Вход

Банковская прибыль и ликвидность

Реферат по банковскому делу и кредитованию
Дата добавления: 13 ноября 2006
Язык реферата: Русский
Word, rtf, 263 кб
Реферат можно скачать бесплатно
Скачать
Данная работа не подходит - план Б:
Создаете заказ
Выбираете исполнителя
Готовый результат
Исполнители предлагают свои условия
Автор работает
Заказать
Не подходит данная работа?
Вы можете заказать написание любой учебной работы на любую тему.
Заказать новую работу
Содержание Содержание 2 Введение 3 1. Формиро вание и использование прибыли коммерческого банка. 6 2. Управле ние прибылью банка. 9 3. Анализ б анковской ликвидности 12 4. Нормати вное регулирование показателей ликвидности. 16 Заключен ие 19 Список ис пользованных источников. 21 Введение Данная т ?ема представляется актуальн ?ой, поскольку банковская сист ?ема - одна из неотъемлемых стр уктур рыночной экономики. Современная банковская сист ема - это важнейшая сфера нацио ?нального хозяйства любого ра ?звитого государства. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кред итной политикой государства, регулируют движение денежны х потоков, влияя на скорость их ? оборота, эмиссию, общую массу, включая количество наличных денег, находящихся в обращени и. Общая социально-экономическ ая и политическая обстановка в России привела к неустойчив ости финансового рынка, что по родило процесс банкротства б анков. События последнего вре мени на финансовом рынке Росс ии подтверждают правильност ь выводов специалистов Всеми рного банка, которые еще в 1997-1998 г.г. п ?редупреждали, что коммерческ ?ие банки в России неизбежно ст ?олкнуться с двумя проблемами ?: ликвидностью и качеством акт ?ивов. В этих условиях особо остро вс тает проблема оценки финансо вой устойчивости коммерческ их банков: разработки системы критериев, определяющих наде жность банка, и методик провед ения анализа по указанным кри териям. Одним из основных условий уст ойчивого развития каждого ба нка и банковской системы в цел ом является совершенствован ие подходов к управлению фина нсами коммерческих банков. Создание устойчивой, гибкой и эффективной банковской инфр аструктуры - одна из важнейших (и чрезвычайно сложных) задач с ?тоящих перед современной Рос ?сией. Условием доходности банковс ?кой деятельности, безусловно ?, является поддержание ликвид ?ности, управление банковской ? прибылью, ее максимизация. Основная цель деятельности к оммерческого банка – получен ие максимальной прибыли при о беспечении устойчивого длит ельного функционирования и п рочной позиции на рынке. Размер полученной банком при были или убытка концентриров анно отражает в себе результа ты все его активных и пассивны х операций. Поэтому изучение прибыли, ее с оставляющих и факторов, влияю щих на ее динамику, занимает од ?но из центральных мест в анали ?зе деятельности коммерческо ?го банка. Размер прибыли завис ?ит главным образом от объема п ?олученных доходов и суммы про ?изведенных расходов. Прибыль ? коммерческого банка – это фин ?ансовый результат деятельно ?сти банка в виде превышения до ?ходов над расходами. Если этот ? результат имеет отрицательн ?ое значение, его называют убыт ?ком. Полученная прибыль являе ?тся базой для увеличения и обн ?овления основных фондов банк ?а, прироста его собственного к ?апитала, гарантирующего стаб ?ильность финансового положе ?ния и ликвидность баланса, обе ?спечения соответствующего у ?ровня дивидендов, развитие по ?вышения качества банковских ? услуг. Главная в процессе организац ии деятельности банка и его ст руктурных подразделений сос тоит в том, чтобы реализовать, п ?о крайней мере, три наиболее с ущественные цели – добиться в ысокой рентабельности, доста точной ликвидности и безопас ности банка. Основными задачами коммерче ского банка являются доходы и их расходы. Доходы – это ден ?ежные поступления от произво ?дственной и непроизводствен ?ной деятельности. Расход – это исп ?ользование денежных средств ? на производственную и не прои ?зводственную деятельность. Конечным финансовым результ атом коммерческого банка явл яется чистая прибыть, предста вляющая собой остаток доходо в банка после покрытия всех ра сходов, в том числе не предвиде ?нных, формирования резервов, у ?платы налогов из прибыли. 1. Формирование и использование при были коммерческого банка. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деят ельности банка в виде превышения доходов над расходами. Если этот резуль тат имеет отрицательное значение, его называют убытком. Полученная приб ыль является базой для увеличения и обновления основных фондов банка, пр ироста его собственного капитала, гарантирующего стабильность финансо вого положения и ликвидность баланса, обеспечения соответствующего ур овня дивидендов, развитие повышения качества банковских услуг. Разница между суммой валового дохода и суммой затрат, относимых в соотве тствии с действующем законодательством на расходы банка, называется ба лансовой или валовой прибылью, если эта разница имеет отрицательное зна чение ее называют убытком. Валовая прибыль банка подразделяется на: 1. Операционную прибыль, рав ную разнице между суммой операционных доходов и расходов. 1.1. Процентную прибыль – превыш ение полученных банком процентных доходов над процентными расходами. 1.2. Комиссионную прибыль – превышение комиссионных доходов над комиссионными расходами. 1.3. Прибыль от операций на финансовых ры нках – разница между доходами и расходами от этих операций. 1.4. Прочую прибыль – разница между проч ими доходами и прочими расходами. 2.Прибыль от побочной деятельности – доходы от побочной деятельности за вычетом затрат на ее осуществление. 3.Прочую прибыль – разница между прочими доходами и прочими расходами. Наибольшую долю в со ставе прибыли составляет операционная прибыль, а в ней – процентная при быль. Балансовая прибыль отражает лишь промежуточный финансовый результат д еятельности банка в отчетном периоде. Конечным финансовым результатом является чистая прибыль коммерческого банка, предоставляющая собой ос таток доходов банка после покрытия всех расходов, в том числе и непредви денных, формирование резерва, уплаты налогов из прибыли. Действующими пр авилами ведения бухгалтерского отчета в кредитных организациях предус мотрен следующий порядок расчета чистой прибыли. 1. Чистые процентные и аналогичн ые доходы = проценты полученные и аналогичные доходы – проценты уплачен ные и аналогичные расходы. 2. Чистые комиссионные доходы = комисси онные доходы – комиссионные расходы. 3. Текущие доходы = Чистые процентные и а налогичные доходы + Чистый комиссионный доход + Прочие операционные дохо ды. 4. Чистые текущие доходы до формирован ия резерва и без учета непредвиденных расходов = текущие доходы – прочи е операционные доходы. 5. Чистые текущие доходы без учета непр едвиденных расходов = Чистые текущие доходы до формирования резерва и бе з учета непредвиденных расходов – изменение величены резервов. 6. Чистый доход до выплаты налога на при быль = Чистые текущие доходы без учета непредвиденных расходов + непредв иденные доходы – непредвиденные расходы. 7. Чистая прибыль отчетного года = Чисты й доход до выплаты налога на прибыль – налог на прибыль – отсроченный н алог на прибыль – непредвиденные расходы после налогообложения. Чистую прибыль банка за вычетом дивидендов выплаченных акционерам банка, называют капитали зируемой прибылью. Полученная банком прибыль распределяется по следующем направлениям. - Уплата налогов в бюджет. - Выплата дивидендов акционерам. - Капитализация прибыли. В последние годы бол ьшинство Российских банков основную часть прибыли, остающуюся в их расп оряжении, направляют на капитализацию. 2. Управление прибылью банка. Прибыль коммерческого банка является внутренним источником е го развития. Поэтому управление прибылью – важная составная часть банк овского управления, цель которой заключается в максимизации прибыли пр и доступном уровне рисков и обеспечении ликвидности баланса. Элементы у правления системы прибылью. Управление прибылью банка осуществляется через систему элементов управления, тесно связанных между собой. Можно выделить следующие основные блоки управления прибылью коммерческого банка: - Определение подразделении бан ка, участвующих в процессе управления прибылью. - Планирование доходов, расходов и прибы ли банка. - Применение способов оценки уровня при быльности банковской деятельности. - Определение методов текущего регулир ование прибыли. Управление прибылью коммерческого банка осуществляется на ра зличных уровнях: на уровне банка в целом и на уровне отдельных направлен ий деятельности банка, конкретных банковских продуктах, отдельных рабо чих мест, взаимоотношений с клиентом. Содержание отдельных элементов уп равления рентабельностью кредитной организации имеет свою специфику п рименительно к перечисленным уровням. В управлении прибылью банка принимает участие различные его подраздел ения: руководящие органы, департаменты, управление, отделы. К их числу относятся: Во первых функциональные подразделения , то есть управления и отделы, пр ямо участвующие в проведении активных и пассивных операций банка, напри мер