Вход

Анализ финансового состояния предприятия СПК "Верхтаркский"

Реферат по экономике и финансам
Дата добавления: 20 сентября 2010
Язык реферата: Русский
Word, rtf, 354 кб
Реферат можно скачать бесплатно
Скачать
Данная работа не подходит - план Б:
Создаете заказ
Выбираете исполнителя
Готовый результат
Исполнители предлагают свои условия
Автор работает
Заказать
Не подходит данная работа?
Вы можете заказать написание любой учебной работы на любую тему.
Заказать новую работу
Общая характеристика предприятия СПК «Ве рхтаркский» расположен по адресу: с. Верх-Тарка Кыштовского района Новос ибирской области. Производство по СПК «Верхтаркский» за 2006г. : Произ водство в 2006 г . составило: валовой сбор зерна3583 ц. амбарного веса и 3553 ц. после доработки, себестоимость 1 ц. – 434,08 руб., а цена реализации 350 руб., по этому убытки от реализации зерна составили 147 тыс. руб. Сена заготовили 9800 ц. Звено по заготовке кормов состояло из 6 человек, заготовку провели в коро ткие сроки, поэтому затраты не высокие - фактическая себестоимость 1 ц. сена 37,77 руб. Выручка от реализац ии сена – 210 тыс. руб., а полная себестоимость – 130 тыс. руб. Молока надоено в этом году 1018 ц., продано ЗАО «Верхтаркский» маслозаводу 741 ц. в физическом весе и 762 ц. в зачетном весе. Выручка от реализации молока – 280 тыс. руб., убытки составили 200 тыс. руб.. Фактическая себестоимость 1 ц. молок а – 648 руб. Всего убытки от реализации сельскохозяйственной продукции составили 463 тыс. руб. В этом году на празднике День урожая в г.Новосибирске хозяйству п одарили автомобиль УАЗ стоимостью 270 тыс. руб. Дотаци я на молоко за 2006 г. – 262 тыс. руб. По стр ахованию сельскохозяйственных культур возмещение было 28 тыс. руб., возме щение по ГСМ – 46 тыс. руб. Поэтому субсидия за 2006 г. составила 336 тыс. руб. Все это идет на прибыль хозяйства. Из о бластного бюджета была погашена задолженность перед ГУП «НПК» в размер е 971 тыс. руб. и штраф – 485 тыс. руб., всего на сумму 1398 тыс. руб. Это тоже все пошло на прибыль. Итого чистая прибыль по хозяйству составила 1197 тыс. руб. Начис лено налогов в этом году 228 тыс. руб., уплачено налогов 189 тыс. руб., в т.ч. в пенси онный фонд 95 тыс. руб., в социальное страхование – 22 тыс. руб., транспортный н алог – 2 тыс. руб., НДФЛ – 70 тыс. руб. Колхоз в настоящих границах существует с 1959 г. Его землепользование состоит из основного участка, расположе нного в восточной части Кыштовского района и участка долгосрочного пол ьзования площадью 591 га, расположен ного в Северном районе. Административно-хозяйственный центр размещен в селе Верх-Тарка, в 67 км от районного центра, в 237 км от ближайшей железнодорожной станции Чаны и в 642 км от областного центра г. Новосибирска. Пунктами сдачи сельскохозяйственной продукции для данного хозяйства я вляется: зерна – с. Кыштовка (67 км), м яса – с. Кыштовка, ст. Чаны (237 км). Пун ктами снабжения являются: минеральными удобрениями – ст. Чаны, строймат ериалами - ст. Чаны. Связь с вышеуказанными пунктами осуществляется по дорогам общего поль зования. Они представлены: дорогой Кыштовка – Чаны, дорогой районного з начения Верх-Тарка – Кыштовка. Общая протяженность дорог общего пользо вания по территории хозяйства 17,5 км , с твердым покрытием дорого нет. Центральная усадьба и усадьбы други х производственных подразделений обеспечены подъездами на дороги обще го пользования. Главные внутрихозяйственные дороги, соединяющие усадь бы производственных подразделений с