Бюджетная система. Государственный долг

ОГЛА ВЛЕНИЕ ВВЕДЕНИЕ 2 БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРСТВА 2 ГЛАВА 1 4 ФОРМИРОВАНИЕ БЮДЖЕТА В СТРАНАХ С РАЗВИТОЙ РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКОЙ И В РО ССИИ 4 ГЛАВА 2 8 ПОНЯТИЕ И ФОРМЫ БЮДЖЕТНОГО ДЕФИЦИТА. НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА 8 ГЛАВА 3 12 ДВЕ ТОЧКИ ЗРЕНИЯ НА ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ДОЛГ 12 БЮДЖЕТНОЕ ОГРАНИЧЕНИЕ ГОСУДАРСТВА 14 ПОТРЕБИТЕЛИ И БУДУЩИЕ НАЛОГИ 15 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 18 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 19 19 ВВЕДЕНИЕ БЮДЖЕТНАЯ СИСТЕМА ГОСУДАРС ТВА Бюд жетная система страны представляет собой сложный механизм, характери зующий особенности взаимоотношений государства и местных органов вл асти. Стр уктура бюджета страны зависит от её государственного устройства. В ст ранах, имеющих унитарное устройство, бюджетная система имеет как бы д вухъярусное построение - государственный и местный бюджеты. В странах с федеративным государственным устройством (США, ФРГ) имеется промежу точное звено - бюджеты штатов, земель и соответствующих им администра тивных образований. Бюджет любого уровня представляет собой централизованный фонд денежных ресурсов, которыми располагает и распоряжается правительство страны или администрация конкретной т ерритории. К бюджетам территории относятся: бюджеты крупных регио нов - штатов, земель, департаментов; бюджеты местных органов управлени я - городов, графств, районов и т. д. Структурно, любой бюджет включает две части: доходы суб ъекта и его расходы. Расходы показывают направление и цели бюджетных ассиг нований. По своей структуре расходные статьи, например государства, по дразделяются на расходы по государственному управлению, на военные р асходы, расходы на социально-экономические цели, расходы на хозяйстве нную деятельность государства, расходы на осуществление внешнеэконо мической деятельности. Расширение функций государства сопровождается тем, чт о масштабы государственных расходов увеличиваются темпами, значител ьно превышающими темпы роста ВНП. Например, в США государственные рас ходы в ХХ столетии выросли более чем в 350 раз. Только за период с 1980 по 1989 г оды расходы федерального бюджета увеличились в два с лишним раза (с 433.5 млрд. дол. до 877.2 млрд. дол.). К числу важнейших статей государственных расходов отн осятся затраты, связанные с созданием наиболее благоприятных предпос ылок для функционирования производственных секторов экономики. Всё б олее значительное место занимают и расходы на создание объектов соци альной инфраструктуры, в первую очередь - на образование и здравоохра нение. Значительный удельный вес продолжают занимать военные расходы. Рассматривая военные расходы, необходимо учитывать не тольк о прямые, но и косвенные затраты, к числу которых относятся выплаты пр оцентов по военным долгам, пенсии и пособия инвалидам войны, ветерана м и т. д. Важной составной частью финансовой системы государств а являются местные бюджеты. За счёт их расходов финансируются, в перву ю очередь, объекты коммунальной собственности, строительство дорог, ш кол, развитие средств связи, а также жилищное строительство. Бюджеты м естных органов власти используются также на социально-культурные нуж ды, содержание объектов здравоохранения, поддержания экологического равновесия. Доходы государственного бюджета состоят, в первую очер едь, из налогов, собранных как центральными, так и местными органами вл асти, государственных займов, а также поступлений так называемых внеб юджетных и целевых фондов. Создание такого рода фондов обусловлено не обходимостью мобилизации крупных финансовых расходов для конкретны х целей, прежде всего, социально-экономического характера. К числу их о тносятся социальное страхование, строительство дорог, охрана окружаю щей среды, подготовка и переподготовка рабочей силы и многое другое. Ч исло их постоянно растёт, примером чего может быть федеральный бюджет США, в рамках которого насчитывается свыше 800 подобных фондов. ГЛАВА 1 ФОРМИРОВАНИЕ БЮДЖЕТА В СТРАНАХ С РАЗВИТОЙ РЫНОЧНОЙ ЭКО НОМИКОЙ И В РОССИИ Госу дарственные финансы, в которые входят бюджеты центрального правитель ства, местных органов власти всех уровней, а в ряде стран и некоторые в небюджетные фонды, - важнейшая составная часть хозяйственного механи зма развитых стран. Это тот рычаг, с помощью которого правительство ок азывает огромное воздействие на весь процесс производства и распред еления. Бюджетная система выполняет при этом три функции: 1. фиск альную - через изъятие налогов обеспечивает необходимые ресурсы для п равительственной деятельности, то есть для покрытия расходов на воен ные, экономические и социальные программы, а также на существование а ппарата управления; 2. экономического регулирования - налоги и расходы используются как рычаги управления хозяйственной деятельностью и осуществления определённых целей экономической пол итики (стабилизации экономики, стимулирования её роста, структурных с двигов и т. п.); 3. выравнивания доходов - то есть п ерераспределения доходов, благодаря прогрессивной системе налогообл ожения и системе трансфертных платежей, мало обеспеченным и безработ ным гражданам, инвалидам, детям, отсталым регионам и т. п. Глав ная особенность стран с рыночной экономикой состоит в том, что с помо щью бюджета финансируются по преимуществу только те общественные по требности или сферы народного хозяйства, где частное предприниматель ство и рыночные отношения не работают или работают плохо, а также те с феры, где требуется защита интересов отдельных слоёв общества или нас еления в целом. Бюджетные расходы идут на такие основные статьи, как: с одержание вооружённых сил и государственного аппарата; финансирован ие социальной инфраструктуры (социальное обеспечение, здравоохранен ие, просвещение, наука и пр.); финансирование хозяйства; выплата процент ов по государственному долгу. Соотношение между этими глобальными категориями определяется многи ми факторами: социальной и экономической структурой в конкретной стр ане, долей государственного сектора, историческими и политическими т радициями, общей стратегией регулирования экономики. Сравнительная х арактеристика структуры бюджетных расходов в США, Японии, ФРГ и Англи и в конце 80-х - начале 90-х годов представлена в таблице. Г ОСУДАРСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ ПО ФУНКЦИЯМ В % К ВВП Источник : OECD Economic Outlook, 54, Dec. 1993, p. 44 Поскольку некоторые виды расходов опущены, приведённые суммы несколько отличаются от показателя «все р асходы» США Япония 1990 г. ФРГ 1989 г. Англия 1990 г. 1. Общественные товары, в т. ч. обо рона 9.3 6.0 4.9 0.9 9.2 2.5 9.7 4.3 2. Общественные услуги 2.1 Образование 2.2 Здравоохранение 2.3 Жилищное строительство 6.0 4.7 0.9 0.4 10.8 3.7 4.8 2.2 10.9 4.2 6.0 0.7 12.2 5.0 5.1 2.1 3. Трансферты 3.1 Поддержание доходов 3.2 Административные расхо ды 3.3 Прочие трансферты 11.9 7.8 0.6 3.5 7.8 7.2 0.6 0.0 18.5 15.7 2.4 0.4 13.4 9.9 1.6 1.8 4. Экономические услуги, в т . ч.: 4.1 Капиталовложения 4.2 Субсидии 4.6 1.7 0.6 4.4 2.9 0.5 4.5 1.4 1.8 4.0 1.8 0.5 5. Проценты по государственному дол гу 5.1 4.0 2.7 3.5 6 Все расходы 36.9 32.5 45.8 43.2 СТРУКТУРА РАСХОДОВ КОНСОЛИДИРОВАННОГО БЮДЖЕТА РФ В 1995 ГОДУ Источн ик : Финансы в Росси и . М ., 1996, с . 15. Основные расходные статьи Д оля в % к ВВП Доля в % к бюджетным расходам РАСХОДЫ ВСЕГО Из них: 29.8 100 Государственное управле ние 0.7 2.3 Международная деятельность 1.7 Национальная оборона 3.0 10.0 Правоохранительная деятельность и обеспечение бе зопасности 1.6 Промышленность, энергети ка, строительство 2.1 11.4 Сельское хозяйство и рыб оловство 1.3 Социально-культурные мероприятия, в т. ч.: - Образование - культура и искусс тво - здравоохранение и физкультура - социальная полит ика 7.9 3.5 0.5 2.5 1.3 24.0 12 Прочие 11.5 40 Как видно, структура расходов российского бюджета сущес твенно отличается. За годы реформ произошло прежде всего резкое снижение доли военных расходов - с примерно 20% ВВП в 1990 г. до 3% ВВП в 1995 г. (в США к 1995 г. они снизились до 3.7% ВВП). Но самое главное различие сост оит в том, что удельный вес социальных расходов (статья “Социально-кул