Ликвидность и платежеспособность банка

ПЛАН ДИПЛОМНОЙ РАБОТЫ : Введение Глава 1. Управление ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка 1. Управление ликвидностью коммерческого банка 1.1. Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах 1.2. Теория управления ликвидностью коммерческого банка 1.2.1. Управление активами 1.2.2. Управление пассивами 2. Управление платежеспособностью и регулирование деятельности коммерческого банка Национальным банком 2.1. Теория управления платежеспособностью 2.2. Функции Национального банка Республики Казахстан , направленные на подде ржание платежеспособности банковской системы 2.3. Управление надежностью коммерческого банка Глава 2. Оценка ликвидности баланса и анализ пл атежеспособности коммерческого банка 1. Оценка ликвидности баланса коммерческого банка 1.1. Механизм управления ликвидностью 1.2. Коэффициенты ликвидности 1.3. Расчет коэффициентов ликвидности для Алматинского управления Туранбанка и их анализ 2. Расчет пруденциальных нормативов на примере Алматинского управления Туранбанка и их анализ 3. Анализ надежности банковской системы Республики Казахстан Глава 3. Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка Заключение Список литературы Приложения Введение Во введении к данной дипломной работе можно сказать , что проблема ликвидности коммерческих банков стоит очень остро в условиях переходной экономики во многих странах СНГ , в том числе и в Каз ахстане. Если проанализировать развитие банковской системы в Республике Казахстан , то можно сказать , что с января 1995 года началось количественное сжатие банковской системы , основной целью которого явилось п о вышение надежности банковской системы республик и . Сжатие банков достигалось путем ужесточения треб о ваний Национального банка , усиления конкуренции между банками . Основной задачей Национального банка стало качественное улучшение деятельности всех банков и формирование групп (10-15 банков ), приближа ю щихс я к мировым стандартам. На 1 января 1995 года было зарегистрировано 237 банков , из них 25 имели генеральную валютную л и цензию , по размеру уставного фонда они относились к самым крупным банкам республики . Из общего числа только 8 банков имели уставной фонд от 5 млн . долларов и выше. На 1 марта 1995 года в республике действовало 178 банков , а на 1 июня 1995 года - 167 банков . Уставной фонд банков , зарегистрированных на 1 июня 1995 года составил 7,2 млрд . тенге , собственный капитал - 8,2 млрд . тенге. На 1 сент ября 1995 года действовало уже 147 банков , из которых 83 были сосредоточены в Алматы. К началу 1995 года Национальный банк широко использовал механизм пруденциальных нормативов . В настоящее время Национальный банк контролирует выполнение следующих норматив ов : 1. Минимальный уставной фонд. 2. Достаточность капитала. 3. Максимальный риск на одного заемщика. 4. Коэффициент ликвидности. 5. Резервные требования. 6. Валютная позиция. 7. Достаточность средств на приобретение основных средств. Выполнение или невыполнение нормативов является основным критерием оценки деятельности банков . За период с 1993 по 1995 год были отозваны лицензии на проведение банковских операций у 80 банков за н е выполнение ими нормативных требований. В конце 1995 года процесс ликвида ции переживали 62 банка . На конец 1995 года в Казахстане де й ствительно ликвидировано только 6. В некоторых случаях эта процедура тянулась даже 2 года. Национальный банк как орган государственного регулирования прилагал усилия к тому , чтобы придать нужное н аправление к происходящим изменениям в банковском секторе . Некоторые процессы уже не идут так стихийно , такие , например , как слияние банков , которому создается режим благоприятствования . По ряду банков в соответствии с законодательством , возможно , будет в в еден режим консервации. Достаточно длительное время находился в режиме санации один из крупнейших , так называемых , “бывших” банков - Агропромбанк . Судя по нынешнему состоянию банка санация дала необходимые результаты , банк осуществляет расчетно-кассовое об служивание и пытается вернуть потерянных клиентов. Но , как показали события 1996 года , процедура санации не всегда приводит к удовлетворительным р е зультатам и от банкротства не застрахованы даже крупнейшие казахстанские банки , не говоря о средних и мелких. Итогом всего вышеперечисленного является то , что количество банков второго уровня на декабрь 1996 года составляло 106 и имеется тенденция к дальнейшему сокращению их количества , что возможно приведет к улучшению качества их работы , а также повысит надежно сть и ликвидность банковской системы в целом. На 1 марта 1997 года в республике функционировало 100 банков второго уровня . Из них 4 госуда р ственных , 1 межгосударственный , 7 банков с иностранным участием . Национальный банк продолжает банко в ско-надзорную раб оту как в области дистанционного надзора , т.е . контроля за выполнением пруденциальных нормативов по предоставляемой банками отчетности , так и внутри банков с помощью банковских инспекций . За систематическое нарушение установленных Нацбанком пруденциальных нормативов и других норм , в феврале этого года у 7 банков были аннулированы лицензии на проведение отдельных банковских операций . В черный список вошли АПБ “Казпочтабанк” , АБ “Сары-Арка банк” , ЧБ “Жалгас” , ОАО “Игилик-банк” , АБ “Ак-тобе” , ЗАО “Алга-банк”, АБ “Цветметбанк” . Также за нарушение нормативных актов и невыполнение предписаний Нацбанка уже в марте были отозваны разрешения на открытия и аннулированы лицензии на проведение ба н ковских операций у следующих акционерных банков - “Алтындан банк” , “Паритет ” , “Казтрансбанк”. Кроме того необходимо отметить недоверие населения страны к коммерческим банкам . Поэтому сп о собность удовлетворять обязательства перед клиентами в любое время является немаловажным фактором в конкурентной борьбе. Ситуация на финансовом р ынке осложняется тем , что все нарастающая неспособность коммерческих банков осуществлять платежи , выдавать долгосрочные кредиты для развития реального капитала неизбежно отразится на платежеспособности предприятий и спровоцирует дальнейший спад производст в а . В обстановке экономического спада коммерческие банки работают в области повышенного риска . Об этом свидетельствует наиболее распространенные причины банкротства банков : · неудачные поиски участников нового капитала ; · предоставление “плохих” кредитов ; · коррупция в рядах верхнего менеджмента ; · неквалифицированное руководство , не умеющее вовремя распознать риск потери активов ; · рост банковских издержек ; · превышение возможностей над спросом ; · некачественный анализ информации о ситуации на финанс овом рынке и клиентах банка. Общая социально-экономическая и политическая обстановка в Республике Казахстан привела к крайней неустойчивости финансового рынка , что породило все разрастающийся процесс банкротства банков . События последнего времени на финанс овом рынке Казахстана подтверждают правильность выводов специалистов Вс е мирного банка , которые еще в 1992-1993 годах предупреждали , что коммерческие банки в Республике Казахстан неизбежно столкнутся с двумя проблемами : ликвидностью и портфелем активов. Так им образом , учитывая все вышесказанное , а также тенденции развития банковской системы , направленные к количественному сжатию с целью повышения надежности , можно сказать , что необходимость в управлении ликвидностью и платежеспособностью возрастает с каждым днем. Задачи дипломной работы : 1. Рассмотреть теорию управления ликвидностью коммерческого банка. 2. Провести оценку ликвидности балансов коммерческих банков РК. 3. Проанализировать надежность и платежеспособность банков. 4. Выявить потенциал в сфере повышения ликвидности , платежеспособности и надежности банков. Цели дипломной работы : 1. Проанализировать балансы банков. 2. Сделать сравнительный анализ ликвидности балансов. 3. Рассмотреть выполнение пруденциальных нормативов. 4. Про вести анализ надежности банков Республики Казахстан. 5. Составить рейтинг банков Республики Казахстан. Глава 1. Управление ликвидностью и платежеспособностью коммерческого банка 1. Управление ликвидностью коммерческого банка 1.1. Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах Понятие ликвидности Термин “ликвидность” (от лат . Liquidus - жидкий , текучий ) в буквальном смысле слова означает легкость реализации , продажи , превращения материальных ценностей в де нежные средства. Понятие ЛИКВИДНОСТЬ коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед всеми контрагентами , что опред е ляется наличием достаточного собственного капитала банка , оптимальным размещением и величиной средств по с татьям актива и пассива баланса с учетом соответствующих сроков. Иными словами , ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими – собственным капиталом банка , привлеченны ми и размещенными им средствами путем оперативного управления их структурными элементами. С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать как “запас” или как “поток” . При этом ликвидность как “запас” включает в себя опред еление уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем и з менения структуры активов в пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспол ь зованных резер вов. Ликвидность как “поток” анализируется с точки зрения динамики , что предполагает оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный ур о вень ликвидности или предотвращать ухудшение достигн утого , объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его ) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов , привлечения дополнительных заемных средств , повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов. Таким о бразом , каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния , складывающегося на конкретные периоды времени , так и прогнозирования результатов деятельности и провед е ния в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала , фондов специального назначения и р е зервов , привлечения заемных средств сторонних организаций , осуществления активных кредитных операций. Кроме того , дея тельность коммерческих банков , выступающих посредниками между теми , кто расп о лагает денежными средствами в виде сбережений , и теми , кто в них нуждается , заключается в том , чтобы рац и онально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду либо инвестиров ать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности , в том числе получения прибыли. Для осуществления операционной деятельности , связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и пос туплений наличных средств за определенный период , банку нужны средства в их ликвидной форме , т.е . такие активы , которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него. Таким образом , ликвидность комм ерческого банка – это возможность использовать его активы в кач е стве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Коммерческий банк считается ликвидным , если суммы его наличных средств и других ликвидных а к тивов , а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств . Кроме того , ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд : заключения выгодных сделок п о кредиту или инвест и рованию ; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит , восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т . д. В отечественной экономической литературе , в отличие от установившейся международной банковской терминологии , подчас смешиваются два понятия - лик видность баланса банка и платеже способность последнего , что в последующем приводит к отождеств лению методов и способов поддержания ликвидности и платежесп о собности кредитных институ тов . Если первое в большей степени дело самого банка и он самостоятельно выб и рает в конк ретных условиях те или иные способы поддержания своей ликвидности на уровне установленных норм , то второе , как правило , относится к функциям государства в лице Централ ьного банка. Итак , банк считается ликвидным , если суммы его денежных средств , которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников , позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву . Необходимо подчеркнуть , что в целях поддер жания своей стабильности банк должен иметь определенный ли к видный резерв для выполнения непредвиденных обязательств , появление которых может быть вызвано измен е нием состояния денежного рынка , финансового положения клиента или банка партнера. Ликвидность баланса . Баланс считается ликвидным , если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассив у . Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его обязательств предопределяется рядом факторов , среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов . Иначе говоря , каков пассив по сроку , таким должен быть и актив ; тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения средств по активу в денеж ной форме и суммой и сро ком предстоящего платежа по обязательствам банка. На ликвидность баланса банка влияет структура его активов : чем больше доля первоклассных ликвидных средств в обшей сумме активов , тем выше ликвидность банка . Активы банка по степени их ликвиднос ти можно разделить на три группы : 1. Ликвидные средства , находящиеся в немедленной готовности , или первоклассные ликвидные средства . В их числе - касса , средства на корсчете , первоклассные векселя и государствен ные ценные бумаги . 2. Ликвидные ср едства в распоряжении банка , которые могут быть превращены в денежные средства . Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения в ближайшие 30 дней , условно реализуемых ценных бумагах , за регистрированных на б ирже (как и участие в других предприятиях и банках ), и других ценностях (включая нематериальные активы ). 3 . Неликвидные активы - это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения , принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам. В междун ародной банковской практике самой ликвидной частью активов считается кассовая наличность , под которой понимаются не только деньги в кассе , но и денежные средства , находящиеся на текущем счету данного кредитного института в Центральном банке . Ли квидными статьями в странах рыночной экономики считаются первоклассные кратко срочные коммерческие векселя , которые банк может переучесть в Центральном банке , ценные бумаги ,, гарантированные государством . Менее ликвидными являются банковские ин вестиции в долгосроч ные ценные бумаги , так как их реализация за короткий срок не всегда возможна . Как трудноликвидные активы рассматриваются долгосрочные ссуды и вложения в недвижимость. Кроме того , лик видность банка за висит от степени риска отдель ных активных операций : чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка , тем ниже его ликвидность . Так , в сложившейся практике к надежным активам принято относить наличные дене жн ые средства , а к высокорисковым - долгосрочные в ложения бан ков . Степень кредитоспособности заемщиков банка оказывает существенное влияние на своевременный возврат ссуд и тем самым на ликвидность баланса банка : чем больше . доля высокорисковых кредитов в кредитном портфеле банка , тем ниже его ликвидность . Ликвидность зависит также от структуры пассивов баланса . Если по вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать деньги в любой момент , то срочные вклады находятся в распор я жении банка более или менее длительный период , и , следовательно , при прочих равных условиях повышение удельного веса вкладов до востребо вания и понижение , доли срочных вкладов снижает банковск ую ликвидность . Надежность депозитов и займов , полученных банком от других кредитных учреждений , также оказывает влияние на уро вень ликвидности баланса. Ликвидность баланса банка оценивается при помощи расчета специальн ых показателей , которые отр а жают соотношение активов и пассивов , структуру активов . В международной банковской практике чаше всего в этих целях используются коэффициенты ликвидности . Последние представляют собой соотношение различны х статей актива баланса кредитного учреждения с опреде ленными статьями пассива или , наоборот , пассивов с активами . По казатели ликвидности в разных странах имеют различные названия , неодинаковые методики их исчисления , что связано со сложившей ся практикой . и традициями зависят от специализации и величины банков , проводимой политики в области кредита и ряда других обстоятельств . Обычно для оценки ликвидности прим е няются ко эффициенты краткосрочной и среднесроч ной ликвидности ; они исчисляются как отношение кратк о срочных ликвидных активов или среднесрочных активов к соответствующим по срокам пассивам . В ряде стран рыночной экономики банки обязаны поддерживать ко эффициенты ликвидности не ниже определе нного уровня , называе мого нормой ликвидности. Нормы ликвидности в одних странах устанавливаются органами банковского и валютного контроля , в других - банковским законо дательством ; их величина определяется с учетом накопленного опы та и конкретных местных условий . В нашей стране в целях контроля за ликвидностью коммерческих банков в 1989 г ., после ш е стиде сятилетнего перерыва , также были введены нормы ликвидности . Оценка уровня ликвидности банка д о стигается путем сопоставления значения коэффициентов ликвид ности конкретного банка с установленными нормами . Под держание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определе н ной политики банка в области пассивных и активных операций , вырабатываемой с учетом конкрет ных условий денежного рынка , специфики клиентуры , особенно стей выполняемых операций , возможностей выхода на новые рынки и развития банковских услуг. Потребность коммерческого банка в ликвидных средства х В практике мирового банковского дела пока не найдено всеобъемлющей формулы или набора норм а тивов , которые бы достаточно точно определяли потребность коммерческих банков в необходимых ликвид ных средствах. Руководство банков постоянно уделяет большое внимание вопросам ликвидности , однако до сих пор нет доступной и повсеместно приемлемой формулы для определения потребностей банка в ликвидных средствах . Необходимая сумма ликвидности отдельно взя то банка зависит от колебаний общей суммы вкладов и спроса на кредит. В свою очередь , эти колебания зависят от положения в экономике той или иной страны , где постоянно происходят изменения : программно-целевые , случайные , сезонные , циклические , долговременн ые и др. Примерами программно-целевых событий могут служить сегодняшняя экономика Республики Казахстан и ее экономическая политика , проводимая при переходе к рыночным отношениям во всех сферах народного хозяйства , включая банковскую , финансовую и денежно-к редитную. Случайные изменения и их масштабы трудно предсказать , поскольку они не следуют какой-то устоя в шейся схеме , однако они , безусловно , воздействуют на уровень вкладов и потребности в кредитах . Примерами случайных событий могут служить забастовки , пос ледствия таких катастроф , как землетрясение , наводнение , паника в период войны , а так некоторые неординарные экономические или политические действия. Сезонные изменения , прямо связанные со сменой сезонов , отличаются от случайных тем , что повтор я ются ежегод но . Со временем привычная для сезона ситуация может несколько меняться . Банк , расположенный в сельской местности , сталкивается с ростом вкладов осенью после сбора урожая и с большим спросом на кредит весной . Потребность в кредитах на строительство в летни е месяцы обычно выше , чем зимой . Фактором , опр е деляющим сезонность , является , безусловно , погода , но влияют также и традиции : примером может служить увеличение розничных продаж в декабре накануне рождества. Циклические изменения еще труднее предвидеть , чем сезонные . В период спада деловой активности спрос на кредиты и вклады сокращаются. Однако окончательное влияние на банковскую систему РК в целом будет зависеть от действий Наци о нального банка по осуществлению денежно-кредитной политики. Долговременные коле бания или тенденции действуют в течение более длительного периода , чем о т дельный экономический цикл . Они могут охватывать несколько циклов и являются результатом таких кратк о срочных и долгосрочных факторов , как сдвиги в потреблении , сбережениях , инвестицио нном процессе , чи с ленности населения и занятых , техническом уровне производства. Совершенно очевидно , что на уровень банковских вкладов влияют многие экономические факторы , к о торые делают планирование ликвидности крайне необходимым. В расчетах потребности в ликвидных ресурсах на тот или иной период банк может исходить из ожид а емых изменений уровня вкладов и кредитов относительно данного базисного периода . На динамику ликвидности или излишка резервов влияют три фактора : · приобретение или утрата средств в с вязи с увеличением или уменьшением вкладов ; · то же в связи с ростом или сокращением кредитов и /или инвестиций ; · увеличение или уменьшение величины обязательных резервов вследствие роста или сокращения вкладов. Расчет потребности в ликвидных ресурсах ус ловного банка показан в таблице № 1. Потребность в ликвидных ресурсах может быть рассчитана на любой желаемый период . Согласно та б лице , поступление дополнительных фондов ожидается в первом квартале года , однако в оставшееся время банку потребуется приложить больше усилия , чтобы привлечь средства для покрытия потребности в ликвидных р е сурсах . Эти потребности связаны преимущественно с ожидаемым увеличением спроса на кредит , а не с изъятием вкладов . Надо отметить , что рост вкладов к концу года требует увеличени я обязательных резервов , компенс и рующего высвобождение этих фондов в начале года. Если бы можно было вполне точно предсказать изменения суммы вкладов и спроса на ссуды и инв е стиции , то проблема определения необходимых ликвидных средств значительно упростил ась бы . Несмотря на сложность задачи , банки должны пытаться прогнозировать объем вкладов и кредитов. Крупные банки осуществляют прогнозирование двумя основными методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каж дого из в е дущих клиентов . Этим методом обычно пользуются служащие отдела по оценке кредитоспособности : каждый готовит прогноз по своей группе счетов . Ответственность за координацию и сведение этих прогнозов несут экономический отдел , отдел контролера , отде л казначея или специальная группа работников , отвечающих за планирование. Другой метод подсчета объема ссуд и вкладов – прогнозирование источников и использование сов о купных инвестиционных фондов страны . Расчеты делаются для частного и государственного сек торов экономики с использованием , как правило , эконометрических методов прогнозирования . Оценка потребностей частного сектора сравнивается с оценкой поступления средств . Тогда общую потребность в 6анковских кредитах можно определить как разницу между потр е бностями в средствах и их поступлениями , так что конкретный банк может подсчитать долю на рынке кредита . Этот метод используется главным образом крупными банками , поскольку небольшие банки обычно не располагают квалифицированным персоналом для осуществлен и я столь сложных расчетов. Прогнозируя уровень вкладов и ссуд , эти банки полагаются в основном на свой прошлый опыт . Ма с штабы возможных колебаний в уровне вкладов и кредитов часто могут подсказать графики и таблицы средн е месячных данных за несколько лет или за период экономического цикла. Но каким бы ни был банк , крупным или небольшим , при прогнозировании его потребностей в ликвидных ресурсах необходимо учитывать как местные , так и общенациональные аспекты . На местном уровне во внимание принимаются в первую очередь вид , источник и степень стабильности вкладов . Принято считать , что сберег а тельные вклады более стабильны по сравнению со срочными вкладами , а срочные вклады – по сравнению с вкладами до востребования . Это , как правило , справедливо в отношении отдел ьных счетов , но не всегда верно , когда речь идет о совокупных вкладах банка . Вклады до востребования , состоящие из множества небольших и средних счетов , в целом более стабильны , чем те же вклады , но состоящие из счетов нескольких крупных деловых фирм или и ндивидуальных вкладчиков , потому что совпадения колебаний остатков на счетах более вероятно лишь для очень немногих деловых фирм. Причиной сезонных колебаний вкладов и кредитов служит главным образом недостаточная диверс и фикация экономической деятельности в районе операций банка . Не редкость , когда экономика отдельного района почти полностью зависит от одной или немногих отраслей , производящих родственные товары. Хотя большинство банков в РК относится к категории мелких предприятий и осуществляет операции в пределах ограниченного экономического района , на их деятельность влияют и факторы , возникающие далеко за его пределами . Например , меры денежно-кредитной и налоговой политики ощущаются сначала в крупных це н трах денежного рынка , но рано или поздно они затра гивают все банки . Ни один банк , как бы мал и отдален он ни был , не может избежать воздействия политики денежно-кредитной рестрикции . Следовательно , руководство каждого банка должно быть в курсе общенациональных тенденций , когда банковская система и каждый о т дельный банк сталкиваются с ограниченностью свободных средств , необходимых для предоставления новых кредитов . Проблема ликвидности может стать при этом критической , поскольку спрос на кредит в этот момент по темпам роста обычно обгоняет вклады . Процентны е ставки могут вырасти до необычайно высокого уровня . Если банк располагает достаточной ликвидностью для удовлетворения спроса на кредит , он может с выгодой и с пользовать высокий ссудный процент и увеличить тем самым свою прибыль . Если же ликвидных средств мало , банк вынужден будет или отказаться в предоставлении кредитов , обещавших высокую прибыль , или же реал и зовать менее ликвидные ценные бумаги с потерей на курсе , чтобы покрыть спрос на кредит со стороны своих клиентов. Таким образом , очевидно , что на уро вень банковской ликвидности влияют многие экономические и другие факторы , в связи с чем вопросы расчетов , планирования и управления становятся важнейшими напра в лениями в деятельности коммерческих банков. На основании этих факторов , формирующих политику , ст ратегию и повседневную деятельность ко м мерческих банков , исторически зарождалась , развивалась и совершенствовалась теория и практика управления банковской ликвидностью. 