центральной, в основном подняты, но без твердого покрытия и не обеспечивают нормального движения транспор та в периоды повышенного увлажнения грунтов. Планируется улучшение дор ог общего пользования. По почвенно-климатическому районированию Новосибирской области хозяй ство находится в зоне подтайги низменности. По данным ближайшей метеост анции с. Кыштовка в Кыштовском районе сумма температур воздуха выше 10° ра вна 1940, среднегодовая температура воздуха – 0,8°, среднегодовое количеств о осадков – 409 мм, гидротермически й коэффициент 1,4. Предварительный анализ финансового состояния предприятия Целью данного анализа является наглядная, достов ерная и простая оценка имущественного и финансового положения предпри ятия, а также динамики и основных тенденций развития предприятия на осно ве форм бухгалтерской и финансовой отчетности. Основные методы и приемы анализа: · горизонтальный · вертикальный · сравнительный · трендовый · чтение форм бухгалтерской и фи нансовой отчетности · формирование сравнительного и аналитического баланса и вертикально-горизонтального анализа формы. Все п оказатели сравнительно-аналитического баланса можно разделить на 3 гру ппы: Ш показатели струк туры баланса Ш параметры динамики баланса Ш показатели структурной динам ики баланса Из ср авнительно-аналитического баланса получим ряд важных критериев финанс ового состояния предприятия: 1. Общая стоимость и мущества предприятия, которая равна валюте баланса 2. Стоимость иммобилизованного им ущества (итог раздела I ) 3. Стоимость мобильных активов (ит ог раздела II ) 4. Стоимость материально-производ ственных запасов 5. Объем собственного капитала пр едприятия (итог раздела III ) 6. Величина заемных средств (итог р аздела IV +итог разде ла V ) 7. Объем собственных средств в обо роте (итог раздела II - итог раздела V ). При с табильном финансовом положении у предприятия должна возрастать доля с обственных оборотных средств в объеме оборотных активов. Темпы роста со бственного капитала должны быть выше темпа роста заемного капитала, а те мпы увеличения дебиторской и кредиторской задолженности должны уравно вешивать друг друга. Таблица 1. Сравнительно-аналитический баланс СПК «Верхтаркский» на 31.12.06 г. Показатели баланса Абсолютная величина Удельный вес в % к итогу Отклонение на начало года на конец года на начало года на к онец года Абсолютная величина Относительное к величине на начало г ода, % к изменению итога баланса, % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Актив I.Внеоборотные активы Основные средства 4228 4491 69,8 72,2 263 2,4 6,2 4,2 Итого по разделу I 4228 4491 II Оборотные активы Запасы 1795 1694 29,6 27,2 -101 -2,4 -5,6 -1,6 в т.ч. сырьё 1176 1177 19,4 18,9 1 -0,5 0,09 0,02 животные на выращивании 613 517 10,1 8,3 -96 -1,8 -15,7 -1,5 готовая продукция 6 0,1 -6 -100 -0,1 дебиторская задолженность 23 33 0,4 0,5 10 0,1 43,5 0,2 в т.ч. покупатели и заказчики 23 33 0,4 0,5 10 0,1 43,5 0,2 Денежные средства 15 0,2 -15 -100 -2 Итого по разделу II 1833 1727 -106 -5,8 -1,7 БАЛАНС 6061 6218 100 100 100 Пассив III. Капитал и резервы Уставный капитал 20 20 0,3 0,3 0 0 0 0 Резервный капитал 315 315 1,9 5,1 0 3,2 0 0 в т.ч. резервы, образованные в соответствии с законодательст вом 315 315 1,9 5,1 0 3,2 0 0 Нераспределенная прибыль -1033 -104 -17 -1,7 -1137 -18,7 -110,1 -18,3 Итого по разделу III -698 -439 -11,3 -7,1 -1137 -18,6 -162,9 -18,3 V. Крат косрочные обязательства Займы и кредиты 301 301 1,8 4,8 0 3 0 0 Кредиторская з адолженность 6458 5478 106,6 88,1 -980 -18,5 -15,2 -15,8 в т.