Внутрифирменное планирование. Бизнес план и его финансовые аспекты

С одержание. 1. Введение 2. Методика составления бизнес-плана. 3. Процесс составления бизнес-плана ООО «Викона» 4. Предложения по повышению качества планирования ООО «Викона» 5. З аключение 1. Введение. Несмотря на все трудности и проблемы , в сфере частного предпринимательства в России заняты уже миллионы людей . Однако бизнес – это совершенно особая манера жизни , предполагающая готовность п ринимать самостоятельные решения и рисковать . Решив заняться бизнесом , предприниматель должен тщательно спланировать его организацию . Речь идет о бизнес-планах , с которых во всем мире принято начинать любое коммерческое мероприятие . В условиях рынка подоб н ые планы необходимы всем : банкирам и потенциальным инвесторам , сотрудникам фирмы , желающим оценить свои перспективы и задачи , и прежде всего , самому предпринимателю , который должен тщательно проанализировать свои идеи , проверить их реалистичность . Собстве н но говоря , без бизнес плана вообще нельзя браться за коммерческую деятельность , так как возможность неудачи будет слишком велика. «Каждая фирма , начиная свою деятельность , обязана четко представить потребность на перспективу в финансовых , материальных , тр удовых и интеллектуальных ресурсах , источники их получения , а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы . В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха , если не будут че т ко и эффективно планировать свою деятельность , постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков , положении на них конкурентов , так и о собственных перспективах и возможностях.» (9) При всем многообразии форм предпринимательства существуют ключевые положения , применимые фактически во всех областях коммерческой деятельности для разных фирм , необходимые для того , чтобы своевременно подготовиться , обойти потенциальные трудности и опасности , тем самым уменьшить риски в достижении п о ставленных целей . Разработка стратегии и тактики производственно-хозяйственной деятельности фирмы является важнейшей задачей для любого бизнеса. «В настоящее время в России бурно протекает процесс формирования и совершенствования работы действующих предп риятий различных форм собственности . Важной задачей является привлечение инвестиций , в том числе и зарубежных . Для этого необходимо аргументированное , тщательно обоснованное оформление предложений , требующих капиталовложений . Успешное формирование нового б изнеса также не может обойтись без четкого и объективного планового проекта . Статистические данные о неудачах новых предприятий указывают на то , что риск достаточно велик . Для предвидения и возможного предотвращения этих проблем используется планирование б изнеса.» (4) В рыночной экономике бизнес-план является рабочим инструментом и для действующих фирм , используемым во всех сферах предпринимательства . Многие бизнесмены его недооценивают . Они не представляют , насколько наличие хорошего бизнес-плана способно помочь новому бизнесу добыть капитал , определить планы на будущее , составить аналитические таблицы , по которым можно будет оценивать , как развивается дело . Бизнес-план побуждает предпринимателя тщательно изучить каждый элемент предполагаемого рискового р ы ночного занятия . Наверняка в этом процессе обнаружится множество слабых мест и пробелов , устранению которых придется уделить существенное внимание . Там же , где с такого рода проблемами справиться невозможно , сам факт их выявления позволит принять решение о б отказе от предприятия еще до того , как в него будут вкладываться средства. Если предприниматель направится к коммерческому заимодавцу или потенциальному инвестору с отличными инновационными идеями , но без готового бизнес-плана , его попросят подготовить соответствующую плановую программу и придти еще раз , или , что еще хуже , его больше не воспримут всерьез и больше не пригласят . Бизнес-план обязательно должен быть составлен и представлен , если предприниматель хочет , чтобы с ним имели дело. Цель разработк и бизнес-плана – спланировать хозяйственную деятельность фирмы на ближайший и отдаленные периоды в соответствии с потребностями рынка и возможностями получения необходимых ресурсов . Бизнес-план помогает предпринимателю решить следующие основные задачи : - определить конкретные направления деятельности фирмы , целевые рынки и место фирмы на этих рынках ; - сформулировать долговременные и краткосрочные цели фирмы , стратегию и тактику их достижения . Определить лиц , ответственных за реализацию стратегии ; - выбрат ь состав и определить показатели товаров и услуг , которые будут предложены фирмой потребителям . Оценить производственные и торговые издержки по их созданию и реализации ; - выявит соответствие имеющихся кадров фирмы , условий мотивации их труда предъявляемым требованиям для достижения поставленных целей ; - определить состав маркетинговых мероприятий фирмы по изучению рынка , рекламе , стимулированию продаж , ценообразованию , каналам сбыта и др .; - оценить финансовое положение фирмы и соответствие имеющихся финан совых и материальных ресурсов возможностям достижения поставленных целей ; - предусмотреть трудности , «подводные камни» , которые могут помешать практическому выполнению бизнес-плана. Пренебрегая составлением бизнес-плана , предприниматель может оказаться не готовым к тем неприятностям , которые ждут его на пути к успеху . А чаще всего это кончается плачевно как для него , так и для бизнеса , которым он занимается . Поэтому лучше не пожалеть времени и серьезно заняться бизнес-планированием . «Письменное оформлени е бизнес-плана имеет очень существенное значение для организации работ по его выполнению . Не следует пренебрегать составлением бизнес-плана даже в условиях , когда ситуация на рынке меняется довольно быстро.» (1) Планирование деятельности фирмы с помощью би з нес-плана сулит немало выгод . В частности : - заставляет руководителей фундаментально изучить перспективы фирмы ; - позволяет осуществить более четкую координацию предпринимаемых усилий по достижению поставленных целей ; - определяет показатели деятельности ф ирмы , необходимые для последующего контроля ; - побуждает руководителя конкретнее определить свои цели и пути их достижения ; - делает фирму более подготовленной к внезапным изменениям рыночных ситуаций ; - четко формализуют обязанности и ответственность всех руководителей фирмы. Главное достоинство бизнес-планирования заключается в том , что правильно составленный подобный план дает перспективы развития фирмы , т.е . в конечном счете , отвечает на самый важный для бизнесмена вопрос : стоит ли вкладывать деньги в э то дело , принесет ли оно доходы , которые окупят все затраты и силы средств . Как правило , потребность в бизнес-плане возникает при решении таких актуальных задач , как : - подготовка заявок существующих и вновь создаваемых фирм на получение кредита ; - обоснов ание предложений по приватизации государственных предприятий ; - открытие нового дела , определение профиля будущей фирмы и основных направлений ее коммерческой деятельности ; - перепрофилирование существующей фирмы , выбор новых видов , направлений и способов осуществления коммерческих операций ; - составление проспектов эмиссии ценных бумаг (акций , облигаций ) приватизируемых и частных фирм ; - выход на внешний рынок и привлечение иностранных инвестиций. В зависимости от направленности и масштабов задуманного дела объем работ по составлению бизнес-плана может изменяться в достаточно большом диапазоне , т.е . степень детализации его может быть весьма различной . В одном случае бизнес-план требует менее объемной проработки , часть разделов может вообще отсутствовать . В д ругом – бизнес-план предстоит разрабатывать в полном объеме , проводя для этого трудоемкие и сложные маркетинговые исследования . При составлении бизнес-плана важна степень участия в этом процессе самого руководителя . Это на столько существенно , что многие з арубежные банки и инвестиционные фонды отказываются вообще рассматривать заявки на выделение средств , если становится известно , что бизнес-план был подготовлен консультантом со стороны , а руководителем лишь подписан . Это не значит , что не следует пользов аться услугами консультантов . Наоборот , привлечение экспертов весьма приветствуется инвесторами . Речь идет о другом – составление бизнес-плана требует личного участия руководителя фирмы или человека , собирающегося открыть свое дело . Включаясь в эту работу, он как бы моделирует будущую деятельность , проверяя целесообразность всего замысла . Бизнес-план – документ перспективный и составлять его рекомендуется минимум на ряд лет вперед . Для первого и второго года основные показатели рекомендуется давать в поква ртальной разбивке , а при возможности , даже в помесячной . Начиная с третьего года можно ограничиться годовыми показателями. Основные рекомендации в подготовке бизнес-плана – это краткость , т.е . изложение только самого главного по каждому разделу плана ; до ступность в изучении и понимании , т.е . бизнес-план должен быть понятен широкому кругу людей , а не только специалистам и не изобиловать техническими подробностями . Он также должен быть убедительным , лаконичным , пробуждать интерес у партнера . Только заинте р есовав потенциального инвестора , предприниматель может надеяться на успех своего дела . «Бизнес-план является принципиально новым для нашей экономики документом . В традиционном для отечественного планирования технико-экономическом обосновании оценки эконом и ческой эффективности проекта отводилось всего несколько страниц текста . Этого было вполне достаточно в условиях централизованно планируемой экономики , где инвестором выступал госбюджет , а своеобразным маркетингом занимался Госснаб . В отличие от технико-э к ономического обоснования бизнес-план детально характеризует все основные аспекты будущего предприятия , анализирует проблемы , с которыми оно может столкнуться , а также определяет способы решения этих проблем.» (1) При составлении бизнес-плана необходимо так же помнить , что информация , представленная в нем , должна быть емкой , четкой и в то же время краткой . Часто неопытные предприниматели при составлении бизнес-планов использую прилагательные весьма экспрессивной оценки , однако лучше избежать излишней эмоцио н альности при изложении , а вместо этого включить в план цифровые показатели . Они намного скромнее , но более эффективно воздействуют на потенциальных деловых партнеров . Однако , при большом количестве различных цифровых материалов их восприятие и оценка затр у дняются , особенно при первом ознакомлении с планом . В связи с этим рекомендуется проверенный метод свертывания информации : ее классифицируют по определенным категориям (показателям ) и представляют в аналитической (табличной ) форме . В систематизированном в и де , когда возможна сравнительная оценка , цифровые данные воспринимаются намного легче , а значит и результативнее . В условиях перехода к рыночной экономике овладение искусством бизнес-плана становится крайне актуальным , что обусловлено следующими причинам и : 1) в нашу экономику входит новое поколение предпринимателей , многие из которых не имеют опыта руководства предприятием и поэтому весьма смутно представляют себе все ожидающие их проблемы. 2) Изменяющаяся хозяйственная среда ставит и опытных руководителе й перед необходимостью по-иному просчитывать свои действия на рынке и готовится к такому непривычному ранее для них занятию , как борьба с конкурентами. 3) Рассчитывая получит иностранные инвестиции для подъема отечественной экономики , российские предприним атели должны уметь обосновать свои заявки и доказывать (на основе принятой на западе документации ), что они способны оценивать все аспекты использования инвестиций не хуже бизнесменов из других стран. Решению вышеперечисленных проблем и призван помочь биз нес-план , который является основным документом , определяющим стратегию развития фирмы. Следует опять подчеркнуть , что в настоящее время в России первоочередной целью бизнес-планирования является привлечение для участия в проектах потенциальных инвесторов и партнеров. Структура бизнес-плана. 2. Методика составления бизнес-плана. 1. Резюме. Представляются основные идеи бизнес-плана . При необходимости привлекается внимание и заинтересованность потенциального инвестора или кредитора. Сюда включается следующая информация : - цель и задачи бизнес-плана - описание предприятия , его специализация - сведения о квалификации управленческого персонала - преимущества продукции предприятия на рынке - текущее финансовое состояние пр едприятия , ресурсы - возможности роста доходов , долгосрочная и краткосрочная стратегии предприятия - описание на рынке и в отрасли применительно к исследуемому производству - источники финансирования , потребности в инвестировании , порядок погашения кредито в - риски предприятия , их уровень - экономическое обоснование и эффективность проекта. Это краткое изложение бизнес-плана . Резюме составляется уже в последнюю очередь на основании ключевых фраз разделов плана. 