Вход

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ЗАО "Трест Уралстальконструкция"

Курсовая работа по анализу хозяйственной деятельности
Дата добавления: 09 ноября 2008
Язык курсовой: Русский
Word, rtf, 574 кб
Курсовую можно скачать бесплатно
Скачать
Данная работа не подходит - план Б:
Создаете заказ
Выбираете исполнителя
Готовый результат
Исполнители предлагают свои условия
Автор работает
Заказать
Не подходит данная работа?
Вы можете заказать написание любой учебной работы на любую тему.
Заказать новую работу

Информация о предприятии. Организаци я: ЗАО «Трест «Уралстальконструкция» Вид деятельности: строительство Форма собственности: ЗАО /частная «Трест «Уралс тальконструкция» был организован в г . Сверд ловске согласно приказу № 398 по Минтяжстрою СССР от 6 августа 1948 года для выполнения работ по изготовлению и монтажу метал лических строительн ых конструкций . Становлен ие и развитие треста совпало с развити ем тяжелой индустрии в регионах Урала и Сибири . В этот период трест участвует в строительстве многих объек тов , среди них : доменные и мартеновские печи , прокатные станы , электроста л епл авильные , кислородно-конверторные и сталеразливочные комплексы . В последующие десятилетия деяте льность «Треста «Уралстальконструкция» получила дальнейшее развитие при строительстве крупны х предприятий тяжелой промышленности . С раз витием филиальной сети, а в структуру треста входило 13 филиалов общей численност ью работающих более 3000 чел ., трест стал в ыполнять монтажные работы в Свердловской , Ч елябинской и Пермской , Тюменской областях. В декабре 1992 года была проведена при ватизация предприятия , и вызван ная этим реорганизация треста «Уралстальконструкция» в акционерное общество открытого типа , а в 2003 году предприятие преобразовано в ЗАО «Трест «Уралстальконструкция». В начале своей деятельности в перио д с 1948 по 1950 годы производственные мощности трес та позволяли монтировать до 15-20 тыс . тонн металлических конструкций в год , а через 20 лет в 1970 году за год было смонтировано в общей сложности 180 тыс . т онн металлических и 120 тыс . м 3 сборных же лезобетонных конструкций. За 55 лет подразделениями «Трес та «Уралстальконструкция» смонтировано более 7 млн . тонн металлических и 4 млн . м 3 сложных сб орных железобетонных конструкций , а также и зготовлено более 500 тыс . тонн стальных констр укций , «Трестом «Уралстальконструкция» были вып олнены объемные заказы по и зготовл ению и монтажу каркасов следующих зданий и сооружений : 17 комплексов доменных печей : (Нижнетагильского , Кузнецкого , Череповецкого и д ругих металлургических комбинатов в России и за рубежом , в т.ч . в Индии , Ниге рии , Кубе ); более 50 сталеразливочных к омплексов , в числе которых крупнейший в Европе кислородно-конвекторный цех ОАО «ММК» ; 52 крупных прокатных комплексов : цех прокатки трансформаторной стали АО «ВИЗ» , широко-балочный стан на ОАО «НТМК» , стан 2500 на ОАО «ММК» , а также сотни объе ктов машинос т роительных предприятий (в т.ч . Уралмаш , Уралхиммаш , Уралэлектротяжмаш , Уралвагонзавод , Красноярский завод тяжелых э кскаваторов ) автомобильных (КамАЗ , УралАЗ ), тракто рных производств , комбинатов цветной металлурги и (БАЗ , УАЗ , Ависма , ВСМПО ), комплексы гор н о -обогатительных комбинатов и фабри к , медеплавильные и цементные предприятия и многие другие предприятия тяжелой промышл енности . Кроме промышленных комплексов специали стами треста были выполнены работы по строительству многих сложных зданий и соор ужений ад м инистративного и обществен ного назначения в г . Москва , г . Екатерин бурге , г . Челябинске , г . Магнитогорске , г . Перми и многих других городах России и стран бывшего СССР. За более чем 55-ти летний период работы «Трест «Уралстальконструкция» завоевал репутацию надежного партнера и авторитет , как у заказчиков , так и у подрядн ых организаций , став своеобразным брендом н а рынке изготовления и монтажа