Вход

Формы денежных расчетов в коммерческой деятельности

Курсовая работа по праву и законодательству
Дата добавления: 28 сентября 2002
Язык курсовой: Русский
Word, rtf, 406 кб
Курсовую можно скачать бесплатно
Скачать
Не подходит данная работа?
Вы можете заказать написание любой учебной работы на любую тему.
Заказать новую работу
ПЛАН Стр. Введение……..…………. …………….. …………………………………………..… 3 1. Налично-денежное обращение ………….……………………………………… .5 2. Безналичные расчеты……………...……………………….… ………………… 10 2.1. Расчеты платежными поручениями , платежными требованиями, платежными ордерами , мемориальными ордерами ……………………….. …… 12 2.2. Расч еты , по аккредитиву… ………………...………………………………… .22 2.3. Расчеты чеками …………………………….………………… ……………… .26 2.4. Расчеты по инкассо ……………………….……………………………..…… 29 Заключение……………………………… ………………………………………… .33 Список литературы………………………………...………………….…..… …… .34 Введение Впервые в истории развития нашего банковского законодатель ства новый ГК на уровне федерального закона закрепил осн овополагающие положения , касающиеся расчетов , уста новил правила расчетов с участием банка и его клиентов , определил права и обя за нности лиц , участвующих в расчетах , ус тановил границы импера тивного и диспозитивного регулирования этих отношений , отдавая предпочте ние последнему. Расчетные правоотношения занимают доминирующее положе ние в единой системе кредитно-расчетных правоотношени й . Во-первых , количественно правовые нормы , предназначенные регули ровать расчетные отношени я , составляют значительное большин ство по сра внению с другими правовыми нормами в расс матри ваемой области правового регулирования . Во-в торых , они нередко использ у ются в качестве обязательной правовой предпосылки д ля совершения различных банковских операций . В-третьих , расчетные правоотношения занимают относ ительную самостоятельность , в связи с чем они выделены к отдельную главу ГК (гл . 46). В-четвертых , ГК РФ , явл я ясь федер альным законом , в одних слу чаях резко огр аничивает возможность регионального регулирова ния отношений по расчетам , а в других вообщ е исключает такую возможность. Статья 861 ГК РФ определяет общие правил а о наличных и без наличных расчетах . При эт ом надо иметь в виду , что с т . 140 ГК РФ , посвященная законному платежному средству , закрепляет прави ло , в силу которо го платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов. Наличные расчеты предполагают уплату з а товары , оказанные услуги или произво дство работ в форме передачи бумажных ден ег (банкнот ) и металлических монет, Безналичные расчеты не нуждаются в физической передаче де нег , Они осуществляются посредством соотве тствующих бухгалтерских записей по счетам , создавая тем самым обязательственно-пра вовые о тношения между участниками расчетов , включая банк. Что касается расчетов с участием граж дан , не связанных с осу ществлением ими пр едпринимательской деятельности , то они могут производиться по их выбору налич ными деньгами без ограничения суммы или и безн аличном порядке. Расчеты между юридическими лицами , а т акже расчеты с уча стием граждан , связанные с осуществлением ими предпринима тельской деят ельности , должны производиться в безналичном по рядке . Вместе с т ем расчеты между этими лицами могут произво диться также нал ичными деньгами , если иное не установлено зако ном. Безналичные расчеты должны осуществляться через банки или иные кредитные организации , в которых открыты соответствую щие счета . Исключение может иметь место при ино м указании за кона или основывается на ос обенностях используемой формы рас четов. При осуществлении безналичных расчетов пр именяются раз личные их формы . Под формой безналичных расчетов понимается совокупность пра вил , устанавливающих со держание определенного платежного документа , документооборот , а такж е способ платежа . К числу та ких форм безналичных расчетов , рекомендованных ст . 862 ГК РФ , относятся расчеты платежными поручениями , по аккредитиву , че ками , расчеты по инкассо. Допускаютс я расчеты в ины х формах (платежное требование , мемориальный о рдер , платежный ордер ), предусмотренных зако ном , установленными в соответствии с ним банков скими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборо та . Право выбора и устано в ления в догово ре любой из названных форм расчетов прина длежит сторонам по договору. 1. Налично-денежное обращение Налично-денежное обращение представляе т собой движе ние наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функ ций сред ства платежа и сред ства обращения . Нал ичные деньги используются : • для кругооборота товаров и услуг ; • для расчетов по выплате заработной платы , премий , посо бий , пенсий ; • по выплате страховых возмещении по договорам страхо вания ; • при оплате ценных бумаг и выплат по ним д охода ; • по платежам населения за коммунальны е услуги и проч . Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежн ой массы за определенный период времени м ежду : • населением и юридическими лицами ; • физически ми лицами ; • юридическими лицами ; • на селением и государственными ор ганами ; • юридическими лицами и государственными органами. Налично-денежн ое обращение осуществляется при помощи различ ных видов денег : банкнот , металлических монет , иных кредитных инструментов - векселей , банков ских векселей , че ков , кредитных карточек. Обращение наличных денег с уч астием граждан , не связан ных с предпринимател ьской деятельностью , осуществляется без ограничен ия суммы ; между юридическими лицами , а так же с участием физических лиц , ведущих пред приниматель скую де ятельность , - в суммах , к оторые не превышают разме ры , установленные Ук азанием ЦБР от 7 октября 1998 г . N 375-У . Во все х остальных случаях денежное обращение осущес твляется только в безна личной форме. Обращение иностранной валюты - к ак наличной , так и без наличной - регули руется валютным законодательством , В ка честве платежного средства иностранная валюта может высту пать по разрешению ЦБ РФ. Центральный банк РФ в соответствии с законодательст вом разработал Положение о пр авилах организации налично го ден ежного о бращения на территории Российской Федера ции от 5 января 1998 г . № 14-П , обязательное для в ыполнения территориальными учреждениями Банка Ро ссии , расчетно-кассовыми центрами , кредитными орган изациями и их фи лиалами , включая учреждения Сберегательно г о банка РФ , а так же организациями , предприятиями и учреждениями на территории РФ. В соответствии с этим Положением орга низации , пред приятия , учреждения независимо от организационно-право вой формы хранят свободные денежные средства в учрежде ниях банков н а соответствующих счетах на договорных условиях . Наличные денежные средства , поступающ ие в кас сы предприятий , подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачислени я на счета этих предприятий . Де нежная нал ичность сдается предприятиями непосредств е нно в кассы учреждений банков или через объединенные кассы при предприятиях . Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы , имею щие лицензию Банка России на осуществление соответствую щих операций по инк а ссации денежных средств и других ценностей. Прием денежной наличности учреждениями ба нков от об служиваемых предприятий осуществляется в порядке , уста новленном Положением о по рядке ведения кассовых операций в кредит ных организациях на территории Российск ой Федерации от 25 марта 1997 г . № 56. Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями бан ков каждому предприя тию по согласованию с их руководителями исходя из необходи мости ускорения оборачиваемости денег и своевременного по ступления их в кассы в дни р аботы учреждений банков. В кассах предприятий наличные деньги могут храниться в пределах лимитов , устанавли ваемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предпри ятий . Лимит остатка наличны х денег в кассе устанавливается учреждениями банков еж егодно всем пред приятиям , независимо от орган изационно-правовой формы и сферы деятельности , имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты . Для установления лимита остатка наличных денег в ка с се предприяти е представляет в учреж дение банка , осуществля ющее его расчетно-кассовое обслу живание , расчет по форме № 0408020 “Расчет на установле ние п редприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки , по с тупающей в его кассу ”. По предприятию , в состав которого вход ят подразделения , не имеющие самостоятельного баланса и счетов в учреждениях банков , ус танавливается единый лимит остатка кассы с учетом этих структурных подразделений . Лимит остатка кассы струк турным подразделениям доводится приказом руководи теля предприятия . Лимиты остатка кассы распорядителей и получателей средств федерального бюджета , откры вших лицевые счета в ор ганах Федерального казначейства , устанавливаются учрежде ниями Банка России ил и уполномоченными кредитными орга низациями органам Федерального казначейства РФ с учетом указанных распорядителей и по лучателей средств федерально го бюджета . Расчет на установление лимита остатка кассы в этом случае представляется органами Федерального к азначей ства с учетом распорядител ей и получателей средств федераль ного бюджет а , открывших лицевые счета в органах Федер аль ного казначейства в установленном порядке. При наличии у предприятия нескольких счетов в различ ных учреждениях банков предпр иятие по своему усмотрению обращается в одно из обслуживающих учреждений банков с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе . После установления лимита остатка кассы в одном из уч ре ждений банка предприятие направляет уведомление об определе н ном ему лимите о статка кассы в другие учреждения бан ков , в которых ему открыты соответствующие счета . При про верке данного предприятия учреждения банков руководству ются этим лимитом остатка наличных денег в кассе. По предприятию , не представившему расче т на установле ние лимита остатка нал ичных денег в кассе ни в одно из обслу живающих учреждений банка , лимит остатка кассы считается нулевым , а не сданная п редприятием в учреждения банков де нежная нал ичность — сверхлимитной. Лимит остатка кассы определяет ся исходя из объемов налично-денежного оборота п редприятий с учетом особенностей режима его деятельности , порядка и сроков сдачи нали чных денежных средств в учреждения банков , обес печения сохранности и сокращения встречны х перевозок ценностей. Лимит остат ка кассы может пересма триваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе пред приятия ( в случае изменения объемов кассовых оборотов , усло вий сдачи выручки и др .), а также в соответствии с договором банковского с чета. Предприятия обяз аны сдавать в учр еждения банков все наличные деньги сверх установленных лимитов остатка на личных денег в кассе . Предприятия могут хранить в св оих кассах наличные деньги сверх установленны х лимитов толь ко для выдачи на заработну ю плату , выплаты социально г о харак тера и стипендии не свыше трех рабочих дней (для предприятий , расположенных в район ах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях , - до пяти дней ), включая день получения денег в учреждении банка . По ист ечении это го срока не использованные по н азначению суммы наличных денег с даются в учреждения банков и в последующе м указан ные средства выдаются в очередности , установленной федера льными законами , иными п равовыми актами Российской Фе дерации и разра батываемыми в соответствии с ними банков ским и правилами. Предприятия не имеют права накапливать в своих кассах наличные деньги для осу ществления предстоящих расходов (в том числе на заработную плату , выплаты социального характе ра и стипендии ) до установленного срок а их выплаты. Учреждения банков в це лях максима льного привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сб ора денежной выручки от предприятий не ре же одного раза в два года проверяют с облюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с д е нежной на личностью. К предприятиям , не соблюдающим порядок ведения кассо вых операций и работы с д енежной наличностью , применяются меры ответственн ости , предусмотренные законодательными и иными правовыми актами Российской Федерации. Территориальные учрежд ения Банка Росс ии осуществляют контроль за работой учреждени й банков по организации налич ного денежного оборота , соблюдению предприятиями порядка ве дения кассовых операций и работы с денежн ой наличностью в соответствии с Положением о правилах организации налич ного д енежного обращения на территории