2. Характеристика предприятия и продукции. З десь указываются следующие сведения : - полное и сокращенное наименование предприятия , дата и место регистрации , номер регистрационного удостоверения , юридический адрес , банковские реквизиты - организационно-правовая форма предприятия - размер уставного кап итала - учредители предприятия с указанием их доли в уставном капитале - характеристики менеджеров высшего звена управления – директора , главного бухгалтера - основной вид деятельности предприятия - формулировка миссии предприятия - оценка сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия Анализ сильных и слабых сторон конкурентов и собственного предприятия можно оформлять в виде таблицы : Факторы , характеризующие предприятие Преимущества Недостатки Оценка Менеджмент предприятия - п редпринимательская культура и философия - цели и стратегии - система мотивации сотрудников Производство - оборудование - гибкость производственных линий - качество производственного управления и планирования Научные исследования и разработки - инт енсивность и результаты - ноу-хау - использование новых информационных технологий Маркетинг - организация сбыта - расположение сбытовых филиалов - фаза «жизненного цикла» у важнейших продуктов Кадры - возрастная структура - уровень образования - кв алификация и мотивация труда персонала Финансы - доля собственного капитала - уровень финансового состояния - возможности получения кредита Далее идет описание продукта предприятия с позиции потребителя , обосновывается необходимость совершенствов ания продукта. «О продукте приводятся следующие сведения : - область применения - какую потребность удовлетворяет - второстепенные области применения - показатели качества (надежность , простота эксплуатации , процент брака и т.п .) - внешнее оформление и уп аковка - патентная защищенность - описание преимуществ планируемого к производству продукта - сильные и слабые стороны товара - сравнение с другими товарами» (7) 3. Анализ рынка и основных конкурентов. В этом разделе бизнес-плана уделяется внимание сле дующим вопросам : - определение размеров (емкости ) рынка - степень насыщенности рынка - выявление наиболее перспективных рынков сбыта - оценка основных конкурентов Оценка рынков сбыта включает выяснение : - уровня спроса - степени удовлетворения спроса - уро вня конкуренции - доли потребителей , готовых купить продукцию Анализ и оценка конкурентов предполагает следующие параметры характеристики : - объем продаж , натуральные показатели - занимаемая доля рынка , % - уровень цены - финансовое положение (рентабельнос ть ) - уровень технологии - качество продукции - расходы на рекламу - привлекательность внешнего вида - время деятельности предприятия , лет. 4. Планирование производства. В этом разделе бизнес-плана определяется производственная программа предприятия , да ется подробное описание производственного процесса с указанием узких с технологической и организационных точек зрения мест и путей их преодоления . Важным аспектом этого раздела является точное определение себестоимости производимого продукта. В описании технологического процесса указываются : - требуемые производственные мощности - потребность и условия приобретения технологического и прочего оборудования - потребность в сырье , материалах , контроль качества и дисциплина поставок - требования к источникам э нергии и их доступность - подготовка производства - контроль качества продукции В требованиях к квалификации и наличию необходимого персонала дается характеристика : - производственного персонала - инженерно-технического персонала - административного персон ала - условий труда - формы и оплаты стимулирования труда Структура этого раздела бизнес-плана будет следующая : 1. Производственная программа предприятия : - объем выпуска продукции - доля реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи - ко эффициент роста объемов выпуска продукции 2. Схема технологического процесса. 3. Потребность в основных фондах : - здания и сооружения производственного назначения - рабочие машины и оборудование - транспортные средства - общая потребность и прирост основны х фондов - расчет необходимой массы исходного сырья : Наименование Продукции Годы Количество Вес единицы изделия , кг Всего Чистый вес , кг Масса необходимого сырья , кг 1 2 3 4 5 6 Гр .3*гр .4 Гр .5*1,4 - расчет общей потребности оборудования по год ам : № Наименование оборудования Необходимая масса исходного сырья (М ) Технологический коэффициент (Кт ) Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ ) Производительность , кг /ч (Пт ) Количество единиц оборудования (К ) 1-й год 2-й год 3-й год 1-й год 2-йгод 3-й год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Гр 3*гр 6/гр .7/гр 8 Гр 4*гр 6/гр 7/гр 8 Гр 5*гр 6/гр 7/гр 8 «К = М *Кт /ГФРВ /Пт» (2) - стоимость основных производственных фондов : виды и наименование основных производственных фондов , предприятие-производитель , коли чество , цена и всего по годам 4. План производства : - планирование потребности в оборотных средствах : Сырье и материалы , топливо , электроэнергия , тара , запасные части , незавершенное производство , готовая продукция на складе – количество , цена , стоимость , с тоимость переходящего запаса за каждый год - стоимость сырья и вспомогательных материалов : № Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов 1-й год 2-й , 3-й год Количество , кг Цена , руб. Стоимость , руб. Кэффициент роста объема выпуска продукции Количество с учетом коэффициента роста объема Индекс цен на сырье , материалы , топливо и энергию Цена с учетом индекса цен на сырье,руб. Стоимость , руб 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 гр 3*гр 4 гр 3*гр 6 гр 10/гр 8 гр 5*гр 6*гр 8 «Размер переходящего запаса (нормати в оборотных средств ) зависит от величины потребности в различных видах материалов , сезонности их поставок и определяется по формуле : T=Q*M/ Д , Где Q – стоимость сырья , материалов , руб., М – норма переходящего запаса , дней, Д – число дней планируемого пе риода.» 2 Норматив оборотных средств на топливо и энергию исчисляется так же , как на сырье и материалы , при условии , что это не газообразное топливо и не электроэнергия. Норматив по запасным частям устанавливается исходя из сроков их поставки и времени, необходимого для ремонта . Как правило , норматив устанавливается в процентах от балансовой стоимости основных фондов. «Норматив оборотных средств по незавершенному производству (Нн ) определяется стоимостью начатых , но не законченных производством изделий , находящихся на различных стадиях производственного процесса по формуле : Нн =Р *Т *К, Где Р – однодневные затраты на производство продукции , руб., Т – длительность производственного цикла , дней, К – коэффициент нарастания затрат. Коэффициент нарастания затрат (К ) определяется по формуле : К = (А +0,5Б )/(А +Б ), Где А – затраты , производимые единовременно в начале производственного цикла , руб., Б – остальные затраты , входящие в себестоимость продукции , руб. К единовременным затратам (А ) относятся затраты на сырье , материалы , полуфабрикаты . Остальные затраты (Б ) считаются нарастающими . К ним относятся амортизационные отчисления , затраты на топливо , оплату труда и другие составляющие себестоимости продукции. Норматив оборотных средств на готовую продукцию ( Нг ) определяется по формуле : Нг =Р *Д, Где Р - однодневный выпуск товарной продукции по себестоимости, Д – норма запаса в днях , складывающаяся из времени комплектования и накопления продукции до необходимых размеров , времени ее хранения на складе и упаков ки и времени со дня выписки счетов и платежных документов до дня зачисления сумм на счет предприятия. Норматив по расходам будущих периодов (Нб ) рассчитывается по формуле : Нб =Р 0+Рп-Рс, Где Р 0 – сумма расходов будущего периода на начало планируемого п ериода , руб., Рп – расходы , производимые в плановом периоде по смете , руб., Рс – расходы , включаемые в себестоимость продукции планируемого периода , руб.» (2) Общая потребность в оборотных средствах – совокупный норматив оборотных средств определяется су ммированием частных нормативов по их элементам . Разница между нормативами по годам составляет прирост оборотных средств , который учитывается в финансовом разделе бизнес-плана. Отдельные статьи себестоимости заполняются на основе результатов предыдущих рас четов. Стоимость воды на технологические цели и прием сточных вод определяется исходя из общей потребности воды на технологические цели в м куб . и расценки за 1м куб ., установленный местными органами власти. 5. Потребность в персонале и заработной плате. Наименование категорий работников 1-й год 2-й , 3-й год Потребность , чел. Среднегодовая зарплата , руб. Затраты на зарплату , руб. Начисления на зарплату , руб. Затраты на зрплату , руб. Начисления на зарплату , руб. 1. Рабочие основного производства 2. Рабочие вспомогательного производства 3. Специалисты и служащие Итого Планируемая численность персонала и уровень затрат на заработную плату : № Категории работников и занимаемая должность Число работников , чел. Тарифная ста вка , руб. Фонд рабочего времени , ч. Затраты на заработную плату по годам , руб. 1-й год 2-й год 3-й год Первая таблица заполняется на основании второй , вспомогательной таблицы . Фонд рабочего времени определяется согласно рабочему табелю-ка лендарю. 6. Калькуляция себестоимости. Показатели 1-й , 2-й , 3-й годы при объеме производства ….кг. На единицу продукции (отпускная цена ) Всего 1. Объем продаж , выручка от реализации (без НДС ) – всего 2. Себестоимость. 2.1 Сырье и материалы 2.2 Вода на технологические цели 2.3 Топливо на технологические цели 2.4 Электроэнергия на технологические цели 2.5 Затраты на оплату труда 2.6 Начисления на заработную плату 2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов ) 2.8 Расходы на рекламу 2.9 Налоги в дорожные фонды 2.10 Арендная плата 2.11 Затраты на запасные части 2.12 Плата за воду 2.13 Прочие затраты Полная себестоимость (итого по разделу 2) 3. Налоги , относимые на финансовые результаты деятельнос ти 3.1 Налог на имущество 3.2 Налог на рекламу 3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов , благоустройство , нужды образования и другие цели 3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений Итого по разделу 3 4. Балансовая при быль (разд . 1 – итог разд .2 - итог разд .3) 5. Налог на прибыль 6. Чистая прибыль (разд . 4 – разд .5) «Сумма амортизационных отчислений (АО ) определяется по формуле : АО =Со.ф .*Н /100%, Где Со.ф . – среднегодовая стоимость основных фондов , руб., Н – норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов , % к их балансовой стоимости.» (2) Расходы на рекламу определяются в зависимости от установленных расценок на нее в средствах массовой информации. Налоги в дорожные фонды скла дываются из налога на пользователей автодорог , налога на приобретение транспортных средств , налога с владельцев автотранспортных средств. Налог на пользователей автодорог определяется в размере процента от выручки . (Если новое предприятие , то выручка опре деляется исходя из запланированного объема производства и цены основного конкурента ). «Налог на приобретение транспортных средств (Нпт ) определяется по формуле : Нпт =(Ст-НДС )*Сн /100%, Где Ст – стоимость транспортного средства , руб., Сн – ставка налога н а приобретение транспортных средств , %, НДС – налог на добавленную стоимость , который определяется по формуле : Ст *16,67%/100%, руб. Налог с владельцев автотранспортных средств орпеделяется исходя из мощности мотора и ставки налога за единицу мощности , у станавливаемой местными органами власти. Сумма арендной платы (АП ) за здания , сооружения и нежилые помещения в жилых домах , находящихся в муниципальной собственности , определяется по формуле : АП =S* Ас , Где Ы – размер арендуемой площади , м кв., Ас – ста вка арендной платы за 1 м кв ., руб ., которая определяется по формуле : Ас =Сд *(К 1+К 2+К 3-2)*К 4*К 5*К 6*К 7, Где Сд – ставка на арендуемое производственное помещение или офис , руб ./м кв., К 1 – коэффициент технического благоустройства, К 2 – коэффициент территор иально-экономической зоны, К 3 – коэффициент физического состояния здания , зависящий от срока эксплуатации, К 4 – коэффициент увеличения минимальной оплаты труда, К 5, К 6, К 7 – понижающие коэффициенты.» (2) Плата за воду определяется исходя из необходимого объема воды на технологические цели в м куб . и тарифной ставки за воду , руб . /м куб ., установленной местными органами власти. К прочим затратам относятся затраты на отопление производственного помещения , на освещение помещения , на топливо для автомобиля , обязательные страховые платежи за имущество предприятия. Затраты на отопление и освещение помещений определяются умножением плановой потребности в тепловой и электрической энергии на соответствующие установленные тарифы (руб ./Гкал , руб ./кВт ). «Затраты н а топливо для автомобиля (Зт ) определяются по формуле : Зт = L с *Дэ *Нр *Ц, Где L с – среднесуточный пробег автомобиля , км, Дэ – количество дней эксплуатации , дней, Нр – норма расхода топлива на 1 км пробега , л /км, Ц – цена топлива за 1 л , руб ./л» (2) Размер страховых платежей устанавливается исходя из среднегодовой стоимости имущества и страховой ставки (ставка устанавливается в процентах от среднегодовой стоимости имущества ). Налоги , относимые на финансовые результаты деятельности , включают налог на имущест во , налог на рекламу , целевые сборы на содержание правоохранительных органов , благоустройство , нужды образования и другие цели , сбор на нужды образовательных учреждений. Налог на имущество предприятия определяется исходя из среднегодовой стоимости имущест ва предприятия и ставки налога на имущество в процентах к среднегодовой стоимости имущества. Налог на рекламу исчисляется умножением стоимости рекламных услуг на ставку налога в процентах к стоимости рекламных услуг. «Целевые (местные ) сборы Цс опредляют ся по формуле : Цс =Чс *ММОТ *12*Сн /100%, Где Чс – среднесписочная численность работников , чел., ММОТ – минимальная месячная оплата труда , руб., 12 – количество месяцев в году, Сн – ставка налога , устанавливаемая местными органами государственной власти , %. » (2) Налог на нужды образовательных учреждений определяется исходя из фонда оплаты труда , ставки налога в процентах к фонду оплаты труда. Налог на прибыль исчисляется умножением суммы налогооблагаемой (Балансовой ) прибыли на ставку налога на прибыль. В конце раздела можно представить график динамики цены продукции (без НДС ), себестоимости единицы продукции и объема производства продукции и объема производства продукции в натуральном выражении. 