Экономическое содержание пассивны х опер аций и их структура. Под пассивными понимаются такие операц ии банков , в результате ко- торых происходит увеличение денежных сред ств , находящихся на пассив- ных счетах или активно-пассивных счетах в части превышения пассивов над активами. Пассивные операции играют важную роль в деятельности коммерчес- ких банков.Именно с их помощью банки приобретают кредитные ресурсы на рынке. Существует четыре формы пассивных опер аций комерческих банков : 1) первичная эмиссия ценных бумаг коммер ческого банк а. 2) отчисления от прибыли банка на фо рмирование или увеличение фондов. 3) получение кредитов от других юридичес ких лиц. 4) депозитные операции. Пассивные операции позволяют привлекать в банки денежные средс- тва , уже находящиеся в обо роте.Нов ые же ресурсы создаются банковской системой в результате активных кредитных операций. С помощью первых двух форм пассив ных операций создается первая крупная группа кредитных ресурсов - собств енные ресурсы.Следующие две формы пассивных операци й создают вторую крупную группу ресурсов- заемные , или привлеченные , кредитные ресу рсы.Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капит ал и приравненые к нему статьи.Роль и величина собственного капит ала коммерческих банков имеют о собенную специфику,отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности тем , что за счет собствен- ного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средс- твах.Обычно государство устанавливает для банков минимал ьную границу соотношения между собственными и привлеч енными ресурсами.В России это соотношение установлено в размере не менее 1:25 (от 1:15 до 1:25 в зависимости от типа банка ). Значение собственных ресурсов банка с остоит прежде всего в том, чтоб ы поддерживать его устойчивость.Н а начальном этапе создания бан- ка имено собственные средства покрывают первоочередные расходы , без которых банк не может начать свою деятельность.За счет собственных ресурсов банки создают необходимые им резервы.Наконе ц , собственные ресурсы являются главным источником влож ений в долгосрочные активы. Структура акционерного капитала разных банков неоднородна . Акци- онерный капитал подразделяется на : а ) собственно акчионерный капи- тал , состоящий из денег , получен ны х от эмиссии простых акций и при- вилегированных акций , избыточного капитала и нераспределенной прибыли ; б ) банковские резервы , состоящие из резерва на случай неп- редвиденных обстоятельств , резерва на вып лату дивидендов , резерва на покрытие непо гашенных долгов ; в ) д олгосрочные обязательства банка ( долгосрочные векселя , облигации ). Привлеченные средства банков покрывают свыше 90% всей потребнос- ти в денежных ресурсах для осуществле ния активных операций , прежде всего кредитных . Роль их ис ключит ельно велика . Мобилизируя временно свободные средства юридических и физичес ких лиц на рынке кредитных ресурсов , коммурческие банки с их помо щью удолетворяют потребность народного хозяйства в дополнительных обо ротных средствах , способс- твуют пр евращению денег в капитал , обеспечивают потребности населе- ния в потребительском кредите. Как собственные , так и привличенные ресурсы коммерческого банка отражаются на корреспонденском счете , отк рываемом в Центральном бан- ке России . Это активный с чет (N 161), поэтому ресурсы отражаются по дебету этого счета , а вложения средств - по кредиту. Таким образом , величина дебетового сал ьдо отражает размер сво- бодного резерва банка (величину ресурсов , которые еще не вложены в активные аперации ). Че м больше раз мер свободного резерва , тем устой- чивее данный банк , но и тем меньш е прибыли он получает . Наоборот, чем меньше величина свободного резерва , тем менее устойчив банк , но и тем больше прибыли он извлекает . Поэтому каждый коммерческий банк ст ремится к тому , чтобы оптимитиз ировать остаток средств на коррес- понденстском счете. Собственные средства банка : структура, их формирование и использование. Собственные средства банка - это совоку пность различных по наз- начению фондов , обеспечивающих экономическую самостоятельность и стабильность функционирования банка. Собственные средства включают : уставный фонд , специальные фонды банка , износ основных средств , фонды э кономического стимулирования, средства , направленные банком из при были на производственное