ьтурные мероприятия”) в России значительно ниже уровня развитых стра н. Крайне низка у нас доля финансирования науки, причём она непрерывн о снижалась: с 1.03% в 1991 г. до 0.41% в 1995 г. (в развитых странах этот показатель ко леблется в пределах 2-2.7%). Главным источником покрытия государственных расходов являются нало ги. Подавляющую часть налоговых поступлений дают три источника: во-пер вых, индивидуальный подоходный налог, от которого поступает примерно треть всей суммы (кроме Франции, где его доля довольно низка - 13.4%); во-втор ых, налог на заработную плату, доля которого колебалась в конце 80-х годо в от 19% в Англии до 46% во Франции; в-третьих, налоги на потребление. Если в США и Японии эти налоги давали по 18% поступлений, то в европейских стра нах их фискальная роль была гораздо выше. Удельный вес налогов на потр ебление, главным образом благодаря существованию здесь налога на доб авленную стоимость, колебался в пределах 30%. Общим для всех перечисленн ых стран - является низкая доля поступлений от налога на прибыли корпо раций. Если исключить Японию (21.1%), то эта доля составляла лишь 7% в США, 4% во Франции, 5% в ФРГ и около 11% в Англии. Это говорит о том, что налоговые сис темы построены таким образом, чтобы максимально снизить налогообложе ние предпринимательского сектора, с тем чтобы предприятия имели благ оприятные возможности для инвестирования получаемых прибылей. С 1992 года российский бюджет в основном перешёл на те вид ы налогов, которые характерны для стран с рыночной экономикой, - подохо дный налог, налог на прибыль предприятий, имущественный налог, налог н а добавленную стоимость (НДС) и акцизы. Сразу же большую роль стал игра ть налог на добавленную стоимость, хотя его пресс постепенно снижали: в 1992 г. он дал 37.5% всех бюджетных поступлений. А в 1995 г. - 22.0%. Что касается пост уплений по остальным видам налогов, то их структура почти не изменила сь. Значительную часть бюджетных поступлений дают прямые налоги на пр ибыль предприятий, хотя их доля несколько снизилась - с 29 до 26%. Если учес ть, что налоги на предприятия забирают до 80% прибыли, то становится ясно , что их главная роль - фискальная, никакого простора для инвестиционно й деятельности такие налоги не оставляют. Ничтожно малую долю дают на логи с населения - 8%. По-видимому необходима более прогрессивная шкала налогообложения физических лиц, которая до 80-х годов во всех странах З апада была весьма дифференцированной, с высокими предельными ставкам и. ГЛАВА 2 ПОНЯТИЕ И ФОРМЫ БЮДЖЕТНО ГО ДЕФИЦИТА. НАЛОГОВО-БЮДЖЕТНАЯ ПОЛИТИКА Бю джетный дефицит возникает тогда, когда расходы превышают доходы. Боль шинство правительств как в развитых, так и в развивающихся странах, а также в странах с переходной экономикой не могут покрыть доходами св оих расходов, сводя государственный бюджет с дефицитом. Если же доход ы государства превышают его расходы, то их разница составляет бюджетн ый избыток (профицит). К огда у правительства возникает дефицит бюджета, оно должно занимать д еньги у населения. Чтобы оплатить свои счета. Для этого правительство выпускает облигации, представляющие собой долговые обязательства, т.е . обещание заплатить деньги в какой-то определённый момент в будущем. Г осударственный долг (накопленная сумма задолженности правительства ) - это денежная ценность правительственных облигаций, принадлежащих о бществу (домохозяйствам, банкам, предприятиям, иностранцам и другим не правительственным учреждениям). Финансирование бюджетного дефицит а осуществляется путём заимствования на внутреннем и (или) внешнем фи нансовом рынке. При этом заимствование у денежных властей (кредиты Це нтрального банка правительству или приобретение им государственных ценных бумаг) является инфляционным. Например, в России в 1992-1994 гг. кредит ы ЦБ государственному сектору экономики явились основным фактором в ысокой инфляции. Поэтому во многих странах запрещено кредитование пр авительства денежными властями. А в ряде стран - и приобретение ими го сударственных ценных бумаг. В большинстве развитых стран преобладают неэмиссионны е формы финансирования