном на корпоративных клиентов в рамках системы добровольного медицинского страхования. В-третьих, к особой группе можно отнести небольшие клиники на одну-пять стоматологических установок, которые ориентируются на VIP-клиентуру, например, стоматологические клиники «Интермедсервис» и «Роял Дентал клиник». Платными медицинскими услугами регулярно пользуются 21 % россиян, 37 % прибегают к услугам платной медицинской помощи в случае необходимости и 42 % граждан не имеют такой возможности. И, все-таки, большинство опрошенных, потенциальных пациентов, пользуются только услугами частных стоматологических клиник. Аргументируя это тем, что в частных клиниках: - полное и высококачественное оснащение клиники по всем профилям; - расширенный спектр стоматологических услуг; - постоянное обновление медицинской техники и инструментария - общение с пациентом происходит на понятном ему языке, с ответами на все интересующие его вопросы и подробным описанием необходимого ему лечения, его стоимости, сроков и гарантий; - высококвалифицированный, тактичный, доброжелательный персонал ; - использование материалов и технологий последнего поколения. 2.3 Маркетинговая стратегия продвижения проекта стоматологической клиники «Улыбка» Целью планирования маркетинга является определение позиции на данный момент : куда организация хочет двигаться и как ей добиться намеченного . Результаты разработки и реализации плана маркетинга предопределяет получение намеченного дохода . Стоматологическая клиника «Улыбка» будет находиться по адресу: ул. Пятницкое шоссе, дом 37 в спальном районе. Наиболее важным аргументом, при выборе места нахождения будущей клиники, стало строительство метро «Пятницкое шоссе». В тройку наших ближайших конкурентов будут входить: медицинский центр «Медлайн-Сервис» (оказывает стоматологические услуги, находится по адресу: Пятницкое шоссе, дом 41) , стоматологический центр «ВИТТА» (находится по адресу: Митинская, дом 57) и медицинский центр «ЮНАЛ-МЕД» (оказывает стоматологические услуги, находится по адресу: Пятницкое шоссе, дом 38). На первом этапе необходимо оповестить население района об открытии стоматологического центра «Улыбка». А впоследствии начать рекламную компанию для привлечения нуждающихся в быстрой и качественной стоматологической помощи близлежащих районов. Главной задачей стратегическ ого плана является обеспечение устойчивого конкурентного преимущества клиники по всем направлениям деятельности , которое оценивается по трем моментам : наличие факторов успеха , значимость преимуществ клиники перед конкурентами , возможность активно использо в ать эти преимущества длительный период. Целью этого плана является : 1. Обеспечить стабильное финансовое и материальное положение клиники на рынках услуг. 2. Организовать эффективную рекламу клиники . 3. Увеличение прибыли. 4. Привлечение пациентов. 5. Сниж ение производственных издержек. Для обеспечения высокого уровня спроса на услуги планируется осуществление следующих маркетинговых мероприятий : 1. Для информационной поддержки открытия новой клиники планируется проведение комплексной рекламной компании , на правленной на привлечение пациентов . Первоначальная рекламная кампания будет проводиться в течение двух месяцев до начала деятельности (например , баннеры вдоль дорог , баннеры у метро Митино и метро Тушинская ). 2. Для поддержания усилий , направленных на при влечение новых клиентов , планируется на постоянной основе утвердить скидки (например , 5 % на ортопедическое лечение , 7 % на терапию и хирургию ) и разработать накопительную дисконтную систему (например , накопительная семейная дис к онтная карта : изначально дается карта на 3 % скидки , далее по мере накопления 5 % и 10 %). 3. В качестве мер стимулирующего характера планируется проведение приуроченных к определенным датам и действующих ограниченное время рекламных акций (например , лече ние любого кариеса «под ключ» за 2 200 рублей – акция действует месяц или скидка 15 % в день рождения ). 4. Снижение издержек путем уменьшения накладных расходов , сокращение эксплуатационных и административных расходов. Важным , с точки зрения маркетинга , яв ляется разработка своей ценовой политики . Целенаправленная ценовая политика заключается в следующем : надо устанавливать на свои услуги такие цены и так изменять их в зависимости от ситуации на рынке , чтобы овладеть определенной долей рынка , получить желаем ый объем прибыли. При разработке ценовой политики следует учитывать следующие этапы ценоообразования : 1. Выход на новый рынок. Чтобы постепенно закрепиться на новом рынке , целесообразно будет установить более низкие цены по сравнению с ценами конкурентов . Такая ценовая политика выгодна на первоначальном этапе проникновения на новый рынок . Далее , по мере завоевания определенной доли рынка и формирования устойчивой клиентуры , цены на услуги постепенно будут повышаться до уровня цен конкурентов. 2. Защита пози ции. Клиника в условиях конкуренции будет стремиться сохранить ту долю рынка , которой она владеет , т . е . может быть использована открытая ценовая “война” , которая заключается в том , что клиника может резко снизить цену на услуги . Тогда в ответ другие стома тологии постараются также снизить свои цены. 3. Удовлетворительное возмещение затрат. На этом этапе будет использоваться политика «целевых цен» , то есть таких , которые в течение 1-2 лет при оптимальной загрузке производственных мощностей (обычно 80%) обе спечивают возмещение затрат и расчетную прибыль на вложенный капитал (обычно 15-20%). При этом , как правило , риск минимален. Во время открытия клиники , будут использоваться такие методы продвижения стоматологических услуг , как : 1. Реклама в прессе (планиру ется рекламная компания на два месяца – январь и февраль 2012 г .) . Данный вид рекламы является достаточно популярным среди поставщиков стоматологических услуг , однако постепенно теряет свою эффективность . Так , рекламное объявление (например , на 2 месяца ) в еженедельной окружной газете префектуры СЗАО «Октябрьское поле и весь Северо-Запад» обойдется от 46 000 рублей (стоимость одного объявления 5 750 рублей - модуль на страницах № 7-16 размер 98х33; 48х70). Распространяется бесплатно по почтовым ящикам жителей Северо-Западного административного округа и в органах местной власти. Районы распространения: Куркино, Митино, Покровское-Стрешнево, Северное Тушино, Строгино, Хорошево-Мневники, Щукино, Южное Тушино. 