Страховая деятельность ЗС АО «Бролли»

	№п/п	Место прохождения практики (отдел), вид работы	Кол-во дней	Сроки прохождения	Руководитель (Ф.И.О., должность)
	1.	Юридический отдел. Изучение правовых основ деятельности страховой организации. Изучение организационной структуры ЗСАО «Бролли»	2	9-10.01.06	Бролишс А.Я., начальник юридического отдела
	2	Отдел рассмотрения и урегулирования страховых случаев (ОРУСС). Изучение организации добровольного страхования имущества юридических лиц	2	11-12.01.2006	Руткевич М.А., начальник отдела
	3	ОРУСС. Изучение организации добровольного страхования имущества граждан	2	13,16.01.2006	Руткевич М.А., начальник отдела
	4.	ОРУСС. Изучение организации гражданской ответственности владельцев квартир	2	17-18.01.2006	Руткевич М.А., начальник отдела
	5	ОРУСС. Изучение организации страхования гражданской ответственности экспедитора	5	19-20,23-25.01. 2006	Руткевич М.А., начальник отдела
	6.	ОРУСС. Изучение практики проведения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств	4	26-27,30-31.01 2006	Руткевич М.А., начальник отдела
	7.	ОРУСС. Изучение организации страхования гражданской ответственности перевозчика	5	1-3,6-7.02.2006	Малахова Ю.В., замначальника отдела
	8.	ОРУСС. Участие в урегулировании страховых случаев по добровольным видам страховании (проведении экспертиз, расчете выплат)	2	8-9.02.2006 и по мере необходимости	Руткевич М.А., начальник отдела
	9.	ОРУСС, Управление методологии страхования. Изучение организации страхования от несчастных случаев, страхования медицинских расходов	3	10,13-14. 02.2006	Богачева Е.Ф., замначальника ОРУСС, Гамеза В. И., начальник управления
	10.	Управление методологии страхования. Изучение организации страхования гражданской ответственности граждан, временно выезжающих за границу, страхования расходов граждан, связанных с отменой зарубежной поездки или с досрочным возвращением из зарубежной поездки	3	15-17.02.2006	Гамеза В. И., начальник управления

	№п/п	Место прохождения практики (отдел), вид работы	Кол-во дней	Сроки прохождения	Руководитель (Ф.И.О., должность)
	11.	Управление методологии страхования. Изучение организации страхования гражданской ответственности за причинение вреда в связи с осуществлением проф. деятельности	2	20-21.02.2006	Гамеза В. И., начальник управления
	12.	Управление страхования. Изучение организации добровольного страхования грузов	4	22-24,27.02. 2006	Верпулевский А.И., замначальника управления
	13.	Управление страхования. Изучение организации страхования гражданской ответственности организаций, создающих повышенную опасность для окружающих	2	28.02.2006 1.03.2006	Верпулевский А.И., замначальника управления
	14.	Управление страхования. Изучение организации страхования рисков непогашения кредитов, финансовых рисков, страхования ценностей касс	2	2-3.03.2006	Верпулевский А.И., замначальника управления
	15. 16. 17.	Управление страхования. Изучение организации страхования строительно-монтажных рисков Финансово-экономический отдел. Изучение организации перестрахования Финансово-экономический отдел. Изучение порядка расчета тарифов и коэффициентов	1 3 2	6.03.2006 7,9-10.03.2006 13-14.03.2006	Верпулевский А.И., замначальника управления Демин Ю.Ф., зам. генерального директора Демин Ю.Ф., зам. генерального директора
	18.	Финансово-экономический отдел. Изучение основных направлений инвестиционной деятельности страховой организации	3	15-17.03.2006	Демин Ю.Ф., зам. генерального директора
	19.	Финансово-экономический отдел. Изучение структуры страхового портфеля	1	20.03.2006	Демин Ю.Ф., зам. генерального директора
	20.	Финансово-экономический отдел. Изучение порядка формирования фондов и технических резервов	2	21-22.03.2006	Демин Ю.Ф., зам. генерального директора
	21.	Финансово-экономический отдел. Изучение вопросов планирования и анализа деятельности страховой организации	2	23-24.03.2006	Демин Ю.Ф., зам. генерального директора

	№п/п	Место прохождения практики (отдел), вид работы	Кол-во дней	Сроки прохождения	Руководитель (Ф.И.О., должность)
	22.	Бухгалтерия. Изучение общих вопросов ведения бухгалтерского учета и его особенностей в страховой организации	1	27.03.2006	Акулович В.Н. главный бухгалтер
	23.	Бухгалтерия. Изучение доходов и расходов страховой организации	2	28-29.03.2006	Акулович В.Н. главный бухгалтер
	24.	Бухгалтерия. Изучение порядка учета денежных средств и расчетных операций	2	30-31.03.2006	Акулович В.Н. главный бухгалтер
	25.	Бухгалтерия. Изучение порядка учета операций перестрахования	2	3-4.04.2006	Акулович В.Н. главный бухгалтер
	26.	Бухгалтерия. Изучение порядка учета финансовых результатов	2	5-6.04.2006	Акулович В.Н. главный бухгалтер
	27.	Бухгалтерия. Изучение содержания бухгалтерской отчетности	2	7,10.04.2006	Акулович В.Н. главный бухгалтер
	28.	Бухгалтерия. Изучение порядка проведения ревизии и контроля	2	11-12.04.2006	Акулович В.Н. главный бухгалтер
	29.	Центр продаж. Изучение порядка заключения договоров страхования	1	13.04.2006	Защеринская М.В., начальник центра
	30.	Оформление отчета, подведение итогов практики	1	14.04.06	Жидень С.В., зам. генерального директора по вопросам страхования

СОДЕРЖАНИЕ

1. Общая характеристика и правовые основы деятельности закрытого
   страхового акционерного общества «Бролли» 3

2. Страховая деятельность ЗСАО «Бролли» 12

3. Организация перестрахования в ЗСАО «Бролли» 25

4. Порядок урегулирования страховых случаев 30

5. Основные направления инвестиционной деятельности 35

6. Структура страхового портфеля ЗСАО «Бролли» 36

7. Бухгалтерский учет и отчетность в ЗСАО «Бролли» 39

8. Государственное регулирование страховой и перестраховочной
   деятельности ЗСАО «Бролли» 60

Список использованных источников 68

Приложения

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА И ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗАКРЫТОГО СТРАХОВОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «БРОЛЛИ»

Закрытое страховое акционерное общество «Бролли» зарегистрировано 25 октября 1994 года. Основная цель компании - обеспечение комплексной и полной страховой защиты клиента на взаимовыгодной и долгосрочной основе.

Общество является юридическим лицом согласно законодательству Республики Беларусь, имеет самостоятельный баланс, может от своего имени приобретать имущественные и личные неимущественные права, быть истцом и ответчиком в суде (хозяйственном или третейском), открывать расчетный, валютный и другие счета в банках, иметь печать, штампы со своим наименованием. (Приложение 1).

Имущество общества является собственностью общества. Общество несет ответственность по своим обязательствам любым принадлежащим ему имуществом.

Основной целью деятельности общества является извлечение прибыли путем осуществления страховой, перестраховочной, инвестиционной деятельности на основании привлечения материальных, финансовых и научно-технических ресурсов, использования интеллектуального и коммерческого потенциалов юридических и физических лиц.

Целью общества на ближайший год является значительное снижение затрат с помощью новых информационных технологий и организации работы.

Общество вправе самостоятельно определять конкретные направления своей деятельности в зависимости от конъюнктуры рынка, принимать участие в создании акционерных обществ, ассоциаций, а также создавать филиалы и представительства.

Общество имеет представительство в Бресте. Также в таких городах Республики Беларусь, как Борисов, Гродно, Барановичи, Витебск, Гомель, Лида работают представители ЗСАО «Бролли».

Придаётся большое значение развитию партнёрских отношений со страховыми и перестраховочными компаниями, как в Беларуси, так и за рубежом. Страховая компания "Бролли" сотрудничает с крупнейшими страховыми и перестраховочными обществами России, Западной Европы, такими как "РЕСО-Гарантия", "Ингосстрах", "Москва Re", «Цюрих Русь» и другими. Урегулирование страховых случаев за рубежом осуществляет постоянный партнер "Бролли" - международная сервисная компания "CORIS". Компания "CORIS" имеет круглосуточно работающие офисы в 55 странах мира. Обслуживание клиентов ведется на языке страны пребывания, английском и русском.

С 2000 года компания имеет свой сайт в Интернете, через который можно не только получить информацию о деятельности компании, но и заключить договор страхования.

Участниками общества являются физические и юридические лица, являющиеся держателями акций общества.

Баланс ЗСАО «Бролли» за 2005 г. - 8,559 млрд. рублей, финансовые активы - 1,045 млрд. рублей, страховой резерв - 2,6 млрд. рублей, уставный капитал - 0,934 млрд. рублей.

Для обеспечения защиты страхователей общество образует следующие технические резервы:

1. Технические резервы;

2. Фонд (резерв) предупредительных мероприятий;

3. Гарантийный фонд по обязательным видам страхования.
   Технические резервы состоят из:

3.1.резерва не заработанной премии (Приложение 24); 3.2.резерва убытков, включающего:

резерв заявленных, но не урегулированных убытков (Приложение 25);

резерв произошедших, но не заявленных убытков (Приложение 26). Источником формирования имущества ЗСАО «Бролли» являются:

денежные и не денежные вклады участников;

доходы, полученные от реализации страховых услуг, а также от других видов хозяйственной деятельности;

внереализационные доходы;

кредиты банков и других кредиторов;

безвозмездные и благотворительные взносы, пожертвования организаций, предприятий, граждан;

иные источники, не запрещенные законодательными актами РБ. Органами управления ЗСАО «Бролли» являются:

1. Общее собрание акционеров общества.

2. Генеральный директор общества.

Высшим органом общества является общее собрание акционеров, которое считается правомочным, если на нем присутствуют участники, обладающие в совокупности не менее чем 50% голосов. Решения принимаются 75% голосов участников, присутствующих на собрании, за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь и уставом.

Лица, входящие в состав общего собрания акционеров общества, избирают председателя, который руководит работой общего собрания акционеров, организует проведение заседаний, формирует повестку дня, обеспечивает рассылку извещений о месте, дате проведения заседаний и повестке дня.

Общее собрание акционеров созывается не реже одного раза в квартал.

Исполнительным органом ЗСАО «Бролли» является генеральный директор, который осуществляет текущее руководство обществом и имеет право принимать решения по всем вопросам, не отнесенным к компетенции общего собрания акционеров.

Генеральный директор несет ответственность за результаты работы страховой компании, соблюдение требований Устава, выполнение обязательств перед общим собранием акционеров. Также он действует на основании контракта, заключенного в порядке, установленном уставом, и подотчетен по

всем вопросам своей деятельности общему собранию акционеров.

Текущий контроль за финансовой и хозяйственной деятельностью ЗСАО «Бролли» осуществляется общим собранием акционеров, путем назначения независимого ревизора или аудитора.

Ревизор докладывает о результатах проведенных им проверок общему собранию акционеров общества, составляет заключение по годовым отчетам и балансам.

Страховая компания на основе хозяйственного расчета обеспечивает самоокупаемость, а также осуществляет хозяйственную деятельность, направленную на получение прибыли для удовлетворения социальных, экономических интересов членов трудового коллектива, а также участников общества.

Общество самостоятельно планирует свою деятельность и определяет перспективы развития, исходя из спроса на страхование услуги.

Управление страховой компании ЗСАО «Бролли» осуществляется в соответствии с действующим законодательством и Уставом компании на основе сочетания прав и интересов трудового коллектива и учредителей.

Трудовые отношения с работниками страховой компании регулируются законодательством Республики Беларусь о труде и условиями заключенных трудовых договоров или контрактов.

Страховая компания самостоятельно, в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь, определяет формы и системы оплаты труда своих работников исходя из размеров фонда оплаты труда, утверждаемого в соответствии с Уставом.

В ЗСАО «Бролли» работают 80 сотрудников. 65% сотрудников имеют высшее образование. Кроме того, с компанией работает более 200 внештатных агентов, которые заключают до 60% договоров страхования в год. Организационная структура компании представлена в таблице 1.

Таблица 1: Организационная структура закрытого страхового акционерного общества «Бролли».

Примечание: собственная разработка.