дефицита государственного бюджета, не приводя щие непосредственно к росту инфляции. К таким формам относятся продаж а государственных ценных бумаг на финансовом рынке. Получение госуда рством кредитов от коммерческих банков и из-за рубежа. Приемлемый уро вень бюджета в краткосрочном периоде определяется в этом случае преж де всего спросом на государственные ценные бумаги и готовностью предоставления кредитов, ко торые в свою очередь зависят от предлагаемого государством дохода (пр оцентов) и от степени доверия к н ему со стороны потенциальных кредиторов. Приемлемость данного уровня дефицита в долгосрочном п ериоде определяется возможностью долговременного поддержания опред еляющих этот уровень параметров бюджетно-налоговой политики. Государ ство может, предложив достаточно высокий доход, разместить свои ценны е бумаги в краткосрочном периоде, однако выход за разумные пределы до ходности и объёма реализации ценных бумаг повлечёт за собой высокие расходы по обслуживанию государственного долга в будущем и, следоват ельно, увеличение в будущем бюджетного дефицита, снижения доверия к п равительству и необходимость повышения процентов по государственно му долгу. Этот “порочный круг” выразится в конечном счёте в невозможн ости дальнейшего неэмиссионного финансирования бюджетного дефицита . Если, например, в России в 1995-1996 гг. при отсутствии экономического роста и годовой инфляции порядка 60-70% процентные ставки по ГКО существенно пр евышали 100%, ясно что данный режим финансирования бюджетного дефицита м ожет поддерживаться лишь в весьма краткосрочной перспективе. Государственный бюджет выполня ет три основные экономические функции. Во-первых, он выступает средств ом распределения национального продукта между частными и общественн ыми потреблением и инвестициями. Во-вторых, с помощью прямых расходов и косвенных налоговых стимулов государственный бюджет воздействует на предложение производственных факторов (таких как труд и капитал) и на объём выпуска различных секторов экономики. В-третьих, он является орудием бюджетно-налоговой политики правительства, направленной на д остижение ключевых макроэкономических целей. Под налогово-бюджетной политикой понимается процесс налогообложения и осуществления госуд арственных расходов с целью сглаживания циклических колебаний и обе спечения устойчивого экономического роста в условиях высокой занято сти и низкой и стабильной инфляции. Целью бюджетно-налоговой политики, состоящей в манипулировании налогами и государственными расходами и используемой в сочетании с кредитно-денежной политикой, является достижение быстрого экономического роста в условиях высокой занятости и стабильных цен. В настоящее время, например, в США краткосрочная эконом ическая стабилизация осуществляется главным образом, с помощью инстр ументов кредитно-денежной политики. Однако иногда правительству, чтоб ы совладать с деловыми циклами приходится применять дискреционную н алогово-бюджетную политику. Дискреционная налогово-бюджетная политик а - это политика, при которой правительство изменяет ставки налогообл ожения или программы государственных расходов, прибегая обычно к при нятию новых законов. Основные инструменты дискреционной бюджетно-нал оговой политики - это общественные работы, другие программы капиталов ложений, проекты по трудоустройству населения и изменения ставок нал огообложения. Современная наука о государстве нных финансах выделяет такие формы дефицита, как структурный и циклич еский. Структурная часть бюджета - это активный элемент, размеры котор ого определяются под действием дискреционных мероприятий, таких как установление налоговых ставок, пособий социального обеспечения или в еличины расходов на оборону. Циклическая часть бюджета, напротив, - это пассивный элемент, зависящий от состояния конъюнктуры, то есть от тог о, повышаются или падают национальный доход или продукт. С количественной точки зрения, определения структурно го и бюджетного дефицита звучат следующим образом: В фактическом бюджете учитываются фактические денеж ные доходы, расходы и дефицит за определённый период. Структурный бюджет описывает