Порядок определения кредитоспособности заемщиков коммерческими банками

ПОРЯДОК ОПРЕДЕ ЛЕНИЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ КОММЕРЧЕСКИМИ БАНКАМИ ОГЛАВЛЕ НИЕ ВВЕДЕ НИЕ 3 ГЛАВА 1. КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ССУДОЗАЕМЩИКОВ И МЕТОДЫ ЕЕ ОПРЕДЕЛЕНИЯ 5 1.1. Организация кредитования и наблюдение за кредито м 5 1.2. Кред итоспособность ссудозаемщиков и методы ее определения 8 ГЛАВА 2. МЕТОДИКА ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИ КОВ 12 2.1. Методика определения кредитоспособности физиче ских лиц ОАО «ПСБ» 12 2.1.1. Общие положения 12 2.1.2. Этап ы анализа кредитоспособности физических лиц 14 2.2. Методика определения категории финансового поло жения заемщика – юридического лица 17 2.2.1. Общие положения 17 2.2.2. Опре деление категории финансового положения заемщика 19 ГЛАВА 3. ПРОБЛЕМЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ И ПУТИ Е Е РАЗВИТИЕ 25 ЗАКЛЮ ЧЕНИЕ 27 СПИСО К ИСПОЛЬЗОВАНЫХ ИСТОЧНИКОВ 28 ПРИЛО ЖЕНИЯ 29 Приложение 1. 29 Прило жение 2. 33 ВВЕДЕНИЕ Кредитно-финансовая система - одна из важнейших и не отъемлемых структур рыночной экономики. Развитие банковской системы и товарного производства исторически шло параллельно и тесно переплетал ось. Находясь в центре экономической жизни, банки опосредуют связи между вкладчиками и производителями, перераспределяют капитал, повышают общ ую эффективность производства. Особую роль играют кредиты, превращаясь, по существу, в основной источни к, финансирующий народное хозяйство дополнительными денежными ресурса ми. С переходом от командно-административной к рыночной экономике моноп олизированная, государственная банковская структура становится более динамичной и гибкой. В процессе проведения активных кредитных операций с целью получения прибыли банки сталкиваются с кредитным риском, то ест ь риском неуплаты заёмщиком суммы основного долга и процентов, причитаю щихся кредитору. Для каждого вида кредитной сделки характерны свои прич ины и факторы, определяющие степень кредитного риска. Задачи улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают нео бходимость использования экономических методов управления кредитом, о риентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позвол ит предотвратить неоправданные кредитные вложения, обеспечить своевре менный и полный возврат ссуд, снизить риск неплатежа. Цель данной работ ы – определить порядок определения кредитоспособности заемщиков – ф изических и юридических лиц – коммерческими банками. Для достижения по ставленной цели решены следующие задачи: − рассмотрены стадии кр едитования и наблюдения за кредитом; − описано по нятие кредитоспособности заемщика как ключевой элемент процесса креди тования; − изучены ме тоды оценки кредитоспособности юридических и физических лиц на пример е внутрибанковских документов ОАО «ПСБ». При написани и работы использовались учебные пособия по «Банковскому делу» и «Банко вскому финансовому менеджменту», периодические издания, внутренние до кументы ОАО «ПСБ». ГЛАВА 1 . КРЕДИТОСПОСОБНОСТЬ ССУДОЗАЕМЩИКОВ И МЕТОДЫ ЕЕ ОПРЕДЕ ЛЕНИЯ 1.1. Организация кредитования и на блюдение за кредитом Непосредственно процесс кредитования начинается со дня первой выдачи ссуды. Однако до этого момента и вслед за ним проходит цел ая полоса значительной работы, вы полняемой как банком-кредитором, так и клиентом-заемщиком. Переговоры о кредите начин аются задолго до принятия к онкрет ного решения – это предварительная стадия кре дитного процесса Предложение о выдаче кредита мо жет исходить как от банка, так и о т клиента. Для развитых рыночных отношений более тип ичной является ситуация, когда банк ищет клиента, п редлагает ему свой продукт, в том числе кредиты под те или иные цели и условия. В современн ой отеч ественн ой практик е иска ть клиента не приходится, клиент ищет банк, в котором можно было бы получить ссуду. Коммерческие банки еще на стадии обращения клиента в ба нк анализируют риски. Так называемая пресе лекция риска осуществляет ся уже на стадии предварительных пер еговоров с клиентом. На данном этапе важно выяснить, насколько кредитова ние данного заемщик а вписываетс я в общую кредитную политику данной кредитной организ ации, какова истинная цель кредитовани я, представляет ли потенциальн ый заемщик и сточники погашения к редита и уплаты ссудного п роцента. На ранней стадии для банка желательно посетить к лиента на его предприятии, позна комиться с руководством фирмы, ее офисом, состоянием оборудования и прочее. За дача да нного этапа в организацио нном отношении — проко нсультировать клиента по поводу требо ваний банка к к редитному проект у, особенностям оформления доку ментов, которые необходимо представить. Следующий этап кредитного процесса – этап рассмотре ния конкретного