2. Реклама в подъездах (закрытые под стеклом информ ационные стенды ). Планируется рекламная компания на три месяца – март , апрель , май 2012 г. Рекламная акция на три месяца (в Митино 366 стендов ) будет стоить : одна листовка формата А -4 вертикальная 56 рублей . Дизайн листовки будет разработан организацией . Распечатка 366 листовок по 7 рублей (одна листовка ) типографией – 2 570 рублей . Примерно эта акция будет стоить 23 066 рублей (366 стендов х 56 рублей + 2 570 рублей ). В дальнейшем , планируется создание и продвижение собственного сайта , а также , раз мещение рекламы на сайтах : Mitino . ru и Allmitino . ru Выводы : Во второй главе , проведен анализ организационной структуры стоматологической клиники «Улыбка» . Выполнен анализ рынка и потенциальных потребителей стоматологических услуг . Рассмотрена правовая форм а деятельности для реализации проекта , а также , разработана маркетинговая стратегия продвижения стоматологической клиники «Улыбка» . ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА БИЗНЕС-ПЛАНА СТОМАТОЛОГИЧЕСКОЙ КЛИНИКИ «УЛЫБКА». 3.1. Разработка бюджета и расчет затрат на реализацию проекта Резюме Целью данного проекта является создание стоматологической клиники «Улыбка» в г. Москве. Деятельность создаваемой организации направлена на оказание услуг в сфере здравоохранения. Основным требованием к персоналу будет являться наличие необходимой профессиональной квалификации, а так же имеющие опыт работы в стоматологических клиниках. Максимально возможная прибыль является основной целью, ради которой создаётся организация. Прибыль организации прямо пропорционально, зависит от ее производительности. Следовательно, только при максимальной производительности и при использовании всех производственных ресурсов можно добиться максимальной прибыли. Описание фирмы Для создания данной организации необходимо арендовать помещение в г. Москве (г. Митино), с наиболее низкой арендной платой. Суть проекта является открытие стоматологической клиники, оказывающей полный спектр основных стоматологических услуг, в Москве. Место реализации проекта: г. Москва, ул. Пятницкое шоссе, дом. 37. Планируемый месяц открытия клиники: февраль 2012 года. Режим работы клиники: с 9.00 до 21.00. Право собственности на помещения: долгосрочная (не менее 3-х лет) аренда. Стоматологические отделения: терапия, ортопедия, хирургия. Каждый лечебный кабинет будет включать в себя по одному креслу, ресепшен (зал ожидания), кабинет директора и главного бухгалтера, сан. узел, стерилизационную и здесь же, будут шкафы для хранения медикаментов, комнату отдыха для специалистов (Рис. № 3) . Каб. №2 WC Каб. №3 Каб. №1 Холл Каб. №4 Рис. 3. Технологический проект стоматологической клиники Целевой рынок: г. Москва, в первую очередь район расположения клиники. Организацией новых стоматологических кабинетов будет заниматься генеральный директор, являющийся одновременно учредителем стоматологической клиники. По форме собственности общество будет иметь частную форму, т.е. доля государства в капитале 0 %. Организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью. В стоматологической клинике будет использоваться, при ведении бухгалтерского учета, упрощенная система налогообложения (доходы). Налог на прибыль (6 %) оплачивается 1 раз в год. Маркетинг На первом этапе необходимо оповестить население района об открытии стоматологического центра «Улыбка». А впоследствии начать рекламную компанию для привлечения нуждающихся в быстрой и качественной стоматологической помощи близлежащих районов. Кроме этого, планируется придерживаться средних цен на наши высококачественные услуги. А для постоянных клиентов будут предоставляться скидки в размере 5%. Производственный план Для осуществления данного проекта планируется взять в аренду помещение 82 кв.м.: в жилом доме, на первом этаже, данная площадь находится в собственности у физического лица. Так как ранее, здесь располагалась стоматологическая клиника, поэтому нет необходимости в архитектурном проектировании помещения, то есть, арендодатель предоставляет готовый рабочий проект помещения с отделами: архитектурный раздел, водоснабжение и канализация, отопление и вентиляция, освещение, охрана окружающей среды. Договор аренды предусматривает выплату годовой арендной платы в размере 1 476 000 рублей (аренда помещения в месяц – 123 000 рублей). Договор аренды заключается сроком на 5 лет. Для осуществления данного проекта необходимо заключение договоров: - Водоканал - Мосэнергосбыт - ДЕЗ - Телефонный узел связи - Мостелеком. Но, так как данное физическое лицо (арендодатель), является собственником помещения, то у него были уже заключены договора с государственными структурами. В связи с этим, в стоимость арендной платы включены услуги: телефон, свет, коммунальные и эксплуатационные услуги (вывоз мусора и др.) Следующий этап - открытие расчетного счета в АКБ «Альта-Банк» г. Красногорск. Для осуществления медицинской деятельности, необходимо также заключить договора: - на обслуживание систем кондиционирования и вентиляции (производится 1 раз в полгода); - на утилизацию ртутьсодержащих ламп (производится 1 раз в месяц); - на вывоз медицинских отходов (производится 1 раз в месяц); - на дератизацию помещений (производится 1 раз в месяц). - на ввод в эксплуатацию систем пожарной безопасности (договор заключен собственником помещения, т.