РФ. 2. Безналичные расчеты Безналичные расчеты производятся в соответствии со сле дующими правилами : • банк принимает на себя обязательство хранить денеж ные средства клиента , зачислять на его расче тный и другие счета поступающие суммы , выполнять распоряжения кл иента о перечислении средств и выдаче их наличными ; • средства с расчетного счета списываю тся на основании документально оформленного р аспоряжения владельца счета ; • без распоряжения клиента д енежны е средства списыва ются лишь по решению с уда и в других законодательно уста новленных случаях ; • при наличии на счете клиента ден ежных сумм , доста точных для удовлетворения вс ех требований , предъявленных к счету , средства списываются в соответствии с распоряже ниями клиента и другими документами на сп исание в порядке кален дарной очередности , есл и иное не предусмотрено законом ; • при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявле нных к нему требований списа ние сумм в покры тие обязательств предприятия осуществ ляется в очередности , установленной законом : в первую очередь списываются суммы , присуж денные судом и оформленные исполнительными листами , пре ду сматривающими перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовл етворения требований о возмещении вреда , причиненного жизни и здоровью , а также требований о взы скании алиментов ; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам , предусматривающим перечисле ние или выдачу денежных средств для расчето в по выплате вы ходных п особий и по оплате труда с лицами , раб отающими по трудовому договору , в том числ е по контракту , выплату возна граждений по авторским договорам ; в третью очередь производится списание по пла тежным документам , предусматривающим пер еч исление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лица ми , работающими по трудовому договору (контракту ), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации , Фонд социального с трахования Российской Федерации , Госу дарственный ф о нд занятости населения и фонды обязательного медицинского страхования ; в четвертую очередь производится списание по платежным документам , предусматривающим п латежи в бюд жет и внебюджетные фонды , отч исления в которые не преду смотрены в тре тьей очереди ; в пя тую очередь производится списание по испол ни тельным документам , предусматривающим удовлетворение других денежных требований ; в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очеред ности поступления документов. Списание средств со счета по требованиям , относящимся к одной очереди , производится в порядке календарной очередно сти поступления документов . Формы расчетов между плательщиком и получателем средств определяю тся в договоре. При осуществлении безналичных расчетов в б анках используются следующие расчетные до кументы : а ) платежн ые поручения ; б ) платежные требования ; в ) платежные ордера ; е ) мемориальные ордера ; г ) аккредитив ; д ) чеки ; ж ) инкассовые поручения. 2.1. Расчеты платежными поручениями , платежным и тр ебованиями, платежными ордерами , мемориальными ордерами Платежным поручением является распоряжение владельца сч ета (плательщика ) обслуживающему его банку , офо рмленное расчетным документом , перевести определе нную денежную сумму на счет получател я средств , открытый в этом или др угом банке . Платежное поручение исполняется б анком в срок , предусмотренный законодательством , или в более короткий срок , установленный договором банковского счета либо определяемы й применяемыми в банковской практик е обычаями делового оборота. Платежными поручениями могут производиться : а ) пер ечисления денежных средств за поставленные то вары , выполненные работы , оказанные услуги ; б ) перечисления денежных с редств в бюджеты всех уровней и во в небюджетн ые фонды ; в ) перечисления денежных с редств в целях возврата /размещения кредитов (займов )/депозитов и уплаты процентов по ним ; г ) перечисления денежных с редств в других целях , предусмотренных закон одательством или договором. В соответ ствии с условиями основного договора п латежные поручения могут использоваться для п редварительной оплаты товаров , работ , услуг ил и для осуществления периодических платежей . П латежное поручение составляется на бланке ф ормы 0401060 (рис . 2.1.1). Платежное поручение ____________________ _________ Поступ . в банк плат . ¦ 0401060¦ _________ Платежное по ручение N ________ _______________ Дата Вид платежа Сумма ¦ прописью¦ _________________________________________________________________________ ИНН ¦Сумма ¦ ____________________________________________ ¦Сч . N ¦ Плательщик ¦ ¦ _______________________________________ ¦БИК ¦ __________ ¦Сч . N ¦ Банк плательщика ¦ ¦ _________________________________________________________________________ ¦БИК ¦ __________ ¦Сч . N ¦ Банк получателя ¦ ¦ _______________________________________ ИНН ¦Сч . N ¦ ____________________________________________ ¦Вид оп . ¦ ¦Срок плат . ¦ __________ _____________ ¦Наз . пл.¦ ¦Очер . пл ат.¦ __________ _____________ Получатель ¦Код ¦ ¦ Рез . поле ¦ _________________________________________________________________________ Назначение платежа _________________________________________________________________________ Подписи Отметки ба нка М.П . ______________________________ ______________________________ Рис . 2.1.1 Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по внебалансовому сч ету N 90902 "Расчетные документы , не оплаченные в срок ". При частичной оп лате платежного поручения банком используется платежный ордер формы 0401066 (рис . 2.1.2). Порядок его изготовления и заполнения соответствует обще му порядку изготовления и заполнения бланков расчетных документов . Платежный ордер _________ ¦ 0401066¦ Платежный ордер N ___________ _____________ _________ Дат а Вид пл атежа Сумма ¦ прописью¦ ¦ _________________________________________________________________________ ИНН ¦Сумма ¦ ¦ ¦ ______________________ ______________________ ¦Сч . N ¦ Плательщик ¦ ¦ _______________________________________ ¦БИК ¦ __________ ¦Сч . N ¦ Банк плательщика ¦ ¦ _________________________________________________________________________ ¦БИК ¦ __________ ¦Сч . N ¦ Банк получател я ¦ ¦ _______________________________________ ИНН ¦Сч . N ¦ ¦ ¦ ____________________________________________ ¦Вид оп . ¦ ¦О чер . плат.