металлоконс трукций . За эти годы предприятием наработан огромный , во многом уникальный опыт по обследованию , проекти р ованию , изгото влению и монтажу металлических и сборных железобетонных конструкций. Несмотря на успешную работу «Треста «Уралстальконструкция» на рынке специализированн ых работ , в перспективе они видят себя как крупную инжиниринговую строительную компанию . Компанию , которая самостоятельно формирует рынок строительно-монтаж ных услуг , осуществляет функции заказчика-застро йщика , при этом принимая на себя весь комплекс работ по строительству объекта - от разработки проектной документации до сдачи объекта в эксп л уатацию. Анализ основных средств Движение основ ных средств оценивается с помощью показателей: К-т поступления S п основных средств = Sk S п – стоимость поступивших о сновных средств . Sk - сто имость основных средств на конец отчетного периода. 22479 – 23493 К-т = = - 0,045 (нет пос тупления ОС) (1 кв-л) 22479 22999 – 22479 К-т = 22999 = 0,023 (2 кв-л) 23071 – 22999 К-т = 23071 = 0,003 (3 кв-л) К-т ввода в эксплуатацию S вв основных средств = Sk S вв – стоимость основных средств, поступивших в отчетном перио де и введенных в эксплуатацию (счет 08) . Пусть вложение во внеоборотные активы введены в эксплуатацию 22672 – 23657 К-т = 22672 = - 0,043 (1 кв-л) 23181 – 22672 К-т = 23181 = 0,022 (2 кв-л) 23455 – 23181 К-т = 23455 = 0,012 (3 кв-л) К-т выбытия S в основных средств = S н S в – стоимость выбывших основных средств . S н - стоимость основных средств на начало отче тного периода. 23493 - 22479 К-т = 23493 = 0,043 (1 кв-л) 22479-22999 К-т = 22479 = -0,023 (нет выбытия) (2 кв-л) 22999 - 23071 К-т = 22999 = -0,003 (нет выбытия) (3 кв-л) Эффективность использования основных средств характеризуется коэффи циентами: Тф К-т экстенсивной нагрузки = Тм * 100% Тф – фактическое время полезного исп ользования ОС в течение периода. Тм - максимально возможное использова ние ОС в течение периода. (характеризует использование ОС во времени) 504 К-т = 2160 * 100% = 23,3% Тф = 3 (мес.) * 21 (раб.дн. ) * 8 (час.) = 504 (час.) Тм = 3 (мес.) * 30 (дн.) * 24 (час.) = 2160 (час.) К-т интенсивной Q ф нагрузки = Q м * 100% Q ф – фактическое количес тво продукции производимой ОС . Q м - макс има льное количество продукции, которое можно произвест и ОС. (характеризует использование ОС в единицу времени) 113659 К-т = * 100% = 23,3% (1 кв-л) 487110 Q ф (Ф № 2) = 113659 Тм 2160 Q м = Тф * Q ф = 504 * 113659 = 487110 145598 К-т = 623991,4 * 100% = 23,3% (2 кв-л) Q ф (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598 Тм 2160 Q м = Тф * Q ф = * 145598= 623991,4 504 142448 К-т = 610491,4 * 100% = 23,3% (3 кв-л) Q ф (Ф № 2) = 401705 -259257 = 142448 Тм 2160 Q м = Тф * Q ф = 504 * 142448 = 610491,4 К-т интегральной нагрузки = К-т экст.нагр. * К-т интен.нагр. (характеризует использование производственных мощностей) К-т = 23,3% * 23,3 % = 542,89% (1 кв-л) К-т = 23,3% * 23,3 % = 542,89% (2 кв-л) К-т = 23,3% * 23,3 % = 542,89% (3 кв-л) Показатель фондоотдачи Q т Ф = S к Q т - ст оимо сть произведенной продукции. S к - среднегодовая стоим ость ОС (показывает сколько продукции в денежных единицах производится на 1 рубл ь стоимости ОС за данный период) 113659 К-т = 22986 = 4,9 (1 кв-л) Q т (Ф № 2) = 113659 23493 + 22479 S к = 2 = 22986 145598 К-т = 22739 = 6,4 (2 кв-л) Q т (Ф № 2) = 259257 -113659 = 145598 22999 + 22479 S к = 2 = 22739 142448 К-т = 23035 = 6,2 (3 кв-л) Q т (Ф № 2) = 401705 -259257 = 142448 22999 + 23071 S к = 2 = 23035 401705 К-т = 23282 = 17,3 (9 мес.) Q т (Ф № 2) = 401705 23493+23071 S к = 2 = 23282 Показатель фондоемкости S к Ф = Q т (характеризует стоимость ОС, приходящихся на 1 рубль произ веденной продукции). Снижение показателя – экономия капитала, участвующего в производстве. 