Организация валютного контроля над экспортной выручкой

Содержание 1. Введение……………………………………………………… ……..3 2. Понятия и цели валютного контроля, п равовая база…………….5 3. Контроль за экспортом валютной выру чки……………………….9 3.1. Банковский контроль за поступл ением валютной выручки от экспорта товаров………………………………………….13 3.2. Передача Банками в ГТК России сведе ний о поступлении валютной выручки от экспорта товаров…………………...18 3.3. Права и обязанности органов валютно го контроля……….21 4. Ответственность Банков……………… …………………………..24 5. Ответственность Экспортеров………… …………………………25 5.1. Ответственность сотрудников Э кспортеров и Ответственных лиц Банков…………………………………27 6. Заключение………………………………………………… ……...28 Список литературы………………… ……………………………..30 1. Введение Экспортно-импортные потоки товаров и услуг являются одним из показателей уровня развития стран. Вне всякого сомнения, не всегда во зможно стать экспортером продукции, даже имея абсолютные и сравнительн ые преимущества в издержках производства, обеспеченность факторами пр оизводства. Позиции экспортера и импортера в значительной степени зави сят от степени развития конкуренции на международных рынках и внутри ст раны. Экспорт и импорт товаров проявляется как на макроэкономическом, та к и на микроэкономическом уровне. Что касается макроэкономического развития, то каждая страна ст ремится как можно больше экспортировать, а импортировать в размерах экс портной выручки, что в экономической науке определяется функцией экспо рта и импорта. Чтобы их использовать, необходимо отвлечься от валютных к урсов, потребительских предпочтений в различных странах и структурных характеристик экономики. Так, уровень экспорта страны рассматривается как возрастающая функция национального дохода других стран. Иначе гово ря, экспорт возрастает с ростом национального дохода других стран и наоб орот, а импорт данной страны возрастает с ростом национального дохода ст раны. Таким образом, имеются определенные взаимозависимости между эксп ортом, импортом и национальным доходом двух стран, что объясняется мульт ипликатором внешней торговли. Действие мультипликатора внешней торгов ли выражается в том, что увеличение инвестиций в какой-то стране вызывае т в ней прежде всего повышение дохода в результате нормального мультипл икационного процесса. Но по мере роста национального дохода этой страны увеличивается также объем ее импорта, а поскольку импорт этой страны явл яется одновременно экспортом другой страны, то возрастает также и нацио нальных доход последней. В свою очередь рост ее национального дохода выз ывает увеличение импорта данной страны, а поскольку он представляет соб ой одновременно экспорт первой страны, то это снова ведет к увеличению д охода первой страны. Таким образом, выражается зависимость между такими экономическими параметрами, как национальный доход, экспорт, импорт. 2. Понятия и цели валютного контрол я, правовая база Как уже было сказано целью валютного контроля является обеспечение экспортерами зачислени я валютной выручки от экспорта товаров на свои валютные счета в уполномо ченных банках Российской Федерации. Зачисление выручки от экспорта тов аров на иной счет, чем счет Экспортера в уполномоченном банке, указанный в контракте, допускается только при наличии у Экспортера разрешения Бан ка России. Для целей настоящего диплома используются следующие основные понятия: Экспортер - предприятие (учреждение, орга низация) либо физическое лицо - резидент Российской Федерации, от имени к оторого заключен контракт (договор, соглашение) на экспорт товаров (дале е - контракт); Банк - уполномоченный банк либо его филиа л, где ведется счет, на который должна поступить валютная выручка от эксп орта товаров по данному контракту; Паспорт сделки (далее сокращенно - ПС ) - базовый документ валютного контроля, офор мляемый Экспортером в Банке и содержащий сведения о внешнеэкономическ ой сделке, необходимые для осуществления этого контроля, изложенные в ст андартизированной форме; Учетная карточка таможенно-банковского контроля (далее сокращенно - УК ) - возврат ный документ, формируемый таможенными органами для направления в Банки и содержащий часть сведений на грузовой таможенной декларации (далее - Г ТД), необходимых Банкам для осуществления контроля за поступлением валю тной выручки от экспорта товаров; Реестр - документ, объединяющий УК, напра вляемые в один Банк и имеющие одну контрольную дату возврата в таможенны е органы; Досье - специальная подборка документов по контролю за поступлением валютной выручки от экспорта товаров. Досье формируется уполномоченными банками по каждому ПС; Журнал - журнал, который ведется Банком д ля отдельного учета входящих и исходящих документов валютного контрол я, указанных в настоящей Инструкции; Ответственные лица Банка - сотрудники Ба нка, уполномоченные подписывать ПС и совершать иные действия по валютно му контролю от имени Банка, как агента валютного контроля. В настоящее время поступление выручки от экспорта товара регул ируется в первую очередь совместной Инструкцией ЦБ и Государственного Таможенного Комитета №19 от 12 октября 1993 года и №01-20/10283 (соответ ственно) "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Р оссийскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров", а также Закон ом РФ №3615-1 от 09.10.92г. «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкц ией ЦБ №7 от 29.06.92г. «О порядке обязательной продажи организациями части вал ютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внут реннем валютном рынке РФ» и рядом других нормативных документов. Физические и юридические лица, как отечественные, так и ино странные, принимающие участие в валютных операциях в Российской Федера ции, делятся на резидентов и нерезидентов. Резидентами являются: - физические лица, постоянно п роживающие в России, в том числе временно находящиеся за границей; - юридические лица, созданные в соответствии с Российскими законами, с местонахождением на территори и Росси; - дипломатические и иные офици альные представительства России за ее пределами и другие. Нерези дентами считаются: - физические лица, постоянно п роживающие за границей, в том числе временно находящиеся в России; - юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств с местонахо ждением за пределами России; - находящиеся в России иностра нные дипломатические и иные официальные представительства, а также меж дународные организации и другие. Расчет ы между юридическими лицами-резидентами в иностранной валюте производ ятся на основании заключенных между ними договоров (контрактов). Сделки купли-продажи свыше 10 тыс. ам.