5. План маркетинговой деятельности. В этом разделе бизн ес-плана описывается стратегия маркетинга , заключающаяся в приведении возможностей предприятия в соответствии с ситуацией на рынке. В стратегии проникновения на рынок предприятие описывает последовательность своих действий по : - проникновению на новый ры нок, - введению нового товара на старый рынок , проникновению с товаром рыночной новизны на новые сегменты рынка. План маркетинга предусматривает следующие разделы : 1. Выбор Системы распространения товара : 2. Анализ ценово й политики и методы ценообразования : Включает характеристику и оценку фактического состояния дел , а также прогноз положения дел , оценку его показателями и действия по его улучшению . Используются следующие данные : - на сколько цены отражают издержки предпри ятия , конкурентноспособность товара , спрос на него - вероятная реакция покупателей на изменение цены - оценка покупателями уровня цен на товары предприятия - отношение покупателей к установленным ценам - использование предприятием политики стимулирующих ц ен - использование предприятием политики стандартных цен - действия предприятия при изменении цен конкурентами - известность цен на товары предприятия потенциальным клиентам Отельные характеристики даются после установления цен на запланированную продукцию . Основными методами ценообразования являются «средние издержки +прибыль» , обеспечение целевой прибыли. Определение цены (Ц ) методом «средние издержки + прибыль» производится по формуле : Ц = (Сс +П )+НДС, Где Сс – полная себестоимость единицы продукции , руб., П – планируемый размер прибыли на единицу продукции , руб., НДС – налог на добавленную стоимость на единицу продукции , который определяется от цены предприятия на единицу продукции (Сс +П ) по установленной ставке НДС , %. Далее рассчитывается коэффи циент эластичности спроса по цене по формуле : Кэ =( Q 2- Q 1)/( Q 1+ Q 2)/( P 2- P 1)/( P 2+ P 1), Где Q 1, Q 2 – объемы продаж планируемого предприятия и основного конкурента, Р 1,Р 2 – цены единицы продукции планируемого предприятия и основного конкурента , руб ./ед. Если Кэ >1, то спрос эластичен по цене , т.е . изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение объема продаж в натуральных единицах больше чем на 1%. Если К <1, то спрос неэластичен по цене , т.е . изменение цены единицы продукции на 1% повлечет изменение о бъема продаж в натуральных единицах меньше чем на 1%. Определение средневзвешенной рыночной цены , необходимой для сопоставления с планируемой ценой (Цср ), осуществляется по формуле : Цср =( Q 1* P 1+ Q 2* P 2+… Qn * Pn )/( Q 1+ Q 2+… Qn ), Где Q 1…, Qn – объемы продаж конкур ента на планируемом рынке сбыта , ед., Р 1…, Pn – цена единицы продукции конкурентов на планируемом рынке сбыта , руб ./ед. Уровень планируемой предприятием цены на продукцию означает выработку им ценовой стратегии . Возможны ценовые стратегии : - вытеснение кон курентов - получение сверхприбыли путем «снятия сливок» с рынка - сохранение стабильного положения на рынке при умеренной рентабельности - освоение и удержание свободной доли рынка и др. 3. Реклама. В части рекламы описываются тип (товарная или фирменная ) и средства распространения применяемой рекламы (пресса , печатная реклама , наружная реклама , экранная , теле - и радио - реклама ). Расходы на рекламу определяются в разделе «Планирование производства». 4. Методы симулирования продаж , формирования спроса и о рганизация послепродажного сервиса. Включает характеристику и оценку фактического состояния дел , а также прогноз положения дел , оценку его показателями и действия по его улучшению . Используются следующие данные : - о наличии программы ФОССТИС (служба формир ования спроса и стимулирования сбыта ) - результаты реализации программы - используемые приемы ФОССТИС - эффективность каждого приема - использование рассрочки или других видов кредита в качестве стимулятора сбыта - известность потенциальным покупателям усл овий рассрочки и иных видов кредита - предоставление образцов товара на пробу - использование каналов распространения информации ФОССТИС «директ мейл» , пресса , радио , выставки , симпозиумы - эффективность этих каналов - приемы побуждения сбытового персона ла - использование премиальной торговли - соответствие торговой сети поставленным целям фирмы - специализация персонала по рынкам и товарам - определение предполагаемых объемов продаж - оценка работы торгового персонала - цели , поставленные перед рекламой - средства , выделенные не рекламу - оценка покупателями качества рекламных текстов - наличие связи между активностью рекламы и уровнем сбыта , уровнем прибыли - наличие фирменного стиля рекламы - наличие товарного знака - эффективность привлечения внимания с помощью упаковки - сохранение товара от повреждения посредством упаковки - облегчение работы продавца с помощью упаковки - использование упаковки после изъятия из нее товара покупателем - степень узнаваемости товара предприятия на фоне других товаров - соответствие вариантов расфасовки требованиям данного рынка 6. Организационный план. В этом разделе бизнес-плана раскрывается организационно-правовая форма хозяйствования предприятия . Обосновывается организационная структура предприятия (линейная , ф ункциональная , штабная , матричная ), производится оценка оргструктуры. Одним из показателей оценки эффективности оргструктуры является интегрированный показатель эффективности оргструктуры (Кэ.ф.у .): Кэ.ф.у .=1-Зу *Куп /Фо *Фв, Где Зу – затраты на управлени е , приходящиеся на одного работника аппарата управления, Куп – удельный вес численности управленческих работников в общей численности, Фв – фондовооруженность (стоимость основных и оборотных средств , приходящихся на одного работника ), Фо – фондоотдача (объ ем произведенной (реализованной )продукции ), приходящаяся на единицу основных и оборотных фондов. 7. План по рискам. Значение раздела состоит в оценке опасности того , что цели , поставленные в плане , не могут быть достигнуты полностью или частично. Соста вляется перечень простых рисков , из которых выбираются наиболее важные для данного проекта . Особое внимание уделяется финансово-экономическим рискам. Виды рисков Отрицательное влияние на прибыль Неустойчивость спроса Падение спроса с ростом цен Появлени е альтернативного продукта Снижение спроса Снижение цен конкурентов Снижение цен Увеличение производства у конкурентов Падение продаж или снижение цен Рост налогов Уменьшение чистой прибыли Снижение платежеспособности потребителей Падение продаж Рост цен на сырье , материалы , перевозки Снижение прибыли из-за роста цен на сырье , материалы , перевозки Зависимость от поставщиков , отсутствие альтернативы Снижение прибыли из-за роста цен Недостаток оборотных средств Увеличение кредитов или снижение объема производства Риск из-за потери прибыли (падения рентабельности )в результате неустойчивости спроса (положение на новом рынке ) на планируемую продукцию может быть рассчитан с использованием статистических методов. Расчет риска на планируемый период может быть следующим . Допустим , за предыдущие пять лет уровень рентабельности на планируемую продукцию по аналогичным предприятиям составлял : 5%, 10, 7, 6, 8%, а планируемый уровень рентабельности – 11%. «Чтобы определить , насколько рискован запланированный у ровень рентабельности , производятся расчеты в следующей последовательности : 1. Определяем средневзвешенную рентабельность через вероятности , поскольку событий (данных об уровне рентабельности ) 5, то вероятность каждого события составит 1/5, следовательно : Средняя рентабельность =5*1/5+10*1/5+7*1/5+6*1/5+8*1/5 ≈ 7,2%. 2. Определяем дисперсию как сумму произведений всех квадратов разниц между фактической и средней их величиной на соответствующую величину вероятности данного события : Дисперсия =(5-7,2)^2*1/5+( 10-7,2)^2*1/5+(7-7,2)^2*1/5+(6-7,2)^2*1/5+ + (8-7,2)^2*1/5=2,96 3. Рассчитываем стандартные отклонения как величину , соответствующую квадратному корню из дисперсии . Размер стандартного отклонения и есть уровень риска . Чем выше стандартное значение , тем рис кованней рассматриваемый проект : Стандартное отклонение = √'76 дисперсии = √'76 2,96 ≈ 1,7. Это значит , что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит ± 1,7%, т.е . по пессимистическому прогнозу можно ожидать , что рентабельност ь продукции по расчетам составит 5,5% (7,2-1,7), а по оптимистическому прогнозу – 8,9% (7,2 +1,7). Проект достаточно рискованный , поскольку планируется уровень рентабельности продукции – 11%.» (3) После оценки степени риска разрабатывается перечень мер , п озволяющих его уменьшить. 8. Финансовый план. В этом разделе бизнес-плана обобщают все предшествующие материалы разделов бизнес-плана и представляют их в стоимостном варианте. Он включает выполнение следующих расчетов : - распределение чистой прибыли (Пла нирование средств фондов накопления и потребления ): Номер строки Показатели 1-й год 2-й год 3-й год Фонд накопления 1 Чистая прибыль 2 Источники формирования средств фонда накопления 2.1 Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр .6 предшествующего периода ) 2.2 Амортизационные отчисления 2.3 Отчисления от чистой прибыли 2.4 Прирост устойчивых пассивов 2.5 Долгосрочный кредит банка 3 Всего источников (стр .2.1+стр .2.2+стр .2.3+стр .2.4+ +стр .2.5) 4 Направления и спользования средств фонда накопления 4.1 Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом 4.2 Затраты на приобретение основных фондов 4.3 Затраты на прирост оборотных средств 4.4 Погашение долгосрочного кредита банка (согласно договор у ) 5 Всего затрат (стр .4.1+стр .4.2+стр .4.3+стр .4.4) 6 Излишек средств (стр .3-стр .5) 7 Недостаток средств (стр .5-стр .3) Фонд потребления 1 Чистая прибыль 2 Источники формирования средств фонда потребления 2.1 Остатки средств фонда п отребления на начало планируемого периода (п .6 предшествующего периода ) 2.2 Отчисления от чистой прибыли 2.3 Прочие поступления 2.4 Фонд оплаты труда 3 Всего источников (стр .2.1+стр .2.2+стр .2.3+стр .2.4) 4 Направления использования средс тв фонда потребления 4.1 Оплата труда 4.2 Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников 4.3 Социальные и трудовые выплаты работникам 4.4 Премирование 5 Всего затрат (стр .4.1+стр .4.2+стр .4.3+стр .4.4) 6 Излишек средств (стр .3-стр .5) 7 Недостаток средств (стр .5-стр .3) К устойчивым пассивам относятся минимальные задолженности по заработной плате с начислениями , бюджету , временно свободные остатки фонда потребления и пр. Кредиторская задолженность по оплате труд а (Кзп ) рассчитывается по формуле : Кзп =ФОТ *Д /360, Где ФОТ – расходы на оплату труда с начислениями , руб., Д – число дней с начала месяца до установленного дня выплаты заработной платы. Кредиторская задолженность бюджету определяется аналогично задолжен ности по заработной плате. Прирост устойчивых пассивов определяется разницей между их размерами по годам. Уплата процентов за пользование кредитом (Скр ) рассчитывается по формуле С кр =Рк *Нкр /100%, Где Рк – среднегодовой размер кредита , руб., Нкр – про центная ставка банка за кредит. - Баланс денежных средств. Составляется для того , чтобы определить , достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени. № Показатели На 01января каждого года 1 Денежные средства на начало года 2 Денежные поступления : - выручка от продажи