22986 К-т = 113659 = 0,2022 (1 кв-л) 22739 К-т = 145598 = 0,1562 (2 кв-л) 23035 К-т = 142448 = 0,1617 (3 кв-л) 23282 К-т = 401705 = 0,058 (9 мес.) Анализ обо ротных средств К-т обеспеченн ости Зн Зн производственными запасами = = z Рз/Д Зн – зап асы на начало отчетного периода. Z - с реднесуточный расход запасов. Рз - общий размер расходов в периоде. Д - число календарных дней в периоде. Сырье, материалы и др.аналогичные ценности 49500 К-т = 54200/90 = 82,2 (1 кв-л) 54200 К-т = 58525/90 = 83,3 (2 кв-л) 58525 К-т = 72988/90 = 72,2 (3 кв-л) Зн К-т запасоемкости = Рз 49500 К-т = 54200 = 0,913 (1 кв-л) 54200 К-т = 58525 = 0,926 (2 кв-л) 58525 К-т = 72988 = 0,8018 (3 кв-л) Для оценки стои мости запасов используется метод: средней себестоимости. К-т оборачиваемости СПП Т товарно-материальных запасов = Зср Зср – средний остаток запасов за отчетный период (Ф № 2) . СППТ - стоимость производства проданных товаров. 105132 К-т = = 1,658 (1 кв-л) (55192+71651)/2 238394-105132 К-т = (76701+71651)/2 = 1,797 (2 кв-л) 372741-238394 К-т = (74622+76701)/2 = 1,776 (3 кв-л) К-т средней продолжительности Т одного оборота в днях = V з Т – продолжительность периода за ко торый рассчитывается показатель. V з - коэфф ициент оборачиваемости. 90 К-т = = 54,282 (1 кв-л) 1,658 90 К-т = 1,797 = 50,083 (2 кв-л) 90 К-т = 1,776 = 50,676 (3 кв-л) V з К-т закрепления = Т (характеризует стоимость запасов, приходящуюся на 1 рубль себестоимости реализованной продукции) 1,658 К-т = = 0,018 (1 кв-л) 90 1,797 К-т = 90 = 0,01997 (2 кв-л) 1,776 К-т = 90 = 0,0197 (3 кв-л) Анализ тру довых ресурсов Общая численно сть состава работающих = наемные работни ки всех категорий + временные рабо тники и совместители К-т (1 кв-л) = 132+6=138 К-т (2 кв-л) = 128+6=134 К-т (3 кв-л) = 125+6=131 Среднесписочны й состав работников = (общечисленный состав работников на начало периода + общечисленный состав работников на конец периода)/2 К-т (1 кв-л) = (142+138)/2=140 ; (140+135)/2=138 К-т (2 кв-л) = (133+135)/2=134; (134+134)/2=134 К-т (3 кв-л) = (131+128)/2=129; (129+134)/2=131 Численный состав работников = общечисленный состав – отсутствующие работники по любой причине К-т 4987 (1 кв-л) = 138 - = 83 чел. 31+31+28 К-т 4857 (2 кв-л) = 134 - 91 = 81чел. К-т 4820 (3 кв-л) = 131 - = 79чел. 92 Коэффициент, хара ктеризующий Работники, которые рабо тают уровень механизации и = при помощи машин и оборудования автоматизации труда среднесписочный состав 1 кв-л 2 кв-л 3 кв-л Машинисты кранов 50 51 52 Водители 25 24 25 К-т 50+25 (1 кв-л) = 138 = 0,5 К-т 51+24 (2 кв-л) = 134 = 0,6 К-т 52+25 (3 кв-л) = = 0,6 131 численность работник ов принятых в отчетном периоде (форма № П-4) К-т интенсивности рабочих по приему = среднесписочный состав К-т 6 (1 кв-л) = 138 = 0,04 К-т 14-6 (2 кв-л) = 134 = 0,06 К-т 23-14 (3 кв-л) = = 0,07 131 Число выбывших работников за отчетный К-т оборота по выбытию = период (форма № П-4) Среднесписочный состав К-т 11 (1 кв-л) = 138 = 0,08 К-т 24-11 (2 кв-л) = 134 = 0,1 К-т 33-24 (3 кв-л) = = 0,07 131 Структура рабочего времени: Календарный фонд = (среднесп исочный состав работников)*(количество дней в периоде) К-т (1 кв-л) = 138 *90=12420 К-т (2 кв-л) = 134*91=12194 К-т (3 кв-л) = 131*92=12052 Табельный фон д = (календарный фонд) – (праздн ичные и выходные дни) № кален.дн. вых.дн. праз д.дн. 1 31 10 3 2 28 8 1 3 31 8 1 Итого 31 4 30 9 5 31 9 3 6 30 8 1 Итого 30 7 31 10 8 31 8 9 30 8 Итого 26 К-т (1 кв-л) = 12420-(31*138)=8142 К-т (2 кв-л) = 12194-(30*134)=8174 К-т (3 кв-л) = 12052-(26*131) =8646 Максималь но возможный фонд = (табельный фонд) – (очередные отпу ска) К-т (1 кв-л) = 8142-966=7176 К-т (2 кв-л) = 8174-938=7236 К-т (3 кв-л) = 8646-917=7726 Явочный фонд =(максимально возможный фонд) – (неявки) – (другие потери рабочего времени) Неявки 1 квартал 2 квартал 3 квар тал Больничный лист 3 дн. 3 дн. 3 дн. Административные дни 2 дн. 2 дн. 3 дн. Це лосменные простои по погодным ус ловиям 2 дн. 0 дн. 0 дн. Итого: 7 дн. 5 дн. 6 дн. Потери рабочего времени, связанные с п ерерывами электроэнергии 0,5 0,5 0,5 Итого: 7,5 5,5 6,5 пр огулы 0 0 0 сверхурочные работы 3006ч/ч 3006ч/ч 3006ч/ч 378ч/дн 378ч/дн 378ч/дн за год очередной отпуск 28 дней (на 1 чел-ка) Кв артал 28/4 = 7 дней на чел-ка 7*138=966 (очередной отпуск) 7*134=938 7*131=917 Сверхурочные работы : 3006 ч/ч = 6 чел.