1.2. Теория управления ликвидностью коммерческог о банка Теории управления банковской ликвидностью появились практически одновременно с организацией коммерческих банков . В настоящее время различают четыре особые теории : коммерч еских ссуд , перемещения , ожидаемого дохода - они связаны с управлением активами и теория управления пассивами. Ответственные за управление состоянием ликвидности сотрудники банка вряд ли отдают себе отчет в том , что в своей практической деятельности они пр етворяют одну из теорий ликвидности . На практике в той или иной степени используются все теории , но в разных банках одной из них придается большее значение. В управлении состоянием ликвидности можно выделить два крайних направления . Одно из них – п о литика пристального контроля за резервами . Она сводится к тому чтобы не допустить наличия в банке средств , не приносящих доходы , т.е . фактически любого избытка средств относительно потребностей в них . Другая прот и воположность – политика постоянного поддержания ре зервов на уровне , достаточном для удовлетворения тр е бований о нормах обязательных резервов и в пиковые периоды роста депозитов . Большинство банков приде р живается некоторой середины . Все крупные банки находят выгодным строго контролировать наличные средства , и мелкие банки все больше осознают тот вклад , который может внести умелое управление кассой в обеспечение общей прибыльности операций. Первой задачей планирования потребностей в ликвидных средствах является управление наличными деньгами , т.е . поддержание уровня обязательных резервов и обеспечение запаса банкнот и монет , достаточного для удовлетворения потребностей клиентов . Учитывая , что сумма денег в кассе банка в течение его рабочих часов постоянно меняется по мере притока и отлива денег в результате м н огочисленных сделок , эта задача столь же трудна , как и важна . Касса не приносит дохода , следовательно , задачей руководства банка будет поддержание кассы на минимально допустимом уровне. Управление наличностью предполагает выполнение банком множества расчет ов и составление отчетов для Национального банка , в том числе ежедневный отчет “Наличие денежных средств в кассе”. Как уже говорилось , теория управления ликвидностью появилась и развивалась практически одновр е менно с организацией и развитием коммерческих б анков . Первоначально вопрос о банковской ликвидности имел два теоретических подхода . Первый подход был основан на том , что структура активов банка по срокам должна точно соответствовать структуре его пассивов , а это практически исключало возможность прове д ения комме р ческими банками активной политики управления своей ликвидностью . На данной теоретической основе было выработано так называемое золотое банковское правило , состоящее в том , что величина и сроки финансовых требований банка должны соответствовать р азмерам и срокам его обязательств. Второй подход базировался на реальном несоответствии структур активов и пассивов баланса , поскольку ни один даже самый мощный коммерческий банк не застрахован от последствий финансово-кредитных явлений , постоянно происход ящих в социально-экономических системах : экономических кризисов , банкротств , непл а тежей по ссудам , конъюнктуры спроса и предложений на рынках ссудных капиталов денежных средств , ценных бумаг и других проявлений несбалансированности рыночных отношений . Таки е явления наиболее характерны для стран , осуществляющих переход от планово-централизованной к рыночной экономике. Все вышеуказанные и другие сложности , реально возникавшие на различных этапах развития или пр е образования социально-экономических систем , треб овали постоянной заботы банковского руководства о по д держании определенного уровня ликвидности . Обеспечение этого базисного условия устойчивой деятельности коммерческих банков вызвало объективную необходимость решить проблему ликвидности через возможность управления структурой баланса , т.е . возможность управления активами и пассивами коммерческих банков. В процессе эволюционных преобразований социально-экономических систем , усложнения и соверше н ствования мировой практики банковского дела второй подход к воп росу ликвидности коммерческих банков п о лучил дальнейшее развитие по двум основным направлениям : теории управления активами и теории управления пассивами коммерческих банков. 1.2. 1. Управление активами Как уже говорилось выше , к управлению активами банка можно подойти с точки зрения рассмотрения трех различных теорий : Теория коммерческих ссуд Эта теория уходит корнями в английскую банковскую практику XVIII в . Защитники этой теории утверждают , что коммерческий банк сохраняет свою ликвидность , пока его активы размещены в краткосрочные ссуды , своевременно погашаемые при нормальном состоянии деловой активности . Иными словами , банкам следует финансировать последовательные стадии движения товаров от производства к потреб л ению . В наше время эти ссуды получили бы название ссуд под товарные запасы или на пополнение оборотного капитала . На протяжении почти всей истории банковского дела считалось , что банки не должны кредитовать покупку ценных бумаг , недвижимости или потребите л ьских товаров или предоставлять долгосрочные кредиты сельскому х о зяйству. Теория коммерческих ссуд была ведущей банковской теорией в США с колониальных времен до конца 30-х годов нынешнего столетия . Например , устав Нью-йоркского банка , относящийся к 1784 г ., предусматривал , что срок дисконтирования векселей “ ... наступает еженедельно по четвергам , а векселя и другие обязательства , приобретенные для учета , должны быть переданы в банк в среду утром в запечатанном пакете на имя Уильяма Ситона , казначея . Учетн а я ставка в настоящее время составляет 6% годовых ; но к учету не будут приниматься векселя со сроком свыше 30 дней , равно и векселя , предъявленные к учету , чтобы оплатить обязательства , в ы данные ранее”. Основные принципы этой теории были зафиксированы в ран нем банковском законодательстве , а ее господство отражено в действующих правилах ФРС относительно переучета векселей банков-членов . Комме р ческие или сельскохозяйственные векселя , приемлемые для учета , должны быть обеспечены стандартной пр о дукцией сельского хозяйства или другими товарами , или же иными материальными ценностями ; далее , их срок к моменту учета не должен превышать 90 дней , кроме сельскохозяйственных векселей , срок которых к моменту учета может составлять до девяти месяцев. Хотя теория коммерческ их ссуд широко пропагандировалась экономистами , органами контроля и р е гулирования , банками , ее применение на практике не было столь строгим . Основным недостатком теории было то , что она не учитывала кредитных потребностей развивающейся экономики . Строгое с облюдение теории з а прещало банкам финансировать расширение предприятий и оборудования , приобретение домов , скота , земли . Неспособность банков удовлетворять подобного рода потребности в кредите явилась важным фактором в ра з витии конкурирующих финансовых инс титутов , таких , как взаимосберегательные банки , ссудосберегательные ассоциации , финансовые компании потребительского кредита и кредитные союзы. Эта теория также не смогла учесть относительную стабильность банковских вкладов . Банковские вклады могут быть из ъяты по требованию , но вряд ли все вкладчики одновременно снимут свои средства . Стабильность вкладов позволяет банку размещать средства на умеренно длительные сроки без ущерба для ликвидности . Далее , теория исходила из того , что при нормальном ходе дел вс е ссуды будут погашены своевременно , В периоды высокой деловой активности торговые и промышленные компании не встречают трудностей при погашении своих обязательств . Однако в периоды экономического спада или финансовой паники цепочка “наличные – т о варные зап асы – реализация – дебиторы по расчетам – наличные” нарушается , и фирме становится затрудн и тельно , а порой и невозможно погасить банковскую ссуду. И наконец , последний недостаток этой теории заключается в том , что краткосрочная самоликвидиру ю щаяся коммерче ская ссуда обеспечивает ликвидность в условиях нормального экономического развития , но не в условиях экономического спада , когда ликвидные средства особенно необходимы . В эти периоды оборот т о варных запасов и дебиторской задолженности замедляется , и многие фирмы затрудняются погасить ссуду при наступлении ее срока . И если отдельные банки могут поддерживать ликвидность , размещая средства в сам о ликвидирующиеся ссуды , банковская система в целом испытывает нехватку ликвидных средств в тяжелые вр е мена. Теория перемещения Теория перемещения ( shiftability theory ) основана на утверждении , что банк может быть ликвидным , если его активы можно переместить или продат ь другим кредиторам или инвесторам за наличные . Если кредиты не погашаются в срок , переданные в обеспечение ссуды товароматериальные ценности (например , рыночные ценные бумаги ) могут быть проданы на рынке за наличные ; в случае нужды в средствах ссуды могу т 6ыть р е финансированы в Центральном банке . Таким образом , условием покрытия потребностей отдельного коммерч е ского банка в ликвидных ресурсах является постоянное наличие активов , которые можно продать . Аналогичным образом банковская система будет ликвидной, если Центральный банк будет свободно покупать предлагаемые для переучета активы. Легко реализуемые рыночные ценные бумаги долгое время рассматривались в качестве прекрасном источника ликвидных ресурсов . Такие ценные бумаги можно легко превратить в наличны е , поэтому на них часто ссылаются как на резервы второй очереди . Чтобы обеспечить конвертируемость без задержек и потерь , вт о ричные резервы должны отвечать трем требованиям : высокое качество , короткий срок погашения , реализу е мость . Они должны быть свободны от кредитного риска и риска изменения рыночных процентных ставок , а также продаваться на рынке с краткосрочным уведомлением. В отношении срока погашения к активам , используемым как резерв ликвидности , не предъявляется определенных требований , но общим пра вилом будет : чем короче срок , тем лучше . Более реалистичным счит а ется такой подход , при котором воздействие риска изменения номинальных ставок будет незначительным . Нормальным для включения первоклассных легкореализуемых ценных бумаг в резервы второй очере ди многие банкиры считают срок погашения в один год меньше . Однако этот приближенный ориентир может меняться под влиянием номинальных ставок денежного рынка . Если же ставки подвержены сильным колебаниям или пов ы шаются , потребуются бумаги с меньшим сроком. Условиями качества и реализуемости отвечает целый ряд видов ценных бумаг . Наиболее подходящими для вторичных резервов являются казначейские векселя , а также и другие ценные бумаги федерального прав и тельства и его органов . Правительственные облигации считаю тся приемлемыми , если близок срок их погашения , поскольку риск изменения номинальной нормы процента тем меньше , чем короче срок . Приемлемы также краткосрочные ценные бумаги таких правительственных учреждений , как Управление по кредитованию ж и лищного строит ельства в сельской местности , Экспортно-импортный банк , Федеральный банк среднесрочном кредита , Федеральный банк по кредитованию жилищного строительства , Банк по кредитованию кооперативов. Некоторые первоклассные краткосрочные ценные бумаги частного неправ ительственного сектора также могут использоваться в качестве вторичных резервов . К ним относятся банковские акцепты и коммерческие бумаги , реализуемые на открытом рынке . Банковский акцепт представляет собой акцептованную банком тратту со сроком платежа об ы чно до 180 дней . Появление банковского акцепта связано главным образом с финанс и рованием международной торговли , хотя он может быть и результатом финансирования обращения и склад и рования товаров во внутренней торговле . Рынок банковских акцептов отличается высокой активностью , а сами бумаги приемлемы для переучета в федеральных резервных банках. Для резервов второй очереди банки могут покупать коммерческие бумаги . Последние представляют собой векселя , выпускаемые корпорациями на сравнительно короткие сроки , обычно не более 4 – 6 месяцев . Чтобы занимать деньги таким способом , корпорация должна обладать очень высокой кредитоспособностью . Векселя выпускаются , как правило , крупного достоинства , оплачиваются эмитенту и индоссируются без огр а ничения . При этом они с тановятся документом на предъявителя и могут передаваться из рук в руки без посл е дующих индоссаментов . Коммерческие бумаги часто хранятся в банке до истечения срока , хотя дилеры могут их выкупить по предварительному соглашению. Хотя теория перемещения в из вестной степени обоснована , сотни банков , следовавших ее указаниям , не избежали проблемы ликвидности в 20-е и 30-е годы . Некоторые банки чрезмерно полагались на ликвидность онкольных ссуд , обеспеченных ценными бумагами , рассчитывая на то , что эти ссуды мо г ут быть отозваны в течение , 24 часов . К сожалению , когда рыночная стоимость ценных бумаг покатилась вниз , банки обнаружили , что погашение этих ссуд несет убытки. Теория ожидаемого дохода Согласно этой теории , банковскую ликвидность можно планировать , если в основу графика платежей в погашение кредитов положить будущие доходы заемщика . Она не отрицает рассмотренных выше теорий , но подчеркивает , что увязка доходов заемщика с погашением ссуды предпочтительнее , чем акцент на обеспечении кредита . Данная теория утверждает далее , что на банковскую ликвидность можно воздействовать , изменяя структуру сроков погашения кредитов и инвестиций . Краткосрочные кредиты п р омышленности более ликвидны , чем срочные ссуды , а кредиты потребителям на оплату покупок в рассрочку более ликвидны , чем ипотечные ссуды под жилые строения. Теория признает развитие и быстрый рост отдельных видов кредитов , в настоящее время составляющих зн ачительную часть кредитного портфеля коммерческих банков : срочных кредитов деловым фирмам , потреб и тельских кредитов с погашением в рассрочку , ссуд под недвижимость . Эти ссуды имеют одно общее свойство , повышающее ликвидность , а именно : их можно погашать в рассрочку . Портфель , значительную часть которого составляют кредиты , предусматривающие ежемесячные или ежеквартальные платежи в счет погашения осно в ного долга и процентов , ликвиден , поскольку регулярные потоки наличных средств легко планировать . Когда нужн ы ликвидные средства , наличные можно использовать , в противном случае они реинвестируются для по д держания ликвидности в будущем. Теория ожидаемого дохода содействовала тому , что многие банки положили в основу формирования портфеля инвестиций эффект ступенч атости : ценные бумаги так подбираются по срокам погашения , чтобы п о ступления были регулярными и предсказуемыми , В этом случае портфель инвестиций по показателю регуля р ности платежей наличными приближается к портфелю кредитов с регулярным погашением долга и процентов. Сущность управления активами Под управлением активами понимают пути и порядок размещения собственных и привлеченных средств . Применительно к коммерческим банкам – это распределен ие на наличные деньги , инвестиции , ссуды и другие активы . Особое внимание при размещении средств уделяется инвестициям в ценные бумаги и ссудным опер а циям , в частности составу портфелей ценных бумаг и непогашенных ссуд. Очевидным решением проблемы размещен ия средств является “покупка” таких активов (предоставление ссуд и инвестиций ), которые могут принести наивысший доход при том уровне риска , на который готово пойти руководство банка . Однако управление фондами в коммерческих банках осложняется целым рядом факторов . Во-первых , поскольку банки являются наиболее регулируемой отраслью предпринимательства , постольку они должны осуществлять размещение средств в строгом соответствии с законами и предписаниями органов ко н троля . Во-вторых , отношения между банками и его клиентами по ссудам и вкладам строятся на основе доверия и помощи . И , наконец , держатели акций коммерческого банка , подобно всем прочим инвесторам , рассчитывают на норму доходности , соответствующую инвестированному риску и сравнимую по величине с приб ы лью от ан а логичных инвестиций. Юридические акты и предписания воздействуют на активные операции коммерческих банков двумя путями : определяя порядок инвестирования части банковских средств для тех или иных активных операций. Подавляющая часть привлеченных б анком средств подлежит оплате по первому требованию клиентов или с очень коротким сроком уведомления . Вот почему первоочередным условием разумного управления банком является обеспечение способности удовлетворять требования вкладчиков . Второе условие – нал и чие средств , достаточных для удовлетворения обоснованных потребностей в кредите банковских процентов . Предоставление такого кредита – главный вид коммерческой деятельности банка . Неспособность банка удовлетворить обосн о ванные потребности клиентов в кредита х приведет к немедленной потере банком выгодных операций и в к о нечном итоге – к возможному краху банка как жизнеспособного коммерческого предприятия. Коммерческие банки относятся к частным деловым организациям , деятельность которых должна быть достаточно п рибыльной при ограничениях относительно ликвидности и безопасности . В то же время , роль банков как поставщика подавляющей части денежной массы страны возлагает на представителей этой отрасли экон о мики большую ответственность перед обществом . Общество не до лжно иметь повода ставить под сомнение платежеспособность , ликвидность или устойчивость банковской системы , а вкладчики должны иметь полную уверенность в надежности любого банка . В некотором отношении цели вкладчиков банка и держателей его акций несовмест и мы . Эта несовместимость находит отражение в неизбежном противоречии между требованиями ликвидности Под ликвидностью банков понимается их способность своевременно выплачивать деньги по своим обязател ь ствам. и желаемой прибыльностью операций , которое проя вляется фактически в каждой финансовой сделке коммерческого банка. Этот конфликт между ликвидностью и прибыльностью можно стать центральной проблемой , которую решает банк при размещении средств . С одной стороны , руководство банка ощущает давление держателе й акций , заинтересованных в более высоких доходах , которые могут быть получены за счет вложения средств в долг о срочные ценные бумаги , кредитования заемщиков с сомнительной кредитоспособностью и сокращения неи с пользуемых остатков . Но с другой стороны , руков одство банка столь же хорошо знает , что все действия серьезно ухудшают ликвидность банка , необходимую при изъятии вкладов и для удовлетворения спроса на кредит со стороны давних клиентов. Кредитный и инвестиционный риск иногда рассматривают как дисперсию в ероятных вариантов пол у чения дохода . Например , от вложений в самые краткосрочные ценные бумаги правительства инвестор ожидает получить вполне определенный доход . С другой стороны , инвестиции в низкосортные промышленные облигации сроком в 20 лет подвержены и кредитному риску , и риску измен процентных ставок . А результат от этих инв е стиций может варьировать от потери всех вложенных средств до получения предусмотренного дохода полностью , если облигации будут храниться до момента истечения срока . При столь широ ком диапазоне возможных и с точников дохода обычно только более высокий процент может убедить инвестора вложить средства и пойти на риск потери части обещанных доходов . Сопоставление риска с нормой прибыли показано на рис № 1, где риск (дисперсия возможных до ходов ) выражен стандартным отклонением ожидаемой нормы прибыли на инвестиции . По мере возрастания риска (в результате увеличения кредитного риска или срока инвестирования ) ожидаемая норма прибыли также растет . Кривая рынка капитала отражает компромисс меж д у степенью риска и требуемой нормой прибыли на этом рынке . Таким образом , банк , вкладывающий средства в потенциально более пр и быльные инвестиции и кредиты , одновременно идет на повышенный риск. Существует взаимозависимость между активными операциями и опер ациями пассивными , которые рассматриваются в следующем разделе . Ликвидность можно обеспечить , поддерживая высокий уровень кассовой наличности или помещая средства в высоколиквидные активы , а также гарантировав банку возможность пр и влекать дополнительные вк лады и занимать деньги из других источников . Большая изменчивость суммы вкладов , требования досрочного погашения долгов также обусловливают необходимость увеличения ликвидных активов . К тому же имеется прямая связь между издержками банка по вкладам и заем н ым средствам , с одной стороны , и доходами от различных активных операций - с другой . Повышать прибыльность банковских операций , не выходя за границы ликвидности , помогает тщательное сопоставление предельных издержек по привлеченным средствам и предельных д оходов от кредитов и инвестиций. Методы управления активами Таким образом коммерческие банки должны распределять привлеченные средства в различные виды активных операций не снижая прибыльность и ликвидность . При этом коммерческие банки могут руководств о ват ься тремя методами размещения средств Метод общего фонда средств . Схематически этот метод представлен на рисунке № 2. Средства , за размещение которых отвечает управляющий коммерче ского банка , поступают из различных источников , включая вклады до востребования , сберегательные , срочные вклады , а также собственный капитал банка . В основе рассматриваемого метода ле жит идея объединения всех ресурсов . Затем совокупные средства распредел я ются между теми видами активов (ссуды , правительст венные ценные бумаги , кассовая наличность и т.д .), которые счита ются подходящими . В модели общего фонда средств для осуществле ния конкретной активной операции не имеет значения , из какого источника пост у пили средства , пока их размещение содействует дост и жению поставленных перед банком целей. Данный метод требует от руководства банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыл ь ности . Поэтому средства помеща ются в такие виды активных операций , которы е наиболее полно соот ветствуют этим принципам . Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами , назн а чение которых - помочь руководству оперативных отделов решить проблему сочетания ликвидности и пр и быльности . Эти приоритеты подсказывают , какая часть каждого доллара или тенге имеющихся у банка средств должна быть поме щена в резервы первой или второй очереди , использована для ссуд и покупки ценных бумаг , чтобы это принесло доход . Вопросы инвести рования средств в земельные уч а стки , здания и прочую недвиж и мость обычно рассматриваются отдельно. Задачей номер один при определении структуры размещения средств является установление их доли , выделяемой в качестве пер вичного резерва . Эта категория активов носит функциональный ха ракт ер , она не фигурирует в балансовых отчетах коммерческих банков . Тем не менее банкиры придают ей большое значение и включают в первичные резервы те активы , которые могут быть немедленно ис пользованы для выплаты изым а емых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты . Это - главный источник ликвидности коммерческого банка . В большинстве случаев в роли первичных резервов фигурируют активы , включаемые в статью “наличность и з а долженность других банков” , куда входят средства на корсчетах в Национальном банке , сред ства на корр е спондентских счетах (вклады ) в других ком мерческих банках , наличные деньги в сейфе и чеки , а также другие платежные документы в процессе инкассирования. Необходимо отметить , что резервы первой очереди включают как обязательные резервы , служащ ие обеспечением обязательств по вкла дам , так и остатки наличных денег , достаточные , по мнению руковод ства банка , для повседневных расчетов . На практике величину средств , включаемых в первичные резервы , определяют обычно на основе среднего для всех приме р но одинаковых банков отношения на личных активов к сумме вкладов или к сумме всех активов. Задачей номер два при размещении средств будет создание “некассовых” ликвидных активов , которые к тому же приносят определен ный доход . Эти резервы включают высоколи квидные доходные акти вы , которые с минимальной задержкой и незначительным риском по терь можно превратить в наличные средства . Основное назначение резервов второй очереди - служить источником пополнения первич ных резервов . Как и последние - это скорее э к ономическая категория , нежели бухгалтерская , и она также не фигурирует в банковском балансе . Во вторичные резервы входят активы , которые обычно составляют портфель ценных бумаг , и - в некоторых сл у чаях - средства на ссудных счетах. Объем вторичных резервов определяется косвенно , теми же факторами , под воздействием которых и з меняются вклады и ссуды . Банку , у которого сумма вкладов и спрос на кредит сильно колеблются , требуется больший резерв второй очереди , чем банку с устойчивым объемам , вкладов и кредитов. Как и для резервов первой очереди , для вторичных резервов также устанавливают определенный процент от общего объема средств . Отправной точкой может служить общий показатель для всех банков страны , хотя он не всегда отвечает потребностям отдельного банка . В качестве примерного индикатора ликвидности банковской системы в целом иногда используется коэффициент , показывающий отношение суммы наличных денег и пр а вительственных бумаг к общей сумме вкладов во всех коммерческих банках. Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств - формирование портфеля кредитов . После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов , он может предоставлять ссуды своим клиентам . Это важнейший вид банковской деятельности , приносящий доход . Ссуды - самая важная часть ба н ковских активов , а доходы по ссудам - самая крупная составляющая банковской прибыли . Ссудные операции являются одновременно и самым рискован ным видом банковской деятельности. И наконец , в последнюю очередь при размещении средств опреде ляе тся состав портфеля ценных бумаг . Средства , остающиеся после удовлетворения обоснованных потребностей клиентов в кредитах , мо гут быть п о мещены в сравнительно долгосрочные первоклассные цен ные бумаги . Назначение портфеля инвестиций - пр и носить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближе ния срока погашения долг о срочных ценных бумаг. Использование метода общего фонда средств в управлении актива ми дает банку широкие возможности выбора категорий активных опе раций . Этот метод устан авливает приоритеты , которые формулируют ся довольно общо . В то же время указанный метод не содержит четких критериев для распределения средств по категориям активов и не дает решения дилеммы “ликвидность - прибыльность” . Последнее зависит от опыта и инту и ции банковского руководства. Метод распределения активов . Выше отмечалось , что при подходе к размещению средств с пози ций общего фонда средств излишне много внимания уделяется ликвидности и не учитываются различия требований ликвидности по отноше нию к вкладам до востребования , сберегательным вкладам , срочным вкладам и основному капиталу . По мнению многих банковских деяте лей , этот недостаток служит причиной нарастающего сокращ е ния нормы прибыли . С течением времени срочные и сберегательные вклады , требующие меньшей ликвидности , чем вклады до востребования , растут более высокими темпами . Метод распределения активов , известный также как метод конверсии средств , позволяет преодолет ь ограничен ность метода общего фонда средств. Модель распределения активов устанавливает , что размер необхо димых банку ликвидных средств з а висит от источников привлечения фондов . Схематически она показана на рисунке № 3. Этим методом делается попытка разгр аничить источники средств в соответствии с нормами обязательных резервов и скоростью их о б ращения или оборачиваемо стью . Например , вклады до востребования требуют более высокой нормы обяз а тельных резервов по сравнению со сберегательными и сроч ными вкладам и и скорость их оборота , как правило , также выше , чем у других видов вкладов . Поэтому большая доля каждого доллара вкла да до востребования должна помещаться в первичные и вторичные резервы и меньшая часть - в такие инвестиции , как ссуды под заклад ные на жилые дома или долгосрочные облигации муниципальных ор ганов . Данная модель предполагает создание нескольких “прибыль ных центров” (или “центров ликвидности” ) внутри самого банка , ис пользуемых для размещения средств , привлеченных банком из разных источни к ов . Эти структурные подразделения часто называют “банка ми внутри банка” , поскольку размещение средств каждым из этих центров осуществляется независимо от размещения средств других центров . Иными словами , в банке как бы существуют обособленные друг от дру г а банк вкладов до востребования , банк сберегательных вкладов , банк срочных вкладов и банк о с новного капитала. Установив принадлежность средств к различным центрам с точки зрения их ликвидности и прибыльн о сти , руководство банка определя ет порядок их размещ ения каждым центром . Вклады до востребования требуют самого высокого покрытия обязательными резервами и имеют наивысшую скорость обращения , достигающую иногда 30 и даже 50 оборотов в год . Следовательно , значительная часть средств из центра вкладов до вост р еб о вания будет направлена в резервы первой очереди (скажем , на один процент больше , чем установлено нормой обязатель ных резервов ), оставшаяся часть вкладов до востребования будет раз мещена преимущественно во вторичные резервы посредством инве стирования их в краткосрочные государственные ценные бумаги , и только сравнительно небольшие суммы будут предназначены для пре доставления ссуд , главным образом в форме краткосрочных коммерче ских кредитов . Как видно из рисунка № 3, средства из центра вкладов до вост р ебования не размещаются в прочие ценные бумаги и основные фонды . Требования ликвидности для центров сберег а тельных вкладов и срочных вкладов несколько ниже , поэтому данные средства будут помещены большей частью в ссуды и инвестиции . Основной капитал почти не требует покрытия ликвидными активами и используется для вложения в здания и землю , а оставшиеся средства предназначаются для долгосрочных кредитов и менее ли к видных ценных бумаг , т.е . используются для увеличения доходов банка. Главным преимуществом расс матриваемого метода является уменьшение доли ликвидных активов и вложений дополнительных средств в ссуды и инвестиции , что ведет к увеличению нормы прибыли . Сторонники метода распределения активов утверждают , что повыше ние нормы прибыли достигается устра н ением избытка ликвидных активов , противостоящих сберегательным и срочным вкладам и основно му капиталу. Однако и этот метод имеет недостатки , снижающие его эффектив ность . Хотя в основу выделения ра з личных “прибыльных центров” положена скорость обращения р азличных типов вкладов , может не быть тесной связи между скоростью обращения вкладов той или иной группы и колебаниями общей суммы вкладов этой группы . Например , средства , помещенные во вклады до востребования , могут обернуться до 40 раз в год . В то время как одни клиенты изымают деньги с по мощью чеков , другие , напротив , вносят деньги в банк , остатки средств на вкладах до востребования (как и общая сумма депозитной задол женности банка ) могут колебаться в течение года всего лишь в преде лах 10%. Пока банк функционирует , его задолженность перед клиен тами по депозитам сводится к минимуму . Как показывает практика , часть средств , внесенных на вклад до востребования , никогда не будет изъята и с полным основанием может быть инвестирована в долгосроч ные высокод о ходные ценные бумаги. Другим недостатком этого метода является то , что он предполагает независимость источников средств от путей их использования . На деле это далеко не так . Например , банкиры-практики стремятся привлечь больше вкладов от деловых фирм , ибо эти фирмы , как правило , зани мают деньги в том же банке , где им открыты чековые счета . Следова тельно , привлечение новых вкладов означает одновременно обяза тельство банка удовлетворять часть заявок на кредиты со стороны новых вкладчиков . А это значит , чт о часть новых вкладов должна быть направлена на кредитование владельцев этих вкладов. Другие недостатки равно касаются и метода общего фонда средств , и метода распределения активов . Оба метода делают акцент на лик видности обязательных резервов и возможном изъятии вкладов , уде ляя меньше внимания необходимости удовлетворять заявки клиентов на кредит . Между тем хорошо известно , что по мере подъема деловой активности растут и вклады , и кредиты . Если наступает такой период , банку , помимо устано в ленных норм обяз ательных резервов , потребу ется лишь немного дополнительных ликвидных средств для п о крытия изъятия вкладов , особенно если экономист банка способен вполне точ но предсказать , когда деловая а к тивность и приток вкладов начнут убывать . В этом случае ликвидные средства потребуются главным об разом для покрытия спроса на кредит , который , возможно , будет расти более высокими темпами , чем вклады. Следует также учесть наличие сезонных колебаний у отдельных банков , при которых спрос на кредит может расти именно в тот мо мент , когда объем вкладов снизился . Кроме того , под воздействием проводимой денежно-кредитной политики спрос на кредиты в периоды подъема может опережать рост вкладов , а в периоды спада деловой активности темпы роста депозитов у всех банков выше ; в ус л овиях бума умеренному росту вкладов противостоит высокий спрос на кре диты. Оба рассмотренных метода имеют и еще один недостаток : они опи раются на средний , а не предельный уровень ликвидности . Среднее отношение кассовой наличности и правительственных ценн ых бумаг к общей сумме вкладов может быть достаточным для оценки ликвидно сти банковской системы в целом , но оно не по д скажет руководству отдельного банка , какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе , чтобы покрыть изъятие вкладов и заяв ки на кре дит . Только анализ счетов отдельных клиентов банка и хорошее знание хозяйственных и финансовых условий на местном рынке позволят банку определить потребности в наличных деньгах на данный момент. Рассмотренные два метода являются несколько упрощен ными . Их следует рассматривать не как ко м плекс нормативных указаний , даю щий основу для принятия решений , а как общую схему , в рамках которой р у ководство банка может определить подход к решению про блемы управления активами . Использование любого из этих ме тодов предполагает способность группы компетентных руководителей исс ледовать весь комплекс вза и мосвязей и вводить те усложнения в ана лиз и принятие решений , которые соответствуют конкретному полож е нию данного банка. Метод научного управления . Управление активами с помощью научных методов и исследования операций предполагает использование более сложных моделей и со временного математического аппарата для анализа сложных взаимо с вязей между различными статьями банковского баланса и отчета о прибылях и убытках . Этот подход может оказать большую помощь руководству банка в принятии решений. Два метода , рассмотренные в предыдущих разделах , сводятся к применению простейших приемов науч ного управления для анализа связей между различными статьями актива и пассива . Они указывают пути размещения всех доступных для инвестирования средств таким образом , чтобы обеспечить достаточную норму прибыли , осуществляя операции в пределах ограничений л и квидности , установленных руко водством банка (т.е . изнутри ) или органами банковского контроля (т.е . извне ). Более сложная методика предполагает научный подход к решению управленческих проблем с испол ь зованием прогрессивных математи ческих методов и ЭВМ для изучения взаимодействия элементов в сложных моделях . Этот подход требует определения целей , установле ния связей между различными элементами пр о блемы , идентификации переменных , находящихся и не находящихся под контролем руковод ства , оценки во з можного пов едения неконтролируемых переменных и выявления тех внутренних и внешних ограничений , к о торые регла ментируют действия руководства . Метод научного управления делает попытку ответить на три в о проса : “в чем суть проблемы ?” , “каковы варианты ее решения ?” , “как ой вариант наилучший ?” Одним из методов , используемых специалистами по управлению для решения производственных пр о блем , является линейное програм мирование . Далее следует его описание , чтобы проиллюстрировать , как и с пользуются научные методы для выработки решений при управле нии активами коммерческого банка . Этот метод увязывает проблему управления активами с проблемой управления пассивами , с учетом ограничений в отн о шении как прибыльности операций , так и ликвид ности. При управлении активами и в иных сфера х деятельности руковод ство коммерческого банка может э ф фективно использовать также и другие методы научного управления. Модель линейного программирования - это метод математического моде лирования , выражающий взаимосвязь различных элементов принятия решен ий в стандартной математической форме . Модель использу ет один из стандартных вычислительных методов , например , симп лекс-метод , для определения оптимального с о четания элементов , подлежащих контролю со стороны лица , принимающего решения . Ма тематические и в ы числительные аспекты модели и ее конкретное при менение - дело весьма сложное , однако совсем не обязательно , чтобы их разрабатывали лица , применяющие линейное программирование . За пределами учебных аудиторий никто не занимается линейным про граммирование м вручную . Для облегчения использования таких сложных моделей созданы стандартные вычислительные про граммы . И тем не менее крайне важно , чтобы руководство могло выде лить те виды проблем в области принятия решений , которые можно освоить с помощью метода л и нейного программирования , понимало банковское и экономическое содержание различных допущений моде ли , было в состоянии помочь инженерам-математикам и специалистам по исследованию операций проанализировать проблему , могло интер претировать и оценивать резу льтаты анализа. Каждая модель линейного программирования имеет определенные характеристики . Полагают , что задача наиболее успешно решается с помощью переменных , контролируемых лицом , принимающих реше ния , причем необходимо , чтобы в наличии имелось нескольк о альтер натив использования указанных переменных . Каждый из альтерна тивных путей имеет одно или более ограничений с точки зрения спо собности лица , принимающего р е шения , контролировать решающие переменные . Линейное программирование представляет собой дет ермин и рованную модель , приводящую к единственному оптимальному решению Каждый прогон программы дает только одно решение . На практике руководство может пропустить программу несколько раз , чтобы проверить эффект изменении некоторых ограничений или оценивае мых взаимосвязей. , так что характер ограничений должен быть точно известен или поддаваться аппроксимации . Целевая функция должна быть не прерывной , т.е . коэ ф фициенты решающих переменных должны допу скать возможность задавать им любые значения . Цель должна быть оформлена - иногда путем аппроксимации - в линейном виде , ины ми словами , каждая переменная , опр е деляющая решение , должна вносить свой вклад в значение целевой функции и в уравнения , опи сывающие ограничения. Модель линейного программирования требует формулирования це ли , которая должна быть оптимиз и рована , в явном виде . Оптимизация может состоять , например , в максимизации прибыли или минимиза ции и з держек . В задаче управления активами цель - довести до мак симальной величины прибыль от размещения акт ивов в различные категории ценных бумаг , которые можно купить . Например , упростив ситуацию , предположим , что руководство банка намерено разместить средства в такой комбинации , которая принесет наибольший доход . Решающие переменные или возможные альтернати в ы могут включать краткосрочные государственные ценные бумаги , приносящие 4% го довых , долгосрочные правительственные облигации (5% годовых )), первоклассные коммерческие ссуды (со средней доходностью 6%), срочные ссуды деловым фирмам (средняя доходность 7% ) , обязатель ства по приобретению в рассрочку автомобилей (8%) и /или другие ссуды потребителям для покупок в рассрочку (12%). Выше приведены показатели чистой доходности после вычета расходов банка по обслу живанию различных видов активов Недостаток места требует предельно упрошенного изложения линейного программирования . Одним из упр о щений является допущение , что издержки по управлению различными видами активов прямо пропорциональны суммам , вложенным в эти активы . Совершенно очевидно , что осуществление оп ераций с облигациями прав и тельства на сумму 100 млн . долл . не обойдется банку в 10 раз дороже , чем аналогичная операция на сумму 10 млн . долл. . Если допустить , что переменная х представляет суммы , которые будут инвестированы в различные категории активов, то получение прибыли (Р ) от этих . инвестиций можно описать следующей формулой : P = 0,04х 1 + 0,05х 2 + 0,06х 3 + 0,07х 4 + 0,08х 5 + 0,12х 6 Целью решения этой задачи будет максимизация прибыли - вели чины Р . Если банкир вправе идти на любой риск , не связан т ребовани ем ликвидности и не должен соблюдать какие-либо юридические огра ничения в отношении инвестиций , решение такого уравнения не со ставляет труда . Ответом будет инвестирование всех имеющихся средств в ссуды потребителям в рассрочку ( х 6 ), приносящие 12% годо вых . Это абсолютно нереально , ибо у банка есть и другие клиенты , требующие его внимания , к тому же существующие нормы регулиро вания банковских операций и соображения предосторожности не допу скают подобной однобокости. Инвестиции комме рческих банков ограничиваются законами и предписаниями органов контроля . Из них одни связаны с экономиче скими условиями , другие устанавливаются руководством банка для обеспечения зд о ровых принципов банковской деятельности . Некото рые ограничения труднее в ыразить математической форм у лой , другие - проще . Одни являются абсолютными , другие зависят от усмотрения руководства . Например , сумма кассовой наличности и вкладов в Национальном банке должна быть по меньшей мере равна мини мальным р е зервам , обязательным д ля банка . Эту вели чину легко выразить в процентном отношении к сумме вкладов раз личных категорий . С другой стороны , максимальная сумма , которую можно вложить в первоклассные срочные ссуды , ограничена объемом кредитных заявок , которые предъявляются банку. Однако этот объем , даже в отн о шении ближайшего будущего , - величина не вполне опре деленная . Руководители банка должны составлять прогнозы и оцени вать ожидаемый спрос на кредиты. Решение системы уравнений линейного программирования ука жет , какие суммы с ледует инвестировать в каждый вид активов , чтобы максимизировать прибыль при заданном наборе допущений , включен ных в модель . Вполне вероятно , что потребуется рассчитать программу несколько раз , меняя наборы допущений , чтобы пр о верить чувстви т ельность результатов к изменению допущений. Метод научного управления банковскими активами дает заметные преимущества банкам , располага ю щим либо сотрудниками , либо кон сультантами , математическая подготовка которых позволяет его ис пользовать . Руководство банка должно рассматривать подобные мето ды как путь совершенствования процесса принятия решений , но не как замену их собственного опыта суждений . Использование достаточно разработанной модели линейного программирования позволит руко водству банка увидеть последствия некоторых его решений . Модель можно использовать для проверки чувствительности этих решений к изменениям экономической конъюнктуры или к ошибкам в прогнозах . И уж конечно , она полезна тем , что позволяет использовать преи м у щество быстрой обработки данных на компьютерах для обобщения сложных взаимодействий большого числа переменных , с которыми управляющим приходится иметь дело при размещении средств в раз личные активы. Однако на завершающей стадии анализа руководство банка должно принять на себя ответственность за формулирование модели и за те решения , которые основываются на полученной благодаря , ей инфор мации . Одно из главных преимуществ , которое получает руководство при формулировании модели , состоит в том , что з а ставляет тщательно определять цели и в явной форме выражать различные ограни чения . Более того , этот процесс принуждает руководство банка изу чать портфель кредитов и инвестиций для выявления объемов различ ных видов инвестиций , возможностью дохода и издержек по ним . По лученная информация представляет исключ и тельную ценность независимо от метода ее получения. Основной недостаток использования научных методов управления касается главным образом мелких банков . Оно предполагает наличие сотру дников или консультантов с соответствующей подготовкой , а также вычислительного оборудования мощности , достаточной для рас чета крупных моделей . И то и другое обходится очень дорого. 1.2.2. Управление пассивами Защитники этой теории утверждают , что банки могут решить проблему ликвидности путем привлечения дополнител ьных средств с рынка . Первоначально в защиту этой теории наиболее активно выступали крупные банки ведущих финансовых центров , но вскоре ее приняли повсеместно . Ее возникновение связано с восст а новлением рынка федеральных фондов в 50-е годы и последующим ра звитием предаваемых срочных депозитных сертификатов как главного инструмента денежного рынка. Теория управления пассивами , развивающая и дополняющая политику управления ликвидности ко м мерческих банков , основывается на следующих двух утверждениях. Первое – коммерческий банк может решать проблему ликвидности путем привлечения дополнительных денежных средств , покупая их на рынке капитала . Реально данное утверждение нашло практическое воплощение в западных странах. Второе - коммерческий банк может обеспечить св ою ликвидность , прибегая к обширным займам д е нежных средств в Национальном банке либо у банков-корреспондентов , а также к займам , получаемым на рынке евровалют. Коммерческие банки широко привлекают заемные средства . З а счет них формируется больше 80% общей суммы активов . Благодаря использованию довольно дешевых заемных средств , в том числе депозитов , относ и тельно небольшая прибыль от банковских операций , в конечном счете , должна достигать размеров , обеспеч и вающих акцио нерам приемлемый доход. В широком смысле управление пассивными операциями представляет собой деятельность , связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определением соответствующей комбинации исто ч ников средств для данного банка . В бол ее узком смысле под управлением пассивными операциями стали понимать действия , направленные на удовлетворение нужд в ликвидности путем активного изыскания заемных средств по мере необходимости . Способность размещать депозитные сертификаты и занимать евродо ллары или средства в Центральном банке позволяет банку в меньшей степени зависеть от низкодоходных вторичных резервных а к тивов , а это расширяет его возможности получать прибыль . Однако эти операции сопряжены с риском . В управлении пассивными операциями нео бходимо учитывать и этот добавочный риск и , кроме того , отношение между расходами на привлечение средств и доходом , который можно получить от вложения этих средств в займы или ценные бумаги . Следовательно , взаимосвязь между управлением активами и управлен и ем пассивными оп е рациями имеет решающее значение для прибыльности банка, Деятельность коммерческих банков заключается в привлечении денег (в основном вкладчиков ) и предоставлении их в ссуду либо инвестировании по более высоким ставкам . Это деятельность фин ансового учреждения , выступающего посредником между теми , кто располагает средствами в виде сбережений , и теми , кто в них нуждается . Операции по предоставлению ссуд тем , кто обладает высокой кредитоспособностью , и инв е стированию в высококачественные ценные бумаги менее прибыльны по сравнению с операциями нефинансовых корпораций . Поэтому , чтобы обеспечить прибыль акционерам , необходим намного больший оборот , чем по з воляют собственные средства. В последние годы банки прибегают к обширным займам для обеспечени я своей ликвидности . Такие займы стали называть управлением пассивами . Расширение масштабов использования заемных средств об у словлено увеличением спроса на банковские кредиты и относительно медленным ростом вкладов до востреб о вания в последние годы . Усилен ие экономической активности и повышение темпов инфляции означали рост потребности хозяйственных фирм в кредите . Кроме того , как фирмы , так и частные лица стали более чувств и тельны к процентным ставкам , в связи с которыми , как уже указывалось , замедлился пр ирост вкладов до во с требования . Увеличение расходов побудило банки более полно использовать свои ресурсы . Это привело к росту коэффициента ссуды /депозиты по сравнению с прошлыми годами. В следствии этого , в банках время от времени возрастает потребность в средствах . В международной практике эту временную потребность банки удовлетворяют с помощью межбанковских кредитов , резервных фондов , сделок РЕПО или займов на рынке евродолларов. Межбанковские кредиты Получение займа у Центрального банка или банка-корре спондента - это один из методов мобилизации средств для корректировки состояния резервов (а следовательно , и ликвидности ), иногда называемый также методом “учетного окна” ( discount window ). Хотя этот метод выравнивания резервов не получил большого ра с прост ранения , такие займы контролируются Центральным банком. Получение займа у Центрального банка рассматривается как привилегия , а не право . Центральный банк нельзя считать надежным и постоянным источником средств . Срок , на который берется заем , зависит от мно гих факторов , например финансового положения банка , получающего заем , и состояния экономики. Резервные фонды Приобретение резервных фондов – один из самых распространенных методов использования кредита для целей обеспечения ликвидности . Эти Фонды представ ляют собой депозитные остатки , хранимые на счетах в Центральном банке . В результате неожиданного притока вкладов или сокращения ссуд у коммерческих банков могут образоваться избыточные резервы . А так как эти средства не приносят дохода , банки охотно предо с тавляют их на короткое время в распоряжение других банков ; те же банки , которые нуждаются в средствах для восст а новления обязательного объема резервов или приобретения активов , охотно покупают эти излишки. Однодневные операции с резервными фондами по своей сути являются необеспеченными ссудами . Иногда сделка принимает форму соглашения об обратном выкупе , если один банк продает другому госуда р ственные ценные бумаги . Такие сделки обычно заключаются на один день , но по некоторым срок платежа может составлять н еделю или даже несколько недель . Механика операций с резервными фондами довольно проста . При типичной необеспеченной сделке два банка договариваются о ее условиях : банк-продавец предлагает Це н тральному банку перечислить обусловленную сумму со своего резерв ного счета на резервный счет ба н ка-покупателя . На следующий день при открытии банка происходит обратная сделка . Проценты уплачиваются обычно отдельным чеком. Соглашения об обратном выкупе В дополнение к межбанковским операциям с резервными фондами аналоги чные сделки имеют место между банками и дилерами по государственным ценным бумагам , а также другими инвесторами . Эти сделки называются соглашениями об обратном выкупе ( repurchase agreements - RP) или просто “репо” . При такой сделке продажа активов производ ится на условиях обратного выкупа в установленный день и по заранее согласованной цене . Подобного рода соглашения стали важным каналом для временно свободных средств , так как их легко приспособить к нуждам обеих сторон . Они могут заключаться на срок от од н ого дня до нескольких месяцев , но большей частью – на короткий срок . Преимуществом “репо” является невысокий риск , ибо они обычно обесп е чиваются государственными ценными бумагами . “Репо” – отличное средство выравнивания резервов банка . Когда банк продает а ктивы с обязательством выкупить их обратно , платеж производится либо путем дебетования депозитного счета покупателя , либо чеком , выписанным на другой банк . В первом случае уменьшаются обяз а тельные резервы банка , при получении же чека у банка-продавца возни кает право на резервы банка , на который выписан чек . Хотя обычно объектом такой сделки служат ценные бумаги , им могут быть также ссуды. Займы на рынке евродолларов Получение займа на рынке евродолларов – это инструмент управления пассивами , доступный круп ным коммерческим банкам , и пользуются им банки , как имеющие заграничные филиалы , так и не имеющие их . Е в родоллары можно определить следующим образом . Это – вклады , выраженные в долларах США и хранящиеся в коммерческих банках , которые находятся за пределами США , включая филиалы американских банков . Евр о доллары образуются , когда американский или иностранный вкладчик банка США переводит средства в загр а ничный банк или филиал американского банка . В результате указанной операции владение вкладом в США п е реходит к заграничному финансовому учреждению , а у последнего возникает обязательство , подлежащее пог а шению в долларах США . В этом случае совокупные банковские вклады в США остаются неизменными , но за границей появляется новое депозитное обязательство в долларах С ША – евродоллары. Значительная часть займов в евродолларах выражается в увеличении обязательств американских банков перед своими заграничными филиалами , причем 75% займов приходится на филиалы крупнейших нью-йоркских учреждений . Европейские банки и филиалы , принимающие эти депозиты , уплачивают владельцам проценты по ставкам , которые обычно превышают ставки на денежном рынке США , и ссужают деньги американским и ин о странным фирмам , а также банкам США . Когда коммерческие банки не в состоянии привлечь внутри ст раны средства , достаточные для удовлетворения спроса на кредит , они обращаются за недостающими ресурсами на рынок евродолларов . Чаще всего к этому источнику прибегают в периоды , когда у банков наблюдалось сокр а щение или лишь небольшое увеличение суммы пере даваемых срочных депозитных сертификатов. 