проекта. Аналитическая часть эта па вклю чает сложную задачу расчета банком на базе представляемых клиентом документов его кредитоспособ ности. Банк анализирует фин ансовые коэффициенты (ликвидности, д остаточности оборотного капитала, финансового левериджа), и нтен сивность денежного потока, степень делового риска. По результатам анализа банк получает сведения о возможностях клиента по контро лю до ходов, оформлению потока на лич ности за счет продажи определенны х активов, реализации на рынк е продукции дл я обеспечения возв рата банковского кредита. Довольно распро страненной ф ормой работы на данном этапе яв ляется принятие решений о кредитовании клиентов в пределах опр еде ле н ной компетенции работников банка. В этом случае кредитный про ект на соответ ствующую сумму рассматривается и принимается или отклоняется работник ом, которому предоставлено такое право соот ветствующими распоряжениями ру ководств а банка. Крупные кредиты, как правило, рассматриваются на заседании Кредитного комитета. К заседани ю прорабаты ваются все экономиче ские и юридические вопросы, н а н ем принимается окончательное ре шение по рассматриваемому вопросу и определяются конкретн ы условия кредитования. Параллельно решаются вопросы о методе кредитования. К роме ссудного счета, открываемого клиенту для отр ажения на нем выдачи и погашения кредита, фиксируется сумма лимита креди тования, пр ед назначенного для к редитования данного заемщика. На этапе оформления кредитной документации работники банка оформляют кредитный договор, выписывают распоряжения по банку о вы даче кредита, заводят специ альное досье на клиента-зае мщика (кредитное дело). На третьем этапе — этапе использования кредита — осуществ л я е тся наблюдение за кредитными операциями, в частн ости за соблюде нием лимита кред итования (кредитной линии), целевым использова нием кредита, уплатой процента, полнотой и своевременн остью воз врата суммы основного долга, корректиру ются сроки и условия кредитова ния, продолжается работа по анализу .кредитоспособно сти и фин ансо вых результатов ра боты заемщика. Кредитоспособность при эт ом связывается как с финанс овым по ложением заемщика (финансовые коэффициен ты и интенсивно сть денежного по тока), так и с его ли чной надежностью. В широком смысле кредитоспособность заемщика — это оценка надежн ости заемщика плюс оценка самой сделки, на финансирование которой требуется кредит, плюс оценка обеспеч ения кредита. Управление деятельностью коммерческ ого банка (банковский менеджмент) / Под редакцией д.э.н., проф. О.И. Лаврушина. – М.: Юристъ, 2003. С. 417. Наблюдение за кредитом нацел ено на сбор информации о з аемщи ке в течение всего срока, на который выдан кр едит, на установление к онтроля з а изменением в худшую для банка сторону тех данных, кот о рые легли в основу первоначальной оценки кредитоспособности заемщ ика. Наблюдение за кредитом отличается от первоначальной оценки к редитоспособности: o по времени совершения. Про в ерка кредитоспособности осуществ ляется перед выдачей кредита, а наблюдение начинается после выдачи ссуды; o по целевому назначению. Пр оверка кредитоспособности прово ди тся для идентификации риска пе ред принятием окончате льного ре шения о кредитовании, а наблюдение за кр едитом совершается для вы числения кредитного риска в течение времени, на которое выдается кре дит; o по периодичности. Провер ка кредитоспособности в первона ч а льном виде проводится один раз, а на блюдение за кредитом является те кущим, т.е. в определенном смысле периодическим или сист емати ческим; o по объему. При расчете кредитос пособности оценивается на деж н ость заемщика и обеспечение кредита, в процессе наблюдения за кредитом и зучаются не все детали, н еобходимые для расчета кредит ос пособности, а только важнейшие изменяющиеся ве личины (факторы), и также осуществляется перепроверка обеспечения, услов ий кредито ван ия, проверка своев ременности по гашения кредита и полноты уплат ы ссудного процента. 1.2. Кредитоспособнос ть ссудозаемщиков и методы ее определения Процесс кредитования связан с действиями многочисленны х и многообразны х факторов риск а, способных повлечь за собой непогашение ссуды в устан овлен ный срок. Поэтому предоставление ссуд банко м заемщику обусловливает изу чен ие кредитоспособности заемщиков, т.