	Название отдела, управления	Сотрудники
	Администрация	Генеральный директор Первый заместитель генерального директора Заместитель генерального директора по вопросам страхования
	Финансово-экономический отдел Юридический отдел Управление методологии страхования	Начальник отдела, заместитель генерального директора по финансовым вопросам Заместитель начальника отдела Экономисты Начальник отдела Заместитель начальника отдела Инспектор по кадрам Начальник управления Эксперты Ведущий специалист по маркетингу
	Управление страхования	Начальник управления Заместители начальника управления Эксперты
	Управление продаж	Исполнительный директор по развитию Начальник управления продаж Ведущие специалисты управления продаж Эксперты управления продаж Страховые агенты

Продолжение таблицы 1

	Отдел рассмотрения и урегулирования страховых случаев	Начальник отдела Заместитель начальника отдела Ведущий страховой инспектор Страховой эксперт Страховые инспекторы
	Бухгалтерия	Главный бухгалтер Заместитель главного бухгалтера Ведущие бухгалтеры Бухгалтеры
	Отдел информационных технологий	Начальник отдела, программист, помощник инспектора по вопросам информационных технологий Специалист по вопросам информационных технологий
	Отдел материально-технического обеспечения	Начальник отдела Старший диспетчер Диспетчеры Водители

Администрация осуществляет руководство компанией, определяет основные направления деятельности общества на отчетный период.

Отдел рассмотрения и урегулирования страховых случаев осуществляет следующую деятельность: приём заявлений на выплату страхового возмещения и оформление необходимого пакета документов по страховым случаям по имущественным видам страхования и страхованию ответственности; направление документов перестраховщикам и состраховщиками для возмещения доли убытка по выплаченному страховому

возмещению и контроль поступления возмещения; подготовка документов для выставления регрессных требований (суброгации) по выплаченному страховому возмещению; проведение ежемесячной сверки с бухгалтерией по суммам выплаченного страхового возмещения (по видам страхования), по урегулированию страховых случаев по страхованию выезжающих за рубеж, внутреннему медицинскому страхованию, страхованию от несчастных случаев, включая организацию медицинской помощи застрахованным и медицинскую экспертизу; по реализации страховых продуктов по личным видам страхования ЗСАО «Бролли»; по работе с клиентами и партнерами по личным видам страхования.

Бухгалтерия устанавливает систему внутрихозяйственного учета, правила документирования операций, документооборот, ведение регистров бухгалтерского учета, составления внутрихозяйственной отчетности; формирует учетную политику ЗСАО «Бролли»; осуществляет полный учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, а также своевременно отражает в бухгалтерском учете операции, связанные с их движением; осуществляет достоверный учет расходов на ведение дела и прочих расходов; составляет достоверную бухгалтерскую отчетность на основе первичных документов и др.

Основными функциями финансово-экономического отдела являются выработка и реализация финансовой политики ЗСАО «Бролли» и обеспечение его финансовой устойчивости; разработка бюджета ЗСАО «Бролли» и его обособленных подразделений; совершенствование форм и методов управления хозяйственной деятельностью; взаимодействие с министерствами, ведомствами и банковскими учреждениями Республики Беларусь по вопросам финансовой политики ЗСАО «Бролли»; подготовка предложений по совершенствованию внутрихозяйственного расчета в ЗСАО «Бролли» и обеспечению рентабельности страховых операций; составления баланса доходов и расходов (финансового плана) ЗСАО «Бролли» и др. Также финансово-экономический отдел занимается разработкой инвестиционной стратегии ЗСАО «Бролли» на

краткосрочный и долгосрочный периоды, подготовкой предложений по оценке временно свободных денежных средств ЗСАО «Бролли» и их использованию на финансовом рынке, рынке недвижимости и других направлений инвестирования; проводит анализ эффективности использования временно свободных денежных средств ЗСАО «Бролли» и вносит предложения по совершенствованию работы в области диверсификации, ликвидности, доходности и возвратности финансовых вложений, разрешенных к инвестированию и др.

Отдел информационных технологий занимается разработкой проектов по автоматизированной обработке страховых операций, внедрением проектов автоматизированной обработки страховой информации в подразделениях ЗСАО «Бролли», оказанием методологической и практической помощи в процессе их реализации; занимается организацией работ по приобретению и ремонту средств вычислительной техники др.

Юридический отдел осуществляет мероприятия по соблюдению законности в деятельности ЗСАО «Бролли» и принимает меры к устранению нарушений законодательства, занимается подготовкой совместно с другими структурными подразделениями ЗСАО «Бролли» или самостоятельно договоров, заключаемых ЗСАО «Бролли» с юридическими и физическими лицами. В функции юридического отдела также входят: проверка соответствия требованиям законодательства предоставляемых на подпись администрации ЗСАО «Бролли» приказов, решений, правил, инструкций и других документов правового характера, подготовка самостоятельно или совместно с заинтересованными предложений об изменении или дополнении действующих, а также отмене и признании утратившим силу ведомственных нормативных актов; организация и ведение претензионно-исковой работы и др.

Отдел материально-технического снабжения обеспечивает обслуживание страховой компании «Бролли», создает условия для эффективной работы и организационно-документальное обеспечение.

Управление продаж: обслуживание клиентов; создание и формирование

агентской сети; обслуживание агентской сети; управление реализацией страховых продуктов, анализ рынка страховых услуг по реализуемым страховым продуктам; проведение ежемесячной сверки с бухгалтерией по суммам собранной страховой премии по договорам прямого страхования (по видам страхования), контроль за своевременностью поступления страховой премии. Привлечение новых агентов страховых, их подготовка для деятельности в качестве агента страхового, включая полное документальное оформление, планирование работы вновь привлеченных агентов страховых; организация курсов повышения квалификации (дистанционного обучения) сотрудников.

Управление методологии страхования осуществляют разработку правил страхования, бланков страховых полисов и книг продуктов, включающих в себя техническое описание страхового продукта, порядок применения тарифов, инструкции по реализации страховых продуктов, образцы заполнения бланков страховых полисов, заявлений и иных документов, связанных с заключением договоров страхования; проводят практические занятия по порядку реализации страховых продуктов; проводят анализ качества соответствующего страхового продукта и возможность повышения рентабельности страховых продуктов; организуют проведение перестрахования в рамках реализации страховых продуктов; проводят ежемесячную сверку с бухгалтерией по суммам собранной страховой премии по договорам сострахования и перестрахования (по видам страхования); составляют ежемесячную отчетность по сострахованию и работы за комиссию.

2. СТРАХОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ЗСАО «БРОЛЛИ»

Как уже отмечалось выше, основной целью компании является обеспечение комплексной и полной страховой защиты клиента на взаимовыгодной и долгосрочной основе.

Для этого ЗСАО «Бролли» располагает всеми необходимыми средствами:

• финансовые активы - 1,045 млрд. руб.;

• страховой резерв-2,6 млрд. руб.;

• резервы, сформированные в СКВ, являются гарантией устойчивости в
  условиях современной экономической реальности;

• наличие серьезных и прочных связей с крупнейшими
  перестраховочными обществами Западной Европы позволяет гарантировать
  выполнение любых принятых компанией обязательств;

• штат компании, сформированный только из сотрудников, имеющих
  многолетний опыт работы в страховом бизнесе или имеющих специальное
  образование, обеспечивает профессиональный подход к выполнению своих
  обязательств.

Собственный капитал и резервы являются гарантией устойчивости в условиях современной экономической реальности.

Страховой портфель ЗСАО «Бролли» постоянно расширяется и условия страхования, как новые, так и действующие, максимально приближены к существующим в мировой практике, что позволяет развивать сотрудничество с крупнейшими страховыми и перестраховочными компаниями России, Западной Европы (например, такими как «Ингосстрах», «General & Cologne Re») и полностью удовлетворять потребности клиента.

Урегулирование страховых случаев за рубежом осуществляет постоянный партнер «Бролли» - международная сервисная компания «CORIS», которая имеет круглосуточно работающие офисы в 55 странах мира.

Обслуживание клиентов ведется на языке страны пребывания, английском и русском.

Международная организация CORIS была создана более 10 лет назад. Сегодня она стала одной из крупнейших в мире. Основным видом деятельности CORIS является медицинский ассистанс, т.е. организация обслуживания страховых случаев, в которые попадают физические лица, имеющие медицинский страховой полис. При проведении данного вида страхования особенно необходима оперативность. Функции ассистанса заключаются в задействовании на месте всех необходимых структур для оказания помощи и организации связи страхователя со страховой компанией. При необходимости оказывается помощь в репатриации застрахованного на родину.

Кроме того, в ряде представительств CORIS уже реализуется третье направление деятельности - информационный ассистанс. Он предполагает оказание помощи, связанной с получением необходимой информации самого широкого спектра, в частности, оказание услуг, которые являются следствием ранее произошедших страховых случаев. Ввиду различных объективных и субъективных факторов страхователь не всегда получает положенное ему страховое возмещение. Речь идет, прежде всего, о возмещении ущербов по полисам ответственности владельца автотранспорта перед третьими лицами («зеленая карта»). Ущерб, нанесенный личности, в большинстве стран не лимитируется и определяется в судебном порядке. Наши же граждане зачастую не в состоянии обратиться в судебную инстанцию и возмещение не получают.

Страховая компания «Бролли» заключает договора страхования на основании лицензий и правил, утвержденных Департаментом надзора за страховой деятельностью Республики Беларусь, по следующим видам страхования:

• добровольное страхование от несчастных случаев и болезней на время
  поездки за границу;

• добровольное страхование ответственности граждан, временно
  выезжающих за границу;

• добровольное страхование от несчастных случаев;

• добровольное страхование медицинских расходов (Приложение 23);

• добровольное страхование расходов граждан, связанных с отменой
  зарубежной поездки или с досрочным возвращением из зарубежной поездки;

• добровольное страхование гражданской ответственности перевозчика;

• добровольное страхование гражданской ответственности таможенного
  перевозчика;

• добровольное страхование гражданской ответственности перевозчика
  перед таможенными органами;

• добровольное страхование гражданской ответственности за причинение
  вреда в связи с осуществлением профессиональной деятельности;

• добровольное страхование строений;

• добровольное страхование домашнего имущества;

• добровольное страхование грузов;

• добровольное страхование имущества предприятий и организаций;

• добровольное страхование рисков непогашения кредитов;

• добровольное страхование финансовых рисков;

• добровольное страхование гражданской ответственности владельцев
  квартир;

• добровольное страхование строительно-монтажных рисков;

• добровольное страхование ценностей касс;

• добровольное страхование гражданской ответственности организаций,
  создающих повышенную опасность для окружающих;

• добровольное страхование наземных транспортных средств физических
  лиц (авто-каско);

• добровольное страхование наземных транспортных средств
  юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (авто-каско);

• добровольное страхование гражданской ответственности экспедитора.
  (Приложение 2).

Страховая компания «Бролли» заключает договоры добровольного страхования гражданской ответственности граждан, временно выезжающих за рубеж. Договоры страхования заключаются в пользу третьих лиц. Страховым случаем является факт причинения застрахованным в период действия договора страхования в результате неправомерного виновного действия или бездействия вреда третьим лицам, что повлекло за собой предъявление требований к застрахованному о возмещении причиненного вреда. По договору страхования компания предоставляет страховую защиту в случае предъявления застрахованному третьими лицами требований о возмещении причиненного вреда:

• жизни (здоровью) третьих лиц (физический вред), имуществу третьих
  лиц (имущественный вред).

• расходов, понесенных государственными органами, в связи с высылкой
  страхователя (застрахованного) из страны местопребывания.

По соглашению сторон договор страхования может быть заключен как в совокупности данных рисков, так и отдельно по одному из них.

Вредом, причиненным жизни или здоровью, являются расходы, которые третье лицо, право которого нарушено, произвело или должно будет произвести в связи с причинением ему застрахованным различной степени тяжести телесных повреждений (травмы, ранения, увечья и др.), а также смертью.

Вредом, причиненным имуществу, являются расходы, которые третье лицо, чье имущество уничтожено или повреждено застрахованным, произвело или должно будет произвести для восстановления уничтоженного или погибшего имущества (реальный вред).

Вредом, причиненным государственным органам, являются расходы, которые выгодоприобретатель понес в связи с принудительной высылкой страхователя (застрахованного) из страны, в том числе транспортные расходы, расходы по пребыванию страхователя (застрахованного) перед своей высылкой под стражей.

Для заключения договора страхования гражданской ответственности граждан, выезжающих за рубеж необходимо письменное заявление страхователя, а документом подтверждающий заключение данного договора является страховое свидетельство.

По договору страхования по договоренности сторон может быть установлен лимит ответственности в размере 3000 или 5000 долларов США. Лимит ответственности страховщика в случае причинения вреда государственным органам устанавливается в размере от 1000 до 10000 долларов США.

ЗСАО «Бролли» заключает договоры страхования грузов и связанных с их перевозкой, перегрузкой и хранением расходов с физическими и юридическими лицами, имеющими интерес в страховании грузов, в том числе с перевозчиками. (Приложение 3).

Правила, применяемые в страховой компании «Бролли», предусматривают возможность страхования грузов на следующих условиях:

• «с ответственностью за все риски» - подразумевает возмещение
  убытков от гибели или повреждения всего или части застрахованного
  груза, возникающих по любой причине кроме особо оговоренных
  случаев; убытки, расходы и взносы по общей аварии по доле груза;

• «с ответственностью за частную аварию» - подразумевает возмещение
  убытков от повреждения, утраты всего или части груза, возникших
  вследствие пожара и взрыва; столкновения судов, самолетов или
  других транспортных средств с любым внешним предметом, кроме
  воды; опрокидывания или крушения наземных транспортных средств;
  посадки судна на мель, выбрасывания на берег, опрокидывания или
  затопления судна; стихийных бедствий; убытки, расходы и взносы по
  общей аварии по доле груза.

«без ответственности за повреждения, кроме случаев крушения» -подразумевает возмещение тех же убытков, что и страхование «с ответственностью за частную аварию», если только убытки возникли в

результате утраты всего или части груз крушения;

«Бролли» также заключает договоры страхования грузов на условиях «Генерального полиса», который подразумевает страхование получаемых и (или) отправляемых страхователем грузов в определенном объеме или на определенный период.

Договор страхования заключается на основании письменного заявления страхователя и считается заключенным с момента, когда принятие на страхование подтверждено страховщиком в письменном виде путем выдачи страхователю страхового полиса, не позднее начала перевозки груза.

«Бролли» осуществляет добровольное страхование имущества предприятий, организаций, объединений независимо от их формы собственности, а также с предпринимателями без образования юридического лица. (Приложение 4).

Объектом страхования являются основные средства (здания, сооружения, оборудование), объекты незавершенного производства и капитального строительства, а также оборотные средства (производственные и товарные запасы, готовая продукция).

Договор страхования может заключаться в двух формах - основной и дополнительной. По основному договору страхования предоставляется страховая защита от повреждения или гибели застрахованного имущества вследствие пожара и других опасностей. В случае заключения дополнительного договора страхования гарантируется возмещение убытков от повреждения или гибели имущества вследствие:

• стихийного бедствия;

• взрыва;

• внезапной порчи водопроводных, отопительных или канализационных
  систем;

• кражи со взломом;

• грабежа;

• падения летательных аппаратов;

• аварии средств транспорта;

• угона средств транспорта;

• расходы по уборке, расчистке, устранению повреждений.

Договор страхования как основной, так и дополнительный может быть заключен как в полной балансовой или договорной стоимости имущества, так и в определенной доле (проценте). Договор страхования заключается на основании письменного заявления страхователя и результатах осмотра, а при необходимости, экспертизы страхуемого имущества. К заявлению прилагается опись имущества, подлежащего страхованию.

Страхователю, заключившему договор страхования, выдается страховое свидетельство не позднее 5 дней после поступления страхового взноса на расчетный счет страховщика.

Преимуществами условий страхования имущества, предлагаемых ЗСАО «Бролли», являются:

• математический учет всех факторов риска и стандартизация
  применяемых расчетов при определении размера страхового тарифа.

• гибкая система оплаты страховой премии: единовременно либо в
  рассрочку ежемесячная, ежеквартальная, в два срока.

• возможность перестрахования на западном страховом рынке.

• консультации по вопросам страхования, индивидуальный подход к
  каждому клиенту.

• система скидок и льгот при безубыточном страховании (5% - за
  каждый безубыточный год страхования, 5% - как постоянному клиенту).

ЗСАО «Бролли» заключает договора добровольного страхования наземных транспортных средств и дополнительного оборудования к нему с физическим, юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями (Приложение 5).

Страховым случаем являются имущественные убытки, произошедшие в результате следующих причин:

• дорожно-транспортных происшествий (авария, столкновение, наезд,

опрокидывание, падение);

• пожара, самовозгорания, взрыва;

• наводнения, затопления, урагана или иного стихийного бедствия;

• попадания камней и падения предметов, груза при погрузке
  (выгрузке);

• противоправных действий третьих лиц.

ЗСАО «Бролли» предусматривает страхование авто-каско на следующих условиях:

• «полное каско» (страхование транспортных средств от всех
  вышеуказанных рисков);

• «частичное каско» (страхование транспортных средств от всех
  вышеуказанных рисков, кроме противоправных действий третьих лиц).

Страхование может производиться по двум вариантам:

• страхование по варианту «А» предусматривает выплату страхового
  возмещения из расчета стоимости ремонта и цен на новые запасные части без
  учета износа транспортного средства на день выполнения ремонта;

• страхование по варианту «В» предусматривает выплату страхового
  возмещения из расчета стоимости ремонта и цен на запасные части с учетом
  износа транспортного средства на день выполнения ремонта.

Страхование действует не только на территории РБ, но и за ее пределами, исключая зоны боевых действий.

Договор страхования транспортных средств (авто-каско) заключается на основании заявления страхователя. А документом, подтверждающим заключение договора страхования, является страховой полис, выданный страхователю.

ЗСАО «Бролли» предоставляет юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям услуги по страхованию основных видов предпринимательских рисков:

• непогашения кредита;

• финансовых рисков. (Приложение 4).

Объектом страхования риска непогашения кредита является риск убытков страхователя от предпринимательской деятельности, связанной с выдачей кредитов (займов), которые он может понести из-за нарушения заемщиком своих обязательств по кредитному договору (договору займа) в отношении погашения суммы выданного кредита (займа) в установленный срок и в полном объеме.

Объектом страхования финансовых рисков являются имущественные интересы страхователя, связанные с риском возникновения у него убытков при осуществлении предпринимательской деятельности из-за нарушения контрагентом страхователя своих обязательств по договору со страхователем в отношении:

• поставки (передачи) товаров, имущества, выполнению работ, оказанию
  услуг в сроки, установленные договором.

• качество, комплектности поставляемых товаров, предусмотренных
  договором.

• осуществление платежей в определенные договором сроки.

«Бролли» страхует финансовые риски по следующим видам договорных обязательств: купли-продажи, мены, аренды, лизинга, подряда, возмездного оказания услуг, хранения на товарном складе.

ЗСАО «Бролли» осуществляет добровольное страхование от несчастных случаев и болезней на время поездки за границу. (Приложение 6). Договор страхования заключается на основании устного заявления страхователя, а страховой полис является документом подтверждающий заключение договора.

Полис страхования от несчастных случаев и болезней на время поездки за границу обеспечивает организацию медицинской помощи 24 часа в сутки в любой стране мира, в том числе в России, странах СНГ (представительства компании имеются в 47 странах мира), гарантирует оплату:

• услуги скорой помощи;

• лечение в стационаре, либо амбулаторных услуг;

• лекарственных препаратов, выписанных врачом;

• экстренной стоматологической помощи (до 100 долларов США);

• услуг адвоката, необходимость которых связана с обнаружившимся у
  застрахованного внезапным заболеванием или произошедшим с ним
  несчастным случаем;

• медицинской эвакуации и репатриации в случае смерти.

Страховые суммы: 5000 долларов США, 10000 долларов США, 20000 долларов США, 30000 долларов США, 50000 долларов США, 70000 долларов США.

К услугам клиентов представительства более чем в 50 странах, круглосуточная бесплатная связь, русскоговорящий персонал (в большинстве представительств).

При наступлении страхового случая застрахованному не надо тратить время на поиск и вызов врача - достаточно открыть страховой полис, отыскать в нем телефон ближайшего представительства, сделать звонок, объяснить ситуацию, и следовать полученным по телефону инструкциям.

Обслуживанием клиентов страховой компании «Бролли» за рубежом занимается международная сервисная компания CORIS, имеющая круглосуточно работающие представительства практически в любой стране мира.

На страхование домашнего имущества граждан принимаются предметы домашней обстановки, обихода и потребления, радио-, теле-, видеоаппаратура, электробытовые приборы, картины, антиквариат и др., принадлежащие страхователю и членам его семьи, совместно проживающим и ведущим общее хозяйство, элементы отделки и оборудования квартиры, домашнее имущество, находящееся на даче (в летнем садовом домике). (Приложение 7).

Договор страхования заключается на срок от 1 месяца до 1 года.

СК «Бролли» обеспечивает защиту от следующих страховых событий: пожара, взрыва, наезда транспортных средств, падения деревьев, пилотируемых и непилотируемых летательных аппаратов; неправомерных действий третьих лиц (в том числе хищение объектов страхования или их уничтожения,

повреждения при попытке хищения); аварии отопительных, водопроводных, канализационных систем; стихийных бедствий.

Страховая сумма по договору страхования устанавливается по согласованию сторон в пределах действительной стоимости имущества на день заключения договора.

При желании страхователь в период действия договора может увеличить страховую сумму, заключив дополнительный договор. Если дополнительное страхование заключается на один год, страхователь имеет право внести страховой взнос в два срока.

ЗСАО «Бролли» осуществляет страхование ценностей касс с юридическими лицами независимо от их форм собственности.

Объект страхования - валюта РБ, иностранная валюта - считаются застрахованными по адресу, указанному в страховом полисе (адрес места нахождения кассы, хранилища, пункта обмена валют) страхователя.

При наступлении страхового события гарантируется возмещение ущерба вследствие:

• уничтожения валюты РБ, иностранной валюты или их порча,
  приведшая к потере их свойств в результате пожара, взрыва, наводнения,
  просадки грунта, урагана, смерча, затопления, проникновения воды из соседних
  помещений, аварии систем отопления, водоснабжения, канализации;

• уничтожения или утраты валюты РБ, валютных ценностей в
  результате кражи со взломом, грабежа или разбойного нападения.

Страховое возмещение выплачивается в размере фактического ущерба, но не может превышать размера страховой суммы. При заключении договора страхования ценностей касс по всему пакету рисков возможно предоставление скидок с сумм страхового взноса.

Страхование от несчастных случаев подразумевает выплату страхового обеспечения в результате следующих событий: временная утрата застрахованным общей трудоспособности, постоянная утрата застрахованным общей трудоспособности, смерть в результате страхового случая.

К несчастным случаям относятся травмы, ожоги, отморожения, поражения электрическим током.

При временной утрате общей трудоспособности размер страхового обеспечения подлежащего выплате в связи со страховым случаем, зависит от величины страховой суммы и характера повреждения, и определяется в соответствии с Правилами страхования. Условиями страхования может быть предусмотрена как единовременная выплата страхового обеспечения, так и выплата за каждый день временной нетрудоспособности.

В случае постоянной утраты общей трудоспособности выплата производится единовременно в зависимости от установленной группы инвалидности:

1. группа-75% страховой суммы;

2. группа-60% страховой суммы;

3. группа-50% страховой суммы.

В случае смерти застрахованного выплачивается 100% страховой суммы.

Страховой взнос определяется исходя из страховой суммы, страхового тарифа, срока страхования, с применением повышающих и понижающих коэффициентов (Приложение 8).

Страхование от несчастных случаев осуществляется в двух формах -индивидуальной и коллективной, в том числе за счет средств организаций и предприятий. Страхователь - юридическое лицо, выбирает наиболее подходящий ему вариант страхового покрытия (24 часа в сутки, либо во время исполнения служебных обязанностей). Застрахованный вправе назначить любое лицо в качестве получателя страховой суммы.

При страховании пассажиров и водителей средств автотранспорта, несчастным случаем признается внезапное, непредвиденное, внешнее воздействие на организм застрахованного, произошедшее вследствие дорожно-транспортного происшествия, сопровождающееся травмами, ранениями, увечьями или иными повреждениями здоровья, следствием которых становится

временное или постоянное расстройство здоровья либо его смерть. Выплата страхового обеспечения производится таким же образом, как и при страховании от несчастных случаев.

ЗСАО «Бролли» заключает договоры по страхованию строений, принадлежащих гражданам. (Приложение 7). Объектами страхования являются: жилые дома, дачи, приватизированные квартиры в многоквартирных жилых домах, садовые домики, хозпостройки, теплицы капитальные, поставленные на постоянное место на отведенном участке, имеющие стену и крышу, и являющиеся частной собственностью страхователя или членов его семьи.

Страхование строений производится на случай их повреждения или уничтожения в результате:

- стихийных бедствий;

- пожара, взрыва, наезда транспортных средств, падения деревьев,
пилотируемых и непилотируемых летательных аппаратов;

• неправомерных действий третьих лиц;

• аварии отопительных, водопроводных, канализационных систем.
  Строение может быть застраховано по договорам страхования в пользу

лица, имеющего основанный на законодательстве или договоре интерес в сохранении этого строения. Принятые на страхование строения считаются застрахованными по адресу, указанному в полисе. Договор страхования заключается на срок от 1 месяца до года. Страховая сумма по договору страхования устанавливается по соглашению сторон в пределах действительной стоимости.