те го сударственные доходы, расходы и дефицит, которые имели бы место в том случае, если бы народное хозяйство функционировало на уровне потенци ального выпуска. Циклический бюджет - это разница между фактическим и ст руктурным бюджетами. Он отражает воздействие делового цикла на бюдже т, принимая в расчёт влияние цикла на доходы, расходы и дефицит. Структурные доходы и расходы образуются под действием дискреционных мероприятий, проведённых через законодательство. Цикл ические расходы и дефицит формируются под влиянием налоговых поступ лений и расходов, которые автома тически изменяются в зависимости от состояния экономики. Например, когда в США в 1990 г. начался спад, на каждый процентный пункт прироста безработицы приходилось около 60 млр д. долл. Увеличения бюджетного дефицита. Подобное возрастание цикличе ского дефицита было обусловлено тем, что сократились налоговые посту пления, в то время как повысились расходы на пособия по безработице и бедности. Напротив, когда в 1993 г. Конгресс ут вердил пакет экономических мероприятий президента Клинтона, он повыс ил налоги и урезал расходы на оборону. Эти меры согласно прогнозам Бюд жетной комиссии Конгресса США должны за период 1994-1998 гг. привести к сокр ащению структурного дефицита на 443 млрд. долл. В целом, мероприятия бюджетно-налог овой политики приводят к изменению как структурного, так и циклическо го дефицита (по крайней мере, в коротком периоде). Если бы правительств о приняло решение уменьшить вооружённые силы и, таким образом сократи ть военные расходы на 30 млрд. долл., результатом этого стало бы понижени е структурного дефицита на 30 млрд. долл. В том случае, если бы это сокращ ение расходов не было компенсировано повышением расходов в других об ластях, оно одновременно, оказав ограничивающее воздействие на эконо мическую активность, вызвало бы возрастание циклического дефицита. ГЛАВА 3 ДВЕ ТОЧКИ ЗРЕНИЯ НА ГОСУД АРСТВЕННЫЙ ДОЛГ Государственный долг - это задолженность, накопившаяся у правительст ва, в результате заимствования денег для финансирования прошлых бюдж етных дефицитов. В соответствии с традиционной точк ой зрения государственные займы - фактор уменьшения национальных сбе режений и сдерживания накопления капитала. Этой точки зрения придерж ивается большинство экономистов. Однако существует другая точка зрен ия, называемая равенством Рикардо, которой придерживается небольшая, но очень влиятельная группа экономистов. В соответствии с рикардианс кой точкой зрения, государственный долг не влияет на сбережения и нак опление капитала. Как снижение налогов и бюджетный дефицит повлияют на с остояние экономики с традиционной точки зрения? Снижение налогов, финансируемое правительством за счё т займов, будет оказывать воздействие на экономику по многим направле ниям. Снижение налогов сразу же вызовет рост потребительских расходо в. Рост потребительских расходов влияет на состояние экономики как в краткосрочном, так и долгосрочном периоде. На протяжении краткосрочного периода увеличение потре бительских расходов приводит к росту спроса на товары и услуги и, таки м образом, к росту объёма производства и занятости. Однако ставка проц ента будет также расти из-за обострения конкуренции между инвесторам и в связи со снижением объёма сбережений. Повышение ставки процента б удет сдерживать инвестиции и стимулировать приток иностранного капи тала. Курс национальной валюты по отношению к иностранным валютам буд ет расти, что приведёт к снижению конкурентоспособности национальных фирм на мировом рынке. В долгосрочном плане сокращение национальных сбережен ий, вызванное снижением налогов, приведёт к уменьшению размеров накоп ленного капитала и росту внешней задолженности. Поэтому объём национ ального продукта снизится, а доля в нём внешнего долга возрастёт. Трудно оценить конечные результаты воздействия снижен ия налогов на экономическое благосостояние страны. Жизнь современног о поколения улучшится благодаря росту дохода и занятости, хотя весьма вероятно. Что одновременно повысится и темп инфляции. Тяжёлое бремя п оследствий такого бюджетного дефицита ляжет в основном на плечи буду