Вход

Основные понятия финансов

Реферат по банковскому делу и кредитованию
Дата добавления: 23 января 2002
Язык реферата: Русский
Word, rtf, 139 кб
Реферат можно скачать бесплатно
Скачать
Не подходит данная работа?
Вы можете заказать написание любой учебной работы на любую тему.
Заказать новую работу





Основные понятия финансов

Финансы представляют собой отношения по созданию и перераспределению общественных благ и богатств. В этом смысле они тесным образом связаны с денежным обращением и сферой кредита. Вместе с тем, деньги выполняют различные функции, основной из которых можно назвать функцию всеобщего эквивалента, товара, который служит измерителем ценности и стоимости других товаров, работ и услуг. В отличие от них, финансы представляют собой отношения, т.е. являются инструментом накопления и распределения богатства, что осуществляется, в том числе, при помощи денежных средств.

Наглядно суть финансов и их составные компоненты можно представить следующим образом:

Финансы - отношения по

Созданию и использованию централизованных фондов государства

Распределению и перераспределению ресурсов (общественных благ) путем использования государственного бюджета, территориальных бюджетов и внебюджетных фондов

Созданию и перераспределению фондов предприятий

Финансы также тесно связаны с кредитом: последний создает основу для расширенного воспроизводства и ускоренного накопления богатства. Через кредитные отношения частично реализуется распределительная функция финансов и направляется движение денежных и товарных потоков. Здоровое функционирование финансов во многом зависит от состояния денежного обращения и кредита: чем более развита денежная и кредитная системы, тем эффективнее происходит накопление и перераспределение общественного богатства.

Каковы функции финансов? Принято выделять три функции, суть которых можно представить следующим образом:

Функции финансов

Распределительная

Контрольная

Регулирующая

В процессе производства и торговли возникают различные доходы - прибыль предпринимателя, доход его работников, торговая наценка посредников и т.д. Однако для целей удовлетворения потребностей общества в развитии требуется перераспределить часть этих и иных доходов. Это осуществляется путем изъятия (добровольного либо принудительного) части указанных доходов, создания за счет этих средств фондов и расходования фондов на общественно полезные цели: образование, медицину, строительство, оборону и т.д. К примеру, срок окупаемости железнодорожного транспорта или метрополитена может достигать десятки лет. Это означает, что далеко не каждая корпорация, фирма или банк смогут позволить себе подобные инвестиции; роль инвестора в подобных малоэффективных и низкорентабельных отраслях берет на себя государство. Для постройки железной дороги и метрополитена требуются колоссальные средства - их аккумулирование и расходование осуществляется при помощи распределительной функции финансов. А куда расходовать (на что распределить) ресурсы? Ведь они ограничены, и из двух проектов строительства железной дороги необходимо выбрать наиболее оптимальный. На подобные вопросы можно ответить, использовав контрольную функцию.

Функционирование общества и взаимодействие его членов возможно благодаря тому. Что существуют и постоянно совершенствуются механизмы контроля и управления. В этом смысле финансы более чем "демократичны", поскольку имеют многочисленные механизмы контроля за правильностью аккумулирования и распределения фондов и ресурсов. Представим себе указанных ранее работников и предпринимателей, у которых изымается весь доход и накопления: теряется сама суть расширенного воспроизводства и повышения рентабельности. Финансы позволяют регулировать (при участии этих работников и предпринимателей) норму изъятия их денежных средств. Представим также, что Собранные таким образом средства расходуются не на метрополитен, а на ведение ненужной войны или строительство дачи чиновнику. Было ли тогда оправдано создание централизованного фонда ресурсов? Скорее всего, нет. Поэтому финансы позволяют также определить наиболее оптимальные пути расходования аккумулированных средств, с тем, чтобы потребности общества были удовлетворены максимально.

Представим теперь, что ресурсы были аккумулированы, правильно (по крайней мере, по формальным признакам верно) были выбраны пути инвестирования, к примеру, строительство гидроэлектростанции. Однако в результате постройки выяснилось, что были затоплены ценные сельхозземли, и прилежащие районы переживают экономическую стагнацию. Как помочь людям выровнять уровень развития их района и сравнять его со среднегосударственным? Как создать современное производство, которое могло бы способствовать замедлению оттока молодежи и в перспективе принести повышение жизненного уровня населения этого района? Один из путей - предоставить ресурсы, необходимые для выправления сложившейся ситуации, постройки завода по производству компьютеров, обеспечения жителей жильем и т.д. Эти ресурсы могут быть предоставлены банком или финансовой компанией. Но они вряд ли захотят осуществлять долгосрочные и пока не сулящие высоких прибылей вложения, тем более. Что в определенной степени речь не идет о получении прибыли, а о предоставлении помощи оказавшимся в беде людям. Предоставлении дотации государственным бюджетом в таком случае характеризует третью - регулирующую - функцию финансов.