По договорам добровольного страхования ответственности физических и юридических лиц, осуществляющих перевозки и/или экспедирование грузов на собственном или арендованном транспорте на условиях Конвенции КДПГ/CMR 1956г. страхованием покрываются:

1. Ответственность за гибель и/или повреждение груза, принятого к
перевозке;

2. Финансовые убытки, понесенные клиентом страхователя,

наступившие вследствие просрочки в доставке груза, принятого к перевозке в соответствии с Конвенцией КДПГ/CMR 1956 г., включая ответственность по возмещению провозных платежей, а также прочих расходов, связанных с перевозкой груза полностью в случае утраты всего груза и в пропорции, соответствующей размеру ущерба при частичной утрате.

1. Ответственность перед таможенными органами в связи с утратой
   таможенных пошлин, налогов, сборов и прочих сумм, взимаемых при ввозе
   (вывозе) или в связи с ввозом (вывозом) грузов, возникающая вследствие
   нарушения таможенного законодательства. По данному пункту страхованием
   не покрывается ответственность по Конвенции МДП/TIR 1975 г.

2. Ответственность перед третьими лицами в случаях причинения вреда
   перевозимым грузам в связи с: гибелью или повреждением имущества третьих
   лиц; гибелью, увечьем, травмами, заболеванием третьих лиц.

Вне зависимости от страхуемых рисков в любом случае покрываются разумно произведенные расходы по расследованию обстоятельств, связанных с наступлением страхового случая, по защите интересов страхователя в судебных и арбитражных органах, а также необходимые расходы по предотвращению и уменьшению размера ущерба. Ограничения ответственности страховщика по каждому из рисков и общее ограничение ответственности устанавливается по договоренности сторон, заключающих договор страхования.

Страховая сумма по договору устанавливается в размере общего лимита ответственности страховщика. Страховой взнос может уплачиваться единовременно или в рассрочку по договоренности сторон, заключающих договор страхования. Сферой страховой защиты является территория РБ и зарубежных государств, по территории которых осуществляется грузоперевозка. (Приложение 9)

ЗСАО «Бролли» заключает с юридическими лицами - владельцами источника повышенной опасности - договоры добровольного страхования гражданской ответственности предприятий, создающих повышенную опасность для окружающих. Объектом страхования являются имущественные

интересы страхователя, связанные с его обязанностью в силу законодательства возместить вред, причиненный третьим лицам в связи с осуществлением деятельности, представляющей повышенную опасность для окружающих.

«Бролли» предоставляет страховую защиту при предъявлении страхователю третьими лицами претензий, заявляемых в соответствии и на основе норм законодательства о возмещении вреда, причиненного им в результате страхового случая, имевшего место в течение срока действия договора страхования и приведшего к смерти или причинению вреда здоровью физического лица (физический вред); повреждению или утрате имущества физического или юридического лица (имущественный вред); нанесению вреда загрязнением окружающей природной среды в результате выброса, распыления, сброса или выпуска дыма, паров, сажи, испарений, кислот, щелочей, токсичных веществ в недра, на земную поверхность, в атмосферу или в любой другой водный объект (экологический вред). (Приложение 9).

3. ОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕСТРАХОВАНИЯ В ЗСАО «БРОЛЛИ».

Таким образом, из всего выше сказанного можно сделать вывод, что страховая компания «Бролли» специализируется в основном на рисковых видах страхования.

Помимо страхования ЗСАО «Бролли» осуществляет страховую деятельность по перестрахованию. Перестраховочной защитой в ЗСАО «Бролли» занимается финансово-экономический отдел.

Перестрахование является системой экономических отношений, в процессе которых страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним (с учетом своих финансовых возможностей) передает на согласованных условиях другим страховщикам с целью создания сбалансированного портфеля договоров страхования, обеспечения финансовой устойчивости и рентабельности страховых операций.

За 2005г. страховой компанией было передано в перестрахование 191187 рисков с суммой взносов равной 1 737 875,7 тыс. руб.

Перестрахованием достигается не только защита страхового портфеля от влияния на него серии крупных страховых случаев или даже одного катастрофического случая, но и то, что оплата сумм страхового возмещения по таким случаям не ложится тяжелым бременем на одно страховое общество, а осуществляется коллективно всеми участниками. Страховщик, принявший на страхование риск и передавший его полностью или частично в перестрахование другому страховщику, именуется перестрахователем или цедентом. Страховщик, принявший в перестрахование риски, именуется перестраховщиком. Содействие в передаче риска в перестрахование часто оказывает перестраховочный брокер. Приняв в перестрахование риск, перестраховщик может частично передать его третьему страховщику. Такую операцию принято именовать ретроцессией, а перестраховщика, передающего риск в ретроцессию, — ретроцессионером.

В основном в перестрахование передаются риски по следующим видам страхования:

• имущество предприятий - 28 договоров;

• транспортные средства (авто-каско) - 284 договора;

• грузы — 10 договоров;

• ответственность перевозчика, ответственность перевозчика перед
  таможенными органами - 191 241 договор;

• несчастные случаи и болезни на время поездки за границу - 24 917
  договоров.

Отделы страхования и внешних связей в своей деятельности используют договоры как факультативного, так и облигаторного перестрахования, но в основном на пропорциональной основе (квотный, эксцедентный и квотно-эксцедентный), потому что они просты в обслуживании. Непропорциональное перестрахование (договоры эксцедента убытка и эксцедента убыточности) являются наиболее трудоемкими и широкого распространения не получили.

«Бролли» в основном заключает договора факультативного перестрахования, т.е. заключается индивидуальная сделка касающаяся одного риска. В данном случае существует полная свобода сторон в решении вопроса: сколько риска оставить на собственном удержании, и какое количество риска принять на перестрахование.

При передаче «Бролли» рисков на страхование другим страховым организациям оформляются следующие документы: Сертификат о перестраховании, Распоряжение (документ бухгалтерии на перечисление перестраховочной премии по договору перестрахования к Сертификату на перестрахование).

Партнерами «Бролли» по операциям перестрахования являются как отечественные страховые компании, такие как «Белвнешстрах», «Багач», «ПромтрансИнвест», «БАСО», «ТАСК», так и крупные зарубежные компании: Кельнское перестраховочное общество, чье представительство находится в

Риге; Мюнхенское перестраховочное общество с представительством в Москве; российские страховые компании «Ингосстрах» и «Ресо-Гарантия» и другие.

В целом по компании имеется устойчивая тенденция роста собираемой премии. Если его сравнить с распределением по отдельным видам страхования, то видно, что основной рост приходится на страхование от несчастных случаев и внезапных заболеваний на время поездки за рубеж, страхование гражданской ответственности автоперевозчиков, добровольное медицинское страхование. Таким образом, наблюдается процесс активного формирования страхового фонда.

4. ПОРЯДОК УРЕГУЛИРОВАНИЯ СТРАХОВЫХ СЛУЧАЕВ

Как уже отмечалось выше, наибольший удельный вес в страховом портфеле «Бролли» занимают такие виды страхования как:

• страхование от внезапных заболеваний и несчастных случаев,
  выезжающих за рубеж;

• страхование гражданской ответственности перевозчика;

• страхование гражданской ответственности перевозчика перед
  таможенными органами;

• страхование имущества физических и юридических лиц;

• страхование наземных транспортных средств (и дополнительного
  оборудования к ним) физических, юридических лиц и индивидуальных
  предпринимателей.

Именно по этим видам наиболее часто осуществляются выплаты страхового возмещения и обеспечения.

При наступлении страхового случая по страхованию от внезапных заболеваний и несчастных случаев на время поездки за рубеж - медицинские услуги, а также юридическая помощь, застрахованному оказываются на основании предъявления им страхового полиса.

Для получения страховых услуг застрахованный обращается к представителю «Бролли» за рубежом по контактным телефонам, указанным в страховом полисе. Таким представителем является международная сервисная компания «CORIS».

«CORIS» по факсу посылает счет-фактуру и медицинский отчет в «Бролли» на подтверждение оплаты медицинских услуг. После подтверждения покрытия расходов застрахованному за рубежом оказывают медицинскую помощь. Оплата медицинских и юридических услуг осуществляется «Бролли» путем перечисления денежной суммы в «CORIS» по предъявлении счетов в течение 15 дней месяца, следующего за тем, в котором были переданы эти

счета.

Затраты застрахованного по оплате медицинских услуг могут быть оплачены «Бролли» после возвращения застрахованного из-за рубежа. Для возмещения понесенных расходов застрахованный обязан в письменном виде заявить страховой компании о случившемся и предоставить следующие документы:

• заявление о страховом случае;

• оригинал полиса;

• оригинал документа, подтверждающего факт обращения и содержащего
  дату обращения за медицинской помощью, диагноз заболевания, итоговую
  сумму к оплате;

• оригиналы рецептов на приобретение медикаментов со штампом аптеки
  и указанием стоимости каждого препарата, выписанных лечащим врачом в
  связи с данным заболеванием.

На основании всех полученных документов составляется акт возмещения убытка и в течение 10 дней производится оплата страхового обеспечения (Приложение 10).

При наступлении случая, последствия которого могут привести к возникновению ответственности «Бролли» по договору страхования ответственности перевозчиков, страхователь обязан:

• незамедлительно, как только ему станет известно о наступлении случая,
  позвонить аварийному комиссару («CORIS»);

• не позднее 3-х дней после случая письменно или по факсу уведомить
  «Бролли» о случае;

• без согласия «Бролли» не признавать и не оплачивать предъявленные
  претензии;

• заявить о любом случае кражи или любых других действиях
  криминального характера в местное отделение полиции.

При наступлении случая страхователь обязан предпринять все возможные меры в целях предотвращения или уменьшения убытков.

При этом «Бролли» имеет право:

• запрашивать и получать у страхователя необходимую информацию и
  документы, относящиеся к случаю;

• по своему усмотрению назначать или нанимать от имени страхователя
  сюрвейеров, экспертов, адвокатов и других лиц для расследования
  обстоятельств случая, ведения дел или урегулирования убытков;

• выступать по поручению страхователя от его имени в судебных или
  арбитражных инстанциях, имея в случае необходимости соответствующую
  доверенность;

• давать рекомендации, направленные на уменьшение размера ущерба,
  проводить совместно со страхователем расследование обстоятельств случая.

При наступлении страхового случая страхователь предъявляет «Бролли» заявление с полным комплектом претензионных документов: претензионное письмо; автомобильное накладные с отметками грузополучателя о недостаче или повреждении груза; фактуры и счета; акты экспертизы, составляемые независимыми специализированными организациями согласно законам страны места происшествия на предмет определения недостачи или оценки его повреждений; калькуляция убытка, заявляемого автоперевозчику стороной, требующей возмещения ущерба.

Также страховой компании страхователем предоставляется комплект документов, получение и предоставление которых является, в зависимости от вида происшествия, обязанностью перевозчика, включая:

• протокол Госавтоинспекции или дорожной полиции в случае ДТП;

• экспертные оценки состояния груза пожарными и другими органами с
  указанием причин происшедшего;

• письменное объяснение водителя о происшествии;

• копию переписки с заявителями претензии;

• «Бролли» имеет право требовать у страхователя предоставления ему
  других необходимых документов для возмещения ущерба.

В течение 15 рабочих дней после получения всех необходимых

документов по страховому случаю составляется акт, подписываемый сторонами договора страхования, который является основанием для выплаты страхового возмещения.

В случае отказа в выплате страхового возмещения «Бролли» сообщает об этом страхователю в письменной форме с мотивацией отказа.

Размер ущерба, причиненного грузу, определяется, как правило, компанией «CORIS» - представителем «Бролли», исходя из имеющихся у него документов и свидетельствующих о полной или частичной его гибели.

Страховое возмещение при полной гибели груза выплачивается в полном объеме, но не выше соответствующих ограничений ответственности, а страховое возмещение при частичной гибели груза выплачивается в размере причиненного ущерба, но не выше соответствующих ограничений ответственности. Также рассчитывается размер возмещения причиненного ущерба, вызванного просрочкой в доставке. Размер ограничивается размером провозных платежей, если не был объявлен специальный интерес в доставке или суммой доказанного ущерба в пределах суммы объявленного интереса, если был объявлен специальный интерес в доставке.

В случае если по договору страхования застрахована ответственность перед таможенными органами, также возмещаются:

• провозные платежи, таможенные сборы и пошлины, а также прочие
  расходы, связанные с перевозкой груза - полностью, в случае утраты всего
  груза;

• провозные платежи, таможенные сборы и пошлины, а также прочие
  расходы, связанные с перевозкой груза - частично, в пропорции,
  соответствующей размеру ущерба, в случае частичной утраты груза.