управление ссудных операций, ценных бумаг, депозитных операций, опер ационное управление. В их функции по управлению прибылью входит оценка и анализ рентабельности создаваемых продуктов, контроль за рентабельно стью отдельных сделок, предоставление информации в сводные аналитичес кие управления для оценки рентабельности банка в целом. Контрольные фор мы участия функциональных подразделений в управлении прибылью банка о пределяется Правлением банка. Во вторых, к их числу подразделений кредитной организации и участвующих в управлении прибылью, относиться казначейство или другое сводное упра вление. В его функции входят составление плана доходов и расходов банка как составной части бизнес-плана, анализ и оценка уровня прибыли банка в целом и рентабельности отдельных направлений деятельности банка, разр аботка рекомендаций о величине достаточной процентной моржи, процентн ых ставок по активным и пассивным операциям банка, в структуре работающи х активов и ресурсов. Конкретные функции казначейства во многом зависит от структуры кредитной организации и определяются Правлением банка. Третьим подразделением банка, участвующим в управлении прибылью, являе тся бухгалтерия, которая обеспечивает аналитические службы казначейст ва и функциональных подразделений необходимой информацией. В качестве четвертого подразделения следует выделить службу внутренне го контроля в функции которой входит контроль за правильностью формиро вания и использования прибыли. Основные направления этого контроля вкл ючают следующее: - Проверка соблюдения нормативн ых требований Центрального Банка Российской Федерации в отношении орг анизации аналитического и синтетического учета доходов, расходов, форм ирования и использования прибыли. - Проверка соблюдения требований Мини стерства по налогам и сборам Российской Федерации по расчету налогообл агаемой базы. - Проверка правильности применяемых с тавок налога и сроков его перечисления. - Проверка льгот, используемых банком при исчислении налогов. - Проверка использования прибыли. Планирование доходо в, расходов и прибыли банка в качестве элемента управления рентабельнос тью банка на макроуровне включает следующие направления: составление п ланового баланса дохода и расходов банка в рамках бизнес-плана, планиров ание на его основе достаточно процентной моржи, составление сметы доход ов и расходов банка, прогнозный расчет нормы прибыли на активы и собстве нный капитал, планирование распределение прибыли. 3. Анализ банковской ликвидности Понимание банковской ликвидности в современной экономическо й литературе и практике не является однозначным. Что же такое ликвидност ь вообще и банковская ликвидность в частности? Термин “ликвидность” про исходит от латинского “ liquidus ”, чт о в переводе означает текучий, жидкий, т.е. ликвидность дает тому или иному объекту характеристику легкости движения, перемещения. В советской экономической литературе 20-х годов понятие “ликвидность” те сно связывалось с понятием “кредитоспособность” и применялось для оце нки собственных и заемных оборотных средств предприятия и правильност и их использования. В Финансово-кредитном словаре ликвидность трактовалась, как “способно сть банков обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств” , т.е. определялась с позиции банка, его деятельности. В современной экономической литературе термин “ликвидность” имеет шир окий спектр применения и характеризует совершенно разные объекты экон омики. Под ликвидностью понимается способность банков своевременно погашать свои обязательства в денежной форме с учетом не только кредитных, но и ка ссовых возможностей коммерческих банков. Банковская ликвидность зависит, во-первых, от характера, величины и стру ктуры депозитов, во-вторых, от возможности банка срочно получить заем на кредитном рынке, в-третьих, от соответствия структуры активов (кредитных вложений) по сроку и характеру структуры пассивов (ресурсов), поскольку, н апример, повышение удельного веса государственных ценных бумаг (облига ций, казначейских обязательств) в активах банка в условиях постоянного б юджетного дефицита значительно ослабляет ликвидность банковской сист емы, в-четвертых, от экономической конъюнктуры, так как, например, застой в экономике побуждает клиентов изымать свои вклады из банков, что не толь ко ухудшает их ликвидность, но и становится часто причиной краха банков, в-пятых, от нарушения оборота наличных денег, вызванных устойчивыми дисп ропорциями в экономике, в-шестых, от роста денежных резервов банка, поско льку максимальной ликвидностью обладает