Вход

Практика в банке Асака

Реферат по банковскому делу и кредитованию
Дата добавления: 15 августа 2004
Язык реферата: Русский
Word, rtf, 770 кб
Реферат можно скачать бесплатно
Скачать
Данная работа не подходит - план Б:
Создаете заказ
Выбираете исполнителя
Готовый результат
Исполнители предлагают свои условия
Автор работает
Заказать
Не подходит данная работа?
Вы можете заказать написание любой учебной работы на любую тему.
Заказать новую работу
Ташкентское Городское отделение банка « Асака» начало функционировать ка к самост оятельная структурная единица 6 января 1998 года . Д еятельность отделения была направлена на вып олнение уставных задач Банка , а также осн овных принципов денежно-кредитной политики Респуб лики Узбекистан , Указов Президента по вопроса м банковской д е ятельности и соста вления расчетов в народном хозяйстве . Особое внимание было уделено поддержанию малого и среднего бизнеса , а также повышению у стойчивости финансового состояния обслуживаемой клиентуры. По состоянию на 01.01.99г . зарегистрированный устав ный фонд составил 4583000 тыс.сум . Уст авный фонд полностью оплачен . Учредителями СГ АКБ «Асака» являются : n Министерство Финансов - 91,5% n Автопром - 5,2% n Национальный банк РУз - 2,1% n Народный банк - 1,2% Ташкентское город ское отделени е банка «Асака» обслуживает ( 1112 ) клиентов . О сновную часть клиентов составляют организации автомобильной промышленности и ее инфраструкту ры , а также предприятия , связанных с реали зацией и техническим обслуживанием автомобилей . В целях своевременного зачи сления выру чки за реализованные автомобили организованы и активно работают спец.кассы городского отде ления в помещениях предприятий АО «Узавтотехх измат» . Также отделением проводилась работа п о привлечению свободных средств населения во вклады . На 01.01.99 г . в отделении от крыто 953 лицевых счета по вкладам населения . В настоящее время отделение проводит работ у по внедрению пластиковых карточек. Ташкентское Городское отделение возглавляет Управляющий , который назначается на должност ь и освобождается от должн ости Предсе дателем Правления банка «Асака» . Созданы 17 отде лов , таких как : отдел кредитования , денежного обращения , анализа и статистики , отдел ка дров , отдел безопасности , общий отдел , отдел кассовых операций , вкладных операций , отдел конвертации , отдел м еждународных расчето в , неторговых операций , отдел учета финансовых операций (в том числе сектор валютных операций , операций с наличностью , АУР ), отдел программного и технического обеспечения. Делопроизводство в ТГО банка «Асака» ведет отдел канцелярс ког о обслуживания на основании письма Головного офиса № 21/1279 от 08.04.99г . и Постановл ения Кабинета Министров РУ № 12 от 12.01.99г . «Об укреплении и контроле исполнительской дис циплины» . Документы , поступающие в банк проход ят обязательную регистрацию в кн и ге входящей корреспонденции . В книге записыва ется откуда пришло письмо краткое его сод ержание и после визы руководства кому нап равлено на исполнение . На самом письме ста вится штамп с входящим номером и датой регистрации . На письма , требующие исполнения в определенный срок заводится карто чка контроля за исполнением и начальник к анцелярии контролирует их исполнение . В конце месяца начальник канцелярии составляет табли цу по всей пришедшей корреспонденции , все ли письма исполнены и в срок . На основ ании этого делается анализ и ко нтроль за исполнительской дисциплиной . Вся ис ходящая корреспонденция проходит регистрацию в книге регистрации исходящей корреспонденции . К аждый отдел имеет свой номер в общем регистрационном номере , например 21-17/1279 - 17 номер от д ела денежного обращения . Это нужн о для того , чтобы сразу было видно как ой отдел отправил письмо или на запрос какого отдела пришел ответ . В канцелярии по каждому отделу имеются свои папки-картот еки , в которые заносятся копии входящих и исходящих писем . Р егистрации подлеж ат так же фирменные бланки ТГО банка «Асака» . Ведется строгий учет за их исполь зованием . Письма , имеющие гриф «банковская тай на» регистрируются в отдельной книге регистр ации и хранятся в несгораемом шкафу . Копи ровальная техника располож е на вся в отдельной комнате и ксерокопированием за нимается отдельный специально обученный человек . Количество отснятых документов регистрируется в книге . Начальник канцелярии несет ответ ственность за своевременное исполнение поступающ ей корреспонденции, а также за своевреме нную доставку корреспонденции по назначению . Для этого в штате канцелярии имеется долж ность курьера. В банке важное значение имеет правил ьная организация работы бухгалтерского учета , четкая постановка бухгалтерского учета и кон троль з а правильным обеспечением функций банка . Для этого требуются определенные знания , понимание основных принципов и методо в бухгалтерского учета . В Ташкентском городском отделении банка «Асака» отдел учета финансовых операций имеет следующую структуру : гла вный бухгалтер , заместитель и ответисполн ители . Работа отдела учета финансовых операци й осуществляется согласно инструкций и полож ений Центрального банка РУз , а также устан овленному распорядку . Организация рабочего дня бухгалтерских работников устанавл и вает ся с таким расчетом , чтобы обеспечить сво евременное исполнение поступивших расчетно-денежных документов и отражение их в бухгалтерско м учете по счетам с составлением ежедневн ого баланса. В банке устан овлен график обслуживания клиентов и документ ооб орота , в котором указано конкретное время для расчетно-кассового обслуживания хозяй ствующих субъектов и время прохождения докуме нтов по всем участкам их обработки. График обслуживания клиентуры и докумен тооборот утвержден руководством банка. Основным кри терием проведения опера ций с клиентами является открытие и веде ние счетов . Для открытия счета клиент долж ен представить следующие документы : 1. Заявление на открытие счета 2. Нотариально заверенная копия учредительного договора. 3. Нотариально заверенн ая копия свидетельства о включении в гос . регистр предприятий , выданное органами стати стики 4. Документы о госуд.реги страции. 5. Извещение о присвоении регистрационного номера налогоплательщика 6. Карточка с образцами подписей и оттиск ом печати 7. Нотариально заверенная копия лицензии , если данный вид деятельност и осуществляется на основании лицензии. Если все доку менты правильно оформлены , то после разрешающ ей визы руководства клиенту открывается депоз итный счет до востребования и заключает ся договор обслуживания банковского счета . От имени юридического лица счетом могут рас поряжаться уполномоченные им лица , на основан ии выданной юридическим лицом доверенности ил и включения их в карточку с образцами подписей. Для оформления ссудны х счетов нео бходимо представление документов , удостоверяющих получение разрешения на выдачу ссуды . Кроме того банк открывает сберегательные депозиты для физических лиц. Приостановление операций по счету произв одится только по заявлению клиента или пр и наложении ареста на счет налоговыми и правоохранительными органами . При переходе в другой банк клиент представляет письмо с просьбой перевести счет и возвращает чековую книжку . Кроме того он должен пред ставить в банк : письменное согласие ГНИ и согласие принимаемого банка принять клиента вместе с К -2 если она есть . После этого банк , закрывающий счет перечисл яет средства клиента на указанный в письм енном согласии счет в банке «Счета к оплате» , куда клиент переходит. Для закрытия счета клиент за месяц впере д должен письменно уведомлять бан к о закрытии счета , что предусматривается в договоре банковского счета. Депозитные счета хозяйствующих субъектов закрываются : n по заявлению владельца счета n по разрешению органа создавшего организацию n при ликвидации n при отсутствии операций по счету в течение одного г ода , если иной срок не установлен договоро м банковского счета. При за крытии основного хоз.счета субъекта на месте регистрации банку предоставляется акт налого вых органов об отсутствии обязательств пере д бюджетом. При за крытии счета по распоряжению банка и зачи слении остатка средств на «счета к оплат е» , главный бухгалтер или его заместитель обязаны тщательно проверить по документам вс е записи в закрываемом счете со дня в ручения клиенту последней выпи ски . При проведении расчетных операций по счетам хоз.с убъектов используются следующие документы : n платежное поруч ение n платежное требо вание n инкассовое пору чение n расчетный чек n мемориальные ор дера. Банк хранит денежные средства клиентов на и х счетах , зачисляет поступающие на эти счета суммы , выполняет распоряжения об и х перечислении и выдачи со счетов , провод ит другие банковские операции , предусмотренные банковскими нормативными документами и договор ом между банком и клиентом. Договор на р асчетно-кассовое обслужив ание клиентов оформляется в 2-х экземплярах и подписывается обеими сторонами . В договор е указываются основные обязательства сторон , операции проводимые по счету , размеры комисси онных , процентов по остаткам , минимальная сумм а оста т ков на счете. Банки несут ответственность за совершение расчетных операций согласно законодательным актам Центра льного банка РУз. В плане счетов коммерческого банка п редусмотрены следующие счета : 20202 - депозиты до востребования правительства и местного хокимията. 20206 - депозиты до востребования частных л иц и частных предпринимателей. 20208 - депозиты до востребования ООО и Т ОО 20210 - депозиты до востребования государственны х предприятий. 20212 - депозиты до востребования общественных институтов и др. Кроме того в банке открываются срочные (20600) и сбер егательные ( 20400) депозиты. Ссудные счета отражаются на счете 12100-15500, а для кли ентов открывается специальный ссудный счет , о ткуда клиент имеет право снимать средства согласно кредитного догов ора , на основа нии платежных документов . Погашение ссуды осу ществляется при наступлении срока возврата кр едита . Для погашения клиент предоставляет в банк платежное поручение о снятии с его расчетного счета процентов з а кредит , а также сумму основного долга. Если средства на счете кли ента отсутствуют , то открывается картотека № 2, куда заносятся все неисполненные требования . По мере поступления средств и оплаты расчетных документов картотека закрывается , пр и этом расчеты ведутся в порядке очередно сти поступл ения документов на оплату . В картотеке делается запись на лицевой ст ороне указывается сумма оплаченных документов. Бухгалтерский учет банковских операциях отражается в Главной и Вспомогательных кни гах. Главная книга - это группа счетов , кот орые показыва ют в банковских финансовых отчетах (балансовый отчет , отчет о прибыл ях и убытках и др .). Счета Главной книг и отражают общую информацию , но дают детал ьной информации . Главная книга - синтетический учет . Счет Главной книги по отношению к счетам Вспомогатель н ой книги как бы контрол ьными счетами . По операциям в иностранной валюте Главные и вспомогательные книги ведутс я отдельно по каждому виду валюты . Данные контрольных счетов Главной книги сравниваютс я с итоговой суммой соответствующих счетов Вспомогательн ой книги . Вспомогательные книг и (аналитический учет ) в банках ведутся в лицевых счетах (карточках , книгах , журналах ), открываемых по каждому виду учитываемых ср едств и ценностей с указанием их назначен ия , а также владельцев счетов. Контроль записей в лиц евых счет ах производится бухгалтерскими работниками . В Главной и Вспомогательной книге , а также ежедневных балансах и лицевых счетах , никаких исправлений не должно быть . Запрещается производить исправления путем подчисток и поп равок сумм , а также при по м ощи корректирующей жидкости . После составления б аланса исправления делаются на основании испр авительных ордеров. Бухгалтерская отчетность . ТГО банка «Асака» на основании данных бухгалтерского учета составляют ежедневный балансовый отчет по форме и объему , установленному Центральным банком РУз . Ежедневно по остаткам счетов на конец рабочего дня составляется балансовый отчет по счета м второго порядка . Баланс передается в Рес публиканское отделение банка «Асака» после пр оверки и составления сводного баланс а представляется в ГТУ ЦБ РУз в департамент лицензирования и регулирования деяте льности коммерческих банков. К формам отчетности прилагаются : n ведомость остат ков по счетам 19909 «Счета к получению» и 29802 «Счета к оплате» , 16505 «Незаконченное строител ьство» ; n ведомость сумм перечисленных по взаимным расчетам до вы яснения ; Каждая из отчетных форм и ведомости должны бы ть детально рассмотрены руководителем и глав ным бухгалтером банка . Отчетность по кассовым операциям подписывается старшим кассиром или зав.кассой . Состав , содержание и порядок предъявления бухгалтерского годового отчета устанавливается отдельными указаниями банков РУз . Назначение , срок передачи отчетов и форм , прилагаемых к ним указаны в инструкциях от 18.05.96г . за № 221 «Правила орган и зации статистической отчетности в банках Республики Узбекистан» . Поступающая бухгалтерска я отчетность проверяется , анализируется и на ее основании принимаются необходимые управл енческие решения. В восемь часо в утра работники бухгалтерии начинают рабочи й день . День начинается с разборки л ицевых счетов и формирования выписок клиенто в . Затем бухгалтера погашают К -2. В 9-00 часов начинают приходить клиенты . Работники бухгал терии принимают платежные документы от клиент ов . Если клиент принес документы в опе р ационное время с 9-00 до 12-00, то оп лата этих документов производится в этот опер.день . Если клиент принес документы после обеда (работа с клиентами осуществляется с 14-00 до 16-00), то оплата осуществляется следующим днем . В 12-00 прием документов зав е р шается и работники бухгалтерии вводят докумен ты в компьютер , после чего формируется и отправляется рейс . Платежные документы на основании , которых произведены были все опе рации за день проверяются ответ.