2. Управление платежеспособностью и регулирование деятельности коммерческого банка Национальным б анком 2.1. Теория управления платежеспособностью Также как и в управлении ликвидностью в управлении платежеспособностью различают несколько теорий. По первой теории ликвидность банка лежит в основе его платежеспособности . Платежеспособность трактуется как способность банка в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам . Одна ко она зав исит не только от ликвидности баланса , но и от ряда других факторов . К их числу относятся : политическая и экономическая ситуация в стране или регионе , состояние денежного рынка , возможность рефинансирования в Национальном банке , развитие рынка цен ных бум а г , наличие и совершенство залогового и банковского зак о нодательства , обеспеченность собственным капиталом банка , надежность клиентов и банков-партнеров , уровень менеджмента в банке , специализация и разнообразие банковских услуг данного кредитного учреждени я и других факторов . Одновременно указан ные факторы влияют прямо или косвенно на ликвидность баланса банка , а также находятся в определенной взаимосвязи друг с другом . Сказанное можно проиллюстрировать в виде рисунка (см . рис . № 5). По второй теории под пл атежеспособностью понимают надежность , то есть способность в любой с и туации на рынке , а не в соответствии с наступающими сроками платежей выполнять взятые на себя обязательства. Надежность банка зависит от множества различных факторов . Условно их можно раз делить на внешние и внутренние. Ко внешним относятся факторы , обусловленные воз действием внешней среды на банк , то есть факторы , оп ределяющие состояние финансового рынка , национальной и мировой экономики , политический климат в стра не , а также форс-мажор ные обстоятельства. Ко внутренним относятся факторы , обусловленные профессиональным уровнем персонала , в том числе выс шего , и уровнем контроля за проводимыми банком опе рациями. Вероятность неблагоприятного влияния конкретных факторов или их комбинации на надежность банка ха рактеризуется рисками. Под риском понимается угроза потери части своих ресурсов , недополучение доходов или произведение до полнительных расходов в результате проведения финан совых операций (размер возможных потерь определяет уровень р искованности этих операций ). Риски появля ются в результате несоответствия прогнозов реально раз вивающимся событиям. Риски очень сложно классифицировать по факторам , их вызывающим , так как их проявлению спосо б ствует воздействие совокупности различных как внешних , так и внутренних факторов . Например , причиной роста риска ликвидности может быть не только невозможность опера тивного привлечения денежных ресурсов на межбанков ском рынке , но и ошибки в планировании , некомпетент ность персонала , низкое качество кредитного портфеля (угроза невозврата большой доли выданных кредитов ). Приведенные факторы могут стать причи ной возникновения следующих наиболее распространен ных банковских рисков : · риск ликвидности ; · процентный риск ; · кредитный риск ; · рыночный риск ; · политический риск ; · валютный риск ; · риск изменения конъюнктуры рынка ; · страновой риск ; · риск форс-мажорных обстоятельств. Коммер ческие банки управляют своей платежеспособностью при помощи методов распознавания , оценки и контролирования ри ска потери ликвидности и платежеспособности. 2.2. Функции Национального банка Республики Казахстан , направленные на поддержание платежеспособности банковской системы Центральные банки стран рыночной эконо мики регулируют пла тежеспособность коммерческих банков посредством установления ограничений обязательств банка , предела задолженности одного за емщика , введения особого контроля за выдачей крупных кредитов , создания системы рефинансирования коммерческих б анков и обяза тельного резервирование части привлеченных средств , проведения процентной политики и осуществления операций с ценными бума гами на открытом рынке . В настоящее время в нашей стране также регулируется пл а тежеспособность коммерческих банков. Нац иональный банк РК выполняет роль главного ко ординирующего и регулирующего органа дене ж но-кре дитной системы Казахстана . Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффе к тивной и ста бильной работы всей банковской системы . В связи с этим на НБ РК возложен ряд функций : · разработка и проведение кредитно-денежной поли тики ; · регулирование денежного обращения ; · регулирование деятельности кредитных организа ций и осуществление контроля за ними ; · осуществление безналичных расчетов в обще наци ональном масштабе ; · организация валютного регулирования ; · хранение золотовалютных резервов страны. Для их выполнения НБ РК использует следующие инструменты и методы : · установление правил , регламентирующих деятель ность кредитных организаций ; · осуществление надзора за деятельностью кредит ных организаций ; · установление и осуществление контроля за соблюдением обязательных экономических нормативов кредитными организациями ; В установление резервных требований ; · рефинансирование кредитных органи заций ; · проведение дисконтной политики ; · проведение операций на открытом рынке ; · осуществление валютных интервенций. Для поддержания надежности банковской системы Центральным банком активно используются все пере численные выше инструменты. Как уже от мечалось раньше , одной из основных функций НБ является надзор за деятельностью коммер ческих банков , таким образом , регулирование их платежеспособности . В успешном решении этой задачи боль шую роль играет система оценки финансового состояния банка . Такая о ценка базируется на : · расчете обязательных нормативов ; · анализе общей финансовой отчетности. Как правило , в текущей работе подразделений НБ эти системы оценок используются комплексно . Инфор мационной базой для анализа служат данные балансов банка , отче тов о прибылях и убытках , обо ротные вед о мости по балансовым счетам , общая финан совая , данные о выполнении установленных экономиче ских норм а тивов , расшифровки дебиторско-кредиторской задолженности , другие формы отчетности и имеющаяся инфо р мация о деятель ности данного коммерчес кого банка (вплоть до публикаций в печатных издани ях ). Так как о с новным синтезирующим источником ин формации о деятельности коммерческого банка являет ся баланс. В ходе анализа баланса определяются специализация деятельности банка, состояние ликвидности , д о ходности и степени рискованности отдельных банковских операций. Анализ упомянутых выше форм отчетности и другой имеющейся информации о деятельности банка произво дится : - в динамике на ряд отчетных дат в сравнении с на чалом года и другими отчетными датами за пери од , не менее одного года ; - в сравнении с показателями деятельности других банков региона , имеющих примерно одинаковый размер уставного фонда , собственных средств (капитала ). Пруденциальные нормативы Национального банка Республики Казахстан Настоящим Положением , в соответствии со статьей 42 Указа Президента Республики Казахстан , им е ющего силу закона , “О банках и банковской деятель ности в Республике Казахстан” устанавливаются обяз а тельные к соблюдению банками второго уровня (кроме государственных и межгосударственных ) пруденц и альные нормативы. Норматив достаточности к апитала коммерческого банка Управление достаточностью капитала 1. Собственные средства (собственный капитал банка , К ) состоят (ит ) из двух уровней . Капитал второго уровня берется в расчет собс твенного капитала в сумме , не превышающей капитал первого уровня. 2. Капитал первого уровня ( К 1 ) включает следующие компоненты : a) оплаченный уставной фонд Остаток по балансовому счету 010 берется в расчет собственного капитала в пределах зарегистрирова нного уставного фонда банка. ; b) премии по акциям ; c) фонды , резервы и нераспределенная прибыль прошлого года ; минус : a) нематериальные активы, b) убытки ; c) превышение текущих расходов над доходами ; d) несформированные провизии ; e) износ МБП. 3. К апитал второго уровня ( К II ) включает следующие компоненты : a) прибыль текущего года b) превышение текущих доходов над текущими расходами c) переоценка основных средств и ценных бумаг ; d) общие резервы (сформированные провизии по стандартным , нестандарт ным и неудовлетворительным кредитам ) в сумме , не превышающей 1,25% суммы активов , взвешенных с учетом риска ; e) субординированный срочный долг в сумме , не превышающей 50% суммы капитала первого уровня. Субординированный долг - это необеспеченное обязатель ство банка , не являющееся депозитом , которое согласно юридически оформленным договорам погашается в последнюю очередь при ликвидации банка. Включаемый в капитал второго уровня субординированный срочный долг должен иметь первоначальный срок погашения не мен ее 5 лет , причем в каждом году из последних пяти лет из расчета капитала исключается 20% первоначальной суммы субординированного долга. 4. Из собственного капитала вычитается всякое участие банка в собственном капитале других юридических лиц, 5. Достаточно сть собственных средств (собственного капитала ) характеризуется двумя коэффициентами . отн о шением собственного капитала первого уровня к сумме активов банка ( k 1 ) и отношением собственного капитала к сумме активов , взвешенных по степени риска ( k 2 ). 6. Отнош ение собственного капитала банка первого уровня к сумме всех его активов должно быть не менее 0,04: К 1 - собственный капитал первого уровня , рассчитываемый с огласно пунктам 2, 4. А - сумма активов , равная валюте баланса за вычетом остатков по счетам : 015, 034, 091(А ), 094(A), 661(A), 664(A), 917(A), 941, 97, 98(А ), 224, 239, 629, 668, 719, 735, 781, 945, 059, 819. П - сформированные резервы (провизии ) согласно Положению “О классификации ссудного портфеля и порядке формирования резервов (провизий ) для покрытия убытков от кредитной деятельности банками второго уровня Республики Казахстан”. 7. Отношение собственного капитала банка к сумме его активов , взвешенных п о степени риска должно быть не менее 0,08: К - собственный капитал , рассчитываемый согласно пунктам 2 - 4 настоящего Положения. А р сумма активов , взвешенных п о степени риска. П c - специальные резервы (сформированные провизии по сомнительным и убыточным кредитам ) плюс сумма сформированных общих резервов , невключенная в собственный капитал (т.е . превышающая 1,25 суммы активов , взвешенных с учетом риска ). По степе ни риска вложений активы классифицируются следующим образом : Степень риска 1 группа Касса и приравненные к ней средства 0 Драгоценные металлы 0 Средства на счетах в банках и клиринговых палатах 0 Средства в фонде регулирования кредитных ресурсов 0 Государственные ценные бумаги 0 Кредиты под залог наличных денежных средств в тенге и иностранной валюте , государственных ценных бумаг , аффинированных драгоценных металлов и золотых монет 0 Кредиты , предоставленные Правительству Республики Казахстан 0 Кредиты под гарантию Правительства Республики Казахстан 0 2 группа Дебиторы по операциям с драгоценными металлами 1 Депозиты в тенге , размещенные в других банках 1 Средства на счетах в банках 1 Дебиторы по аккредитивам по иностранным операциям 1 Учтенные векселя в портфеле банка 1 Кредиты , предоставленные другим банкам 1 Временная финансовая помощь , предоставляемая учреждениям банков 1 Кредиты под гарантию банков 1 Вексельные кредиты 1 Предоставленный финансовый лизинг 1 Счета хозрасче тных и нехозрасчетных предприятий и организаций банков 1 Расчеты по прочим иностранным операциям 1 Дебиторы по выданным гарантиям и акцептам 1 Здания , сооружения и другие основные и оборотные фонды банка 1 Прочие кредиты юридическим и физическим ли цам (в том числе обеспеченные залогом имущества ) за вычетом вышеуказанных 1 Просроченная задолженность 1 Финансирование капитальных вложений 1 Суммы , не взысканные по банковским гарантиям 1 Прочие активы 1 Внебалансовые статьи по степени риска кл ассифицируются следующим образом : Гарантии и поручительства банка , выданные под встречные гарантии и поручительства правительства 0 Документы и ценности , отосланные на инкассо 0,2 Аккредитивы к оплате , аккредитивы в иностранной валюте 0,2 Гарантии , по ручительства , выданные банкам 1 Норматив ликвидности коммерческого банка В целях контроля за ликвидностью , банки должны сос тавлять таблицу сравнения сроков активов и об я зательств , причем для каждого актива (обязательства ) берется наименьший срок , по истечении которого банк имеет право требовать исполнения обязательств дебиторов и корреспондентов (кредиторы и депозиторы банка и меют право требовать исполнения обязательств банком ) Таким образом , в графу “до востребования” должна быть включена сумма следующих активов и обязательств. Активы : - наличные денежные средства ; - быстрореализуемые активы. Обязательства : - расчетные , тек ущие счета юридических лиц ; - средства государственного бюджета и государственных фондов ; - счета лоро ; - счета до востребования физических лиц ; - другие обязательства до востребования. Коэффициент текущей ликвидности ( k 4 ) - это отношение суммы наличны х денежных средств и быстр о реализуемых активов к сумме обязательств до востребования , которое должно составлять не менее 0,2. Если банк имеет просроченные обязательства перед своими кредиторами и депозиторами , банк считается не выполнившим норматив ликвидн ости , независимо от выполнения им коэффициента текущей ликвидности. Норматив минимальных размеров обязательных резервов С 1 с ентября 1996 года “Положение о минимальных резервных требованиях” введено в действие . М и нимальные резервные требования теперь равны 15% от всех депозитных обязательств физических и юридических лиц. Резервные активы состоят из a) средств на корсчете в Нацб анке в тенге за вычетом средств , перечисленных до выяснения (кредит 902), выделенных , но не доведенных до клиента централизованных кредитов ; b) наличности в кассе банка в тенге и СКВ ; c) средств на корсчете в Нацбанке в СКВ ; d) золото в сумме не более 2 0% всех резервных активов ; Существуют два способа размещения резервных требований : 1. Размещение средств в резервных активах в течении отчетного месяца таким образом , чтобы сре д немесячная сумма этих активов была не менее среднемесячной величины резервных требований , которые рассчитываются как 15% от среднего арифметического суммы депозитных обязательств в тенге и иностранной валюте , взятых за каждый рабочий день отчетного месяца. 2. Депонирование средств в Нацбанке на счете 815 “Фонд для регулирования кре дитных ресурсов банковской системы” и резервном счете в СКВ до 8 числа каждого месяца , так , чтобы сумма остатков по указанным счетам была равна 15% от депозитных обязательств на первый рабочий день месяца . Сумма средств , подлежащих депонированию в СКВ рас с читывается банком на основе консолид и рованного баланса согласно приложению № 3. Минимальный размер уставного фонда Минимальный размер уставного фонда устанавливается Правлением Национального Банка. Минимальный размер уставного фонда в Республике Казахстан составляет 200 млн. тенге для депози т ных банков и 300 млн . тенге для инвестиционных банков. Максимальный размер риска на одного заемщика Размер риска на одного заемщика , в том числе банка (Р ), рассчитывается как совокупная задолженность одного заемщик а банка по ссудам , факторингу и предоставленному финансовому лизингу плюс сумма забала н совых обязательств , выданных в отношении одного заемщика минус сумма обеспечения по обязательствам з а емщика в виде наличных денежных средств , государственных ценных бума г и гарантий Правительства Респу б лики Казахстан. Отношение размера риска на одного клиента по его обязательствам к собственному капиталу банка ( k 3 = Р /К ) не должно превышать : - для всех клиентов банка - 0,25, - для лиц , связанных с банком особыми отношен иями - 0,10 Сумма рисков по клиентам , связанным с банком особыми отношениями , не должна превышать размера собственного капитала банка. Максимальный размер инвестиций банка в основные средства и другие нефинансовые активы k 5 = И /К < 0,5 где И - инвестиции в основные средства ; К - собственный капитал банка Значение этого норматива установлено довести : · до 1 декабря 1997 года - 1,5; · до 1 декабря 1998 года - 1,0. 2.3. Управление надежностью коммерческого банка Система коэффициентов оценки финансового состояния коммерческого банка Необходимость создания методики сравнительного анализа работы коммерческ их банков объясняется дальнейшим развитием казахстанского рынка финансовых и , конкретно , банковских услуг . Разработка методики , ее открытое обсуждение и внедрение системы сбора и обработки данных призваны создать информационное поле , необходимое не только аналитическим группам самих банков , но и в первую очередь участниками рынка – акционерам и клиентам банков , поскольку “точная” информация о состоянии коммерческих банков , собираемая Национальным банком Республики Казахстан , сейчас является закрытой , а пот р ебности в ее интегральной о б работке и публикации Нацбанк пока еще не испытывает . (Западная цивилизация давно уже осознала эту нео б ходимость , для примера можно обратиться в такие американские издания , как Federal Reserve Bulletin ). Важным условием для разра ботки методики анализа является ее основа на действующем национальном плане счетов , отражающем исторически сложившиеся условия существования банковской системы . Проводимая сейчас Национальным банком работа по приближению казахстанских норм учета к междуна р одным стандартам скорее переносит “западные” стандарты учета на реальности казахстанской практики , чем ведет к детальной проработке имеющихся стандартов на основе складывающихся рыночных условий , введения принципиально новых видов банковских услуг и все бо лее качественных различий в банковских операциях , отражающихся на одном и том же счете. Для полноценного анализа деятельности любого коммерческого банка необходимо вывести критерии , позволяющие в первую очередь оценить эффективность его работы , под которой понимается умение подде р живать баланс между достаточной надежностью банковских операций и его высокой рентабельностью . Для этого предлагается провести исследование результатов работы банка отдельно по каждой из характеристик : уровень ликвидности , уровень надежности и уровень рентабельности . Каждое значение является результатом обработки данных балансовых отчетов коммерческих банков , предварительно объединенных в несколько коэффициентов , и приведенных к виду , достаточному для сравнения и анализа. Следует пр изнать , что абсолютная величина любого актива или пассива (или их групп ) может мало что сказать о действительном финансовом положении банка . Бытующему заблуждению “Большой банк – надежный банк” с профессиональной точки зрения противостоит тезис “Большой б а нк – большие долги” , Экономическая история знает немало примеров сенсационных банкротств самых , казалось бы , крупных финансовых институтов – дело не в размерах , а в пропорциях. Разумеется , на уровнях , начинающих чувствовать границы финансового рынка (т . е. слишком маленький или чрезвычайно большой банк ) величина размера начинает оказывать свое специфическое влияние , но в настоящем исследовании мы не будем касаться рассмотрения этих феноменов , а будем оперировать в интервале , интересном с практической точки зрения , т . е . в “интервале подавляющего большинства случаев” . А здесь роль играют не размеры , а пропорции. Группировка счетов Здесь и далее будут использоваться эти обозначения , если иное не будет оговорено в тексте. В этом по дразделе приведены алгоритмы сбора данных по группам , как сумм остатков по соотве т ствующим счетам второго порядка баланса коммерческого банка на фиксированную дату , которые необходимы для расчета итоговых величин . Активные и пассивные средства объединены в соответствующие группы , одн о родные по происхождению либо по качеству размещения и соответствующие проведенной в предыдущем разделе классификации. 1. Уставный фонд коммерческого банка УФ = (сч . 010) + дооценка валютных вкладов учредителей - собственные ак ции , выкупленные у учредителей. 2. Прочие фонды ПФ = резервный фонд банка + специальные фонды банка + доходы будущих периодов - расходы будущих периодов - прочие дебиторы. 3. Текущая прибыль банка - размер полученной банком в отчетном году прибыли после уплаты налогов П. 4. Обязательства до востребования ОВ = остаток средств на расчетных и текущих счетах + средства в расчетах + прочие пассивы. 5. Суммарные обязательства банка СО = ОВ + вклады и депозиты + полученные межбанковские кр е диты. 6. Ликвидные активы ЛА = тенговые и валютные средства на корсчетах банка + наличные деньги в кассе и в пути + резервы в Нацбанке + вложения в краткосрочные облигации госзайма. 7. Активы работающие АР = суммарные выданные (тенговые и валютные ) ссуды , включая проср о ченн ые средства + вложения в ценные бумаги + средства для участия в хозяйственной деятельности других организаций + средства банка для сдачи в аренду - лизинг + расчет по факторинговым оп е рациям. 8. Валюта баланса ВБ. 9. Защищенный капитал банка ЗК = основны е средства банка + активные остатки по счетам капитальных вложений + драгоценные металлы. 10. Сумма краткосрочных депозитов КД . 11. Сумма долгосрочных депозитов ДД. 12. Сумма выданных краткосрочных кредитов и вложений КК. 13. Сумма выданных долгосрочн ых кредитов и вложений ДК. 14. Выданные кредиты с обеспечением КсО. 15. Выданные кредиты без обеспечения КбО. При расчете величины выданных кредитов необходимо также учитывать забалансовые обязательства банка по предоставленным гарантиям. 16. Собственны е средства СС (собственный капитал К ) = уставный фонд + специальные фонды + прибыль банка + страховые резервы + доходы банка. 17. Срочные обязательства СрО = срочные депозиты + межбанковские кредиты. 18. Выданные средства ВС = краткосрочные ссуды + долго срочные ссуды + ссуды гражданам + ме ж банковские кредиты + просроченная задолженность. 19. Высокорисковые вложения ВВ = ценные бумаги + участие в хозяйственной деятельности других организаций + факторинг + лизинг. 20. Капитальные вложения КВ. 21. Собственные средства - нетто = СС - КВ - расходы будущих периодов - отвлеченные средства за счет прибыли банка - расходы банка - переоценка валютных средств. Система коэффициентов В соответствии с приведенной выше классификацией выпишем три группы коэффициентов (ликви д ность , надежность и рентабельность ) являющихся отношениями между различными группами активов и пассивов и наиболее важными для анализа финансового положения банка. Для выявления тонких эффектов балансовой структуры применяе тся расчет 21 коэффициента , по 7 к о эффициентов по каждой анализируемой характеристике . Мы приведем здесь полный перечень всех коэффиц и ентов с некоторыми комментариями , а затем изложим более подробно вариант методики итогового расчета для коэффициентов наде жности. Все приведенные коэффициенты подобраны таким образом , чтобы их увеличение однозначно улучшало общую характеристику . Безусловно , предполагается , что для возможности сравнения результатов данные должны собираться на одну дату. При расчете коэффициент ов будет участвовать полный капитал банка , который рассчитывается из пр и веденных параметров К = УФ + ПФ + П Коэффициенты ликвидности l 1 = ЛА /СО “Степенной” l 2 = ЛА /ВБ “Показательный” l 3 = ЛА /ОВ “Мгновенный” l 4 = СО /АР “Кросс-коэффициент” l 5 = (ЛА + ЗК )/СО “Генеральный” l 6 – Коэффициент ликвидного качества портфеля l 7 – Коэффициент срочной ликвидности Коэффициенты надежности t 1 = К /СО “Степенной” t 2 = ВБ /АР “Показательный” t 3 = ЗК /К Коэффициент защиты капитала t 4 = СО /АР “Кросс-коэффициент” t 5 = К /АР “Гене ральный” t 6 – “Коэффициент обеспечения кредитных операций” t 7 – Коэффициент диверсификации работающих активов Коэффициенты рентабельности r 1 = П /СО “Степенной” r 2 = П /ВБ “Показательный” r 3 – “Коэффициент капитализации прибыли” (комплиментарная пара ) r 4 = АР /СО “Кросс-коэффициент” r 5 = П /К “Генеральный” r 6 – “Коэффициент эффективности операций” r 7 – “Коэффициент эффективности затрат” Коэффициент ликвидного качества портфеля считается как КК /ДК , срочная ликвидность оценивается как функция f(К i /Д i по срокам ). Коэффициент обеспечения кредитных операций – это КсО /КбО. Диверсификация работающих активов предполагает анализ вклада каждого типа работающих активов в общий портфель. Комплиментарная пара при анализе рентабельности ( П /УФ для открытых АО , К /УФ для закр ытых о б ществ и товариществ ) отражает различие в выборе политики для банков-акционерных обществ или открытого или закрытого типа . В первом случае определяющим для банка является величина прибыльности на одну акцию и , соответственно , способность выплачивать дивиденды . Во втором – способность 6анка увеличивать собственный капитал на минимальном уставном фонде. Введение кросс-коэффициента рентабельности , обратного по величине кросс-коэффициенту ликвидн о сти и надежности отражает существующее противоречие между ц елями банковской политики и невозможностью одновременного достижения как максимальной ликвидности , так и максимальной рентабельности. “Коэффициент эффективности операций” рассчитывается как функция f(П i /АР i ) по каждому типу раб о тающих активов , “коэффициент эффективности затрат” – это функция f(Д oxi /Р aci ) по каждому виду банковской деятельности. Шестой и седьмой коэффициенты в каждой группе следует называть “аудиторскими” , т . к . их численные значения можно установить только в ходе детального изучения банков ских документов , тогда как первый – пятый коэффициенты каждой группы являются “простыми” и рассчитываются по знамениям сальдового баланса по счетам второго порядка , а для оценки , с известной степенью точности , могут быть пол у чены из балансов , которые банки далеко не периодично , но все же публикуют в печати в рекламных и иных целях. Итоговый интегральный коэффициент по каждой категории получается путем сложения всех коэфф и циентов по этой категории , приведенных к одному масштабу величин и взвешенных с учетов представления о том , какое влияние на общую характеристику исследуемой категории вносит данный коэффициент и каким он должен быть у “идеального” банка. Изложение методики на примере упрощенного анализа финансовой надежности коммерческого банка Подобная ме тодика оценки финансового состояния банков , работающая с полным набором приведенных коэффициентов (матрицей К ij = 7 3 ), обладает двумя , на наш взгляд , существенными недостатками : а ) концептуально и математически она достаточно сложна, б ) как инструмент исследования она не вполне адекватна бухгал терской практике , т.