Что же является основой для того, чтобы финансы могли осуществлять описанные функции? Безусловно, основой является материальная предпосылка аккумулирования и распределения ресурсов. Выше использовался термин "общественное богатство", который необходимо уточнить: материальной основой финансов является национальный доход.

Национальный доход представляет собой добавленную стоимость, т.е. то улучшение товара, работы, услуги, которое на каждой стадии взаимодействия производителей, посредников и потребителей "добавляется" каждым из них. Для того, чтобы студент ИДО мог получить диплом РУДН, кто-то должен его напечатать на гербовой бумаге, для чего кто-то, в свою очередь должен эту бумагу изготовить из сырья (несложно достроить цепочку: кто-то должен срубить дерево, обработать его и т.д.) На каждой стадии изготовления бумаги каждый работник "добавлял стоимость", т.е. вкладывал свой труд и ресурсы, что увеличивает цену конечного продукта. Так вот, совокупность всех доходов, которые были получены каждым работником на стадии обработки и продажи продукта, называется национальным доходом (он может быть подсчитан путем сложения всей вновь созданной стоимости и вычитания стоимости потребленных в ходе ее создания ресурсов).

Национальный доход является основой финансов. Через два главных компонента национального дохода - фонды накопления и фонды потребления - происходит аккумулирование и распределение ресурсов общества, выравнивание пропорций и тенденций экономического развития и контроль за правильностью указанных мер. Если показатель национального дохода сокращается, то это служит верным знаком к тому, что финансовые отношения необходимо корректировать (к примеру, уменьшить размер обязательных изъятий дохода работников и предпринимателей, либо начать жить "по средствам" - сократить расходы и вложения в неэффективные отрасли).

2. История финансов и финансовых отношений

Развитие финансов и финансовых отношений неразрывно связано с развитием и становлением государств. Ведь финансы представляют собой отношения по накоплению и распределению и последующему перераспределению национального богатства, причем перераспределение необходимо именно для осуществления функций государства. Поэтому финансовые отношения начинают развиваться тогда, когда появляется необходимость часть добычи с войны или охоты отложить и передать тем, кто не участвовал в ее получении (либо заплатить дань соседнему более сильному племени). В дальнейшем финансы развивались по пути установления руководством племени, общины, поселения и т.д. тех или иных натуральных повинностей, необходимых для существования данного общества. С широким развитием рыночных отношений (установлением т.н. капиталистической формы хозяйствования) финансовые отношения становятся более многообразными. В частности, устраняется их единственная связь с казной и прихотями монарха, короля или шаха. Развиваются и совершенствуются денежные отношения, некоторые натуральные повинности и оброки заменяются более прогрессивной формой налогообложения - денежной. Совершенствуются и развиваются функции государства: помимо содержания двора и придворных хозяйств, а также армии и полиции, государство начинает становится активным проводником экономических интересов крупных торговцев и производителей, финансируя колониальные захваты и политику протекционизма. Появляется и развивается контрольная функция финансов: хорошо известен один из лозунгов американской революции "No taxation without representation", который связан с желанием жителей США - тогда поданных Великобритании - участвовать в определении направлений и объемов расходования налоговых поступлений в бюджет. Тогда же развивается и институт интерполяций - вопросов, задаваемых представителю исполнительной власти в парламенте.

Дальнейшее развитие финансовых отношений без преувеличения связано с демократизацией общества. В большинстве государств укрепляется парламентская (представительная) власть, зарождается политика социальной стабильности, что подразумевает необходимость перераспределения средств в пользу наиболее бедных слоев, установления социальный гарантий в виде пособий и пенсий (небезынтересно будет, кстати, отметить, что родоначальником пенсионного и вообще социального обеспечения был Бисмарк), внедрения специальных государственных программ по социальной защите и поддержке (медицина, образование, обеспечение занятости и т.д.). Особенно быстрые преобразования в данной области принес с собой двадцатый век; в течение первой трети совокупность разнообразных финансовых отношений складывается в финансовую систему в том виде, в котором она, с незначительными изменениями, существует и поныне. Вместе с тем, он принес и противоположную тенденцию - колоссальное увеличение военных расходов (среди них необходимо выделить и расходы на научные исследования). А укрепление военного аппарата, как правило, влечет и укрепление всей государственной власти, что также требует расходов. Таким образом, развитие финансов в нынешнем столетии во многом обуславливалось единством и борьбой противоположностей: необходимостью увеличения военных и сопутствующих им расходов и необходимостью осуществления политики социальной стабильности.

Кроме того, развитие экономических отношений на всех уровнях обнажило проблемы циклических и иных кризисов, что, в свою очередь, привело к развитию и усилению масштаба государственного стимулирования экономики. В последующих лекциях будет подробнее рассмотрен механизм подобного вмешательства (см. фискальная политики и монетаризм), однако здесь можно заметить, что масштабы вмешательств государств в экономику огромны и в значительной степени влияют на финансовые отношения. Естественно, что с увеличением вмешательства финансовые отношения обогащаются и приобретают новые грани.