исполнителем . На втором экземпляре ставиться штамп ответисполнителя и дата приемки и отп равки документа , и на следующий день сверя ется с лицевыми счетами и прикладывается к выпискам клиента . Первый экземпляр подшивае тся в документы дня . Оплата всех расчетно- денежных документов , включая платежи в бюджет и выплату заработной платы с депозитных счетов до востребования производится только при наличии средств на этих с четах. Внутри банковский контроль . При приемки денежно-расчетных документов ответ.исполнитель должен проверить документ , вс е ли заполнены ре квизиты , соответствуют ли подписи и печать заявленным образцам , проверяет , есть ли средства на счете кл иента , т.е . возможна ли оплата и после этого ответ.исполнитель подписывает документы и копии , убедившись , что они совпадают . На последнем экземпляре с т авится личный штамп бухгалтера и возвращается клиенту . Если документы подлежат дополнительному контролю , то они передаются после подписи ответ.ис полнителя контролеру . Контролер еще раз все тщательно проверяет , подписывает первый и в торой экземпляр , провер и в их соотв етствие и отдает на оплату . К документам подлежащим дополнительному контролю подлежат : а ) расчетно-денежные документы : n операции провод имые без поручения клиентов , например пеня , не взысканная вместе с основным платежом. n ордера на п еречисле ние остатков по субсчетам ; n ордера по в озврату и переадресовке сумм. б ) плате жные документы и записи в аналитическом у чете n по сберегательн ым и депозитным счетам граждан и военносл ужащих. n штрафы , взысканн ые с клиентов за нарушение правил соверш ени я расчетных операций. n по счетам о сновных средств , МБП , дебиторов и кредиторов банка , сумм перечисленных по кор.счету до выяснения , хоз.расходов , расходов будущих период ов , операционных и разных доходов и расход ов. n по счетам к ассового исполнения бюдже та n по ссудным счетам частных заемщиков , и депозитным счетам уполномоченных. Ордера по счетам капиталов банка , иностранных опер аций , подкреплений и излишков касс , прибылей и убытков , долгов , списанных в убыток , за крытие депозитных и других счетов , испра вительные ордера должны иметь контролирую щую подпись главного бухгалтера . Ордера по иностранным операциям подписываются начальником валютного отдела . Ордера на прием и отс ылку денег , хранящихся в денежном хранилище , а также по операциям с резервными ф о ндами должны иметь кроме подписи исполнителя и главного бухгалтера , визы у правляющего и зав.кассой. Кассовые расходные операции , выполняемые бухгалтерами контролируются контролером . Этот к онтроль выполняется для того , чтобы не доп устить : n оплаты неправи льно оформленных документов и чеков с подписями и печатью не соответствующих з аверенным ; n чтобы чеки в кассу не попали без подписи операционно го работника и контролера. n чтобы не бы ли допущены исправления и дописки в кассо вые документы Контроль ведет ся по кассовому журналу по пр иходу и расходу . По кассовым операциям кви танции о приеме денег выдаются только пос ле фактического поступления денег в кассу . Приходный кассовый ордер составленный бухгалте ром подписывается им , а если деньги принят ы у работник а банка , то ордер выписывается в двух экземплярах , один из которых используется как квитанция . Когда о рдер возвращается из кассы с подписью кас сира в бухгалтерию , бухгалтер проверяет досто верность его подписи и делает проводку. У каждого контролера должны быть свои образцы подписей как должностных лиц банка , так и клиентов , они не должны пользоваться теми же образцами подписей , что и ответ.исполнители . В карточках образцов подписей клиентов указывается выдача чеково й книжки ее номер. Открытие счетов про изводится главны м бухгалтером , с разрешения управляющего . Если меняются карточки с образцами подписей , т о ответ.исполнитель вместе со старыми карточк ами представляет главному бухгалтеру , а тот после проверки подписывает их . Если счет закрывается или меня е тся название организации , то клиент обязан вернуть че ковую книжку со всеми неиспользованными бланк ами чеков . Чековую книжку принимает главный бухгалтер , погашает все неиспользованные чеки , вырезая часть чека и потом передает работнику , который в програ м ме «о перационный день банка» закрывает счета. Контролю так же подлежит учет и хранение всех печатей и штампов банка . Все они регистрируются в отдельной пронумерован ной , прошнурованной и заверенной печатью книг е , где должны быть все подписи принявших и сд авших эти печати . Главный бух галтер осуществляет контроль за состоянием бу хгалтерской работы , своевременностью составления баланса и всех отчетов , периодически проверяе т своевременность и полноту списания и за числения средств по счетам клиентов. Последк онтроль осуществляется также при помощи проверок отдельных участков работы . Такая проверка должна охватить все функции и обязанности работника , ведущего этот участок . Проводятся так же тематические проверки выполнения отдельных однородных обязанностей бух галтеро в и выполнения отдельных указаний Центрально го банка . Результаты таких проверок оформляют ся краткой справкой и передаются на рассм отрение руководства . Управляющий в течение тр ех дней рассматривает справку с выявленными недостатками и принимает д ля и х устранения . А главный бухгалтер и работ ник последконтроля контролируют устранение недос татков и проводят повторную проверку. Расчеты между клиентами осуществляются безналичным путем . Клие нт сам выбирает форму расчетов : платежные поручения , требова ния , аккредитивы. Банки при расчетах с клиентами и проведении своих операций могут использовать как мемориальные ордера так и платежные поручения . Если банк платит , то мемориальны е ордера заверяются подписью руководителя ба нка и главного бухгалтера , в отдельных случаях - подписи главного бухгалтера и бухг алтера ведущего этот счет . За законность совершаемых операций мемориальными ордерами отве чает руководитель и главный бухгалтер. Все операции осуществляются с депозитны х счетов до востребования клие нтов . Н а этих счетах хранятся средства , зачисляются , списываются суммы , проводятся другие операци и . Операции осуществляются как за счет со бственных средств клиента , так и за счет кредита банка . Если на счете у клиент а недостаточно средств , то предъявлен н ые к нему требования удовлетворяются в порядке очередности , предусмотренной законодате льством , по мере поступления средств на де позитный счет. Исправления в денежно-расчетных документах не допускаются . Все операции совершаются на основании только первых экземпляров , по дписанных должностными лицами , чьи подписи им еются в карточке с образцами подписей и заверены печатью . Зачисление средств осуществля ется на основании электронных денежно-расчетных документов . Все документы после оплаты заве ряются подписью б ухгалтера и именны м штампом , а также проставляется дата прие ма и отправки документа. Если клиент производит оплату за тов ары , оказанные услуги и выполненные работы , то он приносит в банк платежное поруче ние . Если и клиент и получатель средств обслуживаю тся в одном банке , то пла тежное поручение оформляется в трех экземпляр ах , а если в разных то достаточно двух экземпляров : первый - в документы дня , втор ой - прилагается к выпискам , и третий , если есть , прикладывается к выпискам получателя средств . Платежн о е поручение должно быть соответствующим образом оформлено. Оформление включает в себя следующее : n номер документа ; дата документа ; наименование и номер сче та плательщика ; наименование и код банка п лательщика , а также код налогоплательщика. n наименовани е и номер счета получателя ; название и код банка получателя ; сумму цифрами и п рописью и назначение платежа . Дата поручения должна соответствовать дате проводки . В н азначении платежа указывается за что и со гласно каких документов производится оплата . Сумма НДС указывается отдельной строк ой и если клиент освобожден от уплаты налога , то пишется «без НДС» . После того как сумма будет отправлена ответисполнитель на второй экземпляр , который прилагается к выпискам клиента ставит именной штамп и дату отправки . Е с ли клиенту в овремя не оплатили за отгруженный товар , выполненные работы или оказанные услуги то он приносит в банк платежное требование . Оно должно содержать реквизиты дату и номер договора ; дату отгрузки и номера тов арно-транспортных накладных . К требо в а нию прикладываются товарно-транспортные накладные . Требование вместе с реестром клиент сдает в банк . Реестр составляется в двух эк земплярах , подписывается руководителем и глав.бухг алтером предприятия . Требование составляется в тех же количествах , что и платеж ные поручения : два - при межбанковских расчетах и три - при внутрибанковской проводке . Тол ько при межбанковских расчетах оба экземпляра отправляются в банк плательщика , где оди н экземпляр остается в банке ожидать опла ту , а другой вместе с документа м и передается клиенту . Плательщик должен акцептовать требование и после оплаты треб ования подшивается в документы дня и пере дается клиенту вместе с выписками . Платежные требования бывают с акцептом и без а кцепта . Те требования которые оплачиваются с акце п том , помещаются в картотеку № 1 и в течение трех рабочих дней клиент должен акцептовать его частично или полностью и обосновать свой отказ если он имеет место . Если в установленный срок клиент не представил письменного отказа от акцепта , то требование счи т аетс я акцептованным . Если акцепт клиент представи л вовремя , то требование с письменным отка зом в тот же день изымается из К -1 и отправляется в банк без исполнения . При частичном отказе от акцепта оно оплачива ется на сумму акцепта , а если нет дене г на сч е те то приходуется на К -2. Однако и о частичном отказе сообщ ается банку , который отправил данное требован ие . Банк начисляет пеню по неоплаченным в срок платежным требованиям . Требования , на которых указано «Без акцепта» (к ним от носятся коммунальные услуг и : газ , во да , электричество и др .) оплачиваются ,если есть деньги на счете в этот же день , если нет , то помещаются в К -2. По нео плаченным в срок требованиям без акцепта также снимается пеня . Если клиент выбирает аккредитивную ф орму расчетов , то это обяза тельство ба нка получателя об оплате банку поставщика против представленных документов об отгрузке . При аккредитивной форме расчетов платеж поставщику осуществляется либо за счет заброн ированных средств на счете клиента , либо з а счет средств банка . При эт о м клиент приносит в банк заявление на аккредитив . после того как заключит договор с поставщиком . Заявление должно содержать : срок действия аккредитива ; номер договора на основании которого открывается аккредитив ; н омер и дата заказа ; наименование товара и услуг ; вид документа на основа нии которго производятся выплаты . Аккредитив приходуется на внебалансовом счете 22602 «Депозиты клиентов по аккредитивам» . Заявление представля ется в банк в 2-х экземплярах . Один пос ле оплаты подшивается в документы дня , дру г ой отдается клиенту с выписками . Банк покупателя бронирует средства . Банк поставщика высылает банку покупателя дебетовое авизо , в котором сообщает на какой счет нужно производить зачисление , после чего банк покупателя перечисляет сумму на аккреди тивный с чет поставщика . Зачисление с уммы на депозитный счет до востребования поставщика производится только после представлен ия поставщиком в банк документов , подтверждаю щих выполнение всех условий аккредитива . Если хотя бы одно условие не будет выполн ено зачис л ение на счет не про изводится . При зачислении средств на счет поставщика банк выписывает мемориальный ордер в 4-х экземплярах , два из которых вместе с подтверждающими документами отсылается в банк покупателя , третий - подшивается в до кументы дня , четвертый - с выпиской отдается клиенту . Одновременно идет списание с К -1 оплаченного аккредитива . В банке по купателя при получении мемориального ордера вместе с товарно-транспортными накладными (подтвер ждающими документами ) один экземпляр отдается клиенту , а на основании второго делается списание суммы аккредитива со счета непредвиденных обстоятельств . При частичной оплате аккредитива оплаченные суммы частично списываются со счета непредвиденных обстоятельст в. Аккредитивы бывают покрытые и непокрыты е . Покрытые - это когда банк перечисляет собственные средства клиента или банковские средства со счета представленного кредита . А непокрытый - когда исполняющий банк может списывать средства с открытого в этом банке корреспондентского счета банка-эмитента . Непокрыт ы й - гарантированный . Такой акк редитив приходуется на отдельном счете непре двиденных обстоятельств . Покрытые и непокрытые аккредитивы могут быть отзывными или безот зывными . Отзывной аккредитив может быть измен ен или аннулирован без согласования с пос тавщи к ом . Безотзывной аккредитив не может быть изменен без согласия поставщика . В ТГО банка «Асака» используют при о плате аккредитивы в национальной валюте около 20 клиентов. Расчетный чек - это поручение банку о списании средств со счета чекодателя на счет ч екодержателя . Расчетные чеки пр именяются только при безналичных расчетах ме жду физическими лицами и хоз.субъектами за товары и услуги . То есть клиент , имеющий счет в банке , может выписать чек и оплатить товар в магазине . Клиент (физическо е лицо ) принос и т в банк заявле ние на основании которого ему открывают д епозитный счет до востребования физ.лиц 20206. Толь ко после этого ему выдают чек в преде лах суммы , имеющейся на этом счете и о плата производится только с этого счета . Е сли чек по истечении срока дей с твия не был предъявлен в банк , то суммы учитывается на счете 29842 «Депозитные обязательства «Спящие» . Если же клиент все таки предъявил чек с опозданием , банк обязан погасить чек при наличии паспорта. Чек состоит из двух частей : самого чека и корешка на котором написаны контрольные цифры , подтверждающие сумму чека . Когда клиенту выдается чек банковский рабо тник должен заполнить следующие реквизиты : n дата выдачи чека ; n сумма цифрами и прописью ; n Ф.