¦ Получатель __________ ¦ ¦ ¦Наз . пл.¦ ¦ ¦ _______________________________________ _____________ N ч . ¦Шифр ¦ N плат.¦Дата ¦Код ¦ ¦Рез . поле ¦ плат.¦плат.¦док . ¦плат . ¦ ¦ ¦ ¦ ¦док . ¦ ¦док . ____________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦Сумма ¦ ______________________________ост . пл.¦ Содержание операции ____________________________________________ Назначение платежа ¦ Отметки банка ¦ ¦ Рис . 2.1.2 Расчеты пл атежными поручениями занимают значи тельный удельный вес среди всех других применяемых форм безналичных расчетов. ГК РФ дает наиболее полное понятие расчетов платеж ными поручениями . Так , п . 1 ст . 863 ГК РФ устанавливает , что при расчетах платежными поручениями банк обязуется по п оручению пл ательщика за счет средств , находящихся на его счете , перевести определен ную денежную сумму на счет указанного пла тельщиком лица в этом или в ином банк е в срок , предусмотренный законом или уста новленный в соответствии с ним , если более короткий срок не пре д усмотрен договором банковского счета либо не опреде ляется применяемыми в банковской практике обы чаями делового оборота. Прежде всего банк обязан выполнить по ручение плательщика о переводе денежной суммы , как правило , за счет средств , находя щихся на его сч ете , т . е . за счет собственных средств плательщика. Данная банковская операция может быть совершена в банке плательщика или в ин ом банке , т . е . при производстве расчетов между разными банками. Срок перевода может быть предусмотрен законом или в соот ветств ии с ним . Важно , что сами стороны могут установить срок перевода . Но он не должен быть продолжительнее срока , установ ленного законом , ес ли срок не определен законом или банковск ими правилами. Правила ГК РФ о расчетах платежными поручениями применяют ся к отношениям , свя занным с перечислением денежных средств через банк лицом , не имеющим счет в данном банке , если иное не предусмотрено законом , установленными в соответствии с ним бан ковскими правилами или не вытекает из сущ ества этих отношений (п . 2 ст . 86 3 Г К РФ ). Следовательно , если какое-то лицо не имеет счет в данном бан ке , т . е . м ежду ним и данным банком не заключен договор банков ского счета , то и в этом случае к таким отношениям применяются прав ила ГК РФ о расчетах платежными поручения ми . В этом слу ч ае платежи пров одятся через транзитные счета. Статья 864 ГК РФ определяет условия , необ ходимые для ис полнения банком платежного пор учения . Одним из них является положение , с огласно которому содержание платежного поручения и представляемых вместе с ним рас четных документов и их форма должны соответствовать требованиям , предусмотренным закон ом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами. В соответствии с Законом о Центрально м банке Банк России вправе определять фор мы расчетов , порядок их осущ ествления и стандарты документов. Платежное поручение является важным и необходимым доку ментом для производства расче тов . Однако платежное поручение нельзя призна ть ценной бумагой , так как оно не отве чает всем тре бованиям , предъявляемым таким бу магам (ст . 142, 143 ГК РФ ). Учитывая б анковскую практику расчетов платежными поруче ния ми , закон (п . 2 ст . 864 ГК РФ ) устанавливает , что при несоот ветствии платежного поручения требованиям , предъявляемым дей ствующим законодательс твом , банк может уточнить содержан ие п оручения . Такой запрос должен быть сделан плательщику неза медлительно по получении поручен ия. В случае неполучения ответа в срок , предусмотренный законом или установленными в соответствии с ним банковскими правила ми , а при их отсутствии — в разумный срок , банк вправе оставить платежное поручение без испол нения . В таком случае поручение должно быт ь возвращено плательщику . Однако другие после дствия в указанной ситуации могут быть пр едусмотрены законом , установ ленными в соответстви и с ним банковскими п р авилами или дого вором между банком и плательщиком. Платежное поручение исполняется банком за счет средств плательщика . Но между плател ьщиком и банком может быть заключено согл ашение , по условиям которого банк кре дитует счет плательщика (ст . 850, 864 ГК Р Ф ). Все платежные поручения подлежат исполнен ию банком с со блюдением очередности списания денежных средств со счета. Срок для исполнения платежного поручения не должен превышать двух операционных дн ей при расчетах в пределах субъекта Росси йской Федерации и пяти опера ционных дне й в пределах Российской Федерации. Платежное требование является расчетным д окументом . Но в отличии от платежного пору чения , содержит требование кредитора (получателя средств ) по основному договор у к должнику (плательщику ) об уплате определенной денежной суммы через банк . Плате жные требования применяются при расчетах за поставленные товары , выполненные работы , оказ анные услуги , а также в иных случаях , п редусмотренных основным договором . Расчеты посред ством платежных требований могут осущ ествляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика . Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях : 1) установлен ных законодательством ; 2) предусмотренных сторонами по основному договору при условии предос тавления банку , обслуживающему плательщика , права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Платежное требование составляется на бланке формы 0401061 ( Рис . 2.1.3.). Срок дл я акцепта платежных требований определяется с торонами по основному договору . При этом срок для акцепта должен быть не мене е трех рабочих дней . При оформлении платеж ного требования кредитор (получатель средств ) по основному договору в поле "Срок для акцепта " указ ывает количество дней , установленных договором д ля акцепта платежного требования . При отсутствии такого указания сроком для ак цепта считаются три рабочих дня . На всех экземплярах принятых исполняющим банком плат ежных требований ответственный исполнитель банка в поле "Срок платежа " проставляет дату , по н аступлении которой истекает срок акцепта платежного требования . День пост упления в банк платежного требования в ра счет указанной даты не принимается. В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плател ьщиков на основании закон одательства в поле "Условие оплаты " получатель средств про ставляет "без акцепта ", а также делает ссыл ку на закон (с указанием его номера , да ты принятия ), на основании которого осуществля ется взыскание . В поле "Назначение платежа " взыскателем в установленн ы х случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы . В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании дог овора в поле "Условие оплаты " получатель с редств указывает "без акцепта ", а также дат у , номер осн овного договора и соответс твующий его пункт , предусматривающий право бе закцептного списания . Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях , предусмотренных основным договором , осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета усло вия о безакцептном списании денежных средств л ибо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета , содержащего соот ветствующее условие . Плательщик обязан предостави ть в обслуживающий банк сведения о кредит оре (получателе средств ), кот о рый и меет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке , наименовании товаров , работ или усл уг , за которые будут производиться платежи , а также об основном договоре (дата , номе р и соответствующий пункт , предусма т ривающий право безакцептного списания ). Отсутствие условия о безакцептном списани и денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к до говору банковского счета , а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств ) и и ных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта . Данное пла тежное требование оплачивается в порядке пред варительного акцепта со сроком для акцепта три рабочих дня . При отсутствии указания "без ак цеп та " платежные требования подлежат оплате плат ельщиком в порядке предварительного акцепта с о сроком для акцепта три рабочих дня . Банки не рассматривают по существу во зражений плательщиков по списанию денежных ср едств с их счетов в безакцептном порядке . Ответственность за обоснованность выставле ния платежного требования на безакцептное спи сание денежных средств несет получатель средс тв. Платежное требование ____________________ ______________ _________ Поступ . в банк плат . Срок платежа ¦ 0401061¦ _________ Платежное требование N ___________ _____________ Дата Вид платежа __ _______________________________________________________________________ Условие ¦ ¦Срок д ля¦ оплаты ¦ ¦акцепта ¦ ____________________________________________________ _____________________ Сумма ¦ прописью¦ ¦ _________________________________________________________________________ ИНН ¦Сумма ¦ ¦ ¦ ____________________________________________ ¦Сч . N ¦ Плательщик ¦ ¦ _______________________________________ ¦БИК ¦ __________ ¦Сч . N ¦ Банк плательщика ¦ ¦ _________________________________________________________________________ ¦БИК ¦ __________ ¦Сч . N ¦ Банк получателя ¦ ¦ _______________________________________ ИНН ¦Сч . N ¦ ¦ ¦ _________ ___________________________________ ¦Вид оп . ¦ ¦Срок дейст.¦ __________ ¦аккредит . ¦ ¦Наз . пл.¦ ¦ ¦ __________ _____________ Получатель ¦Код ¦ ¦Ре з . поле ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ _________________________________________________________________________ Назначение платежа Дата отсылки (вручения ) пл ательщику предусмотренных договором документ ов _________________________________________________________________________ Подписи Отметки банк а получателя М.П . _________________________ _________________________ ___________________________________________ N ч . ¦ N плат.¦Дата ¦Сумма ¦Сумма ¦Подпись плат.¦ордера ¦плат . ¦час - ¦ост ат-¦ ¦ ¦ордера¦тично-¦ка ¦ Дата помещения в картотеку ¦ ¦ ¦го ¦плате-¦ ¦ ¦ ¦плате-¦жа ¦ ¦ ¦ ¦жа ¦ ¦ ___________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Отметки банка плательщика ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Рис . 2.1.3 При осуще ствлении внутри банковских операций , например , начисление зарплаты , начисление процентов по привлеченным и размещенным средствам и др ., используется мемориаль ный ордер (р ис . 2.1.4. ). Образец мемориального ордера _________________________________________________________________________ ¦Мемориальный ордер N ¦ ¦ _____________ Форма N 0481008 ¦ ¦ ___________ /Дата / ¦ _________________________________________________________________________ ¦Сумма ¦ ¦ ¦прописью ¦ ¦ _________________________________________________________________________ ¦ИНН ¦ Сумма ¦ ¦ ¦ _______________________________________ ¦ ¦ Сч . N ¦ ¦ ¦Плательщик ¦ ¦ ¦ _____________________________________________ ¦ ¦ ¦ БИК ¦ ¦ ¦ ___________ ¦ ¦Банк плательщика ¦ Сч . N ¦ ¦ _________________________________________________________________________ ¦ ¦ БИК ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Банк получателя ¦ Сч . N ¦ ¦ _____________________________________________ ¦ ¦ИНН ¦ Сч . N ¦ ¦ ¦ _______________________________________ ¦ ¦Шифр док.¦ ¦Срок плат . ¦ ¦ ¦ ___________ ______________ ¦ ¦ ¦Назн . ¦ ¦Очер.пла т . ¦ ¦ ¦ ¦плат . ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Получатель ¦Код ¦ ¦ Рез. поле ¦ ¦ _________________________________________________________________________ ¦Назначение платежа : ¦ ¦ ¦ ¦ Подписи ¦ _________________________________________________________________________ Рис . 2.1.4 2.2 Расчеты по аккредитиву Расчеты , по аккредитиву получили относительно широкое рас прос транение , хотя удельный вес таких расчетов уступает рас че там платежными поручениями . При расчетах по аккредитиву банк , действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его ука занием (банк-эмитент ), обязуется произ вести пла тежи получателю средств или оплатить , акцептовать или учесть переводной в ексель либо дать полномочия другому банку (исполняющему банку ) про извести платежи получат елю средств или оплатить , акцептовать или учесть переводной вексель. Здесь , как и при расчета х плат ежными поручениями , банк дей ствует по поручен ию клиента , однако поручение по аккредитиву — более емкое по содержанию и сложное по исполнению. Банки вправе открывать следующие виды аккредитивов : по крытые (депонированные ), непокрытые (гарантированные ), отзыв ные и безотзывные. Покрытыми (депонированными ) считаются аккредит ивы , при открытии которых банк-эмитент перечис ляет