долларов фиксируются в территориальными уп равлениями Банка России. Резиденты, как юридические, так и физические лица, могут иметь счета и вкл ады в иностранных валютах в уполномоченных коммерческих банках России. Порядок открытия валютных счетов в российских банках и осуществления ч ерез эти счета операций устанавливает Центральный банк РФ. Для открытия валютного счета юридическому лицу необходимо предоставить в уполномоч енный коммерческий банк ряд документов: - заявление на открытие счета; - нотариально заверенные копи и устава организации и учредительных документов; - свидетельство о государстве нной регистрации юридического лица; - документ, подтверждающий пос тановку на учет в налоговых органах и регистрацию в качестве плательщик а страховых взносов; - документ о регистрации в орг анах государственной статистики; - заверенную нотариусом карто чку с образцами подписей лиц, имеющих в данной организации право распоря жаться иностранной валютой. Организаци и и предприятия могут иметь несколько валютных счетов в одном или в ряде коммерческих банков, как и вправе открывать счета в нескольких валютах. Поступления в иностранной валюте в пользу предприятий и организаций за экспорт товаров (работ, услуг), а также выручка от реализации товаров (рабо т, услуг) за иностранную валюту на территории России подлежат обязательн ому зачислению на валютные счета в уполномоченных банках России. Следуе т отметить, что под сокрытой выручкой в иностранной валюте понимается вы ручка, не зачисленная на счета в уполномоченных банках на территории РФ, не зависимо от того, что она нашла отражение в бухгалтерском учете предп риятия. Уполномоченные банки открывают каждому предприятию и организации пара ллельно два вида счетов: - транзитный валютный счет – для зачисления в полном объеме поступлений в иностранной валюте; - текущий валютный счет – для учета средств, остающихся в распоряжении предприятий и организаций пос ле обязательной продажи части валютной выручки. Предприяти я и организации независимо от форм собственности, включая предприятия с участием иностранного капитала, осуществляют продажу 75% валютной выручк и от экспорта товаров (работ, услуг) на внутреннем валютном рынке Росси че рез уполномоченные банки по рыночному курсу [7] . При зачислении валютной выручки на транзитный валютный счет предприят ия уполномоченный банк не позднее следующего рабочего дня извещает об э том предприятие, а последнее дает поручение этому банку на обязательную продажу валюты и на перечисление оставшейся части на свой текущий валют ный счет. Уполномоченный банк должен продать полученную от предприятия иностранную валюту в течение семи рабочих дней. По операциям уполномоченных банков, связанных с обязательной продажей части экспортной валютной выручки на внутреннем валютном рынке, их коми ссионное вознаграждение не должно превышать 1,3% от суммы продаваемой ино странной валюты (включая расходы по выплате комиссионного вознагражде ния межбанковским валютным биржам), (в АКБ «Северный Народный Банк» тари ф на выполнение функций агента валютного контроля установлен в 0,1% от сумм ы контракта, а комиссионное вознаграждение устанавливается в пределах 0,7-0,9% от суммы продаваемой иностранной валюты (см Приложение №12)); комиссион ное вознаграждение межбанковских валютных бирж – не более 0,3% от суммы не тто – продажи иностранной валюты, проведенной через биржу. Оставшаяся после обязательной продажи часть валютной выручки может бы ть реализована на валютном рынке по курсу рубля, устанавливаемому предп риятием по согласованию с уполномоченным банком, или использована на оп лату закупаемых предприятием за границей товаров и на другие нужды. С текущего валютного счета отечественные предприятия и организации мо гут получить наличную иностранную валюту или преобрести чеки в иностра нной валюте, но только на расходы, связанные с загранкомандировками свои х сотрудников (не ранее чем за три банковских дня до их убытия в командиро вку). 3. Контроль з а экспортом валютной выручки Контроль за экспортом начинается с момента оформления экспортером и обслуживаю щим его коммерческим банком паспорта сделки, в котором содержатся основ ные данные контракта (реквизиты экспортера и иностранного контрагента, сумма сделки, валюта цены и платежа, форма расчетов и другие). В связи с пос ледующей обработкой приводимых в многочисленных паспортах сделок свед ений на электронных машинах, эти данные кодируются согласно выработанн ому классификатору. По поставкам товаров в страны СНГ паспорта сделок не оформляются. По каждому заключенному Экспортером контракту оформляется один ПС, под писываемый одним уполномоченным банком, на транзитный валютный счет, в к отором в последующем должна поступить от импорта нерезидента вся валют ная выручка от экспорта товаров по данному контракту. Форма и порядок оф ормления Экспортером ПС приводятся в Приложении №1. ПС оформляется в двух экземплярах . В нашем случае по ПС (см При ложение №8) видно, что данный ПС предназначен для валютного контроля за по ступлением выручки от экспорта товара, 12893032 – код Банка по ОКПО, и номер ПС – 12. Номер контракта соотвествует номеру действительного контракта, су мма контракта – 2900000 долларов США, форма расчетов – перевод, поступление выручки в течение 60 дней. Также необходимо заметить, что на ПС стоит особа я отметка Банка – сумма контракта может быть