и соци- альное развитие , фонд переоценки валютных средств , прибыль текущего года и прошлых лет , а также резерв ные фонды , созданные для покрытия рисков по отдельным банковским операциям . На долю со бственных средств приходится от 12 % до 20 % общей сум мы пассивов банка. В составе собственных средств банка следует выделять собственный капитал , который включает : уставный фонд (капитал ); учредительскую прибыль , законодательно создаваемый резервный фонд на общие риски ; нераспределенную прибыль прошлых лет. Собственный капитал выполняет три фун кции : защитную , оперативную и регулирующую . Защитная функция означает защиту вкладчиков и креди- торов , т.е . возможность выплаты им енсаций в случае возникнове- ния убытков или банкротства банка ; сох ранение его платежеспособности за счет созданных резервов ; продолжения деятельности банка , незави- симо от угрозы появления убытков . Это главная функция собственного капитала . Оперативная функция - обес печ ение финансовой основы дея- тельности банка - является второстепенной , т.к . основными ресурсами для активных операций выступают привличен ные средства . В этой функ- ции собственный капитал банка обеспечивае т адекватную базу роста ак- тивных операций, т.е . поддерживает об ъем и характер банковских опе- раций в соответствии с задачами бан ка . Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересован- ностью общества в успешном функционирован ии банков , а также с за ко- нами и правилами , позволяющими центральны м банкам осуществлять конт- роль за деятельностью коммерческих банк ов и других кредитных учреждениях . Эти правила требуют соблюден ия минимальной величины ус- тавного капитала , необходимого для получе ния лицензии на банковскую деятельность ; предельной суммы кредита (ри ска ) на одного заемщика. Таким образом , собственный капитал ба нка имеет первостепенное значение для обеспечения устойчивости бан ка и эффективности его ра- боты . В виде акционерного ( паевого ) капитала он необходим на началь- ных этапах деятельности банка , когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов , без которых банк не может начать свою рабо- ту. Основным элементом собственных средств банка является уставной фон д (капитал ). Уставный капитал (фо нд ) - это организационно-право- вая форма капитала , величина которого определяется учредительским договором о создании банка и закрепля ется в Уставе банка . Уставный капитал создается путем выпуска акций (акционерные банки ) или пере- числения паевых взносов ( паевые банки ). Сумма уставного капитала законодательно не ограничевыется . Для обе спечения устойчивости бан- ков устанавливается минимальная сумма уст авного капитала. Центральным банком РФ устанавлена мин им альная величина уставного капитала для вновь образуемых банков в размере 6 млрд.руб . по состо- янию на 1 апреля 1995 г . и должна быть доведена до 1 млн.экю. Уставный капитал банка отражается в пассиве баланса и формирует- ся денежными взносами , матер иальными и нематериальными активами, иностранной валютой и ценными бумагами , эмитированными третьими ли- цами и имеющими рыночную котировку . В соответствии с телеграммой ЦБ РФ от 21.02.94 г . N 47-94 доля материальных активо в в общей сумме уставного капитала коммерческих банков не должна превышать 20 % в первые два года их деятельности . В последующем доля материальных ак- тивов не должна превышать 10 % без учета стоимости зданий , доля не- материальных активов - 1 %. При внесении матер иальных и нема териаль- ных активов в оплату уставного капита ла необходимо иметь в виду , что принимаются только те активы , которые могут использоваться в непос- редственной деятельности банка , определяемой законодательством и ли- цензией . Кроме того , оценка указанных ак тивов должна быть утверждена протоколами собрания акционеров (пайщиков ) банка. Если коммерческий банк создан как паевой , то прием новых участ- ников осуществляется с согласия большинст ва пайщиков банка , а увели- чение капитала производится по мере в не сения дополнительных взносов пайщиками. Уставный капитал акционерного банка ф ормируется путем выпуска акций и регламентируется Инструкцией ЦБ РФ N 8 от 11.02.94 г . "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг коммерческими банками на территор ии Российской Федерации ", кото рая предусматривает следующие особые