Чеки как форма безналичных расчетов

СОДЕРЖАНИЕ: Введение……………………………………………………………………………………...3 Понятие и виды чеков……………………………………………………………………….4 Механизм получения чека…………..………………...……………...……….…………….5 Преимущества и недостатки чеков…………………………………………………………7 Документооборот при расчетах чеками…………………………………………………….8 Правила расчетов чеками в Гражданском Кодексе РФ…………………………………..11 Использование чеков согласно Положению о безналичных расчетах РФ…………… ...15 Литература………………………………………………………………………………..…19 Введение Экономической базой безналичных расчетов является материальн ое производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного обор ота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т. е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы и оказанные усл уги. Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) — расчеты по нетоварным операциям, т. е. р асчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственног о и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управле ния, судом, арбитражем и т. д. Безналичные расчеты за товары, услуги, а также в связи с финансовыми обяз ательствами осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов . Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элем ентов, к числу которых относятся способ платежа, а также соответствующий ему документооборот. Документооборот — это система оформления, использования, движения расчетных д окументов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем сч ета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расче тного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документ а и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; д вижение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и срок и оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; по рядок использования расчетного документа для взаимного контроля участ ников расчета и осуществления мер экономического воздействия. В настоящее время в связи с переходом к рыночным условиям хозяйствовани я акцептная форма расчетов отменена, и хозяйству предложено использова ть такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат произв одителя и сделать инициатором совершения платежа самих плательщиков. В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: это пл атежные поручения; платежные требования-поручения; чеки; аккредитивы. Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определя ются в хозяйственных договорах (соглашениях) ими самими. Понятие и виды чеко в Чек – эт о письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счет а держателю чека определенную денежную сумму. Выделяют денежные чеки и р асчетные чеки. Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в б анке (например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочны е расходы, закупки сельскохозяйственных продуктов и т. д.). Расчетные чеки - чеки, применяемые для безна личных расчетов. Расчетный чек - документ установленной формы, содержащи й безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислени и определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (че кодержателя). Расчетный чек, так же как и платежное поручение, оформляетс я плательщиком, но в отличие от платежного поручения чек передается плат ельщиком предприятию-получателю платежа в момент совершения хозяйстве нной операции, которое и предъявляет чек в свой банк для оплаты. Расчетны е чеки бывают покрытыми и непокрытыми. Покрытые расчетные чеки – это чеки, средст ва по которым предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отд ельном банковском счете №722 “Расчетные чеки”, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам. Непокрытые расчетные чеки – это чеки, плат ежи по которым гарантируются банком ; в э том случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средс тв на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаранте на внебалансовом счете №9925 “Гарантии, поручительства, выданные банком”. В настоящее время, согласно указаниям Центрального Банка России, предус матривается использование в расчетах только покрытых расчетных чеков. Механизм получения чека «Для получения расчетны х чеков клиент обращается в обслуживающий его коммерческий банк с заявл ением по установленной форме, где указываются количество чеков и сумма о бщей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных определяет ся лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной сторон е каждого чека. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем п редприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью». Боровская М.А., Банковские услуги предприятия м, 1999 Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поруче ние на перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета на счет №722 “Расчетные чеки” и только после депонирования этих средств имее т право на получение этих чеков. Коммерческий банк п еред выдачей чеков клиенту оформляет их в соответствии со следующим и требованиями: - наименование банка-плательщика, его номе р и местонахождение; - наименование чекодателя, номер его лицевого счет а в банке; - предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек (пр оставляется на оборотной стороне чека); - подпись должностного лица бан ка и печать. Кроме того, работник бан ка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользовани я чеками, и предупредить его об ответственности за утраченные или похище нные чеки. Убыток (в результате утраты или похищения чеков) несет сам чеко датель, если не будет доказано, что чек был оплачен по неосторожности или по умыслу самого банка. Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту идентификационную карточку ( чековая карточка). Чековая карточка выдается в одном экземпляре независ имо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому выданно му им чеку. Лицевая сторона чеков ой карточки должна содержит следующие данные: - наименов ание банка-плательщика и его реквизиты; - название “Чековая карточка” и ее номер; - наименование чекодателя; - образец подписи чекодателя; - ном ер лицевого счета чекодателя. На обратной стороне чековой (идентификационной) карточ ки перечисляются условия, при которых банк гарантирует платеж по чека м: - чек выписан на сумму, не превышающую лимит по нему; - под писи чекодателя в чеке и чековой карточке идентичны; - номера счета чеко дателя в чеке и карточке одинаковы; - чек должен быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его выписки; - чек должен быть оплачен по полной сумм е, на которую он выписан, без какой-либо комиссии. Перечисленные выше условия подписываются ответственным работником ба нка и удостоверяются печатью последнего. «Если клиент использова л все расчетные чеки, чековая карточка должна быть возвращена в банк и по длежит уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том слу чае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного ч ека при этом не изменился». Боровская М.А., Банковские услуги предприятиям, 1999 Преимущества и недостатки чеков Для поставщика расчеты чеками имеют как преимущества: · относительная быстрота расчетов; · большая скорость поступления денег на счет чекодержателя и соответственно ускорение оборота и сокращения дебиторской задолженности; так и недостатки: · недостаточная гарантия платежей из-за недостаточности средств у чекод ателя, т.е. стоимость полученных товарно-материальных ценностей или услу г должна совпадать с суммой чека · невозможность расчетов чеками по кр упным суммам платежей; · возможность подделки. Чековая форма расчетов имеет и определенные преимущества для покупате ля: · высокая степень гаран тии получения товара, т.к. чек выписывается или передается в момент получ ения товара, выполнения работ и предоставления услуг а также недост атки: · относительная сложнос ть в оформлении чека покупателем · при получении продукц ии может оказаться, что часть ее не соответствует требованиям получател я, или, наоборот, появилась продукция, нужная потребителю, а сумма чека не позволяет уменьшить или увеличить ее размер Документооборот пр и расчетах чеками Документооборот при рас четах чеками сводится к следующему ; чеко датель в случае приобретения товаров, услуг выписывает расчетный чек, пр оставляя в нем следующие данные: - сумму платежа (цифрами и прописью); - н аименование получателя платежа; - место выписки чека; - дату совершения платежа (при этом месяц указывается прописью). Выписанный чек заверяет ся подписью чекодателя непосредственно в сам момент совершения оплаты ( вручения чека получателю платежа). Предприятие, принима ющее в оплату расчетный чек (чекодержатель), должно убедиться в следующ ем: - сумма чека не превышает предельной суммы, которая об означена на его оборотной стороне и в чековой карточке; - номер счета чекодателя, проставленный в чеке, соответствует обозначенному в чеков ой карточке; - подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентична подп иси, проставленной в чековой карточке. Убыток, наступивший в ре зультате неправильной проверки чека, несет предприятие, принявшее чек в оплату (поставщик). Представитель последнего расписывается на обороте ч ека, и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик, как чекодержатель, мож ет предъявлять этот чек в свой банк для получения платежа. Срок предъявл ения чека в свой банк - 10 календарных дней (не считая выписки). Чекодержатель сдает чеки в банк, прилагая их к реестру в четырех экземпл ярах, который должен содержать полную информацию о чеках: номера чеков, с четов чекодателя и чекодержателя , а также обслуживающих их банков, и сум му чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя, а т акже печатью. «Зачисление средств на счет чекодержателя производится обслуживающим его банком только после поступления средств от чекодателя и обслуживаю щего его банка. Расчеты между банками чекодателя и чекодержателя идут че рез МЦИ и ЦБР. Правила совершения таких расчетов следующие. Главные терр иториальные управления ЦБР возлагают проведение операций по расчетам чеками внутри города на какой-либо один МЦИ. В этом МЦИ каждому коммерчес кому банку открывается отдельный счет на балансовом счете. На этот счет коммерческие банки должны перечислять все суммы, которые задепонирова ны их клиентами. При расчетах чеками списание средств МЦИ с банка плательщика может прои зводиться только при наличии у данного банка достаточной суммы средств. Дебетовое сальдо по счетам МЦИ для проведения расчетов по чекам не допус кается. МЦИ и коммерческие банки, использующие расчеты чеками, заключают специа льное соглашение о порядке и правилах расчетов чеками. Выдача бланков че ков коммерческим банкам производится МЦИ по заявлению, подписанному ли цом, уполномоченным распоряжаться корреспондентским счетом данного ба нка. Кассир МЦИ на заявлении и талоне к нему отмечает номера выдаваемых ч еков и передает эту информацию операционисту, ведущему отдельный счет д анного коммерческого банка по чекам. К платежу через МЦИ принимаются тол ько те чеки, номера которых зарегистрированы в МЦИ. Бланки чеков в коммер ческих банках и МЦИ учитываются на внебалансовом счете “Бланки строгой отчетности”. При установлении фактов нарушения установленного порядка учета, хране ния и использования бланков чеков коммерческие банки лишаются лицензи и на осуществление банковских операций. Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в вид е книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25 и 50 листов), которые могут быть выписаны пре дприятием на общую сумму, не превышающую установленного по этой книжке л имита. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депониров анных в банке средств на отдельном банковском счете. Депозит создается н а основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета либо за счет банковского кредита, что отражается следующими бухгалтерскими операциями по счетам. Однако в отличие от прежнего порядка средства по таким чекам зачисляютс я получателю на основании кредитового авизо только после списания сред ств со счета чекодателя. Это происходит следующим образом. Клиент, с которым рассчитались чеком и з лимитированной чековой книжки, представляет его в свой коммерческий б анк. Тот в свою очередь посылает чек почтой в банк плательщика. Там на осно вании этого документа составляется кредитовое авизо и отправляется об ратно в банк клиента-получателя чека. Только тогда средства зачисляются на расчетный счет предприятию поставщику (рис.1). Рис.1 Схема документооб орота при расчетах чеками с грифом “Россия” (во внутригородском, местном обороте)» Боровская М.А., Банковские услуги предприятиям, 1999 Срок действия чековой книжки – 1 год. В случае полного использован ия чеков, но не использованном денежном лимите, чекодателю в установленн ом порядке предоставляется новая расчетная чековая книжка. Правила расчетов чеками в Гражданском Кодексе РФ Расчеты чеками относятся к числу одних из са мых старых по времени их при менения. Исторически расчеты че ками в нашей стране не были стабильными. В одни периоды они не применялись вообще, в другие — применялись, в основ ном в расче тах по внешней торговле. В первые после реформенные годы они постепенно стали отно сительно широ ко применяться. Но в дальнейшем было запрещено использование чеков с гри фом «Россия» во внешнеторговых рас четах между юридическими лицами. Зап рещается применение дан ных чеков и между физическими лицами. Этот запр ет послужил главной причиной резкого сокращения расчетов чеками. Однако, учитывая широкое применение расчетов чеками в международной пр актике, можно ожидать их постепенное расширение в банковской и предприн имательской деятельности России в связи с введением правил расчетов че ками в ГК РФ. Статья 877 ГК РФ признает чеком ценную бумагу, содержащую ничем не обусловл енное поручение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем сум мы чекодержателю. Реквизиты чека определены в ст. 878 ГК РФ. Следует иметь в виду, что отсутстви е в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Законом (ст. 881 ГК РФ) установлены правила предоставления гарантии платежа по чеку. Чековая гарантия именуется авалем. Гарантию платежа по чеку раз решается давать любому лицу, за исключением плательщика. Гражданский Кодекс РФ. Часть вторая. Раздел IV Отдельные виды обязательств Глава 46 Расчеты §5. Расчеты чеками Статья 877. Общие положения о расчет ах чеками 1. Чеко м признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряж ение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодерж ателю. 2. В к ачестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодател ь имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления че ков. 3. Отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается. 4. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которо го он выдан. 5. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируютс я настоящим Кодексом, а в части, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами. Статья 878. Реквизиты чека 1. Чек должен содержать: 1) наименование "чек", включенное в текст документа; 2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; 3) наим енование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведе н платеж; 4) ук азание валюты платежа; 5) указание даты и места составления чека; 6) подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя. Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его с илы чека. Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как п одписанный в месте нахождения чекодателя. Указание о процентах считается ненаписанным. 2. Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установлен ными в соответствии с ним банковскими правилами. Статья 879. Оплата чека 1. Че к оплачивается за счет средств чекодателя. В случае депонирования средств порядок и условия депонирования средст в для покрытия чека устанавливаются банковскими правилами. 2. Чек подлежит оплате плательщиком при условии предъявления его к оплат е в срок, установленный законом. 3. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способа ми в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполн омоченным по нему лицом. При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильн ость индоссаментов, но не подписи индоссантов. 4. Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенн ого или утраченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в за висимости от того, по чьей вине они были причинены. 5. Лицо , оплатившее чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в полу чении платежа. Статья 880. Передача прав по чеку 1. Передача прав по чеку производит ся в порядке, установленном статьей 146 настоящего Кодекса, с соблюдением п равил, предусмотренных настоящей статьей. 2. Именной чек не подлежит передаче. 3. В переводном чеке индоссамент на плательщика имеет силу расписки за по лучение платежа. Индоссамент, совершенный плательщиком, является недействительным. Лицо, владеющее переводным чеком, полученным по индоссаменту, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном р яде индоссаментов. Статья 881. Гарантия платежа 1. Платеж по чеку может быть гарант ирован полностью или частично посредством аваля. Гарантия платежа по чеку (аваль) может даваться любым лицом, за исключени ем плательщика. 2. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном лис те путем надписи "считать за аваль" и указания, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого он дан, то считается, что аваль дан за чекодателя. Аваль подписывается авалистом с указанием места его жительства и даты с овершения надписи, а если авалистом является юридическое лицо, места его нахождения и даты совершения надписи. 3. Авалист отвечает так же, как и тот, за кого он дал аваль. Его обязательство действительно даже в том случае, если обязательство, к оторое он гарантировал, окажется недействительным по какому бы то ни был о основанию, иному, чем несоблюдение формы. 4. Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против т ого, за кого он дал гарантию, и против тех, кто обязан перед последним. Статья 882. Инкассирование чека 1. Пред ставление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо для получ ения платежа считается предъявлением чека к платежу. Опл ата чека производится в порядке, установленном статьей 875 настоящего Код екса. 2. Зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя про изводится после получения платежа от плательщика, если иное не предусмо трено договором между чекодержателем и банком. Статья 883. Удостоверение отказа от оплаты чека 1. Отказ от оплаты чека должен быть удостоверен одним из следующих способов: 1) совершением нотариусом протеста либо составлением равнозначного акт а в порядке, установленном законом; 2) отметкой плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты пре дставления чека к оплате; 3) отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевреме нно выставлен и не оплачен. 2. Протест или равнозначный акт должен быть совершен до истечения срока д ля предъявления чека. Если предъявление чека имело место в последний день срока, протест или р авнозначный акт может быть совершен в следующий рабочий день. Статья 884. Извещение о неоплате чек а Чекодержатель обязан известить с воего индоссанта и чекодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, с ледующих за днем совершения протеста или равнозначного акта. Каждый индоссант должен в течение двух рабочих дней, следующих за днем п олучения им извещения, довести до сведения своего индоссанта полученно е им извещение. В тот же срок направляется извещение тому, кто дал аваль за это лицо. Не пославший извещение в указанный срок не теряет своих прав. Он возмеща ет убытки, которые могут произойти вследствие неизвещения о неоплате че ка. Размер возмещаемых убытков не может превышать сумму чека. Статья 885. Последствия неоплаты че ка 1. В сл учае отказа плательщика от оплаты чека чекодержатель вправе по своему в ыбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку л ицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солида рную ответственность. 2. Че кодержатель вправе потребовать от указанных лиц оплаты суммы чека, свои х издержек на получение оплаты, а также процентов в соответствии с пункт ом 1 статьи 395 настоящего Кодекса. Такое же право принадлежит обязанному по чеку лицу после того, как оно оп латило чек. 3. Иск чекодержателя к лицам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, может быть п редъявлен в течение шести месяцев со дня окончания срока предъявления ч ека к платежу. Регрессные требования по искам обязанных лиц друг к другу погашаются с истечением шести месяцев со дня, когда соответствующее обя занное лицо удовлетворило требование, или со дня предъявления ему иска. Использование чеков согласно Положению о безналичных расчетах в РФ «В настоящее время использование в платежном обороте Российской федер ации расчетных чеков регламентируется Положением о безналичных расче тах в Российской Федерации от 1 июля 1992г., а также поступающими дополнитель ными указаниями ЦБР. С июля 1992 г. в платежном обороте Российской Федерации находятся расчетные чеки единого образца с грифом “Россия” . Эти чеки используются в расчетах только на территории Российской Федер ации, при этом с 15 ноября 1992 г. согласно указаниям ЦБР. Они могут применяться лишь при одногородних (местных) расчетах и только юридическими лицами». http://gostev.temator.ru/cont/2224/8.html Сфера применения чековой формы безналичных расчетов примерно та ж е, что и в расчетах платежными поручениями. Наибольшее распространени е они получили в расчетах за услуги транспорта, при приобретении товар ов в порядке мелкооптовой торговли, а также в расчетах населения с госу дарственными, кооперативными и другими организациями. Чеки используются как физ ическими, так и юридическими лицами. Расчетные чеки, которые использую тся физическими лицами при проведении разовых операций, изготавливают ся отдельными бланками, учет их ведется отдельно от чековых книжек и сро к их действия 3 месяца. Не допускаются расчеты чеками между физическими л ицами. Чек имеет хождение только на территории Российской Федерации. Для расчетов через учреждения Банка России применяются только чеки, имеющи е на лицевой стороне обозначение "Россия" и две параллельные линии на лиц евой стороне чека, обозначающие общую кроссировку. Чеки могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмот ренных Законами Российской Федерации, в том числе согласно Положению о б езналичных расчетах в РФ от ЦБ РФ 3.10.2002г. N 2-П. ПОЛОЖЕНИЕ О БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТАХ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРА ЦИИ (в ред. Указания ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У, от 11.06.2004 N 1442-У) Часть I. О ФОРМАХ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И ПОРЯДКЕ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ Глава 1. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И УСЛОВИЯ ИХ ПРИМЕНЕНИЯ 1.1. Настоящая часть Положения регулирует осуществление безналичных расчетов по счетам в формах, установленных законодательством, а так же определяет форматы и порядок заполнения используемых расчетных док ументов. 1.2. Настоящая часть Положения распространяется на следующие формы бе зналичных расчетов: а) расчеты платежными поручениями; б) расчеты по аккредитиву; в) расчеты чеками; г) расчеты по инкассо. 1.3. Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных ор ганизаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России (далее - банки, за исключением прямого указания в тексте только на кредитные организации (филиалы) или учреждения и подразделения расчетн ой сети Банка России), а также самими банками. 1.4. Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоя тельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контр агентами (далее по тексту - основной договор). В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщик и и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банк и и банки - корреспонденты. 1.5. Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные пр етензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме во зникших по вине банков, решаются в установленном законодательством пор ядке без участия банков. 1.6. Настоящая часть Положения распространяется на порядок осуществл ения операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных орга низаций и их филиалов в части, затрагивающей применение форм безналич ных расчетов. 1.7. Настоящая часть Положения не затрагивает отношения между взыскат елями, являющимися органами, выполняющими контрольные функции и осу ществляющими взыскание в соответствии с законодательством, и факти ческими получателями средств при взыскании денежных средств в их поль зу. Глава 7. РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ 7.1. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распо ряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чек одержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные с редства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления че ков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, пла тельщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя. 7.2. Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулиру ются частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а в час ти, им не урегулированной, другими законами и устанавливаемыми в соотве тствии с ними банковскими правилами. 7.3. Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодател я. 7.4. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного с рока для его предъявления к оплате. 7.5. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получе ния платежа считается предъявлением чека к оплате. 7.6. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему спо собами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вслед ствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чек а, регулируется законодательством. 7.7. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и учитываются в банках на внебалансовом счете N 91207 "Бланки строгой отчетности". 7.8. Хранение бланков чеков банками осуществляется в порядке, установл енном нормативными актами Банка России. 7.9. Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, вы пускаемые кредитными организациями. 7.10. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кре дитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расче тах при наличии корреспондентских отношений. 7.11. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России. 7.12. Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, а также мож ет содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банк овской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека опреде ляется кредитной организацией самостоятельно. 7.13. В случае, когда сфера обращения чеков ограничивается кредитной ор ганизацией и ее клиентами, чеки используются на основании договора о р асчетах чеками, заключаемого между кредитной организацией и клиентом. 7.14. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиента ми, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внут рибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываем ыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия исполь зования чеков. 7.15. Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматрива ть: - условия обращения чеков при осуществлении расчетов; - порядок открытия и ведения счетов, на которых учитываются операции с чеками; - состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков; - порядок подкрепления счетов кредитных организаций - участников р асчетов; - обязательства и ответственность кредитных организаций - участник ов расчетов; - порядок изменения и расторжения соглашения. 7.16. Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяю щие порядок и условия их использования, должны предусматривать: - форму чека, перечень его реквизитов (обязательных, дополнительны х) и порядок заполнения чека; - перечень участников расчетов данными чеками; - срок предъявления чеков к оплате; - условия оплаты чеков; - ведение расчетов и состав операций по чекообороту; - бухгалтерское оформление операций с чеками; - порядо к архивирования чеков. Литература 1. Боровская М.А., Банковск ие услуги предприятиям, 1999 2. Парфенов К., Банковский учет и операционная техника, http://lib.ru/ECONOMY/PARFENOW/bankuchet.txt 3. Система Гарант – Справ очно-правовая система, 1990-2003 4. Система б езналичных расчетов, http://gostev.temator.ru/cont/2224/8.html