И.О . физ.лица ; n серию и ном ер паспорта ; n код и наименование банка чекодателя n дату до кот орой действителен чек Кроме того чек содержит серию и номер . После заполнения работник банка подписывает чек , отрезает корешок так , чтобы остались контрольные цифры , соответствующие сумме чека и ставят печа ть . Клиент подписывает корешок , как свиде тельство о получении чека . Работник записывае т в отдельном журнале серию и номер ч ека , Ф.И.О . получателя и сумму . Затем все необходимые документы передаются кассиру , кото рые еще раз проверяет правильность оформления ч е ков и подписывает их , прини мает деньги , на сумму которых выдается чек , выдает получателю чек и вкладную книжку , а корешок оставляет у себя до конца опер.дня . В конце дня корешки обандеролив аются и на бандероли указывается принятая сумма и передается в бу х галтер ию , где они хранятся по номерам и дата м выписки пока в банк не поступит опл аченный или погашенный чек . Затем корешки подшиваются в документы дня вместе с элек тронными расчетными чеками. Если при заполнении чека допущена ош ибка , то чек считается исп орченным и заполняется новый бланк . А на испорченно м в слове «Расчетный» вырезаются некоторые буквы , и поперек всего бланка пишется с лово «Испорчен» . Все это подписывается главны м бухгалтером и кассиром . Количество израсход ованных в течении дня бланков рас четных чеков списывается по расходному ордер у со счета непредвиденных обстоятельств. Далее в торговой организации чек про веряется и принимается , на обороте ставится штамп этой торговой организации и чеки в конце дня сдаются вместе с денежной выручкой через инкассаторов . Если сумма чека больше оплачиваемого товара , то остато к по чеку возвращается наличными. Затем в банке сумма списывается со счета чекодержателя и зачисляется на сче т торговой организации. На момент прохождения практики в ТГО банка «Ас ака» расчетными чеками клие нты не пользовались . Последний случай примене ния расчетного чека был в сентябре 1997 года . Тогда расчетными чеками производилась оплат а за автомобили производства СП «УзДЭУавто». C другими банками ТГО банка «Асака» р аботает по системе электронных платежей через центр расчетов . Эта система развивает безбумажную технологию и передачу электронно й информации средствами электронной почты , а центр расчетов обслуживает кор.счета коммерч еских банков. ТГО банка «Асака» официально за р егистрировано в Центральном банке для подключ ения к системе электронных платежей и име ет уникальный код НИББД , а также в ГЦИ в отделе электронной почты ЦБ РУз по лучена электронная подпись. Начиная с 8-00 до 10-30 часов банки передают информацию о состо янии кор.счета на конец предыдущего дня . В ТЦИ полученная информация проходит контроль на соответствие остатков внутреннего и внешнего кор.счетов и после этого банк получает доступ к работе в течение текущего дня . А если обнаружено несоответствие , то банк н е получает доступ к работе. С 9-00 до 14-00 часов время приема-контроля-перед ачи по межбанковским расчетам. В Ташкентском городском отделении банка «Асака» действует система «Абраксис» . Все платежные документы ответисполнителями вводятся в компьютер по 6-тизначным кодам системы «Абраксис» . Затем все введенные документы через интерф ейсную программу переводятся в 20-тизначные код ы , по которым работают все банки Республик и Узбекистан . Главный бухгалтер в интерфейсно й программе утверждения документов пр о веряет идентичность оформления набитых до кументов с оригиналом , если нужно корректируе т и утверждает . После этого подключается программа электронных платежей , в которой фор мируются и шифруются рейсы для отправки в центр расчетов после электронной подпи с и главного бухгалтера . И по л иниям модемной связи происходит отправка рейс ов для дальнейшей обработки в ТЦИ . По каждому отправленному рейсу приходят справки : о принятии Центральным банком рейса ; и по дтверждение о том , что рейс расшифрован . П осле справ о к приходит ответ Центр ального банка о том , что с кор.счета сп исана сумма равная сумме отправленного рейса и сведения о поступающих суммах на н аш кор.счет . К нам поступают суммы в те чение всего операционного дня до получения END -файла , т.е . примерно до 16- 00 часов . В конце дня все рейсы , которые были отправлены или получены из Центра расчетов архивируются в шифрованном и нешифрованном виде , т.е . соз даются архивы дня , в которых отражены все суммы , прошедшие за день . Если Центром расчетов в рейсе обнаружен а хотя бы одна ошибка , то с обработки снимае тся весь рейс . Платежи должны быть в пределах остатка на корр.счете . Кредитный отдел занимается кредитно-расчетным обслуживанием предпр иятий и организаций отдельных министерств и ведомств , обслуживающихся в Ташкентском городском отделении банка «Асака» , осуществляет контроль за своевременным возвратом получен ных ссуд и за своевременным поступлением процентов , а также за целевым использованием кредита , обеспечение контроля за соблюдением платежной и дог о ворной дисциплин ы клиентуры , подготовкой ответов на жалобы , заявления и письма трудящихся и организаци й по вопросам , входящих в компетенцию отде ла , осуществление проверок на месте по обс луживаемой клиентуре , согласно плана работы , а также целевые проверки по поручен ию руководства , осуществлением контроля за со стоянием дебиторско-кредиторской задолженности по обслуживаемой клиентуре , составлением отчетов п о состоянию и использованию кредитных ресурс ов банка . За время практики я изучила Инструкцию № 33 (но в ой редакции ) «Пра вила организации краткосрочного кредитования хоз яйствующих субъектов» Ташкентское городское отделение ведет а ктивную работу в области кредитования клиенту ры , как государственных структур , так малого и среднего бизнеса . По состоянию на 01.01.99г . было выдано 39 кредитов предприятиям и организациям , остаток ссудной задолженност и составлял 823,5 млн.сум . По основным направлениям выданные кредиты подразделяются : 1. Дилерам на покупку автомобилей. 2. На покупку продовольс твенных товар ов 3. На приобретение вакци н и мед.препаратов 4. На организацию произв одства и оказания услуг 5. Дехканским хозяйствам 6. На коммерческую деяте льность. По состоянию на 01.0.499г . задолженность по краткосрочным влож ениям составила 209,0 млн.сум , в том числе госструтуры 35,6%, по коммерческим структурам - 64,4%. Зад олженности по просроченным ссудам и процентам нет . Всего за 1 квартал 1999 года было выд ано 22 кредита . Все кредиты и проценты по ним уплачивались своевременно. Во исполнение Указа П резидента Р еспублики Узбекистан по поддержке предпринимател ьства из общего числа выданных кредитов 12 кредитов по состоянию на 01.04.99г . были направ лены на кредитование малого и частного п редпринимательства. Во исполнение Указов Президента Республики У збекистан «О мерах по повышению ответственности руко водителей предприятий и организаций за своев ременное проведение расчетов в народном хозяй стве» от 12.05.95г . и «О мерах по укреплени ю платежной дисциплины и системы взаиморасчет ов» от 24.01.96г . кред и тным отделом систематически проводится работа с предприятиями и организациями по снижению дебиторско-креди торской задолженности . В Ташкентском городском отделении банка «Асака» была произведена и нвентаризация по дебиторско-кредиторской задолженност и по состоянию на 01.09.98г . Были пр едъявлены требования к руководителям 175 организаци й с просьбой представить объяснительные запис ки о причинах образования просроченной задол женности и мероприятия по ее ликвидации . П роведены совещания с руководителями 68 о р ганизаций по вопросу погашения просроченн ой задолженности. В Ташкент ском городском отделении банка «Асака» нет предприятий и организаций объявленных банкрота ми и неплатежеспособными. Кредит - форма движения ссудного капитала . Банковский кредит - кредит , предоставляем ый банками разных типов и видов . Субъектам и кредитных отношений в области банковского кредита являются хоз.органы , население , госуда рство и сами банки . В кредитной сделке субъекты кредитных отношений всегда выступают как кредитор и заемщ и к . Креди тор - лицо , предоставляющее свое временно свобо дные средства в распоряжение заемщика на определенный срок . Заемщик - лицо , получающее ср едства в пользование и обязанное возвратить в установленный срок . Что касается банков ского кредита , то субъек т ы кредит ных сделок здесь выступают в двух лицах , как кредитор и как заемщик , т.к . банки работают на привлеченных средствах и перед хоз.органами , владельцами средств выступают в качестве заемщика . Перераспределяя ресурсы на выдачу ссуд , банки выступают ка к кредиторы . То же самое относится и к хоз.орагнам , населению и государству , которые помещают свои средства в банке . Кредиты по срокам пользования подразделяются на долгосрочные , среднесрочные и краткосрочные. Краткосрочны й кредит - это ссуда , которая предоставля ется на срок до 12 месяцев . Длительность зав исит от сроков , окупаемости и других усло вий кредитуемого предприятия. Среднесрочный кр едит - ссуда , выдаваемая на срок от 1 года до 3 лет . Потребность в таком кредите за висит от специфики произво дственного цикл а и условий сделок . Такие кредиты выдаются хоз.субъектам на быстроокупаемые и высокоэфф ективные мероприятия , связанных с освоением н овых видов продукции и новых технологических процессов , реконструкции и модернизации прои зводства . Конкретн ы й срок кредита устанавливается на основе оборачиваемости кредит уемых ценностей и окупаемости затрат. Долгосрочный к редит выдается на срок более 5 лет на и нвестиционные цели , связанные с затратами по строительству , реконструкции перевооружению объе ктов п роизводственного и социального наз начения. По состоянию на 01.01.99г . среднесрочные и долгосрочные кредиты Ташкентским городским о тделением не выдавались . Однако в 1997 году , к огда ОПЕРУ банка «Асака» не было самостоя тельной структурной единицей банка «Аса ка » выдача среднесрочных кредитов имела место на строительство автосалонов и мастерских для реализации и тех.обслуживания автомобилей производства АО «УзДЭУавто». Для получения кредита предприятие-заемщик представляет в банк : n ходатайство ; n кредитную заявку ; n бухгалтерский баланс за последний отчетный период для о пределения финансового состояния предприятия ; n бизнес-план ; n отчет о при былях и убытках ; n расчет оборачи ваемости оборотных средств ; n справку о н аличии заемных средств у других кредит оров и свободных средств , хранящихся в других банках. n отчет о дви жении денежных потоков. Для о беспечения гарантии возврата кредита заключается договор залога имущества , который заверяется нотариально и регистрируется в органах ю стиции . После этого заклю чается договор страхования заложенного имущества . Затем после тщательного изучения документации работник б анка оформляет заключение , которое с приложен ием к нему всей необходимой документации направляется на рассмотрение Кредитного комитета . Исходя из с в оих полномочий К редитный комитет в течение трех дней прин имает соответствующее решение . После положительно го решения Кредитного комитета заключается кр едитный договор , в котором предусматривается : n цель и сумм а кредита. n порядок и ф орма его выдачи , с роки погашения , уста новленные из размера кредитной линии и фа ктической задолженности ; n размер процент ных ставок , порядок их начисления и уплаты n права и отв етственность сторон при выдаче и погашении кредита n перечень сведе ний , расчетов и других доку ментов , нео бходимых для предоставления кредита и их периодичность ; n ежеквартальная проверка на месте состояния бухгалтерского и складского учета , целевого использования кре дита , обеспечение возврата и другие вопросы. После представле ния клиентами паке та документов на вы дачу кредита , работник кредитного отдела тщат ельно их изучает , определяет основные показат ели кредитоспособности и готовит заключение. Основными показателями кредитоспособности яв ляются : 1. коэффициент покрытия 2. коэффициент ли кви дности 3. коэффициент автономии 4. наличие собственных о боротных средств. КП = отношению ликвидных средств и материальных ценностей к краткосрочным обязательствам . К ликвидным средствам относя тся денежные средства , валютные средства , ср-в а в кас се , цен.бумаги , краткосрочные вл ожения , расчеты с получателями и заказчиками , авансовые платежи , расходы будущих периодов , готовая продукция , материальные ценности , рас четы с бюджетом , расчеты с персоналом , про изводственные запасы , незавершенное строи т ельство , товары для перепродажи. Финансовое состояние может считаться благ ополучным если ликвидные активы превышают кра ткосрочные обязательства в 2 раза. КЛ = отношение денежных средств и легк о реализуемых требований к краткосрочным обя зательствам . К лег кореализуемым средствам относятся те же статьи баланса , без учета материальных ценностей . Значение данного коэ ффициента не должно быть меньше единицы. КА = отношение собственных источников к пассиву баланса в процентном соотношении. Собственный капитал - это уставный капитал , резервный капитал , доходы будущих п ериодов , нераспределенная прибыль , резервы по предстоящим расходам и др. Риск кредита считается сведенным к ми нимальному , если этот коэффициент более 60%. НСОС = разница между собственными средств ами ( I раздел пассива баланса ) и активами ( I раздел актива баланса ). Исходя из полученных результатов по э тим коэффициентам , банк относит хоз.