к . тонкие эффекты и зависимости , которые она призвана оценивать , сейчас просто не отражаются действующей сис темой бухга л терского учета . Так , например , степенные и п оказатель ные коэффициенты в каждой группе при подстановке в итоговую фор мулу выглядят чуть ли не пропорциональными , каковыми , разумеет ся , не являются , несмотря на существующую между ними корреля цию. Расположение тенговых кредитов и депозитов разной сро чности на одних и тех же балансовых счетах , выданных межбанковских валют ных кредитов и валютных средств на корсчетах на одном и том же 072 субсчете , наличие значительных средств совершенно разной при роды на счетах “Прочие дебиторы и кредиторы” - далеко не единст венные примеры несовершенства системы учета. Исходя из этого , здесь мы будем рассматривать упрощенную модель , анализирующую надежность , к о торая тем не менее приближена к целям реальной оценки финансового положения и базируется на следующ их коэффициентах : k 1 = ЛА /СО Степенной коэффициент k 2 = ВБ /АР Показательный коэффициент k 3 = ЗК /К Коэффициент защиты капитала k 4 = СО /АР Кросс-коэффициент k 5 = К /АР Генеральный коэффициент В данной модели не проводится анализ по аудиторским коэффициентам и , кроме того , использован один из коэффициентов ликвидности. Наиболее важным в концепции определения итоговой надежности является понятие “идеального банка” . Определение общей надежно - та любого коммерческого банка и возможность сравнения этой характеристи ки у двух различных банков предполагает , что основная масса участников рынка , катерке анализируют банки с точки зрения надежности и затем принимают решения , ориентируются на показа тели , которые имел бы самый надежный банк . В данном случае имеется в виду д обровольный выбор участников рынка исходя из их индив и дуальных целей и опыта. Под понятием идеально надежного банка понимается банк , очень надежный , но который все же имеет разумное распределение активов , в том числе “разумную долю” работающих активов . Пон ятно , что с точки зрения надежности самый идеальный банк - тот , который вообще не проводит кредитные операции , ведет только беспроцентные счета до востребования , все средства клиентов хранит на корсчетах , а все собственные - в виде защищенного капитала . В этой модельной ситуации банк не способен приносить достаточной прибыли и сч и таться хорошим не может . Для приближения к реальности предполагает ся , что идеальный банк для достижения доходности поддерживает ра зумное соотношение между безопасностью операций и допущением риска. Для установления коэффициентов надежности идеального банка совсем не обязательно проводить о б щественные опросы . Нам пред ставляется достаточным для начала оценить значение “идеальных” коэффициентов на основе проведения лишь экспертного опроса , осно ванного на опыте работы на финансовом рынке . Дальнейшее развитие рыночной ситуации , а также перемена мест в итоговом рейтинге на дежности банков и соответствующие изменения в их реальном поло жении внесут необходимые корректировки . Возможно , п осле завер шения спада , связанного с переходным периодом , и достижения мак роэкономической стабилизации окажется необходимым вносить кор ректировки в представления об идеальном банке в зависимости от фазы колебания экономический конъюнктуры . Но это дело б у дущего. Сейчас идеально надежным банком нам представляется банк , зна чения коэффициентов которого сл е дующие : k 1 0 = 1, k 2 0 = 4, k 3 0 = 1, k 4 0 = 3, k 5 0 = 1. Наглядно соотношение активов и пассивов идеально надежного банка представлено на рисунке : Ликвидные активы 2 Обязательства до востребования 2 Активы работающие 1 Прочие обязательства 1 Защищенный капитал 1 Собственный капитал 1 Коэффициенты надежности всех других банков , участвующих в рейтинговом исследовании , сравнив а ются с коэффициентами этого идеального банка . Место других банков в рейтинге надежности опре деляется степенью приближения показателей данного банка к , наи лучшим показателям с точки зрения надежности. Но для построения итогового значения (или “вектора надежно сти” ) недостаточно про сто просуммир о вать значения коэффициентов банка . Предварительно эти коэффициенты ) нужно отнормировать и взвесить. Зачем коэффициенты “нормировать” и “взвешивать” ? Для ответа на этот вопрос необходимо еще раз обратиться к главному положению методики : для ка ждого банка рассчитывается некоторое число , увеличение которого на следующую дату будет означать с неизбеж ностью увеличение общего уровня надежности данного банка. Подсчет итогового числа проводится путем суммирования полу ченных коэффициентов надежности. Однако в простом суммирова нии есть опасности двух типов : Во-первых , различная природа рассчитанных коэффициентов предполагает также , что на наше пре д ставление о надежности эти коэффициенты влияют по-разному . Что-то считается более важным , что-то важно , н о не очень , что-то просто принимается “к сведению”. Во-вторых , полученные коэффициенты должны быть приведены к одному масштабу . Ведь коэффиц и енты суммируются , и нас интере сует только итоговая сумма . При этом одни коэффициенты по своей природе оказываются почти всегда больше других , (для коэффици ентов надежности , например , это t 2 = ВБ /АР , который всегда больше единицы , и t 1 = К /СО , который чаще всего меньше единицы . При этом если принять , что на ит о говую надежность эти коэффициенты влияют одинаково , тот ба нк , который больше влияния уделяет мини мизации работающих активов , чем росту собственного капитала , бу дет иметь неоправданное преимущество в итоговом рейтинге ). Избежать первого можно , проведя взвешивание коэффициентов по степени их значимости в итоговом рейтинге . Для второго приме няется стандартная процедура нормировки. Типы нормировок Идеальная . Эту нормировку можно проводить именно на “идеаль ный банк” , т.е . все коэффициент ы реального банка предварительно делятся на значения этих коэффициентов для идеального банка , тем самым нормируясь на единицу. Синтетическая (или реальная ). Нормировку можно проводить ис ходя из “реальности жизни” . Нео б ходимо собрать статистику реально име ющихся коэффициентов надежности по всем банкам (или по их дост а точному большинству ). Далее предстоит убедиться в том , что идеальность , увы , пока недостижима , и нормир о вать рейтинговые коэффициенты на среднюю величину по группе банков , которые экс перты бол ьшинством в 2/3 признают именно самыми надежными. Идеально-реальная . Еще один вид нормировки : опять же собира ем предварительно статистику , но в качестве нормы принимаем ту границу разброса коэффициентов самых надежных (с точки зрения экспертов ) банков , ко торая ближе всего к признанному идеальному уровню. Для построения аналитической модели и внедрения ее в практику представляется достаточным испол ь зовать идеальную нормировку , прежде всего потому , что несовершенство конкуренции на банков ском рынке , недоста точная точность отражения операций и во мно гом порочная практика пренебрежения нормами наде ж ности для многих банков не позволит провести сравнение банков объективно. Поэтому каждый из рассчитанных коэффициентов анализируемо го банка нужно разделить на соо тве т ствующий коэффициент у иде ального банка , т.е . k 1 на 1, k 2 на 4, k 3 на 1, k 4 на 3, k 5 на 1. Для завер шения процедуры теперь коэффициенты должны быть взвешены и просуммированы . Система взвешивания заключается в учете различ ных предпочтений пользовател ей данным рейтингом по отношению к важности каждого из коэффиц и ентов . Нам представляется , что наи более важным коэффициентом надежности любого коммерческого банка является генеральный k 5 = К /АР , т.е . степень покрытия риско ванных вложений собственным капит алом , который имеет вес 40%. Для всех остальных показателей веса следующие : а 1 = 20%, а 2 = 10%, а 3 = 15%, а 4 = 15%. Сумма весовых процентов составляет 100%. Таким образом , для определения “вектора надежности” любого коммерческого банка , участвующего в рейт инге , необходимо рассчи тать по его балансовым счетам пять коэффициентов надежности , за тем отнорм и ровать результат , и с учетом весов сложить . Формула в общем виде для определения “вектора надежности” банка следую щая : , (где 1 - номер коэффициента от 1 до 5). Кроме изложенной методики существуют также экспресс-методика анализа на основе структу р но-коэффициентного метода , экспресс-метод ика на основе коэффициентного анализа , анализ надежности банка на основе публикуемой отчетности , анализ надежности банка на основе рейтинговой системы , а также другие методики . Аналитические показатели данных методик представлены в таблицах № 2-6. Представл енный набор показателей вполне приемлем для анализа нашими коммерческими банками с целью изыскания резервов роста прибыли , поддержания ликвидности и минимизации бан ковских рисков. Глава 2. Оценка ликвидности баланса и анализ платежеспособности коммерческого банка 1. Оценка ликвидности баланса коммерческого банка Основные направления анализа ликвидности баланса банка В процессе анализа ликвидности баланса коммерческого банка ставится задача определения фактической ликвидности , соот ветствие ее нормативам , выявление факторов , вызвавших откло нения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Национальным банком РК. Основными качественными факторами , определяющими ликвидность , являются виды привлеченных депозитов , их источн ики и стабильность . Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в ан а лизе ликвидности банка к поддержании его надеж ности. Используя методы сравнительного анализа пассивных операций , можно выявить изменения в объемах этих операций , определить воздействие их на ликвидность банка . Основное место в ресурсах банка занимают привлеченные депозиты , расчетные и текущие сче та . Привлеченные средства по срокам востребования , т.е . степени ликвидности , могут быть подразделены для анализа на следующие подг р уппы : 1. Срочные депозиты . 2. Депозиты да востребования (средства государственного бюджета и бюджетных организаций , рас четные и т е кущие счета предприятий , организаций , кооперативов , арендаторов , предпринимателей , населения , а также средства в расчетах ). 3 . Средства , поступившие от продажи ценных бумаг . 4. Кредиторы . 5. Кредиты других банков . Удельный вес отдельных подгрупп в общей сумме привлеченных средств характеризует место и роль в кредитном потенциале каждого вида ресурса и соответству ющих экономиче с ких контрагентов. В процессе осуществления депозитной политики коммерческим банкам целесообразно использовать следующий математический инструментарий. 1. При определении среднего срока хранения вкладного тенге , который отражает в динамике стабил ь ность вкла дов , что особенно важно для оценки вкладов в качестве ресурсов краткосрочного кредитования. , где : С Д - средний срок хранения в днях ; О ср - средний остаток вк ладов ; В - оборот по выдаче вкладов ; Д - количество дней в периоде. 2. При определении уровня оседания средств , поступивших во вклады : , где : О к - остаток вкла дов на конец года ; О н - остаток вкладов на начало года ; П - поступления во вклады. 3. При определении доли средств от плановой выручки , оседаю щей на расчетном счете , которая без ущерба для предприятия может быть помещена на срочный депозитный счет : , где : Д ос - доля средств от плановой выручки предп р иятия , которая может быть помещена на срочный деп о зитн ы й счет в планируемом периоде : О ср - средний остаток средств на расчетном счете за соответст вующий период прошлого года (3, 6, 9,12 месяцев ), рассчитыва ется как средняя хронологическая на основании фактических остатков на месячные или квартальные даты ; П факт - фактические поступления на расчетный счет (фа ктиче ская реализация за соответствующий период прошлого года ) ; П пл - ожидаемые поступления на расчетный счет (план по реализации ) в планируемом периоде. Важнейшим инструментом депозитной политики является про цент . Чем надежнее пассивы , т.е . чем больше ср ок и сумма де позитов , тем больший процент гарантирует банк . Кроме того , процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции. Депозитная политика отечественных коммерческих банков начинает применять инструменты зарубе ж ной практики - это де позитный серти фикат на предъявителя , появившийся в конце 1990 г ., который может о б ращаться на рынке как любая другая ценная бу мага . Он имеет два преимущества . Во-первых , де позитные се р тификаты в отличие от других и нструментов депозитной политики являются предметом бир жевой игры , и , сл е довательно , покупатель может рассчитывать на извлечение до полнительной прибыли в результате благоприя т ного изменения конъюнктуры рынка . Во-вторых , в случае осуществления правительством намерений о замор а живании депозитов предприятий прио бретение сертификата , имеющего свободное хождение на рынке , даст их владельцам некоторую свободу маневра . В этой ситуации сертификат становится альтернативным средством платежа. Банки должны иметь свою стратегию поддержания устойчивости депозитов . Частью т акой стратегии выступает маркетинг - повы шение качества обслуживания клиентов , с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций . Повышение срока сберегательных депозитов , их средней суммы также смягчает коле бания депозитов во время кризисов. В процессе анализа ликвидности баланса целесообразно выявить меру соблюдения принципов ликви д ности с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств , ра з мещаемых в активных операциях . Анализ целесообразно пр оводить путем расчета следующих коэффициентов : К 1 - коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью (средства на счетах до во с требования , средства на срочных вкладах со сроками до 6 месяцев ); К 2 - коэффициент ликвидности для ресурсов со ср едней ликвидностью (средства на срочных счетах со сроком от 6 месяцев до 1 года ); К 3 - коэффициент ликвидности для ресурсов с высокой ликвид н остью (средства на срочных счетах со сроком от года до 4 лет ). Все три коэффициента ликвидности могут быть рассчита ны по одной формуле : , где : Кл - коэффициент ликвидности (К 1 , К 2 , К 3 ) ; Зк - задолженность по ссудам , предоставленным соответственно на 6 месяцев , на год , от го да до 4 лет ; Р - привлеченные де п о з иты соответственно с указанными ко эффициентами на срок до 6 месяцев , до года , от года до 4 дет. Указанные коэффициенты должны быть , как правило , ниже 100%. Дополнительными факторами поддержания ликвидности являют ся огра ничение размера кредита , предоставленного одному за емщику частью собственных средств учреждения банка , и выдача кредита возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования , что минимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд. Б анки обычно с участием государства практикуют “трансформацию” ликвидных денежных накоплений , прежде всего депозитов , в средне - и долгосрочные кредиты . Некото рые банки сокращают краткосрочные ссуды при одновременном расширении среднесрочного и долгосрочног о кредитования , в част ности , жилищного строительства , добиваясь высокого коэффициента “трансформации” ресурсов краткосрочных в долгосрочные . Ко эффициент рассчитывается по формуле : , где : R - краткосрочные ресурсы ; S - краткосрочные ссуды ; К - трансформация ресурсов по сроку может явиться одной из причин обострения банковской ликви д ности . Поэтому необходимо регулировать трансформацию ресурсов путем страхования и резервирования части краткосрочных ресурсов на уровне 10-20%. Опыт зарубежных и отечественных коммерческих банков свидетельству ет о том , что главными факт о рами , определяющими ликвидность , являются тип привлеченных депозитов (срочный или до востребования ), источник их происхождения и стабильность . Как известно , Национальный банк Республики Казахстан для по д держания коммер ческими банками своей ликвидности , т.е . способности своевременно , полностью и беспер е бойно производить платежи по своим обязатель ствам , устанавливает определенные обязательные соотношения между собственными средствами банка и привлеченными ресурсами . В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений , так и их су щ е ственного превышения . В первом случае ком мерческим банкам предписывается в месячный срок привести п о казатели ликвиднос т и в соответствие с нормативными зна чениями . Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов , кредиторской задолже нности и других видов привлеченных ресурсов , а также за счет увеличения собственных средств банка . Однако следует иметь в виду , что привлечение до полнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокраще н ие дивидендов и неодобрение пайщиков. Если фактическое значение основного нормативного коэффи ци ента ликвидности оказывается намного больше , чем установленное минимально допустимое . то деятельность такого банка будет отрицательно оцен и ваться его пайщиками , с точки зрения неисполь зованных возможнос тей , для получения прибыли . В этой связи сл е дует заметить , что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка . Опыт работы коммер ческих банков показывает , что банки получают больше прибыли , когда функцион и руют на гр ани минимально допустимых значений нормативов ликвидности , т.е . полностью используют предостав ляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов . Состояние ликвидности активов анализируется через отклонения фактических значений от нормативно установлен ных с о отношений различных групп активных статей баланса и капитала банка , депозитных счетов , выделение и сра в нение ликвидных активов с общей суммой актива баланса . Если соотно шение выданных кредитов и суммы ра с четных текущих счето в , вкладов и депозитов систематически превышает нормативно уста новленное , то банку следует изменить свою стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики , развития сопутству ющих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения ресурс н ого потенциала. 1.1. Механизм управления ликвидностью Повседневная работа коммерческого банка по управлению ликвидностью направлена на самосохранение банка , условием кото рого выступает бесперебойное выполнение обязательств перед клиентами . С организац и онной точки зрения она предполагает соб людение соотношений отдельных групп и статей пассивов и активов баланса , зафиксированных в определенных показателях . Такие показатели подразделяются на внешние и вну т ренние. К внешним относятся показатели , которые устанавливаютс я , согласно действующему законодательству , Национальным банком . Они представляют собой форму государственного управления деятельно стью комме р ческого банка . Что касается внутренних показателей , то , в соответствии с государственной функцией , они определяют наиболее общие пропорции , необходимые для обеспечения финансовой устойчивости банка . Так , показатель текущей ликвидности раскрывает соотношение общей суммы ликвидных средств к обязательствам банка по счетам до востребования . Его значение для банков , осуще с твляющих расчетно-кассовое обслуживание клиентов , - 0,2 означает , что 20% активов , соответствующих сум ме остатков счетов до востребования , необх о димо держать в наибо лее ликвидной форме : остатков денег в кассах банка , остатков на его корреспондентских сче тах , облигаций государственных займов , вы данных кредитов сроком погашения до 1 месяца и др . Конкретная доля каждого из этих активов в их общем объеме определяется самим коммерческим банком . Причем она не может складываться произвольно . Пропорции отдельны х видов ликвидных активов уста навливаются комме р ческим банком самостоятельно с учетом сложившихся традиций и специфики его работы , а также особенностей деятельности клиентуры . Они фиксируются в форме внут ренних показателей ликвидности и служат ориентиром в оперативной работе соответствующих служб и специалистов банка. При разработке указанных показателей , а также работе по уп равлению ликвидностью учитывается комплекс факторов , которые можно сгруппировать в четыре основные группы : 1) случайные и чрезвычай ные , возникающие в связи с особенно стями деятельности клиентов банка ; 2) сезонные , имеющие отношение к производству и переработке сельскохозяйственной продукции ; 3) циклические , воспроизводящие колебания деловой активности ; 4) долгосрочные , вызываемые сдвигами в потреблении , инвестиционном процессе , развитием нау ч но-технического прогресса. Данные показатели выполняют роль своеобразных “ограничите лей” , обеспечивающих соответствующую направленность деятель ности коммерческого банка ; их соблюдение не явля ется непосредственной работой коммерческого банка . Целевая же функция управления определяется содержанием процесса . Посколь ку банк является коммерческим предприятием , то конечной целью его деятельности выступает получение прибыли . Этим обеспечива ется “с а мосохранение” банка как учреждения , функционирующего в рыночной среде. Для коммерческого банка , как и любого другого предприятия , общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций ). В то же вре мя особенн о сти его работы как учреждения , основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов , диктует необходимость применения специфических показателей ликвидности . Хотя общая и специфическая ликвидность коммерческого банка дополняют друг д руга , направленность их действия взаимно противо положна . Макс и мальная специфическая ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам . Но именно в этом случае прибыль банка минимальна . М аксимизация прибыли требует не хранения средств , а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций . П о скольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму , то максимизация прибыли ставит под у грозу бесперебойность выпол нения банком своих обязательств перед клиентами. Следовательно , существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании против о положных требований обшей и специфической ликвидности . Целевая функция управления лик видностью ко м мерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и опреде ляемых самим банком экономических нормативов. Проведение такой работы требует соответствующего оперативно-информационного обеспечения . Бан к должен владеть оперативной информацией об имеющихся у него ликвидных средствах , ожидае мых поступлениях и предстоящих платежах . Такую информацию целесообразно представлять в виде графиков поступлений и плате жей , вытекающих из принятых обязательств , на с оответствующий период (декаду , месяц и т.д .). Она является основой для рассмот рения пакета кредитных предложений на данный период. Обеспечивающий реализацию указанной целевой функции ме ханизм банковского управления имеет существенные особенности . Традици онно , как и у любого коммерческого предприятия , максимизация прибыли достигается увеличением поступлений (вы ручки ) и сокращением издержек . Однако содержание этих показа телей для коммерческих банков специфично . Они включают не общий (валовой ) оборот банк о вской "выручки ", а лишь ту его часть , которая обеспечивает формирование и использование прибыли . Основной элемент оборота - выдача и погашение ссуд - регулируется в соответствии с законами движения ссуженной стоимости. Объем валовой прибыли банка зависит о т размера ссуженных средств Рассматривается деятельность банка , осуществляющего только кредитные вложения. и их "цены ", т.