е. разрешение на ввод в эксплуатацию систем пожарной безопасности получено.) И в дальнейшем, оплата за обслуживание систем пожарной сигнализации ложится на клинику. Стоимость обслуживания пожарной сигнализации составляет 2 000 рублей в месяц. Далее, предстоит сделать особый ремонт, ведь стоматологическое кресло должно быть подсоединено и к электричеству, и к воде, и даже к канализации. Словом, под полом необходимо проложить целую систему. Но, так как здесь ранее была стоматологическая клиника, необходим только, монтаж и установка. Стоимость ремонта кабинетов обойдется в сумму 25 000 рублей. Все это с учетом материалов и работ (установка бестеневых ламп и ламп дневного света, потолочные перекрытия и др.). Чтобы стоматологическую клинику легко можно было найти, а также для привлечения пациентов, установливаем наружную рекламу. А для этого, заключаем договор и получаем разрешение на наружную рекламу (вывеску) в главном архитектурно-проектном управлении (ГлавАПУ). Последнее разрешение, которое необходимо получить для работы стоматологической клиники - это разрешение в санитарно-эпидемиологической станции (СЭС). Рабочее место врача должно быть оснащено комплектом оборудования, инструментов, приспособлений, отвечающих классу клиники, требованиям безопасности, производственной санитарии. Переходим к закупке мебели, оборудования, инструментов и расходных материалов (Таблица 2). Таблица 2 Перечень необходимого оборудования, инструментов, расходных материалов на первое время, для открытия клиники. Наименование Кол-во, шт. Цена Сумма 1. Стоматологические установки с компрессором 2 240 000 480 000 2. Бактерицидные лампы для стерилизации воздуха 1 16 000 16 000 3. Сухожаровые шкафы 1 9 000 9 000 4. Стерилизаторы 1 85 000 85 000 5. Инструменты - - 10 000 6. Расходные стоматологические материалы - - 30 000 7. Мебель (в холл, на ресепшен) - - - 7.1. Компьютер (ресепшен) 1 18 000 18 000 7.2. Стол-стойка (ресепшен) 1 25 000 25 000 7.3. Компьютерный стул (ресепшен) 1 1 200 1 200 7.4. Шкаф-купе (холл) 1 5 000 5 000 7.5. Диван для пациентов (ресепшен) 1 7 000 7 000 8. Кассовый аппарат 1 10 000 10 000 9. Аптека (в т.ч. аптечка антиспид) - - 4 000 10. Стоматологическая корпусная металлическая мебель 2 9 000 18 000 ИТОГО X X 718 200 Оборудование, планируемое к закупке с целью оснащения стоматологических кабинетов, включает в себя: — стоматологические установки фирмы « AMTAC MEDIQA » (Корея); — стоматологическую корпусную металлическую мебель фирмы «Astra» (Италия). После ремонта, закупки и монтажа оборудования необходимо получить лицензию на оказание медицинских услуг. Стоимость лицензирования составляет 2 600 рублей (госпошлина). Согласно документам ФЗ РФ №128-ФЗ от 8 августа 2001 г. «О лицензировании отдельных видов деятельности»; Постановление Правительства Российской Федерации от 22 января 2007 г. № 30 г. Москва, «Об утверждении Положения о лицензировании медицинской деятельности» статьи 7-12, 14-15. для получения лицензии необходимо соблюдение следующих условий: а) наличие у соискателя лицензии принадлежащих ему на праве собственности или на ином законном основании зданий, помещений, оборудования и медицинской техники, необходимых для выполнения работ (услуг), соответствующих установленным к ним требованиям; б) наличие в штате соискателя лицензии или привлечение им на ином законном основании специалистов, необходимых для выполнения работ (услуг), имеющих высшее или среднее профессиональное (медицинское) образование и сертификат специалиста, соответствующие требованиям и характеру выполняемых работ (услуг); в) повышение квалификации специалистов, осуществляющих работы (услуги), не реже одного раза в 5 лет; г) соблюдение лицензиатом санитарных правил при осуществлении им медицинской деятельности; д) обеспечение лицензиатом при осуществлении медицинской деятельности контроля за соответствием качества выполняемых медицинских работ (услуг) установленным требованиям (стандартам); е) соблюдение лицензиатом правил предоставления платных медицинских услуг, утвержденных в установленном порядке; ж) наличие в штате соискателя лицензии специалистов, осуществляющих техническое обслуживание медицинской техники, или наличие у соискателя лицензии договора с организацией, имеющей лицензию на осуществление этого вида деятельности; з) ведение лицензиатом при осуществлении медицинской деятельности учетной и отчетной медицинской документации. Согласно действующему законодательству решение о выдачи лицензии должно приниматься в течение 2 месяцев, но практика показывает, что процесс лицензирования может затянуться. Организационный план При расчете потребности в персонале и заработной плате, необходимо рассмотреть штатное расписание сотрудников организации, которых дополнительно планируется набрать при открытии стоматологических кабинетов (Таблица 3) и начисление налогов с заработной платы (Таблица 4). Таблица 3 Штатное расписание сотрудников организации План персонала Должность Количество (чел.) Заработная плата (оклад) (руб.) Генеральный директор (совмещает должность главного бухгалтера) 1 25 000 Администратор 2 21 000 (10 500 руб. х 2) Врач стоматолог – универсал (ортопед, терапевт, хирург) 1 11 000 Врач стоматолог – универсал (ортопед, терапевт, хирург) 1 11 000 Медицинская сестра 1 10 100 Медицинская сестра (старшая медицинская сестра) 1 10 100 Уборщица 1 8 000 Итого: 8 86 100 Кроме этого, на главного бухгалтера будет возложены дополнительные обязанности, а именно: - инспектор по охране труда и пожарной безопасности; - инспектор по кадрам. Таблица 4 Расчет налогов на заработную плату Начисления на зарплату Фонд % ставка Начисления за месяц Налог на доходы физических лиц 13 11 830 Фонд социального страхования 2,9 2 497 ТФОМС 2 1722 ФФОМС 3,1 2 669 Расчеты с ПФР (страховая часть и накопительная часть) 26 22 386 Страхование Нс и ПЗ (травматизм) 0,6 517 Итого: 47,6 41 621 Общий инвестиционный бюджет проекта можно представить в виде таблицы 5: Таблица 5 Бюджет расходов инвестиционного этапа Статьи затрат XI /11 XII /11 I /12 II /12 Ремонт, отделка помещений, монтаж и установка оборудования. - - 25 000 - Оборудование и мебель, расходные материалы, аптека. - - 718 200 - Получение лицензии 2 600 - - - Аренда помещения - - 123 000 123 000 Зарплата персоналу - - - 172 200 (закладываются суммы за февраль и март) Реклама - 23 000 23 000 Хозяйственные нужды, аптека - - - 4 000 Вывеска (наружная реклама) 30 000 Сумма: 2 600 - 919 200 322 200 Итого расходов: 1 244 000 3.2. Расчет и оценка экономической эффективности бизнес-проекта. Финансовый план Для реализации данного проекта, придется взять потребительский кредит в ОАО «Сбербанк России» г. Москва