тот банк, сумма депозитов кото рого превышает объем представленных кредитов (в этом случае уменьшаетс я прибыль банка). Ликвидность коммерческих банков регулируется в основном путем рефинан сирования (воздействие на спрос и предложение заемных средств) и влияния на их кредитоспособность (воздействие на предложение кредитов). Измене ние ликвидности банков выступает стержнем денежно-кредитной политики, проводимой Центральным банком. Применительно к балансу банка ликвидность означает способност ь активов последнего превращаться в денежные средства. Банк считается л иквидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов, а т акже возможности быстро мобилизовать средства из иных источников дост аточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательст в. Статьи активов любого коммерческого банка располагаются в балансе в п орядке убывания ликвидности, т.е. возможности их обращения в наличность для производства платежей. Исходя из предложенной трактовки ликвидности, попытаемся рас смотреть содержание понятия ликвидности. Представляется, что это понят ие может быть исследовано как минимум на двух уровнях: ликвидность комме рческого банка и ликвидность банковской системы. Для банка деньги являются и оборотным капиталом, и в какой-то сте пени продуктом. Если производственные предприятия основывают свою дея тельность на кругообороте капитала преимущественно в товарной форме и их ликвидность зависит от ликвидности товаров, то банк, осуществляя круг ооборот капитала в денежной форме как активный участник денежного рынк а, имеет дело в первую очередь с долговыми обязательствами (как кредитор ов, так и заемщиков). В то же время банк выступает как самостоятельный финансовый ин ститут, отнюдь не являющийся благодетелем. За свою деятельность, за пред оставление услуг он должен получать доход, покрывающий его расходы, т.е. с тоимость (цена) его услуг должна быть на уровне, достаточном для дальнейш его развития. Как известно, коммерческие банки являются учреждениями, которые не могу т функционировать изолированно от экономической среды. Это вытекает из предназначения как финансовых посредников, соединяющих косвенным обра зом заемщиков и кредиторов. Основным показателем ликвидности банковской системы является величина остатка средств на корреспондентских счетах коммерческих бан ков в Центральном банке. Регулируется путем изъятия излишних или предос тавления дополнительных денежных средств банкам посредством различны х финансовых инструментов: норма резервирования, депозитные операции (с делки РЕПО, ломбардное кредитование под залог ГКО), сделки СВОП. В отношении баланса коммерческого банка различают ликвидность активов и ликвидность пассивов. Ликвидность пассивов – легкость, с которой бан к может выпустить долговое обязательство для приобретения клиринговых остатков по разумной цене. Ликвидность активов – это возможность их ис пользования в качестве средства платежа (либо быстрого превращения в ср едство платежа) и способность активов сохранять свою стоимость. Банк считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой р еализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассив у. Все активы можно расположить по порядку от наиболее до наименее ликви дных. Самыми ликвидными активами являются остатки денежных средств в ка ссе и корреспондентских счетах банка, краткосрочные межбанковские кре диты (овернайты), ценные бумаги правительства и Центрального банка стран ы. К числу наименее ликвидных относят вложения в недвижимость и долгосро чные ссуды. Ликвидность банка обусловлена структурой его активов: чем бо льше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выш е ликвидность банка. Ликвидность зависит и от структуры пассивной части баланса, например, увеличение доли срочных вкладов повышает банковскую ликвидность. Общественное признание деятельности банка как самостоятельн ого субъекта предполагает, что цена производимого им продукта в виде бан ковских услуг должна быть как минимум неотрицательной. Таким образом, каждый коммерческий банк сталкивается с проблемой ликви дности по меньшей мере дважды: во-первых, в качестве технического исполн ителя своей роли на денежном рынке, осуществляя платежи участников рынк а друг другу. Во-вторых, в качестве самостоятельного субъекта финансово- кредитной сферы, получающего прибыль или убытки от своей деятельности, б анк сталкивается с ликвидностью своего собственного товара – банковс ких услуг. Следовательно, ликвидность коммерческого банка связана, с одн ой стороны, с обеспечением наличного и безналичного денежного оборота п о счетам своих клиентов, а отсюда с поддержанием соответствия между акти вными и пассивными операциями по срокам окончания обязательств, а с друг ой – с обеспечением стабильного минимума прибыльности. 