с НДС - кредиты - прирост устойчивых пассивов 3 Всего поступлений 4 Платежи на сторону : - затраты на производство продукции без аморт изации - уплата налогов , относимых на финансовый результат - затраты на приобретение основных фондов -уплата процентов за кредит - норматив оборотных средств - прирост оборотных средств - погашение кредита - уплата НДС - уплата нало га на прибыль 5 Всего платежей 6 Остаток денежных средств на конец периода (стр .3-стр .5) Сумма денежных средств на начало планируемого периода берется из отчетных балансов активов и пассивов предприятия , а на последующие планируемые периоды из стр .6 предшествующего периода. Планирование выручки осуществляется с учетом времени поступления денежных средств на счет предприятия за отгруженную продукцию. Платежи на сторону складываются из : - затрат на производство продукции без амортизации - уплаты нал огов , относимых на финансовый результат - затрат на приобретение основных фондов - уплаты процентов за кредит - норматива оборотных средств - прироста оборотных средств - погашения кредита - уплаты НДС - уплаты налога на прибыль. При планировании этих затр ат следует учитывать как поступления денежных средств , так и время их уплаты предприятием (продолжительность нормальной кредиторской задолженности поставщикам , бюджету и др .) - Доходы и затраты : Номер строки Показатели 1-й год 2-й год 3-й год 1 Доход ы (выручка ) от реализации (без НДС ) 2 Полная себестоимость – всего В том числе : Условно-переменные затраты Условно-постоянные затраты 3 Налоги , относимые на финансовые результаты деятельности 4 Балансовая прибыль 5 Налог на прибыл ь 6 Чистая прибыль 7 Рентабельность продукции , % (стр .6/стр .2*100%) 8 Рентабельность продаж ,% (стр .6/стр .1*100%) - Финансовый план предприятия на первый планируемый год (баланс доходов и расходов ): Источники средств Прибыль Амортизация Отчисления от себестоимости Прочие доходы Кредиты банка Фонд потребления Фонд накопления итого Направление средств 1. Платежи в бюджет : -налог на прибыль Х Х Х Х Х -налог на имущество Х Х Х Х Х -плата за пользование водными рес урсами Х Х Х Х Х Х -налог на добавленную стоимость Х Х Х Х Х Х -налог на рекламу Х Х Х Х Х Х -сбор на нужды образовательных учреждений Х Х Х Х Х Х -целевые сборы на содержание правоохранительных органов , благоустройство , нужды образования Х Х Х Х Х Х 2. Арендная плата Х Х 3. Погашение ссуд банка Х Х Х Х Х 4. Капитальные вложения Х Х Х Х Х 5. Прирост оборотных средств Х Х Х Х Х 6. Налоги в дорожные фонды Х Х Х Х Х Х 7. Расходы на социально-культурные мероприятия Х Х Х 8. Отчисления в фонд потребления Х Х Х Х 9. Отчисления в фонд накопления Х 10. Платежи в пенсионный фонд и фонд социального страхования ; платежи в фонд занятости , фонд медицинского страхования Х Х Х Х Х 11.Неиспользованные остатки фонда потребления на коней периода Х Х Х Х Х 12.Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода Х Х Х Х Х 13. Уплата процентов за краткосрочный кредит Х Х Х 14.Уплата процентов за долгосрочный кредит Х Х Х Х Х 15.Прочие затраты на производство продукции Итого Финансовый план составляется затем , чтобы проверить правильность учета источников средств и их распределения . Здесь по горизонтали обозначаются возможные источники средств (прибыль , амортизация и др .), а по в ертикали – направления средств (платежи в бюджет , арендная плата , уплата процента за кредит и др .). Таким образом , столбики по вертикали показывают распределение средств в каждой статье доходной части финансового плана , а строчки по горизонтали – величину поступления средств из различных источников , направленных на покрытие отдельных статей расходов . Финансовый план составлен правильно , если общий итог по горизонтали равен общему итогу по вертикали. - Расчет безубыточности и график безубыточности. Расчет ведется на основании доходов и затрат и уровня цены на единицу продукции . Цель расчета – определение критического объема производства и запаса «Финансовой прочности» предприятия. «Критический объем производства ( V кр ) определяется по формуле : V кр =УПЗ /(Ц-У ППЗ ), Где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат , руб., Ц – цена единицы продукции , руб., УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции , руб.» (2) «Запас финансовой прочности» определяется как разница между планируемым размером выручки и ра змером пороговой выручки и отражает размер , до которого можно снижать объем производства или цену продукции с тем , чтобы производство не оказалось убыточным. «Сопоставлением критического объема производства с планируемым выпуском продукции определяется дат а , с которой проект начнет приносить прибыль . Для построения графика безубыточности следует составить уравнения следующего вида : у 1=ах ; у 2=а 0+а 1х, где у 1 – выручка , руб., у 2 – затраты (полная себестоимость ) на производство продукции , руб., а – цена едини цы продукции без НДС , руб ./ед., х – планируемый объем реализации продукции , ед., а 0 – сумма условно-постоянных затрат (УПЗ ), руб., а 1 – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции (УППЗ ), руб ./ед.» (3) С целью оценки финансово-экономических резул ьтатов проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия : Актив 1-й год 2-й год 3-й год Пассив 1-й год 2-й год 3-й год 1. Внеоборотные активы 1.1 Основные фонды по балансовой стоимости 1.2 Амортизация 1.3 Основные фонды по остаточной стоимости (стр .1.1-стр .1.2) 4. Капитал и резервы 4.1 Уставный фонд 4.2 Специальные фонды (фонд накопления ) 4.3 Нераспределенная прибыль Итого по разделу 1 (стр .1.3) Итого по разделу 4 (стр .4.1+стр .4.2+стр .4.3) 2. Оборотные активы 2.1 Запасы 2.2 Дебиторская задолженность 2.3 Денежные средства - всего 5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту ) В том числе : - касса - счета в банках Итого по разделу 2 (стр .2.1+стр .2.2+стр .2.3) Итого по разделу 5 3. Убы тки 6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность - поставщикам - по оплате труда - задолженность перед бюджетом - прочие кредиторы (по % за кредит ) 6.2 Фонд потребления Итого по разделу 3 Итого по разделу 6 (разд .6.1+разд .6.2) Итого по разделам (итог разд .1+итог разд .2+итог разд .3) Итого по разделам (итог разд .4+итог разд .5+итог разд .6) «Пробка» «Пробка» Баланс Баланс Для вновь проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом прямого счета с использованием метода «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса ). Размер дебиторской задолженности (Дз ) рассчитывается по формуле : Дз = N *Д /360, Где N – выручка от реализации продукции , руб., Д - планируемая продолжитель ность задолженности покупателей , дней. Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен в сумме , установленной для данного предприятия по согласованию с банком. 9. Показатели финансово-экономической целесообразности реализации п лана. Обоснование финансово-экономической целесообразности реализации планируемого производства можно дать на основе приведенных ниже показателей , по которым определяется ликвидность , платежеспособность , финансовая независимость , устойчивость и стабильнос ть предприятия , а главное – ожидаемый срок окупаемости проекта. Финансово-экономические результаты деятельности предприятия : Коэффициент 1-й год 2-й год 3-й год Средний показатель по отрасли Коэффициенты ликвидности - коэффициент быстрой ликвидности 1,0 - коэффициент абсолютной ликвидности 0,2 - коэффициент покрытия баланса 2,0 Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости - общий (коэффициент автономии ) >0,6 В части формирования запасов >0,7 - коэффициент финансовой устойчивости 1,25 Коэффициенты деловой активности Продолжительность оборачиваемости , дней Лучший по отрасли А ) запасов Б ) дебиторской задолженности В ) кредиторской задолженности Г )операционного цикла (а +б ) Д )финансового цик ла (г-в ) Фондоотдача основных средств , руб. Коэффициенты прибыли - рентабельность продаж ,% - рентабельность основной деятельности , % - рентабельность авансированного капитала , % Срок окупаемости проекта , лет Нормативный сро к окупаемости Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия , по данным раздела «План производства» бизнес-плана. Коэффициент абсолютной ликвидности (Ка.л ) рассчитывается по формуле : Ка.л =Денежные средства /Краткосрочные пассивы. Рекомендуемое значение Ка.л .=0,2. Коэффициент быстрой ликвидности (Кб.Л ) рассчитывается по формуле : Кб.л .=(Денежные средства +Дебиторская задолженность )/Краткосрочные пассивы Критическое значение Кб.л =1. Коэффициент покрытия бал анса (Кп.б ) рассчитывается по формуле : Кп.б =Оборотные активы /Краткосрочные пассивы. Рекомендуемое значение Кп.б =2. Общий коэффициент автономии (Коб ) рассчитывается по формуле Коб =Капитал и резервы /Баланс. Рекомендуемое значение Коб >0,6. В части форми рования запасов (Кзап ) рассчитывается по формуле : Кзап =(Капитал и резервы +Долгосрочные пассивы-Внеоборотные активы )/Запасы. Рекомендуемое значение Кзап >0,7. Коэффициент финансовой устойчивости (Куст ) рассчитывается по формуле : Куст =Капитал и резервы /( Долгосрочные пассивы +Краткосрочные пассивы ). Рекомендуемое значение Куст >1,5. Продолжительность оборота запасов (Доб.с ) в дня х рассчитывается по формуле : Доб.с =З *360/ N , Где З – среднегодовая стоимость оборотных средств, N – выручка от реализации проду кции. Продолжительность оборота дебиторской задолженности (Дд.з ) в днях рассчитывается по формуле : Дд.з =ДЗ *360/ N , Где ДЗ – среднегодовой размер кредиторской задолженности. Продолжительность оборота кредиторской задолженности (Дк.з ) в днях рассчитываетс я по формуле : Дк . з = КЗ *360/S, Кде КЗ – среднегодовой размер кредиторской задолженности, S – полная себестоимость. Фондоотдача основных средств (Фо ) рассчитывается по формуле : Фо = N /ОФ, Где ОФ – среднегодовая стоимость основных фондов. Рентабельность п родаж ( R п ) рассчитывается по формуле : R п =П / N *100%, Где П – балансовая прибыль. Рентабельность продукции ( R пр ) рассчитывается по формуле : R пр = П /S*100%, Где S – полная себестоимость и реализация продукции. Рентабельность авансированного капитала ( R а.к .) рассчитывается по формуле : R ак =П /АК *100%. Срок окупаемости проекта (Т ) рассчитывается по формуле : Т =(Уставный капитал =Долгосрочный кредит )/П. Если планируется осуществление проекта за счет кредита , то нормативный срок окупаемости проекта равен срок у , на который определяется кредит. 3. Процесс составления бизнес-плана ООО «Викона». 1.Описание предприятия. Мною была пройдена практика на предприятии «Викона» . В ходе прохождения практики мне стали известны некоторые данные о предприятии. Фи рма «Викона» - общество с ограниченной ответственностью. Вид деятельности – производство . Форма собственности – частная. Осуществляется переработка отходов полиэтиленовой пленки и производство полиэтиленовой пленки. Производственные помещения – 2 цеха по 150 м кв . и офисное помещение – 35 м кв . арендуются предприятием. 1-й цех используется для складирования сырья , отходов полиэтилена и для переработки отходов в агломерат . Там установлен агломератор . В цеху работают двое рабочих – один обслуживает агломерат ор , а другой занимается сортировкой и нарезкой пленочных отходов. Во 2-м цеху установлены 2 экструдера для выдува пленки , обслуживающиеся 3-мя рабочими посменно . Также во 2-м цеху складируется готовая продукция . Руководство деятельностью предприятия ведет Генеральный директор . Он решает вопросы деятельности предприятия , действует от его имени , имеет право первой подписи , распоряжается имуществом предприятия , осуществляет прием и увольнение работников. Главный бухгалтер составляет документальные отчеты пред приятия. Коммерческий директор занимается вопросами сбыта , маркетинга и рекламы. Миссией предприятия является удовлетворение потребностей в упаковке продукции предприятий по производству сайдинга , вагонки , кирпича , других стройматериалов и потребностей в п олиэтиленовой пленке предприятий , изготавливающих садово-огородные теплицы. Основной конкурент ООО «Викона» - ООО «Элис». Преимущества конкурента – широкий ассортимент изделий из полиэтиленовой пленки , большие производственные мощности. Недостатки конкурен та – претензии к качеству продукции , высокая цена , меньше рекламы в прессе. Заключены договоры с тремя юридическими лицами на ежемесячные поставки определенного объема полиэтиленовой пленки . Отгрузка осуществляется после предъявления документов , подтвержда ющих перечисление денег , в течение 3-х рабочих дней. Индексы роста цен на потребляемые сырье , энергию составляют в 2002г . – 1,02, в 2003г . – 1,04. 2. Резюме. Общество с ограниченной ответственностью «Викона». Адрес , тел . /факс , Генеральный директор. Ц ель проекта : обосновать финансово-экономическую целесообразность производства полиэтиленовой пленки. Реализация рыночной стратегии предприятия строится на освоении открытых сегментов рынка. Маркетинговая стратегия предприятия – завоевание части рынка за сч ет стратегии низких цен. Доля планируемой к реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи составляет 90%, что обеспечивает гарантию сбыта. 