е. изучение факторов, которые мог ут повлечь за собой их непогашение. Цели и задачи анализа кредитоспособности заключаются в определении : § способности заемщика свое временно и в полном объеме погасить задолженность по ссуде ; § степени риска, который банк гото в взять н а себя; § размера кредита, который может быть предоставлен в данных обстоятельствах ; § условий предоставления кредита . Все это обусловли вает необходимость оценки банком не только пла те жеспособности клиента на определенную дату, но и прог ноза его фина нсо вой устойчивост и на перспективу. Объективная оценка финансовой усто й чивости заемщика и учет возможных р исков по кредитным операциям по зволяют ба нку объективно управлять кредитными ресурсами и полу чать прибыль. Под кредитоспособностью ссудозаемщика понимается его способность погасить долговые обязательств а перед ком мерческим банком по ссуде и про центам по ней в полном объеме и в срок, пр еду смотренный кредитным дого вором . Банко вское дело: Учебник / Под редакцией Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. С . 256. В зарубежной и отечественной банков ской практике оценка кредитоспо собности о существляется на основе целого ряда критериев, широко освещен ных в специальной экономической литерату ре. В соответствии с выработанными теорией и практик ой критериями кр е дитоспособнос ть не следует рассматривать только как прогнозную платеж ес пособность клиента. Анализ кредитоспособности ссудозаемщика включает целый ряд метод ов, важнейшими из которых являются: • сбор информации о клиенте; • оценка кредитного риска; • оценка финансовой устойчивости клиента на осн ове системы финансо вых коэффици ентов; • оценка кредитоспособности на основе индекса А льтмана; • анализ денежных средств. I Н аиб ольшее распространение в пр акти ке российских коммерческих банков получило испол ьзование метода оценки финансовой устойчивос ти на основе системы финансовых ко эффициентов , которые объеди няются, как правило, в четыре группы: − коэ ффицие нты ликвидности (платежеспособности); − к о э ффициенты финансо вой независимости (рыночной устойчивости) ; − коэ ффициенты оборачиваемости; − коэ ффициенты рентабельности. Показатели каждо й группы отличаются большим разнообразием, но в основном включ ают финансовые коэффициенты . Фи нансов ые коэффи циенты рассчиты ваются на основе данных бухгалтерской отчет ности за предшествующие отчетные периоды (месяц, квартал, по лу годие, год ) или прогнозных знач ений показателей бизнес-плана. В качестве дополнительных характеристик при анализе кредито спос обности используются следу ющие показатели: § уровень д елового риска; § длительность и размер просроченной задолженности различным ко ммерческим банкам; § со стояние дебиторской и кредиторской задолженности и их соот ноше ние; § оценка м енеджмента и др. В практике российских коммерческих банков основные и дополн и тельные показатели используют ся в самых различных комбинациях, приче м состав основных пок азателей, как правило, остается неизменным длител ьный п ериод, в то время как состав дополнительных показ ателей подвержен частому измене нию. П оскольку основные и дополнительные показатели в отдельные пер иоды для конкретного банка и меют разную значимость, то анализ кредитоспо собности предполагает использование метода рейтинговой (балльной) о ценки. Применение этого метода позволяет охарактеризовать финансовое состояние за емщика с помощью синтезированного показателя — рейтинга, выр аже нного в баллах, а также определить границы инте рвала колебания этого показателя , при которых возможна выдача ссуды. Класс заемщика устанавливается по сокращенному кругу финансовых коэффициентов, так как многие показатели дублируют друг друга. Каждый коммерчес кий банк использует свою, в определенной сте пе ни ориги нальную м етодику, способствующую адекватной оценке поте нциаль ных зае мщиков. Система рейтинга утверждается кре дитным комитетом на основе выбра нной банком стратегии развития, причем каждому показа телю присва ивается индивидуальн ый рейтинг с учетом отраслевой принадлеж ности клиента и других специфических особенностей его деятель ности. Например, для пре дприятий торговли большое значение имеют пока затели оборачиваемости и финансовой независимости. Для п редприятий пром ышленности перв остепенное значение имеет коэффициент быстрой ликвидно сти. Сумма рейтинговых коэффициентов по ка ждой отрасли равна 100. Сумма б аллов по рейтингу представляет собой сумму произв едений рейтинга каждого показателя на класс его к редитоспособности, который определяется путем сравнения фактического значения показателя с утвержденным нормативом. Сумма баллов по рейтинг у рассчитывается по следующей формуле: где Б — сумма баллов по рейтингу; Реi — рейтинг i-го показателя; Кл, — классность i-го показателя; п — количество показате лей; i — показатель. По результатам ре йтинговой оценки определяется класс кредитоспособности клиента. Напри мер, I класс присваивается при 100-150 баллах, II класс — при 151-250 баллах, III класс — при 251-300 баллах. ГЛАВА 2. МЕТОДИКА ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКОВ 2.1. Методика определения кредитос пособности физических лиц ОАО «ПСБ» 2.1.1. Общие положения Методика определения кредитоспособности