орган к соответствующему классу кредитоспособности и в зависимости от класса строит кредитные в заимоотношения . Если предприятие относится к I классу кредитоспособности , то может быть выдан до верительный кредит и предусмотрены льготы . Ес ли ко II классу , то кредиты выдаются на общем основ ании . К третьему классу относятся некредитосп особные , не кредитуется. Кред итовани е может осуществляться по отдельному ссудному счету без открытия кредитной линии и с открытием кредитной линии на следующие цели : оплата денежно-расчетных документов за товаро-материальные ценности , выполненные работ и оказанные услуги , на откр ы тие аккредитива , сроком действия не более 30 дней по основному виду деятельности заемщика. Кредитование «без открытия кредитной линии» осуществляется ис полнение денежно-расчетных документов на оплату товаров и услуг предусмотренных в кредитно м договоре . В опрос о предоставлении сс уды решается каждый раз в индивидуальном порядке . Ссуда выдается на удовлетворение опр еделенной целевой потребности в средствах . Эт от метод применяется при предоставлении ссуд на конкретные сроки , т.е . срочных ссуд . Погашаются та к ие кредиты : а ) путем взыскания ссуды с основного депозитного счета ; б ) досрочно - зачислением на ссудный счет средств платежным поручением с его д епозитного счета ; в ) при использовании банком обязательств по поручительству и страховки и реализации зал о га. Выдача ссуд «с открытием кредитной ли нии» оформляется гарантийным обязательством банк а , которым банк принимает на себя обязанно сти , гарантирующие заемщику беспрепятственное пре доставление кредита в пределах установленного кредитным договором размера кредита , срок а и лимита кредитования не зависимо от состояния кор.счета . Гарантийное обязательство составляется в 2-х экземплярах , один из кот орых по распоряжению руководства передается в бухгалтерию для учета на внебалансовом с чете 9925, другой хранитс я в кредитном деле клиента . На сумму неиспользованного остатка лимита кредитования клиент уплачивает комиссию за обязательство по договоренности. Выданные кредиты оформляются срочным обязательством , которое приходуется на внебалансовом счете 9921. При на ступлении срока погашения и отсутствия денежных средств на счете кли ента кредит предъявляется к взысканию через счет просроченных ссуд . Одновременно банк направляет уведомление вышестоящей организации , выдавшей гарантийное обязательство о необходим ости погашения данной просроченной задолженности и процентов . Погашение кредита производится банком в сроки , предусмотренные в кредитном договоре . При образовании просроч енной задолженности по ссуде выдача новых ссуд приостанавливается до полного его пог ашени я . Начисление процентов по прос роченным кредитам производится до 90 дней . По истечении указанного срока дальнейшее их н ачисление прекращается . Начисленные но не пог ашенные в срок просроченные проценты по кредитам оформляются срочным обязательством и пр и ходуются по внебалансовому счет у 9946. На сумму задолженности по просроченным ссудам и просроченным процентам выписывается ремарка ( или сигнальная карточка ), которая п омещается в картотеку -2. В ТГО банка «Асака» количество выдава емых ссуд «без открытия кредитной линии » составляет 99% от общего количества выдаваемы х кредитов , а «с открытием кредитной линии » - 1 %. Центральным банком Республики Узбекистан устанавливается процентная ставка рефинансирования . Цена кредита регулируется нормой ставки ре финанси рования и не может превышать п редельного значения , устанавливаемого с учетом уровня себестоимости продукции и услуг . В момент прохождения производственной практики п роцент за срочные кредиты составил 36% годовых или 3,0% месячных . При несвоевременном погашении кредита сроком до 30 дней процентная ставка увеличивается против уставной в 1,3% в месяц , при задержке более 30 дней 1,5% в месяц. Банк постоянно проверяет экономические показатели предприятия , следит за выполнением условия кредитного догово ра , проверяет эф фективность и целевое использование кредита , проводит проверки на местах по проверки д остоверности баланса и данных бух.учета , а также состояние дебиторско-кредиторской задолженности . В случае ухудшения финансового состояния заемщика , при выявлении фактов не д остоверности предъявленных отчетных данных или если предприятие на отчетную дату выйдет с убытками банк имеет право прекратить выдачу кредита и досрочно взыскать раннее выданную ссуду . Убыточным организациям котор ые имеют долги пе р ед поставщиками , бюджетом и др .(картотеку -2) банк кредитов не выдает. При невыполнени и предприятием своих обязательств : n банк направляе т претензионное письмо с предупреждением о прекращении кредитования ; n в случае не своевременной оплаты процентов за пользован ие кредитом , а также отсутствия перспектив погашения кредита в установленные сроки ба нк направляет претензионное письмо с предупр еждением о применении санкций , предусмотренных в Законе Республики Узбекистан «О банкротс тве». n в случае устан овления фактов нарушений бух.учета банк прекращает кредитование и сообщает об этом в налоговую инспекцию. В ТГО банка «Асака» на момент прохождения прак тики по состоянию на 01.05.99г . предприятий , име ющих просроченную задолженность по кредитам и процентам за пользование ссудой нет . Однако производился анализ финансово-хозяйств енной деятельности предприятий и организаций , допустивших убытки по результатам финансово-хозяй тственной деятельности . Так например СП « Тадж» имели убытки . Основным видом деяте льности СП «Тадж» является производство кондитерских изделий в большом ассортименте . Для создания собственной базы все средст ва в течение двух лет направлялись на реконструкцию производственных площадей , приобрете ние моноблочной линии по выпуску шоколадн ы х изделий и сырья , при этом не прибегая к заемным средствам . В наст оящее время закончена реконструкция и капитал ьный ремонт производственного цеха , административ но-бытовых зданий , т.е . созданы условия для начала производственной деятельности , ведется мон т а ж и апробация двух линий по изготовлению шоколадных изделий . В 1999 году за счет пуска производства убытки будут погашены . ООО «АННА» имеет убытки в сумме 5512,0 тыс.сум . Основным видом деятельности являет ся поставка и реализация металлопродукции из Р оссии и Украины . Выручка от реализации составила 1369745,3 тыс.сум . Получена прибыл ь . Убыток образовался за счет отрицательных курсовых валютных разниц . Кредитование по контокоррентному счету . Э тот счет является активно-пассивным , т.е . имеет как активн ое так и пассивное сал ьдо . При открытии контокоррентного счета осно вной депозитный счет закрывается . Контокоррентный счет банк открывает таким заемщикам с которыми он имеет длительные и прочные отношения . Контокоррентные отношения между клие нтом и банком являются добровольными . Контокоррентный кредит по своей сути это бланковый кредит , который предназначен для покрытия отрицательного сальдо счета . Этот кредит предоставляется для финансирования текуще го производства и не связан с финансирова нием инвест и ций . Клиент пользуется этим кредитом в пределах лимита кредитован ия . Т.е . даже если у него нет денег на счете , то в пределах лимита кредитовани я он оплачивает свои расходы , которые запи сываются в дебет счета . А все поступления заносятся в кредит . И если з ачисленная выручка превысит сумму долга , то остаток по счету будет кредитовым , не изменяя цели назначения контокоррентного счета . Выдача такого кредита происходит опл атой денежно-расчетных документов за товары , в ыполненные работы и оказанные услуги . Зар. п лата , платежи в бюджет и др . Расходы осуществляются в пределах кредитового остатка на счете . Погашение происходит пр и зачислении выручки от реализации продукции , выполненных работ и услуг . Проценты двой ные - по дебету клиент уплачивает проценты как за кр е дит согласно кредитного договора , а по кредиту , как проценты з а обслуживание по банковскому договору . Этот счет действует 12 месяцев . Банк может прекр атить кредитование , если обнаружится ухудшение финансового состояния , возможность понести убыт ки банком, или какие либо нарушени я кредитного договора . В ТГО банка «Асака» контокоррентный счет не применяется. Овердрафт - - форма контокоррентного счета . Здесь разрешается дебетовое сальдо по основно му депозитному счету клиента . Разрешается тол ько самым надежным клиентам . Оплата прои зводится также как и по контокоррентному счету за товары и слуги , а зар.плата и другие платежи в пределах кредитового ос татка . При овердрафте на конец месяца обяз ательно должен быть кредитовый остаток . В ТГО банка «Асака» на момент прохож дения практики был допущен овердрафт АО « Омари» . Этот клиент относится к финансово устойчивым предприятиям и является первоклассным заемщикам , с банком его связывает долгое сотрудничество . АО «Омари» не хватило ср едств на депозитном счете для опл а ты сырья . Оплатить нужно было именно в этот день , иначе эта выгодная для предприятия сделка могла не состояться . Бан к разрешил допустить дебетовое сальдо по счету АО «Омари» в пределах данного плат ежа . Однако погашен данный овердрафт был в течение 2 час о в за счет поступ ающих средств на счет АО «Омари». Доверительный кредит - бланковый кредит пр едоставляется без конкретного обеспечения первок лассным заемщикам , с которыми банк имеет д авние связи и не имеет претензий . Кредит выдается для удовлетворения пот ребносте й , возникших в ходе производственного процесс а и носит кратковременный характер от одн ого до трех месяцев . Так как ссуда выд ается без обеспечения , то и проценты по этому виду кредитов более высокие . Для получения кредита клиент предоставляет ход а тайство-заявление с размером и ср оком кредита и баланс для определения кре дитоспособности . Никакие дополнительные показатели не спрашиваются , как и в дальнейшем не определяется причины в потребности в кре дите , его целевое использование . Ссуда оформля ет с я срочным обязательством на ко нкретный срок погашения и при наступлении этого срока взыскивается с депозитного сч ета клиента . За каждый день просрочки взим ается пеня , однако сам факт возникновения просрочки снижает уровень доверия к клиенту . В ТГО бан к а «Асака» во в ремя прохождения мной практики на долю до верительных кредитов приходилось 45% от общей су ммы выданных кредитов . Это говорит о том , что в банке высок процент обслуживания финансово-устойчивых предприятий с достаточными ресурсами и умелым ве д ением процесса производства , а также их надежности . В этом немалая заслуга банка , его раб отников , которые вовремя оказывают необходимую помощь , дают советы и рекомендации как лучше поступить в тех или иных случаях . В банке имеется квалифицированный юрист, чьи консультации приносят большую поль зу как для банка так и для его кл иентов. Именно поэтому в банке такой большой процент доверительного кредита. Потребите льский кредит - служит средством удовлетворения различных потребительских нужд населения . При потребительском кредите заемщиком являются физические лица , а кредиторами - кредитные учреждения . В ТГО банка «Асака» потребитель ские кредиты выдаются только работника банка на приобретение бытовой техники и на капитальные затраты ( ремонт , покупка стро й .материалов ). Однако все выданные кредиты были использованы на приобретение быт овой техники . Для получения такого кредита необходимо составить заявление с просьбой о выдаче кредита и справку о заработной плате ( что.зар.плата позволяет погашать проце н ты и сумму основного долга с огласно графику ), и договор организации с которой осуществляется сделка , затем оформляется ходатайство начальника отдела на имя упр авляющего и тот в свою очередь рассматрив ает возможность выдачи кредита . После резолюц ии кр е дитный комитет также соста вляет протокол , готовит распоряжение в бухгал терию об открытии ссудного счета и выдачи кредита . И согласно графика работники бу хгалтерии высчитывают из зар.платы заемщика с умму и проценты за пользование ссудой и погашают к р едит . На момент прох ождения практики в ТГО банка «Асака» было выдано 20 потребительских ссуд работникам банк а. В Ташкентском городском отделении на момент прохождения практики не проводились ли зинговые операции , не выдавались валютные и консорциальные кре диты . ТГО банка «Асак а» как самостоятельная структурная единица СГ АКБ «Асака» не оформляло кредит другим ба нкам и не привлекало средства других бан ков . Синонимом риска является неуверенность , невозможность пред сказать со 100% точностью произойдет то и ли иное событие или нет . Наличие риска всегда вызывает желание свести его к м инимуму . Для того , чтобы выбрать наименее рискованную альтернативу действий нужно как-то измерить или численно определить размер ри ска . Управление риском можно представить в в и де ряда процедур последовательно следующих друг за другом : n распознание рис ка n анализ риска n количественная оценка риска n способы его предупреждения или уменьшения n выбор действия Управление риском строится на управлении всех риско в , связанных с в озникновением ущерба , прогнозирование вероятности их появления в бу дущем , предварительное обоснование способов их предупреждения или возмещения возможных потерь . Такая постановка вопроса для нашей практ ики является новой и представляет особый интерес . У п равление банковскими риска ми требует от работника , занимающегося анализ ом постоянного контроля за структурой портфе ля активов и его качественным состоянием . Страхуя себя от риска банк должен снизит ь норму прибыли , т.е . чем меньше доход , тем меньше риск. Однако банк проводит политику рассредоточения риска , т.е . не допу скается концентрация кредитов у нескольких к рупных заемщиков , так как это чревато серь езными последствиями , если хотя бы один не погасит кредит в срок . Нужно проводит диверсификацию порт ф еля ценных бум аг , так как банк не должен рисковать с редствами вкладчиков , финансируя спекулятивные , хо тя и высокоприбыльные сделки . Банковские риск и зависят от внешних факторов от состояни я экономической среды и коньюктуры рынка и внутренних факторов вы з ванных о шибками в политике самого банка . Основные рычаги управления банковскими рисками лежат в сфере внутренних факторов , так как возмо жность изменить внешние факторы достаточно сп орна . Так например страновой риск - риск из менения текущих или будущих п олитич еских и экономических условий в стране в той степени , в которой они могут повл иять на способность страны , хоз.