3. План производства. В соответствии с заключенными договорами с основными покупателями продукции объем реализации в 2001 году составлял 252 тонны , в 2002г . он должен увеличиться на 3%, в 2003 – на 5%. Производственная программа предприятия : Показатели 2001 2002 2003 Коэффициент роста объемов выпуска продукции Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста , т Коэффициент роста объемов выпуска продукции Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста , т Коэффициент роста объемов выпуска продукции Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста , т Общий объем выпуска 1 252 1,03 259,560 1,05 264,6 Объем реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи 1 226,8 1,03 233,604 1,05 238,14 Итого 252 259,56 264,6 Технологический процесс производства полиэтиленовой пленки : Чтобы описать потребность предприятия в основных фондах , составим предварительно несколько таблиц : Расчет необходимой массы исходного сырья : Наименование Продукции Годы Количество,т Вес единицы изделия , кг Всего Чисты й вес , т Масса необходимого сырья , т 1 2 3 4 5 6 Пленка полиэтиленовая 2001 252 1 252 252 Пленка полиэтиленовая 2002 259,6 1 259,6 259,6 Пленка полиэтиленовая 2003 264,6 1 264,6 264,6 Расчет общей потребности оборудования по годам : № Наименование оборудования Необходимая масса исходного сырья , т (М ) Технологический коэффициент (Кт ) Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ ) Производительность , кг /ч (Пт ) Количество единиц оборудования (К ) 2001 2002 2003 1-й год 2-й год 3-й год 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 1 Агломератор 12,6 12,98 13,23 0,756 2287,6 4,375 1 1 1 2 Экструдер 252,0 259,6 264,6 0,428 7776,0 14,58 2 2 2 ГФРВ 1=8ч /день *(360дн -59дн )*0,95= 2287,6 ГФРВ 2=24ч *360*0,9=7776 К = М *Кт /ГФРВ /Пт Стоимость основных производственных фондов : № Виды и наименование основных производственных фондов производитель 2001 2002 2003 Кол-во , шт Цена , тыс.руб. Всего , тыс.руб. Кол-во , шт Цена , тыс.руб Всего , тыс.руб. Кол-во , шт Цена , тыс.руб Всего , тыс.руб. 1 Агломератор Орел 1 60 60 1 61,2 61,2 1 62,4 62,4 2 Экструдер Турция 2 150 300 2 153 306 2 156 312 итого 3 360 3 367,2 3 374,4 Потребность в основных фондах. Основные фонды 2001 2002 2003 Действующие , руб. Общая потребность , руб. Прирост основных фондов,руб. (гр .3-гр .2) Обща я потребность , руб Прирост основных фондов,руб. (гр .5-гр .3) 1 2 3 4 5 6 1. здания , сооружения производственного назначения Арендованы Арендованы - Арендованы - 2.Рабочие машины и оборудование 360000 367200 7200 374400 7200 3. Транспортные средства - - - - - 4. Прочие итого 360000 367200 7200 374400 7200 При оценке стоимости основных фондов на 2002г . и 2003г . используется индекс цен на вновь приобретаемое оборудование соответственно 1,02 и 1,04. Теперь составим таблицы для планирования потребн ости предприятия в оборотных средствах : Стоимость сырья и вспомогательных материалов : № Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов 2001 Количество , кг Цена , руб. Стоимость , руб. 1 2 3 4 5 1 Полиэтилен ПВД 153 25200 23,5 592200 2 Полиэти лен ПВД 158 226800 24,0 5443200 Итого : 252000 6035400 № Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов 2002 Кэффициент роста объема выпуска продукции Количество с учетом коэффициента роста объема Индекс цен на сырье , материалы , топливо и энергию Цена с учетом индекса цен на сырье , руб. Стоимость , руб 1 2 6 7 8 9 10 1 Полиэтилен ПВД 153 1,03 25956 1,02 23,97 622165,32 2 Полиэтилен ПВД 158 1,03 233604 1,02 24,48 5718625,92 Итого : 259560 6340791,24 № Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов 2003 Кэффициент роста объема выпуска продукции Количество с учетом коэффициента роста объема Индекс цен на сырье , материалы , топливо и энергию Цена с учетом индекса цен на сырье,руб. Стоимость , руб 1 2 6 7 8 9 10 1 Полиэтил ен ПВД 153 1,05 26460 1,04 24,44 646682,4 2 Полиэтилен ПВД 158 1,05 238140 1,04 24,96 5943974,4 Итого : 264600 6590656,8 Для планирования потребности предприятия в оборотных средствах также понадобится калькуляция себестоимости . Для подготовки этой таблицы предварительно составим следующие. Необходимы будут данные по планированию потребности в персонале и заработной плате . Для чего оформим информацию о численности персонала и уровне затрат на заработную плату. Численность персонала и уровен ь затрат на заработную плату № Категории работников и занимаемая должность Число работников , чел. Тарифная ставка , руб ./ч Фонд рабочего времени , ч. Затраты на заработную плату по годам , руб. 2001 2002 2003 1 Специалисты и служащие 1 Генерал ьный директор 1 18 2000 36000 36720 37440 2 Коммерческий директор 1 17 2000 34000 34680 35360 3 Главный бухгалтер 1 17 2000 34000 34680 35360 4 Главный инженер 1 16 2000 32000 32640 33280 5 Начальник производства 1 16 2000 32000 32640 33280 Итого 5 168000 171360 174720 2 Рабочие основного производства 1 Экструдерщик 15 15 1728 388800 396576 404352 2 Агломераторщик 1 15 2000 30000 30600 31200 Итого 16 418800 427176 435552 3 Рабочие вспомогательного производства 1 Сортировщик-наре зчик 1 14,5 2000 29000 29580 30160 Итого 1 29000 29580 30160 Всего : 22 615800 628116 640432 Размер заработной платы в 2002, 2003 годах определяется с учетом коэффициентов инфляции , условно соответствующих росту цен. Потребность в персонале и заработной плате. Наименование категорий работников 2001 2002 Потребность , чел. Среднегодовая зарплата , руб. Затраты на зарплату , руб. Начисления на зарплату , руб. Затраты на зрплату , руб. Начисления на зарплату , руб. 1. Рабочие основного производст ва 16 26175 418800 161238 427176 164462,8 2. Рабочие вспомогательного производства 1 29000 29000 11165 29580 11388,3 3. Специалисты и служащие 5 33600 168000 64680 171360 65973,6 Итого 22 615800 237083 628116 241824,7 Наименование категорий работн иков 2003 Затраты на зарплату , руб. Начисления на зарплату , руб. 1. Рабочие основного производства 435552 167687,5 2. Рабочие вспомогательного производства 30160 11611,6 3. Специалисты и служащие 174720 67267,2 Итого 640432 246566,3 Теперь составл яется калькуляция себестоимости. Калькуляция себестоимости. Показатели 2001 г при объеме производства 252000кг На единицу продукции (отпускная цена ) Всего 1. Объем продаж , выручка от реализации (без НДС ) – всего 29,500 7434000,000 2. Себестоимос ть. 2.1 Сырье и материалы 23,950 6035400,000 2.2 Вода на технологические цели - - 2.3 Топливо на технологические цели - - 2.4 Электроэнергия на технологические цели 0,107 27000,000 2.5 Затраты на оплату труда 2,444 615800,000 2.6 Начисления на заработную плату 0,941 237083,000 2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов ) 0,286 72000,000 2.8 Расходы на рекламу 0,033 8400,000 2.9 Налоги в дорожные фонды - - 2.10 Арендная плата 0,063 15850,000 2.11 Затраты на запасные части 0,210 5400,000 2.12 Плата за воду - - 2.13 Прочие затраты 0,008 2025,000 Полная себестоимость (итого по разделу 2) 28,042 7018958,000 3. Налоги , относимые на финансовые результаты деятельности 3.1 Налог на имущество 0,021 5400,000 3.2 Налог на рекламу 0,002 420,000 3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов , благоустройство , нужды образования и другие цели 0,006 1584,000 3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений 0,024 6158,000 Итого по разделу 3 0,053 13562,000 4. Балансовая приб ыль (разд . 1 – итог разд .2 - итог разд .3) 1,405 401480,000 5. Налог на прибыль 0,393 112414,400 6. Чистая прибыль (разд . 4 – разд .5) 1,011 289065,600 Аренда производственных помещений – 150*2*40руб ./кв.м =12000руб ., офиса – 35*110руб ./кв.м =3850руб ., все го 15850руб. Прочие затраты – на отопление . За 1мес .- 4,5Гкал , отопительный сезон 6 мес ., Тариф 1Гкал . – 75 руб. Целевые сборы на содержание правоохранительных органов , благоустройство , нужды образования – 3% к размеру годового фонда заработной платы по М РОТ - 22*200*12*0,03=1584 Сбор на нужды образовательных учреждений – 1% затрат на оплату труда. Эти затраты на следующий год индексируются пропорционально росту цен. Налог на имущество – 1,5% Налог на рекламу – 5% от стоимости услуг Налог на прибыль – 35% балансовой прибыли Показатели 2002 г при объеме производства 259560кг На единицу продукции (отпускная цена ) Всего 1. Объем продаж , выручка от реализации (без НДС ) – всего 30,000 7786800,000 2. Себестоимость. 2.1 Сырье и материалы 24,429 6340791,240 2.2 Вода на технологические цели 2.3 Топливо на технологические цели 2.4 Электроэнергия на технологические цели 0,109 28366,200 2.5 Затраты на оплату труда 2,420 628116,000 2.6 Начисления на заработную плату 0,932 241824,700 2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов ) 0,283 73440,000 2.8 Расходы на рекламу 0,033 8568,000 2.9 Налоги в дорожные фонды 2.10 Арендная плата 0,062 16167,000 2.11 Затраты на запасные части 0,021 5508,000 2.12 Плата за воду 2.13 П рочие затраты 0,008 2065,500 Полная себестоимость (итого по разделу 2) 28,297 7344846,640 3. Налоги , относимые на финансовые результаты деятельности 3.1 Налог на имущество 0,021 5508,000 3.2 Налог на рекламу 0,002 428,400 3.3 Целевые сборы на сод ержание правоохранительных органов , благоустройство , нужды образования и другие цели 0,006 1615,680 3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений 0,024 6281,160 Итого по разделу 3 0,053 13833,240 4. Балансовая прибыль (разд . 1 – итог разд .2 - итог разд .3 ) 1,649 428120,120 5. Налог на прибыль 0,462 119873,634 6. Чистая прибыль (разд . 4 – разд .5) 1,188 308246,486 Показатели 2003 г при объеме производства 272160кг На единицу продукции (отпускная цена ) Всего 1. Объем продаж , выручка от реализа ции (без НДС ) – всего 31,000 8202600,000 2. Себестоимость. 2.1 Сырье и материалы 24,908 6590656,800 2.2 Вода на технологические цели 2.3 Топливо на технологические цели 2.4 Электроэнергия на технологические цели 0,111 29484,000 2.5 Затра ты на оплату труда 2,420 640432,000 2.6 Начисления на заработную плату 0,932 246566,300 2.7 Амортизация (износ основных производственных фондов ) 0,283 74880,000 2.8 Расходы на рекламу 0,033 8736,000 2.9 Налоги в дорожные фонды 0,000 2.10 Арендная п лата 0,062 16484,000 2.11 Затраты на запасные части 0,021 5616,000 2.12 Плата за воду 0,000 2.13 Прочие затраты 0,008 2106,000 Полная себестоимость (итого по разделу 2) 28,779 7614961,100 3. Налоги , относимые на финансовые результаты деятельности 3.1 Налог на имущество 0,021 5616,000 3.2 Налог на рекламу 0,002 436,800 3.3 Целевые сборы на содержание правоохранительных органов , благоустройство , нужды образования и другие цели 0,006 1647,360 3.4 Сбор на нужды образовательных учреждений 0,024 6404,320 Итого по разделу 3 0,052 14104,480 4. Балансовая прибыль (разд . 1 – итог разд .2 - итог разд .3) 2,169 573534,420 5. Налог на прибыль 0,607 160589,638 6. Чистая прибыль (разд . 4 – разд .5) 1,562 412944,782 Планирование потребности в оборо тных средствах : Виды и наименование ресурсов 2001 Кол-во натуральных единиц Цена единицы ресурса , руб. Стоимость , руб . ( Q ) Стоимость переходящего запаса , руб . (Т ) 1. Сырье и материалы 252000 23,95 6035400 167650 2. топливо - 3. Электроэнергия 60000 0,45 27000 4. Тара 200 20 4000 111,11 5. Запасные части 5400 5400 6. Незавершенное производство 251,025 7. Готовая продукция на складе 97485,52 8. Прочие Итого 6071800 270897,655 Электроэнергия рассчитана исходя из потребления за год 60 тыс . кВт и тарифа 0,45руб . за 1 кВт. Тара – втулки 200 шт по цене 20 руб . , норма запаса по таре – 10 дней . Норматив запасов : 4000*10/360. Норматив по запасным частям - 1,5% балансовой стоимости основных фондов. Незавершенное производство : длит ельность цикла – 20 мин . Т.е . 1/72 суток. 7018958/360*1/72*(23,95+0,5(28,042-23,95))/28,042=251,025 Норматив по готовой продукции : себестоимость /360*норму запасов =7018958/360*5=97485,52 Виды и наименование ресурсов 2002 Кол-во натуральных единиц Цена ед иницы ресурса , руб. Стоимость , руб . ( Q ) Стоимость переходящего запаса , руб . (Т ) 1. Сырье и материалы 259600 24,43 6340791,24 176133,09 2. топливо - - - - 3. Электроэнергия 61800 0,459 28366,2 4. Тара 210 20,4 4284 119 5. Запасные части 5508 5508 6.Незавершенное производство 263,999 7. Готовая продукция на складе 102011,759 8. Прочие Итого 6378949,44 284035,848 Электроэнергия рассчитана исходя из потребления за год 60 тыс . кВт и тарифа 0,45руб . за 1 кВт за 2001 год , индекса цен 1,02 и индекса объема производства 1,03. Тара – втулки 200 шт по цене 20 руб . с учетом индекса цен 1,02 и индекса объема производства 1,03. Незавершенное производство : 7344846,64/360/72*(24,429+0,5*(28,297-24,429))/28,297=263,999 Норматив по готовой проду кции : 7344846,640/360*5=102011,759 Виды и наименование ресурсов 2003 Кол-во натуральных единиц Цена единицы ресурса , руб. Стоимость , руб . ( Q ) Стоимость переходящего запаса , руб . (Т ) 1. Сырье и материалы 264600 24,908 6590656,8 183073,8 2. топливо - - - - 3. Электроэнергия 63000 0,468 29484 4. Тара 210 20,8 4368 121,33 5. Запасные части 5616 5616 6. Незавершенное производство 295,512 7. Готовая продукция на складе 105763,349 8. Прочие Итого 6630124,8 294869,991 Электроэнергия ра ссчитана исходя из потребления за год 60 тыс . кВт и тарифа 0,45руб . за 1 кВт за 2001 год , индекса цен 1,04 и индекса объема производства 1,05. Тара – втулки 200 шт по цене 20 руб . индекса цен 1,04 и индекса объема производства 1,05. Незавершенное производс тво : 8202600/360/72*(24,246+0,5*(27,98-24,216))/27,98=295,512 Норматив по готовой продукции : 7614961,100/360*5=105763,349 4. План маркетинговой деятельности. В соответствии с условиями договоров купли-продажи канал распределения 90% продукции – произво дитель – потребитель . 