физических ли ц устанавливает порядок анализа кредитоспособности и правила определе ния лимитов кредитования при обращении физических лиц в ОАО «ПСБ» за пот ребительским кредитом Настоящая Методик а не применяется в отношении кредитов: • предоставляемых раб отникам банка в соответствии с локальными нормативными актами ОАО «ПСБ » по кредитованию работников банка; • предоставляемых физическим лицам в соответствии со следующими локальными нормативными актами Банка: - Порядок проведения оп ераций ипотечного жилищного кредитования физических лиц в иностранной валюте (Протокол №30 от 27.09.00), - Порядок предостав ления кредитов физическим и юридическим лицам под залог векселей ОАО « ПСБ» (Протокол №16 от 25.05.00). , а также за уст ановлением кредитного лимита для предоставления кредитов в форме «ове рдрафт» при проведении операций с использованием банковских карт . Под анализом кредитоспос обнос ти физического лица, «заемщик», понимается оценка Банком целесообразности предоставления кредита этому заемщику с точк и зрения вероятности своевременного погашения кредита и уплаты процен тов за его использование. Анализ кредитоспособности не производится и пот ребительские кредиты не предоставляются следующим категориям физичес ких лиц: − в возрасте моложе 18 лет и ст арше 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин; − безраб отным или не имеющим постоянного места работы (за исключением предприни мателей, осуществляющих деятельность без образования юридического лиц а) − студен там дневных отделений вузов; − не имею щим постоянной регистрации (прописки) в месте нахождения филиала ОАО «ПС Б», в котором рассматривается заявка на получение кредита, за исключение м случаев, когда заемщик имеет регистрацию в месте нахождения одного из филиалов банка, а обращается за получением кредита в филиал банка по мес ту фактического проживания; − имеющи м недобросовестную кредитную историю по ран ее выданн ым кредитам (нарушения срок ов по гашения свыше. 30 дней, наличие просроченной задолж енности на момент обращения за новым кредитом или в случае, если взыскан ие кредита производилось в судебном порядке). Под лимитом креди тования физического лица понимается максимально допустимая сумма потр ебительского кредита, которая может быть предоставлена Банком заемщик у по результатам оценки его кредитоспособности. Оценка кредитоспособности и определение лимита кредитования физическ ого лица осуществляются кредитным работником исходя из результатов ан ализа анкетных данных заемщика, его служебного и имущественного положе ния, совокупных доходов и расходов заемщика, а также срока запрашиваемог о кредита и принципа его ежемесячного погашения. Сумма потребительского кредита, предоставляемого заемщику, требования по обеспечению и иные условия кредитования, определяются локальными но рмативными актами банка для соответствующего вида кредита, при этом фак тическая сумма потребительского кредита, не должна превышать лимита кр едитования, рассчитанного на основе анализа кредитоспособности заемщи ка в соответствии с Методикой. Кредитный лимит по банковской карте определяется по правилам Методики исходя из срока, в течение которого должны быть погашены обязательства з аемщика, возникшие в текущем месяце (так называемый период оборачиваемо сти), который устанавливается локальным нормативным актом Банка на пред оставление банковских карт с кредитным лимитом. Инвестиционно-кредитный комитет (ИКК) определяет максимальный и минима льный размеры кредитного лимита по банковским картам. Предоставление кредита в сумме, превышающей лимит кредитования заемщи ка или предоставление банковской карты с кредитным лимитом, превышающи м максимальный размер кредитного лимита по банковской карте, осуществл яется на основании решения Инвестиционно-кредитного комитета по ходат айству филиала. Основными источниками информации для оценки кредитоспособности и опре деления лимита кредитования физического лица являются документы, пред ставленные заемщиком в соответствии требованиями локальных нормативн ых актов Банка на соответствующий вид потребительского кредита, сведен ия полученные кредитным работником в результате проведения интервью с заемщиком, его кредитная история. 