субъектов и других заемщиков отвечать по своим обязате льствам . Анализ такого риска принимает во внимание количественные и качественные ф акторы , а также политический риск , эко номический риск , риск перевода . Один из сп особов анализа странового риска является рей тинговая система , в которой каждая страна получает составной рейтинг по шкале от 1 д о 9 . их используют в основном для оценки к р едита . Так рейтинги политического риска измеряют способность правительства оп латить внешние долги . Рейтинги экономического риска изучают общее экономическое развитие с траны и ее потенциал , способна ли страна обслуживать данный уровень внешнего долга . При анализе внутренних факторов важным является структура портфеля , то есть наб ор активов в которые вложены средства бан ка . Различают три основных вида риска : кре дитный риск , риск ликвидности , риск изменения % ставок . Кредитный риск состоит из : риск злоупотреблений ; риск кредитования ( риск неплатежа ); риск инвестиций в ценные бумаги . Риск неплатежей связан с трудностью уче та всех факторов , влияющих на платежеспособно сть клиента . Для этого нужно рассредоточить направления выдачи кредитов . Т.е . не выдавать кредиты только одной отрасли или узкому кругу заемщиков , и большие с уммы , а расширить область выдачи ссуд , мож ет уменьшив размер , но в разные направлен ия и отрасли . Риск вложения в ценные бумаги это риск того , что погашение основ ного долга и процентов по ценным бумагам будет осуществлено в срок .. Поэто му при покупке ценных бумаг банк уделяет должное внимание оценке качества портфеля ценных бумаг . Ташкентским городским отделением осуществляется покупка и погашение только государственных к раткосрочных обязательс тво , через Головной офис . А акции приобрет аются и продаются только Головным офисом. Ключевыми элементами эффективного управлени я кредитными рисками являются : хорошо развита я кредитная политика , хорошее управление порт фелем , вы сококвалифицированный персонал . Управ ление рисками - это основа банковского дела . На повышение кредитного риска оказывают вл ияние следующие факторы : значительная концентраци я кредитных вложений в какой - либо одной сфере производства ; выдача ссуд клие н там , испытывающим определенные финансовые трудности ; концентрация деятельности банка в малоизвестных и нетрадиционных сферах ; выдача ссуд новым клиентам , о которых банк н е располагает достаточной информацией ; принятие под залог труднореализуемые це н нос ти или недостаточный залог ; значительные сумм ы выданные заемщикам , взаимосвязанных между с обой ; не стабильная политическая и экономичес кая ситуация . Для развития управления рисками банк развивает стратегию кредитования , реакц ию на изменение экономиче с ких и политических условий в стране . В ТГО ба нка «Асака» осуществляется особый подход к управлению рисками и определению цены кред ита . Снижаются критерии для кредитования , анал изируется прочность финансового положения предпр иятия , требуется предоставлен и е в банк исчерпывающей информации ; анализируется исто чник погашения задолженности , предъявляются опред еленные требования к обеспечению . В ТГО ба нка «Асака» есть специалисты , способные прове сти оценку обеспечения , существует специальная методика определ е ния реальной цены обеспечения . Осуществляется строгий и постоя нный контроль и надзор за использованием кредита . Проводятся регулярные проверки целевого использования кредитов , а также постоянно контролируется финансовое состояние клиента , ег о реальная в о зможность погашения кредита . В ТГО банка «Асака» созданы и пополняются специальные резервы по сомнительны м долгам . Риск изменения процентной ставки возникает при возможном росте рыночной про центной ставки , что является следствием умень шения процентног о дохода по операци ям . Для заемщика % риск наступает в следств ии падения рыночной процентной ставки , что влечет за собой повышение стоимости займов . Уровень процентного риска зависит от : из менения в портфеле активов , включая соотношен ие величины актив о в и инвестиций с фиксированной и плавающей процентной с тавкой ; изменения в структуре пассивов , т.е . соотношение собственных и заемных средств. Существует несколько правил управления риском : чем выше % маржа , тем ниже уровен ь % риска ; анализ между взве шенной сред ней % ставкой по активам и взвешенной сред ней % ставкой , выплаченной по пассивам , чем больше разница , тем меньше % риск ; анализ не сбалансированности активов и пассивов банка с фиксированной или плавающей процентной став кой , т.е . берется пре в ышение суммы активов с плавающей процентной ставкой н ад пассивами с фиксированной процентной ставк ой за определенный период времени . В креди тном договоре предусматривается возможность пере смотра процентной ставки в зависимости от ее изменения . А также пр о водитс я согласование активов и пассивов по срок ам из возврата. Валютные риски - возможность денежных поте рь в результате колебания валютных курсов . Валютный риск разделяется на три категории : экономический риск - изменение стоимости акти вов или пассивов из-за будущих изменений курса ; риск перевода - связан с различиями в учете активов и пассивов в иностра нной валюте ; риск сделок - неопределенность сто имости в национальной валюте сделки в буд ущем , которая деноминирована в инвалюте . То есть если товар з а куплен за границей , здесь после таможни на закупочну ю цену начисляются все расходы которые бы ли затрачены при перевозке + определенный проц ент сверху для получения прибыли . После ч его товар отдают на реализацию по одному курсу валюты Выручку сдали в банк для конвертации , которая проводится в связи с экономическими условиями в стране уже по другому курсу валюты (большему ) и получается , что предприятие может выйти с убытками . Эти убытки покрыть ничем нельзя , только заключением нового контракта и ли по в ышением цен на реализуемый товар . Валютные риски и процентные риски тесно связаны , так как включают элементы цены и стоимости а следовательно будущих доходов и убытков. Для проведения операций с иностранной валютой в ТГО «АСАКА» банка создана след ующая схема отдела по валютным операциям : n Отдел международных расчетов Фронт офис - отдел учета импортно-эк спортных операций Бэк офис - отд ел валютных операций n Отдел конвертации Отдел учета валютных операций осуществляет следующи е функции : n открытие балан совых счетов в иностранной валюте предприят иям и организациям , а также физическим ли цам ; n зачисление сре дств в иностранной валюте на счета клиен тов ; n выполнение плат ежных поручений и снятие сре дств в иностранной валюте по поручению клиента. Отдел экспортно-импортных контрактов : n регистрация , уч ет и контроль паспортов импортных сделок ; n регистрация , уч ет и контроль экспортных контрактов. n осуществление ф ункций агента вал ютного контроля. Отдел конвертации : n осуществление необходимых действий для своевременной конверта ции средств клиентов ; n купля-продажа в алютных средств. Открытие текущих счетов в иностранной валюте осуществляется согласно Инструкц ии ЦБ РУ № 1 от 28.03.97 г . где сказано , что для открытия текущих счетов в иностран ной валюте предприятие должно предоставить в банк : n заявление по установл енной форме ; n копию надлежащей утве ржденного устава , заверенную нотариал ьно ; n карточка с образцами подписей и оттиска печати предприятия , заверенная нотариально ; n копию решения о с оздании или реорганизации предприятия , изданного тем органом , которому предоставлено такое право ; n нотариально заверенн ую копию свидетельства о регистрации в МВЭС РУз ; n справка с налоговой инспекции о присвоении ИНН. В случае о ткрытия валютного счета ответ . исполнитель о формляет открытие текущего валютного счета распоряжение , которое подписываетс я руководи телем и главным бухгалтером банка. Для внутри банковского учета средств в иностранной валюте предприятиям открываются три счета : текущий , транзитный и биржево й. Зачисление средств в иностранной валюте может осуществляться на любую сумму в иностранной валюте , полученной на закон ных основаниях. Средства от реализации товаров и услуг поступают на транзитный валютный счет для произведения обязательной 50 % продажи валютной выручки. При зачислении в ыручки на транзи тный счет ответ . исполнитель не позднее следующего рабочего дня уведомляет клиента о поступлении средств на его счет Обязат ельная продажа производится в срок не б олее 10 дней со дня зачисления выручки в инос т ранной валюте на транзитны й счет предприятия . Для произведения обязате льной продажи предприятие предоставляет в б анк поручение на перечисление средств в иностранной валюте и платежное требование н а зачисление сумового эквивале н та по установленной форме . Если по истечении 10 дней от клиента не поступило платежно е поручение на произведение обязательной пр одажи , банк самостоятельно производит обязательн ую продажу. Для учета средств , купленных банком в пор ядке о бязательной продажи , в балансе банка открывае тся спец счет 17101 (005) . Одновременно открывается с пец . Счет 17101(006) «Средства в сумах для покрыт ия обязательной продажи части выручки по децентрализованному экспорту» Поступлен и е выручки на транзитный валютный сч ет и обязательная продажа части валютной выручки банка оформляется следующими проводк ами : 1. На сумму поступающей выручки : Дт : Корр.счет Кт : Транзитный счет клиента 2. На сумму обязательной пр одажи : Дт : Транзитный счет клиента Кт : 17101 (005) 3. Сумовой эквивалент за числяется по курсу ЦБ на день продажи ин.валюты . Зачисление сумового покрытия : Дт : 17101 (006) Кт : Расчетный счет клиента Списание средств в иностранной валюте со счета : 1. Осуществление продажи ин.валюты 2. Получение наличной ин. валюты на командировочные расходы 3. Перевод средств Для регистрации импортного контракта не обходимо представление в банк : n копии и ори гинала контракта ; n паспорт импортн ой сделки - 3 экз емпляра ; n заявление на регистрацию - 1 экземпляр ; n заключение конс алтинговой фирмы по ценам n и при необх одимости спец.разрешения. К пла тежным документам при оплате в СКВ и сумах на корр.счет должен быть приложен па кет документов : n инвойс (счет-фа ктура ) n карточка ввоза ; n ГТД а при погашении задолженности по импортным контрак там посредством встречной поставки товаров ч ерез УзРТСБ также необходимо представить бирж евой контракт. При Международных расчетах в Ташкентском городском отделении банка «А сака» используются банковские переводы и акк редитивы . Банковские переводы бывают как эксп ортные так и импортные . Банковские переводы представляют собой поручение одного банка другому выплатить получателю определенную сумму . Такое поручение банком вы с тавляе тся на основании заявления клиента . При эт ом выплата валютных средств бенефициару толь ко после представления им определенного доку мента , например расписки . Оплата путем банковс кого перевода осуществляется следующим способом : При заключении сделки с тороны ого варивают условия и форму расчетов , что зак репляется в разделе контракта . Экспортер сове ршает отгрузку товара , получает от перевозчик а транспортные документы и направляет их покупателю в комплекте со счетами . Импортер , получив документы всту п ает во владение товаром , и после этого представляе т в свой банк поручение на перевод ср едств . Банк импортера на основании этого заявления переводит валюту в банк экспортера , направляя поручение через систему SWIFT (Всемирное сообщ ество международных фин ансовых коммуникаций ). В банке экспортера проверяется подлинность поручения и зачисляется сумма на счет экспортера. Заявление , имеющее исправление в наимено вании и сумме иностранной валюты или номе ре счета не принимаются к исполнению . Заяв ление на перево д подписывается руководит елем и главным бухгалтером организации и подтверждается печатью. При экспортных операциях : Платежное пору чение иностранных банков поступает в виде почтовых или телеграфных переводов . Эти пор учения должны быть закодированы перево дн ым ключом , используемым между банком и бан ком-корреспондентом . Исполнение поручений , поступивших от иностранных банков начинается с прове рки и проставления штампа о подлинности к люча и подписей . На каждое платежное поруч ение составляется мемориальный о рдер , т.е . дебетуется счет «Ностро» того банка , откуда поступило платежное поручение и кре дитуется транзитный счет клиента . В тесте мемориального ордера обязательно проставляется с рок валютирования , указанный в платежном пору чении банка-корреспондента . В т ечение 5 банковских дней клиент должен представить поручение на обязательную продажу в размере 50% от общей суммы выручки в ин.валюте и остаток средств списывается на текущий валютный счет клиента . Делается проводка : Дт -кор.счет через который осуществл яе тся перевод средств по обязательной продаже. Кт - транзитный счет клиента Дт - Транзитный счет клиента Кт - текущий валютный счет клиента Дт - транзитный счет 50% обязательной про дажи Кт - позиционный счет сумовой эквивалент зачисляется на т екущий счет клиента не по курсу ЦБ РУз , а по внутр и банковскому курсу Дт - позиционный счет Кт - текущий валютный счет клиента суммы документарных переводов числятся на промежуточном счете до предоставления указ анных в поручении документов . При не п олучении документов у иностранного банка зап рашиваются инструкции относительно перевода . Банк извещает клиента о поступивших в его поль зу платежных поручениях иностранных банков . Д ля четкой работы работники отдела международн ых расчетов регулярно сообщ ают своим клиентам о перечне корреспондентских счетов б анка внутри страны и за границей , чтобы клиент в момент заключения контракта сообщ ил об этом фирме импортеру для четкого перевода средств. При импортных операциях : здесь банк выполняет поручение сво его клиент а , имеющего валютный счет на перевод средс тв за границу , согласно контракта за : n стоимость импор тированного товара , товарных документов ; n в качестве авансовых платежей n в погашение задолженности , образовавшейся в результате пере расчетов ; n на другие ц ели , связанные с импортом и экспортом. Перевод средств осуществляется банком также на основании заявления на перевод . Клиент в нем указ ывает сумму перевода в ин.