изменена. Экспортер одновременно с заполненным и подписанным от его имени ПС пред ставляет в Банк оригинал или заверенную лицом, имеющим право первой подп иси по счету Экспортера, и скрепленную печатью Экспортера копию контрак та, на основании которого был составлен ПС. С подписанием ПС Экспортер принимает на себя ответственность за: - полное соответствие сведе ний, приведенных в ПС, условиям контракта, на основании которого был сост авлен данный ПС; - зачисление в полном объеме и в установленные сроки выручки от экспорта товаров по контракту, на осн овании которого был составлен данный ПС, на транзитный валютный счет Экс портера в Банке, в который он представляет ПС для оформления. Банк расс матривает представленные ему документы (проверяет соответствие данных ПС условиям контракта, соответствие подписи на ПС образцу подписи в кар точке образцов подписей лиц, имеющих право первой подписи по счету Экспо ртера) и подписывает представленные Экспортером экземпляры ПС. Первый экземпляр ПС возвращается Экспортеру вместе с оригиналом или ко пией контракта, что отражается в Журнале в графе "Исходящие". Форма и поряд ок ведения Журнала приведены в Приложении №2. Второй экземпляр ПС служит основанием для открытия Банком Досье, в котор ое он помещается для хранения. С подписанием ПС Банк принимает данный контракт на расчетное обслужива ние и выражает согласие на выполнение функции по контролю за поступлени ем валютной выручки от экспорта товаров по этому контракту. Наличие хотя бы одного из следующих условий является для Банка основани ем для отказа в подписании ПС. Такими усл овиями являются: - несоответствие данных, сод ержащихся в контракте, сведениям, указанным в ПС; - несоответствие предусмот ренных контрактом валютных операций требованиям действующего законод ательства Российской Федерации; - оформление ПС с нарушениям и установленных требований; - наличие в контракте услови й, предусматривающих зачисление валютной выручки по нему на счета предп риятий или лиц, не являющихся Экспортерами по данному контракту в соотве тствии с 19 инструкцией; - отсутствие в контракте усл овий, предусматривающих зачисление выручки на счет Экспортера в уполно моченном банке Российской Федерации; - отсутствие в контракте как их-либо сведений, необходимых для составления ПС в установленном порядк е. При отказе в подписании ПС Банк возвраща ет Экспортеру представленные им документы и при этом может дать Экспорт еру рекомендации по оформлению ПС и внесению изменений в условия контра кта, связанные с оформлением ПС. В случае внесения сторонами изменений в контракт, затрагивающих сведения, ко торые ранее использовались при составлении ПС, подписанного Банком по д анному контракту, Экспортер в 10-дневный срок с даты внесения указанных из менений, но не позднее представления к таможенному оформлению товаров, э кспортируемых на основании внесенных в контракт изменений и/или дополн ений, представляет в Банк: - оригиналы или копии дополн ений и/или изменений к контракту, заверенные подписью лица, имеющего пра во первой подписи по счету Экспортера, и скрепленные его печатью; - дополнительные листы к ПС, составляемые по форме ПС, но с заполнением только тех граф (позиций), сведе ния в которых подлежат уточнению. Дальнейшее оформление и использование д ополнительных листов к ПС осуществляется в порядке, предусмотренном дл я самих ПС. Следующим этапом валютного контроля явл яется таможенное оформление экспортных товаров. Заблаговременно до представления таможенным органам экспортных товар ов к таможенному оформлению Экспортер в порядке, согласованном с Банком , получает в последнем ксерокопии с хранящихся в Банке оригинала ПС и доп олнительных листов к нему, если таковые были подписаны Банком, (далее вме сте - ПС), заверенные Ответственным лицом Банка и скрепленные печатью Бан ка. Декларант до предъявления товаров к таможенному оформлению снимает ко пию с подготовленной ГТД на экспортируемые товары. Таможенные органы принимают экспортные товары к таможенному оформлени ю только при предъявлении им в дополнение к прочим документам, предусмот ренным таможенным законодательством Российской Федерации, ксерокопии ПС, заверенной Ответственным лицом Б анка и скрепленной печатью Банка, а также копии с ГТД на оформляемый груз. Таможенные органы сверяют соответствие данных, содержащихся в ПС, данным, заявленным в ГТД, и другим имеющимся в и х распоряжении документов, а также соответствие подписи Ответственног о лица Банка, заверившего копию ПС, и оттиска печати Банка образцам в полу ченных от Банка России карточках с образцами подписей Ответственных ли ц уполномоченных банков и оттиска печати Банка. В случае отсутствия расхождений между вы шеуказанными документами, и при выполнении всех иных требований таможе нного законодательства Российской Федерации должностное лицо таможен ного органа, осуществляющее таможенное оформление товаров, подписывае т копию ПС и копию ГТД и ставит на указанных документах свою личную номер ную печать. Подписанные должностным лицом таможенного органа копии ПС вместе с экз емпляром ГТД остаются в делах таможни. Копия с ГТД на товары, поставленные на экспорт, с подписью должностного л ица таможенного органа и оттиском его личной номерной печати передаетс я Экспортеру. Следующий этап - передача в Банки сведений об отгрузках экспортных товар ов. Экспортер в 10-дневный срок со дня выпуска товаров таможенными органами п редставляет в Банк копию ГТД, полученную от таможенного органа, оформивш его выпуск товаров. На основании данных ГТД Государственный таможенный комитет Российской Федерации составляет УК, объединяемые в Реестре по установленной форме . Каждая УК содержит информацию по одной произведенной отгрузке, и УК груп пируются в Реестры по принципу календарной последовательности ожидаем ого поступления валютной выручки от экспорта товаров на транзитные сче та Экспортеров. ГТК России по каналам специальной связи (т.