2.1.2. Этапы анализа кредитоспособно сти физических лиц Для анализа кредитоспо собности физиче ского лица на первом этапе используется балльная система оценки факторов, харак теризующих заемщика (Приложение 1) . По каждому анализируемому фактору выбираются определенны е значения, которым присваиваются соответствующие баллы. Все набранные баллы суммируются и результаты сопоставляются со значениями, принятым и для установления рейтинга заемщика (Таблица 1 ). Основная цель балльной оценки - выяснить степень п риближения рассматриваемого заемщика к группе наиболее надежных и обя зательных клиентов, способных рассчитываться по своим долговым обязательствам. Перечень анализ ируемых факторов, критерии их оценки и соответствующие им баллы приведе ны в Приложении № 1. В зависимости от количества набранных баллов определяетс я рейтинг за емщика по Таблице 1 . В случае, есл и заемщик набрал 9 и менее баллов, дальнейшее рассм отрение вопроса о предоставлении кредита прекращает ся Таблица 1. Определени е рейтинга заемщика Определение рейтинга заемщика БАЛЛЫ Рейтинг заемщика 38-54 1 (высокий) 24-37 2 (средний) 10-23 3 (низкий) 9 и менее 4 (очень низкий, далее н е рассматривается) На втором этапе анализа о пределяется коэффициент Кр, характеризующий тек ущее финансовое состояние заемщика. Коэффициент Кр показывает долю ежемесячны х расходов заемщика в его доходе. Коэффициент Кр рассчитывается на основе данных о доходах и расходах, предоставленных заемщиком в Заяв ке на потребительский кредит и подтвержденных документально. Расчет ко эффициента Кр осуществляется по формуле: КР = Ежемесячные текущие расходы заемщика/ Сумма среднемесячног о совокупного дохода заемщика = Р/Д Среднемесячные совокупные доходы рассчитываются путем определения среднеарифметиче ского значения совокупных доходов, полученных и подтвержденных заемщи ком за каждый месяц расчетного периода. Расчетный период включает в себя 12 полных месяцев, предшествующих месяц у обращения за кредитом, за исключением случаев предоставления заемщик ом, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования ю ридического лица, декларации о доходах, когда за расчетный принимается п оследний налоговый период (12 месяцев). Чем меньше значение коэффициента Кр , тем лучш е финансовое с остояние заемщика. Если доля ежемесячных расходов заемщика в его доходе составляет более 40% (коэффициент Кр > 0,4) дальнейшее ра ссмотрение в опроса о предоставлении кредита прекращается. На третьем этапе анализа о пределяется коэффициент платежеспособности Кп по Таблице 2 в зависимости от рейтинга заемщика, определенного по Таблице 1 п. и значения коэффициента Кр: Таблица 2. Определение коэффициента платежеспособности заемщика Кп Определени е коэффициента платежеспособности заемщика Кп Коэффициент Кр (интервал знач ений) Рейтинг заемщика 1 2 3 0,20 и менее 0,35 0,30 0,25 От 0,21 до 0,25 0,30 0,25 0,20 От 0,26 до 0,30 0,25 0,20 0,15 От 0,31 до 0,35 0,20 0,15 0 От 0,36 до 0,40 0,15 0 0 В зависимости от коэффициента платежеспособности заемщику присваивается категория на момент выдачи кредита: Таблица 3. Определение категории заемщика Опреде ление категории заемщика Коэффици ент платежеспособности Кп Категория заемщика 0,35 1 - отличная 0,30-0,25 2- хорошая 0,20-0,15 3- удовлетворительная 0 4- неудовлетворительная Заемщикам, отнесенны м к 4 категории, кредит не предост авляется. Лимит кредитования (кредитный л имит по банковской к арте) определяется по формуле: ЛК = Д * Кп * Т Где: ЛК - максимальная сумма кредита, рассчитанная на основе коэффициента платеж еспособности заемщика Д - среднемесячный совокупный доход заемщика за расчетный пер иод, определяется Кп - коэффициент платежесп особности, определяется по Таблице 2 . Т - срок кредитования в меся цах, указанный в Заявке на потребительский кредит, или период оборачивае мости, установленный для банковских карт с кредитным лимитом. Расчет лимита кредитования (кредитного лимита по банковской карте) осущ ествляется по форме, приведенной в Приложении 2 к настоящей Методике, и представляется в пакете документ ов на Кредитный комитет филиала для решения вопроса о предоставлении по требительского кредита (предоставлении банковской карты с кредитным л имитом). В случае предоста вления кредита Форма для определения кредитоспособности заемщика (При ложение 2 ) помещается в кредитное дело. 2.2. Методика определения категори и финансового положения заемщика – юридического лица 2.2.1. Общие положения Внутренняя методика определения категории финансового положения заемщика ОАО «ПСБ» ус танавливает порядок анализа и оценки финансового положения заемщиков при проведении с ним операций, связанных с кредитным риском. Под заемщиками в рамках Методик и понимаются заемщики - юридические лица и физические лица, осуществляющ ие предпринимательскую деятельность без образования юридического лиц а, с которыми ОАО "ПСБ" проводит кредитные и приравненные к ним операции и/ или осуществляет вложения в выпущенные заемщиком- эми тентом долговые обязательства. Основной целью проведения анализа является установление: − насколько велика ликвидно сть заемщика и является ли она достаточной, чтобы он выполнил свои обяза тельства по кредиту в соответствии с оговоренными условиями, − есть ли основание считать фина нсовое положение заемщика устойчивым в настоящем и в перспективе, − обла дает