10% продукции - производитель – розничный торговец – потребитель. Выбор метода ценообразования предприятием основан на заранее определенном размере прибыли , поэтому при планировании цены использован метод «средние издержки + прибыль» . Отпускная цена предприятия в 2001 г . составляла 35,4 руб ., в 2002 г . 36 руб ., в 2003 г . 37,2руб. 5. Организационный план. Показатель оценки эффективности оргструктуры : Кэ.ф.у .=1-Зу *Куп /Фо /Фв Зу = (615800+237083)/22=38767,409 Куп = 5/22=0,227 Фо =7434000,000/(360000+6071800)=1,156 Фв =6431800/22=292354,545 К эфу =1-38767,409*0,227/1,156/292354,545=0,974 В 2001 году показатель эффективности оргструктуры достаточно высок. 6. План по рискам. Риск из-за потери прибыли (падения рентабельности ) в результате неустойчивости спроса на продукцию рассчитан с использованием статистических методов. Известно , что за предыдущие 5 лет уровень рентабельности на аналогичных производствах составлял 3%,4,5%, 5%, 6%, 8,5% . Определяем средневзвешенную рентабельность : 3/5+4,5/5+5/5+6/5+8,5/5=5,76. Определяем диспресию как сумму произведений всех квадратов разниц между фактич еской и средней их величиной на соответствующую величину вероятности данного события : (3-5,76)^2 /5+(4,5-5,76)^2 /5+(5-5,76)^2 /5+(6-5,76)^2 /5+(8,5-5,76)^2 /5=5,032 Рассчитываем стандартные отклонения как величину , соответствующую квадратному корню из ди сперсии . Размер стандартного отклонения и есть уровень риска . Чем выше стандартное значение , тем рискованней проект : Стандартное отклонение : корень квадратный из дисперсии : 2,243. Это значит , что наиболее вероятное отклонение рентабельности продукции от ее средней величины составит +- 2,243%. Однако защищенность проекта определяется 90% реализацией продукции по договорам. 7. Финансовый план. Распределение чистой прибыли осуществляется исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и в фонд потребле ния 10% чистой прибыли. Распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребления ) Номер строки Показатели 2001 2002 2003 Фонд накопления 1 Чистая прибыль 289065,6 308246,486 412944,782 2 Источники формирования средств фонда на копления 2.1 Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр .6 предшествующего периода ) 2.2 Амортизационные отчисления 72000,000 73440,000 74880,000 2.3 Отчисления от чистой прибыли 90% 260159,040 277421,838 371650,304 2.4 Прирост уст ойчивых пассивов 88521,092 6245,195 7691,107 2.5 Долгосрочный кредит банка - - - 3 Всего источников (стр .2.1+стр .2.2+стр .2.3+стр .2.4+ +стр .2.5) 420680,132 357107,033 454221,411 4 Направления использования средств фонда накопления 4.1 Уплата проценто в за пользование долгосрочным кредитом 4.2 Затраты на приобретение основных фондов 360000,000 7200,000 7200,000 4.3 Затраты на прирост оборотных средств 307149,440 251175,360 4.4 Погашение долгосрочного кредита банка (согласно договору ) 5 В сего затрат (стр .4.1+стр .4.2+стр .4.3+стр .4.4) 360000,000 314349,440 258375,36 6 Излишек средств (стр .3-стр .5) 60680,132 42757,593 195846,051 7 Недостаток средств (стр .5-стр .3) Фонд потребления 1 Чистая прибыль 289065,600 308246,486 412944,782 2 Источники формирования средств фонда потребления 2.1 Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода (п .6 предшествующего периода ) 60680,132 42757,593 2.2 Отчисления от чистой прибыли 10% 28906,560 30824,649 41294,478 2.3 Прочие поступления 2.4 Фонд оплаты труда 615800,000 628116,000 640432,000 3 Всего источников (стр .2.1+стр .2.2+стр .2.3+стр .2.4) 933772,160 1027867,267 1137428,853 4 Направления использования средств фонда потребления 4.1 Оплата труда 4.2 Долев ое участие в строительстве жилого дома для сотрудников 4.3 Социальные и трудовые выплаты работникам 4.4 Премирование 5 Всего затрат (стр .4.1+стр .4.2+стр .4.3+стр .4.4) 6 Излишек средств (стр .3-стр .5) 933772,160 1027867,267 1137428,853 7 Нед остаток средств (стр .5-стр .3) Размер устойчивых пассивов включает задолженность по оплате труда – 9 дней (зарплата выплачивается 10-го числа ), задолженность бюджету 15 дней , нормальная задолженность поставщикам – 3 дня. Задолженность по оплате труда : (ФОТ +начисления )*9/360, 2001 2002 2003 21322,075 21748,518 22174,958 Задолженность бюджету : (налоги , относимые на финансовые результаты + налог на прибыль + НДС )*15/360, 2001 2002 2003 67199,017 70461,120 75633,922 Поставщикам за сырье , за эл ектроэнергию , за отопление : (сырье +электроэнергия +отопление )*3/360, 2001 2002 2003 50536,875 53093,525 55185,390 На начало 2001 года кредиторская задолженность планировалась в размере задолженности поставщикам . Прирост пассивов – разница. Для того , чтобы определить , достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса производства в каждый момент времени , составляем Баланс денежных средств. № Показатели На 01.01.2001 На 01.01.2002 На 01.01.2003 На 01.0 1.2004 1 2 3 4 5 6 1 Денежные средства на начало года 275000,000 4102,345 365167,945 732762,033 2 Денежные поступления : - выручка от продажи с НДС 8920800,000 9344160,000 9843120,000 - кредиты - прирост устойчивых пассивов 6245,195 7691,107 3 Всего поступлений 275000,000 8920800,000 9350405,195 9850811,107 4 Платежи на сторону : - затраты на производство продукции без амортизации 6946958,000 7271406,640 7540081,100 - уплата налогов , относимых на финансовый р езультат 13562,000 13833,240 14104,480 - затраты на приобретение основных фондов 7200,000 7200,000 -уплата процентов за кредит - норматив оборотных средств 270897,655 - прирост оборотных средств 13138,193 10834,143 - погашение кредита - уплата НДС 1486800,000 1557360,000 1640520,000 - уплата налога на прибыль 112414,400 119873,634 160589,638 5 Всего платежей 270897,655 8559734,400 8982811,707 9373329,361 6 Остаток денежных средств на конец периода (стр .3-стр .5) 4102,345 365167,945 732762,033 1210243,779 Положительный баланс подтверждает достаточность денежных средств для осуществления проекта. Доходы и затраты. Номер строки Показатели 2001 2002 2003 1 Доходы (выручка ) от реализации (без НДС ) 7434000,000 7786800,000 8202600,000 2 Полная себестоимость – всего 7018958,000 7344846,640 7614961,100 В том числе : Условно-переменные затраты 6062400,000 6369157,440 6620140,800 Условно-постоянные затраты 956558,000 975689,200 994820,300 3 Налоги , относимые на финансовые результаты деятельности 13562,000 13833,240 14104,480 4 Балансовая прибыль 401480,000 428120,120 573534,420 5 Налог на прибыль 112414,400 119873,634 160589,638 6 Чистая прибыль 289065,600 308246,486 412944,782 7 Рентабельнос ть продукции , % (стр .6/стр .2*100%) 4,118 4,197 5,423 8 Рентабельность продаж ,% (стр .6/стр .1*100%) 3,888 3,959 5,034 Финансовый план предприятия на первый планируемый год (баланс доходов и расходов ). Источники средств Прибыль Амортизация Отчисления от себестоимости Прочие доходы Кредиты банка Фонд потребления Фонд накопления итого Направление средств 1. Платежи в бюджет : -налог на прибыль 112414,400 Х Х Х Х Х 112414,4 -налог на имущество Х Х Х 5400,000 Х Х 5400,000 - плата за пользование водными ресурсами Х Х Х Х Х Х -налог на добавленную стоимость Х Х Х 1486800,000 Х Х Х 1486800,000 -налог на рекламу Х Х Х 420,000 Х Х Х 420,000 -сбор на нужды образовательных учреждений Х Х Х 6158,000 Х Х Х 6158,000 -целевые сбор ы на содержание правоохранительных органов , благоустройство , нужды образования Х Х Х 1584,000 Х Х Х 1584,000 2. Арендная плата 15850,000 Х Х 15850,000 3. Погашение ссуд банка Х Х Х Х Х 4. Капитальные вложения Х Х Х Х Х 5. Прирост оборотных ср едств Х Х Х Х Х 6. Налоги в дорожные фонды Х Х Х Х Х Х 7. Расходы на социально-культурные мероприятия Х Х Х 8. Отчисления в фонд потребления 933772,160 Х Х Х Х 933772,160 9. Отчисления в фонд накопления 260159,040 72000,000 Х 332159,040 10. Платежи в пенсионный фонд и фонд социального страхования ; платежи в фонд занятости , фонд медицинского страхования Х Х 237083,000 Х Х Х 237083,000 11.Неиспользованные остатки фонда потребления на коней периода Х Х Х Х Х 933772,160 933772,160 12.Н еиспользованные остатки фонда накопления на конец периода Х Х Х Х Х 60680,132 60680,132 13. Уплата процентов за краткосрочный кредит Х Х Х 14.Уплата процентов за долгосрочный кредит Х Х Х Х Х 15.Прочие затраты на производство продукции 2025,000 2025,000 Итого 1306345,600 72000,000 254958,000 1500362,000 933772,16 60680,132 4128117,892 Критический объем производства V кр .= 956558,000/(29,5- 6062400,000/252000)=175740,952 «Запас финансовой прочности» 7434000,000-175740,952*29, 5=2249641,916руб. Для построения графика безубыточности на 2001год используются уравнения следующего вида : Уравнение выручки : у 1=29,5х ; Уравнение затрат : у 2=956558,000+6062400/252000*х =956558+24,057х. Для 2003 года У 1=31х ; У 2=994820,300+6620140,800/26460 0*х =994820,3+25,019х. Критический объем производства V кр .= 994820,300/(31- 6620140,800/264600)=166330,095 «Запас финансовой прочности» 8202600,000-166330,095*31=3046367,055руб. 2001 у 1=29,5х у 2=956558+24,057х х у 1 0 0 252000 7434000 х у 2 0 956558 252000 7018922 2003 у 1=31х у 2=994820,3+25,019х х у 1 0 0 264600 8202600 х у 2 0 994820,3 264600 7614847,7 Дата , когда проект начнет приносить прибыль , определяется соотношением критического объема производства к планируемому однодневному выпуску продукции : 175740,952/(252000/360)=252 дня , с августа 2001г . проект начнет приносить прибыль. С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составим прогнозный баланс активов и пассивов предприятия : Актив 2001 Пассив 2001 1. Внеоборотные активы 4. Капитал и резервы 1.1 Основные фонды по балансовой стоимости 360000,000 4.1 Уставный фонд 275000,000 1.2 Амортизация 72000,000 4.2Специальные фонды (фонд накопления ) 60680,132 1.3 Основные фонды по остаточно й стоимости (стр .1.1-стр .1.2) 288000,000 1.4 Нераспределенная прибыль Итого по разделу 1 (стр .1.3) 288000,000 Итого по разделу 4 (стр .4.1+стр .4.2+стр .4.3) 335680,132 2 Оборотные активы 5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту ) 2.3 Запасы 270897,655 2.4 Дебиторская задолженность 61950,000 2.5 Денежные средства - всего 365167,945 В том числе : - касса 4956,000 - счета в банках 360211,945 Итого по разделу 2 (стр .2.1+стр .2.2+стр .2.3) 698015,600 Итого по раз делу 5 3. Убытки 6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность - поставщикам 50536,875 - по оплате труда 21322,075 - задолженность перед бюджетом 67199,017 - прочие кредиторы (по % за кредит ) 6.2 Фонд потре бления 933772,160 Итого по разделу 3 Итого по разделу 6 (разд .6.1+разд .6.2) 1072830,127 Итого по разделам (итог разд .1+итог разд .2+итог разд .3) 986015,600 Итого по разделам (итог разд .4+итог разд .5+итог разд .6) 1408510,259 «Пробка» 422494,659 «Пробка» Баланс 1408510,259 Баланс 1408510,259 Размер дебиторской задолженности определен исходя из нормальной продолжительности дебиторской задолженности в размере 3-х дней. Размер денежных средств в кассе планируется на уровне 20% однодневной выручки (с НД С ) с учетом остатка денежных средств. Актив 2002 Пассив 2002 1. Внеоборотные активы 4.Капитал и резервы 1.1 Основные фонды по балансовой стоимости 367200,000 4.1 Уставный фонд 275000,000 1.2 Амортизация 73440,000 4.2 Специальные фонды (фонд н акопления ) 42757,593 1.3Основные фонды по остаточной стоимости (стр .1.1-стр .1.2) 293760,000 4.3 Нераспределенная прибыль Итого по разделу 1 (стр .1.3) 293760,000 Итого по разделу 4 (стр .4.1+стр .4.2+стр .4.3) 317757,593 2.Оборотные активы 5. Долгосрочны е пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту ) 2.1 Запасы 284035,848 2.2 Дебиторская задолженность 64890,000 2.3 Денежные средства - всего 732762,033 В том числе : - касса 5191,200 - счета в банках 727570,833 Итого по разделу 2 (с тр .2.1+стр .2.2+стр .2.3) 1081687,881 Итого по разделу 5 3. Убытки 6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность - поставщикам 53093,525 - по оплате труда 21748,518 - задолженность перед бюджетом 70461,120 - прочие к редиторы (по % за кредит ) 6.2 Фонд потребления 1027867,267 Итого по разделу 3 Итого по разделу 6 (разд .6.1+разд .6.2) 1173170,430 Итого по разделам (итог разд .1+итог разд .2+итог разд .3) 1375447,881 Итого по разделам (итог разд .4+итог разд .5+итог раз д .6) 1490928,023 «Пробка» 115480,142 «Пробка» Баланс 1490928,023 Баланс 1490928,023 Актив 2003 Пассив 2003 1. Внеоборотные активы 4.