щих поколений: они будут рождены в стране с меньшими размерами накопл енного капитала и большим внешним долгом. Рикардианский анализ влияния бюджетной политики на го сударственный долг основывается на логике поведения потребителя, учи тывающего интересы будущего. Какую же реакцию может вызвать с нижение налогов у думающих о будущем потребителей? Заботящийся о будущем потребитель понимает, что нали чие в настоящее время государственного долга означает повышение нал огов в будущем. При снижении налогов, финансируемом за счёт роста госу дарственного долга, сами налоги не уменьшаются: они просто перераспре деляются во времени. Не увеличивается и постоянный доход потребителя , а следовательно, и потребление. Общий принцип заключается в том, чт о сумма государственного долга равна сумме будущих налогов, и если по требитель в достаточной мере учитывает будущие события, то будущие на логи для него эквивалентны текущим. Следовательно, финансирование го сударственных расходов за счёт долга равносильно их финансированию за счёт налогов. Эта точка зрения, известная как рикардианское равенс тво, названа так в честь выдающегося экономиста XIX века Давида Рикардо, поскольку он первы м обратил внимание на этот теоретический аргумент. По ирони и судьбы , Рикардо н е был рикардианцем . Он скептически оценивал теорию , которая се йчас носит его имя. Вывод из равенства Рикардо заключается в том, что финан сируемое за счёт долга снижение налогов не изменяет потребления. Дома шние хозяйства сберегают прирост располагаемого дохода для оплаты п редстоящего в будущем повышения налоговых обязательств, обусловленн ого снижением текущих налогов. Этот прирост личных сбережений равен п о величине снижению государственных сбережений. Национальные сбереж ения - сумма личных и государственных сбережений - остаются неизменны ми. Поэтому снижение налогов не приводит к тем последствиям, на которы е указывает традиционный анализ. Однако из логики анализа равенства Рикардо не следует, что любые изменения в бюджетно-налоговой политике бесполезны. Они мог ут существенно повлиять на расходы потребителя, если приводят к измен ению текущего или будущего объёма государственных расходов. Предполо жим, например, что правительство снижает налоги сегодня потому, что он о планирует уменьшить государственные закупки в будущем. Если потреб итель считает, что это снижение налогов не вызовет роста налогов в буд ущем, он будет считать себя более обеспеченным и увеличит расходы на п отребление. Однако именно снижение государственных расходов, а не уме ньшение налогов стимулирует потребление: объявление о будущем снижен ии государственных расходов привело бы к росту текущего потребления даже при неизменном уровне существующих налогов, поскольку это предп олагает, что через некоторое время налоги уменьшатся. БЮДЖЕТНОЕ ОГРАНИЧЕНИЕ ГОСУДАРСТВА Чтобы лучше понять взаимосвязь между государственным долгом и будущими налогами, можно предположить , что экономика функционирует только в течение второй - будущее. В перв ом периоде государство собрало налоги Т1 , а объём закупок составил G1 , во в тором периоде оно собрало налогов Т2 и ос уществило закупки на сумму G2 . В с вязи с тем, что правительство может допустить либо бюджетный дефицит. Либо превышение доходов над расходами, налоги и затраты в каждый отде льный период не обязательно должны быть тесно взаимосвязанными. Необходимо проанализировать, как н алоговые поступления в течение обоих периодов соотносятся с государ ственными закупками в эти же периоды. Заметим. Что в первый период бюд жетный дефицит равен государственным расходам за вычетом налогов. Та ким образом: D=G1-T1 , Где D - дефицит. Правительство финансирует этот дефицит путём продажи соответствующего количества государстве нных облигаций. Во второй период государство должно собрать необходи мую для выплаты задолженности (включая накопленные проценты) и для оп латы государственных закупок за второй период сумму налогов. Исходя из этого: T2=(1+r)D+G2 , Где r - ставка процента. Для того, чтобы показать алгебраиче ски зависимость между налогами и объёмом закупок, объединим два вышеп