ч. поставщики и подря дчики 5919 5002 97,7 80,4 -917 -17,3 15,5 14,7 задолженность перед пе рсоналом организации 417 316 6,9 5,1 -101 -1,8 -24,2 -1,6 задолженность перед го сударственными внебюджетными фондами 27 43 0,4 0,7 16 0,3 59,3 0,3 задолженность по налог ам и сборам 86 109 1,4 1,8 23 0,4 26,7 0,4 прочие кредиторы 9 8 0,1 0,1 -1 0 -11,1 -0,02 Итого по разде лу V 6759 5779 111,5 92,9 -980 -22,6 -14,5 -15,8 БАЛАНС 6061 6218 100 100 100 Анализ бухгалтерской прибыли Структура анализа: v изучение изменен ий каждого показателя за отчетный период по сравнению с базисным (горизо нтальный метод) v структурный анализ соответст вующих статей 9вертикальный метод) v изучение динамики изменения показателей за ряд периодов (трендовый метод) v исследование влияния отдельн ых факторов на прибыль (факторный метод). v Табл ица 2. Вертикально-горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках Показатели Предыдущий год Отчетный год Изменение тыс. руб. в % к выручке тыс. руб. в % к выручке абс. относит. 1 2 3 4 5 6 7 Выручка (нетто) от прода жи товаров, продукции, работ, услуг 10356 100 25135 100 14779 0 Себестоимость проданн ых товаров, продукции, работ, услуг -8163 -78,82 -21270 -84,62 -13107 -5,80 Валовая прибыль 1019 9,84 2987 11,88 1968 2,04 Прибыль (убыток) от прод аж 1019 9,84 2987 11,88 1968 2,04 Проценты к уплате -169 -1,63 -3870 -15,40 -3701 -13,76 Прочие доходы 1747 16,87 898 3,57 -849 -13,30 Прочие расходы -1980 -19,12 -654 -2,60 1326 16,52 Прибыль (убыток) до нало гообложения 876 8,46 187 0,74 -689 -7,71 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 876 8,46 187 0,74 -689 -7,71 Кроме того целесообразно сравнить за ряд периодов изменения средней ве личины имущества с изменением финансовых результатов деятельности пре дприятия. Темпы прироста прибыли: (П1-По) -1033-(-104) Тп = --------------*100%; Тп = ------------- *100% = 893,3% По -104 Темпы прироста выручки: (Вр1-Вро) 3512-1320 Тв =--------------- *100%; Тв = ------------ *100% = 166,1% Вро 1320 Темпы прироста имущества: (И1-Ио) Тим = ----------- *100%; Тим= (4491-4228)/4228*100%=6,22% Ио Тп≥Тв≥Тим Более высокие темпы прироста прибыли по сравнению с темпами прироста об ъема реализации свидетельствуют об относительном снижении издержек пр оизводства, что отражает рост экономической эффективности деятельност и предприятия. Более же высокие темпы Тп≥Тв≥Тим свидетельствуют о ро сте эффективности использования имущества. На примере анализа данного предприятия сравним указанные показатели. Таблица 3. Сравнительный анализ рассматриваемых показателей Показатель Базисный год Текущий год Темп изменения пок азателя 1. Среднегодовая стоимос ть имущества, тыс. руб. 4206 4359 153 2. Стоимость имущества 4228 4491 263 3. Выручка от продаж 3512 1320 -2192 4. Прибыль до налогообло жения -1033 -104 929 Анализ финансовой устойчивости предприятия в аб солютных и относительных показателях Абсолютные пок азатели фина нсовой устойчивости: Наличие оборотных средств (СОС). Запасы. СОС = СК – ВОА СОС = -436-4491= -4927 Наличие собственных и долгосрочных заемных источников финансирования запасов: СДИ = СК – ВОА + ДКЗ + ККЗ СДИ = -439 – 4491+5779=849 Общая величина основных источников формирования запасов: ОИФЗ = СДИ+ККЗ ОИФЗ = 849+5779=6628 Расчетные абсолютные показатели 1) излишек (недостат ок) собственных оборотных средств Д СОС=СОС-З=-4927-1694=-3233 З≥СОС – это значит, что предприятие не имеет абсолютной финансовой ус тойчивости. 