(совместители) * 3 мес. * 167 час.в мес. К-т (1 кв-л) = 7176-(7,5*138)=6141 К-т (2 кв-л) = 7236-(5,5*134)=6499 К-т (3 кв-л) = 7726-(6,5*131)=6875 Фактическ и отработанное время = (явочный фонд) – (прогулы) Прогулы не планирую тся = > явочный фонд = фактически отработ анному времени К-т (1 кв-л) = 6141 К-т (2 кв-л) = 6499 К-т (3 кв-л) = 6875 Коэффициент с редней об щее количес тво отработанных часов, в том продолжительности = числе и сверхурочные работы рабочего дня: от работано (ч/дн), в том числе сверхурочные К-т 57466+3006 (1 кв-л) = = 8,3ч. 6935+378 К-т 54410+3006 (2 кв-л) = = 8ч. 6836+378 К-т 53117 +3006 (3 кв-л) = = 8ч. 6662+378 Показатель стоимость произведенной про дукции п роизводительности = т руда среднесписочный состав (выработка продукции на 1 среднесписочного работника) К-т 8779 (1 кв-л) = = 63,6 т.р 138 К-т 19836-8779 (2 кв-л) = = 82,5 т.р. 134 К-т 30328-19836 (3 кв-л) = = 80 т.р. 131 отработано (ч/дн), в том числе сверхурочные Трудоемкость = Стои мость произведенной продукции К-т 7313 (1 кв-л) = = 0,83 ч/дн (на 1000 руб. продукции) 8779 К-т 7214 (2 кв-л) = = 0,65 ч/дн 11057 К-т 7040 (3 кв-л) = = 0,67 ч/дн 10492 Анализ про изводства и реализации продукции Характеристики объ ема производства: 1. Валовая продукция = (стоимость всей произведенной продукции или оказанных услуг ) + (незавершенное пр оизводство) ВП (1кв-л)= (113659+16983+1179)+(0-17)=131804 т.р. ВП (2кв-л)= [ (259257+33063+474)-131821 ]+0=160973 т.р ВП (3кв-л)= [(401705+58331+10131)-292794] +0=177373 т.р. 2. Реализованная продукц ия = оплаченная продукция РП (1кв-л)= 113659 т.р. РП (2кв-л)=259257-113659=145598 т.р РП (3кв-л)=401705-259257=142448 т.р. 3. Товарная продукция = стоимость всей произведенной продукции или оказанных услуг ТП (1кв-л)= 131821 т.р. ТП (2кв-л)= 160973 т.р ТП (3кв-л)= 177373 т.р. Показатели дин амики объема производства: Абсолютный прирост = Q 1 - Q 0 Q 1 – показат ели объема производства отчетного периода. Q 0 – показатели объема производства предыдущего периода. К-т = 113659-96035=17624 (1 кв-л) К-т = (259257-113659)-(192457-96035)=49176 (2 кв-л) К-т = (401705-259257)-(347940-192457)=-13035 (3 кв-л) Q 1 Темп роста = Q 0 (характеризует динамику развития пред приятия) 113659 К-т = = 1,18 (1 кв-л) 96035 145598 К-т = 96422 = 1,51 (2 кв-л) 142448 К-т = 155483 = 0,92 (3 кв-л) Темп прироста = темп роста -1 (позволяет измерить интенсивност ь и на правление объема выпуска) К-т = 1,18 - 1 = 0,18 (1 кв-л) К-т = 1,51 - 1 = 0,51 (2 кв-л) К-т = 0,92 - 1 = -0,08 (снижение объема производства) (3 кв-л) Пока затель маржи Цена – Средние затраты прибыли = Цена По обычным видам деятельности 113659-(105132+6533) К - т = =0,018 (1кв-л) 113659 (259257-113659)- [ (238394-105132)+(16862-6533) ] К - т = =0,014 (2 кв-л) 259257-113659 ( 401705-259257 )- [ ( 372741-238394 )+( 23759-16862 ) ] К - т = =0,0 085 ( 3 кв-л) 401705-259257 Внереализационные доходы/расходы 1179-1326 К - т = 1179 =-0,125 (убыток) (1кв-л) (474-1179) – (1564-1326) К - т = =1,338 (2 кв-л) 474-1179 (10131-474)-(3453-1564) К - т = =0,804 ( 3 кв-л) 10131-474 Прочие доходы/расходы 16983-(2475+15934) К - т = 16983 =-0,084 (убыток) (1кв-л) (33063-16983)- [ (5334-2475)+(28677— 15934) ] К - т = =0,03 (2 кв-л) 33063-16983 (58331-33063)- [ ( 8309-5334 ) +(53433-28677)] К - т = =-0,1(убыток) ( 3 кв-л) 58331-33063 Коэффициенты ритмичности: Прямой показател ь фактический объем выпущенной то в .продукции р итмичности = запланированный объем выпущенной тов.продукц ии О бъем выпущенной тов .пр одукции = Объем проданной тов .продукци и запланированный объем (1кв-л) = 110700 запланированный объем (2кв-л) = 143500 запланированный объем (3кв-л) = 142448 113659 К-т = = 1,027 (1 кв-л) 110700 259257-113659 К-т = = 1,015 (2 кв-л) 143500 401705-259257 К-т = = 1 (3 кв-л) 142448 Косвенный показатель р итмичности - потери от браков, оплата п ростоев по вине предприятия, доплата за сверхурочные работы. К-т = 50+30=80 т.