ли п отенциальный заемщик высокой деловой репутацией , чтобы не отказаться от своего намерения выполнить обязательства по кре диту. Оценка финансово го риска заемщика осуществляется на основе комплексного анализа его фи нансового положения, способности выполнять текущие обязательства, а та кже факторов риска, которые независимо от его финансового состояния мог ут повлиять на качество активов и способность заемщика обслуживать дол говые обязательства (деловой риск). По результатам анализа всех факторов риска с учетом их степени влияния н а платежеспособность заемщика осуществляется классификация заемщико в по категориям финансового положения. Для принятия обоснованного решения о классификации заемщика в одну из к атегорий финансового положения в процессе анализа используется вся до ступная банку информация финансового и нефинансового характера о деят ельности заемщика, его учредителях, деловой репутации на рынке. Основными источниками информации явля ются: Информация, получаемая от заемщика: § документы, подтверждающие юридический статус заемщика, § сведения об основных учредите лях и о наличии дочерних и зависимых обществах, § сведения об основных видах де ятельности, § информация о положении заемщи ка в отрасли, § сведения об основных контраге нтах, § информация об иных аспектах к оммерческой деятельности, являющаяся существенной для оценки заемщика , § финансовые документы и расчет ы, в том числе, o документы учетной полити ки заемщика (бухгалтерской, налоговой, управленческой), o финансовая отчетность, составл яемая в соответствии с требовани ями законодательства РФ, o финансовая отчетность, составл яемая в соответствии с требованиями МФСО, консолидированная отчетност ь (в случае составления), o технике - экономическое обоснов ание кредита, o план доходов и расходов, o прогноз движения денежных сред ств, o иные финансовые документы и расч еты, являющиеся су ществен ными для оценки заемщика. Информация, получ аемая из иных источников: § данные печатных и электр онных СМИ, § ежеквар тальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах (событиях и де йствиях) , § законода тельные акты, § коммерческие и аналитические обзоры, § опыт других заемщиков из данно й отрасли, § неформальные источники, § иная информация, доступная для использования и являющаяся существенной для оценки заемщика. 2.2. 2 . Опред еление категории финансового положения заемщика Категория финансового положения заемщика определяется как на момент проведения банком кредитных операций, так и в процессе кон троля за состоянием качества текущих кредитных операций. Заемщики распределяются на 3 категории финансового положения: хорошее, с реднее, плохое. Определение категории финансового положения заемщика включает следую щие этапы: § О пределен ие рейтинга балансовых характеристик по результатам анализа структуры имущественного положения заемщика на основании его бухгалтерской отчетнос ти. Для получения це лостной оценки предприятия используются следующие комплексные группы оценочных показателей и финансовых коэффициентов, сгруппированных по их экономическому содержанию: o финансово-рыночной усто йчивости, характеризующие имущественное положение заемщика и степень его зависимости от кредиторов, o платежес пособности, характеризующие величину ликвидности заемщика, o деловой активности, характеризующие эффективность использования заемщиком им еющихся ресурсов, o эффектив ности управления, характери зующие рентабельность фи нансово- хозяйственной деятельности, o характер изующие динамику движения денежных средств, o характер изующих на личие и величину чистых активов. § О пределе ние рейтинга денежных потоков по резул ьтатам анализа денежных потоков. Рейтинг потока денежных средств определяется как соотношение притока денежных средств и размера обязательств по кредит ам. Рейтинг потока денежных средств = Приток денежных средств / Обязательства по полученным кредитам Нормативные уро вни рейтинга потока денежных средств представлены в таблице № 4 : Таблица № 4. Нормативн ые уровни рейтинга потока денежных средств Рейтинг потока денежных средств Значение 1 >=1,0 Стабильный денежный пото к 2 >= 0,7 < 1 Достаточный денежный пот ок 1 >= 0,3 < 0,7 Приемлемый денежный пото к 4 <0,3 Слабый денежный поток § О пределен ие рейтинга платежеспособности заемщика по совокупности рейтингов балансовых х арактеристик и денежных потоков. Заемщики распре деляются по уровню платежеспособности на 6 категорий в соответствии со с ледующей таблицей. Итоговый рейтинг платежеспособности определяет ся в соответствии с таблицей № 5: Таблица № 5. Итог овый рейтинг платежеспособности Рейтинг денежных потоков Рейтинг балансовых характеристик 1 2 3 4 1 1 1 2 3 2 1 2 3 3 3 2 2 3 4 4 3 3 5 6 § О пределен ие рейтинга делового риска на основе рассмотрения факторов, характеризующих место заемщика на рын ке и его операции, которые независимо от его текущего финансового состоя ния могут повлиять на качество активов и его способность обс луживать долговые обязательства. Основными источн иками информации служат беседы с заемщиком, кредитная заявка, внешняя ин формация о заемщике и отрасли. Анализ делового риска осуществляется по с ледующему набору параметров: o Внешняя среда o Качество управления o Характери стики кредита (срок кредита, цель кредита, источники погашения, ТЭО, степе нь участия заемщика собственным и средствами и т.