Расходы, связанные с неправильной засылкой груза, включают в себя расходы по транспортировке от места получения до места, в которое груз был по ошибке направлен, и расходы по транспортировке из неправильного места назначения до правильного места назначения.

Выплата страхового возмещения производится в течение 15 банковских

дней после подписания акта.

В данном случае страховое возмещение за вычетом франшизы, так как она безусловная, переводится на расчетный счет заявителя претензии.

При наступлении страхового случая по договору добровольного страхования наземных транспортных средств физических лиц страховая компания «Бролли» с участием страхователя или его представителя в течение пяти рабочих дней после получения всех необходимых документов составляет акт о страховом случае (Приложение 11).

При этом лицо, претендующее на получение страхового возмещения, обязано до составления акта осмотра ТС сохранить транспортное средство и иное погибшее или поврежденное имущество в послеаварийном состоянии.

В настоящем примере страховое возмещение было выплачено потерпевшему на основании документов представленных в Приложении 11.

Сумма страхового возмещения была определена на основании Калькуляции №2021 стоимости восстановительного ремонта транспортного средства. Выплата страхового возмещения может быть произведена в валюте уплаты взноса по договору страхования не позднее чем через 5 рабочих дней после составления акта о страховом случае.

5. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Как правило, страховая деятельность для страховых компаний убыточна. Убытки от страхования покрываются за счет инвестиционной деятельности. Инвестиционная деятельность страховых и перестраховочных организаций представляет собой вложение собственных средств и страховых резервов в проекты, обеспечивающие интересы страхователей и страховщиков и не противоречащие законодательству.

В настоящий момент основными направлениями инвестиций является размещение денежных средств в государственные ценные бумаги и депозиты банков. При всей привлекательности этих инструментов, необходимо в рамках действующего законодательства расширять и диверсифицировать сферы финансовых вложений, а именно инвестировать денежные средства в недвижимость (в т.ч. с целью ее дальнейшей перепродажи), в корпоративные ценные бумаги (акции субъектов хозяйствования, в т.ч. эмитируемые как в республике, так и в ближнем зарубежье), создать эффективно работающие производства, организация взаимовыгодного сотрудничества «Бролли» с банковскими организациями на страховом и финансовом рынке. За 2005г. «Бролли» получила доходы от инвестиционной деятельности в размере 121737,7 тыс. руб. инвестировав и разместив на депозитах банков средства страховых резервов в размере 2 600 190,0 тыс. бел. рублей.

Порядок инвестирования страховых резервов страховых организаций регламентируется Порядком осуществления инвестиционной деятельности страховыми и перестраховочными организациями, утвержденным постановлением Совета Министров Республики Беларусь №800 от 16.06.2003г. с изменениями и дополнениями. Направления инвестирования средств страховых резервов по страхованию иному, чем страхованию жизни, и размещение их в банках отражены в форме 7 - страховщик (Приложение 19).

6. СТРУКТУРА СТРАХОВОГО ПОРТФЕЛЯ ЗСАО «БРОЛЛИ»

На основании выше сказанного и полученных данных можно представить структуру страхового портфеля ЗСАО «Бролли» (Приложение 12). Основная доля приходится на добровольное страхование гражданской ответственности перевозчика и гражданской ответственности перед таможенными органами (38,60%). Далее следует добровольное страхование транспортных средств физических и юридических лиц и индивидуальных предпринимателей - 35,06% и страхование от несчастных случае и болезней на время поездки за границу и на территории РБ - 15,75%. Остальные виды представлены более-менее однородно%

•страхование имущество предприятий - 3,13%;

•страхование грузов - 2,01%;

•страхование медицинских расходов - 2,02%;

•страхование строений и домашнего имущества - 2,56%;

•страхование предпринимательского риска и прочие виды страхования -1,55%.

Такая структура страхового портфеля отражает ассортимент страховых услуг, предоставляемых страховой компанией «Бролли», а также спрос на них у страхователей. В то же время, она иллюстрирует стратегию компании -диверсификация страхового портфеля, направленную на снижение риска потери устойчивости финансового положения.

Существенным моментом в анализе деятельности страховой компании «Бролли» является анализ убытков. Выплаты страхового возмещения и количество страховых случаев представлены в таблице.

Показатель нормы убыточности определяется как отношение суммы выплаченного страхового возмещения к сумме собранных страховых платежей. Величина его свидетельствует о финансовой стабильности данного вида страхования. Общая норма убыточности по страховой компании «Бролли»

составляет 30,0 % (Приложение 17).

Убыточность по видам страхования за 2005г. представлена в таблице: Таблица 2: Распределение норм убыточности по видам страхования

Примечание: собственная разработка

	Вид страхования	Убыточность
	1 . От несчастных случаев	21,24%
	2. Имущество предприятий	7,93%
	3. Риск непогашения кредита	0,0%
	4. Транспортные средства (авто-каско)	52,67%
	5. Грузы	3,82%
	6. От несчастных случаев и внезапных заболеваний выезжающих за рубеж	25,68%
	7. Добровольное страхование медрасходов	44,56%
	8. Добровольное страхование ГО владельцев квартир	175,42%
	9. Страхование ГО перевозчика	47,92%
	10. Строений граждан	3,71%
	1 1 . Страхование домашнего имущества	49,01%
	12. Добровольное страхование ГО выезжающих за рубеж	0,0%
	13. Страхование ГО таможенного перевозчика	6,04%
	14. Страхование ГО перевозчика перед таможенными органами	0,44%

динамике страхового портфеля за различные годы.

Так, 2005г. характеризуется существенным преобладанием страхования гражданской ответственности перевозчика перед таможенными органами (80,1% от общего количества заключенных договоров страхования) и страхования от несчастных случаев выезжающих за рубеж (17,25%) над другими видами страхования. В данный промежуток времени «Бролли» занимает лидирующие позиции в данном секторе и активно развивает другие виды страхования. Расширяющийся ассортимент предлагаемых страховых услуг соответствует растущим потребностям страхователей.

Стратегией страховой компании «Бролли» является диверсификация страхового портфеля, направленная на увеличение финансовой устойчивости страховых операций. Данный принцип находит отражение в портфеле 2003г, который отличается однородностью своего состава, а в портфеле 2005г. тем более. ЗСАО «Бролли» по-прежнему занимает одно из ведущих положений на страховом поле Республики Беларусь в области страхования выезжающих за рубеж.

Страховая компания «Бролли» в своей деятельности не делает ставку на какой-либо отдельный вид страхования, а стремиться к развитию всех видов, равномерному распределению рисков и укреплению финансовой устойчивости, которая является гарантом эффективной реализации интересов как ЗСАО «Бролли», так и его партнеров.

7. БУХГАЛТЕРСКИЙ ОТЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ В ЗСАО «БРОЛЛИ»

Бухгалтерский учет в страховой компании «Бролли» ведется согласно Закона Республики Беларусь «О бухгалтерском учете и отчетности», плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций, инструкции по его применению.

Учет основных средств и материальных ценностей

Основные средства поступают в страховую организацию в результате:

1. Капитальных вложений;

2. Приобретения за плату у других предприятий и лиц;

3. В виде безвозмездной помощи;

4. В виде вкладов в уставный фонд.

Для оформления приемки в эксплуатацию основных средств используется «Акт (накладная) приемки-передачи (внутреннего перемещения) основных средств» формы ОС-1 (Приложение 21). Данный акт составляется на каждый объект основных средств. К нему прилагается необходимая техническая документация (паспорта, спецификации, рабочие инструкции и др.), которая затем передается материально ответственным лицам по месту эксплуатации основных средств.

Каждому вновь принятому в эксплуатацию объекту присваивается инвентарный номер, который затем будет отражаться во всех первичных документах и регистрах бухгалтерского учета.

Аналитический учет ведется с помощью инвентарных карточек. В инвентарной карточке указаны основные сведения об объекте основных средств (дата выпуска, дата ввода, первоначальная стоимость, инвентарный номер, норма амортизационных отчислений). Отдельные объекты - литература - приходуются на основании приходного ордера.

Основные средства учитываются на счете 01 «Основные средства» по первоначальной стоимости.

Включение в состав основных средств объектов отражается в учете следующим образом:

Д-т 01 «Основные средства»

К-т 08 «Капитальные вложения» - на стоимость фактических затрат по вводу в эксплуатацию.

Д-т 08 «Капитальные вложения»

К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» - на стоимость приобретенных объектов основных средств, не требующих монтажа.

Если необходим монтаж объектов основных средств, то данные хозяйственные операции отражаются следующим образом:

A) Д-т 07 «Оборудование к установке»

К-т 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»- на сумму акцепта. Б) Д-т 08 «Капитальные вложения»

К-т 07, 10,70,69 - при передаче оборудования в монтаж.

B) Д-т 01 «Основные средства»

К-т 08 «Капитальные вложения» - при оприходовании основных средств на сумму фактической стоимости.

Оприходование объектов основных средств ранее бывших в эксплуатации, полученных безвозмездно, отражаются по остаточной стоимости:

Д-т 01 «Основные средства»

К-т 80 «Прибыли и убытки»

И одновременно составляется проводка по начислению износа:

Д-т 01 «Основные средства»

К-т 02 «Износ основных средств» - на сумму начисленного износа.

Если основные средства предоставлены учредителями, то составляется следующая проводка:

Д-т 01 «Основные средства»

К-т 75 «Расчеты с учредителями» - на сумму фактической стоимости объектов основных средств.

По мере эксплуатации и под воздействием различных факторов (природные, научно-технические) основные средства постепенно утрачивают свои потребительские и физические свойства. Стоимость изношенной части основных средств ежемесячно должна включаться в затраты, включаемые в себестоимость предоставляемых услуг в виде амортизации по установленным нормам. Для обобщения информации об износе основных средств, находящихся в собственности либо долгосрочно арендуемых страховой организацией, предназначен пассивный счет 02 «Износ основных средств». Начисленная сумма износа основных средств относится в кредит счета 02 «Износ основных средств» в корреспонденции со счетом 20 «Расходы на ведение дела». Если основные средства сданы в аренду, то сумма износа отражаются по кредиту 02 и по дебету счета 26 «Прочие расходы».

Сумма износа по полностью амортизированным основным средствам не начисляется.

При выбытии (продаже, списании, безвозмездной передаче и др.) первоначальная стоимость основных средств списывается со счета 01 в дебет счета 47 «Реализация и выбытие основных средств». Аналогично списываются недостающие или испорченные основные средства. Выбытие основных средств отражается в акте списания (ликвидации) основных средств формы ОС-3.

Ежегодно в октябре производится инвентаризация основных средств, составляются инвентаризационные описи.

Материальные ценности - материалы, МБП, запасные части, топливо, необходимы страховой организации при осуществлении своей деятельности. Оприходование и расход материалов проводится аналогично, как и в других отраслях народного хозяйства. Приходуются материалы по фактической стоимости, оприходование отражается по дебету счетов 10 «Материалы», 12 «МБП», а расход материальных ценностей - кредиту этих счетов.

Учет страховых взносов.

Страховым взносом (страховой премией) называется вознаграждение, выплачиваемое страхователем или другим лицом от имени страхователя

страховщику за принятие им на себя обязательств по возмещению страхователю или застрахованному страхового возмещения или страховых сумм при наступлении страхового случая.

Сумма поступивших страховых взносов является важнейшим количественным показателем работы страховщика. Поэтому достоверный и точный расчет, правильно организованный бухгалтерский учет страховых взносов имеет большое практическое значение. Поступившие страховые взносы являются базой для расчета отчислений в страховые резервы, а также огромным инвестиционным ресурсом. Комиссионное вознаграждение страховым агентам производится по ставкам от суммы собранных ими и зачисленных на расчетный счет страховой организации взносов.

По страховым взносам по рисковым видам и по накопительным видам страхования учет ведется раздельно.

Для обобщения информации о суммах поступивших страховых взносов по всем видам прямого страхования предназначен пассивный счет 38 «Страховые премии (платежи) по прямому страхованию».

По дебету этого счета отражается:

- возврат излишне уплаченных или неправильно полученных страховых
взносов страхователей;

-возврат части страховых взносов страхователю в случаях, когда страховое событие не произошло и данный возврат предусмотрен Правилами страхования;

- сторнированные суммы, ошибочно зачисленные на этот счет.
Возврат сумм со счета 38 «Страховые премии (платежи) по прямому

страхованию» производится в исключительных случаях, после тщательного изучения обстоятельств возврата, если эти суммы получены:

• после выплаты выкупной суммы или после окончания срока действия
  договора страхования;

• после подачи заявления о расторжении договора страхования;

-по прекращенным договорам в связи с просрочкой в уплате и не

возобновленным в установленном порядке;

- по незаконно или неправильно заключенным договорам.