Капитал и резервы 1.1 Основные фонды по балансовой стоимости 374400,000 4.1 Уставный фонд 275000,000 1.2Амортизаци я 74880,000 4.2 Специальные фонды (фонд накопления ) 195846,051 1.3Основные фонды по остаточной стоимости (стр .1.1-стр .1.2) 299520,000 4.3 Нераспределенная прибыль Итого по разделу 1 (стр .1.3) 299520,000 Итого по разделу 4 (стр .4.1+стр .4.2+стр .4.3) 470846,051 5 Оборотные активы 5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту ) 5.1 Запасы 294869,991 5.2 Дебиторская задолженность 68355,000 5.3 Денежные средства - всего 1210243,779 В том числе : - касса 5468,400 - сче та в банках 1204775,379 Итого по разделу 2 (стр .2.1+стр .2.2+стр .2.3) 1573468,770 Итого по разделу 5 3. Убытки 6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность - поставщикам 55185,390 - по оплате труда 22174,958 - задо лженность перед бюджетом 75633,922 - прочие кредиторы (по % за кредит ) 6.2 Фонд потребления 1137428,853 Итого по разделу 3 Итого по разделу 6 (разд .6.1+разд .6.2) 1290423,123 Итого по разделам (итог разд .1+итог разд .2+итог разд .3) 1872988,77 Итого по разделам (итог разд .4+итог разд .5+итог разд .6) 1761269,174 «Пробка» «Пробка» 111719,596 Баланс 1872988,77 Баланс 1872988,77 Финансово-экономические результаты деятельности предприятия : Коэффициент 2001 2002 2003 Средний показатель по отрасли Коэф фициенты ликвидности - коэффициент быстрой ликвидности 3,072 5,490 8,357 1,0 - коэффициент абсолютной ликвидности 2,626 5,043 7,910 0,2 - коэффициент покрытия баланса 5,020 7,444 10,284 2,0 Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости - общий (коэффициент автономии ) 0,238 0,213 0,251 >0,6 В части формирования запасов 0,176 0,084 0,581 >0,7 - коэффициент финансовой устойчивости 2,414 2,187 3,078 1,25 Коэффициенты деловой активности Продолжительность оборачиваемости , дней А ) запасов 294,034 294,912 290,986 Б ) дебиторской задолженности 3 3 3 В ) кредиторской задолженности 7,132 7,122 7,233 Г )операционного цикла (а +б ) 297,034 297,912 293,986 Д )финансового цикла (г-в ) 289,902 290,790 286,754 Фондоотдача основны х средств , руб. 20,650 21,206 21,909 Коэффициенты прибыли - рентабельность продаж ,% 5,401 5,498 6,992 - рентабельность основной деятельности , % 5,720 5,829 7,532 - рентабельность авансированного капитала , % Срок окупаемости проекта , л ет 0,642 Расчет коэффициентов производится по данным прогнозного баланса активов и пассивов предприятия , по данным раздела «План производства» бизнес-плана. Финансово-экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями : рент абельность продаж составляет 5,4% и возрастает по годам , как и рентабельность продукции в размере 5,7%. С 2001 года предприятие ликвидно , платежеспособно и финансово устойчиво. 4. Предложения по повышению качества планирования ООО «Викона». 1. Детализац ия плана . ООО «Викона» составлен бизнес-план на три года . В этом бизнес-плане использовались годовые показатели . Я представляю возможным более детальное представление плана , т.е . первый год – помесячные показатели , а второй год – поквартальные . Хотя уж е по настоящему плану можно видеть , что проект подлежит реализации. 2. Ставки налогов. В настоящий момент действуют уже совсем другие ставки налогов , соответственно и значения себестоимости , прибыли и балансовой прибыли будут совсем другие . Целесообраз но провести расчеты с учетом действующего налогового законодательства . 3. Анализ основных конкурентов. В представленном бизнес-плане отсутствует анализ основных конкурентов. Вообще , фирм , занимающихся производством полиэтиленовой пленки , в Москве достато чно много . Многие из них работают уже давно и имеют большой производственный опыт . Но спрос на полиэтиленовую пленку постоянно возрастает с увеличением объемов производства предприятий , которые выпускают продукцию , требующую упаковки из полиэтилена , а так ж е с открытием новых таких предприятий . Чтобы проанализировать деятельность конкурентов , мне представилась возможность получить некоторые данные по одной из конкурирующих фирм . Это ООО «Элас» . Основным заказчиком продукции ООО «Викона» является один из крупнейших российских производителей вагонки и сайдинга предприятие «Декор» . Он потребляет 50% объема производства ООО «Викона» . Но основную долю упаковки ему поставляет ООО «Элас» по цене 37,5 руб . за 1 кг . Это около 450 тонн в год , 100% годового произво д ственного объема «Эласа» . Они работают уже 7 лет . Однако , известно , что представители «Декора» иногда предъявляют «Эласу» претензии по качеству. Я считаю возможным по прошествии еще какого-то времени сотрудничества проведение переговоров с представителями «Декора» по поводу увеличения объема поставок от ООО «Викона» в случае увеличения производственных мощностей «Виконы» . Последнее , я думаю , вполне возможно при покупке еще одного экструдера для выдува пленки . Для «Декора» будет выгодно покупать больший о бъем продукции по цене ниже , чем у «Эласа» и выше по качеству (к «Виконе» претензий по качеству не было ). 4. Затраты. - новые затраты В этом году основные заказчики вводят еще два условия по поставке продукции : 1) наклейка этикеток с данными о прод укции на каждый ролик с пленкой ; 2) упаковка каждого ролика в полиэтиленовую оболажу, при этом цена останется неизменной. При выполнении этих условий произойдут следующие изменения : 1) появятся затраты на этикетки 2) часть брака пленки пойдет на оболажу вм есто переработки 3) увеличится длительность производственного цикла. Для минимизации затрат предлагаю забирать у заказчиков использованную оболажу для дальнейшей переработки. - возможность сокращения затрат ООО «Викона» закупала полиэтилен ПВД 153 по цен е 23,97руб , а полиэтилен ПВД 158 по цене 24,48 руб у фирмы «Стар». В настоящее время на рынке появился новый поставщик полиэтилена ООО «Салют» . Его цены на ПВД 153 – 23,20 руб ., а на ПВД 158 – 24 руб . Считаю целесообразным закупать сырье у ООО «Салют» . 5. Повышение эффективности организационного планирования. Эффективность организационной структуры предприятия может быть достигнута за счет сокращения численности персонала , например , в результате совмещения должностей , что приведет к уменьшению расход ов на заработную плату и размеров начислений на нее , а следовательно , к снижению себестоимости производства на единицу продукции. На предприятии ООО «Викона» работают главный инженер и начальник производства . Предлагаю совместить эти должности начальнику п роизводства . При этом начальник производства имеет право получить надбавку в размере 50% должностного оклада совмещенной должности . Учитывая основные предложения , описанные выше , представляю бизнес-план на 2002 год . 1. План производства. Производственная программа предприятия : Показатели Объем выпуска продукции , т Общий объем выпуска 259,560 Объем реализации продукции в соответствии с договорами купли-продажи 233,604 Итого 259,56 Технологическ ий процесс производства полиэтиленовой пленки : Чтобы описать потребность предприятия в основных фондах , составим предваритель но несколько таблиц : Расчет необходимой массы исходного сырья : Наименование Продукции Количество,т Вес единицы изделия , кг Всего Чистый вес , т Масса необходимого сырья , т 1 3 4 5 6 Пленка полиэтиленовая 259,6 1 259,6 259,6 Расчет общей пот ребности оборудования : № Наименование оборудования Необходимая масса исходного сырья , т (М ) Технологический коэффициент (Кт ) Годовой фонд эффективного рабочего времени (ГФРВ ) Производительность , кг /ч (Пт ) Количество единиц оборудования (К ) 1 2 3 4 5 6 7 1 Агломератор 12,98 0,756 2287,6 4,375 1 2 Экструдер 259,6 0,428 7776,0 14,58 2 ГФРВ 1=8ч /день *(360дн -59дн )*0,95= 2287,6 ГФРВ 2=24ч *360*0,9=7776 К = М *Кт /ГФРВ /Пт Стоимость основных производственных фондов : № Виды и наименование основных производственн ых фондов производитель Кол-во , шт Цена , тыс.руб Всего , тыс.руб. 1 Агломератор Орел 1 61,2 61,2 2 Экструдер Турция 2 153 306 итого 3 367,2 Потребность в основных фондах. Основные фонды 2001 2002 Действующие , руб. Общая потребность , руб. Пр ирост основных фондов,руб. (гр .3-гр .2) 1 2 3 4 1. здания , сооружения производственного назначения Арендованы Арендованы - 2.Рабочие машины и оборудование 360000 367200 7200 3. Транспортные средства - - - 4. Прочие итого 360000 367200 7200 Теперь составим таблицы для планирования потребности предприятия в оборотных средствах : Стоимость сырья и вспомогательных материалов : № Виды и наименование сырья и вспомогательных материалов Количество Цена , руб. Стоимость , руб. 1 2 7 9 10 1 Полиэтил ен ПВД 153 25956 23,20 602179,20 2 Полиэтилен ПВД 158 233604 24 5606496,00 3 Этикетки 6400 0,08 512,00 Итого : 6209187,20 Для планирования потребности предприятия в оборотных средствах также понадобится калькуляция себестоимости . Для подготовки э той таблицы предварительно составим следующие. Необходимы будут данные по планированию потребности в персонале и заработной плате . Для чего оформим информацию о численности персонала и уровне затрат на заработную плату. Численность персонала и уровень за трат на заработную плату № Категории работников и занимаемая должность Число работников , чел. Тарифная ставка , руб ./ч Фонд рабочего времени , ч. Затраты на заработную плату , руб. 1 Специалисты и служащие 1 Генеральный директор 1 18 2000 36720 2 Коммерч еский директор 1 17 2000 34680 3 Главный бухгалтер 1 17 2000 34680 5 Начальник производства 1 24 2000 48000 Итого 4 154080 2 Рабочие основного производства 1 Экструдерщик 15 15 1728 396576 2 Агломераторщик 1 15 2000 30600 Итого 16 427176 3 Ра бочие вспомогательного производства 1 Сортировщик-нарезчик 1 14,5 2000 29580 Итого 1 29580 Всего : 21 610836 Потребность в персонале и заработной плате. Наименование категорий работников Потребность , чел. Затраты на зрплату , руб. Начисления на зарплату , руб. 1. Рабочие основного производства 16 427176 153783,36 2. Рабочие вспомогательного производства 1 29580 10648,80 3. Специалисты и служащие 4 154080 55468,80 Итого 21 610836 219900,96 Теперь составляется калькуляция себестоимости. Кальк уляция себестоимости. Показатели Объем производства 259560кг На единицу продукции (отпускная цена ) Всего 1. Объем продаж , выручка от реализации (без НДС ) – всего 30,000 7786800,000 2. Себестоимость. 2.1 Сырье и материалы 23,922 6209187,200 2.2 Вода на технологические цели 2.3 Топливо на технологические цели 2.4 Электроэнергия на технологические цели 0,109 28366,200 2.5 Затраты на оплату труда 2,353 610836,000 2.6 Начисления на заработную плату 0,847 219900,960 2.7 Амортизация ( износ основных производственных фондов ) 0,283 73440,000 2.8 Расходы на рекламу 0,033 8568,000 2.9 Налоги в дорожные фонды 0,300 77868,000 2.10 Арендная плата 0,062 16167,000 2.11 Затраты на запасные части 0,021 5508,000 2.12 Плата за воду 2.13 Пр очие затраты 0,008 2065,500 Полная себестоимость (итого по разделу 2) 27,939 7251906,860 3. Налоги , относимые на финансовые результаты деятельности 3.1 Налог на имущество 0,028 7344,000 3.2 Налог на рекламу 0,000 21,000 Итого по разделу 3 0,028 7365,000 4. Балансовая прибыль (разд . 1 – итог разд .2 - итог разд .3) 2,032 527528,140 5. Налог на прибыль 0,488 126606,754 6. Чистая прибыль (разд . 4 – разд .5) 1,545 400921,386 Планирование потребности в оборотных средствах : Незавершенное производс тво : длительность цикла – 30 мин . Т.е . 0,021 суток. 7251906,860/360*0,021* (23,922+0,5*(27,939-23,922))/27,939=382,740 Норматив по готовой продукции : себестоимость /360*норму запасов =7251906,860/360*5=100720,929 Виды и наименование ресурсов Кол-во натур альных единиц Цена единицы ресурса , руб. Стоимость , руб . ( Q ) Стоимость переходящего запаса , руб . (Т ) 1. Сырье и материалы 259559,702 23,922 6209187,200 86238,711 2. топливо - - - - 3. Электроэнергия 61800 0,459 28366,200 4. Тара 210 20,4 4284,000 119,000 5. Запасные части 5508,000 5508,000 6.Незавершенное производство 382,740 7. Готовая продукция на складе 100720,929 8. Прочие Итого 6247345,400 192969,38 2. Организационный план. Показатель оценки эффективности оргструктуры : Кэ.ф.у .