д.) o Характер взаимоотношений с заемщиком. Для оценки каждог о анализируемого фактора используется балльная система. Каждое возмож ное значение используемых для оценки характеристик оце нено в определенное количество баллов. Набранные баллы, присвоен ные в соответствии с установленными характеристи ками деятельности заемщика, суммируются. Итоговое описание делового риска с учетом оценки кредитной истории хар актеризуется на основании таблицы №6 следующим образом: Таблица № 6 . Итог овый рейтинг дел ового риска Итоговая сумма баллов Итоговая характеристика делового ри ска От 15 до 20 1 От 9 до 14 2 Меньше 9 3 § А нализ факторов риска, связанных с тенденций развития би знеса, осуществляемого на основе анализа изменени й производственно - финансового потенциала заемщика во времени по опред еленной группе показателей, наиболее эффективно характеризующи х финансовое состояние заемщика: выручка от продажи товаров, п родукции, работ, услуг; балансовая прибыль; валюта баланса нетто; чистые а ктивы. § О пределение категории финансового положе ния исходя из совокупности рейтинга платежеспособнос ти, рейтинга делового риска и факторов риска, связанных с тенде нцией развития бизнеса заемщика. Кредитующие подр азделения по результатам анализа платежеспособности заемщика, деловог о риска и тенденций развития бизнеса выносят окончательное суждение о к атегории финансового положения заемщика на основании следующего алгор итма: Окончательная итоговая категория финансового по ложения определяется в соответствии с таблицей № 7 . Таблица № 7. Окончатель ная итоговая категория финансового положения заемщика Рейтинг платежеспособности 1 2 3 4 5 6 Стабильно позитивные тенденции развития/ рейтинг делового риска 1 А А В1 В2 ВЗ ВЗ 2 А В1 В2 В2 ВЗ С1 3 А В1 В2 ВЗ С1 С2 Тенденции р азвития, не несущие угроз снижения платеж еспособности заемщика /рейтинг делового риска 1 В1 В1 В2 В2 ВЗ С1 2 В1 В2 В2 ВЗ С1 С2 3 В2 В2 ВЗ ВЗ С1 С2 Негативные тенденции/рейтинг дел ового риска 1 В2 ВЗ С1 С1 С2 С2 2 В2 ВЗ С1 С1 С2 СЗ 3 СЗ А - хорошее финансовое положение, В - среднее финансовое положение, в том числе: В 1 - среднее, В 2 - среднее приемлемое, В 3 - среднее, требующее наблюдени я. С - плохое финансовое положение, в том числе: С1 - плохое, С2 - неудовлетворительное, СЗ - убытки. § С оставление заключения о финансовом положении заемщика. По результатам классификации финансового положения заемщика кредитующие подразделе ния исходя из анализа всех факторов риска формируют краткое заключение с изложением выводов, под тверждающих полученную категорию финансового положения заемщика. ГЛ АВА 3. ПРОБЛЕМЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ И ПУ ТИ ЕЕ РАЗВИТИЕ Основные недостатки оценки кредитоспособности за емщиков связаны с тем, что они основываются на данных отчетности, характ еризующих состояние дел в предшествующем периоде. Целесообразно испол ьзовать зарубежный опыт прогнозирования финансового состояния заемщи ка в предстоящем периоде, с тем, чтобы принимать обоснованное решение о п редоставлении ссуд. При оценке кре дитоспособности нуж но учитывать предстоящие изменения конъюнктуры, в том числе наличие реальных условий поступления средств заемщику от реа лизации продукции, принимая во внимание возможность реализации с учето м намечаемого уровня цен и предстоящих изменений платежеспособного сп роса на соответствующие виды продукции. Значительные размеры процентн ых ставок сказываются на увеличении расходов заемщиков, а соответствен но и на их кредитоспособности. Естественно, это необходимо учитывать при оценке кредитоспособности. Состояние платежной дисциплины заемщика имеет нем аловажное значение для характеристики его кредитоспособности. При оце нке кредитоспособности предприятия следует рассматривать неплатежи, в том числе суммы просроченных платежей - поставщикам, банку, финансовым о рганам - как самостоятельную группу, а не распределять их в различные вид ы кредиторской задолженности. Повышение уровня кредитоспособности зае мщиков связано с повышением их ответственности за своевременное погаш ение ссуд и вместе с тем ужесточение требовательности банков при кредит овании. В этом отношении заслуживает внимания