2) излишек (недостат ок) собственных и долгосрочных источников формирования запасов Д СДИ=СДИ-З=849-1694=-845 СОС≤З≥СДИ – это говорит о том, что предприятие не имеет и нормальной финансовой устойчивости. 3) излишек (недостат ок) основных источников формирования запасов. Д ОИФЗ = ОИФЗ– З= 6628 – 1694=4934. СДИ ≤ З ≤ ОИФЗ – это неустойчивое финансовое состояние, т.е. запа сы формируются за счет собственных, долгосрочных и краткосрочных займо в и кредитов. 4) Недостаток общей величины основных источников финансирования запасов. Д ОИФЗ=ОИФЗ-З=6628-1694=4934 З<ОИФЗ – это означает, что предприятие не находится в кризисном финансо вом состоянии. Таблица 4. Абсолютные показатели финансовой устойчивости Показатель Условное обозначение На начало года На конец года Изменения Собственный капитал СК 20 20 0 Внеоборотные активы ВОА 4228 4491 263 Собственные оборотные средства СОС -698 -439 259 Собственные и долгосрочные источники СДИ 1833 849 -984 Краткосрочные кредиты и займы ККЗ 6759 5779 -980 Общие источники формирования запасов ОИФЗ 8592 6228 -2364 Запасы З 1795 1694 -101 Д СОС -2493 -2133 360 Д СДИ 38 -845 -883 Д ОИФЗ 15351 4934 -10417 Относительные показатели фина нсовой устойчивости и их анализ 1. Коэффициент неза висимости (автономии) СК 20 Кн=---------- = ----------- = 0,003 ВБ 6061 Кн≤0,5 – можно судить о низкой доли собственного капитала в валюте бала нса, предприятию приходится быть зависимым от внешних источников. 2. Коэффициент задо лженности (финансовой зависимости) ЗК 301 Кз=-------- = ---------- = 15,1 СК 20 Кз≥1 – предприятие не имеет финансовой зависимости. 3. Коэффициент само финансирования СК 20 Кс=-------- = --------- = 0,1 ЗК 301 Кс<1- предприятие не полностью может само себя финансировать. 4. Коэффициент обес печенности собственными оборотными средствами – показывает долю СОС в оборотных активах СОС -439 Ко= ---------*100% = ---------*100% = -25,4% ОА 1727 Ко≤0,1% - доля СОС в оборотных активах крайне мала. 5. Коэффициент мане вренности СОС -439 Км=---------- = --- ---- = -21,95≤0,2-0,5 СК 20 6. Коэффициент финансовой напряженности ЗК 301 Кфн = ------ = ------- = 0,05<0,5 – можно судить о небольшой финансо- ВБ 6218 вой напряженности 7. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных акти вов ОА Кса= ------- = 1727/-439= -3,9 СОС 8. Коэффициент имущес тва производственного назначения ВОА+З 4491+1694 Кипн=---------- = --------------- = 0,9≥0,5 А 6218 9. Коэффициент финансовой зависимости ВБ 6218 Кфз=------- = ------- = 310,9>1,25 – финансовая зависимость велика. СК 20 10. Коэффициент устойч ивого финансирования СК+ ДКЗ 20 Куф=------------- = -------- = 0,003≤0,1 – неустойчивое финансирование. ВБ 6218 Оценка ликвидности и платежеспособности предп риятия в абсолютных и относительных показателях : А на начало на конец П на начало на конец Платежный и злишек (недостаток) на начало на конец А1 15 - П1 9 8 6 -8 А2 23 33 П2 6759 5779 -6736 -5746 А3 1795 1694 П3 0 0 1795 1694 А4 4228 4491 П4 -698 -439 4926 4930 БАЛАНС 6061 6218 БАЛАНС 6070 5348 0 0 Коэффициенты ликвидности 1. Коэффициент текуще й ликвидности (1727-0)/5779=0,3 2. Коэффициент быстро й ликвидности (15+23)/6759=0,006 3. Коэффициент абсолю тной (мгновенной) ликвидности 15/6759=0,002 По казатели платежеспособности. 1. Коэффициент соотно шения денежных средств и чистого оборотного капитала 15/-4926=0,003 2. Коэффициент платеж еспособности по текущим обязательствам 6759/17145=0,4 3. Общая степень плате жеспособности 4. 