риведённых уравнения. Подставив во второе уравнение величину D из первого уравнения, получим: T2=(1+r)(G1-T1)+G2. Это уравнение показывает зави симость между объёмом закупок и налоговыми поступлениями в каждый из периодов. После ряда алгебраических преобразований получим: T1+T2/(1+r)=G1+G2/(1+r) Это уравнение и является госуда рственным бюджетным ограничением. Оно показывает, что приведённая ст оимость государственных закупок равна текущей приведённой стоимост и налоговых поступлений. Государственное бюджетное огранич ение показывает, как нынешние изменения в бюджетно-налоговой политик е связаны с изменениями политики в будущем. Если правительство сокращ ает налоги первого периода без сокращения закупок, то оно входит во вт орой период с долгом по государственным облигациям. Наличие этого дол га вынуждает правительство выбирать между сокращением закупок и пов ышением налогов. ПОТРЕБИТЕЛИ И БУДУЩИЕ НАЛОГИ Сущ ность рикардианской точки зрения заключается в том, что при выборе ур овня затрат на потребление люди оценивают размеры будущих налогов ис ходя из величины государственного долга. Но насколько предусмотрител ьны потребители? Сторонники традиционной точки зрения на государстве нный долг считают, что размер будущих налогов не оказывает большого в лияния на текущее потребление, как это предполагается рикардианским подходом. При этом они приводят следующие аргументы: «Близорукость» Экономисты, придерживающиеся рикардианской точки зрения на бюджетно-налоговую политику считают, чт о люди среди множества возможных решений, например, о соотношении меж ду потреблением и сбережением в распределении дохода, способны выбра ть оптимальное. Такие потребители определяют размеры будущих налогов на основании информации о долгах, которые правительство делает в нас тоящее время. Таким образом, рикардианская точка зрения основывается на том, что люди обладают достаточными знаниями и способны заглядыват ь в будущее. Один из возможных аргументов в пол ьзу традиционной точки зрения на снижение налогов заключается в том, что люди оценивают лишь ближайшую перспективу, поскольку они не полно стью осознают, к каким последствиям может привести дефицит государст венного бюджета. Пусть некий потребитель основывается на предположении , что будущие налоги будут такими же, как и существующие. Этот человек н е принимает в расчёт будущие изменения налогов, связанные с текущей г осударственной политикой. При финансируемом за счёт займов снижении налогов этот человек будет считать, что его постоянный доход возраста ет, даже если это на самом деле не так. Снижение налогов, поэтому, вызыв ает рост потребления и сокращение национальных сбережений. Огра ничения по заимствованию Рик ардианская точка зрения на роль государственного долга основывается на гипотезе постоянного дохода. В соответствии с ней, потребление зав исит не только от размеров текущего дохода, но и от уровня постоянного дохода, который включает оба вида дохода: текущий и ожидаемый в будущ ем. Согласно рикардианским взглядам, при финансируемом за счёт займов снижении налогов текущий доход увеличивается, но постоянный доход и уровень потребления остаются неизменными. Сторонники традиционного взгляда на государственный долг полагают, что гипотеза постоянного дохода не вполне правильна, поскольку существуют ограничения по заимствованию для потребителей. При наличии таких ограничений человек может потреб лять лишь в пределах его текущего дохода. Размер потребления для него в большей мере определяется текущим, а не постоянным доходом; финанси руемое за счёт займов снижение налогов приводит к увеличению текущег о дохода и потребления, несмотря на то, что будущий доход снижается. По существу, когда правительство снижает текущие и повышает будущие нал оги, оно тем самым как бы предоставляет плательщику налогов заём. Тем, кто хотел бы получить заём, но не смог этого сделать, снижение налогов даёт средства на потребление. Буду щие поколения Тре тий аргумент в пользу традиционной точки зрения заключается в том, чт о потребители ожидают, что предполагаемые будущие налоги придётся пл атить не им, а следующим