валюте , способ в ыполнения перевода , наименование получателя его счет и наименовани е банка , цель и назначение перевода , номер и дата внешнетор гового контракта , наименование товара , номер с воего счета , а также возможные расходы и комиссия за выполнение перевода . Наименовани е получателя и его адрес обычно указывает ся на английском языке или на немецком , французском . Обязательно нужно уделить большое внимание правильности написания рекв изитов , потому что изменение хотя бы в одной букве названия фирмы или ее адре са может привести к неисполнению перевода . Перевод подписывается руководител я ми организации и заверяется печатью , а работ ник отдела международных расчетов проверяет правильность оформления , сверяет подписи и пе чати с образцами . Если дата не соответству ет текущей дате , то перевод не принимается к исполнению . Если перевод возвращае т ся , то не позднее следующего рабочего дня с письмом , в котором указывается причина возврата . Если клиент принес заявлени е до 12-00, то перевод исполняется этим днем , если после 12-00, то следующим рабочим днем . Для срочного перевода срок исполнения 1 бан к овский день , для простого перево да - 2 банковских дня В момент приема заявле ния работник банка проверяет наличие средств на счете клиента , необходимых для осущест вления перевода . На принятом заявлении работн ик банка ставит штамп с указанием даты и регис т рирует в книге регистр ации переводов за границу . Каждому платежному поручению присваивается свой оригинальный н омер ( REF ) в соответствии с порядком . На основании заявл ения подготавливается телексное поручение в с тандарте ИСО по форме 100 ПЕРЕВОД КЛИЕНТА с указанием всех необходимых реквизитов для перевода средств иностранным банком-корр еспондентом и передается подписанное телексное поручение и файлов в Управление корреспонд ентских отношений для кодирования и отправки в иностранный банк-корреспондент . О т ветственный сотрудник отдела тестовых клю чей , получив телексное поручение и заявление на перевод , тщательно проверяет их и принимает к исполнению . Он кодирует их тес товыми таблицами , используемыми при идентификации платежных поручений между банком и бан к ом-корреспондентом . После отправки те лексного поручения сотрудник сектора тестовых ключей прилагает к поручения подтверждение об отправке телекса и передает все док ументы работнику отдела международных расчетов. Однако при расчетах в форме перево да одна из сторон по контракту всег да несет на себе риск . При платежах пе реводом в окончательный расчет для экспортера существует риск неоплаты поставленного товар а . Наоборот , если контрактом предусмотрены ава нсовые платежи , импортер несет на себе рис к не п о ставки товара после ег о предварительной оплаты . И тем не менее банковские переводы отличает относительная простота в том , что для осуществления пер евода не требуется , как правило , оформления и представления в банк каких-либо коммерчес ких документов . Т. е . банковские перев оды отличает быстрота отправления платежа . Та к же эту форму расчетов отличает невысока я стоимость . В заявлении на перевод клиент указывает за чей счет будет списана комиссия за счет бенефициара или за счет самого клиента . Если указано, что за счет бенефициара , банк -корреспондент списывает комиссию и до бенефициара доходит уже не полная сумма перевода , а за вычетом комиссии , если за счет самого к лиента , то уже наш банк списывает комиссию в следующих размерах : за срочные переводы - 0,2% от суммы перевода , но не 40 $ в сумовом эквиваленте за простые переводы - 0,15% от суммы перев ода но не менее 30 $ в сумовом эквиваленте. Аккредитив используется при расчетах по внешнеторговым сделкам представляет собой д енежное обязательство банка , выда ваемое п о поручению клиента в пользу бенефициара по контракту , по которому банк , открывший аккредитив должен произвести платеж против пр едставленных документов . Доля аккредитивной формы в международных расчетах значительно скромне е по сравнению с банков с кими переводами , однако именно аккредитив наиболее полно обеспечивает своевременное получение экс портной выручки , т.е . максимально отвечает инте ресам экспортера. Импортные аккредитивы Операции с импортными аккредитивами начин аются с представления клиен том в банк заявления на открытие аккредитива . Заявление заполняется в трех экземплярах и указыва ется : вид аккредитива (отзывной , безотзывной , с подтверждением или без подтверждения , при отсутствии пометки аккредитив считается отзывн ым ); наименование и м е стонахождение клиента , открывшего аккредитив и клиента , п олучающего средства ; дату и место истечения срока аккредитива ; наименование и местонахожден ие авизующего банка , через который аккредитив должен быть авизован бенефициару ; способ исполнения аккреди т ива ; наименование и местонахождение исполняющего банка ; срок от грузки ; наименование , условия поставки товара ; перечень необходимых для оплаты документов ; п орядок оплаты банковской комиссии Затем аккредитив высылается бен ефициару через обслуживающий его ба нк , где он после проверки и определения по длинности передается экспортеру . Если бенефициар согласен с условиями открытого в его пользу аккредитива , то он в указанные с роки совершает отгрузку товара . Получает от перевозчика все документы и представляет и х в свой банк 1) Счёт-фактура продавца в трёх экземплярах 2) Спецификация каждого груз а отдельно в трёх экземплярах 3) Сертификат качества в трёх экземплярах 4) Извещение о погрузки товара 5) Накладной или коносамент , выпущенный на имя грузополучателя Б анк пров еряет соответствие всех документов условиям к онтракта и отсылает их в банк импортера . Банк получает все необходимые документы и делает проводку : Дт -валютный счет клиента Кт - аккредитивный счет экспортера После получения документов банк высылает банку экспортера кредитовое авизо о получении документов , после чего выручка за числяется экспортеру на счет . Клиент банка в свою очередь вступает во владение то варом. Тарифы по импортным аккредитивам : n предварительное авизование аккредитива - 25 $ n авизование или передача акк-ва - 25 $ n открытие акк-ва : -при сумме менее 1 млн.долл. - 0,5% минимум 40 $ - от 1 до 10 млн. - 0,4% от суммы -свыше 10 млн - 0,2% от сумм n увеличение сумм ы акк-ва - 0,1 % n платежи - 0,2% минимум 40 $ n прием , проверка и отсылка док-в - 0,1% минимум 30 $ n изменение услов ий акк-ва - 30 $ Экспортные аккредитивы. В расч ётах за экспортированные товары (услуги ) иност ранные фирмы-импортёры открывают в своих банк ах в пользу узбекского экспортёра аккредити в . Наш банк , обслуживающий узбекского экспортёра при наличии полномочий от иностран ного банка выступает в качестве авизующего и подтверждающего банка , а также в роли исполняющего банка. Банк получив аккредитив иностранного банк а проверяет наличие отметки , удостоверяющей подлинность аккредитива , а затем направляет организации-экспортёру авизо об открытии акк редитива , прилагая к авизо банка экземпляр аккредитива , предназначенный для бенефициара. Бенефициар , получив от авизующего банка авизо с приложением аккр едитива , предст авляющего рабочий документ , тщательно проверяет соответствуют ли он и его содержание , у словиям зафиксированным в договоре (контракте ), заключенном между экспортёром и импортёром. При этом бенефициар должен обратить о собое внимание на следующ ие пункты : а ) я вляется ли аккредитив безотзывным ; б ) каким банком он выставлен ; в ) каким банком исполняется аккредитив ; г ) покрывает ли его сумма обусловленну ю контрактом полную или частичную стоимость товара ; д ) правильно ли указаны в авизо на именование т овара и услуг , цена за единицу товара , сроки для представления док ументов , условия для транспортировки товара ; е ) соответствует ли перечень документов и их характеристика , предусмотренным условиями контракта ; ж ) допускаются ли условиями данного ак кредитива частичные отгрузки , перегрузки товара и частичное использование аккредитива ; з ) отражают ли другие его условия особенности контракта и не содержат ли ка ких-либо неприемлемых условий. Все за мечания по аккредитиву и согласие с его условиями узбекский экспор тер направляет в банк в течении трех дней с момент а получения авизо от авизующего банка . В случае несогласия с условиями данного ак кредитива ввиду его несоответствия с условиям и внешнеторгового контракта бенефициар посылает ответ в авизующий банк и одновр е менно направляет иностранному приказодателю аккредитива требование изменить условия акк редитива . Если в трёхдневный срок бенефициар не направит свои замечания по аккредити ву в авизующий банк , то банк будет счи тать , что бенефициар согласен с условиями а к кредитива . Все замечания полученные от бенефициара банк передаёт иностранному банку-эмитенту. Узбекский экспортёр , отгрузив товар импор тёру согласно условиям контракта , представляет в наш банк полный комплект документов , предусмотренный этими условиями , п рилагая к нему письмо-поручение по установленной форм е . Как правило , условия аккредитива предусма тривают платежи по этому документу против предоставления бенефициаром следующих документов : коммерческих счетов , полного комплекта чисты х бортовых коносаменто в или дубликатов международной авиационной , автомобильной , железнодо рожной накладной или почтовой квитанции , стра хового полиса (при отгрузках на условиях С ИФ ), других документов (например , сертификат кач ества , количества , происхождения и т.п .; упаково чные листы , спецификации , таймшит и др .). Банк п олучив документы от узбекского экспортёра , по льзу которого выставлен аккредитив , проверяет их по внешним формальным признакам . При п роверке документов банк должен удостоверится , что документы соответствуют услови ям акк редитива. Тарифы по экспортным акк-вам : n прием , проверка , авизование - 40 $ n подтверждение а кк-ва 0,2% от суммы акк-ва за квартал n прием , проверка отгрузоч.док-в - бесплатно В расчетах по экспорту все аккредитивы открываются инос транными банками . Наиболее выгодным являе тся авизование экспортных аккредитивов через уполномоченный банк , обслуживающий узбекского экс портера и назначение его исполняющим банком . В этом случае наш узбекский банк пол учает право затребования сумм платежей максимально быстрым способом . Если банк-эм итент имеет счет в уполномоченном (в той валюте , в которой открыт аккредитив ), то последний может получить право списания су мм представленных документов с этого счета. Значительно менее выгодны аккредитивы , по кото рым исполняющим является иностранный банк . В этом случае получение платежа затягивается на достаточно длительный период , связанный с почтовым пробегом документов между банками. В расчетах за товары , импортируемые уз бекскими организациями , наиболее выгод ными являются аккредитивы , открываемые с платежом в уполномоченном узбекском банке против до кументов , поступающих от иностранных экспортеров . Такой порядок позволяет избежать заморажива ния валютных средств узбекских импортеров сто роны на корсчетах коррсчета х уполномоченного банка в иностранных банках дл я предстоящих платежей по аккредитивам. Аккредитивная форма расчетов наиболее выг одна экспортеру , так как представляет собой твердое и надёжное обеспечение платежа , пол ученное , как правило , до начала отгруз ки . Осуществление платежа по аккредитиву (есл и , конечно , представленные документы соответствуют его условиям ) не связано с согласием покупателя на оплату товара . Кроме того , э кспортер имеет возможность получить платеж по аккредитиву максимально быстрым спос обом , в ряде случаев даже до прибытия товара в пункт назначения. В то же время аккредитив является наиболее сложной формой расчетов для экспо ртера , поскольку получение платежа связано с правильным оформлением документов и своевре менным представлени ем их в банк . Предъ являя жесткие требования к оформлению докумен тов с точки зрения соответствия их услови ям аккредитива , банки защищают интересы импор теров , так как действуют на основании их инструкций. Основными недостатками аккредитивной формы расчетов для контрагентов являются , во-пер вых , определенные задержки пробега документов через банки и , во-вторых , высокая стоимость аккредитива . За проведение операций (открытие , авизование , подтверждение , приём и проверку документов по аккредитиву и т.д .) бан к и взимают комиссию , зависящую от суммы аккредитива . Поэтому в международной торговле сложилась практика разделения банковс ких расходов между контрагентами , каждый из которых оплачивает банковские комиссии на территории своей страны . Узбекским организациям, проводящим расчёты по аккредитиву , целе сообразно по возможности добиваться отнесения всех банковских расходов за счёт иностранн ых контрагентов. В контракте должны быть чётко определ ены : 1) Вид аккредитива 2) Наименование банка-эмитента (по импорту - один из узбекских уполном оченных банков , по экспорту - банк из числа банков-корреспондентов ) 3) Наименование авизующего и исполняющего банка. 