е . процентных ставок . Действие каждого из этих факторов , помимо естественного влияния рыночной конъюнк туры , зависит от специфическ их требований обеспечения ликвидности. Величина кредитных вложений коммерческого банка определяет ся объемом собственных и привл е ченных средств . Однако в соот ветствии с принципами регулирования деятельности банка вся сумма этих средств (даже если исключит ь из их состава здания , оборудо вание и другие материальные ресурсы ) не может быть и с пользована для кредитования . Поэтому задачей банка является определение объема эффективных ресурсов , к о торые могут быть направлены ив осуществление кредитных вложений . Для исчисления их объема предлагается следующая формула : КР э = У ф + О сс + Д + О р + О пр - НА - 0,15 (Д + О р ) - 0,2 О р . где : КР э - эффективные кредитные ресурсы ; У ф - уставный фонд ; О сс - остатки собственных средств банка ; Д - депозиты ; О р - остатки на расчетных и других счетах клиентов в банке ; О пр - прочие привлеченные средства ; НА - ресурсы , вложенные в здание банка , оборудование и другие низколиквидные активы. Согласно приведенной формуле , объем эффективных ресурсов определяется как разница между общей суммой пассивов баланса банка (за вычетом вложений в активы - здания и др ., которые в условиях неразвитости рынков ценных бумаг и недвижимости не могут быть высвобождены и направлены на кредитные вложения ) и остатков привлеченных средств , направляемых в обязате л ьные резервы (15 %, от остатков депозитов - 0,15 (Д + О р ) ), а также размещаемых в ликвидные активы , исключа ющие их использование для выдачи ссуд (0,2 О р ). Реализация целевой функции управления ликвидностью начина ющим свою деятельность коммерческим банком с остоит в адекват ном размещении ресурсов , а реально функционирующим - в установлении объема и распределении свободных ресурсов или величины и источников покрытия дефицита ресурсов . Объем свобод ных ресурсов - ( КР с ), также дефицит ресурсов ( КР д ) определяютс я как разница суммы эффективных ресурсов и фактических кредитных вложений банка ( КВ ф ): КР с (КР д ) = КР э - КВ ф . Размещение свободных ресурсов производится с учетом фактора времени - возможного периода их применения . Для этого необ ходимо распределить ресурс ы и кредитные вложения по срокам использования. Распределение кредитных ресурсов по срокам использования отра жает структуру пассивов баланса банка . Ресурсы , возвращаемые по предъявлении , включают остатки на расчетных и других счетах клиентов с нерегламент ированным сроком их применения . Депозиты , сроки хранения которых определены договором , позволяют установить конкретный период использования ресурсов . Группу бессрочных ресур сов составляют собственные средства банка - его уставный капитал. Сопоставление ит оговых данных таблиц № 7, № 8 показывает , что общий объем свободных кредитных ресурсов составляет 400 тыс . тенге . Следовательно , 8% суммы эффективных кредитных ресурсов не нашли своего применения . Однако простая разница сумм ресурсов и вложений не дает полн о го представления об уровне эф фективности использования кредитных ресурсов . Из данных таблиц видно , что если сумма ресурсов и кредитных вложений сроком до 1 года равны и составляют 3600 тыс . тенге . (строки 1, 2 таблицы № 7 и строки 1, 2, 3 таблицы № 8), то р есурсы сроком до 5 лет недоиспользова ны на сумму 100 тыс . тенге (разница суммы строк 3, 4, 5 таблицы № 7 и суммы строк 4, 5, 6 таблицы № 8), а сроком свыше 5 лет - на 400 тыс . тенге (строк 6, 7 таблицы № 7 и строки 7 таблицы № 8). Для исчисления эффективности использования кредитных ресур сов (Э кр ) предлагается следующая формула : , где : Т - период , на который выданы ссуды. Исчисленное на основе этой формулы по д анным , приведенным в таблицах 1 и 2, значение коэффициента эффективности составляет 0,702 С целью упрощения анализа , учитывая равенство объемов ресурсов и кредитных вложений сроком до одного гола , здесь был использован показатель Т -1. В практической деят ельности банка его необходимо исчислять с учетом фактической временной динамики данной категории ресурсов и кредитных вложений . Временной период использования ресурсов и погашения ссуд сроком свыше 5 лет , а также бессрочных пассивов оценен в 10 лет. . Это говорит о том , что с учетом временного фактора степень недоиспольз о вания ресурсов увеличивается с 8 до 29,8 %. За этим скрываются реальные потери прибыли - процентные ставки по дол госрочным ссудам выше , чем по краткосрочным В данном случае необходимо де лать поправку на инфляцию . В условиях нестабильного денежного обращения выдача краткосрочных ссуд менее инфляционно опасна . Избежать таких потерь позволяет введение в процентную ставку компонентов , обеспечивающих сохранность ссуженной стоимости. . Уровень процентных ставок по банковским ссудам определяется в соответствии с колебаниями дене ж ного рынка : изменениями соотношения предложения денег и спроса на деньги . Однако особенность здесь з а ключена в определении уровня процентной ставки в условиях , когда спро с и предложение на денежном рынке взаимно покрывают друг друга . Цена выдаваемого коммерческим банком кредита при этом отра жает уровень базовой процентной ставки и величину процентной маржи. Базовая процентная ставка складывается в соответствии с уров нем процентов , уплачиваемых комме р ческим банком по пассивным операциям . Общая базовая процентная ставка (БПС о ) определяется по всему кругу операций в соответствии с формулой : , где : ПС по , - процентные ставки по соответствующим видам пассивов. Общая базовая процентная ставка имеет аналитическое назна чение и используется для оценки пакета кредитных предложений . При решении вопроса о выдаче конкретных ссуд следует применять показатель “б а зовая цена кредита” (БЦ к ) . Он устанавливается с учетом временного фактора - периода пользования ссудой (Т ) : , Например , предприятие испрашивает в банке кредит в сумме 12 тыс . тенге на срок до 4 лет . Погашение кредита осуществляется начиная со второго года . ежеквартально , равными долями : срок погашения - последний рабочий день квартала . Если за ресурсы уплачивается (условно ) в первый г од 8 %, второй и третий год - 10, четвертый год - 12 %, то базовая цена кредита составит : . Для получения реальной цены кредита к его базовой цене прибавляет ся величина маржи . В основе и с числения ее размера лежит минимально необходимый объем дохода (НОД ) . Он рассчитывается в соответствии с суммой издержек банка (ИБ ) и необходимой прибыли (П ) . Издержки включают расходы на осуществление де я тельности банка : плату за кредитные ресурсы , оплату труда работников , арендную плату , расходы по амортизации зданий и оборудования , охране , хозяйственно-операционные и др . При определении их объема не требуется использования особой методики. В основе методики исчисления сумм ы прибы л и лежит размер дохода , приходящийся на собственный капитал бан к а ; при учреждении банка в акционерной форме - дивиденда . Его уровень не может быть ниже базовой процентн ой ставки по пассивным операциям , поскольку в данном случае рыночная стоимость выпущенных банком ценных бумаг будет ниже номинальной . Такое обесценение основного капитала подры вает деловую репутацию банка и воспринимается как ухудшение п о общей ликвидности . При установлении нормы дохода на собственный капитал необходимо учитывать уровень дохода , выплачиваемого по привилегированным акциям . Произведение средней нормы доходности на размер собственног о капитала позволяет определить массу пр и были , направляемой на выплату дивидендов (МП д ). Она является основой для исчисления общей суммы нео б ходимой прибыли . Для этого к массе прибыли , используемой на выплату дивидендов , следует прибавить : · отчисления в резервный фонд банка (РФ ) ; · платежи в бюджет (ПлБ ) ; · минимально целесообразный размер фондов экономического стимулиро вания банка (ФЭС ) . В этой связи ми нимально необходимый объем дохода банка исчисляется по формуле : НОД = ИБ + МП д + РФ + ПлБ + ФЭС. Для определения размера процентной маржи исчисленную величину дохода следует отнести к объему кредитных вложений : Выдача ссуд клиентам осуществляется с учетом базовой цены испрашивае мого кредита и процентной маржи (ПМ ) . Например , если рассчитанная согласно формулам маржа выразится в 3,3 %, то реальная цена кр е дита , базовая цена которого была исчислена выше в размере 9,3 %, составит 12,6 %. В соответствии с рыночной конъюнктурой фактическая цена кредита может быть вы ше или ниже исчисленной банком реальной цены . В последне м слу чае коммерческий банк вы нужден предпринять дополнительные меры по управлению ликвидн о стью : изы скать резервы снижения издержек , перестроить структуру пассивных операций , увеличить объем кр е дитных вложений , что позволяет обеспечить достаточный уровен ь обшей ликвидности в условиях взимания пониженных про центных ставок по активным операциям. 1.2. Ко эффициенты ликвидности Для определения ликвидности банка предлагается использовать коэффициенты . Один основной - к о эффициент мгновенной ликвидности . И два вспомога тельных - коэффициент ликвидности по срочным обяз а тельствам и генеральный коэфф ициент ликвидности по срочным обязательствам . Вспомогательные коэффи циенты рассчитываются в случае , если показатели бан ка по надежности близки к граничным значениям . Всп о могательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае при остановления банком проведения операций на финансо вом рынке . В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса : по активу : · ликвидные активы ; · капитальные вложения ; по пассиву : · обязательства до востребования ; · срочные о бязательства. Коэффициент мгновенной ликвидности ( k мл ) показывает способность банка погасить обязательства до востребования , в течение одного-двух банковских дней . Вероятность предъявления всех обязательств до востре бования банку одновременно не очень бол ьшая . Однако , если банк начинает испытывать затруднения в своей ра боте , изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер . В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств мож е т привести к нарастанию сбоев в его работе. k мл = ЛА /ОВ 100%. Если полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств , расположенных на счетах до вос требования , банк справится с исполнением своих обяза тельств, сохранив свою платежеспособность. Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том , как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям . И , таким образом , пред ставляет большой интерес для потенциальных клиентов , которые интересуютс я условиями расчетно-кассового об служивания в банке . По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности k мл , превышающий 30% (по другим методикам - не менее 40%), спо собен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязател ьствам . Допусти мым является 70%. Критическое значение - 30%. Коэффициент ликвидности по срочным обяза тельствам . Этот коэффициент показывает , ка кая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком прове дения операций. k лсо = (ЛА - ОВ )/СрО 100%. Как правило , к моменту предъявления данных обяза тельств банку к оплате , в случае приостановленная по следним проведения операций , ему уже будут предъявле ны обязательства до востребовани я , поэтому для п о гаше ния срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов . На деле ситуация будет н е сколько другой . Кроме ликвидных активов , к моменту погаше ния срочных обязательств банк будет располагать воз вращенными ссудами , срок по которым истек (за выче том просроченных ссуд по этим же срокам ), и вероят ность возврата , соответственно , может значительно воз расти . Но , к сожалению , счета баланса по выданным ссу дам не делятся по срокам , поэтому , анализируя баланс , невозможно определ и ть , какой срок какая часть выдан ных ссуд имеет . Кроме того , к серьезным финансовым трудностям (именно для такой ситуации и рассчитывает ся коэффициент ) банк приводит , в основном , рискован ная кредитная политика , а в этом случае значительная часть кредито в оказывается невозвратной . Поэтому ре ально расчет по обязательствам банка проводится за счет ли к видных активов , которыми банк располагает . Если величина коэффициента выше единицы , то банк гаран тированно способен погасить все свои срочные обязатель ства п еред клиентами . Если величина коэффициента на ходится в диапазоне от единицы до нуля , то банк гаран тированно погасит лишь часть срочных обязательств . В этом случае играет роль длительность срока по заклю ченной сделке . Чем короче срок , тем выше вероятнос т ь гарантированного возврата средств по обязательству . Ес ли величина коэффициента меньше нуля , это значит , что погашение срочных обязательств возможно лишь за счет выданных ссуд , по мере их возвращения , и риск невоз врата средств возрастает . Допустимым сч и тается - 25%. Критическое значение - минус 50%. Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам ( k глсо ) показывает , какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов , так и капи тальных вложений . В отличие от k лсо , генеральный коэф фициент показывает , какую максимальную часть сроч ных обяз а тельств банк гарантированно может погасить. k глсо = (ЛА + КВ - ОВ )/СрО 100%. Допустимым является значение 50%. Критическим - 25 %. Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно , так как процессы , характеризующие ликвид ность в таких банках , несколько отличаются от описыва емых в модели . Поэтому для таких банков рассчитыва е мые коэффициенты носят скорее справочный характер. Кроме того существуют следующие коэффициенты ликвидности , которые приведены в таблице № 9: 1.3. Расчет коэффициентов ликвидности для Алматинского управления Туранбанка и их анализ Расчет коэффициентов ликвидности приведен в таблицах № 10, № 11. Сравним значения коэффициентов с контрольными значениями и дадим оценку ликвидности баланса : 1. Коэффициент мгновенной ликвидности на 31.12.1996 г . составил 29,56% при критическом значении 30%. Таким образом можно сказать , что значение близко к критическому , банк работал на грани потери ли к видности. На 1.02.1997 г . значение коэффициента равно 2,19%, то есть значение значительно уменьшилось , в о с новном за счет уменьшения суммы ликви дных активов с 28,047 млн . тенге на 31.12.1996 г . до 1,507 млн . тенге на 1.02.1997 г . Это означает , что у банка не хватит ликвидных средств , чтобы в случае выставления требований по всем обязательствам до востребования их погасить , сохранив свою платежесп о собность . При этом неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе. Получить более ясную картину позволит расчет средних значений показателя за период. Явным следствием недостатка ликвид ных средств у Алматинского управления Туранбанка является наличие задержек платежей клиентам банка. Оценка : низкая . 2. Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам на 31.12.1996 г . составлял (-286,85%) при критическом значении (-50%). Однако к 1.02.1 997 г . значение этого показателя поднялось до (-25,55%). Это вызвано , в основном , увеличением суммы срочных обязательств , а не увеличением суммы ли к видных активов . Таким образом , банк не имеет ликвидных средств , позволяющих погасить требуемую долю срочных обязательств. Банку необходимо проанализировать вероятность возврата ссуд , срок по которым истек , а также другие источники пополнения ликвидных активов. Оценка : низкая . 3. Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам на 31.12.1996 г . соста влял (-54,45%), а на 1.02.1997 г . (-21,08%). В обоих случаях значение коэффициента гораздо ниже критического , равного 25%. Из этого следует , что у банка недостаточно как ликвидных средств , так и капитальных вложений , чтобы гарантировано погасить обязательс тва до востребования и срочные обязательства банка. Оценка : низкая . 4. Показательный коэффициент ликвидности показывает долю ликвидных активов в общей сумме а к тивов . На 31.12.1996 г . эта доля составляла 5,64%, а на 1.02.1997 г . - 0,39%, что говорит о значи тельном снижении доли ликвидных активов . То есть банк не принял необходимых мер по увеличению суммы ликвидных активов , нехватка которых наблюдалась еще в декабре 1996 г. Оценка : низкая . 5. Коэффициент полной ликвидности на 31.12.1996 г . составлял 23,69%, а на 1.02.1997 г . - 0,45%. Это говорит о несбалансированности активной и пассивной политике банка как в краткосрочной , так и в средн е срочной перспективе и показывает , что привлеченные средства не обеспечены ликвидными активами . Возможно их использование на собственные нужды банка . Последствиями такого дисбаланса будет упущенная прибыль и увеличение убытков. Оценка : низкая . Таким образом , по проведенному анализу можно сказать , что Алматинское управление Туранбанка имеет очень низкую степень ликвидности , его п оложение очень нестабильно , что не позволит ему функционировать , если его руководство не предпримет ряд решительных мер для повышения надежности и устойчивости . В час т ности : 1. Необходимо для управления ликвидностью планировать оттоки и притоки наличности , разработать график предстоящих платежей. 2. Принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами , то есть улучшить состояние кредитного портфеля банка. 3. Ликвидировать недостаток средств на корс чете банка. 4. Проследить за тем , чтобы денежных средства на счетах актива не превышали денежные средства на счетах пассива. 5. Необходимо устранить превышение текущих расходов над доходами. 2. Расчет пруденциальных нормативов на примере Алматинского управления Туранбанка и их анализ Уставный фонд . По состоянию на 1 декабря 1996 года уставный фонд Алматинского управления Т у ранбанка 15035 тыс . тенге или 75,35 % к доведенному заданию . Дополнительное задание по формированию 11 эмиссии управлением выполнено на 44,5 % (3957,34 тыс . тенге при плане 8888,97 тыс . тенге ). По указанию Казтуранбанка (телеграмма № 05008 от 4 декабря 1996 года ) подписка на акции 11 э миссии приостановлена. В настоящее время в управлении 531 акционер : физические лица - 406, юридические лица - 125. Фо р мирование уставного фонда осуществлялось только денежными средствами. Существует книга регистрации юридических и физических лиц по выдаче свидетельств. Для выплаты дивидендов резерв - 7284 тыс . тенге , для выплаты начисленных дивидендов - 4181,906 тыс . тенге , перечислено в Казтуранбанк - 3041,158 тыс . тенге . (60,924 тыс . тенге - дивиденды за 1994 год ). В соответствии с телеграммой Казтуранбан ка из начисленных дивидендов направлено на пополнение уставного фонда - 1310,5 тыс . тенге . На погашение ссудной задолженности акционеров - 263,8 тыс . тенге , в том числе по юридическим лицам задолженность погашена на 212,5 тыс . тенге , а по физическим лицам - на 51,3 тыс . тенге. Госпакет выкуплен на сумму 713,3 тыс . тенге , в том числе 503,3 тыс . тенге 115 работниками банка (приобретено в счет заработной платы ), 210 тыс . тенге - новыми акционерами (200 юридических лиц , 10 физ и ческих лиц ). Пруденци альные нормативы . Выполнение пруденциальных нормативов Алматинским управлением Туранбанка представлено в таблице № 12. Коэффициент достаточности - К 1 не выполнен и на 1.12.96 составляет (-0,36) при норме 0,04. Собственный капитал банка по состо янию на 1.12.96 г . составляет (-126147) тыс . тенге и с августа 1996 г . собственный капитал имеет отрицательную величину. Как вытекает из таблицы № 13, основными причинами уменьшения собственного капитала банка является рост суммы несформированных провизий и превышение текущих расходов над доходами. Недостаток собственного капитала первого уровня по управлению на 01.12.96г составляло порядка 120000 тыс . тенге Не выполняется коэффициент К 2 =СК / Ар . Показатель на 01.12.96г составил (-0,46) при норме 0,08. Выполне ние коэффициентов К 1 и К 2 зависит от состояния ссудного портфеля и сформированных пр о визий , которые описаны в таблице № 14, т.е . они могут быть выполнены только в случае гашения клиентами просроченных кредитов , доля которых в общем объеме задолженности на 0 1.12.96г по управлению составила 82,8 (объем кредитных вложений составлял 207862 тыс . тенге , из них просроченных кредитов - 172196 тыс . тенге ). С момента действия Положения о пруденциальных нормативах , т.е . с 01.08.96г данные показатели А л матинским управле нием ни разу не выполнялись. Коэффициент ликвидности (отношение наличных денежных средств и быстрореализуемых активов к обязательствам ) по состоянию на 01.12.96г был выполнен и составлял 0,29 при установленной норме 0,2. В ы полнение обеспечено за счет получ ения от Головного банка средств на сумму 115000 тыс . тенге , которые управление направило на поддержание корсчета. Таким образом , банк поддерживает ликвидность для того , чтобы осуществить свои обязательства , не нанося этим ущерб рентабельности. Сумма обязат ельств банка из месяца в месяц уменьшается и по сравнению с 01.11.96г уменьшилась с 128740 тыс . тенге до 83526 тыс . тенге (на 45214 тыс . тенге ), причиной чего является неуверенность населения в стабильность банковской системы (закрытие КРАМДС-банка ). Так с редства на расчетных и текущих счетах клиентов на 1.12.96 г . (см . табл . № 15) по сравнению с н о ябрем месяцем 1996 г . уменьшились на 62267 тыс . тенге (56%), вклады и депозиты - на 1774 тыс . тенге (3%), что свидетельствует об оттоке средств со счетов клиентов. Из таблицы № 16 видно , что управлением с августа 1996 г . среднемесячные резервные требования не выполнялись . В октябре-ноябре 1996 г . образовался счет 918 “Расчетные документы , не оплаченные банком в срок” . Управление дополнительно запросило в Казтуранбан ке кредитные ресурсы в сумме 115000 тыс . тенге , которые направило на поддержание корсчета . С их получением Алматинское управление обеспечило выполнение среднемесячных резервных требований по состоянию на 01.12.96 г . (Р т - среднемесячные резервные требовани я 20832,45 тыс . тенге , Р а - среднемесячные резервные активы 23969,0 тыс . тенге , превышение составляет 3136,6 тыс . тенге ). Расчеты , произведенные по состоянию на 14.12.1996 г . также показывают выполнение управлением р е зервных требований (Р т =22264,88 тыс . те нге , Р а =16378,65 тыс . тенге и превышение составляет 5886,0 тыс . тенге ). Межбанковские кредитные ресурсы . Займы коммерческих банков у других кредитных учреждений являются одним из способов поддержания платеже способности баланса ко ммерческого банка , обес печения бесперебойности выполнения его обязательств является получение кредитов у других кредитных институтов . Решение о предоставлении кредита принимается на основе анализа финансово го состояния коммерческого банка , перспектив по г ашения кредита , с учетом фактического формирования собствен ных ресурсов и привлечения банком средств на расчетные , текущие , депозитные и другие счета предприятий и организаций , коопе ративов . Выдача ссуд осуществляется на условиях и в суммах , ого воренны х в кредитном договоре , заключенном между банками . Кредитный договор содержит взаимные обязательства и ответствен ность сторон , срок и размер кредита , порядок выдачи и погашения ссуды , уровень процентной ставки , условия ее изменения , порядок обеспечения кр е дита (залог , поручительство , гарантии ) и другие параметры. Управление по состоянию на 1.12.1996 г . приобрело в других банках кредитных ресурсов на сумму 206790,0 тыс . тенге , из них : · 115000 тыс . тенге - ресурсы Национального банка , полученные Управлением от Головного банка (счет 893). Управление направило средства на поддержание корсчета . Проценты Казтуранбанку на истекший период частично уплачены в сумме 3750 тыс . тенге и причитающаяся плата в сумме 759,7 тыс . тенге числится на счете 948704 Алматинского управления. · 42200,0 тыс . тенге (2100,0 тыс . тенге погашено в декабре ), остаток по состоянию на 20.12.1996 г . составляет 40100 тыс . тенге . Данные кредитные ресурсы приобретены (счет 813) в Реабилитационном банке (договор № 22 от 17.01.1996 г .) и выделены Алмалинскому отделению (счет 896). Кредитные ресурсы , купленные у других учреждений банков и передаваемые филиалам , должны были отразиться на счете 895, а не на счете 896. Кредитные ресурсы выделялись Реабилитационным банком сроком на 3 месяца . По просьбе Алмати н ского управления Реабилитационный банк продлил срок возврата до 28.06.1996 г . Однако ресурсы согласно договора не возвращены и на сегодняшний день остаток по договору в сумме 40100 тыс . тенге является пр о сроченным . Проценты по договору не уплачены в полной сумме с даты заключения договора , то есть с 17.01.1996 г . по 28.06.1996 г . уплачено 15084,7 тыс . тенге , а за период с 29.06.1996 г . по 31.12.1996 г . проценты не уплачены и причитается заплатить 10142,0 тыс . тенге. Кроме того Управлением выделялись за счет собственных средств Алмалинскому отделению (счет 896) кредитные ресурсы в сумме 12309 тыс . тенге. - 37000 тыс . тенге - ресурсы Казтуранбанка . Средства , выделены МЧП “Абылайхан” . Из них 22000 тыс . тенге числятся за Управлением с прошлого года , 15000 тыс . тенге выделены 7.02.1996 г . Данные кредитные ресурсы многократно пролонгировались , снижалась процентная ставка , на сегодняшний день они полностью просрочены и плата по ним не уплачена . Причитающаяся плата за кредитные ресурсы отражена на счете 94870 4 в сумме 16916,0 тыс . тенге - 12500 тыс . тенге - кредитные ресурсы , полученные Московского отделения Туранбанка на поддержание корсчета. - 90 тыс . тенге - бесплатные кредитные ресурсы Национального банка (счет 893), выделенные на моб и лизационные резервы . Д анные кредитные ресурсы направлены на покрытие счета 820 “Кредиты на мобрезервы” . По состоянию на 1.12.1996 г . имеется разница между выделенным лимитом (счет 893) и задолженностью (счет 820), которая прокредитована за счет собственных средств , что противо р ечит инструкции Госкомитета по ма т резерву “О порядке финансирования , кредитования и бухгалтерского учета матрезервов” от 1.12.1992 г. Достаточность средств на приобретение основных средств . При проблемах с текущей ликвидностью бол ьшую роль играет размер основных средств и достаточность средств на приобретение основных средств , которые показаны в таблице № 17 Для покупки основных средств необходимо соблюдать соотношение , установленное Национальным банком . Данное соотношение не соблюд ено и разница превышения счетов актива над счетами пассива растет . Основной причиной невыполнения достаточности является состояние кредитного портфеля Алматинского управления. В соответствии с указаниями Национального банка в случае превышения суммы указан ных счетов актива баланса над счетами пассива , основные средства необходимо либо получить в финансовый лизинг , либо получить долгосрочный кредит на их покупку. О состоянии и использовании кредитных ресурсов , выполнении экономических нормативов и мероприяти й по оздоровлению деятельности Управления Направление ресурсов за 1996 г . характеризуется следующими данными , приведенными в таблице № 18. Как видно из таблицы , объем активных операций по Алматинскому Управлению по сравнению с 1.07.1996 г . снижен на 6,9 пун ктов и на 1.11.1996 г . составил 373,5 млн . тенге , в том числе кредиты - 220,8 млн . тенге , из них в национальной валюте - 129,5 млн . тенге (58,6% от объема кредитования ), в инвалюте - 83,3 млн . тенге (37,7%), долгосрочные кредиты - 8,1 млн . тенге (3,7%) и о стальные активы - 152,7 млн . тенге. Уменьшение объема активных операций в основном связано с уменьшением объема кредитования (на 20,5 млн . тенге ), а также с резким уменьшением прочих активов (на 9,1 млн . тенге ). Не обеспечивается своевременное гашение выда нных кредитов , в результате продолжает расти сумма просроченной кредитной задолженности . На 1.07.1996 г . размер такой задолженности составляет 11,3 млн . тенге или 46,1% в общем объеме кредитов , в то время как на 1.11.1996 г . просроченная задолженность воз р осла на 65,7 млн . тенге и составила 176,9 млн . тенге . В результате имеет место резкое ухудшение состояния ссудного пор т феля , а , следовательно , увеличился план формирования провизии. Введенный в июне 1996 г . Казтуранбанком мораторий на кредитование привел к уменьшению объема кредитования и , соответственно , к уменьшению получаемых доходов. Резко возрос размер просроченных процентов - с 2,4 млн . тенге на 1.07.1996 г . до 30,5 млн . тенге на 1.11.1996 г. Источники кредитных ресурсов Источниками кредитования являю тся средства , мобилизованные на месте , ресурсы , выделенные в це н трализованном порядке Казтуранбанком , ресурсы , приобретенные у других банков , а также собственны ресурсы . Динамика состава ресурсов характеризуется следующими данными , отраженными в таблице № 1 9. Объем ресурсов является источником кредитования по сравнению с 01.06.1996 г . сократился на 9,2% и на 01.11.1996 г . составил 375,9 млн . тенге. Наблюдается снижение объема ресурсов , мобилизованных на месте (на 79,8 млн . тенге или на 25,6%), при увеличении объема приобретенных ресурсов (на 46,2 млн . тенге или на 47,3%). Размер ресурсов , мобилизованных на месте , снижен с 311,9 млн . тенге до 232,4 млн . тенге или на 25,6%. Удельный вес ресурсов , мобилизованных на месте , на 01.06.1996 г . составлял 76,2% к общем у объему ресурсов по управлению , тогда как на 01.11.1996 г . он уменьшился до 56,7%. Уменьшение ресурсов , мобилизованных на месте , связано , в основном , с резким уменьшением временно свободных остатков на счетах предприятий и организаций - на 44,6 млн . тенге (210,3 млн . тенге на 01.07.96 г . и 165,7 млн . тенге на 01.11.96 г .). Ввиду невозврата ссудозаемщиками просроченных ссуд , управление испытывает серьезные проблемы по обеспечению бесперебойного обслуживания расчетных и текущих счетов клиентов . С 30.09.96 в управлении функционирует 918 счет . Данное обстоятельство и вызвало уход клиентов в другие банки. Другой причиной является резкое уменьшение средств населения на валютных вкладах - на 25,6 млн . тенге , на тенговых вкладах - на 11,9 млн . тенге , а также уменьш ение размеров депозитов на 4,6 млн . тенге . Причиной этого является недоверие населения к банковской системе Республики Казахстан. По состоянию на 01.11.1996 г . объем приобретенных ресурсов составлял 143,8 млн . тенге по сравнению с 97,6 млн . тенге на 01.07. 