По кредиту счета 38 «Страховые премии (платежи) по прямому страхованию» отражаются:

-поступившие страховые взносы по всем видам прямого страхования, проводимым страховой организацией, подтвержденные соответствующими документами;

-удержанные в установленном порядке страховые взносы при страховой выплате по прямому страхованию;

-сданные страховыми агентами страховые взносы в сберегательные банки в последние дни квартала, но не поступившие на расчетный счет страховой организации.

Основанием для зачисления страховых взносов на 38 счет являются надлежащим образом оформленные документы:

• копии платежных поручений;

• приходные кассовые ордера;

• ведомости принятых страховых взносов от страховых агентов;
  -распоряжения и расчеты на выплату страхового возмещения и

страховых сумм в тех случаях, когда были удержания страховых взносов;

-талоны почтовых переводов на суммы страховых взносов, перечисленные на расчетный счет страховой организации.

Если поступление страховых взносов не подтверждается необходимыми документами, то они временно зачисляются на счет 77 «Расчеты по прямому страхованию» до выяснения конкретного отправителя суммы страховых взносов. К этому счету открываются субсчета:

77-1 "Расчеты со страхователями";

77-2 "Расчеты со страховыми агентами и брокерами".

При определении финансовых результатов остаток по счету 38 «Страховые премии (платежи) по прямому страхованию» списывается в кредит счета 80 «Прибыли и убытки».

Поступление страховых взносов по прямому страхованию отражаются в следующей корреспонденции счетов:

Д-т 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет»

К-т 38 «Страховые премии (платежи) по прямому страхованию».

Возврат страхователям (Застрахованным) излишне уплаченных ими страховых взносов:

Д-т 38 «Страховые премии (платежи) по прямому страхованию»

К-т 50 «Касса», 51 «Расчетный счет», 52 «Валютный счет».

Возврат страховых взносов страхователям (застрахованным), когда страховое событие не произошло (если возврат предусмотрен Правилами страхования):

Д-т 38 «Страховые премии (платежи) по прямому страхованию»

К-т 51,52, 50.

Списание остатка по счету 38 при определении финансового результата:

Д-т 38 «Страховые премии (платежи) по прямому страхованию»

К-т 80 «Прибыли и убытки».

Аналитический учет страховых взносов ведется по каждому виду прямого страхования в сводных приходных ведомостях и ведомостях аналитического учета по счету 38 «Страховые премии (платежи) по прямому страхованию».

Учет расходов страховщика

Совокупность всех затрат, проводимых страховой организацией по организации страхового дела в денежной форме составляют расходы на ведение дела (себестоимость страховых услуг в узком смысле слова). Перечень конкретных затрат, относимых на себестоимость страховых услуг, регламентируется « Основным положением по составу затрат, включаемых в себестоимость страховых услуг».

Кроме этих затрат страховым надзором утверждены и согласованы с заинтересованными Министерствами следующие элементы затрат:

1. заработная плата

а) заработная плата штатным работникам - всего, в том числе:

• по должностным окладам

• надбавки

• премии

• прочие выплаты (по среднему заработку);

б) заработная плата работникам несписочного состава — всего, в том
числе:

• за оценку и переоценку строений

• за проведение экспертизы

• за хозяйственные и другие работы

• вознаграждение врачам-экспертам.

2. платежи в бюджет и во внебюджетные фонды (ФСЗН, отчисления в
дорожные фонды, чрезвычайный налог)

3. хозяйственные и канцелярские расходы, в том числе расходы по
аренде помещений; содержание транспорта.

4. Расходы на командировки - всего
В том числе:

- расходы по проезду страховых агентов
7. Операционные расходы - всего

В том числе:

- заготовка и печатание бланков, и другие типографские расходы

• комиссионное вознаграждение работникам бухгалтерией предприятий,
  организаций, учреждений

• стоимость автоматизированной обработки страховой информации

• комиссионное вознаграждение учреждениям Сбербанка

• стоимость оплаты услуг лечебным учреждениям за выдачу справок.

1. Представительские расходы и расходы на рекламу.

2. Расходы по ремонту основных средств.

3. Расходы на повышение квалификации работников(2% от суммы

поступивших взносов).

1. Другие расходы, связанные с особенностями деятельности
   страховой организации.

2. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных
   средств.

Указанные статьи используются для планирования (составления сметы расходов на ведение дела), учета, контроля и анализа во всех страховых организациях независимо от форм собственности, объёмов деятельности, организационных форм создания, а также для составления формы №4 «Отчет об основных показателях финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций», которая разработана и утверждена Департаментом по надзору за страховой деятельностью при Министерстве финансов Республики Беларусь на основании «Основных положений по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)» и особенностей состава затрат, включаемых в себестоимость услуг по страхованию в страховых организациях.

Синтетический учет расходов страховой организации, которые включаются в себестоимость страховых услуг, ведется на активном счете 20 «Расходы на ведение дела».

По дебету его отражаются расходы страховой организации, связанные с проведением страховых операций, оформлением договоров страхования, с управлением страховой организацией, а также другие виды расходов в соответствии с действующими нормативными документами.

По кредиту счета 20 «Расходы на ведение дела» при определении финансовых результатов от проведения страховых операций отражаются суммы фактически произведенных расходов на ведение дела в корреспонденции с дебетом 80 «Прибыли и убытки». На дебет 20 относятся только расходы того месяца, в котором они были фактически произведены.

На счете 20 затраты, включаемые в себестоимость страховых услуг, собираются в течение месяца в зависимости от способа отражения их в бухгалтерском учете:

*> в момент начисления; <» в момент оплаты; <* в момент списания.

При предварительной оплате расходов, уплаченные суммы относятся на счет 31 «Расходы будущих периодов». К таким затратам относятся:

/. расходы на неравномерно произведенный ремонт основных средств в течение года, когда страховой организацией не создаётся ремонтный фонд;

1. уплата арендной платы и коммунальных услуг за последующий период;

2. подписка на газеты, журналы.

Суммы с данного счета ежемесячно списываются на счет 20 «Расходы на ведение дела», исходя из сроков из сроков погашения затрат.

Если расходы относятся к последующим периодам, то они отражаются на счете 89 «Резервы предстоящих расходов и платежей» в целях равномерного включения затрат в расходы на ведение дела. На этом счете могут отражаться суммы предстоящей оплаты отпусков работников, ежегодного вознаграждения за выслугу лет, суммы предстоящих затрат на ремонт основных средств.

Аналитический учет РВД ведется ежемесячно в разрезе статей номенклатуры ведомости «Учета расходов на ведение дела».

Одним из важнейших элементов затрат страховых компаний являются выплаты страхового возмещения - сумма денежных средств, выплачиваемая страхователю в счет возмещения ущерба при наступлении страхового случая по рисковым видам страхования. В личном страховании размер денежных средств выплачиваемых страховщиком при наступлении страхового случая называется страховой суммой (страховое обеспечение).

Выплаты страхового возмещения и обеспечения производятся на основании надлежащим образом оформленных первичных документов, подтверждающих право страхователя (застрахованного) на указанные денежные средства.

При выплате страхового возмещения к таким документам относят следующие:

• заявление на выплату страхового возмещения;

• акт о страховом случае;

• страховой полис;

-справки компетентных органов (справки медицинских учреждений, ГАИ и др.)

Для выплаты страховых сумм (страхового обеспечения) по накопительным видам страхования:

• заявление на выплату;

• страховой полис;

• лицевой счет страхователя;

• списки застрахованных;

• справки компетентных органов (справки медицинских учреждений, ГАИ

и др.);

• распоряжение страховой организации о страховой выплате.

Чтобы исключить возможность повторной оплаты одних и тех же документов, каждый документ на выплату погашается бухгалтерией страховщика штампом «Оплачено» с указанием даты, когда была произведена страховая выплата. Все заявления страхователей на страховую выплату регистрируются в специальном журнале (журнал убытков).

Порядок выплаты страхового возмещения или страховых сумм определяется конкретными условиями договоров страхования.

Синтетический учет страховых выплат ведется на активном счете 22 «Страховые выплаты по прямому страхованию».

По дебету счета 22 учитываются:

• суммы выплаченного страхового возмещения по договорам прямого
  страхования;

• страховые и выкупные суммы;

• суммы, удержанные при выплате страхового возмещения, страховых и
  выкупных сумм для зачисления их в уплату страховых взносов, если это
  предусмотрено Правилами страхования;

• возвраты страховых взносов, связанные с наступлением смерти страхователя или застрахованного, если это предусмотрено условиями договора страхования.

К счету открываются субсчета:

22-1 "По страховым случаям периода, предшествующего отчетному, о которых заявлено в предшествующем периоде";

22-2 "По страховым случаям периода, предшествующего отчетному, о которых заявлено в отчетном периоде";

22-3 "По страховым случаям отчетного периода";

22-4 "По досрочно прекращенным договорам".

По дебету счета 22 "Страховые выплаты по прямому страхованию" отражаются:

• суммы выплаченного страхового возмещения или обеспечения;

• суммы, выплаченные страхователям при досрочном прекращении
  договоров;

• суммы страховых выплат, удержанных в уплату страховых
  взносов, если это предусмотрено условиями договора
  страхования;

По кредиту счета 22 отражаются:

-суммы неправильных (ошибочных) выплат страхового возмещения и страховых сумм;

-суммы выплаченного страхового возмещения, присужденные ко взысканию с лиц, виновных в уничтожении или повреждении застрахованного имущества в корреспонденции с дебетом счета 64 «Расчеты по регрессным претензиям»;

-возврат страхового возмещения, выплаченного за похищенное имущество (если это имущество возвращено страхователю);

- возврат выплаченного страхового возмещения или страховых сумм.

При определении финансовых результатов от проведения страховых операций сальдо по счету 22 "Страховые выплаты по прямому страхованию"

списывается в дебет счета 80 "Прибыли и убытки".

Аналитический учет по счету 22 "Страховые выплаты по прямому страхованию" ведется по видам страхования, проводимым страховой организацией. Кроме того, для целей управления страховой организацией, аналитический учет по этому счету может быть организован в более детальном разрезе.

Счет 22 "Страховые выплаты по прямому страхованию" корреспондирует со счетами:

Следующей объемной статьей расходов страховой организации являются расходы на ведение дела страховщика. В форме №4 «Отчет об основных показателях финансово-хозяйственной деятельности страховых организаций» представлена номенклатура статей расходов на ведение дела.

"Счет 64 "Расчеты по регрессным претензиям" предназначен для обобщения информации о расчетах по признанным (присужденным) регрессным претензиям и другим искам по договорам страхования.

По дебету счета 64 "Расчеты по регрессным претензиям" отражаются:

- суммы, присужденные судом в пользу страховщика в порядке реализации права требования страхователя по регрессным искам к лицам,

Таблица 3

	По дебету	По кредиту
	38 Страховые взносы (премии) по прямому страхованию	50 Касса
	39 Прочие доходы	5 1 Расчетный счет
	50 Касса	52 Валютный счет
	5 1 Расчетный счет	64 Расчеты по регрессным претензиям
	52 Валютный счет	76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
	76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	80 Прибыли и убытки

ответственным за причиненный ущерб застрахованному имуществу, или признанные этими лицами, в корреспонденции с кредитом счета 83 "Доходы будущих периодов".

По кредиту счета 64 "Расчеты по регрессным претензиям" отражаются:

• суммы, поступившие в возмещение регрессных и других исков, в
  корреспонденции с дебетом счетов учета денежных средств;

• нереальные ко взысканию суммы, списываемые в установленном
  порядке, в корреспонденции с дебетом счета 83 "Доходы будущих периодов".

Аналитический учет по счету 64 "Расчеты по регрессным претензиям" ведется по каждому дебитору страховой организации.

Счет 64 "Расчеты по регрессным претензиям" корреспондирует со счетами:

Таблица 4

	По дебету	По кредиту
	83 Доходы будущих периодов	50 Касса
		5 1 Расчетный счет
		52 Валютный счет
		76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
		83 Доходы будущих периодов

Учет денежных средств и расчетных операций

Осуществление расчетов наличными деньгами осуществляется через кассу. Кассир в течение дня принимает и выдает наличные деньги в виде заработной платы, страховых взносов, авансов, подотчетных сумм, страховых выплат, возврат неиспользованных сумм, выданных под отчет и др. Денежные средства выдаются на основании заполнения расходного кассового ордера. Наличные денежные средства принимаются путем оформления приходного кассового ордера. Кассовые ордера должны быть зарегистрированы в налоговой инспекции по месту регистрации страховой организации, помарок и описок при оформлении кассовых документов не допускается. При приеме

наличной иностранной валюты производится в рублевом эквиваленте. В правом верхнем углу приходного ордера указывается сумма принятой иностранной валюты по номиналу прописью красными чернилами с указанием наименования валюты. Ежедневно в конце дня кассир составляет кассовый отчет и делает записи в кассовой книге.