6759/17745=0,4 Анализ деловой и рыночной активности предприятия Финансовое положение организации, ее ликвидность и платежеспособность во многом зависят от эффективности использования ею своих средств, что отражается в показателях деловой активности. Показатели деловой активности позволяют оценить, насколько быстро сре дства, вложенные в те или иные активы организации, превращаются в реальн ые деньги. Относительные показатели деловой активности характеризуют эффективн ость использования ресурсов организации. Их можно представить в виде си стемы финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости. Показатели оборачиваемости. 1. Коэффициент оборач иваемости активов За отчетный период: 3512/6139,5=0,6 За аналогичный период предыдущего года: 1320/6139,5=0,2 2. Коэффициент оборач иваемости собственного капитала – показывает скорость оборота собств енного капитала За отчетный период: 3512/-568,5=-6,2 За аналогичный период предыдущего года: 1320/-568,5=-2,3 3. Коэффициент оборачиваемости оборотных (текущих) активов – показывает скорость оборота мобильных средств за анализируемый период . За отчетный период: 3512/1780=1,97 За аналогичный период предыдущего года: 1320/1780=0,7. 4. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности За отчетный период: 3512/28=125,4 За аналогичный период предыдущего года: 1320/28=47,1. 5. Коэффициент оборачиваемости запасов За отчетный период: -3005/1744,5=-1,7 За аналогичный период предыдущего года: -980/1744,5=-0,6. 6. Оборачиваемость кредиторской задолженности За отчетный период: 3512/5968=0,6 За аналогичный период предыдущего года: 1320/5968=0,2. 7. Продолжительность одного оборота авансированн ого капитала (активов) За отчетный период: 365 дней/0,6=608,3 За аналогичный период предыдущего года: 365 дней/0,2=1825. 8. Продолжительность одного оборота дебиторской з адолженности За отчетный период: 365 дней/125,4=2,9 За аналогичный период предыдущего года: 365 дней/47,1=7,7. 9. Средний возраст запасов За отчетный период: 365 дней/-1,7=-214,7 За аналогичный период предыдущего года: 365 дней/-0,6=-608,3. Основные показатели рентабельности (прибыльнос ти) организации 1. Рентабельность активов (имущества) Преды дущий год: -104/6139,5=-0,02 Отчетный год: -1033/6139,5=-0,2 2. Рентабельность со бственного капитала Предыдущий год: -104/-568,5=0,2 Отчетный год: -1033/-568,5=1,8 3. Рентабельность реализации (продаж) Предыдущий год: 171/1320= 0,1 Отчетный год: -413/3512=-0,1. 4. Рентабельность текущих затрат (продукции) Предыдущий год: 171/-1149=-0,1 Отчетный год: -920/-3925=0,2 Выводы По выполненным расчетам можно сд елать следующие выводы. Анализируемое предприятие имеет неустойчивое финансовое состояние, т.е. запасы формируются за счет собс твенных, долгосрочных и краткосрочных займов и кредитов. Предприятие не полностью может само себя финансировать, т.к. коэффициент самофинансирования <1. Можно судить о низкой доли собственного капитала в валюте баланса, предприятию приходится быть зависимым от внешних источ ников, т.к. коэффициент независимости <0,5. Можно судит ь и о небольшой финансовой напряженности, т.к. данный коэффициент <0,5. Основные пути улучшения платежесп особности на предпр иятии, имеюще м неустойчивое финансовое состояние : v увеличение собственного капитала; v снижение внеоборотных активо в за счет продажи и сдачи в аренду неиспользуемых основных средств; v сокращение велич ины запасов до оптимального уровня (текущий размер + страховой запас).
© Рефератбанк, 2002 - 2017