4. Нормативное регулирование показателей ликвиднос ти. Для количественной и качественной оценки ликвидности коммерческих банков в мировой прак тике используются разнообразные показатели, отражающие надежность и ф инансовую устойчивость банка, безопасность его деятельности. Одноврем енно эти показатели выступают в качестве критериев оценки деятельност и коммерческого банка. В большинстве стран показатели ликвидности з аконодательно регламентируются, т. е. устанавливается перечень оценочн ых показателей и их критериальные уровни. Для оценки ликвиднос ти банка (его баланса) используется система показателей (нормативов, коэ ффициентов), определяющих желательные или допустимые с точки зрения рег улирующих органов соотношения отдельных активных и пассивных статей б аланса, а также структурные соотношения внутри активной и пассивной час тей баланса банка. В России после более ч ем 60-летнего перерыва также было решено ввести нормы ликвидности баланс ов коммерческих банков. В Федеральном законе "О Центральном банке Российской Федерации (Банке Ро ссии)" указывается, что Банк России может устанавливать для кредитных ор ганизаций нормативы ликвидности, определяемые как отношение ее активо в к пассивам с учетом сроков, сумм и типов активов и пассивов и других факт оров, а также как соотношение ликвидных активов (наличные денежные сред ства, требования до востребования, краткосрочные ценные бумаги, други е легко реализуемые активы) и суммарных активов. В соответствии с Инст рукцией № 1 "О порядке регулирования деятельности кредитных организаций " устанавливаются следующие обязательные нормативы ликвидности: 1. Норматив текущей л иквидности (Н2) - характеризует степень покрытия ликвидн ыми активами обязательств кредитной организации до востребования и н а срок до 30 дней: Н2=Лат/Овт*100% ЛАт - ликвидные активы - наличность и быстрореализуемые активы (денежные средства в кассе, в пути, прочие денежные средства, драго ценные металлы, иностранная валюта, средства на счетах "ностро" в иностра нных банках стран - членов ОЭСР, остатки денежных средств на корсчете в Це нтральном Банке, вложения в государственные ценные бумаги, суммы кратко срочных ссуд (срок погашения которых наступает в ближайшие 30 дней) и анало гичных платежей в пользу банка. 0Вт - обязательства до во стребования и на срок до 30 дней . 2. Норматив мгновенн ой ликвидности (НЗ) представляет собой отношение суммы в ысоколиквидных активов кредитной организации к сумме обязательств кре дитной организации по счетам до востребования: Н3=Лам/Овм*100% ЛАм - высоколиквидные активы - денежные средства в кассе, в пути, прочие денежные средства, драгоценные металлы, иностранная валют а, средства на счетах "ностро" в иностранных банках стран - членов ОЭСР; остатки денежных средс тв на корсчете в Центральном Банке, вложения в государственные ценные бу маги. ОВм - обязательства до востребования - в расчет включаются 20 % от остатков средств по счетам до во стребования (остаткам средств на расчетных и текущих счетах клиентов ба нка, остаткам средств местных бюджетов и на счетах бюджетных учреждений и организаций, остаткам средств на счетах "лоро", вкладам и депозитам до во стребования и выпущенным банком собственным векселям до востребования ). 3. Норматив долгосро чной ликвидности (Н4) представляет собой отношение выдан ных кредитной организации кредитов сроком погашения свыше года к капит алу кредитной организации, а также к обязательствам кредитной организа ции по депозитным счетам, полученным кредитам и другим долговым обязате льствам на срок свыше года: Н4=Крд/К+ОД*100% Крд - кредиты, выданные банком, в рублях и иностранной вал юте, с оставшимся сроком до погашения свыше года, а также 50 % гарантий и пору чительств, выданных банком сроком действия свыше года (часть внебалансо вого сч. 9925); ОД - обязательства бан ка по депозитным счетам, кредитам, полученным банком, и обращающиеся на р ынке долговые обязательства сроком погашения свыше года (в рублях и инос транной валюте); К - собственные средства (капитал) банка. Максимально допустимое значение норматива Н4 устанавливается в размер е 120 %. 