е. используя услуги Главного ц ентра специальной связи Министерства связи Российской Федерации и/или Федерального управления фельдъегерской связи Российской Федерации пр и Министерстве связи Российской Федерации) направляет Реестры в двух эк земплярах в соответствующие Банки. 3.1. Банковский контроль за поступлением вал ютной выручки от экспорта товаров Все посту пившие в Банк от ГТК России Реестры (независимо от наличия счетов Экспор теров в данном банке и любых иных обстоятельств) регистрируются в Журнал е. Со всех поступивших в Банк Реестров, содержащих информацию по отгрузкам его клиентов, Банк снимает ксерокопии, которые разделяются на УК и в тече ние трех банковских дней направляются соответствующим Экспортерам для целей идентификации сумм, поступающих на счета Экспортеров в Банке, по о тношению к конкретным отгрузкам, указанным в Реестрах. В нашем случае учетная карточка – Приложение №10. В ней указано, что дата в ывоза была 27.05.97г. Экспортер подтверждает, что поступление средств на сумму 1143 ам.долларов было произведено переводом 23.06.97г. Первый оригинальный экземпляр Реестра разделяется Банком на УК, относя щиеся к разным ПС, и эти УК распределяются по соответствующим Досье. Второй экземпляр Реестра заполняется Банком и не позднее контрольного срока обратной отсылки в ГТК России, указанного на нем, возвращается по к аналам специальной связи в ГТК России. Для целей облегчения идентификации поступающих сумм Экспортер уведомл яет иностранного плательщика о необходимости указания в межбанковском документе ("ключеванном" телексе, SWIFT - послании, авизо, выписке и т.п.), направл яемом в российский Банк и подтверждающем зачисление средств в пользу Эк спортера, реквизитов контракта или ПС. В Приложении №11 отражен один из таких переводов от 29 августа 97г. на сумму 1738,8 ам.долларов и номер контракта в нем указан. Копии всех первичных банковских документов, подтверждающих поступлени е сумм в пользу Экспортера, распределяются Банком по соответствующим До сье по мере их идентификации. При поступлении на транзитный валютный счет Экспортера в Банк валютной выручки от экспорта товаров в поручении о переводе поступившей суммы ил и ее части на свой текущий валютный счет и продаже части экспортной выру чки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи (если да нное требование относится к поступившей сумме) Экспортер отдельной стр окой указывает реквизиты (номер и дату) ПС и УК (при поступлении аванса - то лько ПС, при отсутствии УК - ПС и ГТД), по которым поступила экспортная выру чка. Экспортеры (как правило, вместе с поручением на перевод средств с транзи тного на текущий валютный счет и на обязательную продажу части валютной выручки от экспорта товаров) не позднее, чем за 10 дней до контрольного сро ка возврата Реестра в ГТК России, на основе полученных от Банка выписок с о своих транзитных валютных счетов, а также иной банковской и коммерческ ой информации, имеющейся в распоряжении Экспортеров, обязаны представи ть в Банк свой вариант заполнения ранее полученной от Банка УК (заполнен ную ксерокопию УК, подписанную руководителем, имеющим право первой подп иси по счету и скрепленную печатью Экспортера) с ссылками на реквизиты к онкретных банковских документов (выписок со счета аккредитивов, инкасс овых поручений и т.п.). Если валюта цены по контракту не совпадает с валютой платежа, Экспортер вместе со своим вариантом заполнения УК представляет в Банк расчет курс а валюты цены к валюте платежа с необходимыми пояснениями. Банк проверяе т указанный расчет с точки зрения соответствия условиям контракта и реа льности закладываемых в расчет показателей (курсов и т.п.) и в случае согла сия учитывает в дальнейшем в УК в качестве поступившей сумму в валюте це ны, полученную в результате пересчета фактически поступившей суммы по у казанному курсу. В случае несогласия с представленным Экспортером расчетом Банка указы вает в УК и всех прочих документах валютного контроля фактически поступ ившую сумму в валюте платежа. Указание Банком в графе "Инф Б/ КВ" УК кода валюты, отличного от коды валюты, указанного ГТК России в графе "Инф Т/ КВ", является для органов валютного к онтроля основанием для проведения проверки по данному случаю. В случаях, когда валютная выручка от экспорта товаров поступает в Банк в неполном объеме (т.е. разница между фактически поступившей суммой и сумм ой, указанной Экспортером в ГТД, превышает суммарную банковскую комисси ю) или с нарушением указанного в Реестре срока, Экспортер имеет право обр атиться в МВЭС России или уполномоченные МВЭС России органы для получен ия письменного подтверждения обоснованности недополучения или задерж ки получения им валютной выручки от экспорта товаров либо представить в Банк письменное подтверждение Банка России об освобождении его от обяз ательного зачисления валютной выручки на счета в уполномоченные банки Российской Федерации. При наличии указанных письменных подтверждений Экспортер отражает сум му, являющуюся обоснованно непоступившей, в графе "Обоснов." заполняемой им УК и направляет оригиналы указанных подтверждений в Банк в приложени и к своему варианту заполнения УК при подаче его в Банк. Банк, проверив правильность отнесения Экспортером поступивших сумм к о тдельным УК и сверив даты, указанные Экспортером, с фактическими датами поступления этих сумм на транзитный валютный счет Экспортера, но не позд нее контрольного срока возврата Реестра в ГТК России, заполняет все без исключения графы второго экземпляра Реестра независимо от полноты и св оевременности поступления валютной выручки от экспорта товаров. Суммы обоснованно непоступившей валютной выручки от экспорта товаров, письменно подтвержденные Банком России, МВЭС России или ТПП России, посл е проверки полномочий лиц, подписавших подтверждения, заносятся в соотв етствующую графу УК. При отсутствии у Банка каких-либо из предусмотренных инструкцией №19 док ументов, необходимых для идентификации сумм (включая вариант заполнени я УК, поручение об обязательной продаже иностранной валюты и/или перевод е с транзитного на текущий валютный счет Экспортера с ссылкой на конкрет ные ПС и УК (ГТД), и при невозможности однозначно отнести поступившие сред ства к конкретной УК из отсылаемого в ГТК России Реестра на основании то варосопроводительных и/или товарораспорядительных документов (по доку ментарным операциям) Банк при заполнении УК не учитывает эти средства в качестве поступивших и проставляет "О" в графах УК "Сумма Б" и строке "Инф Б". Наличие в межбанковских документах ("ключеванном" телексе, SWIFT - послании, а визо, выписке и т.