Таким образом, совершенствование финансов неразрывно связано с развитием общества: чем сложнее и выше уровень отношений между людьми, тем более совершенной структурой обладают финансы. Они поэтому вообще неотделимы от человека, поскольку представляют собой распределение и перераспределение созданных человеком богатств. Это, помимо прочего, означает, что история финансов не закончилась: они будут и далее совершенствоваться и развиваться.

3. Финансовая система и финансовая политика

Выше указывалось, что в двадцатом веке окончательно складывается нынешняя структура финансовой системы. Что же представляет из себя финансовая система? Какие элементы ее составляют? Как осуществляется их взаимодействие и какова их иерархия?

Финансовая система представляет их себя определенным образом организованную совокупность всех сфер финансовых отношений, т.е. совокупность механизмов аккумулирования, распределения и перераспределения фондов.

Принято различать следующие элементы, или звенья, финансовой системы:

(1) государственный бюджет и бюджеты регионов и местные бюджеты, которые в совокупности представляют собой бюджетную систему;

(2) внебюджетные фонды;

(3) государственный кредит;

(4) финансы различных предприятий и организаций.

Нередко в качестве отдельного звена выделяют и финансы страхового рынка, указывая на его специфику и отличия от финансов предприятий. Однако мы считаем, что в настоящее время формы и методы страхования настолько разнообразны, что нет причин выделять финансы именно страховых организаций из общего элемента финансы предприятий. Однако на данном этапе страхование представляет настолько уникальную сферу человеческой деятельности, что мы в дальнейшем будем следовать традиционному выделению страхования в качестве самостоятельного элемента финансовой системы.

Для целей анализа экономики принято различать макроэкономику (т.е. регулирование на государственном или межгосударственном уровне) и микроэкономику (т.е. экономику предприятия или отрасли). Исходя из этого, первые три звена финансовой системы можно отнести к централизованным финансам, которые служат целям макроэкономического регулирования; четвертый элемент - финансы предприятий - является инструментом микроэкономики. Как взаимодействуют указанные элементы? Предприятие А заработало определенную сумму прибыли, с суммы которой уплачивается налог (реально налоги уплачиваются не только с прибыли, но и с многих других объектов). Указанный налог поступает в централизованный фонд - государственный бюджет, из которого финансируется весь комплекс государственный расходов. В нашем случае такими расходами можно назвать строительство дороги, по которой предприятие А развозит свою продукцию покупателям, и выплату государством зарплаты служащим стоящей рядом больницы, которые на эти деньги покупают у предприятия А продукцию. Оно также уплачивает во внебюджетные фонды специальные взносы, часть которых затем расходуется на выплату пенсий. Пенсионеры приобретают на эти деньги товар у предприятия Б, которое является контрагентом предприятия А. Вырученные таким образом средства далее идут на заключение различных договоров страхования (к примеру, страхуется отгружаемый контрагентам товар и ответственность предприятия А). Страховая компания В, во-первых, уплачивает налоги, во-вторых, помещает полученные в виде страховой премии средства в банк под 10% годовых. Уплаченные страховой компанией налоги и взносы в фонды пойдут на содержание милиционера, который расположен рядом с предприятием А, а также на выплаты сотрудникам предприятия А по болезни, рождению ребенка и т.д. Банк, в котором лежат деньги страховой компании В, получает от руководства предприятия А заявку на кредит и, по изучении бизнес-плана, принимает решение о выдаче кредита. Полученные предприятием А средства идут на расширение производства и найм новых сотрудников, что, в свою очередь, приводит к повышению суммы уплачиваемых налогов, страховых премий (отгружается больше товара) и дивидендов акционерам. Кругооборот ресурсов возобновляется.

Безусловно, приведенная выше схема идеальна и упрощена. Во-первых, далеко не вся сумма уплаченных всеми (и предприятием А, и его контрагентом, и страховой компанией) налогов возвращается обществу в виде услуг со стороны государства (строительства дороги, содержания милиции и т.д.). Часть из этих средств (уплаченных налогов), к сожалению, будет потрачена непроизводительным и неэффективным образом. Во-вторых, существуют так называемые провалы рынка, из-за которых потребителями благ часто становятся те, кто к этим благам никакого отношения не имеет и, строго говоря, не имеет даже право претендовать на эти блага (в отличие, к примеру, от Иванова, который стал во время военной службы инвалидом и поэтому вправе требовать от других членов общества определенного возмещения). В третьих, указанные взаимосвязи и иерархия звеньев финансовой системы не всегда выдерживаются так, как это описано; к примеру, предприятие А не со всей части прибыли может уплачивать налоги, кредит банку возвращается не вовремя, договор страхования не заключается, а зарплата (как и пенсии) уплачивается не в полном объеме. Однако в целом приведенный пример демонстрирует то, как должна функционировать финансовая система.


© Рефератбанк, 2002 - 2017