4. Соотношение ликвидных активов и суммарных активо в кредитной организации (Н5). Н5=Лат/А*100% А - общая сумма всех активов по балансу банка за минусом д ебетовых остатков балансовых счетов. Заключение Банки предоставляют широкий диапазон финансовых услуг. Они отн осятся к основной категории деловых предприятий, называемых финансовы ми посредниками. Привлекая капиталы сбережение населения и другие своб одные денежные средства, высвобождающие в процессе хозяйственной деят ельности, они предоставляют их во временное пользование, тем кто нуждает ся в дополнительном капитале. Банки также извлекают прибыль из разницы м ежду более высокой ставкой процента по ссудам и ставкой, выплачиваемой п о вкладам. Подводя итог выполненной работе, сформулируем основные резул ьтаты исследования и выводы, сделанные на их основе. Формируя структуру баланса, банк должен руководствоваться следующими основополагающими принципами: - Чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидность. В международной банковской практике самой ликвид ной частью актива считается кассовая наличность, под которой понимаютс я не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счете данного кредитного института в Центральном банке. - Чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже е го ликвидность. Так, в сложившейся практике к надежным активам принято о тносить наличные денежные средства, а к высокорисковым — долгосрочные вложения банков. Степень кредитоспособности заемщиков оказывает сущес твенное влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидност ь баланса банка: чем больше доля высокорисковых кредитов в кредитном пор тфеле банка, тем ниже его ликвидность; - Надежность депозит ов и займов, полученных банком от других кредитных учреждений, также ока зывает влияние на уровень ликвидности баланса. Ликвидность банка – это объемное понятие. О ликвидности банка можн о говорить только тогда, когда у него ликвидный баланс. А что такое ликвид ный баланс? Это состояние на определенный момент. В действительности все течет, все изменяется и банку нужно уметь постоянно поддерживать ликви дность своего баланса. Для этого ему потребуются квалифицированные кад ры и знающий свое дело управляющий. И это еще не все. Ликвидный баланс пред полагает возможность быстрого изыскания средств только в активе балан са. Но банк может также быстро найти средства путем привлечения их со сто роны, увеличивая свой пассив. Это могут быть кредиты Центрального банка как краткосрочные, так и долгосрочные (в соответствии с правилами рефина нсирования), кредиты других банков, привлеченные средства клиентов (напр имер, выпуск депозитных сертификатов) и другие источники. Для того чтобы банк мог быстро воспользоваться этими источниками, у него должна быть не запятнанная репутация, т.е. имидж надежного, устойчивого и вовремя выпол няющего взятые на себя обязательства учреждения. Банк, обладающий ликвидным балансом, квалифицированными кадр ами, репутацией надежного партнера, - это ликвидный банк, способный быстр о изыскать средства как путем изменения структуры актива, так и привлече ния их со стороны. Значит, ликвидный банк — это платежеспособный банк. В д обавок к этому государство (в лице Центрального банка), для того чтобы сни зить риск нарушения платежеспособности, доводит до коммерческих банко в нормативы, которые носят обязательный характер. Список использованных источников. 1. Е. Ф. Жуков «Деньги. Кредит. Ба нки». Москва «ЮНИТИ» 2002г. 2. Белых Л. П. «Устой чивость коммерческих банков. Как банкам избежать банкротства» - М.: Банки и биржи, ИО «ЮНИТИ», 2003 г.; 3. Черкасов В. Е. «Финансовый анализ в коммерческом банке» - М.: Изд-во «ИНФРА -М», 1999г.; 4. «Банковское дело» под ред. Колесникова В. И., Кроливецкой Л. П. - М., Финансы и статистика, 2002 г.; 5. Юденков Ю. Н. «Экспресс-анализ банковского баланса» - М., «Бухгалтерия и б анки» № 1, 1998 г.; 6. Воронин Д. В. «Правовая база банковской деятельности: на пути к междунар одным стандартам» - М., «Бизнес и банки» № 12, 1999 г.; 7. Аргунов И. А. «Прибыльность и ликвидность: анализ финансового состояни я банка» - М., «Банковский журнал» № 3, 1998 г.; 8. Голуб ев С.Г., Галочкин В.В. «Коммерческие банки». Учеб. пособие. – Мн.: Алгоритм, 2003. 9. Г. И. Кравцова «Организация деятельности коммерческих банков» Мин ск БГЭУ 2002 г. 10. «Ликвидность банка» - М., «Деньги и кред ит» №11-12 1999 г. 11. «Учет ликвидности» - М., «Российский эк ономический журнал» №12 1999 г. 12. «Управление ликвидностью коммерческ ого банка» - М., «Банковское дело» №9 2001 г. 13. «Основы банковского дела в РФ» - Ростов н/Д., «Феникс» 2001. 14. А. М. Товасиев «Банковское дело» - М., ЮНИ ТИ 2001 г. 15. «Коммерческие расчеты от А до Я» - М., «Де ло и сервис» 2001 г.
© Рефератбанк, 2002 - 2017