п.), направляемых иностранным банком в российский Банк и подтверждающих зачисление средств на корреспондентский счет Банка в п ользу Экспортера, реквизитов контракта (ПС или УК) или иной информации о н азначении платежа само по себе не является для Банка достаточной информ ацией для отнесения суммы к конкретной УК. Объяснения Экспортера по поводу непоступления средств по конкретной У К или соответствующие сведения из межбанковских документов, облегчающ ие по мнению Банка работу органов валютного контроля, могут быть изложен ы в краткой форме в графе УК "Особые отметки". Во избежание повторного занесения одной и той же суммы в УК по разным экс портным отгрузкам, Банк ведет отдельный учет сумм, указанных в качестве поступивших во вторых экземплярах Реестров, возвращенных в ГТК России. В тех случаях, когда по отдельной отгрузке поступившая до контрольного с рока возврата Реестра сумма полностью (за исключением суммарной банков ской комиссии) совпадает с суммой, указанной в графе "сумма Т" конкретной У К или отличается от нее на сумму, засчитанную в качестве обоснованно не п оступившей (имеется письменное подтверждение МВЭС России, уполномочен ных МВЭС России органов, Банка России), информация о полученных суммах пе реносится в УК, хранящиеся в соответствующих Досье, а сама УК подписывае тся Ответственным лицом Банка и скрепляется печатью Банка. Если поступившие по данному УК суммы вместе с суммами, засчитанными в ка честве обоснованно непоступивших, составляют сумму меньшую, чем указан а в графе "Сумма Т" конкретной УК, Банк в графе УК "Особые отметки" нарастающ им итогом независимо от контрольного срока ведет учет поступления сред ств по данному УК с указанием дат поступлений до тех пор, пока сумма всех п оступивших средств вместе с суммой, засчитанной в качестве обоснованно непоступившей (в соответствии с письменным подтверждением МВЭС России, уполномоченных МВЭС России органов или Банка России), не составят сумму, указанную в графе "Сумма Т" (с учетом суммарной банковской комиссии по опе рации). В этом случае Банком заполняются все графы УК с указанием в графе " Инф Б" срока поступления последней суммы, а сама УК подписывается Ответс твенным лицом Банка и скрепляется печатью Банка. После возврата в ГТК России заполненного второго экземпляра Реестра от несение поступающих сумм к конкретным УК осуществляется Банком на осно вании реквизитов (номеров и дат) ПС и УК, указываемых Экспортером в поруче ниях на обязательную продажу иностранной валюты и/или перевод средств с транзитного на текущий валютный счет Экспортера. Заполненная Экспортером УК, копия ГТД, письма МВЭС России, уполномоченны х МВЭС России органов, Банка России и иные документы, получаемые Банком в соответствии с инструкцией №19, после регистрации в Журнале направляются Банком в соответствующее Досье. По истечении даты, указанной в графе ПС "Последний платеж", но не ранее дат ы заполнения всех УК, находящихся в Досье, указанное Досье "закрывается", т .е. сдается в архив Банка для последующего хранения в течение не менее 5 ле т с даты сдачи в архив. Досье, не сданные в архив по истечении 180 дней с даты, указанной в графе ПС "Д ата последнего платежа по контракту" по причине непоступления в полной с умме валютной выручки по какой-нибудь УК из данного Досье, могут быть сда ны Банком в архив с предварительным направлением письменного извещени я в Главное территориальное управление Банка России о факте непоступле ния валютной выручки от экспорта товаров с приложением копий всех докум ентов соответствующего Досье. 3.2. Передача Банками в ГТК России сведений о поступлении валютной выручки от экспорта товаров После заполнения второго экземпляра Реестра, но не позднее контрольног о срока, указанного в графе "Контрольный срок возврата реестра", Банк по ка налам специальной связи направляет второй экземпляр Реестра, подписан ный Ответственным лицом Банка и скрепленный печатью Банка, в ГТК России с регистрацией отправки в Журнале. Не допускается отсылка в ГТК России Реестров с незаполненными Банком гр афами. Неполучение от Экспортера каких-либо сведений о характере поступивших сумм (включая его вариант заполнения УК, поручения о продаже валюты или п еречислении на текущий счет с ссылкой на конкретные ПС и УК ГТД), письменн ые подтверждения МВЭС России или уполномоченных МВЭС России органов, Ба нка России) или непоступление самих сумм не может служить для Банка осно ванием для задержки возврата Реестра в ГТК России. Расписки Главного центра специальной связи Министерства связи Российс кой Федерации, подтверждающие отправку Реестров и иных документов, напр авляемых Банком ГТК России в соответствии с инструкцией №19, подшиваются ( подклеиваются) с обратной стороны Журнала по мере их передачи Банку. Полученные от Банков Реестры обрабатываются в вычислительном центре Г ТК России с целью подготовки оперативных и статистических сведений, нео бходимых для осуществления валютного контроля. Указанная информация направляется ГТК России в подотчетные ему таможе нные органы, Федеральной службе валютного и экспортного контроля, Госуд арственной налоговой службе Российской Федерации, Банку России, Прокур атуре Российской Федерации и может быть использована ими в пределах их к омпетенции для проведения расследований случаев нарушения норм валютн ого регулирования, применения установленных законодательством Россий ской Федерации санкций к Банкам и Экспортерам, а также к ответственным л ицам Банков и сотрудникам Экспортеров. Права и