поколениям. Предположим, например, что государ ство сегодня снижает налоги. Выпускает рассчитанные на 30 лет облигаци и для финансирования бюджетного дефицита, а затем через 30 лет поднимае т налоги для выплаты займа. В этом случае государственный долг предст авляет собой средство перераспределения богатства следующего покол ения налогоплательщиков (которому придётся платить повышенные налог и). В результате такого перераспределения ресурсы нынешнего поколени я возрастают, и оно увеличивает потребление. По существу, финансируемо е за счёт займов снижение налогов стимулирует потребление. поскольку оно даёт нынешнему поколению возможность увеличить потребление за с чёт следующего поколения. Экономист Роберт Барро приводит ос троумный контраргумент в поддержку рикардианской позиции. Он считает , что поскольку будущие поколения являются детьми и внуками нынешнего поколения, то не надо считать их независимыми экономическими агентам и. Наоборот, нынешнее поколение заботится о будущих поколениях. Согласно позиции Барро, в действительности решения при нимаются не отдельным лицом, которое живёт ограниченное число лет, а с емьёй, которая существует неопределённо долго. Другими словами, челов ек решает сколько ему потреблять. Исходя не только из своего собствен ного дохода, но и принимая во внимание будущие доходы членов своей сем ьи. Финансируемое за счёт займов снижение налогов может привести к ув еличению доходов отдельного лица, который оно получает на протяжении жизни, не увеличивая, однако, постоянный доход его семьи. Наоборот, полу ченные за счёт снижения налогов дополнительные средства человек нап равляет не на потребление, а на сбережения. Чтобы оставить их в наслед ство своим детям, которые будут платить повышенные налоги. В общем, дебаты между сторонника ми двух точек зрения всё ещё продолжаются. ЗАКЛЮЧЕНИЕ ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ 1. Бюджет - это система, используе мая правительством и другими организациями для планирования доходов и расходов и для осуществления контроля над ними. 2. Налогово-бюджетная политика вкл ючает в себя мероприятия по сбору налогов и расходованию бюджетных с редств. Антициклическая налогово-бюджетная политика применяется ино гда в форме дискреционных программ, таких, как: общественные работы, пр ограммы трудоустройства и разного рода мероприятия в области налого обложения. 3. Дефицит бюджета - это превышен ие расходов над доходами. Государственный долг - это накопленная задо лженность правительства перед населением. Он представляет собой сумм у бюджетных дефицитов за прошедшие периоды. 4. Существует две точки зрения на государственный долг. В соответствии с традиционной точкой зрения фи нансируемое за счёт займов снижение налогов стимулирует рост расход ов потребителей и приводит к сокращению национальных сбережений. Это т рост потребительских расходов повышает в краткосрочном периоде со вокупный спрос и доход, но в долгосрочном плане ведёт к снижению объём ов накопленного капитала и дохода. 5. В соответствии с рикардианско й точкой зрения финансируемое за счёт займов снижение налогов не сти мулирует роста расходов потребителей, потому что не повышает постоян ный доход: оно лишь в определённой мере перераспределяет налоговое бр емя от настоящего к будущим поколениям. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1. Пол А. Самуэльсон, Вильям Д. Нордхаус. Экономика: Пер. с англ. - М.: “Издательство БИНОМ”, 1997. С. 662-678. 2. Мэнк ью Н. Г. Макроэкономика. Пер. с англ. - М.: Издательство МГУ, 1994. С. 615-631. 3. Экономическая теория: Курс ле кций. Часть II. Под общей ред. Акад. Деминой М. П. - Иркутск: Издательство ИГ ЭА, 1995. С. 248-249. 4. Гальперин В. М., Гребенников П. И., Леусский А. И., Тарасевич Л. С. Макроэкономика: Учебник. Под общей ред. Тар асевича Л. С. - Издательство СПбГАЭФ, 1997. С. 395-399. 5. Осадчая И. М. Бюджет государства: опыт промышленно развитых стран и российские реалии. Бизнес и политик а. - 1997. - № 2. - С. 43-51. 6. Замков О. О. Бюджетный дефицит, государственный долг и экономический рост. Вестн. Моск. Ун-та. Сер. 6, Эко номика. - 1997. - № 2. - С. 3-21.