р. (1 кв-л) Доплата за сверхурочные работы = 50 О плата простоев по вине предприятия = 30 К-т = 40 т.р. (2 кв-л) Доплата за сверхурочные работы = 40 К-т = 60 т.р. (3 кв-л) Доплата за сверхурочные работы = 60 Затраты на производство и реализацию продукции Себестоимость : · Цеховая - сум ма затрат на производство продукции в основном производстве ; · Производственная – сумма затрат н а производство продукции и управленче ских расходов; · Полная – сумма затрат на производс тво и реализацию продукции . Состав калькул яционных статей затрат при расчете себестоимости № 1 кв-л 2 кв-л 3 кв-л 1 сырье и материалы 62 254 87 710 85 007 2 полуфабрикаты, комлект ующие изделия и услуги сторонних организаций 500 700 800 3 топливо, энергия 1 500 1 200 1 200 4 осн.и дополнит. з/пл произ в.рабочих 12 500 13 500 15 000 5 отчисление на соц.нужды (25,9%) 3 238 3 497 3 885 6 расходы на содержание м ашин и оборудования , в т.ч амортизация 5 000 5 500 6 300 7 общепроизводственные р асходы 0 0 0 8 общехоз яйственные расходы 20 000 21 000 22 000 9 потеря от брака 0 0 0 10 прочие производственны е расходы 10 5 0 11 коммерческие расх оды 130 150 155 1 кв-л Цеховая себестоимость (1-7)= 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 = 84 992т.р. Производстве нная себестоимость (1-8) = 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000 = 104 992т.р Полная себест оимость (1-11)= 62 254 + 500 + 1 500 + 12 500 + 3 238 + 5000 + 20 000 + 10 + 130 = 105 132 т.р 2 кв-л Цеховая себестоимость (1-7)= 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 = 112 107 т.р. Производстве нная себестоимость (1-8) = 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 + 21 000 =133 107 т.р Полная себест оимость (1-11)= 87 710 + 700 + 1 200 + 13 500 + 3 497+ 5 500 + 21 000 + 5 +150 = 133 262 т.р 3 кв-л Цеховая себестоимость (1-7)= 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +3885 + 6300 = 112 192 т.р. Производстве нная себестоимость (1-8) = 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 = 134 192 т.р Полная себест оимость (1-11)= 85 007 + 800 + 1200 + 15 000 +388 + 6300 + 22 000 + 155 = 134 347 т.р Анализ фин ансовых результатов. Анализ прибыли. Горизонтальный анализ: Динамику прибы ли исследуют в общей ее сумме и в разрезе соответствующих элементов. Абсолютный коэффи циент (прирост прибыли за период) = Пк - Пн Пк – валовая прибыль в отчетном периоде. Пн - валовая приб ыль в предыдущем периоде. К-т = 8527 - 340 = 8187 (1 кв-л) К-т = (20863-8527) - (4145-340) = 8531 (2 кв-л) К-т = (28964-20863) - (11918-4145) = 328 (3 кв-л) Относительный коэффициент: Пк Темп роста = Пн 8527 К-т = = 25,08 (2508%) (1 кв-л) 340 12336 К-т = 3805 = 3,24 (324%) (2 кв-л) 8101 К-т = 7773 = 1,042 (104%) (3 кв-л) Темп прироста = темп роста - 1 К-т = 25,08 - 1 = 24,08 (2408%) (1 кв-л) К-т = 3,2 - 1 = 2,2 (224%) (2 кв-л) К-т = 1,042 - 1 = 0,042 (4,2%) (3 кв-л) Вертикальный анализ: Выявляет струк турные сдвиги в составе валовой прибыли и влияние каждой позиции на фина нсовый результат в целом. Прибыль = чистая выручк а от реализации продукции – себе стоимость реализованной продукции - коммерческие расходы - управленческие расходы - проценты к уплате + проценты к получению + доходы от участия в других орга низациях + прочие операционны е доходы - прочие операционны е расходы + внереа лизационные доходы – внереализационные расходы. П рибыль = 113659-105132-0-6533-2475+0+0+16983-15934+1179-1326=421 1 кв-л П рибыль=(259257-113659)-(238394-105132)-(0-(16862-6533)-(5334-2475) + 0 2 кв-л + 0+(33063-16983)-(28677-15934)+(474-1179)-(1564-1326) =1542 П рибыль=(401705)-(372741-238394)-0-(23759-16862)-(8309-5334 + 0 + 0 + 3 кв-л (58331-33063)-(53433-28677)+(10131-474)-(3453-1564)=6509 Факторный ана лиз предприятия: Прибыль предприятия зависит от объема реализованно й продукции, от ее структуры, себестоимости производства, от среднереали зационной цены. Общая рентабельность Балансовая прибыль активов = средняя величина активов предприятия (показывает как ую чистую прибыль предприятие получает с каждого р убля, в ложенного в свои активы) 8527 К-т = = 0,041 (4,1%) (1 кв-л) (242509+172920)/2 0.041 руб. предприятие получает с 1 руб., вложенного в свои активы. 