сроком на 3 года на условиях: «Кредит без обеспечения», рубли, сумма: 700 000 рублей, процентная ставка: 16%. Дата начала выплат – 02.2012 г. Предполагаемая дата окончания выплат – 01.2015 г. Сумма переплаты за весь период (если оплачивать ежемесячно фиксированный платеж) – 185 957 рублей 23 коп. Максимальный ежемесячный платеж – 24 609 рублей 92 коп. Расчет представлен в виде таблицы (Приложение № 5). За первый год работы стоматологической клиники планируется оплачивать ежемесячно фиксированный платеж, далее, возможно досрочное погашение кредита, за счет увеличения прибыли. Чтобы рассчитать чистую прибыль клиники за 2012 год и возможность оплаты кредита (Таблица 7), необходимо рассмотреть все расходы (Таблица 6). Таблица 6 Постоянные и переменные издержки Издержки К постоянным относится: руб. Вывеска (наружная реклама) 8 333 Банк (ведение расчетного счета, РКО) 2 000 Пожарная сигнализация 2 000 Дератизация 860 Утилизация медицинских отходов 1 000 Утилизация ртутьсодержащих ламп 1 000 Аренда помещения 123 000 К переменным относится: Оплата кредита - Канцелярские товары - Хозяйственные товары - Расходные материалы - Инструменты - Реклама - Аптека - Итого расходов: 138 193 Таблица 7 План доходов и расходов План доходов и расходов по месяцам в рамках года (руб.) № Показатели 2012 г. п.п. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Всего: 1 Количество предоставленных услуг - 190 195 210 220 223 225 228 230 240 250 270 2 481 2 Цена в среднем за ед. услуги. - 1210 1300 1330 1325 1330 1350 1350 1400 1400 1410 1420 - 3 Доходы от вып. услуг - 229 900 253 500 279 300 291 500 296 590 303 750 307 800 322 000 336 000 352 500 383 400 3 356 240 4 Переменные издержки (расх. мат-лы, инструмен., аптека, оплата кредита и др.) - 30 200 34 010 45 000 56 000 61 000 65 700 68 010 80 300 83 500 87 050 90 340 701 110 5 Валовая прибыль - - 24 593 -4 803 10 007 11 207 11 297 13 757 15 497 17 407 28 207 41 157 68 767 - 6. Постоянные издержки (аренда и др.) - 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 1 520 123 Количество работников 8 7. Заработная плата - 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 947 100 Налоги 6 % 8. Налог на прибыль* 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 92 301 9. Чистая прибыль - - 32 984 -13 194 1 616 2 816 2 906 5 366 7 106 9 016 19 816 32 766 60 376 - * Налог на прибыль (6%) рассчитан за год: доход за год (3 356 240 рублей* 6 % = 201 374 рубля). Мы можем уменьшить налог на прибыль не более чем на 50 % от оплаченных налогов с заработной платы (201 374 рубля* 50 % = 100 687 рублей). Распределяем эту сумму на 12 месяцев, получается налог на прибыль ежемесячно по 8 391 рубль. Рис. 3. График величины чистой прибыли на конец каждого месяца (руб.) Из графика (Рис. 3.) видно, что первые два месяца стоматологическая клиника будет работать в убыток, а в последующие начнется постепенное увеличение чистой прибыли и покрытие убытков, которые произошли в первых двух месяцах работы. Анализ и планирование движения денежных средств составляет основу успешной деятельности, поскольку одной из основных задач является подде р жание текущей платежеспособности организации. Внимательный и аккуратный анализ планиру е мых поступлений и расходов поможет наиболее оптимально привлекать кредиты или, н а оборот, выгодно вкладывать временно свободные денежные средства. Когда планируется движение денежных средств необходимо иметь четкое представление об основных его потоках, то есть о том, кто, когда, кому и сколько должен заплатить, как это оговорено заключенными контрактами. Налоговым з а конодательством и другими документами. Прежде всего, необходимо установить конкретные источники посту п ления денег: выручка от реализации услуг; авансы, полученные от покупателей; средства, полученные от финансовых вложений кр е диты и займы и т.п. В такой план необходимо включать только реальные поступления и расходы, пл а нируемые на каждый конкретный период времени. Это должны быть фактически выплачиваемые деньги, а не обязательства, которые прин я ты на себя сейчас, для того, чтобы заплатить по ним в будущем. Чтобы рассчитать прирост денежных средств в 2012 году, составляем план движения денежных средств. В этом плане учитывается фактическое движение средств, что позволяет учесть и отследить неравномерное использование клиникой денежных средств во времени (Таблица 8). Таблица 8 План поступлений и выплат денежных средств 2012 г. План поступлений и выплат на первый год по месяцам в рамках года (руб.) № Показатели Месяцы года п.п. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Всего: 1 Поступления денежные - 229 900 253 500 279 300 291 500 296 590 303 750 307 800 322 000 336 000 352 500 383 400 3 356 240 2 Расходы денежные - 262 884 266 694 277 684 288 684 293 684 298 384 300 694 312 984 316 184 319 734 323 024 3 260 634 В том числе: - 3 Постоянные издержки - 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 1 520 123 4 Переменные издержки - 5 59 0,08 940 0,08 2039 0,08 3139 0,08 3639 0,08 4109 0,08 4340 0,08 5569 0,08 5889 0,08 6244 0,08 6573 0,08 430 400,88 5 Заработная плата - 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 86 100 947 100 6 Налог на прибыль - 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 8 391 92 301 7 Выплата по кредиту - 246 09,92 246 09,92 246 09,92 246 09,92 246 09,92 246 09,92 246 09,92 246 09,92 246 09,92 246 09,92 246 09,92 270 709,12 Прирост денеж. наличности - -32 984 -13 194 1616 2816 2906 5366 7106 9016 19 816 32 766 60 376 - Остаток на нач. месяца - *56 000 23 016 9 822 11 438 14 254 17 160 22 526 29 632 38 648 58 464 91 230 - Остаток на кон. месяца - 23 016 9 822 11 438 14 254 17 160 22 526 29 632 38 648 58 464 91 230 151 606 - * Личных средств на открытие бизнеса имеется 600 000 рублей, следовательно, всего денежных средств на инвестиционный этап приходится (с полученным кредитом) - 1 300 000 рублей. Единовременные затраты составляют 1 244 000 рубля. Свободных наличных денежных средств остается 56 000 рублей. Эти средства пойдут на погашение кредита за два месяца, как поступления по договору займа от учредителя. Рис. 4. График прироста денежной