обязанности Банков при осуществлении функций агентов валютног о контроля по валютным операциям Экспортеров Банк, подписавший ПС, вправе за выполнение функций агента валютного конт роля по контракту, на основании которого составлен ПС, взимать с Экспорт ера плату, размер которой не должен превышать 0,15% от суммы контракта. Указа нная плата взимается Банком не ранее поступления в Банк первой суммы экс портной выручки по данному контракту. В остальном порядок взимания указ анной платы определяется Банком по договоренности с Экспортером. Не менее чем за один месяц до вступления в силу предусмотренного 19 инстру кцией порядка осуществления валютного контроля за поступлением в Росс ийскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров уполномоченный банк обязан направить для регистрации в Банк России список Ответственн ых лиц Банка в трех экземплярах вместе с тремя экземплярами карточек с о бразцами их подписей и оттиском печати уполномоченного банка, заверенн ыми нотариально (Приложение №4). В месячный срок с даты поступления документов Банк России возвращает в с оответствующий уполномоченный банк один экземпляр списка с записью о р егистрации или вносят свои предложения по изменению списочного состав а Ответственных лиц Банка. Указанные списки и карточки с образцами подписей и образцом печати Банк а, а также изменения к ним направляются Банком России в ГТК России по мере их регистрации с указанием точных дат вступления в силу полномочий Отве тственных лиц Банка. В случае исключения Банком отдельных сотрудников из указанного списка Банк обязан не позднее, чем за 10 дней до фактического прекращения выполне ния сотрудником действий по валютному контролю письменно известить Ба нк России об исключении сотрудников из списка Ответственных лиц Банка. В случае дополнения Банком списка Ответственных лиц Банка повторяется процедура, предусмотренная настоящим разделом для первоначальной реги страции самого списка. Отсылка в Банк России указанных в настоящем пункте списков и изменений к ним осуществляется по каналам специальной связи или передается непоср едственно Банку России под расписку курьерами Банков. Отсылка и получен ие указанных документов регистрируется в Журнале. Формируемые в Банках Досье в целом и отдельные находящиеся в них докумен ты (включая хранящиеся в архиве Банка), а также все иные документы и информ ация об осуществлении валютных операций подлежат представлению по пер вому письменному запросу таможенных и налоговых органов, Банка России и его Главных территориальных управлений. Ежеквартально (до 15 числа первого месяца, сл едующего за отчетным кварталом) Банки на базе материалов Досье составля ют для представления в главные территориальные управления Банка Росси и по месту своей регистрации сводную отчетность по валютной выручке от э кспорта товаров, не поступившей в срок или поступившей не в полном объем е, по форме и в порядке, установленным в Приложении №5. При наличии у уполномоченных банков фили алов на территории Российской Федерации, выполняющих валютные операци и, отчетность представляется головной конторой уполномоченного банка с разбивкой по филиалам. Указанная отчетность используется Банком России для анализа состояния валютного контроля и выполнения Экспортерами требований валютного за конодательства Российской Федерации в разрезе уполномоченных банков. 3.3. Права и обязанности органов валютного ко нтроля Банк России оперативно снабжает ГТК России списками всех уполномоченн ых банков и их филиалов с разбивкой по категориям лицензий и с указанием их точных почтовых адресов и кодов ОКПО, своевременно доводит любые изме нения к указанным сведениям. Банк России доводит до Банков должностной или поименный состав своих со трудников, уполномоченных подписывать лицензии об освобождении от обя зательного зачисления валютной выручки от экспорта товаров на счета в у полномоченных банках Российской Федерации, а также сообщенный Банку Ро ссии МВЭС России должностной или поименный состав сотрудников, имеющих полномочия подписывать подтверждения обоснованности недополучения и ли задержки получения указанной валютной выручки. По информации, поступающей от Банков главное территориальное управлен ие Банка России самостоятельно осуществляет проверку проводимых валют ных операций, запрашивает объяснения в ходе проведения проверки и по ее результатам, а также предъявляет требования (дает предписания) об устран ении выявленных нарушений и предпринимает другие меры, предусмотренны е законодательством Российской Федерации. В случае необходимости Главное территориальное управление Банка Росси и может на условиях взаимной договоренности привлекать к этой работе та моженные и налоговые органы, а также главное территориальное управлени е Банка России по месту государственной регистрации Экспортера. Требования (предписания) Центрального банка Российской Федерации и ГТК России об устранении выявленных нарушений являются обязательными для исполнения всеми резидентами и нерезидентами, осуществляющими валютны е операции на территории Российской Федерации. ГТК России, как орган валютного контроля, а иные таможенные органы при ос уществлении ими функций агентов валютного контроля имеют право: - не производить выпуск това ров в случаях представления ПС, оформленного с нарушениями требований 19 инструкции; - осуществлять в пределах св оей компетенции проверки валютных операций Экспортеров; - запрашивать у Экспортеров и Банков документы и информацию об осуществляемых ими валютных операци ях, связанных с перемещением через таможенную границу товаров и транспо ртных средств; - выполнять другие обязанно сти по осуществлению валютного контроля в соответствии с законодатель ством Российской Федерации. Отдельные технически е аспекты информационного обеспечения процедуры контроля за поступлен ием валютной выручки от экспорта товаров. Для обеспечения конфиденциальности информационных потоков, обращающи хся между ГТК России и Банками, ГТК России снабжает Банки ключевой докум ентацией, сертифицированной