4) Сумма аккредитива 5) Способ реализации аккреди тива 6) Перечень документов , пред ставляемых бенефициаром , и их характеристика 7) Сроки предоставления доку ментов , сроки отгрузки товара , условия страхов ания и уплаты фрахта 8) другие документы ЧЕКИ - ТГО бан ка «Асака» использует так же чековую форм у расчетов . Происходит это следующим образом : Через почтовые усл уги DHL в банк посту пает чек от иностранного клиента в оплату кого-либо товара или услуг в счет наш его узбекского клиента . Работник отдела между народных расчетов принимает чек и везет е го в Национальный банк ВЭД РУз , где ег о и оставляет . С текущего валют ного счета клиента , в пользу которого поступил данный чек списывается комиссия и кредитуе тся счет в Национальном банке . Национальный банк в свою очередь зачисляет на валют ный счет клиента сумму , которая указана в чеке. Отдел неторговых операций руковод ствуется в своей де ятельности законами Республики Узбекистан , подзак онными и нормативными актами Центрального бан ка РУз . Ташкентское Городское отделение выпол няет следующие неторговые операции : n открытие и ведение в установленном порядке физическим ли ц ам нерезидентам счетов типа «А» , рез идентам текущих валютных счетов типа «Б» , вклады в иностранной валюте организаций , меж дународных организаций и инофирм счета типа «В» ; n проверка расчет ов на выдачу командировочных и суточных в наличной иностранной валюте организаций и предприятий , а также выдача разрешений на вывоз иностранной валюты и передача документов в кассу ; n перевод средств за границу и из-за границы n зачисление вал юты на счета организаций-дилеров «УзДЭУ-авто» в оплату за автомобили ; n конвертация иностранной валюты в другую иностранную валюту n свод операций по наличности ; n осуществляет ор ганизацию работы пунктов приема наличной валю ты в оплату за автомобили и ведет кон троль за их деятельностью. n контролирует п рохождение платеж ей по неторговым операци ям n составление тел ексов и их отправка n проверка докуме нтов по оборотам дня и передача их дл я дальнейшего архивирования. Открытие счетов в иностранной валюте отделом нето рговых операций ведется на основании Инструкц ии Централь ного банка РУз№ 1 от 22.08.98г . «О банковских счетах , открываемых в банках Республики Узбекистан» Для открытия депозитных счетов до вос требования в иностранной валюте физические л ица-резиденты и нерезиденты должны представить в банк следующие документы : Клиент приносит в банк заявление на открытие счета . После получения разрешение на открытие счета начальник отдела выдает клиенту ка рточки образцов подписей в 2 экземплярах , для оформления образцов подписей на распоряжение счетом , и проверяет правильн ость их заполнения . На оборотной стороне карточки р аботник отдела записывает реквизиты паспорта клиента и заверяет своей подписью . Если кл иент находится за границей , то бланки заяв ления и карточки образцов подписей ему вы сылаются при сопроводительном пи с ьме . Если счет открывается по заявлению лица , имеющего доверенность , то доверенность остае тся в банке и хранится вместе с заявл ением . Все документы принятые при открытии счета хранятся в отдельной папке - юридичес ком деле . Клиенты могут по желанию откр ы вать счета в нескольких иностран ных валютах . Если клиенту поступила ин.валюта не указанная в его заявлении , банк мо жет открыть счет в данной валюте. Ведение счетов в иностранной валюте в Ташкентском городском отделении банка «Асака» осуществля ет на осн овании Порядка ведения уполн омоченными банками счетов в иностранной валют е» № 511 от 22.10.98г . На счета физических лиц - резидентов , так и нерезидентов могут быть зачислены : иностранная валюта , подлежащая выплате ; по пер еводам из-за границы ; по пл атежным док ументам в ин.валюте , присланным из-за границы ; по платежным документам , ввезенным из-за гр аницы , по именным платежным документам ; ин.валю та перечисленная юридическими лицами-резидентами в особых случаях ; наличная иностранная валюта , ввезенная в ладельцем счета или присланная на его имя ; проценты в ин . валюте. Суммы со счетов физических лиц-резидентов могут быть : n переведены на сче та близких родственников за границу , за гр аницу для выплаты алиментов ; для оплаты ин войсов счетов и других документ ов , вы писанных на имя владельца счета ; на счета иностранных банков с разрешения Центрального банка РУз n выплачены налич ной ин.валютой и вывезены за границу n выплачены или перечислены по территории Республики в с умах по курсу ; n использованы в оплату комиссии за совершенные операци и На сч ета физических лиц-нерезидентов также могут б ыть зачислены : n валюта , перевед енная из-за границы ; наличная валюта , не за регистрированная таможней при ввозе , когда за полнение таможенной декларации не требуется ; прис ланная из-за границы на имя владел ьца счета в почтовых отправлениях ; проценты в ин.валюте. Со сче тов физических лиц-нерезидентов валюта может быть также переведена за границу ; выплачена наличной валютой , в том числе и для вывоза за границу ; выплачена или переве дена по территории республики по курсу в сумах ; использована в оплату комиссий за совершенные операции. Отдел неторговых операций осуществляет проверку расч етов командировочных расходов . Т.е . для получен ия командировочных клиент должен принести в банк пакет документов : письмо на фи рменном бланке на имя управляющего , приказ по организации на командировку сотрудника , командировочное удостоверение , расчет командировочных , платежное поручение в 4 экземплярах и есл и есть приглашение . Работник отдела неторговых операций тщательно проверяет р асчеты согласно установленным нормам Мин.Фином № 93 от 30.11.93г . с дополнениями , и если на рушений не обнаружено , то делается проводка : Дт сч ет клиента в ин.валюте. Кт касса и выдается если это необходимо разре ш ение на вывоз валюты. Конвертация валюты. Например клиент открыл валютный счет в немецких марках , он может подготовить п исьмо с просьбой проконвертировать ему необхо димую сумму например в доллары . Работник о тдела подготавливает заявку в Головной офис н а основании письма клиента и Го ловной офис зачисляет валюту уже в запраш иваемых долларах согласно правил. Отдел неторговых операций офор мляет разрешения на вывоз иностранной валюты за границу . Для этого владелец счета при снятии валюты и при наличии пас порта может попросить разрешение на в ывоз валюты , а работник банка заполняет р азрешение на вывоз ин.валюты , которое подписыв ает главным бухгалтером и управляющим и з аверяется печатью. Зачисление выручки в ин.валюте дилерам . Дилеры СП «УзДЭУ-авто» могут продавать машины в ин.валюте только нерезидентам как юридическим , так и физическим лицам . Банк может зачислять на валютный счет дилеров эту выручку . В свою очередь дилеры до лжны перечислить ее на основной счет СП «УзДЭУ-авто». В конце дня работник отдела не торговых операций заполняет карточку свода п о наличной валюте , где указываются все дви жения по приходу и расходу по всем кл иентам и которая передается в отдел кассо вых операций для сверки . Затем все данные по операциям дня передаются для дальнейш его с в ода дня . Операции по торговле валютой на межбанковском валютном рынке в ТГО банка «Асака» не производятс я . Участие в торгах принимает Головной офи с банка «Асака» . Участие ТГО заключается в оформлении заявки на покупку валюты . Т.е . Отдел конвертации ТГО б анка «Асака» готовит в Головной офис общую заявку на покупку валюты с разбивкой по каждо му клиенту какая сумма валюты требуется . После чего Головной офис через своего пре дставителя участвует в валютных торгах и если покупается валюта , то об этом сообщ а ют в отдел конвертации и чер ез систему «Абраксис» Головной офис зачисляет купленную валюту сразу на счета клиентов . При этом делаются проводки : При покупке валюты работник отдела ко нвертации ТГО списывает с валютного счета клиента сумовой эквивалент и за числяет к себе на специальный биржевой счет : Дт - депозитный счет клиента сумовой эквивалент Кт - спец.биржевой счет После чего эта сумма перебрасывается у нас же на другой счет : Дт : - спец.биржевой счет Кт : - клиринговый счет «авансы по кон вертации » Затем сумма отсылается в Головной офи с : Дт : - авансы по конвертации Кт : - расчеты за купленную валюту в Головном офисе После покупки валюты Головной офис де лает проводку Дт - позиционный счет в долларах Кт - валютный счет клиента Организация и у чет операций с ценными бумагами в Ташкентском городском отделении банка «АСАКА» осуществляется на основании нормативных актов и положений Центрального банка РУз по работе с ценными бумагами . Ташкентское городское отделение акций не выпускает , так же как и не приобре тает их самостоятельно . Операции по приобрете нию и продаже акций и других ценных б умаг осуществляются Головным офисом банка «А сака» . На Узбекской Республиканской валютной бирже через Головной офис Ташкентским городским отделением банка «Асак а» осуществляется покупка ГКО (государственных краткосрочных облигаций ). Г КО относятся на счет 10701. Ежедневно происходят торги на которых стоимость ГКО либо ув еличивается либо уменьшается . ТГО банка «Асак а» в свою очередь делает переоценку . Т.е . если Г К О купили за 950 сум а на торгах сумма стала 960 сум , то банк делает у себя проводку : Дт 10701 Кт 55602 (доходный счет ) И та к после каждой переоценки . Затем при наст уплении срока погашения ГКО банк предъявляет их на УзРВБ к погашению и получает свою прибыль или убытки . Счет 10701 закрыв ается до следующей покупки. В ТГО банка «Асака» учетом имущества занимается отдел учет а финансовых операций согласно Инструкции № 61 от 09.09.97г . Центрального банка РУз . При приобретении основных средств они учиты ваются в активе счета первого порядка «Банковские помещения , мебель и о борудование» на счетах второго порядка : «Банк овские помещения -Земля» , здания и другие постройки , , транспортное оборудование , мебель , прис пособления и оборудование , нематериальные а к тивы. При приобретении делается проводка : Дт - 19909 счета к получению Кт - счет клиента у которого покупаю т Дт - 16505 соответствующий счет основных сре дств Кт - 19909 счета к получению на каждый вид приобретенных основных средств заводится карточк а учета 0489009 и параллельно делается запись в журнале учет а 0489008: наименование основных средств , местонахождени е и дата приобретения , номер счета , оборот ы по дебету и кредиту , остаток , дата б ухгалтерской проводки . На обратной стороне ка рточки записы в ается краткая характери стика и техническое состояние объекта . Все основные средства учитываются по первоначально й стоимости . Износ начисляется на основные средства , находящиеся в эксплуатации . Стоимость износа основных средств относится на оп ерационные расходы , начисляется износ ежемесячно по группам на общую сумму п о каждой группе : например , отдельно транспортн ые средства , нематериальные активы и др . О пределение суммы месячного износа : Первоначальная стоимость основных средств _______________________ __________________ = х норма 100 х 12 аморт.в % делается проводка : Дт - 56602 расходы на износ группы основн ых средств Кт -16551 накопленный износ этой же груп пы осн.ср-в Один раз в год в ТГО банка « Асака» приказом назначается комиссия по и нвентаризации . Составляется инвентаризационная опись всего оборудования , зданий , МБП , транс порта и пишется акт . При выявлении недост ачи выявляются виновные и недостача погашаетс я либо за счет виновных лиц , либо спис ывается на расходы банка . При выявлени и излишек , производится оценка по рыночн ой стоимости и приходуется на счет соотве тствующих основных средств. Отдел вкладных операций ТГО банка «Асака» принимает вклад ы от населения следующих видов : до востре бования и срочные : от 6 месяцев до 1 года , от 1 года до 3 лет , от 3 до 5 лет и свыше 5 лет . Процентная ставка по вкладам устанавливается банком самостоятельно . В сво ей деятельности отдел вкладных операций руко водствуется законом «О банках и банковской деятельности» Порядка СГАКБ «АСАКА» по вкл адам н аселения . При открытии вклада вкладчик заполняет алфавитную карточку № 13,которая предназначена для наведения справок о номере т наличии в картотеке лицевог о счета по вкладу , ордер № 51/36 заполняется при первоначальных взносах во вклады , остав ляет образ е ц подписи в лицевом счете и делает отметку в графе «для отметок» Контролер составляет лицевой счет и выписывает сберкнижку . При приеме дополни тельного вклада контролер , получив сбер.книжку и ордер № 51 (заполняется при операций по приему и выдаче наличн ы х ден ег во вклады , сличает Ф.И.О . вкладчика № счета в книжке и в лицевом счете и остаток вклада , с занесением операций в лицевой ордер и сбер.книжку . Сберегательная книжка предназначена для записи операций , с овершаемых по поручению вкладчика , она выдает ся на руки вкладчику , и обязательн о предъявляется при получении вклада . Далее контролер подписанные документы передает касси ру . Кассир проверяет правильность оформления и соответствия сумм прописью и цифрами , п равильность исчисления остатка и затем приним ае т у вкладчика деньги . Выдается вклад так же . При закрытии вклада контр олер начисляет положенные проценты к вкладу , делает расход на всю сумму вклада , пр оставляет в лицевом счете и сбер.книжке от метку «счет закрыт» . Передает расходный ордер и сбер.книжку ка с сиру , который выплачивает вклад . При безналичных расчетах и зачислениях в лицевом счете и сбер.кн ижке делается отметка «Зачислено» или «Списа но» . Кроме этого в отделе вкладных операц ий используются следующие виды вкладов : лицев ой счет № 1 - служит для учета движения вклада и учета процентов по вкла дам , а также для записей распоряжений вкла дчиков ; извещение последующему контролю № 36 для сообщения бухгалтерии сведений по вкладам ; ордер ф.№ 52 при оформлении операций по б езналичным операциям ; орде ф.№ 63 д л я оформления мемориальных оборотов ; ордер ф.№ 78 при списании израсходованных или испорченных ценных бланков за день ; бланки ф . № 178 применяются для выполнения поручений вкладчик ов о безналичных расчетах по различным пл атежам за товары и услуги ; а также операционный дневник № 24 для порядковой записи всех операций , произведенных в течен ие дня ; приложение к дневнику № 25-а для учета вкладов по видам , учета ценных бланков , операций по вкладам ; и книга № 39 предназначена для регистрации заявлений вклад чиков о б утере ими сберегательных книжек . В ТГО банка «Асака» учет вкладо в ведется на балансовых счетах 20406 «Сберегатель ные депозиты до востребования физических лиц» и 20206 «Срочные депозиты физических лиц» , а также 29802 «Счета к оплате» для прочих операци й по вкладам. При выдаче вкладов делается проводка : Дт - 20406 «Срочные депозиты до востреб . физ.лиц» Кт - 10101 «Касса» или Дт - 20606 «Срочные депозиты физ.