96 г. Приобретено кредитных ресурсов в Реабилитационном банке на 40,1 млн . тенге , в Почтабанке на 4,1 млн . тенге , в Казтуранбанке - 87,1 млн . тенге и в Московском отделении - 12,5 млн . тенге. Ресурсы Реабилитационного банка были в январе выделены Аламалинс кому и Жетысуйскому отдел е ниям . Срок возврата ресурсов в Реабилитационный банк просрочен с 29.06.1996 г. Для стабильного обслуживания клиентов Управление 04.10.1996 г . дополнительно приобрело в Казт у ранбанке 50 млн . тенге , которые и были в основном направл ены на обслуживание расчетных счетов клиентов , закрытие 918 счета , а также на возврат депозитов юридических и физических лиц. Систематический характер носит несвоевременный возврат Управлением кредитных ресурсов и платы за пользование ими . По состоянию на 01.11.1996 г . просроченная сумма кредитных ресурсов числится в размере 139,7 млн . тенге . По ресурсам Казтуранбанка просроченная плата на 01.11.1996 г . составляет 16,5 млн . тенге. В соответствии с Законом Республики Казахстан “О банках и банковской деятельн ости в РК” и с целью обеспечения финансовой устойчивости банков , стабильности денежно-кредитной системы , защиты интересов вкладчиков Национальный банк установил с 01.06.1996 г . новые экономические нормативы , обязательные для выполнения . Расчет по этим нор м ативам показан в таблицах №№ 20-25. Выполнение коэффициентов К 1 и К 2 зависит от состояния ссудного портфеля и формирования провизии . А степень формирования провизий - от прибыли банка , то есть коэффициенты К 1 и К 2 могут быть выполнены только в случае гашени я клиентами просроченных процентов. Основной причиной несоблюдения коэффициента ликвидности К 4 является сложное состояние корсчета , которое вызвано невозвратом ранее выданных кредитов и неуплатой процентов за их использование . Эта же причина вызывает и нев ыполнение норматива среднемесячных резервных требований. 3. Анализ надежности банковской системы Республики Казахстан Расчет рейтинга надежности банков журнала “Деньги” приведен в приложении (табл . №№ 26-39). 1. Генеральный коэффициент надежности ( k 1 ) равен отношению собственного капитала банка к раб о тающим активам . Он показывает степень обеспеченности рискованных вложений банка к его собственным к а питалам , за счет которого будут погашаться возможные убытки в случае невозврата того или иного работающего актива. Работающие активы = ценные бумаги + нетто ссуды и лизин ги + инвестиции в капитал других юридических лиц + обязательства клиентов по непогашенным акцептам. 2. Коэффициент мгновенной ликвидности ( k 2 ) равен отношению ликвидных активов банка к его обяз а тельствам до востребования . Он показывает , использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов. Ликвидные активы = наличная валюта + счета в Национальном банке + счета в других банках. 3. Кросс-коэффициент ( k 3 ) показывает отношение всех обязательств банка к работающим активам. 4. Генеральны й коэффициент ( k 4 ) равен отношению ликвидных активов и защищенного капитала к суммарным обязательствам банка . Он показывает обеспеченность средств , доверенных банку клиентами , ли к видными активами , недвижимостью и ценностями. Защищенный капитал = Монетарные драгоценные металлы + основные средства (за вычетом амортизации ) + прочая недвижимость. 5. Коэффициент защищенности капитала ( k 5 ) равен отношению защищенного капитала к собственному . Он показывает насколько банк учитывает инфляционные процессы и какую дол ю своих активов помещает в недвижимость , ценности и оборудование. 6. Коэффициент фондовой капитализации прибыли ( k 6 ) показывает соотношение собственных ресурсов банка к уставному фонду . Наряду с эффективностью работы банка характеризует его независимость о т отдельных учредителей. Расчет итогового балла надежности производится по формуле На рисунках 4-9 показано выполнение коэффициентов представлено в виде диагр амм. Глава 3. Рекомендации по повышению ликвидности и платежеспособности банка В качестве итогов всего вышеизложенного в данной дипломной работе я хочу представить рекомендации , способствующи е повышению ликвидности и платежеспособности банка , который оказался на пределе своей ликвидности , а это возможно из-за ошибок в его политике , недооценки рынка , недостатков в аналитической работе и других причин , и который вынужден прибегать к срочным мер а м. Во-первых , банку с неустойчивым положением можно посоветовать улучшить организационную структуру банка , то есть уделить внимание развитию менеджмента , в частности , создать , например , службу внутреннего аудита , что позволило бы снизить злоупотребления вн утри банка. Во-вторых , банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликви д ности . В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений , так и их существе нного превышения . В первом случае ком мерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвиднос т и в соответствие с нормативными зна чениями . Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов , кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов , а также за счет увеличения собственных средств банка . Однако следует иметь в виду , что привлечение до полнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокраще н ие дивидендов и неодобрение пайщиков. С другой стороны , д ля коммерческого банка , как и любого другого предприятия , общей основой ли к видности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций ). Т а ким образом , е сли фактическое значение основного нормативного коэффи ци ента ликвид ности оказывается намного больше , чем установленное минимально допустимое . то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками , с точки зрения неисполь зованных возможностей , для получения прибыли . В этой связи сл е дует заметить , что а нализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом дохо д ности банка . Опыт работы коммер ческих банков показывает , что банки получают больше прибыли , когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности , т.е . полностью испол ь зуют предостав ляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. В то же время особенности его работы как учреждения , основывающего свою деятельность на испол ь зовании средств клиентов , диктует необходимость прим енения показателей ликвидности . Максимальная ли к видность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам . Но именно в этом случае прибыль банка минимальна . Максимизация прибыли требует не хр а нения средств , а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций . Поскольку для этого необх о димо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму , то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выпол нения банком своих обязательств перед клиентами. Следовательно , существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании против о положных требований ликвидности и прибыльности . Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в мак симизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и опреде ляемых самим банком экономических нормативов. В-третьих , банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу . Как уже отмечалось , прогнозирован ие этой потребности может осуществляться двумя методами . Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов , а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов . Оба рассмотренных метода имеют недос т аток : они опи раются на средний , а не предельный уровень ликвидности . Это может быть достаточным для оценки ли к видно сти банковской системы в целом , но оно не подскажет руководству отдельного банка , какова должна быть его кассовая наличность на следующей н еделе , чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кре дит . Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент. В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и фи нансовых условий на местном рынке , специфики клиентуры , возможностей выхода на новые рынки , а также перспективы развития банковских услуг , в том числе , открытие новых видов счетов , проведение операций по трасту , лизингу , факт о рингу и т.д . Причем , кроме мес тных факторов , необходимо учитывать также и общенациональные . Например , изменения в денежно-кредитной политике , в законодательстве и т.д. Изучение всего этого , а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка . При этом банк должен опираться на свой опыт. Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств , появление которых может быть вызвано и з мен ением состояния денежного рынка , финансового положения клиента или банка партнера. В-четвертых , под держание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций , вырабатыв аемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенно стей выполняемых операций . То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями. При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следу ющие моменты : 1. Управление наличностью должно быть более эффективным , то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей. 2. Сроки , на которые банк размещает средства , должны соответствовать срокам привлеченных рес урсов . Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива. 3. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности . Так в управлении кредитным по ртфелем необходимо : a) контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска , форм обеспечения воз врата ссуд , уровню доходности . Кредитные вложения банка можно классифицировать с учетом ряда критериев (уровень кредитоспособ ности клиента , форм а обеспечения возврата кредита , возможность страхования ссуд , оценка надежности кредита экономистом банка я др .) Доля каждой группы кредитов в общей сумме кредитных вложений коммерческого банка и ее изменение служат основой для прогнозирования уровня коэф ф ициента ликвидности , показывают возможности продолжения прежней кредитной политики банка или необходимость ее изменения . Группировка ссуд по отдельным заемщикам , осуществляемая при помощи ЭВМ , позволяет ежедневно ко н тролировать уровень коэффициентов ликвид ности и анализировать возможности дальнейшей выдачи крупных кредитов самостоятельно банком или путем участия в банковских кон сорциумах ; b) анализирование размещения кредитов по срокам их погашения , осущест вляемое путем групп и ровки остатков задолженности по ссудным счетам с учетом срочных обязательств или оборач и ваемости кредитов на шесть групп (до 1 мес .; от 1 до 3 мес .; от 3 до 6 мес .; от б до 12 мес .; от 1 до 3 лет : свыше 3 лет ), которое служит основой для прогнозирования уровня текущей ликвидности бал анса банка , рас крытия “узких” мест в его кредитной политике ; c) анализировать размещение кредитов по срокам на основе базы данных . В частности , разработан метод анализа предстоящего погашения и предстоящей выдачи кредитов в ближайшие 30 дней по отдельным клиентам и видам ссуд (на основе кредитных договоров и оборачиваемости кредитов ), который позволяет конт ролировать высвобождение ресурсов или возникновение потребности в них . Такой анализ можно делать ежедневно , а также с учетом данных кредитных договор о в , находящихся на стадии проработки . Результаты анализа могут использоваться коммерческими банками для опе ративного решения вопросов по покупке или продаже ресурсов . Такой анализ раскрывает глубинные , скрытые процессы , выявляет те тенденции , которые при п рочих неи з менных обстоятельствах могут вызывать падение уровня ликвидности и платежеспособности коммерческого банка , дает возможность предупредить эти последствия путем вне сения корре к тивов в политику банка. d) тщательнее изучать кредитоспособность заемщ иков ; e) ограничить размер кредита , предоставляемого одному заемщику частью собственных средств ; f) выдавать кредиты возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредит о вания ; g) повысить возвратность кредитов , в том числе за счет более надежного обеспечения ; h) принять меры по взысканию просроченной ссудной задолженности и начисленных процентов за пользование кредитами ; 4. Применять методы анализа группы расчет ных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентско му счету банка . Результаты такого анализа служат основой для аргументир о ванной перегруппировки активов баланса банка. 5. Изменить структуру активов , т.е . увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов , расчистки баланса путем выд еления на самостоятельный баланс отдельных видов деятель ности , увеличение собственных средств , получение займов у других банков и т.п. 6. Работать над снижением риска операций . При этом необходимо помнить , что срочные меры , пре д принимаемые кредитными инс титутами для поддержания своей ликвидности и платежеспособ ности , как правило , связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли . Управление рисками н е сбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков , создает п рочную основу для их деятельности в будущем . Система управления рисками несбалан сированности баланса и неплатежеспособности банка ориентируется на требования Национального банка страны о соблюдении коммерческими банками установленных норм ликвидности и п л атеж е способности . Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатеж е способности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контро ля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности , анализа факторо в , влияющих на их изменение . Для этого целесообразно создание базы данных , позволяющей оперативно получать всю необход и мую информацию для выполнения аналитической работы , на основе ко торой будет формироваться политика банка . В качестве источников для форм ирования базы данных нами рассматриваются з а ключенные и прорабатываемые кредитные и депозитные договора , договора о займах у других ба н ков , сведения о потребности в кредите под товары отгруженные , срок оплаты которых не наступил , ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам , ежедневная ведомость остатков по лицевым счетам , сведения по внебалансовым счетам , сведения об оборачиваемости кредитов и т.п. В управлении пассивами банку можно порекомендовать : 1. Применять метод анализа размещения пассив ов по их срокам , который позволяет управлять обяз а тельствами банка , прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности , проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов , влиять на плат е жеспособность. 2. Разр аботать политику управления капиталом , ФСН и резервами. 3. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному. 4. Проанализировать депозитную базу банка : a) обратить внимание на структуру депозитов : срочные и сберегательные депозиты более лик видны , чем депозиты до востребования ; b) определить стратегию поддержания устойчивости депозитов . Частью такой стратегии выступает маркетинг - повышение качество обслуживания клиентов , с тем чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций . Повышение срока сберегательных депозитов , их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов. c) учитывать не только стабильность , но и источник депозитов , то есть депозиты физических лиц более надежны , чем депозиты юридических лиц , в силу различий в размерах вкладов. d) привести в соответствие учет кредитных ресурсов ; e) оценивать надежность депозитов и займов , полученных от других кредитных учреждений. f) сократить обязательства до востребования при помощи перегруппировки пассивов по их срокам. В целом же , для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежесп о собности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных в первой и второй главах показателей, анализа факторов , влияющих на их изменение . Для этого целесообразно создание базы данных , позволяющей оперативно получать всю необходимую информация для выполнения аналитической работы , на основе которой будет формироваться политика банка . В качестве ист о ч ников для формирования базы данных банком могут рассматриваться заключенные и прорабатываемые кр е дитные и депозитные договора , договора о займах у других банков , сведения о плановой потребности в кредите , ежедневная сводка оборотов остатков по балансовым счетам , ежедневная ведомость по лицевым счетам , сведения по внебалансовым счетам , сведения об оборачиваемости кредитов и т.п. На основе базы данных банком ежедневно должны раскрываться значения показателей платежесп о собности и ликвидности и проводиться ана лиз перспектив развития операций банка с учетом норм платежесп о собности и ликвидности . Это позволяет взаимоувязать решение вопросов по размещению средств , привлечению ресурсов , увеличению собственных средств банка , расширению участия банка в других предпри ятиях и банках , по поиску источников дополнительных доходов и развитию новых операций коммерческого банка с требованиями соблюдения его ликвидности и платежеспособности . Рассмотренный анализ дает возможность предвидеть ра з личные изменения уровня ликвидност и и платежеспособности коммерческого банка и своевременно принять необходимые меры по их стабилизации. В международной практике менеджеры по управлению ликвидности банков разработали ряд практич е ских рекомендаций по улучшению этого вида деятельности . Перва я из них состоит в том , что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка , отвечающих за использ о вание и привлечение средств , и координировать свою деятельность с работой этих отделов. Вторая рекомендация заключ ается в том , что менеджеры по управлению ликвидностью должны пре д видеть когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады . Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возн икновения дефицита или излишка ликвидных средств. В соответствии с третьей рекомендацией , менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены , что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны . В недавнем прошлом при размещении средств ликвидность банка часто имела высший приоритет . Сегодня управлению ликвидными средствами в общем отводится роль вспомогательного механизма в сравнении с приоритет банка № 1 - предоставлением за й мов всем категориям клиентов . Банк должен предоставлять любые выгодные займы , ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов. Суть четвертой рекомендации состоит в следующем : потребности банка в ликвидных средствах и р е шение относительно их размещения должны постоянно анализироваться в целях избежания и излишка , и деф и цита ликвидных средств . Излишние ликвидные средства , которые не реинвестируются в тот же день , ведут к потерям доходов бан ка , в то время как их дефицит должен быть быстро ликвидирован во избежание неблаг о приятных последствий поспешных займов или продаж активов , также ведущих к потерям доходов. Таким образом , каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержа ние своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния , складывающегося на конкретные периоды времени , так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области форм и рования уставного капитала , фондов специального назначения и р е зервов , привлечения заемных средств сторонних организаций , осуществления активных кредитных операций. Заключение В заключении к данной дипломной работе мне хотелось бы рассмотреть перспективы управления ли к видностью в Казахстане на примере слияния “Алембанка” и “Туранбанка”. Согласно Постановлению Правительства на основании слияния этих банков возник и начал функци о нировать с 1 марта 1997 г . банк “ТуранАлем”. Решение Пр авительства о слиянии было обусловлено следующими причинами : 1. Ненадежное состояние банков (Туранбанка и Алембанка ), то есть невыполнение ими пруденциальных нормативов в течении нескольких месяцев , а также неудовлетворительное состояние активных и пасс ивных операций , в том числе плохое состояние кредитного портфеля ; а величина отрицательного капитала Алембанка составила 4,6 млрд . тенге , а Туранбанка 4,8 млрд . тенге. 2. Второй причиной слияния явилось то , что и Туранбанк и Алембанк занимают значительн ое место в банковской структуре Республики Казахстан . Следовательно их ликвидация нанесла бы непоправ и мый ущерб экономике Казахстана. Поэтому Правительство решило объединить их и выкупить акции у акционеров банка . Таким образом , Банк ТуранАлем является 100 % государственным банком и государство будет оказывать ему финансовую п о мощь на стадии становления . Затем банк будет приватизирован. Документы , приложенные к этому диплому , относятся в основном к Туранбанку , так как Банк ТуранАлем только начал свою работу. ЗАО “Банк ТуранАлем” приступил к деятельности с 1 марта 1997 года. 15 января 1997 года постановлением Правительства произошло слияние банков страны - “Алембанка” и “Туранбанка” . Возникла новая государственная банковская структура - “Банк ТуранАлем”. По сл овам председателя правления Ержана Татишева на пресс-конференции 7 марта 1997 г ., за полтора месяца было завершено организационное строение банка , проведен анализ балансов , сокращено число филиалов и работников . Объявленный уставный фонд составляет 4,7 мл р д . тенге . Ликвидированы задержки по текущим операциям клиентов . Сейчас одна из главных задач банка - возместить просроченные задолженности. “Банк ТуранАлем” намерен сосредоточить работу в отраслевых промышленных предприятиях . Как сказал Е . Татишев ими полу чена лицензия на проведение операций с золотом и другими ценными металлами . Судя по всему , столь обширные планы нового банка будут подкреплены и рядом правительственных мер . Одна из них - рекомендация нефтяным , газовым и транспортным объединениям , государ с твенным холдинговым и а к ционерным компаниям перевести расчетные и иные счета в “Банк ТуранАлем”. Новая банковская структура представляет собой закрытое акционерное общество , которое с течением времени будет приватизировано . После 10 марта в банке начала ра боту группа специалистов Европейского банка реконструкции и развития. По словам одного из руководителей ЕБРР Д . Хэкстера в “Банк ТуранАлем” делаются особенно крупные вложения , с тем , чтобы превратить его в один из лучших с учетом того , чтобы он мог с успех ом проводить международные операции. ЕБРР подтвердил свою готовность участвовать в проекте “Банк ТуранАлем” в части его рекапитализ а ции , оказания консалтинговых услуг и технической помощи . Кроме того , ЕБРР проявил интерес к консультир о ванию и приватизации банка в дальнейшем. В соответствии с законом о бюджете на 1997 год для рекапитализации банков выделено 90 млн . долларов США . Вся эта сумма поступит в “Банк ТуранАлем”. Теперь более подробно об основных приоритетах и показателях работы банка. Прежде всего о сновным приоритетом на рынке банковских услуг правление “Банка ТуранАлем” нам е тило проведение безрисковых операций , позволяющих получать стабильные доходы . В частности помимо других , банком была получена лицензия на проведение операций с драгоценными метал лами , на рынке которых план и руется “активная работа”. Кроме этого , банком достигнута устойчивая платежная стабилизация . Это значит , что сегодня не сущ е ствует проблем задержек платежей во всех филиалах “Банка ТуранАлем” . Нет сложностей и с выплатой депозито в и процентов по ним . Банк оказывает населению налично-кассовые услуги - выдает зарплату , проводит валютные операции и т.д. Сформирован хороший пакет ГКО - практически безрисковый источник доходов - общей стоимостью более 20 млн . долларов США . Объем портфе ля государственных ценных бумаг “Банка ТуранАлем” сопоставим с объемами самых крупных банков - участников рынка. К концу 1997 г . операции с государственными ценными бумагами на вторичном рынке должны стать основным инструментом денежно-кредитной политики . В соответствии с этим банк намерен проводить новую денежную политику , отвечающую требованиям и процедурам кредитования . В данном направлении банк ор и ентируется на отраслевые промышленные предприятия Республики . При этом львиная доля работающих активов прид ется на операции с ценными бумагами . Причем банком планируется активное участие не только на каза х станском рынке ГКО , но и на рынках ближнего зарубежья (в частности на российском рынке ). Также в соответствии с законом Правительство сначала выкупило 100% па кета акций , принадлежавшего акционерам . Затем была объявлена новая эмиссия на сумму 4700 млн . тенге , которую полностью оплатило Правительство . Сегодня идет подготовка нового проспекта эмиссии , размер которой будет доведен до 7 млрд . тенге . Она тоже будет о плачена правительством и войдет в госпакет . Таким образом , приобретая акции новых эмиссий “Банка ТуранАлем” , Правительство оказывает ему финансовую помощь . Эти деньги пойдут на фина н совое становление банка. После того , как начнется разгосударствление банка часть акций , возможно , будет размещено на отеч е ственном фондовом рынке . Но основной пакет , скорее всего , будет предложен стратегическому институци о нальному инвестору. Вообще за время , прошедшее с момента объединения Туранбанка и Алембанка , было сделано мн ого позитивных шагов . Во-первых , определилась структура филиальной сети . На сегодня действует 63 филиала , из них 21 был объединен в результате слияния . Во втором квартале целесообразность существования некоторых региональных отделений , возможно , будет сно в а пересмотрена. Во-вторых , была изменена внутренняя структура банка . Создано много управлений , которые позволят “Банку ТуранАлем” быстро и эффективно развиваться - это управление пассивами и активами банка , управление бюджетного планирования , управление по работе с нематериальными активами и т.