наличности, остатка на начало месяца и на конец месяца Из графика видно, что прирост денежной наличности в первый месяц сильно отрицательный (так как стоматологическая клиника будет работать в убыток и необходима денежная наличность), в дальнейшем планируется, что денежная наличность вырастет. Остаток денежных средств на начало и конец месяца, в первый месяц составляет 56 000 рублей и 23 016 рублей, и является достаточным для начала работы клиники, а в дальнейшем будет происходить постепенный рост этих значений. И наконец, определим предел безубыточности (Таблица 9). Анализ безубыточности позволяет держать в поле зрения границы финансово-хозяйственных процессов, за которыми работа организации становится неэффективной. Для определения границ рентабельности и запаса финансовой прочности (индекса безопасности) находят критическую точку (точку безубыточности). Ее также называют порогом рентабельности. Порог рентабельности — это такой объем реализации товарной продукции, при котором организация уже не имеет убытков, но еще не имеет и прибыли, т.е. прибыль от реализации равна нулю, а объем валового дохода только покрывает переменные и постоянные издержки. Чем выше порог рентабельности, тем труднее достичь безубыточной работы организации и тем выше риск потерять прибыль. Низкий порог рентабельности сокращает риск падения спроса, позволяет значительно снизить цены без ущерба для финансовых результатов. Снижение порога рентабельности можно обеспечить наращиванием маржинального дохода (повышая цену в пределах платежеспособного спроса и (или) увеличивая объем реализации, снижая переменные издержки) либо сокращением постоянных затрат. Уровень постоянных затрат отражает степень предпринимательского риска. Чем выше постоянные затраты, тем выше порог рентабельности и тем значительнее предпринимательский риск. При расчете используем формулы: Величина покрытия = чистая прибыль + постоянные издержки. Коэффициент покрытия = величина покрытия * 100%. Товарооборот (услуги) Предел безубыточности (бесприбыльный оборот) соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равно нулю. Предел безубыточности = постоянные издержки * 100%. коэффициент покрытия Таблица 9. Определение предела безубыточности 2012 г. № Показатели По месяцам в рамках года (руб.) п.п. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 Чистая прибыль - - 32 984 -13 194 1 616 2 816 2 906 5 366 7 106 9 016 19 816 32 766 60 376 2 Постоянные издержки - 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 138 193 3 Переменные издержки - 30 200 34 010 45 000 56 000 61 000 65 700 68 010 80 300 83 500 87 050 90 340 4 Товарооборот (услуги) - - 24 593 -4 803 10 007 11 207 11 297 13 757 15 497 17 407 28 207 41 157 68 767 5 Величина покрытия - 105 209 124 999 139 809 141 099 141 099 143 559 145 299 147 209 158 009 170 959 198 569 6 Коэффициент покрытия - -4,3 -26 14 12,6 12,5 10,4 9,4 8,5 5,6 4,2 2,9 7 Предел безубыточности - -32 138 -5 315 9 871 10 968 11 055 13 288 14 701 16 258 24 677 32 903 47 653 Из таблицы видно, что предел безубыточности наступает при объеме реализации, равном 9 871 рублей соответственно в 2012 году. Анализ эффективности проекта Расчет рентабельности организации за 2012 год производится по формуле: R =Пч/Т, где Пч – чистая прибыль; Т – объем товарооборота. R = 138 878 / 217 303 = 0,639 = 63, 9% Исходя из показателя рентабельности, производится расчет срока окупаемости проекта. Т = 1/ R Т = 1 / 0,639 = 1,6 (мес.) В целом можно сказать, что данный проект обладает инвестиционной привлекательностью, так как рентабельность организации составляет 63,9 % за 2012 год и весь проект окупится через 1,6 месяцев (примерно за 2 месяца). Также, предполагается, что из года в год стоматологическая клиника будет расширяться, увеличивать объем услуг, совершенствовать технологии, а значит и увеличивать объемы выполненных услуг и прибыли, что является главным для организации. Данный проект хорош тем, что в отличие от конкурентов стоматологическая клиника предлагает низкие цены и высокое качество на свои услуги, предоставляет постоянным клиентам скидки, а также использует высокотехнологичное оборудование, которое позволяет усовершенствовать и ускорить процесс оказания услуг, что во многом экономит время пациентов. Настоящий проект является еще и выгодным, так как объем затрат стоматологической клиники не большой и сумма результатов по проекту значительно больше, чем сумма вложенных средств. Оценка риска В осуществлении проекта можно выделить четыре основных типа рисков: 1. Производственные риски связаны с различными нарушениями в производственном процессе или в процессе поставок материалов и инструментов. Мерами по снижению производственных рисков являются действенный контроль над ходом производственного процесса и усиление влияния на п о ставщиков путем их дублирования. 2. Коммерческие риски связаны с реализацией продукции на ры н ке стоматологических услуг (уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спр о са, появление новых конкурентов и т.п.) Мерами по снижению коммерческих рисков являются: q Систематическое изучение конъюнктуры рынка; q Рациональная ценовая политика q Систематические рекламные кампании 3. Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъе м лющими неплатежами, колебаниями курса рубля и т.п. Они могут быть сниж е ны путем создания системы финансового менеджмента в стоматологии, работе с потребителями услуг на условиях предоплаты и т.д. 4. Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, - это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (стихийные бедствия, см е на политического курса страны, забастовка и т.