лиц» Кт - 10101 «Касса» При приеме вклада : Дт - 10101 Кт - 20406 При начислении процен тов : Дт - 50606 «Процентные расходы по сберег . депозитам физ.лиц» Кт - 20406 или Дт -51106«Процентные расходы по срочным депозитам» Кт - 20606 счета физических лиц в ТГО банка «Асака» не имеют 20-ти значных номеров счет ов , поэтому все безналичны е зачисления и списания производятся при помощи транзит ного счета 29802. При зачислении делается проводка : Дт - депозитный счет организации отправи вшей платеж Кт - 29802 Дт - 29802 Кт - 20406 или 20606 Синтетический учет ведется по проверенн ым днев никам , приложениям , ордерам и с оставляется частная и оборотная ведомости . Ча стная ведомость составляется для подсчета сум м дебетовых и кредитовых оборотов в разре зе каждого балансового счета , а общая - для составления общей суммы оборотов по всем счетам. В частную ведомость записываютс я обороты по счетам 20406 и 20606. Аналитический у чет ведется в ТГО банка «Асака» в вед омостях , журналах и карточках по формам , у становленным для сберегательных касс . В конце каждого месяца в журналах и карточках аналитич е ского учета подсчитываются обороты за месяц и с начала года , в ыводятся остатки по счетам на 1-е число следующего месяца . Остатки сверяются с данн ыми синтетического учета и оборотного баланс а . Помарки в журналах и карточках не д опускаются .если ошибка допущена до составления баланса , то исправляется зачеркиван ием одной чертой неправильной суммы и нап исанием правильной и подпись начальника отде ла . Если баланс уже составлен , то делаются исправительные проводки. Для приема и выдачи наличн ых денег , других ценностей в ТГО бан ка «Асака» имеется отдел ка ссовых операций . В своей деятел ьности по кассовому обслуживанию клиентов ТГО банка «Асака» руководствуется инструктивным материалом и прочими регулирующими материалами Центрального банка Республики Узбекиста н в пределах закона «О банках и банков ской деятельности , Инструкцией по эмиссионно-кассо вой работе , инкассации денежной выручки и перевозке ценностей в учреждениях банков Респ ублики Узбекистан № 23 от 09.11.98г . Для осуществл ения расчетов наличными деньга м и все банки должны иметь соответствующее едины м требованиям по технической укрепленности и оборудованию сигнализацией помещение касс . В ТГО банка «Асака» касса укреплена должны м образом и оборудована сигнализацией . В отделе кассовых операций имеется п р иходная , расходная , вечерняя кассы и касса пересчета. Приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными . Объявление сос тоит из трех частей : объявления , квитанции и ордера , которые заполняются вносителем . В этом объявлении указывается от к ого принимаются деньги , на какой счет они з ачисляются , сумма цифрами и прописью , назначен ие взноса . При взносе денег по объявлению операционные работники банка проверяют прави льность заполнения документа , ставят свою под пись и заносят в кассовый журнал п о приходу все реквизиты по данн ой денежной операции : род операции , номер документа , счет на который зачисляются деньги , символ кассовых оборотов , сумму документа . Кассовый журнал ведется по дням , отдельно по приходу и расходу . После записей в кассовом ж у рнале операционный ра ботник передает объявление на взнос наличными вместе с кассовым журналом в приходную кассу . Кассир расписывается в журнале и вызывает вносителя денег . Далее кассир пров еряет тождественность наличных денег с суммо й , указанной в докум е нтах , сличает подписи сверяет подписи операционного работн ика с образцами . Кассир принимает деньги от клиента с полистным пересчетом . Все кас сиры в ТГО банка «Асака» снабжены специал ьными машинами для счета денег « BRANT » Если вносите ль сдает деньги для зачисления на р азные счета по нескольким документам , то кассир принимает деньги по каждому документу отдельно . Возможна сдача денег через аппа рат инкассации . Прием сумок с деньгами от аппарата инкассации после окончания операци онного дня осуществляют в е черние кассы . При приеме сумок кассир вечерней ка ссы проверяет накладные и явочную карточку . В накладной указывается сумма денег в сумке , номер счета на который должны быть зачислены деньги , символы кассовых оборотов , опись сдаваемых денег . Кассир свер я ет пломбы на сумках с имеющимися у него образцами оттисков пломбиров . Бухгалте р-контролер регистрирует сумки в журнале учет а принятых сумок с денежной наличностью , в котором отмечаются номера сумок , сумма п о накладным . В журнале ставят подписи инка сса т оры , кассир , бухгалтер-контролер . Пр ием сумок производится от старшего инкассатор а в присутствии всех инкассаторов бригады . После приема сумок кассир и бухгалтер-контр олер подписывают два экземпляра маршрутного листа и выдают инкассаторам второй , скрепл е нный печатью кассы . Об общем количестве принятых сумок с денежной наличнос тью составляется справка . После сопоставления фактического наличия денег с данными препров одительных ведомостей на утро следующего дня зав.кассой передает накладные для оформления о п ераций по зачислению денег в операционную кассу и на счета клиент ов , а препроводительные ведомости подшиваются в документы дня . Пересчет денег производитс я кассирами счетной бригады кассы пересчета . Эта бригада состоит их 10 человек , в бр игаде есть контр о лер . Сумки с денежной наличностью и накладные к ним к онтроле принимает от кассира и бухгалтера - контролера вечерней кассы под расписку на обеих экземплярах справки . После этого ка ссир вечерней кассы передает контролеру кассы пересчета пустые инкассаторс к ие сумки , журналы , реестры , путевые ведомости и справку о выданных порожних инкассаторских сумках , который проверяет соответствие номеров принимаемых инкассаторских сумок номерам , ук азанным в журнале . Контролер кассы пересчета выдает кассирам кассы пере с чета по одной сумке , предварительно записывая ее номер в контрольную или сводную ведомо сть . После пересчета ценностей кассир сообщае т контролеру фактически оказавшиеся в сумке суммы денег и чеков . Контролер сверяет их с суммами , указанными в препроводите л ьной ведомости . В случае недостач и или излишков кассир составляет акт . Все пересчитанные деньги кассиры формируют и упаковывают в пачки . В конце дня кассир ы кассы пересчета сдают оформленные деньги зав.кассой под расписку в контрольном листе . Принятые в течение операционного д ня деньги кассир формирует и вместе с приходными документами и сводной справкой отдает зав.кассой под расписку с книге уче та принятых и выданных денег . В этой к ниге указывается , сколько денег каждый день получает от зав.кассой к ассир рас ходной кассы и сколько денег получает зав. кассой от кассира приходной кассы . Все пос тупившие до окончания операционного дня нали чные деньги должны быть оприходованы в оп ерационную кассу банка и зачислена на соо тветствующие счета в тот же рабоч и й день. Например : По приему денежной выручки предприятий : Дт : - 10101 Касса Кт : - Депозитный счет предприятия Выдача денег предприятиям и организация м на выплату заработной платы , стипендий и пр . производится ТГО банка «Асака» в сроки , оговоренные в к ассовых заявках. Для регулирования кассовых ресурсов в ТГО банка «Асака» установлен календарь выд ач заработной платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих. Деньги из расходной кассы выдаются в основном по денежным чекам из денежных чековых кни жек . Денежные чеки сначала предоставляются операционным работникам . После соответствующего оформления операционист отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу . Затем на основании чека заполняется кассовый жу р нал по расходу . Пол учив чек кассир проверяет подписи операционно го работника , контролера , сверяет сумму на чеке цифрами и прописью , проверяет есть л и расписка клиента в получении денег . Если все оформлено правильно , приклеивает контрол ьную марку к чеку. Далее кассир выдает деньги . Снятие денег со счета кл иента производится в день получения их в кассе . Бухгалтерская проводка при этом : Дт : Депозитный счет клиента Кт : 10101 Касса Из расходной кассы деньги могут выд аваться по расходным кассовым ордерам , к оторые выписываются бухгалтерией . Расходный кассо вый ордер выписывается при погашении ценных бумаг банка , выдачи вкладов граждан , выда че под отчет работникам банка командировочны х , представительских и других расходах. В конце операционного дня касси р расходной кассы сверяет сумму принятых и м под отчет от зав.кассой денег с сумм ой расходных документов за день и фактиче ским остатком денег . После этого он состав ляет сводную отчетную справку о сумме выд анных денег . В справке указывается фамилия кассир а расходной кассы , количество расходных документов за день , сумма расхода , сумма денег , полученных под отчет в начале рабочего дня . Остаток денег и расхо дные кассовые документы вместе с отчетной справкой кассир сдает зав.кассой под распис ку в книге учета выданных и полученных денег. Структура вложений Ташкентского городского отделения банка «Асака» выглядит следующим образом : в I полугодии креди тные вложения составили 92,9%, вложения в ценные бумаги - 7,1% от общего вложения ресурсов банка . В связи с умен ьшением кредитования во II по лугодии основные вложения были сделаны в ценные бумаги , кредитные вложения составили 22,9%. Анализируя состояние и использование кредитных ресурсов я пришел к выводу , что у Т ашкентского городского отделения образовался нед ос таток ресурсов , который покрывается за счет 30% от депозитов до востребования. Активы банка формируются из : наличности и других кассовых документов - 0% риска , сче та ЦБ РУ НОСТРО - 0% риска , казначейские векс еля - 0 % риска . Ссуд к получению - 100% рис ка , банковских помещений и оборудования - 100% риска , а также других активов - 100% риска . По вн ебалансовым счетам движения отсутствуют . Деятельность банка направлена на получе ние максимальной доходности проводимых операций . В I полугодии пол учен доход в размере 168624 тыс.сум . Из ни х 46,9% - процентные доходы , 31% комиссионные доходы з а оказанные услуги , 21,8% за счет конверсионных операций , 0,3% доходы по операциям с ценными бумагами . Во II полугодии 1998 года получен доход в ра змере 201522 тыс.сум . Из них - 12,9% процентные дохо ды , 39,3% - комиссионные доходы , 10% - за счет конверсио нных операций , 37,8% доходы по ценным бумагам . Снижение процентного дохода во II полугодии произо шло за счет снижения объема кредитных вло жений . За счет привлечения клие нтов с большими оборотами комиссионные доходы за оказанные услуги возросли . Снижение доходов по конверсионным операциям связано с отмен ой Центральным банком РУз взимания маржи , при продаже свободно конвертируемой валюты в июле 1998 года . За счет вложений в ценные бумаги произошло увеличение дох ода по ним . Увеличение расхода во II полугодии связан о с увеличением процентов по депозитам , с увеличением убытков по ценным бумагам , а также ростом операционных расходов. Ташкентское городское отделение каждый м есяц получает прибыль . За счет чистой прибыли , остающейся в распоряжении акционеро в банка создаются : n Фонд выплаты дивиденд ов - 40% n резервный фонд общего назначения - 60% По р ешению Общего собрания акционеров размер отчи слений в Резервный фонд общег о назнач ения может быть увеличен в связи с не обходимостью укрепления материально-технической базы и дальнейшего развития Банка. Резервный фонд общего назначения накапл ивается в Головном банке и предназначен н а цели обще банковской деятельности . В пр едел ах Резервного фонда общего назначени я создаются : n Резервный фонд (формир уется за счет ежегодных отчислений в разм ере 5% от чистой прибыли банка до достижени я размера 15% от уставного капитала ). n Фонд производственного и социального развития. Расч ет экономических нормативов производится в Республи канском отделении банка «Асака» . Рассчитываются 5 основных экономических нормативов . Все экономи ческие нормативы полностью соблюдаются. 1. Коэффициент достаточности капитала (Н 1) определяется как отнош ен ие капитала банка к активам взвешенным с учетом риска . Нормативное значение этого коэффициента 0,08 в ТГО банка «Асака» он рав ен 0,6, т.е . норматив полностью соблюден. 2. Соотношение капитала банка и его обязательств (Н 2) должно быть минимально равно 0,05. В ТГО банка «Асака » - 0,2. 3. Нормативы ликвидности - мгновенная ликвидность , текущая , краткосрочная ликвидность. а ) мгновенная ликвидность (Н 3) определяется соотношением актив ов в ликвидной форме к обязательствам до востребования и равно 0,3 при минимальном значении данного коэффициента 0,25 б ) текущая ликвидность (Н 4) отношение ли квидных активов и активов со сроком погаш ения 30 дней и обязательства до востребования и сроком до 30 дней при минимальном значе нии 0,3 соблюден полностью. в ) показат ель краткосрочной ликвиднос ти (Н 5) активы со сроком погашения от 30 дней до 1 года относятся к депозитам и привлеченным ресурсам сроком от 30 дней до 1 года + капитал с максимальным значением 1. В ТГО банка «Асака» -этот показатель равен 0,3. 4. Мак симальный разм ер риска на одного заемщика (Н 6) рассчитыва ется как отношение максимальная сумма кредит а на 1 заемщика к капиталу банка . Максималь ное значение этого коэффициента 0,25. В ТГО б анка «Асака» он не рассчитывается , так же как и показатель макси м ального размера риска для всех крупных кредитов (Н 8) который рассчитывается отношением совокупно й суммы кредитов к капиталу банка с м аксимальным значением 5,0. 5. Нормативы по операция м с ценными бумагами : а ) норматив в ложения банка в коммерческие ценн ые б умаги (Н 9) равен отношению вложения в негос ударственные ценные бумаги к капиталу банка . В ТГО банка «Асака» он не рассчитыва ется. б ) норматив использования собственных сре дств банка на инвестиции (Н 10) равен отношен ию инвестиций к капиталу при максима л ьном значении 0,2. Не рассчитывается. Ташкентским Городским отделением полностью перечисляются все отчисления в Фонд обяз ательных резервов в размере 20%. В случае нед остатка средств производится пополнение фонда в течение месяца.
© Рефератбанк, 2002 - 2017