требования. Во-первых , все акции , эмитированные комм ерческим банком , незави- симо от величины выпуска , количества и нвесторов и формы деятельности банка-эмитента (открытое или закрытое акционерное общество ), подле- жат государственной регистрации . Во-вторых , должны четко соблюдаться сроки проведения подписки . Реализация акц ий должна быть закончена после регистрации : для акций первого выпуска - не позд нее чем через 30 дней после ее регистрации ; для акций повторного выпуска - не позднее чем через 6 месяцев после его регистрации. При несоблюдении перечисленных требований ЦБ РФ может аннулиро- вать проведенный выпуск акций. Увеличение уставного фонда (капитала ) б анк а проводится по реше- нию собрания акционеров (пайщиков ) банка либо Совета банка , если ему делегированы такие права . Паевой банк после принятия решения об уве- личении уставного капитала еведомляет гла вное управление ЦБ РФ о принятом решении и проводит аккумул яцию паевых взносов . По заверше- нии этой работы банк направляет письм о с приложением списка пайщиков и суммы пая каждого пайщика в ГУ ЦБ РФ по месту нахождения коммер- ческого банка с посьбой зарегистрировать произведенное увеличение уставно го фонда . При решении собр ания пайщиков об уменьшении устав- ного фонда процедера регистрации остается такой же. Акционерный банк после принятия решен ия об увеличении уставного фонда подготавливает проспект эмиссии , ко торый подлежит регистрации в ЦБ РФ . Только после регистраци и проспекта эмиссии и его публикации для акционерных банков открытого типа коммерческий банк имеет право проводить продажу акций . При этом сле дует иметь в виду , что по пре- дыдущим выпускам акций отчет об их выпуске был утверж ден ЦБ РФ. Увеличение уставного капитала может о существляться как за счет средств пайщиков или акционерного банка , что было указано выше , так и за счет его собственных средств . На увеличение уставного капитала действующие коммерческие банки могут н аправить : средства из резервного фонда банка , если его величина превышает 10 % от оплаченной суммы капитала ; средства специальных фондов ; неиспользованные средства фондов экономич еского стимулирования по итогам года ; основные средства , приобретенные бан ком за счет средств фондов экономического стимулирования , направленных н а производственное и социальное развитие банка , разделенных в установленном порядке между членами трудового коллектива после уплат ы подоходного налога и дру- гих обязательных платежей ; средств от переоценки валютной части собственых средств в разме- ре 50 % от кредитового остатка на конец отчетного года ; дивиденды , начисленные , но не выплаченн ые акционерам банка . Эти средства используются на капитализацию по согласованию с акционерами и после уплаты налогов в буджет ; нераспределенную прибыль по итогам пр едыдущего года. Акционерные банки в оплату вновь э митируемых акций могут принять конвнртируемые облигации и другие ценные бумаги , выпущенные ими в соответствии с условиями их выпуска и действующим законодательством. Уменьшение уставного фонда акционерного банка проводится по ре- шению собрания акционеров банка путем выкупа акций и аннулирования их после выполнения банком предусмотренны х зако нодательством проце- дур. Резервный капитал банка создается из прибыли до налогообложения в размере 25 % от оплаченной суммы устав ного капитала . Целью созда- ния резервного фонда является покрытие общих рисков , вытекающих из основной деятельности банка , по к оторым не формируются специальные резервы . Он может быть также использов ан на выплату процентов по вы- пущенным банком облигациям при недостато чности текущей прибыли и на увеличение уставного капитала банка . При расчете нормативов доста- то чности собственного капитала резер вный капитал , законодательно созданный , в международной практике относ ится к капиталу I уровня, т.