п.). Мерой по их снижению сл у жит работа организации с достаточным запасом финансовой прочности. Надежность инвестиций в проект обеспечивается спросом, доступностью, качеством, квалифицированным штатом сотрудников, стабильным получением доходов, умелой политикой планирования. Выводы: в третьей главе дипломной работы был разработан бюджет проекта стоматологической клиники, где описана последовательность формирования и распределения денежных потоков при реализации проекта. Определен предел безубыточности (наступает при объеме реализации, равном 9 871 рублей) и проведен анализ эффективности проекта (где рентабельность составляет 63,9 %, а период окупаемости проекта – 1,6 месяцев). Проведена оценка рисков (рассмотрены основные риски для этого проекта и меры по их снижению). ЗАКЛЮЧЕНИЕ. Дипломная работа выполнена на тему «Формирование бизнес – плана вновь создаваемого предприятия». Выбор темы обусловлен ее актуальностью, которая заключается в том, что в настоящее время бизнес-планирование широко распространено, и множество источников дают разнообразные примеры методик составления бизнес-планов. Эти методики почти не имеют значительных отличий друг от друга, а отличаются лишь степенью детализации описания различных составляющих. Принимая во внимание данное обстоятельство, целью в дипломной работе является изучение возможности сочетания достоинств всех имеющихся в распоряжении источников, практическая разработка бизнес-плана создания новой организации – стоматологическая клиника «Улыбка». В процессе выполнения дипломного исследования при изучении и анализе различных методик составления бизнес-планов были сделаны следующие выводы: Разработчиками бизнес-плана являются либо сами предприниматели, либо специалисты, либо профессиональные консультанты. Последние помогают «увидеть» проект, правильно расставить акценты, оценить эффективность проекта и придать «товарный вид» бизнес-плану. Содержание бизнес-плана включает первое - вводную часть, которая, как правило, пишется уже после того, как составлен весь план. Она должна быть краткой (не более 2— 3 страниц) и трактоваться как самостоятельный рекламный документ, т. к. в ней содержатся основные положения всего бизнес-плана. В анализе положения дел в отрасли описываются основные направления и цели осуществления будущего проекта. Очень важно преподнести идею нового проекта в контексте сложившегося состояния дел в отрасли. Существо предлагаемого проекта - виды продукции или услуги, которые будут предложены на рынке, должны быть четко определены и описаны, указаны некоторые аспекты технологии, необходимой для производства продукции. Анализ рынка ( рынок и маркетинг)— решающие факторы успеха проекта. Самые гениальные технологии оказываются бесполезными, если на них нет своих покупателей. Поэтому нужно определить тот сегмент рынка, который будет для организации главным. В производственном плане описываются все производственные и другие рабочие процессы. Здесь же рассматриваются все вопросы, связанные с помещениями, их расположением, оборудованием. В организационном плане, указывается форма собственности создаваемой организации: будет ли это общество с ограниченной ответственностью, товарищество или акционерное общество. В предполагаемой системе управления персоналом даются сведения о количестве персонала и расширении штата, обучении и подготовке кадров, а также о привлечении консультантов, советников, менеджеров. В анализе рисков оценивается степень риска, и выявляются те проблемы, с которыми может столкнуться бизнес. Главные моменты, связанные с риском проекта, должны быть описаны просто и объективно. В финансовом плане основными показателями являются: объем выполненных услуг, выручка от реализации, валовая прибыль, чистая прибыль, товарооборот (услуги) и некоторые другие. Используя вышеназванные составляющие бизнес – плана была предпринята попытка практической разработки бизнес-плана проекта создания стоматологической клиники «Улыбка». Целью данного бизнес-плана является создание организации – общество с ограниченной ответственностью, стоматологическая клиника «Улыбка». Для реализации данного проекта, придется взять кредит в ОАО «Сбербанк России» г. Москва сроком на три года. Планируется, что данная клиника будет заниматься оказанием стоматологических услуг. Услуги будут всегда качественно выполнены и планируется придерживаться средних цен по Москве. Первые два месяца стоматологическая клиника будет работать в убыток, а в последующие начнется постепенное увеличение чистой прибыли и покрытие убытков, которые произошли в первых двух месяцах работы. Целевая аудитория стоматологической клиники будет рассчитана на москвичей и гостей столицы, ценящих качество услуг и привыкших к высокому уровню сервиса. Ценовая политика ориентирована на пациентов с различным уровнем дохода. Предполагается взять в аренду на пять лет помещение размером 82 кв.м.: 82 кв.м.: в жилом доме, на первом этаже, данная площадь находится в собственности у физического лица. Для начала работы стоматологической клиники необходимо заключить договора с поставщиками услуг: - на обслуживание систем кондиционирования и вентиляции; - на утилизацию ртутьсодержащих ламп; - на вывоз медицинских отходов; - на дератизацию помещений и др. Максимально возможная прибыль является основной целью, ради которой создается стоматологическая клиника. Положение на рынке является второй по значимости из поставленных целей. В нее входит завоевание основной доли рынка стоматологических услуг. Рекламная деятельность на период открытия стоматологической клиники, осуществляется с помощью подачи рекламы в газету, размещения рекламы на стендах в подъездах и в дальнейшем планируется создание и продвижение собственного сайта , а также , размещение рекламы на сайтах : Mitino . ru и Allmitino . ru . Для покупки и установки оборудования, необходимы финансовые вложения в размере 1 244 000 рублей. Общая величина вложений на покупку оборудования и внедрение его в производство составляет 718 200 рублей. Для начала работы согласно штатному расписанию, требуется 8 сотрудников. Продолжительность рабочего дня – с 9.00 до 21.00 часов. Всего денежных средств на инвестиционный этап приходится (с полученным кредитом) - 1 300 000 рублей. Единовременные затраты составляют 1 244 000 рубля. Свободных наличных денежных средств остается 56 000 рублей. Эти средства пойдут на погашение кредита за два месяца. При детальном рассмотрении плана доходов и расходов клиники, можно сделать вывод, что первые два месяца стоматологическая клиника будет работать в убыток (чистая прибыль в феврале: – 32984 и марте: – 13 194, а в последующие начнется постепенное увеличение чистой прибыли