Синтетический и аналитический учет поступления и расходования денежных средств осуществляется на счете 50 «Касса». По дебету счета «Касса» отражается поступление денежных средств в кассу страховой организации, по кредиту счета 50 «Касса» отражается расход денежных средств. Кассовые операции учитываются в журнале-ордере №1. Для аналитического учета движения денежных средств по расчетному счету используется ведомость учета операций по счету 51 «Расчетный счет». Ежедневно страховая организация получает выписки банка, сверяет их и обрабатывает. В конце месяца обороты заносятся в Оборотно-сальдовую ведомость.

Расход денежных средств из кассы оформляется расходными кассовыми ордерами и денежные средства выдаются на командировочные расходы, под отчет на хозяйственные нужды. Из кассы также в установленные сроки штатным работникам и страховым агентам выплачивается заработная плата по расчетно-платежной ведомости. Начисление заработной платы штатным сотрудникам осуществляется согласно их штатных окладов и табеля учета рабочего времени, а заработная плата страховым агентам начисляется согласно книге №21.

Учет резервов, финансовых результатов страховой организации

Порядок формирования уставного капитала регламентируется действующим законодательством. Уставный капитал учитывается в разрезе учредителей. Аналитический учет ведется на пассивном счете 85 «Уставный капитал». По дебету данного счета отражается уменьшение уставного капитала, а по кредиту - увеличение.

Кроме уставного капитала в «Бролли», в соответствии с требованиями

законодательства, формируется резервный капитал путем отчисления 5% чистой прибыли до достижения не менее 15% уставного капитала. Резервный капитал учитывается на пассивном счете 86 «Резервный капитал».

Формирование резервов.

"Счет 91 "Резерв незаработанной премии" предназначен для обобщения информации о состоянии и движении резерва незаработанной премии.

Размер резерва незаработанной премии определяется на последнюю дату отчетного периода на основании специального расчета в соответствии с действующими Правилами формирования страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни.

По кредиту счета 91 "Резерв незаработанной премии" в корреспонденции с дебетом субсчета 49-1 "Результат изменения резерва незаработанной премии" отражается сумма резерва незаработанной премии на конец отчетного периода, определенная на основании специального расчета.

По дебету счета 91 "Резерв незаработанной премии" в корреспонденции с кредитом субсчета 49-1 "Результат изменения резерва незаработанной премии" отражается сумма резерва незаработанной премии предыдущего отчетного периода.

Аналитический учет по счету 91 "Резерв незаработанной премии" ведется отдельно по каждому виду страхования и другим направлениям, необходимым для управления страховой организацией и составления отчетности.

Счет 91 "Резерв незаработанной премии" корреспондирует со счетами:

Таблица 5

По дебету По кредиту

49 Результат изменения 49 Результат изменения

страховых резервов страховых резервов

Конечным финансовым результатом деятельности страховой организации является балансовая прибыль или убыток, который представляет собой сумму финансовых результатов от страховой деятельности, от

реализации основных средств, нематериальных активов и прочих активов и прибыли, полученной от внериализационных операций. При уплате налогов из прибыли мы получаем чистую прибыль которая идет на формирование фондов.

Резервы формируются согласно нормативов которые устанавливаются Департаментом страхового надзора при Министерстве финансов. В конце отчетного года составляется сводный расчет - обоснование нормативов выплат и отчислений в страховой резерв, который посылается на согласование в Минфин с просьбой установить нормативы отчислений в страховые резервы на следующий год по видам страхования.

Прибыль, остающаяся в распоряжении страховой компании «Бролли» после уплаты налогов и других платежей в бюджет и внебюджетные фонды направляется:

1. На формирование резервного фонда путем ежегодных отчислений от него
   5% прибыли, остающейся после уплаты налогов, до достижения не менее
   15% уставного фонда.

2. На формирование резервного фонда оплаты труда путем ежегодных
   отчислений в него 5% прибыли, остающейся в распоряжении, до
   достижения 25% годового фонда заработной платы;

3. На пополнение резерва по страхованию жизни, пенсий и медицинскому
   страхованию (резерв по накопительным видам страхования).

4. На пополнение резерва по имущественному страхованию и страхованию
   от несчастных случаев (резерв по рисковым видам страхования);

5. На уплату финансовых и экономических санкций.

Бухгалтерская отчетность, порядок ее составления и представления Страховые организации независимо от форм собственности, являющиеся юридическим лицом, осуществляющие деятельность на территории Республики Беларусь предоставляют годовой бухгалтерский отчет в следующем объеме типовых форм:

1. Баланс страховой организации (форма № 1) (Приложение 13)

2. Отчет о прибылях и убытках (форма №2) (Приложение 14)

1. Приложение к балансу страховой организации (форма №3) (Приложение
   15).

2. Отчет об основных показателях финансово-хозяйственной деятельности
   страховой организации (форма №4) (Приложение 16).

3. Отчет о движении денежных средств страховой организации (форма №5)
   (Приложение 17).

4. Отчет о платежеспособности страховой организации (форма №6)
   (Приложение 18).

5. Отчет о размещении средств страховых резервов (форма №7)
   (Приложение 19).

Единые типовые формы бухгалтерской отчетности разрабатываются и утверждаются Министерством финансов. К годовому бухгалтерскому отчету прилагаются:

1. аудиторское заключение (Приложение 20).

2. пояснительная записка.

Годовой бухгалтерский отчет предоставляется в полном объеме в Министерство финансов не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Квартальная бухгалтерская отчетность предоставляется не позднее 30 числа, месяца следующего за отчетным кварталом в объеме, установленном для годового бухгалтерского отчета за исключением формы №3. Данные годового бухгалтерского отчета должны быть опубликованы в республиканской печати не позднее 1 мая года, следующего за отчетным.

Учитывая специфику страховой деятельности, из форм отчетности страховщиком исключаются строки, характеризующие производственную и торговую деятельность организации, вместе с тем в формы отчетности включено множество показателей отражающих специфику страховой отрасли.

Прибыль от страховой деятельности рассчитывается как разница между доходами от страховой деятельности и расходами от страховой деятельности.

Под доходами от страховой деятельности понимается выручка страховщика, которая формируется за счет:

1. Полученные комиссионные и брокерские вознаграждения,
   тантьемы, сборы. Предназначен для обобщения информации о полученных
   цедентом от перестраховщиков сумм комиссионных и брокерского
   вознаграждения, тантьем по договорам, переданным в перестрахование.

2. Страховые премии и портфель премий, полученные по рискам,
   принятым в перестрахование.

3. Полученные возмещения доли убытков по рискам, переданным в
   перестрахование и ретроцессию.

полученные возмещения доли убытка,

перестраховочные договоры по страхованию от несчастных случаев за счет предприятий.

1. Депо премий и убытков страховой организации у других страховых
   организациях.

2. Страховые премии по прямому страхованию.

1. Обязательное страхование.

2. Добровольное имущественное страхование.

3. Добровольное личное страхование.

4. Прочие виды добровольного страхования.

5. Налог на добавленную стоимость (начисление).

6. Страхование жизни.

7. Страхование дополнительных пенсий.

К расходам по страховой деятельности относятся:

1. Выплаты страхового обеспечения и страховых сумм по прямому
страхованию (сч. 22).

2. Отчисления в резервы и фонд предупредительных мероприятий
(сч. 98, 99, 88/3 фонд предупредительных мероприятий).

• отчисления в страховые резервы от доходов, полученных от
  страховой деятельности;

• отчисления в фонд предупредительных (превентивных) мероприятий
  от доходов полученных от страховой деятельности.

3. Уплаченные страховые премии по рискам, переданным в
перестрахование и ретроцессию.

4. Возмещение доли убытков, уплаченных по рискам, принятым в
перестрахование по:

добровольному имущественному страхованию, страхованию имущества юридических лиц, договорам перестрахования от огня и других опасностей, договорам перестрахования транспорта юридических лиц, перестрахованию имущества предпринимателей, добровольному личному страхованию, коллективному страхованию от несчастных случаев, видам страхования и договорам перестрахования.

5. Уплаченные комиссионные и брокерское вознаграждение, тантьемы,
сборы по операциям сострахования, перестрахования и расходов по
посреднической деятельности. Расходы предназначенные для обобщения
информации перестраховщиком о суммах комиссионного и брокерского
вознаграждения, уплаченных цеденту тантьем по рискам, принятым в
перестрахование.

6. Расходы на ведение дела. Они в строжайшем порядке
контролируются Комитетом по надзору за страховой деятельностью в
соответствии с нормативом который рассчитывается от суммы поступивших
страховых взносов. Согласовывается норматив в обязательном порядке с
Министерством финансов.

В «Бролли» аналитический учет расходов на ведение дела осуществляется в разрезе статей, и на основании данных учета составляется раздел «Расходы на ведение дела (сч.20)» формы 4 «Об основных показателях финансово-хозяйственной деятельности страховой организации» квартальной и годовой отчетности.

7. Затраты связанные с возмещением страхового резерва.

Прибыль от реализации основных средств, нематериальных активов и

прочих активов рассчитывается как разница между доходами от реализации основных средств и нематериальных активов и расходами связанными с реализацией основных средств и нематериальных активов.

Прибыль, полученная от внериализационных операций, рассчитывается как разница между внериализационными доходами и внериализационными расходами.

К доходам от нестраховых операций (внереализационным доходам) относятся:

доходы, полученные на территории Республики Беларусь и за ее приделами от долевого участия в деятельности других предприятий, дивиденды по акциям и доходы по облигациям и другим ценным бумагам, принадлежащим организации;

доходы от инвестирования средств по накопительным видам страхования и собственным средствам;

уплаченные, присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков;

положительные разницы, образовавшиеся при изменении Национальным банком курсов иностранных валют, по валютным счетам и операциям в иностранной валюте;

• прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;

• поступление долгов ранее списанные как безнадежные;

• излишки объектов основных фондов и прочих активов, выявленные
  при инвентаризации;

• кредиторская и депонентская задолженность, по которой истекли
  сроки исковой давности;

• доходы от реализации прочих активов,

• доходы от сдачи имущества в аренду,

К расходам от нестраховых операций (внереализационным расходам и потерям) относятся:

• судебные издержки и арбитражные расходы;

• уплаченные, присужденные или признанные штрафы, пени, неустойки
  и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а
  также расходы по возмещению причиненных убытков;

• убыток от реализации, потери от прочего выбытия основных средств,
  иных материальных ценностей, прочих активов страховой организации
  (нематериальные активы, ценные бумаги);

• некомпенсируемые потери от стихийных бедствий (уничтожение или
  порча имущества страховых организаций), включая затраты связанные с
  предотвращением или ликвидацией последствий стихийных бедствий, потери в
  результате пожаров, аварий, других чрезвычайных событий, вызванных
  экстремальными ситуациями.

• убытки от списания дебиторской задолженности, признанной
  безнадежной по взысканию в виде несостоятельности дебитора, или
  дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.;

отрицательные разницы, образовавшиеся при изменении Национальным банком курсов иностранных валют, по валютным счетам и операциям в иностранной валюте;

суммы сомнительных долгов по расчетам с другими организациями, а также отдельными лицами, подлежащие резервированию в соответствии с законодательством;

убытки от недостач (хищений), виновники которых по решениям суда не установлены либо судом отказано в иске;

- прочие расходы. Расходы связанные с обслуживанием производства и
хозяйства. Сюда относятся расходы производства и хозяйства, деятельность
которых не связана с проведением операций по страхованию и
перестрахованию.

8. ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ СТРАХОВОЙ И ПЕРЕСТРАХОВОЧНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЗСАО «БРОЛЛИ»

Страхование - стратегический сектор экономики любого государства. Страховые организации, обеспечивая страховую защиту населению, субъектам хозяйствования посредством образования денежных фондов за счет страховых премий страхователей, требуют особого внимания со стороны государства.

Государственный контроль за страховой деятельностью осуществляет Департамент надзора за страховой деятельностью при Министерстве финансов Республики Беларусь. Главной задачей департамента является обеспечение соблюдения всеми участниками страховых отношений, то есть правил поведения на страховом рынке, а также регулирование внешнеэкономической деятельности по страхованию и проведение эффективной страховой политики. Кроме этой главной задачи Законом Республики Беларусь «О страховании», Декретом Президента Республики Беларусь от 28.09.2000г. №20 «О совершенствовании регулирования страховой деятельности в Республике Беларусь» и «Положением о Департаменте надзора за страховой деятельностью» страховому надзору, в соответствии с возложенными на него функциями, предписаны и другие задачи.