20863-8527 К-т = = 0,052 (5,2%) (2 кв-л) (235377+242509)/2 28964-20863 К-т = = 0,034 (3,4%) (3 кв-л) (234869+235377)/2 Рентабельность оборо тных Чистая прибыль активов предприятия = среднее значение оборотных активов за период 4 К-т = = 0,000021 (0,0021%) (1 кв-л) (219837+149263)/2 378-4 К-т = = 0,0017 (0,17%) (2 кв-л) (219837+212196)/2 7240-378 К-т = = 0,032 (3,2%) (3 кв-л) (212196+211414)/2 Прибыль от реализации Рентабельность продаж = Выручка от реализации (характеризует эффективность основной деятельности) 8527 К-т = = 0,075 (7,5%) (1 кв-л) 113659 20863-8527 К-т = = 0,085 (8,5%) (2 кв-л) 259257-113659 28964-20867 К-т = = 0,057 (5,7%) (3 кв-л) 401705-259257 1) Расчет оборотных актив ов: Д Обо ротных активов = 219837-149263= 70574 (1 кв-л) ЧП = 4 4 - 70574= - 70570 Д Оборотных активов = 212196-219837= - 7641 (2 кв-л) ЧП = 378-4 =374 374+( - 7641)= -7267 Д Оборотных активов = 211414-212196= -782 (3 кв-л) ЧП = 7240-378 =6862 6862+( - 782)= 6080 2) Корректируем чистую пр ибыль на краткосрочные обязательства: Д Краткосрочных обязательств = 212019-142434=69585 (1 кв-л) ЧП = 4 4 + 69585=69589 Д Краткосрочных обязательств = 199890-212019 = -12129(2 кв-л) ЧП = 378-4 =374 374-( - 12129)= 12503 Д Краткосрочных обязательств = 192519-199890 = -7371 (3 кв-л) ЧП = 7240-378 =6862 6862-( - 7371)= 14233 3) Корректируем чистую пр ибыль на расходы: Д Расходы = -1573(1 кв-л) ЧП = 4 4 + (-1573)=-1569 Д Расходы = -2036-(-1573) = -463(2 к в-л) ЧП = 378-4 =374 374+( - 463)= -89 Д Расходы = 3267-(-2036)=5303 (3 к в-л) ЧП = 7240-378 =6862 6862+5303= 12165 Общее: П = 4 – 70574 + 69585 + (-1573)=-2560 (1 кв-л) П = 374+( - 7641 ) -( - 12129) +( - 463) = 4399(2 кв-л) П = 6862+( - 782) -( - 7371) +5303=18754 (3 кв-л) Платежеспособ ность и кредитоспособность предприятия Анализ ликвидн ости Ликвидность – это с пособность ценностей превращаться в денежные средства (величина обрат ная ко времени и отражает сумму денежных средств, которую можно получить за это время). 4 группы (активы): I группа (А1) абсолют но – ликвидные активы = денежные средства + краткосрочные финансовые вл ожения К-т = (5020-1926)+(1721-1080)=3735 (1 кв-л) К-т = (2126-5020)+(180-1721)=-4385 (2 кв-л) К-т = (3897-2176)+(28098-180)= 29639 (3 кв-л) II группа (А2) быстро реализуемые активы = готовая продукция + товары отгруженные + дебиторска я задолженность К-т = (16951-4930)+(110490-70954)=51557 (1 кв-л) К-т = (17437-16951)+(110317-110490)=313 (2 кв-л) К-т = (1144-17437)+(88907-110317)= -37703 (3 кв-л) III группа (А3) медленн о реализуемые активы = производственные запасы + незавершенное производ ство +расходы будущих периодов К-т = (71651-55192)= 16459 (1 кв-л) К-т = (76701-71651)=5050 (2 кв-л) К-т = (74622-76701)= -2079 (3 кв-л) IV группа (А4) трудно реализуемые активы = основные сред ства +нематериальные активы + долгосрочные финансовые вложения = незавер шенное строительство К-т = (22479-23493)+(41-12)=-985 (1 кв-л) К-т = (22999-22479)+(30-41)=509 (2 кв-л) К-т = (23071-22999)+(232-30)= 274 (3 кв-л) 4 группы (пассивы): I группа (П1) наиболе е срочные обязательства = кредиторская задолженность + кредиты и займы б анков + просроченная задолженность (должна быть погашена в течение 1 меся ца) К-т = (142936-83869)+(64747-58000)=65814 (1 кв-л) К-т = (128744-142936)+(70407-64747)= -8532 (2 кв-л) К-т = (106767-128744)+(85293-70407)= -7091 (3 кв-л) II группа (П2) средне срочные обязательства = кредиты и займы + просроченная задолженность (до 1 года) К-т = (64747-58000)=6747 (1 кв-л) К-т = (70407-64747)=5660 (2 кв-л) К-т = (85293-70407)=14886 (3 кв-л) III группа (П3) долгоср очные обязательства = долгосрочные кредиты и займы К-т = 0 (1 кв-л) К-т = 0 (2 кв-л) К-т = 0 (3 кв-л) IV группа (П4) собственный капитал или акционерный капи тал (постоянно находящиеся в распоряжении предприятия средства) К-т =32500 (1 кв-л) К-т = 32500 (2 кв-л) К-т = 32500 (3 кв-л) Баланс считается аб солютно – ликвидным, если выполняется: > > A 1 = П1 А3 = П 3 > > A 2 = П2 А4 = П4 1кв-л А1 < П1; А2 > П2; А3 > П3; А4 < П4 2 кв-л А1 > П1; А2 < П2; А3 > П3; А4 < П4 3 кв-л А1 > П1; А2 < П2; А3 < П3; А4 < П4 Характеристика других финансовых показателей : Коэффициент теку щей денежные средства + краткосроч ные ликвидности предприятия = финансовые вложения + дебиторск ая задолженность + быстро реализуемые актив ы кредито рская задол женность + ссуды + краткосрочные кредиты и займы Коэффи циент текущей ликвидности имеет пороговое значение равное 2. 3094+641+39536+51557 К-т = 59067+6747 = 1 , 4 (1 кв-л) -2844-1541-173+313 К-т = -14192+5660 = 0,5 (2 кв-л) 1721+27918-21410-37703 К-т = -21977+14886 = 4,1 (3 кв-л) Доля собственных чи стые активы – долгосрочные обязате льства оборотных средств = краткосрочные обя зательства Пороговое значение = 0,1 Чистые активы = 190 строка + 290 строка - 220строка 68170-0 К-т = 212019-142434 = 0,9 (1 кв-л) -8079-0 К-т = 199890-212019 = 0,6 (2 кв-л) 4798-0 К-т = 192519-199890 = -0,6 (3 кв-л) Признаки хоро шего баланса с точки зрения платежеспособности и кредитоспособности п редприятия: 1) к-т текущей ликвидности >=2 К-т = 1 , 4 ; К-т = 0,5; К-т = 4,1 (1 кв-л) (2 кв-л) (3кв-л) 2)рост собственного к апитала На предприятии рост не наблюдается за рассматриваемый период, собствен ный капитал = 32500 т.р. 3) доля собственных о боротных средств >= 0,1 К-т = 0,9 ; К-т = 0,6; К-т = -0,6 (1 кв-л) (2 кв-л) (3кв-л) 4) нет резких изменений в отдельных статьях баланса Рассмотрим кредиторскую и дебиторскую задолженность, налог на добавле нную стоимость. КЗ 1 кв-л 142936 ; ДЗ 1кв-л 110490; НДС 1кв-л 8027 2кв-л 128744 ; 2 кв-л 110317 ; 2 кв-л 8974 3кв-л 10677 ; 3 кв-л 88907; 3кв-л 3668 Наблюдается отрицательная динамика по всем статьям, что хорошо для предприятия. 5) Дебиторская задолженность находится в соответствии с к редиторской задолженностью 1кв-л КЗ=59067; ДЗ=39539 (орган изация живет в кредит) 2кв-л КЗ= -14192; ДЗ=-173 (организация рассчитывается по долгам) 3кв-л КЗ=-21977; ДЗ= -21410 (примерно равное погашение как долгов, так и возвращение денежных средств организации) 6) Величина запасов не превышает величину минимальных источников их фор мирования 1кв-л З= 16459 < Об. активы = 69155 + краткосрочные К и З= 6747 2кв-л З= 5050 > Об. активы = -8588 + краткосрочные К и З= 5660 3кв-л З= -2079 < Об. активы = 4524 + краткосрочные К и З= 14886 Финансовая устойчивость Используются с ледующие показатели: К-т концентрации Со бственный капитал собственного капитала = Итог балан са Пороговое значение = 0,5 Собственный капита л =490строка+(640ст.+650ст.+660ст.) - 470ст. 30490+4336-204 К-т = 242509 = 0,1 (1 кв-л) 34614 К-т = = 0,1 (2 кв-л) 235377 34334 К-т = 234869 = 0,1 (3 кв-л) К-т маневренности Собственные оборот ные средства собственного капитала = Собственный капи тал Пороговое значение = 0,5 Собственные оборот ные средства = оборотные активы - краткосрочные обязательства 219837-212019 К-т = 34622 = 0,2 (1 кв-л) 212196-199890 К-т = 34614 = 0,3 (2 кв-л) 211414-192519 К-т = 34334 = 0,5 (3 кв-л) К-т соотношения Заемный капитал собственных средств и = заемных средств Итог баланса Пороговое значение = 0,5 Заемный капитал =590ст. + 690 ст. – (640ст.+650ст.