и покрытие убытков, которые произошли в первых двух месяцах работы. В целом, при расчете предела безубыточности (наступает при объеме реализации равном 9 871 рублей) и анализе эффективности проекта, можно сделать вывод, что данный проект обладает инвестиционной привлекательностью, так как рентабельность организации составляет 63,9 % за 2012 год и весь проект окупится через 1,6 месяцев (примерно за 2 месяца). Также, предполагается, что из года в год стоматологическая клиника будет расширяться. А также проведена оценка риска. Наиболее существенными рисками данного проекта являются производственные риски, коммерческие риски, финансовые риски и риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами. Современный темп изменения и увеличения знаний является настолько большим, что стратегическое планирование представляется единственным способом формального прогнозирования будущих проблем и возможностей. Оно обеспечивает высшему руководству средство создания плана на длительный срок. Стратегическое планирование дает также основу для принятия решения. Знание того, чего организация хочет достичь, помогает уточнить наиболее подходящие пути действий. Формальное планирование способствует снижению риска при принятии решения. Принимая обоснованные и систематизированные плановые решения, руководство снижает риск принятия неправильного решения из-за ошибочной или недостоверной информации о возможностях предприятия или о внешней ситуации. Планирование, поскольку оно служит для формулирования установленных целей, помогает создать единство общей цели внутри организации. Сегодня в производстве стратегическое планирование становится скорее правилом, чем исключением. СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. Учебно-методическое по собие. - М.: Финансы и статистика, 2009. 2. Аникеев С.А. Методика разработки плана маркетинга. - М.: Форум, 2010. 3. Бауэр, Коллар Э., Тан В. Управление инвестиционным проектом. Опыт IBM . - М.: Инфра-М, 2011. 4. Беренс В., Хавренск П. Руководство по оценке эффективности инвестиций. - М.: Интерэксперт, Инфра-М, 2005. 5. Бизнес-план. Зарубежный и отечественный опыт. Новая практика разработки и документация. - Чебоксары, 2009. 6. Берл Г., Киршнер П. Мгновенный бизнес-план. Двенадцать быстрых шагов к ус пеху. Пер. с англ. - М.: Дело, 2005. 7. Балдин А. В., Грибов В.Д., Крутиков В. Л. Организационно-экономические основы бизнеса. - М.: МЭГУ, 2011. 8. Бизнес-план инвестиционного проекта / Под ред. Иванниковой И.А. - М.: Экспер тное бюро», 2007. 9. Бизнес-план. Методические материалы / Под ред. Р.Г. Малиновского. - М.: Фи нансы и статистика, 2008. 10. Бизнес-план инвестиционного проекта. Учебно-практическое пособие / Под ред. В.М. Попова. - М.: Финансы и статистика, 2010. 11. Буров В.П. и др. Бизнес-план. Методика составления. - М.: ЦИПККАП., 2008. 12. Балабанов И.Т. Риск-менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2011. 13. Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов / Пере вод с англ., под ред. Белых Л.П. - М.: Юнити, 2007. 14. Бухалков М.М. Внутрифирменное планирование. Учебник. - М.: Инфра-М, 2009. 15. Горохов Н.Ю., Малев В.В. Бизнес-планирование и инвестиционный анализ - М.: Филинъ, 2009. 16. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Планирование предпринимательской деятель ности. - М.: Инфра-М, 2007. 17. Горемыкин В.А., Бугулов Э.В., Богомолов А.О. Планирование на предприятии. Учебник. - М.: Филинъ, 2009. 18. Гражданский кодекс РФ, ч. I , II . - М.: Ось-89, 2009. 19. Грибалев Н.П., Игнатьева И.П. Бизнес-план. Практическое руководство по со ставлению. – СПб.: Белл, 2010. 20. Инвестиционное проектирование / Науч. ред. Шумилин С.С. - М.: Финстатин-форм, 2005. 21. Ильин Н.Н., Лукманова И.Г. и др. Управление проектами / Под ред. В.Д. Шапиро. – СПб.: Два Три, 2009. 22. Идрисов А.Б. и др. Стратегическое планирование и анализ эффективности ин вестиций. - М.: Филинъ, 2006. 23. Зелль А. Бизнес-план. - М.: Ось-89, 2011. 24. Клебанова Т. В. Товарные рынки и прогнозирование спроса. - М.: МЭГУ, 2008. 25. Леонтьева А.Д., Тимофеев Н.М. Бизнес-план при экономическом обосновании дипломных проектов производственного направления. - Владимир, ГТУ, 2005. 26. Липсиц И.В. Бизнес-план и как его составить: руководство по экономическому обоснованию. - М.: Россия Молодая, 2008 27. Липсиц И.В. Бизнес-план - основа успеха. Практическое пособие. - М.: Машино строение, 2007. 28. Любанова Т.П. и др. Бизнес-план. Учебно-практическое пособие - М.: Приор, 2009. 29. Маркова В.Д., Кравченко Н.А. Бинес-планирование. – Новосибирск, Экор, 2010. 30. Пелих А.С. Бизнес-план. - М.: Ось-89, 2011. 31. Справочник директора предприятия / Под ред. М.Г. Лапусты. - М.: Инфра-М, 2009. 32. Станиславчик Е.Н. Бизнес-план. - М.: Ось-89, 2011. 33. Стоянова Е.С. Финансы маркетинга. - М.: Перспектива, 2004. 34. Сухова Л.Ф.. Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансово му анализу предприятия. - М.: Финансы и статистика, 2009. 35. Сборник бизнес-планов с комментариями и рекомендациями / Под ред. В.М. По пова. - М.: АПК и ПРО, 2009. 36. Ковелло Дж. А, Хейзелгрен Б. Дж. Бизнес-планы. Полное справочное руковод ство. Перевод с англ. - М.: Лаборатория базовых знаний, 2004. 37. Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. - М.: Тандем, Акалис, 2007. 38. Финансовое планирование / Под ред. Поукока М.А., Тейлора А.Х. - М.: Инфра-М, 2006. 