собственные средства плательщика или пре доставленный ему кредит в распоряжение бан ка поставщика (исполняющий банк ) на отдельный ба нковский счет (“аккредитивы” ) на весь срок действия обязательства банка-эми тента. Непокрытые (гарантированные ) аккредитивы могут откры ваться в исполняющем банке путем п редоставления ему права спи сывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета бан ка-эмитента . Условием открытия аккредити вов служат установление между банками корресп ондентских отношений и наличие ходатай ства п редприятия о выставлении аккредитива . Исполняющий банк при этом вправе снять всю сумму аккредитива с корреспондентско го счет а банка-эмитента. Отзывной аккредитив может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительно го уведомления получателя средств . При этом отзыв аккредитива не создает каких-либо обя зательств банка-эмитента перед получателем средст в. Исполняющий б анк обязан осуществить платеж или иные опе рации по отзывному аккредитиву , если к моменту их совершения им не получено уведомление об изменении условий или отмена ак кредитива. Безотзывным признается аккредитив , который не может быть отменен без согласия п олучателя средств . Аккредитив является от зывным , если в его тексте прямо не уст а новлено иное. При расчетах с помощью безотзывного а ккредитива по прось бе банка-эмитента исполняющий банк , участвующий в проведении аккредитивной операции , может подтвердить б езотзывный аккре дитив (подтвержденный аккредитив ). Юридически точное подтверждение означает принятие испол няющим банком дополнительного к обязательству банка-эмитента обязательства произве сти платеж в соответствии с условиями ак кредитива. Следует иметь в виду , что безотз ывный аккредитив , подтвер жденный исполняющим банк ом , не может быть изменен или отме нен без согласия исполняющего банка (п . 2 ст . 869 Г К РФ ). Исполнение аккредитива относится к заверш ающей стадии рас четов при помощи этой фо рмы расчетов. Прежде всего для начала исполнения ак кредитива получатель средств представляет в и сполняющий банк документы , подтвер ждающие выполне ние всех условий аккредитива. Нарушение хотя бы одного из этих условий обязывает банк от казать в исполнении аккредитива. Д алее , если исполняющий банк произвел платеж ил и осуще ствил иную операцию в соответствии с условиями аккредитива , банк-эмитент обязан возместить ему понесенные расходы . Обязан ность возмещения указанных расходов , а также вс ех иных расходов банка-эмитента, связан ных с исполнением аккредитива , возлагает ся на плательщика. В целях защиты прав лиц , участвующих в расчетах по аккре дитиву , закон (ст . 871 ГК РФ ), в частности , содержит правила для отказа в п ринятии документов . Так , при отказе исполняющи м бан ком в принятии документов , которые по внешним признакам не соответствуют ус ловиям аккредитива , он обязан незамедлительно проинформировать об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа. Получив пр инятые исполняющим банком документы , банк-эми тент может признать их по внешним признакам не соответству ющими условиям аккред итива . В таком случае он вправе отказать с я от их принятия и потребовать от исп олняющего банка сумму , уплаченную получателю средств с нарушением условий аккредитива . Есл и же т а кая ситуация сложится с непокрытым аккредитивом , он может отказатьс я от возмещения выплаченных сумм (п . 2 ст . 871 ГК РФ ). ГК РФ устанавливает правила ответственности банка за на рушение условий аккредитива (ст . 872 ГК РФ ). В них речь идет не о размере отве тственности , а о лицах , ответственных за такие нару шения . Что касается размера ответственности , то он определяется гл . 25 ГК РФ. Так , ответственность за нарушение условий аккредитива пе ред плательщиком возлагается на банк-эмитент . Перед банком-эмитентом ответ ственность несет исполняющий банк , за исключе нием отдельных случаев , установленных законом. В двух других случаях ответственность также может быть воз ложена на исполняющий банк . Во-первых , это может иметь место при необоснованном отказе исполняющего банк а в выплате денеж ных средств по покрытом у или подтвержденному аккредитиву и , во-вторых , в случае неправильной выплаты исполняющим банком денежных средств по покрытому или подтвержденному аккреди тиву вследствие нарушения условий аккредитива. В ст . 87 3 ГК РФ закреплены различ ные основания закрытия ак кредитива . Их перече нь можно считать исчерпывающим . На пер вом месте в этом перечне обозначено истечение срока аккредитива . Далее , аккредитив может быть закрыт по заявлению получателя средст в об отказе от использования аккре дитива до истечения сро ка его действия , е сли возможность такого отказа предусмотрена у словиями аккредитива . И , наконец , одним из оснований закрытия аккредитива является требован ие плательщика о полном или ча стичном от зыве аккредитива, если такой отзыв возможен по усло виям аккредитива. На исполняющий банк возложена обязанность поставить в из вестность банк-эмитент о з акрытии аккредитива. Одновременно с закрытием аккредитива неис пользованная сум ма покрытого аккредитива подлежи т возврату банку-эмитенту незамедлительно , т . е . в самый кратчайший срок . В свою очередь банк-эмитент обязан зачислить возвращен ные средства на счет пла тельщика , с котор ого они были депонированы. 2.3. Расчеты чеками Такие расч еты относятся к числу од них из са мых старых по времени их применения . Истор ически расчеты че ками в нашей стране не были стабильными . В одни периоды они не применялись вообще , в другие — применя лись , в основном в расче тах по внешней торговле. В первые после реформенные годы они постепенно стали отно сительно широко п рименяться . Но в дальнейшем было запрещено использование чеков с грифом “Россия” во внешнеторговых рас четах между юридическими ли цами . Запрещается применение дан ных чеков и между физическими лицами . Этот запрет по с лужил главной причиной резкого с окращения расчетов чеками. Однако , учитывая широкое применени е расчетов чеками в международной практике , можно ожидать их постепенное расширение в банковской и предпринимательской деятельности России в связи с введением прав ил расчетов чеками в ГК РФ. Статья 877 ГК РФ признает чеко м ценную бумагу , содержащую ничем не обусл овленное поручение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. В расчетах чеками участвуют следующие лица : чекодатель— лицо , вып исавшее чек ; плательщик — банк , осуществляющий пла теж по чеку ; чекодержатель— лицо , которому выписан чек , и вла деющее им. Плательщиком по чеку может быть указа н только банк , где че кодатель имеет средс тва , которыми он вправе распоряжаться путем выставлени я чеков. Чек является орудием платежа . Однако в ыдача чека не погаша ет денежного обязательст ва , во исполнение которого он выдан. Для оплаты чеков требуется соглашение между банком и чеко дателем . Но одного с оглашения для этого еще недостаточно . Тре бует ся также , чтобы было в наличии соотв етствующее покрытие , т . е . чтобы у чекодате ля имелись необходимые денежные средства в банке для оплаты чека. Реквизиты чека определены в ст . 