е . к основному капиталу. Специальные фонды банка состоят из трех видов : "Дополнительные собственные средства бан ка " - средства , полученные банком от продажи акций их первым владельцам сверх номи нальной стоимости (учредитель- ская прибыль ). Этот фонд образуется , ка к правило , только на увеличе- ние уставного фонда . К специальным фо ндам относятся также средства, полу ченные в результате проведенной по решениям Правительства России переоценки основных фондов банка , и уч итываемые на отдельном лицевом счете балансового счета "Специальные фонд ы ". Эти средства могут быть использованы на доначисление амортизации по выбывающи м основным фон- дам , по которым начислен износ не п волном объеме , а также на увели- чение уставного капитала . Третьим видом специальных фондов является "Износ малаценных и быстроизнашивающихся предметов ", также учитывае- мый на данном балансовом счете. Коммерческие банки формируют фонд "Износ основных средств " путем амортизационных начислений на все виды основных средств . Амортизация начисляется в процентах к балансовой стоимости , исходя из утвержден- ных норм . При этом по активной час ти основных ср едств амортизация начисляется в течении нормативного срока службы , либо срока , в тече- ние которого первоначальная их стоимость полностью относится на зат- раты банка . По неактивной части основн ых фондов амортизация начисля- ется в течение всего срока и х службы . Средства этого фонда не включаются в состав капитала банка. Фонды экономического стимулирования созда ются из прибыли банка после налогообдожения . Порядок образования этих фондов определяется общим собранием акционеров банка и мо жет бы ть закреплен в Положении об использовании прибыли , остающейся в распоряжении банка . Этим По- ложением определяются виды создаваемых фо ндов и пропорции , т.е . в процентном выражении устанавливается доля каждого фонда , а также до- ля прибыли , направляем ая на выпла ту дивидендов . В составе фондов экономического стимулирования коммерческие б анки , как правило , фор- мируют другие фонды по усмотрению пра вления коммерческого банка. Средства фонда материального поощрения используются на выплату премий, покупку акций для работников банка и другие цели аналогично- го характера . Средства фонда производстве нного и социального разви- тия направляются на приобретение и ст роительство здания банка , обо- рудования на покупку жилья сотрудникам банка и т.д . Д ругие фонды, созданные из чистой прибыли банка , ис пользуются в соответствии с их целевым назначением , указанным в Подожени и о распределении прибыли, остающейся в распоряжении банка . Неисполь зованные остатки фондов экономического стимулирования по и то гам года могут быть направлены на увеличение уставного капитала. Израсходованные банком средства фондов производственного и соци- ального назначения учитываются банком на балансовом счете "Фонды экономического стимулирования- направленные на п роизводственное и социальное развитие ", могут быть направлен ы на увеличение уставного капитала . При этом их величина предва рительно уменьшается на сумму начисленного износа по основным средствам . К основным средствам банка относятся также средства о т переоцен- ки иностранной валюты . При этом следу ет иметь в виду , что они под- разделяются на два вида :"Курсовые разн ицы по валютной позиции банка ". В первом случае курсовые разницы формируются путем переоценки иностранной валюты , внесенной в опла ту акций коммерческого банка как разница между текущим курсом валюты , у становленным на московской ва- лютной бирже , и курсом , рассчитанным к оммерческим банком при перес- чете иностранной валюты , внесеный в у ставной фонд в рублевое покры- тие . В этом случ ае средства от переоценки валютной части собственных средств в размере 50 % от кредитового сал ьдо на конец отчетного года могут быть направлены на увеличение уставного капитала.Денежные средства в виде положительных курсов их разниц по валютной пози ции банка в конце года включается в д оходы банка , а при отрицательных относятся на операционные расходы и , таким образом , либо увеличива- ют , либо уменьшают собственные средства банка. Средства перечисленных выше фондов вк лючаются в состав капитал а банка. Для снижения рисков по отдельным операциям коммерческие банки имеют право создавать соответствующие рез ервные фонды . Так , с 1 ян- варя 1994 года все коммерческие банки дол жны создавать резервы на покрытие кредитных рисков . Расходы ба нков по созданию резервов на возможные потери по ссудам относятся на себестоимость оказываемых банком услугах. Коммерческие банки также создают резе рвы под обеспечение вложе- ний в ценные бумаги . Резервы создаютс я пропорционально вложениям банк а в акции акционерных обществ , в негосударственные долговые обя- зательства и другие ценные бумаги по