39. Пособие Эрнст Энд Янг. Составление бизнес-плана / Пер. с англ., 2-е изд. - М.: Джон Уайлд энд Санз, 2010. Список электронной литературы 40. http: // www.girlsclab.ru / marketing / 1.htm 41.http: // tula. marketcenter.ru / content / dok – 2-9732.html 42. Интернет портал «Стоматологическая справочная» Приложение №1 Классификация основных типов бизнес-планов. Типы бизнес-планов Краткая характеристика бизнес-планов Бизнес-план развития фирмы Изложение перспектив деятельности фирмы на предстоящий плановый период для представления совету директоров или собранию акционеров с указанием основных бюджетных расходов и числовых значений экономических и финансовых показателей для обоснования привлечения необходимых по объему инвестиций и ресурсов. Бизнес-план заявки на кредит Разрабатывается с целью получения на коммерческой основе заемных средств от организации-кредитора. Полный бизнес-план коммерческой сделки или инвестиционного проекта Изложение для потенциального партнера или инвестора результатов маркетингового исследования, обоснование стратегии освоения рынка, формулирование планируемых конечных экономических и финансовых результатов. Бизнес-план структурного подразделения Изложение высшему руководству фирмы разработанного плана развития хозяйственной деятельности подразделения, целью которого является обоснование объемов и степени приоритетности централизованного выделения ресурсов или величины прибыли, оставляемой в распоряжении каждого отдельного подразделения. Такой бизнес-план особенно важен для предприятия, входящего в состав холдинговой компании. Бизнес-план заявки на грант Составляется с целью получения финансовых средств из государственного бюджета или благотворительных фондов для решения социально-политических и научных проблем. Он сопровождается обоснованием прямых и косвенных экономических или социальных выгод для региона или для общества в результате выделения средств или ресурсов под предлагаемый бизнес-проект. Бизнес-план развития региона Обоснование перспектив социально-экономического развития региона и объемов финансирования соответствующих программ для органов (например, муниципальных), наделенных необходимыми бюджетными полномочиями. Бизнес-план создания интернет - компании Обоснование необходимыми расчетами экономической эффективности создания и функционирования виртуальной фирмы. Бизнес-план образовательного учреждения Обоснование перспектив социального и экономического раз- вития образовательного учреждения и определение необходимых объемов финансовых ресурсов по плановым периодам для осуществления на современной научной основе и материально-технической базе учебного и воспитательного процесса в условиях нормальной социальной защищенности профессорско-преподавательского состава, а также студентов. Бизнес-план развития национальной экономики Составляется в масштабе всего народного хозяйства и содержит основные экономические, социальные и экологические показатели развития на 5– 10 лет вперед. Приложение № 2 Схема разработки бизнес-плана. Приложение № 3 Состав разделов бизнес-плана. Разделы Описание 1. Титульный лист Содержит название проекта, наименование компании-заявителя, сроки реализации и период расчета показателей проекта, контактную информацию 2. Резюме В концентрированном виде представляет сущность, цели и задачи инвестиционного проекта, объем инвестиций, интегральные показатели коммерческой эффективности проекта 3. Описание отрасли (целевого рынка) В разделе дается общая характеристика ситуации, складывающейся в отрасли (на целевом рынке), где будет реализовываться проект 4. Описание продукции Дается общая технико-экономическая и потребительская характеристика выпускаемой (планируемой к выпуску) продукции (товаров и услуг) 5. План маркетинга В развернутом виде представляется маркетинговая стратегия компании при реализации проекта, дается описание ценовой, сбытовой, продуктовой политики и политики продвижения продукции на рынок 6. План производства Дается подробная характеристика и требования к организации процесса производства, план производства, постоянные и переменные затраты, план по персоналу 7. Организационный план Включает характеристику организационной структуры компанией, ее преобразования и возможностей, описание нормативно-правовой базы, организации управления реализацией проекта 8. Финансовый план Содержит финансовые и экономические расчеты и обоснования по проекту, включая стратегию финансирования, налоговые и иные выплаты, отчет о прибыли, план денежных поступлений и выплат, бухгалтерский баланс компании 9. Анализ рисков, чувствительности и устойчивости проекта В данном разделе дается анализ возможных рисков при реализации проекта, представляются результаты анализа чувствительности и устойчивости проекта, анализ финансовых коэффициентов 10. Приложения В приложение включаются необходимые сопроводительные документы – описание и фото продукции, необходимая документация (копии лицензий, сертификатов, разрешений, актов), проектно-сметная документация и др. Приложение № 4 Структура и содержание краткосрочного финансового плана Приложение №5 Схема возврата кредита и процентов по нему (руб.) № Месяц Платеж по основному долгу Платеж по процентам Остаток основного долга Итого 1 02.2012 15276.59 9333.33 684723.41 24609.92 2 03.2012 15480.27 9129.65 669243.14 24609.92 3 04.2012 15686.68 8923.24 653556.46 24609.92 4 05.2012 15895.83 8714.09 637660.63 24609.92 5 06.2012 16107.78 8502.14 621552.85 24609.92 6 07.2012 16322.55 8287.37 605230.3 24609.92 7 08.2012 16540.18 8069.74 588690.12 24609.92 8 09.2012 16760.72 7849.2 571929.4 24609.92 9 10.2012 16984.2 7625.72 554945.2 24609.92 10 11.2012 17210.65 7399.27 537734.55 24609.92 11 12.2012 17440.13 7169.79 520294.42 24609.92 12 01.2013 17672.66 6937.26 502621.76 24609.92 13 02.2013 17908.3 6701.62 484713.46 24609.92 14 03.2013 18147.07 6462.85 466566.39 24609.92 15 04.2013 18389.04 6220.88 448177.35 24609.92 16 05.2013 18634.22 5975.7 429543.13 24609.92 17 06.2013 18882.68 5727.24 410660.45 24609.92 18 07.2013 19134.45 5475.47 391526 24609.92 19 08.2013 19389.57 5220.35 372136.43 24609.92 20 09.2013 19648.1 4961.82 352488.33 24609.92 21 10.2013 19910.08 4699.84 332578.25 24609.92 22 11.2013 20175.54 4434.38 312402.71 24609.92 23 12.2013 20444.55 4165.37 291958.16 24609.92 24 01.2014 20717.15 3892.77 271241.01 24609.92 25 02.2014 20993.37 3616.55 250247.64 24609.92 26 03.2014 21273.29 3336.63 228974.35 24609.92 27 04.2014 21556.93 3052.99 207417.42 24609.92 28 05.2014 21844.36 2765.56 185573.06 24609.92 29 06.2014 22135.61 2474.31 163437.45 24609.92 30 07.2014 22430.76 2179.16 141006.69 24609.92 31 08.2014 22729.83 1880.09 118276.86 24609.92 32 09.2014 23032.9 1577.02 95243.96 24609.92 33 10.2014 23340 1269.92 71903.96 24609.92 34 11.2014 23651.2 958.72 48252.76 24609.92 35 12.2014 23966.55 643.37 24286.21 24609.92 36 01.2015 24286.21 323.82 0 24610.03 Итого: 700 000 185 957,23 885 957,23