компетентными государственными органами. Сведения, содержащиеся в указанной документации, являются для банков ба нковской тайной, а для ГТК России - информацией для служебного пользован ия. Банки и ГТК России обеспечивают конфиденциальность этой информации. С письменного согласия ГТК России и при условии выработки Банками совме стно с ГТК России процедуры, обеспечивающей сохранность и бесперебойну ю доставку документов, Банки, расположенные на территории г. Москва и Мос ковской области, могут переходить на обмен документами, предусмотренны й 19 инструкцией, используя курьеров Банков, отказавшись при этом от испол ьзования каналов специальной связи. По мере технической готовности и при условии соблюдения конфиденциаль ности и взаимной ответственности за достоверность передаваемых сведен ий Банки и ГТК России переходят на обмен информацией на магнитных носите лях или непосредственно по телекоммуникационным сетям, имеющим выход н а информационную сеть ГТК России. Указанное подключение осуществляетс я Банками поэтапно в порядке и сроки, устанавливаемые Банком России. Пре дварительно Банки за свой счет приобретают необходимые для этого терми нальное оборудование и программные средства, рекомендованные ГТК Росс ии, выделяют отдельные каналы телефонной связи. Переход к автоматизиров анному обмену информацией с использованием сетевых технологий осущест вляется каждым Банком отдельно после проверки и приемки уполномоченны ми сотрудниками ГТК России работоспособности установленного в Банке т ерминала и выделенных каналов связи. С переходом к обмену информацией по телекоммуникационной сети, обеспеч ивающему автоматическую регистрацию факта передачи информации, Банки перестают отражать в Журнале поступление и отсылку документов, осущест вленные по указанной сети. Информация, полученная по электронным каналам связи, является аутентич ной документам на бумажных носителях и должна порождать аналогичные пр авовые и иные последствия. 4. Ответственность Бан ков Банки за отсутствие установленного учета поступления и отсылки в тамож енные органы Реестров, УК, ПС и иной информации, предусмотренной настоящ им порядком по инструкции №19, несут ответственность в соответствии со ст атьей 33 Закона Российской Федерации "О Центральном банке Российской Фед ерации (Банке России)" в виде штрафов в размере 100 тысяч рублей за каждый неу чтенный или учтенный с нарушением установленного порядка учета факт по ступления или отсылки указанных документов. Банки за ведение учета поступления выручки в УК и Реестрах с нарушением требований, несут ответственность на основании пункта 2 статьи 14 Закона Р оссийской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" в вид е штрафов в пределах суммы, которая не была учтена или была учтена ненадл ежащим образом. Банки за несвоевременную отсылку в ГТК России Реестров, УК и иных докуме нтов, несут ответственность в виде штрафов в размере 100 тысяч рублей за ка ждый день просрочки сверх сроков отсылки по каждому документу. Банки за непредставление или несвоевременное представление в Банк Рос сии или его Главные территориальные управления отчетности, несут ответ ственность в виде штрафов в размере 100 тысяч рублей за каждый день просроч ки сверх сроков отсылки. Банк за подписание ПС, УК, Реестра или заверение копии ПС от его имени сотр удником Банка, не имеющим таковых полномочий, несет ответственность в ви де штрафа в размере 100 тысяч рублей за каждый из указанных документов, под писанный сотрудником Банка, не являющимся Ответственным лицом Банка. Те же нарушения, что и указанные выше, позволившие Экспортеру скрыть выр учку за отгруженные на экспорт товары, влекут за собой наложение на Банк штрафа в размере всей сокрытой Экспортером выручки, переведенной в рубл и по курсу Банка России на дату пересечения товаром таможенной границы Р оссийской Федерации, выручка за который была сокрыта Экспортером. Вышеуказанные штрафы налагаются Главными территориальными управлени ями Банка России в бесспорном порядке самостоятельно или по представле нию таможенных и налоговых органов (посредством списания сумм штрафов с о счетов Банков на основании распоряжения начальника соответствующего Главного территориального управления Банка России). Уполномоченные банки при повторном нарушении, а также за невыполнение и ли ненадлежащее выполнение требований и предписаний Банка России, ГТК Р оссии, а также отказ от представления указанным органам запрашиваемой д окументации по валютным операциям несут ответственность в виде приост ановления Банком России действия или лишения лицензии на проведение ва лютных операций. Информация о допущенных Банком нарушениях норм валютного регулировани я, неудовлетворительном выполнении обязанностей агента валютного конт роля и примененных к Банку - нарушителю санкциях может быть опубликован Банком России в средствах массовой информации. 5. Ответственность Экс портеров Незачисление валютной выручки от экспортатоваров на счета в уполномоч енных банках в контрактные сроки, зафиксированные в документах тамож енного банковского контроля, независимо от того, имело ли место превыше ние сроков проведениятекущих валютных операций, является нарушением т аможенных правил. Указанное правонарушение в соответствии со статьей 273 Таможенногокодекса Российской Федерации влечет за собой ответствен ность экспортера в виде штрафа в размере от ста до двухсот процентов ст оимости товаров, являющихся непосредственными объектами правонаруш ения, с взысканием стоимости таких товаров. Экспортер за подделку (внесение исправлений после заверения копии Банк ом или подделку заверяющей подписи Ответственного лица и/или печати Бан ка) представляемой таможенным органам копии ПС, за вывоз груза за предел ы Российской Федерации по ПС, не соответствующему вывезенному грузу, нес ет ответственность в соответствии с Таможенным кодексом Российской Фе дерации. Экспортер за непредставление в Банк информации о внесении в контракт, по ложенный в основу подписанного ПС, дополнений