=1-Зу *Куп /Фо /Фв Зу = 154080/4=38520 Куп = 4/21=0,190 Фо =7786800/(367200+6247345,4)=1,177 Фв =6614545,4/21=314978,352 К эфу =1-(38520*0,190)/( 1,177*314978,352)=0,98 3. Финансовый план. Распределение чистой прибыли осуществляется исходя из отчислений в фонд накопления в размере 90% и в фонд потребления 10% чистой прибыли. Распределение чистой прибыли (планирование средств ф ондов накопления и потребления ) Номер строки Показатели Фонд накопления 1 Чистая прибыль 400921,386 2 Источники формирования средств фонда накопления 2.1 Остатки средств фонда на начало планируемого периода (стр .6 предшествующего периода ) 60680,132 2.2 Амортизационные отчисления 73440,000 2.3 Отчисления от чистой прибыли 90% 360829,248 2.4 Прирост устойчивых пассивов 4411,698 2.5 Долгосрочный кредит банка - 3 Всего источников (стр .2.1+стр .2.2+стр .2.3+стр .2.4+ +стр .2.5) 499361,078 4 Направления использования средств фонда накопления 4.1 Уплата процентов за пользование долгосрочным кредитом 4.2 Затраты на приобретение основных фондов 7200,000 4.3 Затраты на прирост оборотных средств -77928,275 4.4 Погашение долгосрочного кредита банка (со гласно договору ) 5 Всего затрат (стр .4.1+стр .4.2+стр .4.3+стр .4.4) -70728,275 6 Излишек средств (стр .3-стр .5) 570089,353 7 Недостаток средств (стр .5-стр .3) Фонд потребления 1 Чистая прибыль 400921,386 2 Источники формирования средств фонда потребле ния 2.1 Остатки средств фонда потребления на начало планируемого периода (п .6 предшествующего периода ) 60680,132 2.2 Отчисления от чистой прибыли 10% 40092,139 2.3 Прочие поступления 2.4 Фонд оплаты труда 610836,000 3 Всего источников (стр .2.1+с тр .2.2+стр .2.3+стр .2.4) 711608,271 4 Направления использования средств фонда потребления 4.1 Оплата труда 4.2 Долевое участие в строительстве жилого дома для сотрудников 4.3 Социальные и трудовые выплаты работникам 4.4 Премирование 5 Всего затр ат (стр .4.1+стр .4.2+стр .4.3+стр .4.4) 6 Излишек средств (стр .3-стр .5) 711608,271 7 Недостаток средств (стр .5-стр .3) Для того , чтобы определить , достаточно ли денежных средств у предприятия для осуществления нормального бесперебойного процесса произв одства в каждый момент времени , составляем Баланс денежных средств. № Показатели На 01.01.2002 На 01.01.2003 1 2 4 5 1 Денежные средства на начало года 4102,345 365167,945 2 Денежные поступления : - выручка от продажи с НДС 8920800,000 9344160,000 - кредиты - прирост устойчивых пассивов 88288,832 4411,698 3 Всего поступлений 8920800,000 9348571,698 4 Платежи на сторону : - затраты на производство продукции без амортизации 6946958,000 7178466,860 - уплата налогов , отно симых на финансовый результат 13562,000 7365,00 - затраты на приобретение основных фондов 7200,000 -уплата процентов за кредит - норматив оборотных средств - прирост оборотных средств -77928,275 - погашение кредита - уплата НДС 1486800,000 1557360,000 - уплата налога на прибыль 112414,400 126606,754 5 Всего платежей 8559734,400 8799235,339 6 Остаток денежных средств на конец периода (стр .3-стр .5) 365167,945 914504,304 Доходы и затраты. Номер строки Показатели 1 Дох оды (выручка ) от реализации (без НДС ) 7786800,000 2 Полная себестоимость – всего 7251906,860 В том числе : Условно-переменные затраты 6237553,400 Условно-постоянные затраты 1014353,460 3 Налоги , относимые на финансовые результаты деятельности 7365,000 4 Балансовая прибыль 527528,140 5 Налог на прибыль 126606,754 6 Чистая прибыль 400921,386 7 Рентабельность продукции , % (стр .6/стр .2*100%) 5,528 8 Рентабельность продаж ,% (стр .6/стр .1*100%) 5,149 С целью оценки финансово-экономических результатов проекта составим прогнозный баланс активов и пассивов предприятия : Актив Пассив 1. Внеоборотные активы 4.Капитал и резервы 1.2 Основные фонды по балансовой стоимости 367200,000 4.4 Уставный фонд 275000,000 1.3 Амортизация 73440,000 4.5 Специальны е фонды (фонд накопления ) 570089,353 1.3Основные фонды по остаточной стоимости (стр .1.1-стр .1.2) 293760,000 4.6 Нераспределенная прибыль Итого по разделу 1 (стр .1.3) 293760,000 Итого по разделу 4 (стр .4.1+стр .4.2+стр .4.3) 845089,353 2.Оборотные активы 5. Долгосрочные пассивы (задолженность по долгосрочному кредиту ) 2.4 Запасы 192969,38 2.5 Дебиторская задолженность 64890,000 2.6 Денежные средства - всего 914504,304 В том числе : - касса 5191,200 - счета в банках 909313,104 Итого по разделу 2 (стр .2.1+стр .2.2+стр .2.3) 1172363,184 Итого по разделу 5 3. Убытки 6. Краткосрочные пассивы 6.1 Кредиторская задолженность - поставщикам 51996,824 - по оплате труда 20768,424 - задолженность перед бюджетом 70472,156 - прочие кредиторы (по % за кредит ) 6.2 Фонд потребления 711608,271 Итого по разделу 3 Итого по разделу 6 (разд .6.1+разд .6.2) 854845,675 Итого по разделам (итог разд .1+итог разд .2+итог разд .3) 1466123,684 Итого по разделам (итог разд .4+итог разд .5+итог разд .6) 1699935,028 «Пробка» 233811,344 «Пробка» Баланс 1699935,028 Баланс 1699935,028 Финансово-экономические результаты деятельности предприятия : Коэффициент 2001 2002 Коэффициенты ликвидности - коэффициент быстрой ли квидности 3,072 6,838 - коэффициент абсолютной ликвидности 2,626 6,385 - коэффициент покрытия баланса 5,020 8,185 Коэффициенты финансовой независимости и устойчивости - общий (коэффициент автономии ) 0,238 0,497 В части формирования запасов 0,176 2,857 - коэффициент финансовой устойчивости 2,414 5,900 Коэффициенты деловой активности Продолжительность оборачиваемости , дней А ) запасов 294,034 288,828 Б ) дебиторской задолженности 3 3 В ) кредиторской задолженности 7,132 7,111 Г )операцион ного цикла (а +б ) 297,034 291,828 Д )финансового цикла (г-в ) 289,902 284,717 Фондоотдача основных средств , руб. 20,650 21,206 Коэффициенты прибыли - рентабельность продаж ,% 5,401 6,775 - рентабельность основной деятельности , % 5,720 7,274 5. Заключение. Рассмотрев цели и сущность бизнес-планирования , а также различные аспекты практики составления бизнес-планов , можно сделать заключение , что бизнес-план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования , одним из важнейши х документов , разрабатываемых на предприятии. «Бизнес-план не должен быть наукообразным , излишне многословным и узкоспециальным . Следует избегать некоторых типичных ошибок . В частности , необходимо показать участие инициатора проекта в финансировании капита ловложений . Для инвестора это дополнительная гарантия успеха и свидетельство серьезности намерений авторов бизнес-плана.» (8) Чем больше доля инициатора проекта в его финансировании , тем выше шансы привлечь инвестора или кредитора . К сожалению , в бизнес-п л анах российских компаний все еще часто встречаются расхождения между статистическими данными в различных частях плана . В качественном бизнес-плане каждая цифра должна быть обоснована , исходные маркетинговые данные достоверны (с определенной степенью досто в ерности ), а прогнозы иметь диапазоны доверительной вероятности их исполнения. Разработка делового проекта - исключительно ответственная фаза коммерческого предприятия . «Ошибка на проектной стадии может обернуться большими потерями . Затраты на проектные исс тедования составляют не менее 3-5, а то и 10% стоимости капиталовложений.» (9) Искусство проектных исследований находится у нас в начальной стадии развития . Всестороннюю оценку проекта способны дать представители крупнейших аудиторских и консультационных к омпаний или банков . Однако необходимо найти "свой " банк или "своего " консультанта. Консультационные компании получают все больше заказов на разработку бизнес-планов коммерческих предприятий . Интерес к проблеме понятен : бизнес-план становится необходимым ат рибутом коммерческой деятельности современного предприятия . Качественный бизнес-план свидетельствует о высокой деловой культуре компании . Он представляет собой важный элемент ее фирменного стиля . Бизнес-план необходим , чтобы получить кредит в банке , найти делового партнера за рубежом , привлечь инвестора и т д . Освоение технологии бизнес-планирования настоятельная необходимость для команды управленцев высокого класса. В мировой практике на бизнес-планы приходится значительная доля общего потока деловой инфор мации . В западные венчурные фирмы поступают сотни бизнес-планов в год . Их запрашивают коммерческие банки , промышленные компании , индивидуальные инвесторы . Они широко распространяются по компьютерным сетям . Бизнес-план - это средство делового общения в сов р еменном бизнесе , стандартная форма передачи деловой информации. Российские предприниматели не всегда правильно оценивают смысл и назначение бизнес-планов , не уделяют им достаточного внимания . Между тем такой документ постоянно долженбыть в готовности . Когд а Вы направляете своему партнеру деловое предложение , лучше всего его оформить в виде бизнес-плана . Это будет свидетельствовать о серьезности Ваших намерений . Устоявшаяся в мировой деловой практике стандартная структура бизнес-плана гарантирует , что Ваш п а ртнер в краткой форме получит всю необходимую информацию. «Бизнес-план всегда надо иметь наготове . К вам неожиданно приехала зарубежная фирма , появилась возможность получить международный грант , по межправительственному соглашению открыта кредитная линия - во всех этих случаях он может срочно понадобиться . В частности , по кредитной линии в американском правительстве в 1994-1996 гг . предоставлялись кредиты на закупку продовольствия в США . Для получения кредита в обязательном порядке требовалось предоставлен и е бизнес-плана.» (7) Особенно негативно недоработки в бизнес-планировании сказываются при контактах с зарубежными партнерами . Неточности в формулировках и деловой схеме проекта ухудшают имидж компании как равноправного партнера иностранной фирмы . В какой-т о степени это способно ослабить позиции компании на переговорах . Нередки случаи , когда бизнес-планы составляются в "авральном " режиме . "Сырой " бизнес-план может стать причиной дискомфорта для представителя компании , что также рискует сказаться на результа т ах переговоров . В то же время качественный и эффектный бизнес-план свидетельствует о высоком классе компании . Он имеет больше шансов привлечь внимание высокопоставленных сотрудников банков и компаний , уполномоченных принимать инвестиционные решени Разработ ка бизнес-планов должна проводиться на постоянной основе . Необходимо учитывать , что бизнес-планы быстро устаревают , поскольку ситуация на рынке меняется динамично . В связи с этим рабочие версии должны постоянно обновляться . В принципе , в компании должны и м еться варианты бизнес-планов , предназначенные для различных адресатов в зависимости от целей , например , для банка , для соинвестора , для совместной деятельности и пр . Бизнес-план , ориентированный на определенный тип инвестора (или даже конкретную фирму ), д а ет больший шанс на успех , чем массовая рассылка. В ряде случаев целесообразнее наладить постоянное сотрудничество с профессиональными консультантами по вопросам управления . Долгосрочное сотрудничество позволит консультантам детально изучить особенности ваш его предприятия , продукцию , технологии и рынки сбыта . Фирма-консультант подготовит бизнес-план в соответствии с конкретной деловой ситуацией , найдет узкие места в деловом проекте , проведет необходимые финансовые расчеты. 6. Список литературы. 1. «Бизнес-план» Э.А . Уткин , А.И . Кочеткова. 2. «Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия» Л.Ф . Сухова , Н.А . Чернова. 3. «Бизнес-планирование и инвестиционный анализ» Горохов Н.Ю. 4. «Бизнес-план и средства его создания» И . Жаров 5. «Финансы» учебник А.М . Ковалева 6. «Положение о составе затрат на производство и реализацию продукции (работ , услуг ) включаемых в себестоимость продукции , (работ , услуг ), и о порядке формирования финансовых результатов , учитываемых при налогоо бложении прибыли.» Утверждено Постановлением Правительства РФ от 05.08.1998г. 7. «Финансы и финансовое планирование» Энтони Гринолл журнал «Деловая информация» № 1 2001 8. «Анализ финансовых результатов деятельности предприятия» В.В . Журавлев журнал «Делова я информация» № 3 2001 9. «Исходные этапы разработки бизнес-плана» А.А . Сергеев журнал «Деловая информация» № 5 2001 10. «Финансовый менеджмент» учебник Е.С . Стоянова. 11. Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам "О внесении изменений и д ополнений в Инструкцию Госналогслужбы России от 8.06.95 г . № 33 "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий ". 12. Распоряжение Федеральной Службы России по финансовому оздоровлению и банкротству от 20.12.2000 г . № 226-р “О монит оринге финансового состояния организаций и учете их платежеспособности” 13. Письмо от 19.01.2001 г . № ВБ -6-26/48 “О применении законодательств о едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности” 14. Федеральный закон от 24.03.2001 г . № 33-ФЗ “О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон “О введении в действие части второй Налогового кодекса Российской Федерации и внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах” 15. Письмо от 27.04.01 г . № ВТ -6- 04/350 “О разъяснениях по применению Изменений и дополнений № 5 в Инструкцию Госналогслужбы России от 08.06.95 г . № 33 “О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий” 16. Разъяснения по применению Изменений и дополнений № 5 в Инстр укцию Госналогслужбы России от 08.06.95 г . № 33 “О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий” 17. Приказ Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 10.09.2001г . «Об утверждении методических рекомендаций по порядку и счисления и уплаты НДС при выполнении соглашений о разделе продукции» 18. «Налоги и взносы с фонда оплаты труда» Барышников Н. 19. «Инвестиционный менеджмент» Бланк И.А. 20. «Методы финансирования инвестиционной деятельности предприятий» Бочаров В.В. 21. «Управление финансовой деятельностью предприятия» Коласс Б. 22. «Введение в рыночную экономику» учебник под ред . А.В . Лившица 23. «Финансы хозяйственных структур» учеб . Пособие под ред . О . Дадашевой 24. «Финансовый менеджмент» учебник под ред . Н.Ф . Самсоно ва 25. «Теория и практика бизнеса» Самоукин А.И.