+660ст.) +470 ст. 212019+204-4336 К-т = 242509 = 0,8 (1 кв-л) 199890+1612-739 К-т = 235377 = 0,8 (2 кв-л) 192519+8475-459 К-т = 234869 = 0,8 (3 кв-л) Удельный вес Дебиторская задолже нность долгов дебиторов = Итог баланса 110490 К-т = 242509 = 0,5 (1 кв-л) 110317 К-т = 235377 = 0,5 (2 кв-л) 88907 К-т = 234869 = 0,4 (3 кв-л) Классификация типов финансовой устойчивости: I тип - абсолютная и нормальная финансовая устойчивость Отсутствие неплатежей и отсутствие нарушения внутренней и внешней фин ансовой дисциплины. II тип – неустой чивое финансовое положение Нарушение финансовой дисциплины, использование резервных фондов, пере бои в платежах, неустойчивая рентабельность, не выполнение финансового плана (в том числе по прибыли). III тип – кризисное финансовое сост ояние · У предприятия просроченная задолженность по кредитам банка (из-за недостатк а оборотных средств) · Просроченная задолженност ь поставщикам (большие запасы ТМЦ, б ольшое количество отгруженных, но не оплаченных товаров) · Наличие просроченной задол женности в бюджет (производство некачес твенной продукции, либо не пользующейся спросом) + Задолженность по оп лате труда (иммобилизация больших денежных сумм) 01.апр 01.июл 01.окт КЗ поставщикам 60 507 70 677 35 769 КЗ перед персоналом 10 774 9 115 9 046 КЗ перед гос.внебюдж.фондами 3 898 4 246 4 420 КЗ по налогам и сборам 10 538 9 088 7 128 КЗ прочие кредиторы 57 219 35 067 50 401 Кредиты и займы 64 747 70 407 85 293 Прибыль 8 527 20 863 28 964 Уровень рентабельности (%) 7,5 8,05 7,2 Организация находится на границе II и III типов финансовой устойчивости. Анализ деловой активности. К-т оборачивае мости Выручка от продажи за пер иод средств в расчетах = Дебиторская задолженность Рост коэффициента означает снижение продаж товаров в кредит. 113659 К-т = 110490 = 1,03 (1 кв-л) 259257-113659 К-т = 110317 = 1,3 (2 кв-л) 401705-259257 К-т = 88907 = 1,6 (3 кв-л) К-т длительнос ти количество дней в периоде погашения дебиторской = задолженности к-т оборачиваемо сти средств в расчетах Чем больше значение коэффициента, тем хуже для предпр иятия. 90 К-т = 1,03 = 87,4 (1 кв-л) 90 К-т = 1,3 = 69,2 (2 кв-л) 90 К-т = 1,6 = 56,2 (3 кв-л) Выводы Организация им еет стабильное производство, что характеризуется увелич ени ем произведенной продукции в третьем квартале по сравнению с пер вым на 25 %. При этом стоимость основных фондов не увеличивается. Коэффицие нт фондоотдачи растет, а коэффициент фондоемкости падает на конец перио да по сравнению с началом анализируемого периода. Коэффициент обеспеченности производ ственными запасами, а именно с ырье м, ма териалами и другими а налогичными ценностями, падает. Для оценки стоимости запасов использует ся мет од: средней себестоимости (затраты на материалы учитываются по средней цене). Общая численность работников предприятия уменьшилась на 7 человек, при этом производительность труда на одного работника выросла на 16,4 т.р. След овательно, труд стал более интенсивным. На предприятии за рассматриваемый период рост собственн ого капитала не наблюдается, он постоянен и равен 32500 т.р., что можно объясни ть отсутствием дополнительного выпуска акций. По данным анализа соотве тствия кредиторской и дебиторской задолженности в первом квартале орг анизация живет в кредит, во-втором - расщитывается по долгам, а в третьем - п римерно равное погашение, как долгов, так и возвращение денежных средст в организации. У предприятия присутствует задолженность в бюджеты всех уровней (внебюджетные и бюджетные фонды), причем во внебюджетные фонды – это задолженность растет. Предприятие постоянно обращается к займам, сумма которых увеличивается. Также постоянно имеется задолженность по заработной плате. Хотя у организации уровень рентабельности в среднем 7,5% и масса прибыли р астет, однако нехватка оборотных средств, неплатежи со стороны заказчик ов (ДЗ) приводят к критической ситуации по выплате средств на заработную плату, оплате налогов и требуется постоянное привлечение заемных средс тв, поэтому у организации неустойчивое финансовое состояние. Для того чтобы выйти из такого состояния организации необходимо развив ать рекламу, привлекать более платежеспособных заказчиков, работать с д ебиторами, попытаться расширить объем предлагаемых услуг.

© Рефератбанк, 2002 - 2018