и/или изменений, затрагива ющих данные ПС (для оформления дополнительного листа ПС), за непредставл ение в Банк копии ГТД в сроки или за непредставление сроки запрашиваемой Банками информации несет ответственность в виде штрафа в размере 10 тыся ч рублей за каждый день просрочки сверх установленных сроков представл ения указанной информации в Банк, но не свыше суммы по контракту, по котор ой документация и информация не были представлены в установленном поря дке. Указанные штрафы взыскиваются Главными территориальными управлениям и Банка России в бесспорном порядке (посредством списания сумм штрафов с о счетов Экспортера в иностранной валюте или в рублях по курсу банка Рос сии на дату списания суммы штрафа на основании распоряжения начальника соответствующего Главного территориального управления Банка России) п о результатам как самостоятельных проверок, в том числе по представлени ю Банков, а также по результатам проверок, проведенных таможенными, нало говыми органами, Федеральной службой валютного и экспортного контроля Российской Федерации. 5.1. Ответственность сотрудников Экспортеров и Ответственных лиц Банков Сотрудники Экспортеров и Ответственные лица Банков за нарушения требо ваний несут уголовную, административную и гражданско - правовую ответст венность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Ответственные лица Банков несут ответственность за сохранность ставше й им известной при выполнении функций валютного контроля банковской и к оммерческой тайны в соответствии с законодательством Российской Федер ации. 6. Заключение Страны в мировом сообществе находятся в тесной интеграции дру г с другом, экономика каждой страны зависит от состояния мирового рынка, и какие-то изменения и кризисы в одной стране будут отражаться в той или и ной мере на экономике всех стран. В этой связи экспорт носит не только эко номический характер, как получение прибыли от международной торговли, н о и политический характер, как возможность проводить свою политику и вли ять на принятие решений отдельных государств, также экспорт носит харак тер экономической безопасности, то есть правильная таможенная политик а позволяет отечественным производителям быть конкурентно-способными на мировом рынке. Поэтому политика государства в области экспортного ко нтроля должна быть максимально взвешенной, не слишком давить на экспорт еров, вести протекционистскую политику, но и одновременно не давать возм ожность перекачивать капитал заграницу. И менять или модернизировать з аконодательную основу необходимо, потому что, если брать, к примеру, Инст рукцию №19, то она была выпущена в 93 году, а за это время уже многое успело пом еняться. Необходимость этой инструкции, при ее введении, и валютного кон троля была в том, что из России осуществлялся бесконтрольный вывоз капит ала заграницу. Это осуществлялось как в области экспорта, так и в области импорта различными методами, начиная от фиктивных контрактов в импорте , заканчивая простым незачислением средств в уполномоченные банки. В нас тоящее время типичными нарушениями в области контроля за поступления в ыручки от экспорта товара являются: зачисление иностранной выручки на с чета в иностранные банки без лицензии Банка России; незачисление выручк и на счета от реализации товаров, услуг, работ на территории РФ. На данный момент, по сравнению с 1994-1995гг. количество нарушений уменьшилось мало, и сли шком крупных нарушений не наблюдается. Как уже было сказано, кризис августа 1998 года сильно повлиял на направлен ия валютного регулирования. Если до него основной задачей было предотвр ащение вывоза капитала заграницу, путем контроля за поступлением выруч ки, то после кризиса государство любой ценой пытается удержать курс рубл я на определенном уровне, используя все возможные методы, при этом ужест очая требования, предъявляемые к участникам в экспортной сфере. Повышен ие цен на некоторые виды ресурсов благоприятно отражается на деятельно сти наших экспортеров, высокий курс доллара тоже положителен. Одновреме нно, такая ситуация благоприятна и ЦБР, который проводит скупку валюты у экспортеров на спецсессии с целью поддержания и увеличения золото-валю тных запасов, которые необходимы для выплаты внешнего долга. На сколько долго сохранится такое положение вещей, пока не известно. Цены на нефть п остоянно расти не будут и ситуация поменяется, и тогда ЦБР придется опят ь сдерживать курс рубля. Исторически сложилось, что наша страна обладает большими природными р есурсами, поэтому экспорт России в основном является ресурсным, до 90% прих одится на них. В основном вывозятся газ, уголь, лес, нефть, черные и цветные металлы. Но природные богатства не бесконечны. Поэтому, думается, что нео бходимо развивать новые приоритетные направления в экспорте, такие как торговля машинами и оборудованием, оружия, технологиями. Это позволит не только получить больше прибыли и экспортной выручки, но и поднять и разв ить наукоёмкое производство, занять больше людей, и, в конечном итоге, пре вратить Россию в действительно сильное государство. Список литературы 1. «Проект закона «Об экспор тном контроле», РБК, 01 марта 1999г. 2. Глазачев М. «Экономически й барометр», Экономика и жизнь №17, апрель 1999г. 3. Евдокимов А. «Внешняя торг овля России», Экономика и жизнь №16, апрель 1999г. 4. Заикина О. «Новый порядок з аполнения ГТД», Экономика и жизнь №16, апрель 1999г. 5. Закон РФ №3615-1 от 09.10.92г. «О вал ютном регулировании и валютном контроле». 6. Инструкция ЦБ России №80-И о т 06.04.99г. «О порядке обязательной продажи экспортной выручки юридическими лицами резидентами, осуществляющими возврат кредитов, и учета уполномо ченными банками операций, связанных с использованием юридическими лиц ами – резидентами своих обязательств по кредитным договорам». 7. Инструкция ЦБ России №7 т о 29.06.92г. «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, орг анизациями части валютной выручки через уполномоченные банки и провед ения операций на внутреннем валютном рынке РФ».