д . Для работы в них пришли опытные специалисты , как из внутреннего состава банка , так и приглашенные “со стороны” . В то же время произошло сокращение штата на 900 человек , до 3100 штатных единиц . В новый состав правл е ния вошли 8 ч е ловек. Созданы новые эффективные механизмы контроля . Более четко разграничена деятельность back-office и front-office . В-третьих , “Банк ТуранАлем” недавно стал финансовым агентом Минфина по размещению НСО . Пр и чем у банка довольно крупный паке т облигаций - на сумму 100 млн . тенге . Это подтверждает , что в банке уст а новилась положительная динамика развития. Кроме того , подписано Агентское соглашение с Минфином РК по обслуживанию кредитов по ин о странным кредитным линиям Канады , Пакистана и Банглад еш. В планах банка - расширение деятельности в области торгового финансирования экспорта-импорта , увеличение объемов банковских операций , дальнейшая работа по карточкам Visa, Master Card. Итак , как видно на примере “Банка ТуранАлем” , управление ликвидность ю и платежеспособностью становится все более актуальной для банковской системы Республики Казахстан . Вследствие этого банки должны больше уделять внимания своей надежности , управлению активами и пассивами с учетом финансовых условий на денежном рынке . Ли к видность также можно обеспечить , поддерживая высокий уровень кассовой наличности или помещая средства в высоколиквидные активы , а также гарантировав банку возможность привлекать дополн и тельные вклады и занимать деньги из других источников. Наряду с этим , п оскольку в процессе деятельности коммерческого банка затрагиваются имущественные и иные экономические интересы широкого круга предприятий , организаций , граждан , которые являются его акционерами , вкладчиками , кредиторами , государство в лице Национального б а нка Республики Казахстан , давшего лицензию (разрешение ) на деятельность коммерческого банка и тем самым в определенной мере п о ручившись за законность , правомерность и надежность его работы , осуществляет надзор за его деятельностью , состоянием ликвидности , финансовым положением с использованием как экономических , так и администр а тивных методов управления. Таким образом , банкам желательно использовать свои потенциальные возможности для повышения уровня ликвидности и платежеспособности с помощью средств , метод ов и рекомендаций , описанных в данной дипломной работе. Список литературы 1. Указ Президента Республики Казахстан , имеющий силу Закона “О банках и банк овской деятельности” , 1995 г. 2. Положение Национального банка Республики Казахстан “О пруденциальных нормативах” , 1995 г. 3. Под . ред . О.И . Лаврушина . . М .: Банковский и биржевой информационный центр , 1992, - 432 с. 4. Под ред . Ю.И . Коро бов , Ю.Б . Рубин , В.И . Солдаткин . Банковский портфель -2 . - М .: “СОМИНТЕК” , 1994. - 752 с. 5. В.В . Иванов . Анализ надежности банков. М .: Русская деловая литература , 1996. - 320 с. 6. Велислава Т . Севрук . Банковские риски. - М : “Дело Лтд” , 1995. - 72 с. 7. Эдвин Дж . Долан . Деньги , банковское дело и денежно-кредитная политика. СПб .: “Санкт-Петербург ОРКЕСТР” , 1994. - 496 с. 8. Под . ред . В.И . Колесникова , Л.П . Кроливецкой . Банковское дело. М .: “Финансы и статистика” , 1996. - 480 с. 9. Л.П . Белых . Устойчивос ть коммерческих банков . Как банкам избежать банкротства. М .: Банки и биржи , ЮНИТИ , 1996. - 192 с. 10. П . Брук . Банковское дело и финансирование инвестиций. 11. Рид , Р . Коттер , Р . Смит , Э . Гилл . Коммерческие банки . М .: Прогресс , 1983. - 501 с. 12. “Панор ама” , №№ 50-52, 1996 г ., №№ 1-12, 1997 г. 13. “Деловая неделя” , №№ 1-12, 1997 г. 14. П . Роуз Банковский менеджмент . М .: “Дело Лтд.” , 1994 Приложения Таблица 1 Расчет потребности в ликвидных средствах у словного коммерческого банка (в тыс . долл .). Вклады Изменения по сравне- нию с пре- Изменения в обязатель ных резервах Ссуды Изменения по сравне нию с пре- Нехватка (-) или изб ы ток (+) ликвидных средств дыдущим м е сяцем (исходные у ровень 10%) дыдущим месяцем абсолют ная сумма накоплен ная сумма 1 2 3 4 5 6 7 гр 2-гр 3-гр 5 сумма строк Декабрь 10900 - - 7000 - - - Январь 10800 -100 -10 6500 -500 +410 +400 Февраль 10750 -50 -5 6490 -10 -35 +375 Март 10440 -310 -31 6400 -90 -189 +186 Апрель 9900 -540 -54 6440 +40 -526 -340 Май 9840 -60 -6 6460 +20 -74 -414 Июнь 9810 -30 -3 6500 +40 -67 -481 Июль 9720 -90 -9 6530 +30 -111 -592 Август 9790 +70 +7 6720 +190 -127 -719 Сентябрь 9840 +50 +5 6800 +80 -35 -754 Октябрь 9980 +140 +14 7200 +400 -274 -1028 Ноябрь 10500 +520 +52 7680 +480 -12 -1040 Декабрь 10940 +440 +44 8040 +360 +36 -1004 Таблица 2 Экспресс-методика анализа на основе структурно-коэффициентного метода Аналитические коэффициенты Показатель Значение Критерий Допустимый Критический НАДЕЖНОСТЬ СС % СС /ВБ 100% min 8 min 3 ОВ % ОВ /ВБ 100% min 7-10 min 2-2,5 СО % СО / ВБ 100% max 65 max 80 (ВС +ВВ )% (ВС +ВВ )/ВБ 100% max 75 max 85 Вспомогательные показатели k пз 1 ПЗ /ВБ 100% max 3,5 max 7 k пз 2 ПЗ /ССН 100% max 1,75 max 2,5 k пз 3 ПЗ /ВС 100% max 10 max 18 ЛИКВИДНОСТЬ k мл ЛА /ОВ 100% min 70 min 30 Вспомогательные показатели k лсо (ЛА-ОВ )/СО 100% min 25 min -50 k глсо (ЛА +КВ-ОВ )/СО 100% min 50 min 25 где СС - собственные средства , ОВ - обязательства до востребования , СО - срочные обязательства , ВС - выданные средства , ВВ - высокорисковые вложения , ЛА - ликвидные активы , КВ - ка питальные вложения , ВБ - валюта баланса , ПЗ - просроченные задолженности , ССН - собственные средства нетто. Таблица 3 Экспресс-методика на основе коэффициентного анализа Аналитич еские коэффициенты Показатель Формула расчета Допуст . зн а чение Критич . значение 1. Коэффициент абсолютной ликвидности Касса + Корсчета + Счет в РКЦ Обязательства до востребования 1 0,07 2. Уровень доходных активов Активы , приносящие доход-нетто Всег о активов-нетто 0,65 0,83 3. Уровень сомнительной задолженности Просроченная задолженность Ссуды , выданные банком 0,05 0,15 4. Коэффициент защище н ности от риска Прибыль-нетто + Резервы банка + Резервный фонд Остаток ссудной задолженности 0,25 0 5. Коэффициент дееспосо б ности Операционные расходы Операционные доходы 0,95 6. Коэффициент рентабел ь ности Прибыль-нетто Собственные средства-нетто 0,15 0 7. Коэффициент достаточн о сти капитала Собственные средства-нетто Всего пассивов-нетто 0,1 0,05 8. Коэффициент финансовой капитализации прибыли Уставный фонд Собственные средства-нетто 0,5 0,8 9. Коэффициент ликвидности по срочным обязател ь ствам Высоколиквидные активы Привлеченные средства-нетто 0,75 0,07 10. Коэффициент полной ликвидно сти Ликвидные активы Привлеченные средства-нетто 1 0,8 Таблица 4 Анализ надежности банка на основе публикуемой отчетности Аналитические коэффициенты По казатель Формула расчета Значение 1 Коэффициент мгновенной ли к видности Денежные средства , счета в ЦБ Средства клиентов не определяются 2 Уровень доходных активов Доходные активы Всего активов max 0,75 3 Коэффициент размещения платных средств Платные при влеченные средства Доходные активы max 1,2 4 Коэффициент общей дееспособн о сти Расходы банка Доходы банка max 1 4.1 Коэффициент дееспособности по кредитным операциям Процентные расходы Процентные доходы сравниваются р е зультаты 4.1.-4.3. 4.2 Коэффициент д ееспособности по фондовым операциям Расходы по операциям с ц.б. Доходы по операциям с ц.б. сравниваются р е зультаты 4.1.-4.3. 4.3 Коэффициент дееспособности по валютным операциям Расходы по валютным операциям Доходы по валютным операциям сравниваются р е зультаты 4.1.-4.3. 5. Коэффициент рентабельности а к тивов Прибыль Всего активов 0,005-0,05 6. Коэффициент достаточности к а питала Капитал Всего пассивов min 0,1 7. Доля уставного фонда в капитале банка Уставной фонд Капитал 0,15-0,5 8. Коэффициент полно й ликвидности Ликвидные активы Обязательства банка (за вычетом прочих ) min 1,05 Таблица 5 Анализ надежности банка на основе рейтинговой системы Аналит ические коэффициенты (рейтинг газеты “Известия” ) Показатель Формула расчета 1. Генеральный коэффициент надежности ( k 1 ) К /АР 2. Коэффициент мгновенной ликвидности ( k 2 ) ЛА /ОВ 3. Кросс-коэффициент ( k 3 ) СО /АР 4. Генеральный коэффициент ликвидности ( k 4 ) (ЛА +ЗК +ФОР )/СО 5. Коэффициент защищенности капитала ( k 5 ) ЗК /К 6. Коэффициент фондовой капитализации прибыли ( k 6 ) К /УФ где К - собственный капитал , АР - активы работающие , ЛА - ликвидные активы , ОВ - обязательства до востр е бования , СО - суммарные обязательства , ЗК - защищенный капитал , ФОР - фонд обязател ьных резервов , УФ - уставный фонд. Таблица 6 Анализ надежности коммерческого банка в США В практике работы американских коммерческих банков широко используются мно гочисленные к оэ ф фициенты и показатели , которые рассчитыва ются по данным балансов банков . Многие из них адаптированы к практике отечественных коммерческих банков . Наименование коэффициентов и показателей и их краткое содержание Методика расчета коэффициентов и показат елей 1 2 1. Коэффициенты ликвидности показывают , насколько могут быть покрыты депозиты кассо выми активами в случае изъятия вкладчиками своих средств 1. Средние остатки кассовых активов (числитель ) Средние остатки по депозитным счетам до во с требования (з наменатель ) 2. Средние остатки кассовых активов Средние остатки по всем депозитным счетам Коэффициенты и показатели , характеризующие активные операции банка 2. Коэффициент эффективности использования а к тивов показывает , какая часть активов приносит доход (%) Средние остатки по активным счетам , прин о сящим доходы Средние остатки по всем активным счетам 3. Коэффициент использования привлеченных средств раскрывает какая часть (процент ) пр и влеченных средств направляется в кредит Средняя задолженность по кредитам Средняя величина всех привлеченных средств. 4. Показатель , характеризующий долю каждого вида ценных бумаг в портфеле инвестиций Высокая доля правительственных ценных бумаг говорит о достаточной ликвидности и о стабил ь ности дохода Рассчиты вается удельный вес (%) каждого вида ценных бумаг в общем объеме инвестиций 5. Показатели , характеризующие распределение тех же ценных бумаг по срокам погашения. Ценные бумаги распределяются по видам и по срокам погашения 6. Показатели , характеризующие предоставленные кредиты по видам заемщиков . Помогают оценить состояние кредитной политики банка с точки зрения ее риска , ликвидности , рентабельности , так как каждая категория заемщиков имеет свой определенный уровень кредитоспособности Расчет удельного ве са кредита , предоставле н ного той или иной категории заемщиков (пр о мышленность и торговля ; конечный потреб и тель ; сельское хозяйство ) в общем объеме кр е дита. 7. Показатели , отражающие сроки погашения кр е дита разными категориями заемщиков. Коэффициенты и показатели , характеризующие депозитную базу банка и собственный капитал 8. Группировка всех депозитов по видам Определяется удельный вес каждого вида деп о зитов (депозиты до востребования , срочные д е позиты , сберегательные ) в общей сумме деп о зитов 9 Гр уппировка депозитов (сберега тельных и срочных ) по срокам . Позволяет определить какой суммой депозитов будет располагать банк через один год , через пять лет . Данные расчета и с пользуются вместе с показателями № 8 Срочные и сберегательные депозиты разбив а ютс я на группы : до 1 года , от 1 года до 5 лет , свыше 5 лет . Определяется итоговая сумма по каждой группе 10 Коэффициенты “рычага” отражают соотношение привлеченных средств и собственного капитала на определенную дату Средние остатки по депозитам Средний уро вень собственного капитала Средний остаток заемных средств Средний уровень собственного капитала 11 Коэффициенты достаточности собственного к а питала Сумма активов подверженных риску Собственный капитал Рассчитываются на конец анализируемого пер и ода . Ко эффициент (собственный капитал к акт и вам ) ля большинства банков должен быть не ниже 7%, но для региональных банков может соста в лять и 5-6% Собственный капитал Активы Таблица 7 Объем и период возможного использования кредитных р есурсов коммерческим банком по состоянию на (дата ) Сроки использования Остатки средств тыс . тенге % к итогу 1) Возвращаемые по предъявлению 3000 60 2) До одного года 600 12 3) До двух лет 300 6 4) До трех дет 300 6 5) До пяти лет 200 4 6) Св ыше пяти лет 100 2 7) Бессрочные 500 10 И т о г о : 5000 100 Таблица 8 Кредитные вложения коммерческого банка по состоянию на (дата ) Сроки погашения Остатки задолженности по ссудам тыс . тенге % к итогу 1) До востребования и до одного месяца 2000 43,5 2) До шести месяцев 1000 21,7 3) До одного года 600 13,0 4) До двух лет 400 8,7 5) До трех лет 200 4,4 6) До пяти лет 100 2,2 7) Свыше пяти лет 300 6,5 И т о г о : 4600 100 Таблица 9 Ко эффициенты ликвидности Показатель Формула расчета Допуст . зн а чение Критич . значение 1. Коэффициент мгно венной ликвидности или коэфф и циент текущей ликвидн о сти ЛА /ОВ 100% min 70 min 30 2. Коэффициент ликвид ности по срочн ым обязател ь ствам (ЛА-ОВ )/СрО 100% min 25 min -50 3. Генеральный коэф фициент ликвид ности по срочным обяза те льствам (ЛА +КВ-ОВ )/СрО 100% min 50 min 25 4. Коэффициент полной ликвидности или степе н ной коэффициент ликви д ности Ликвидные активы Привлеченные средства или ЛА /СО 5. Показательный коэфф и циент ликвидности ЛА /ВБ 6. Кросс-коэффициент ли к видности СО /АР 7. Коэффициент кратк о срочной ликвидности Активы со сроком менее года Со бственные средства + Обязательства по депозитам + Кредиты менее года 8. Коэффициент средн е срочной ликвидности Активы со сроком более года Собственные средства + Обязательства по депозитам + Кредиты более года 9. Коэффициент ликвидности для ресурс ов с ограниче н ной ликвидностью Задолженность по ссудам до 6 мес . * * 100% Привлеченные депозиты до 6 мес. 10. Коэффициент ликвидности для ресурсов с средней ликвидностью Задолженность по ссудам от 6 мес . до года * 100% Привлеченные депозиты от 6 мес . до года Таблица 10 Данные баланса Алматинского управление Туранбанка. млн . тенге Дата 31.12.1996 г. 01.02.1997 г. Обязательства до востребования 94,871 68,811 Ликвидные активы 28,047 1,507 Капитальные вложения 54,139 11,768 Привлеченные средства (Суммарные обязательства ) 118,408 332,266 Валюта баланса 496,920 384,811 Активы , работающие 22,333 203,693 Обязательства по депозитам (Срочные обязательства ) 23,296 263,455 Таблица 11 Расчет коэффициентов ликвидности для Алматинского управления Туранбанка Показатель Формула расчета Значение 1. Коэффициент мгно венной ликвидности или коэфф и циент текущей ликвидн о сти ЛА /ОВ 29,56% 2,19% 2. Коэффициент ликвид ности по срочным обяза тел ь ствам (ЛА-ОВ )/СрО -286,85% -25,55% 3. Генеральный коэф фициент ликвид ности по срочным обяза те льствам (ЛА +КВ-ОВ )/СрО -54,45% -21,08% 4. Показательный коэфф и циент ликвидности ЛА /ВБ 5,64% 0,39% 5. Коэффициент полной ликвидности или степе н ной к оэффици ент ликви д ности Ликвидные активы Привлеченные средства или ЛА /СО 23,69% 0,45% Таблица 12 Выполнение пруденциальных нормативов Алматинским управлением Туранбанка. Собственный капитал (К ) Сумма С формир. К 1 = KI / (A- П ) Сумма активов, Спец. К 2 = K / (A р - П с ) Сумма нал . денеж- Обязатель К 4 = А 1 / О KI KII K=KI+KII всех а к тивов (А ) провизии (П ) факт. план не менее 0,04 откл . (+/-) взвешенных по степени риска (А р ) резе р вы (П с ) факт. план не менее 0,08 откл . (+/-) ных средств и быс т рореал активов (А 1) ства банка (О ) факт. план не менее 0,2 откл . (+/-) 01.08.96 -104062 18082 -104062 359848 537 -0,29 0,04 -0,33 295828 537 -0,35 0,08 -0,43 49724 244576 0,20 0,2 0 01.09.96 -104484 20698 -104484 337111 537 -0,31 0,04 -0,35 296931 537 -0,35 0,08 -0,43 28699 208556 0,14 0,2 -0,06 01.10.96 -119037 20698 -119037 404492 537 -0,29 0,04 -0,33 295517 537 -0,40 0,08 -0,48 44356 165877 0,27 0,2 0,07 01.11.96 -120505 20690 -120505 366434 537 -0,33 0,04 -0,37 287801 537 -0,42 0,08 -0,50 21740 128740 0,17 0,2 -0,03 01.12.96 -126147 20690 -126147 353679 537 -0,36 0,04 -0,40 272164 537 -0,46 0,08 -0,54 24092 83526 0,29 0,2 0,09 Таблица 13 Собст венный капитал банка тыс . тенге Наименования статей № счета 1.08.96 1.09.96 1.10.96 1.11.96 1.12.96 Капитал первого уров ня -104062 -101967 -119037 -120505 -126147 1. Уставный фонд 010п 13628 14910 15036 15035 15035 2. Резервный фонд 011п 0 0 0 0 0 3. Спец.фонд 012п 883 804 825 820 820 4. Фонд накопления и п о требления 016п 0 0 0 0 0 5. Фонд , направляемый на производственное развитие 018п 11252 10882 11141 11141 11141 6. Прибыль и убытки пр о шлого года 981 0 0 0 0 0 7. Выкупленные акц ии 034а 0 0 0 0 0 8. Нематериальные активы 925а 0 0 0 0 0 9. Превышение расходов над доходами 96а -97п 0 1375 1847 3314 4194 10. Несформированные пр о визии 128942 128901 143367 143367 148129 11. Участие банка в собстве н ном капитале 066а , 069а , 191а 0 0 0 0 0 12. Износ МБП 883 804 825 820 820 Таблица 14 Задолженность по кредитам по Алматинскому управлению Туранбанка тыс . тенге 01.01.96 01.04.96 01.07.96 01.10.96 01.11.96 01.12.96 Кредиты 268820 273961 241415 226141 220854 207862 -краткосрочные 258186 264371 232558 217779 212724 199800 -срочные 174105 146997 121267 92234 35730 27604 -просроченные 84081 117374 111291 125545 176994 172196 -долгосрочные 10634 9590 8857 8362 8130 8062 -срочны е 10634 9590 8857 8362 8130 8062 -просроченные 0 0 0 0 0 0 Просроченные проценты 175783 198993 2423 5256 30471 31573 Таблица 15 Остатки на расчетных и текущих счетах клиентов тыс . тенге. Дата Остатки на расчетных и текущи х счетах клиентов Вклады Депозиты 01.01.1996 203570 81546 7651 01.04.1996 654511 163737 47517 01.07.1996 172215 85681 13537 01.10.1996 167565 68334 15265 01.11.1996 111413 48154 8915 01.12.1996 49146 41030 14265 Таблица 16 Данные о резервных требованиях по Алматинскому управлению Туранбанка. тыс . тенге. Таблица 17 Состояние активных и пассивных счетов тыс . тенге Счета 01.01.96 01.04.96 01.07.96 01.10.96 01.11.96 01.12.96 Активные счета 206097 302046 194790 215994 210149 212456 034 0 0 0 0 0 0 97,98 0 58605 0 1847 3314 4194 92 60445 83052 44060 43956 43892 43892 93 1869 1869 1869 2947 2947 2947 910 10634 9590 8857 8362 8130 8062 940 3544 3283 2427 2357 2317 2323 904 37898 45671 31923 13158 6182 2909 066, 069, 191, 192, 193 0 0 0 0 0 0 Несформированные провизии 91707 99976 105654 143367 143367 148129 Пассивные счета 104248 150781 42886 55675 55924 56487 Итог I раздела 79387 112393 42886 55675 55924 56487 336 0 0 0 0 0 0 96 24861 38388 0 0 0 0 Недостаток (-) -101849 -151265 -151904 -160319 -154225 -155969 Таблица 18 О состоянии и использовании кредитных ресурсов , выполнении экономических нормативов и мероприятий по оздоровлении деятельности Управления млн . тенге Таблица 19 Источники кредитных ресурсов млн . тенге Таблица 20 Расчет нормативов по Алматинскому управлению Туранбанка тыс . тенге Собственный капитал (К ) Сумма Сформир. К 1 = KI / (A- П ) Сумма активов, Спец. К 2 = K / (A р - П с ) Сумма нал . денежных Обязатель К 4 = А 1 / О KI KII K=KI+KII всех а к тивов (А ) провизии (П ) факт. план не менее 0,04 откл . (+/-) взвешенных по степени риска (А р ) резе р вы (П с ) факт. план не менее 0,08 откл . (+/-) средств и быстрореал активов (А 1) ства банка (О ) факт. план не менее 0,2 откл . (+/-) 01.08.96 -104062 18082 -104062 359848 293 -0,29 0,04 -0,33 295828 293 -0,35 0,08 -0,43 49724 194744 0,26 0,2 0,06 01.09.96 -104484 20698 -104484 337111 537 -0,31 0,04 -0,35 296931 295 -0,35 0,08 -0,43 28699 208556 0,14 0,2 -0,06 01.10.96 -119037 20698 -119037 404492 537 -0,29 0,04 -0,33 295517 537 -0,40 0,08 -0,48 44356 165877 0,27 0,2 0,07 01.11.96 -120505 20690 -120505 366434 537 -0,33 0,04 -0,37 287801 537 -0,42 0,08 -0,50 21740 128740 0,17 0,2 -0,03 01.12.96 -126147 20690 -126147 353679 537 -0,36 0,04 -0,40 272164 537 -0,46 0,08 -0,54 24092 83526 0,29 0,2 0,09 Таблица 21 Выполнение среднемесячных резервных требований Дата Среднемесячные резервные требов а ния (РТ ср ) Сре днемесячные резервные активы (РА ср ) Отклонения (РА ср - РТ ср ) (выпол .(+)/невыпол (-) 01.08.96 43190,4 34080,3 -9110,1 01.09.96 39042,0 30538,4 -8503,6 01.10.96 35996,9 28826,2 -7170,7 01.11.96 35996,9 28826,2 -7170,7 Таблица 22 Таблица 23 Таблица 24 Таблица 25 Таблица 26 Альфа-Банк Название тыс . тенге Капитал 158 352 Работающие активы 711 178 Ликвидные активы 421 291 Обязательства до востребования 422 115 Суммарные обязательства банка 1 025 069 Защищенный капитал 25 462 Уставный фонд 80 115 Генеральный коэффициент надежности 22,266% Коэффициент мгновенной ликвидности 99,805% Кросс-коэффициент 144,137% Генеральный коэффициент ликвидности 43,583% Коэффициент защищенности капитала 16,079% Коэффициент фондовой капитализации прибыли 197,656% Итоговый балл надежности 45,421 Таблица 27 Сеним-Банк Назва ние тыс . тенге Капитал 90 321 Работающие активы 86 317 Ликвидные активы 79 598 Обязательства до востребования 88 470 Суммарные обязательства банка 92 470 Защищенный капитал 7 853 Уставный фонд 72 000 Генеральный коэффициент надежности 104,639% Коэффициент мгновенной ликвидности 89,972% Кросс-коэффициент 107,128% Генеральный коэффициент ликвидности 94,572% Коэффициент защищенности капитала 8,695% Коэффициент фондовой капитализации прибыли 125,446% Итоговый балл надежности 85,364 Таблица 28 Казпочтабанк Название тыс . тенге Капитал 196 628 Работающие активы 807 510 Ликвидные активы 180 535 Обязательства до востребования 516 326 Суммарные обязательства банка 1 067 752 Защищенный капитал 110 429 Уставный фонд 160 001 Генеральный коэффициент надежности 24,350% Коэффициент мгновенной ликвидности 34,965% Кросс-коэффициент 132,228% Генеральный коэффициент ликвидности 27,250% Коэффициент защищенности капитала 56,161% Коэффициент фондовой капитализации приб ыли 122,892% Итоговый балл надежности 31,302 Таблица 29 KZI Bank Название тыс . тенге Капитал 212 147 Работающие активы 281 889 Ликвидные активы 984 069 Обязательства до востребования 1 049 350 Суммарные обязательства банка 1 111 351 Защищенный капитал 41 182 Уставный фонд 72 000 Генеральный коэффициент надежности 75,259% Коэффициент мгновенной ликвидности 93,779% Кросс-коэффициент 394,251% Генеральный коэффициент ликвидности 92,253% Коэффициент защищенности капита ла 19,412% Коэффициент фондовой капитализации прибыли 294,649% Итоговый балл надежности 85,483 Таблица 30 Казкоммерц-Газпромбанк Название тыс . тенге Капитал 163 570 Работающие активы 99 059 Ликвидные активы 36 554 Обязате льства до востребования 11 654 Суммарные обязательства банка 31 511 Защищенный капитал 16 541 Уставный фонд 95 000 Генеральный коэффициент надежности 165,124% Коэффициент мгновенной ликвидности 313,661% Кросс-коэффициент 31,810% Генеральный коэфф ициент ликвидности 168,497% Коэффициент защищенности капитала 10,112% Коэффициент фондовой капитализации прибыли 172,179% Итоговый балл надежности 166,748 Таблица 31 АБН АМРО Банк Название тыс . тенге Капитал 1 027 717 Работ ающие активы 2 038 270 Ликвидные активы 2 230 643 Обязательства до востребования 2 446 603 Суммарные обязательства банка 3 655 288 Защищенный капитал 199 911 Уставный фонд 603 500 Генеральный коэффициент надежности 50,421% Коэффициент мгновенной ликвидности 91,173% Кросс-коэффициент 179,333% Генеральный коэффициент ликвидности 66,494% Коэффициент защищенности капитала 19,452% Коэффициент фондовой капитализации прибыли 170,293% Итоговый балл надежности 60,687 Таблица 32 Турецко-Казахстанский международный банк Название тыс . тенге Капитал 110 008 Работающие активы 89 984 Ликвидные активы 245 711 Обязательства до востребования 160 542 Суммарные обязательства банка 239 219 Защищенный капитал 12 287 Уставный фон д 67 350 Генеральный коэффициент надежности 122,253% Коэффициент мгновенной ликвидности 153,051% Кросс-коэффициент 265,846% Генеральный коэффициент ликвидности 107,850% Коэффициент защищенности капитала 11,169% Коэффициент фондовой капитализации п рибыли 163,338% Итоговый балл надежности 113,944 Таблица 33 Банк Китая в Казахстане Название тыс . тенге Капитал 558 150 Работающие активы 432 204 Ликвидные активы 1 022 483 Обязательства до востребования 657 210 Суммарные обязательства банка 968 534 Защищенный капитал 47 737 Уставный фонд 259 682 Генеральный коэффициент надежности 129,140% Коэффициент мгновенной ликвидности 155,579% Кросс-коэффициент 224,092% Генеральный коэффициент ликвидности 110,499% Коэффициен т защищенности капитала 8,553% Коэффициент фондовой капитализации прибыли 214,936% Итоговый балл надежности 117,284 Таблица 34 TexaKaBank Название тыс . тенге Капитал 229 391 Работающие активы 612 926 Ликвидные активы 460 693 Обязательства до востребования 749 110 Суммарные обязательства банка 1 147 509 Защищенный капитал 68 889 Уставный фонд 94 500 Генеральный коэффициент надежности 37,426% Коэффициент мгновенной ликвидности 61,499% Кросс-коэффициент 187,218% Генеральный коэффициент ликвидности 46,151% Коэффициент защищенности капитала 30,031% Коэффициент фондовой капитализации прибыли 242,742% Итоговый балл надежности 47,852 Таблица 35 Lariba Bank Название тыс . тенге Капитал 130 037 Работающие активы 110 836 Ликвидные активы 40 016 Обязательства до востребования 55 215 Суммарные обязательства банка 58 641 Защищенный капитал 33 089 Уставный фонд 100 000 Генеральный коэффициент надежности 117,324% Коэффициент мгновенн ой ликвидности 72,473% Кросс-коэффициент 52,908% Генеральный коэффициент ликвидности 124,665% Коэффициент защищенности капитала 25,446% Коэффициент фондовой капитализации прибыли 130,037% Итоговый балл надежности 91,193 Таблица 36 Алматинский Торгово-Финансовый Банк Название тыс . тенге Капитал 147 567 Работающие активы 400 790 Ликвидные активы 674 028 Обязательства до востребования 819 195 Суммарные обязательства банка 1 005 506 Защищенный капитал 61 057 Устав ный фонд 110 000 Генеральный коэффициент надежности 36,819% Коэффициент мгновенной ликвидности 82,279% Кросс-коэффициент 250,881% Генеральный коэффициент ликвидности 73,106% Коэффициент защищенности капитала 41,376% Коэффициент фондовой капитализа ции прибыли 134,152% Итоговый балл надежности 56,658 Таблица 37 Казкоммерцбанк Название тыс . тенге Капитал 3 326 025 Работающие активы 13 920 065 Ликвидные активы 3 966 447 Обязательства до востребования 9 533 485 Суммарны е обязательства банка 16 823 555 Защищенный капитал 739 824 Уставный фонд 2 030 500 Генеральный коэффициент надежности 23,894% Коэффициент мгновенной ликвидности 41,605% Кросс-коэффициент 120,858% Генеральный коэффициент ликвидности 27,974% Коэфф ициент защищенности капитала 22,243% Коэффициент фондовой капитализации прибыли 163,803% Итоговый балл надежности 31,140 Таблица 38 ЦелинЭнергоБанк Название тыс . тенге Капитал 40 650 Работающие активы 39 598 Ликвидные акти вы 20 480 Обязательства до востребования 27 746 Суммарные обязательства банка 36 032 Защищенный капитал 3 498 Уставный фонд 36 740 Генеральный коэффициент надежности 102,657% Коэффициент мгновенной ликвидности 73,812% Кросс-коэффициент 90,994% Г енеральный коэффициент ликвидности 66,546% Коэффициент защищенности капитала 8,605% Коэффициент фондовой капитализации прибыли 110,642% Итоговый балл надежности 76,247 Таблица 39 Темирбанк Название тыс . тенге Капитал 916 430 Работающие активы 831 169 Ликвидные активы 1 555 392 Обязательства до востребования 1 392 949 Суммарные обязательства банка 1 882 512 Защищенный капитал 286 690 Уставный фонд 250 000 Генеральный коэффициент надежности 110,258% Коэффициент мгнов енной ликвидности 111,662% Кросс-коэффициент 226,490% Генеральный коэффициент ликвидности 97,852% Коэффициент защищенности капитала 31,283% Коэффициент фондовой капитализации прибыли 366,572% Итоговый балл надежности 101,850 Рис . № 1. Соотношение риска и прибыли Рис . № 2. Управление активами с помощью модели общего фонда средств. Рис . № 3. Управление а ктивами с помощью модели распределения активов Рис . № 5. Факторы , влияющие на ликвидность и платежеспособность банка.