последовательное соблюд ение принципов кредитования, что с некоторых пор незаслуженно игнориру ется. Как уже было сказано, кредитоспособность заем щика зависит от многих факторов. Уже это само по себе означает трудность, поскольку каждый фактор (для банка – факторы риска) должен быть оценен и рассчитан. К этому следует добавить необходимость определения относит ельного “веса” каждого отдельного фактора для состояния кредитоспособ ности, что также чрезвычайно непросто. Еще сложнее оценить перспективы и зменений всех тех факторов, причин и обстоятельств, которые будут опреде лять кредитоспособность заемщика в предстоящий период. Дополнитель ные сложности в определении кредитоспособности возникают в связи с сущ ествованием таких ее факторов, измерить и оценить значение которых в циф рах невозможно. Это касается в первую очередь морального облика, репутац ии заемщика. Соответствующие выводы не могут быть признаны неопровержи мыми. В дореволюционное время для учета морального облика клиента предп олагалось принимать во внимание даже прошлое заемщика и прошлое его ком паньонов в деле и тех фирм, в зависимости или в тесной деловой связи с кото рыми он состоял. Наконец, значительные сложности порождаются инфля цией, искажающей показатели, характеризующие возможности погашения сс удной задолженности (это относится, например, к показателям оборачиваем ости капитала и отдельных его частей – активов, основного капитала, зап асов), и неодинаковой динамикой объема оборота (из-за опережающего роста цен на реализуемую продукцию) и оценкой остатков (основных средств, запа сов). Итак, получит ь единую, синтетическую оценку кредитоспособности заемщика с обобщени ем цифровых и нецифровых данных не совсем реально . Для обоснованной оценки кредитоспособности помим о информации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифициро ванных аналитиков. В то же время сложность оценки кредитоспособности об условливает применение разнообразных подходов к такой задаче – в зави симости как от особенностей заемщиков, так и от намерений конкретного ба нка-кредитора. При этом важно подчеркнуть: различные способы оценки кред итоспособности не исключают, а дополняют друг друга. Это значит, что прим енять их следует в комплексе. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Процесс кредитования связан с действиями многочисленны х и многообразны х факторов риск а, способных повлечь за собой непогашение ссуды в устан овлен ный срок. Поэтому предоставление ссуд банко м заемщику обусловливает изу чен ие кредитоспособности заемщиков, т.е. изучение факторов, которые мог ут повлечь за собой их непогашение. Наибольшее распространение в пр актике российс ких коммерческих банков получило использование м етода оценки финансовой устойчивос ти на основе системы финансовых коэффици ентов . Каждый коммерческий банк использует свою, в определенной сте пе ни ориги нальную мето дику, способствующую адекватной оценке поте нциальных зае мщиков. Рассмотренные методики оценки кредитоспособности физических и юридич еских лиц ОАО «ПСБ» основываются на балльной оценке факторов, распредел енных на группы, характеризующие различные стороны организации и деяте льности заемщиков. Основные недостатки оценки кредитоспособности за емщиков связаны с тем, что они основываются на данных отчетности, характ еризующих состояние дел в предшествующем периоде. Дополнительные сложности в определении кредитоспосо бности возникают в связи с существованием таких ее факторов, измерить и оценить значе ние которых в цифрах невозможно. Целесообразно использовать зарубежный опыт прогн озирования финансового состояния заемщика в предстоящем периоде, с тем, чтобы принимать обоснованное решение о предоставлении ссуд. Итак, получить единую, синтетическую оценку кредит оспособности заемщика с обобщением цифровых и нецифровых данных не сов сем реально. Для обоснованной оценки кредитоспособности помимо информ ации в цифровых величинах нужна экспертная оценка квалифицированных а налитиков. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАНЫХ ИСТОЧН ИКОВ 1. Гражданский кодекс РФ; 2. Федеральный закон «О БАНКАХ И БАН КОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ»; 3. Письмо ЦБ РФ «О реком ендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» от 27 июля 2000 года №139-Т; 4. Банковское дело: Учебник / П од редакцией Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 592 с. 5. Деятельность коммерческих банков: Уче бное пособие/ Ред. А.В. Калтырин. – Ростов н/Д: Феникс,2004. – 383 с. 6. Управление д еятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) / Под редакцие й д.э.н., проф. О.И. Лаврушина. – М.: Юристъ, 2003. – 688 с. 7. Беляев Р.С. Проблемы оценки кредитоспособности заемщиков // "Управление корпоративными финансами", № 4, 2006 г.