специальному указанию Централь- ного банка Российской Федерации . Объем создаваемых резервов опреде- ляется отдельно для ценных бумаг , име ющих рыночную к отировку , и для ценных бумаг , не имеющих рыночной кот ировки . Резервы на обесценение этих бумаг создаются из прибыли банка после налогообложения. Создаваемые резервы на покрытие креди тных рисков и обесценение ценных бумаг увеличивают собственные сред ства банка , создают условия для обеспечение его платежеспособности и надежности , но не включают- ся в состав собственного капитала. Пассивные кредитные операции. К пассивным кредитным операциям прежд е всего относятся депозит- ные о перации. Депозитными называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки , либо до востребования . На долю депозитных операций обычно приходится до 95 % пассивов. В качес тве субъектов пассивных операций могут выступать : государственные предприятия и организации ; государственные учреждения ; кооперативы ; акционерные общества ; смешанные предприятия с участием инос транного капитала ; общественные организ ации и фонды ; финансовые и страховые компании ; инвестиционные и трастовые компании и фонды ; отдельные физические лица и объединен ия этих лиц ; банки и другие кредитные учреждения. Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы д енежных средств , которые субъекты депозитных опер аций вносят в банк и кото- рые в силу действующего порядка осуще ствления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на с четах в банке. По своему экономическому содержанию д епозиты прин ято подразде- лять на 3 группы : срочные депозиты ; депозиты до востребования ; сберегательные вклады населения. В сою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам . Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока : депозиты со сроком до 3 месяцев ; депозиты со сроком от 3 до 6 месяцев ; депозиты со сроком от 6 до 9 месяцев ; депозиты со сроком от 9 до 12 месяцев ; депозиты со сроком свыше 12 месяцев. Депозиты до востребования классифи цируются в зависимости от ха- рактера и принадлежности средств , хранящи хся на счетах : средства на расчетных , текущих , бюджетных счетах предп риятий и организаций раз- ных форм собственности ; средства на с пециальных счетах по хранению различных по своему целевому эконом ическому назначению фондов. Сберегательные вклады в зависимости о т особенностей их хранения подразделяются на срочные , срочные с д ополнительными взносами , выйг- рышные , денежно-вещевые выйгрышные , молодежно-п ремиальные , условные, на пр едъявителя , на текущие счета , до востребования , сберегательные сертификаты , пластиковые карточки . Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки. Депозиты до востребования наиболее ли квидны . Их владельцы могут в любой момент использо вать деньг и , находящиеся на счетах до востре- бования . Особенности депозитного счета до востребования следующие : деньги на этот счет вносятся или изымаются как частями , так и полностью без ограничений ; разрешается брать с этого счета в устано вленном ЦБ РФ порядке наличные деньги ; по депозитам до востребования банк обязан хранить минимальный резерв в ЦБ РФ в большей пропорци и , чем по срочным вкладам. Основными недостатками депозитов до в остребования являются : а )для их владельцев - отсуствие уплаты процентов по счету ; б )для банка - необходимость иметь б олее высокий оперативный ре- зерв для поддержания ликвидности. Срочные депозитные счета имеют четко установленный срок , по ним владельцам уплачивается фиксированный процен т и , как правило , имеют- ся ограничения по досрочному изъятию вкладов . Для денежных средств, хранящихся на срочных депозитных счетах , устанавливается более низ- кая норма обязательных резервов , чем п о депозитам до востребования. Достоинством срочных депозитных счет ов для клиента является по- лучение высокого процента , а для банк а - возможность поддержания ликвидности с меньшим оперативным резерво м. Недостаток срочных депозитных счетов для клиентов состоит в низ- кой ликвидности и невозможнос ти использовать средства на счетах срочных депозитов для расчетов и теку щих платежей , а также для полу- чения наличных денег . Для банка недос таток состоит в необходимости выплат повышенных процентов по вкладам и снижении таким образом мар- жи. Сб ерегательные вклады выгодны бан кам тем , что они , как правило, носят долгосрочный характер и , следовател ьно , могут служить источни- ком долгосрочных вложений . Недостатком их является подверженность этих вкладов самым различным факторам (политическим , э кономическим, психологическим ), что повышает угрозу быст рого оттока средств с этих вкладов и потери ликвидности банка. Следует отметить , что в странах с развитыми рыночными отношения- ми в последнее время четкие границы между отдельными видами депози- тов размываются : появляются счета , сочетаю щие в себе качества счетов до востребования и срочных депозитов . Так , в США одной из новых форм счетов стали "нау "-счета - депозитные сч ета , по которым выплачивает- ся рыночная ставка процентов ; в то же время на них можно выписывать расчетные тратты , аналогичные чекам , т.е . использовать эти счета для платежей. Широкое развитие в банковской практик е получили депозитные сер- тификаты . Депозитный сертификат - это ценна я бумага , свидетельствую- щая о том , что в банк внесен срочный вклад с фиксированным сроком и ставкой процента . Существует две рановидн ости депозитных сертифика- тов - непередаваемые , которые хранятся у вкладчика и по наступлении срока предъявляются в банк , и передав аемые , которые свободно прода- ются на вторичном финансовом рынке. Для физических лиц используются сбере гательные сертификаты , вы- даваемые как на определенный срок , так и до востребования. Коммерческие банки в условиях конкуре нтной борьбы на рынке кре- дитных ресурсов должн ы постоянно заботится как о количественном , так и о качественном улучшении своих депо зитов . Они используют для этого разные методы . При этом все банки соблюдают несколько основопологаю- щих принципов организации депозитных опе раций . Они заключаются в с ледующем : депозитные операции должны содействовать получению прибыли или создавать условия для получения прибыли в будущем ; депозитные операции должны быть раноо бразными и вестись с раз- личными субъектами ; особое внимание в процессе органи зации депозитных операций сле- дует уделять срочным вкладам ; должна обеспечиваться взаимосвязь и с огласованность между депо- зитными и кредитными операциями по с рокам и суммам депозитов и кредитных вложений ; организуя депозитные и кредитные операции , банк должен стремить- ся к минимизации своих свободных ресу рсов ; банку следует принимать меры к ра звитию банковских услуг , спо- собствующих привличению депозитов. К недепозитным источникам привлечения ресурсов относятся : полу- чение з аймов на межбанковском рын ке ; соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом ; учет векселе й и получение ссуд у Централь- ного банка ; продажа банковских акцептов ; выпуск коммерческих бумаг ; получение займов на рынке евродолларов ; выпуск капитальн ых нот и об- лигаций. В условиях становления банковской сис темы России большиснство этих недепозитных источников привлечения ресурсов не получили разви- тие . Российские банки из этих источни ков в основном используют меж- банковские кредиты и кредит ы Банк а России . На рынке бежбанковских кредитов продаются и покупаются средства , находящиеся на корреспон- дентских счетах в ЦБ РФ . Кредиты Ц Б РФ в настоящее время большей частью предоставляются коммерческим банкам в порядке рефинансирова- ния , т. е . по сути дела распреде ляются . Только 10 % централизованных кредитов предоставляются банкам на конкур сной основе. Централизованные и межбанковские кредиты удобны тем , что они поступают в распоряжение банка-заемщика п рактически немедленно и не тр ебуют резервного обеспечения , поско льку не являются вкладами . Как показывают статистические данные по 100 кру пнейшим банкам России, доля централизованных и межбанковских кре дитов в общей сумме пасси- вов банков колеблется от 0.19% до 61.5%. Значен ие рынка межбанковских кред итов состоит в том , что , пере- распределяя избыточные для некоторых банк ов ресурсы , этот рынок по- вышает эффективность использования кредитных ресурсов банковской системы в целом . Кроме того , наличие развитого рынка межб анковских кредитов позволяет сосредотачивать в опе ративных резервах банков меньше средств для поддержания их лик видности. Содержание. 1.Экономическое содержание пассивных операц ий и их структура. 2.Собствен ные средства банка : струк тура , их формирование и ис- пользование. 3.Пассивные кредитные операции.