878 ГК РФ . К ним относят ся : 1) наименование “чек” , включенное в текст документа ; 2) по ручен ие плательщику выплатить определенную денежную сумму ; 3) наименование плательщика и указание счета , с которого должен быть произведен платеж ; 4) указание валюты платежа ; 5) указание даты и места составления чека ; 6) подпись че кодателя. Следует и меть в виду , что отсу тствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Существенное значение имеют правила оплат ы чека . Так , чек подлежит оплате плательщи ком при условии предъявления его к оплате в срок , установленный законом . Се йчас он составляет 10 дней. На плательщика возлагаются обязанности уд остовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека , а также в том , что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. В процессе оплаты чека может оказатьс я , что име ла место опла та плательщико м подложного , похищенного или утраченного чек а . Убытки , возникшие вследствие этого , возлагаю тся на плательщи ка или чекодателя в зави симости от того , по чьей вине они были причинены. Законом (ст . 881 ГК РФ ) установлены правил а п редоставления гарантии платежа по чеку . Чековая гарантия именуется авалем . Гаран тию платежа по чеку разрешается давать лю бому лицу , за исключением плательщика. Гарантия платежа по чеку проставляется на лицевой стороне чека либо на дополн ительном листе . Ава ль должен содержать све дения , за кого он дан . При отсутстви и такого указания считается , что аваль дан за чекодателя. На авалиста возлагается такая же отве тственность , как и на то го , за кого он дал гарантию (аваль ). Его обязательство де йствитель но даже в том случае , если обязательство , которое он гарантировал , окажется недействительным по какому бы то ни бы ло основанию , иному , чем несоблюдение формы. Для получения платежа по чеку требует ся представление чека в банк , обслуживающий чекодержателя . Оплата чек а производится так же , как при расчетах по инкассо (ст . 875 ГК РФ ). Моментом платежа при расчетах чеками является зачисление средств по инкассированному чеку на счет чекодержателя . В случае отказа от оплаты чека этот факт должен быть удо стоверен одним из предусмотренны х законом способов (ст . 883 ГК РФ ). Например , это может быть отметка плательщика на чеке об отказе в его оплате. Неосновательная неоплата плательщиком чека влечет за собой ответственность . Чекодержатель может по своему выбору предъ явить иск к одному , нескольким или ко всем о бязанным по чеку лицам , т.е . чекодателю , ава листам (гарантам ), индоссантам , кото рые несут п еред ним солидарную ответственность. Требования чекодателя могут состоять в оплате суммы чека , издержек на получение оплаты , а так же процентов , как устан овлено для случаев пользования чужими средств ами (ст . 395 ГК РФ ). Для иска чекодателя к упомянутым лица м установлен сокра щенный срок исковой давнос ти . Он составляет шесть месяцев со дня окончания срока предъявления чека к платеж у . Т акой же срок установлен в отно шении регрессных требований по искам обязанны х лиц друг к другу. 2.4. Расчеты по инкассо Расчеты по инкассо выделены в ГК РФ в качестве отдельной фор мы расчетов . Однако правильнее отнести такие расчеты к установ лен н ому порядку расчетов в сочетании с формой расчетов. При расчетах по инкассо применяются р азличные банковские документы : платежные требован ия , оплачиваемые в порядке пред варительного а кцепта , платежные требования — поручения , инк ас совые поручения , платеж ные требования н а безакцептное списание . Каждый из этих до кументов может служить основанием расче тов п о инкассо. Инкассовое поручение является ра счетным документом , на основании ко торого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесс порном порядке . Инкассовые поручения применяются : 1) в случ аях , когда бесспорный порядок взыскания денеж ных средств установлен законодательством , в т ом числе для взыскания денежных средств о рганами , выполняющими контрольные функции ; 2) для взыскания по ис полнительным документам ; 3) в случаях , предусмотренных сторонами по основному договору , при условии предоставления банку , обслуживающему плательщика , права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения. Инкассовое поручение составл яется на бланке формы 0401071 ( Рис . 2.4.1. ). При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях , установленных законом , в инкассовом поручении в поле " Назначение платежа " должна быть сделана ссылк а на соответствующий закон (с указанием его номера , даты принятия ). При взыск ании денежных средств на основании исполнител ьных документов инкассовое поручение должно с одержать ссылку на дату и номер исполните льного документа , а также наименование органа , вынесшего решение , подлежащее принудите л ьному исполнению . Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов , выс тавленные на основании исполнительных документов , принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо ег о дубликата . Банки не принимают к и сполнению инкассовые поручения на списани е денежных средств в бесспорном порядке , е сли прилагаемый к инкассовому поручению испол нительный документ предъявлен по истечении ср ока , установленного законодательством . Исполнительные документы о взыскании период и чес ких платежей (взыскании алиментов , возмещении вреда , причиненного здоровью , и другие ) сохраня ют силу на все время , на которое прису ждены платежи . Такой же порядок действует и в отношении нотариально удостоверенных согл ашений об уплате алиментов . В указ а нных случаях сроки предъявления исполните льных документов к исполнению исчисляются для каждого платежа в отдельности . Банк в трехдневный срок со дня получения от в зыскателя или судебного пристава - исполнителя инкассового поручения с приложенным исполните л ьным документом исполняет инкассовое поручение . При отсутствии или недостаточност и денежных средств на счете должника для удовлетворения требований взыскателя банк де лает на исполнительном документе отметку о полном или частичном неисполнении указанных в н ем требований в связи с отсутствием на счете должника денежных сре дств и помещает инкассовое поручение с пр иложенным исполнительным документом в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Р асчетные документы , не оплаченны е в срок ". Инкассовые поручения исп олн яются по мере поступления денежных средств в очередности , установленной законодательством . Бесспорный порядок списания денежных средств применяется по обязательствам в соответствии с условиями основного договора , за исключен ием случаев , установленных Б а нком России . Списание денежных средств в бесспорном порядке в случаях , предусмотренных основным договором , осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о списании денежных средств в бесспорном поряд ке либо на основании дополнител ьного соглашения к договору банковского счета , соде ржащего соответствующее условие . Плательщик обяза н предоставить в обслуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств ), имеющем право выставлять инкассовые поручения на спис ание денежных средств в бесспорном порядке , обязательстве , по которому будут пр оизводиться платежи , а также об основном д оговоре (дата , номер и соответствующий пункт , предусматривающий право бесспорного списания ). Отсутствие условия о списании денежных средств в бесспорном поряд ке в дог оворе банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета , а также отсутствие сведений о кредиторе (полу чателе средств ) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате инкассового поручения . И нкас совое поручение должно содержать ссылку на дату , номер основного договора и соответств ующий его пункт , предусматривающий право бесс порного списания . Ответственность за правомерность выставления инкассового поручения и правильность указани я основания в зыскания средств несет п олучатель средств (взыскатель ). Банки не рассма тривают по существу возражений плательщиков п ротив списания денежных средств с их счет ов в бесспорном порядке . Банки приостанавливают списание денежных средств в бесспорном порядке в с ледую щих случаях : - по реш ению органа , осуществляющего контрольные функции в соответствии с законодательством , о при остановлении взыскания ; - при наличии судебного акта о приостановлении взыскания ; - по иным основаниям , предусм отренным законодательством. В д окументе , представляемом в банк , указываются д анные инкассового поручения , взыскание по кот орому должно быть приостановлено . При возобновлении списания денежных средс тв по инкассовому поручению его исполнение осуществляется с сохранением указанной в н ем группы очередности и календарной оче редности поступления документа внутри группы. Инкассовое поручение ____________________ _________ Поступ . в банк плат . ¦ 0401071¦ _________ Инкассовое поручение N ___________ _____________ Дата Вид платежа Сумма ¦ прописью¦ ¦ _______________________________ __________________________________________ ИНН ¦Сумма ¦ ¦ ¦ ____________________________________________ ¦Сч . N ¦ Плательщик ¦ ¦ _______________________________________ ¦БИК ¦ __________ ¦Сч . N ¦ Банк плательщика ¦ ¦ _________________________________________________________________________ ¦БИК ¦ __________ ¦Сч . N ¦ Банк получателя ¦ ¦ ______________________ _________________ ИНН ¦Сч . N ¦ ¦ ¦ ____________________________________________ ¦Вид оп . ¦ ¦Очер . плат.¦ __________ ¦ ¦ ¦Наз . пл.¦ ¦ ¦ __________ _____________ Получатель ¦Код ¦ ¦Ре з . поле ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ _________________________________________________________________________ Назначение п латежа _________________________________________________________________________ Подписи О тметки банка получателя М.П . _________________________ _________________________ ___________________________________________ N ч . ¦ N плат.¦Дата ¦Сумма ¦Сумма ¦Подпись плат.¦ордера ¦плат . ¦час - ¦ост ат-¦ ¦ ¦ордера¦тично-¦ка ¦ Дата помещения в картотеку ¦ ¦ ¦го ¦плате-¦ ¦ ¦ ¦плате-¦жа ¦ ¦ ¦ ¦жа ¦ ¦ ___________________________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Отметки банка плательщика Рис . 2.4.1 Заключение Для ускорения выполнения расче тных операций и уменьшения документарной бума жной массы уже стали внедряться новые фор мы денежных операций . Это , во-первых , внедрение в банковскую систему прог раммного ко мплекса “Банк - Клиент” для осуществления элек тронных расчетов . Ускорение достигается за сч ет замены бумажных платежных документов на электронные с возможностью быстрой передачи последних по каналам связи , а также с полной автоматизации обработ к и эле ктронных платежных документов . Во-вторых , – эт о расчеты с использованием банковских карт . Банковская карта – это средство для с оставления расчетных и иных документов , подле жащих оплате за счет клиента . Эмиссию банк овских карт осуществляют кредитные о р ганизации . Операции с использованием банк овских карт перечислены в Положение ЦБР о т 9 апреля 1998 г . N 23-П "О порядке эмиссии кре дитными организациями банковских карт и осуще ствления расчетов по операциям , совершаемым с их использованием ". Эти новые формы расчетов не тол ько ускорят , но и улучшат контроль за назваными платежными операциями. Список литературы 1. Гражданский кодекс Российской Федерации. 2. Ершова И.В . Предпринимательское право : Вопросы и ответы . – М .: Юриспруденция , 2000. – 240 с. 3. Коммерческое право . Учебное пособие для вузов . Под ред . Проф . М.М . Рассолова . – М .: ЮНИТИ-ДАННА , Закон и право , 2001. – 462 с. 4. Российское г ражданское право . Учебник . Под ред . З.Г . Крыл овой . – М .: АО “ЦентрЮрИнфоР” , 2001. 439 с.
© Рефератбанк, 2002 - 2017