Важнейшей среди них является регистрация страховых организаций и их обособленных структурных подразделениях и ведение государственного реестра страховщиков. Практически через регистрацию осуществляется допуск на национальный страховой рынок субъектов хозяйствования.

Регистрация страховых организаций, включая страховые организации с иностранными инвестициями, производится Департаментом страхового надзора при Министерстве финансов Республики Беларусь. Порядок её осуществления регламентируется Декретом Президента Республики Беларусь №22 от 16.11. 2000г «Положение о государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования», Декретом Президента Республики Беларусь №20 от 28.09.2000г «О совершенствовании

регулирования страховой деятельности в Республике Беларусь». Для государственной регистрации учредители компании представляют в регистрирующий орган:

• заявление, оформленное в установленном порядке;

• анкету установленного образца, представляемую каждым
  учредителем - физическим лицом;

• копию решения о создании организации, утвержденного в
  установленном порядке, или протокол собрания учредителей (участников),
  содержащий такое решение;

• учредительные документы (по два экземпляра копий устава и (или)
  договора о совместной деятельности по созданию коммерческой
  организации в случаях, когда законодательством предусмотрено
  заключение такого договора, нотариально засвидетельствованных, если в
  соответствии с законодательством такое свидетельствование требуется);

• документы, подтверждающие формирование в соответствии с
  законодательством уставного фонда страховой организации с учетом
  особенностей ее формирования для отдельных организационно-
  правовых форм (платежный документ, подтверждающий внесение
  денежного вклада в уставный фонд, и заключение экспертизы о достоверности
  оценки имущества в случае внесения неденежного вклада в уставный фонд);

• документы, содержащие сведения о собственниках имущества
  (учредителях, участниках) организации - физических лицах (копию
  трудовой книжки, заверенную по последнему месту работы, копию
  пенсионного удостоверения, заверенную органом социального обеспечения
  по месту жительства или иным органом в соответствии с законодательством,
  справку органа занятости, если такие документы имеются);

• нотариально засвидетельствованные копии учредительных
  документов и свидетельства о государственной регистрации в одном
  экземпляре, подтверждающие государственную регистрацию юридического
  лица, выступающего в качестве учредителя (участника) страховой

организации;

• гарантийное письмо или другой документ, подтверждающие право на размещение страховой организации по месту нахождения.

Для государственной регистрации страховых организаций наряду с вышеперечисленными документами в Департамент страхового надзора направляются сведения о профессиональной пригодности кандидатов на должности руководителей, их заместителей и главных бухгалтеров. Профессиональная пригодность кандидатов на указанные должности определяется в порядке, установленном Департаментом страхового надзора.

Выдача Свидетельства о государственной регистрации страховой организации (Приложение 1) производится регистрирующим органом в месячный срок со дня подачи всех необходимых для государственной регистрации документов.

Порядок лицензирования видов страхования осуществляется в соответствии с Положением о порядке выдачи специальных разрешений (лицензий) на страховую и посредническую деятельность в страховании, утверждённым Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 16.04. 2002 №60. Данное Положение является обязательным для всех страховых организаций (в том числе обществ взаимного страхования, страховых организаций, осуществляющих исключительно перестраховочную деятельность) (далее - страховщик) и страховых брокеров, осуществляющих свою деятельность на территории Республики Беларусь.

Страховщику на каждый вид добровольного страхования, обязательного страхования, на перестрахование, а в предусмотренных законодательством случаях - на страховое посредничество, страховому брокеру на страховое посредничество по каждому виду страхования выдаётся в соответствии с законодательством, настоящим Положением отдельное специальное разрешение (лицензия) (далее — лицензия) (Приложение 2).

На страховую деятельность по обязательному страхованию и обязательному государственному страхованию лицензии выдаются на виды

страховой деятельности, введённые законодательными актами Республики Беларусь.

Лицензия выдаётся по установленной форме и содержит следующие реквизиты:

/. Наименование органа, выдавшего лицензию;

2. Наименование и местонахождения страховщика или страхового брокера;

5. Вид страховой деятельности или перестрахование с указанием соответствующего кода в ОКЭД;

1. Виды страхового посредничества, разрешенные страховому брокеру;

2. Номер регистрации лицензии;

3. Срок действия лицензии;

4. Дата выдачи лицензии.

Лицензия подписывается Министерством финансов Республики Беларусь либо уполномоченным им заместителем и заверяется печатью.

В случае утраты лицензии выдаётся дубликат с взиманием платы в размере 50% суммы, подлежащей уплате за выдачу лицензии.

Срок действия лицензии, кроме выданной на страховое посредничество, связанное с заключением на территории Республики Беларусь от имени иностранных страховщиков договоров страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, выезжающих за пределы Республики Беларусь (в том числе и на продажу сертификатов «Зелёная карта»), не может быть менее 5 лет, если иное не предусмотрено законодательством.

По истечении срока действия лицензия подлежит возврату в Минфин.

Выдача лицензии страховщику производится на основании заявления установленной формы с приложением к нему следующих документов:

Правил по добровольным видам (разновидностям) страхования в двух экземплярах с образцами документов, необходимых для осуществления

данного вида добровольного страхования (заявления, акта о страховом случае и других документов), утверждённых (принятых, одобренных) страховщиком либо объединением страховщиков и подписанных уполномоченным лицом, скреплённых печатью, в прошитом виде, содержащих в соответствии с законодательством существенные и конкретные условия договора страхования, страховые тарифы:

Экономического обоснования деятельности, включающего планируемое к заключению число договоров страхования в течение текущего и предстоящего годов деятельности и предполагаемую к поступлению по ним сумму страховых взносов, сумму ожидаемой прибыли и убытков, гарантии обеспечения обязательств, программы инвестирования;

Экономико-математического обоснования применяемых страховых тарифов;

Отчёта о платёжеспособности за подписью руководителя и главного бухгалтера страховщика, скреплённого печатью, на последнюю отчётную дату;

Заверенной надлежащим образом копии платёжного поручения, подтверждающего внесение платы за выдачу лицензии.

Лицензии на страховую и посредническую деятельность, на страховую деятельность по перестрахованию выдаются только платежеспособным страховщикам, имеющим на своих счетах в учреждениях банков Республики Беларусь денежные средства в сумме, соответствующей минимальному размеру уставного фонда, предусмотренному Положением о страховой деятельности в Республике Беларусь, утверждённым Декретом Президента Республики Беларусь от 28 сентября 2000 года №20.

Приостановление действия лицензии, выданной страховщику или страховому брокеру на осуществление определенного вида страховой деятельности, производится Минфином в случаях:

• невыполнения требований настоящего Положения, законодательства,
  регулирующего страховую деятельность;

• выявления соответствующими органами надзора нарушений

лицензионных требований и условий;

• неисполнения предписания Минфина или непредставления отчета о
  выполнении предписания в установленный срок;

• иных случаях, предусмотренных законодательством Республики
  Беларусь.

Приостановление действия лицензии означает запрет до устранения нарушений, установленных в деятельности страховщика, заключать новые договоры страхования и продлевать действующие по виду страховой деятельности, на который выдана лицензия. При этом по ранее заключенным договорам страховщик выполняет принятые обязательства до истечения срока их действия.

Минфин устанавливает страховому брокеру срок для устранения нарушений, повлекших за собой приостановление действия лицензии. Указанный срок не может превышать шести месяцев. Приостановление действия лицензии производится решением (приказом) Минфина. Лицензия считается приостановленной с даты, установленной в решении (приказе) Минфина о ее приостановлении.

Минфин в пятидневный срок со дня принятия решения о приостановлении действия лицензии сообщает о нем страховщику или страховому брокеру. Сообщение о приостановлении действия лицензии направляется страховщику или страховому брокеру заказным письмом по месту его нахождения. В сообщении должны быть указаны причины приостановления действия лицензии, а также срок представления в Минфин отчета и необходимых документов, подтверждающих устранения выявленных нарушений.

При устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия лицензии, Минфин принимает решение о возобновлении ее действия.

Аннулирование лицензии означает запрет на осуществление страховой деятельности по данной лицензии, за исключением выполнения обязательств, принятых по действующим договорам страхования. При этом средства

страховых резервов могут быть использованы страховщиком исключительно для выполнения обязательств по договорам страхования.

Основанием для принятия решения об аннулировании лицензии являются:

• повторное принятие решения о приостановлении действия лицензии;

• неустранение или непредставление отчета об устранении нарушений,
  явившихся основанием для принятия решения о приостановлении действия
  лицензии, в установленный срок;

• повторное или грубое нарушение лицензионных требований и
  условий, установленных настоящим Положением, в том числе нарушение
  страхового законодательства и (или) правил страхования, согласованных с
  Минфином;

• принятие страховщиком или страховым брокером решения об отказе
  осуществлять данный вид деятельности;

• ликвидация страховщика или страхового брокера (юридического
  лица), прекращение деятельности страхового брокера;

• решение суда, подтверждающее осуществление страховщиком или
  страховым брокером незаконной деятельности;

• по основаниям, установленным законодательством Республики
  Беларусь, лицензия не должна была быть выдана страховщику или страховому
  брокеру;

• лицензия была выдана на основании недостоверных сведений,
  имевших существенное значение для принятия решения о ее выдаче;

• другие основания, предусмотренные законодательством Республики
  Беларусь.

Лицензия считается аннулированной с даты, установленной в решении Минфина об ее аннулировании. Минфин в пятидневный срок со дня принятия решения об аннулировании лицензии сообщает страховщику или страховому брокеру о принятом решении заказным письмом по месту его нахождения. В сообщении должны быть указаны причины аннулирования лицензии. При этом,

Страховщик или страховой брокер обязан прекратить деятельность, на которую была выдана лицензия, и возвратить лицензию в Минфин в пятидневный срок со дня получения сообщения.

В соответствии с Положением контроль за выполнением страховщиками, перестраховщиками и страховыми брокерами осуществляется Минфином и другими уполномоченными государственными контролирующими органами. В случае проведения подлежащего лицензированию определенного вида страхования или не указанной в выданной лицензии разновидности страхования, а также страхового посредничества без лицензии страховщик или страховой брокер несут ответственность, предусмотренную законодательством Республики Беларусь. Решения об отказе в выдаче лицензии, ее приостановлении, аннулировании могут быть обжалованы в хозяйственном суде. В случае признания судом решения об аннулировании лицензии необоснованным страховщику или страховому брокеру выдается лицензия без взимания платы.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Декрет Президента Республики Беларусь № 20 от 28.09.2000 «О
   совершенствовании регулирования страховой деятельности в РБ».

2. Бухгалтерская отчетность ЗСАО «Бролли» за 2005 год.

3. Закон Республики Беларусь от 3 июня 1993 года «О страховании» //
   Ведомости Верховного Совета Республики Беларусь. 1993. №22.

4. Основы страховой деятельности: Учебник / Отв. ред. проф. Т.А.
   Фёдорова. - М.: Издательство БЕК, 2001. - 768 с.

5. Пилипейко М. М. Бухгалтерский учёт в страховых организациях:
   Учебное пособие. - Мн.: БГЭУ, 2003. - 253 с.

6. Постановление Министерства финансов от № 120 06.08.2004 «Об
   установлении размеров собственного капитала и особых требований,
   предъявляемых к осуществлению отдельных работ и услуг, составляющих
   страховую деятельность».

7. Постановление Совета Министров Республики Беларусь № 800 от
   16.06.2003 «Об утверждении Порядка осуществления инвестиционной
   деятельности страховыми и перестраховочными организациями».

1. Постановление Совета Министров РБ № 800 от 16.06.2003 «О
   совершенствовании регулирования страховой деятельности в РБ».

2. Постановление Совета Министров РБ от 17 октября 2003 г. N 1346
   «Об утверждении положений о лицензировании некоторых видов
   деятельности».

10.Правила проведения различных видов добровольного страхования в ЗСАО «Бролли» утвержденные Министерством финансов Республики Беларусь.

И.Сплетухов Ю. А., Дюжиков Е. Ф. Страхование: Учебное пособие. -М.; ИНФРА-М, 2002. - 312 с.

12.Страховое дело: Учебное пособие / М.А. Зайцева, Л.Н. Литвинова, А.В. Урупин и др.; Под общей редакцией М.А. Зайцевой, Л. Н. Литвиновой. Мн.:БГЭУ, 2001.286с.

13.Устав ЗСАО «Бролли».

Н.Шахов В. В. Страхование: Учебник для вузов. - М.: Страховой полис, ЮНИТИ, 1997. - 311 с.