Вход

Банковский лизинг

Реферат по банковскому делу и кредитованию
Дата добавления: 23 января 2002
Язык реферата: Русский
Word, rtf, 139 кб
Реферат можно скачать бесплатно
Скачать
Не подходит данная работа?
Вы можете заказать написание любой учебной работы на любую тему.
Заказать новую работу
БАНКОВСКИЙ ЛИЗИНГ Банки как субъекты лизингового договора В настоящее время российские банки , в соответствии с мировой практикой , наряду с кредитными операциями , все больше вни мания уделяют лизингу . Что же такое лизин г ?* В переводе с английского данный терм ин означает аренду . Но это аренда особого рода , когда лизингодатель по предлож ению будущего пользователя приобретает выбранно е последним оборудование в собственность и затем сдает его данному лицу в аренду. ------------------------------------------------------------------ * Подробнее о понятии лизинга , его основных формах см .: Законодательство и экономика . - 1991. - N 11. ------------------------------------------------------------------ Началом возникновения лизинга зар убежные исследователи считают 1877 г ., когда амери канская Бэлл Телефон Компани вместо традицион ной продажи телефонов стала сдавать их в аренду . Первые лизинговые компании появились во второй половине ХХ в . (Юнайте д Стейтс Лизинг Корпорейшн (США ) - 1952 г ., Дойче Лизинг Гмбх (ФРГ ) - 1962 г .). Лизинг имеет ряд преимуществ . Прежде всего , он позволяет в достаточно коротки е сроки возвратить стоимость основных фондо в . Быстрое накопление амортизационного фонд а ведет к оперативному восстановлению и обновлению оборудования . Таким образом,использован ие лизинга экономически выгодно для предприят ий. Лизинг предоставляет определенные финансо вые льготы для сторон . Лизингополучатель не я вляется собственником арендуемого обор удования , и оно находится на балансе лизи нгодателя . Лизинговые платежи относятся к тек ущим расходам , лизингополучатель включает их в себестоимость продукции , производимой с по мощью арендуемого обору д ования . Плате жи идут не из прибыли предприятия , следова тельно,на их сумму уменьшается размер облагае мой налогом прибыли . Кроме того , по услов иям договора о лизинге платежи вносятся н е сразу , а после получения выручки от реализации товаров , про и зводимых н а лизинговом оборудовании . При лизинге пред приятиям не нужно приобретать в собственнос ть оборудование , которое предстоит использовать только в течение какого-то срока для выполнения конкретного заказа . В этих случ аях наибольшее значение приобретает к раткосрочный лизинг . Удобство лизинга заключается еще и в том , что лизингодатель при наличии соответствующей оговорки в соглашении доставляет оборудование к месту назначения , что снижает транспортные расходы арендод а теля. Классический лизинг связывает трех лиц : изготовителя оборудования , его приобретателя (лизингодателя ) и пользователя (лизингополучател я ). Иногда срочная необходимость в денежных средствах вызывает к жизни возвратный лизинг , при котором собственник обору дования продает его лизингодателю , а последн ий сдает его в аренду бывшему собственник у. Несколько слов о нормативном опосре довании лизинговых отношений . Действующие ГК РСФСР и Осн овы гражданского законод ательства их не регулируют . Будем надеяться , что новый ГК восполнит этот пробел.Не выделяется лизинг и в новой редакции З акона о банках и банковской деятельности ( ранее данный акт прямо разрешал коммерческим банкам осуществ л ение лизинговых операций (ст .5 "м "). Налоги от доходов по лизинговым о перациям предусмотренны в Законе РСФСР о налогооблажении банков от 12 декабря 1991г . (ст . 1"ж "). Налоги от доходов по лизинговым операциям предусмотрены в Закон е РСФСР о налогообложении банков от 12 декабря 1991 г . (ст . 1"м "). 28 мая 1988 г . с участием бывшего СССР была разработана Конвенция о международном финансовом лизинге . Ее положения применяют ся тогда , когда имеет место вне шний лизинг , т.е. лизингодатель и лизингополучатель находятся в разных странах. Лизиновый контракт с зарубежным пользова телем может быть заключен непосредственно либ о через зарубежную лизинговую компанию. Участие в лизинговых операциях к оммерческих банков объясняется рядом мом ентов . Главный из них : в экономическом от ношении лизинг можно рассматривать как форму финансовой операции , способ осуществления к апиталовложений . Приобретая оборудование в соб ственность с ц елью последующей сдач и в наем , банк осуществляет инвестирование капитала . Лизинг можно рассматривать как о собый род финансового кредита с определенным и условиями его погашения. Интересно , что в международном праве л изинг именуют "кредит-найм ". В странах , г де лизинг широко распространен , его относят к более высокому уровню операций , чем кредитование предприятий. Хотя при лизинговых отношениях банки являются собственниками имущества , сдаваемого в аренду , это не исключает нео бход имость дополнительного обеспечения поручительством либо залогом своевременного получения лизи нговых платежей . Это объясняется тем,что лизин годатель не заинтересован при прекращении пла тежей ставить вопрос о расторжении договора. На ряду со страхованием лизинговог о имущества может иметь место страхование лизинговых платежей. Основные виды лизинга В зависимости от условий лизингового договора различают несколько его видов. Финансовый лизи нг - тот , при ко тором лизингодатель приобретает оборудование для пользователя-арендатора , возвращая понесенные р асходы и прибыль путем получения арендных платежей . Особенность финансового лизинга сос тоит в том , что он выполняет задачи финансирования , избавляя пользователя от необходимости нести одноразовые крупные расходы на покупку оборудования . Для финанс ового лизинга характерно то , что срок аре нды приближается , как правило , к окончанию срока службы оборудования . В соотв е тствии с условиями договора лизинга по истечении срока аренды пользователь може т приобрести оборудование в собственность , во зобновить договор на более льготных условиях или вернуть оборудование лизингодателю. Лизингодатель при покупке нового оборудования пользуется налоговой скидкой на инвестиции , что дает ему возможность с нижать ставки арендных платежей. Разновидностью финансового лизинга являет ся возвратный лизинг. который связан отношениями не трех с убъектов (про изводителя -лизингодателя - лизинг ополучателя (арендатора ), а только двух после дних . Этот подвид лизинга характеризуется тем , что собственник оборудования продает его банку , лизинговой компании , а затем берет данное оборудование в аренду.Перво н ачальный собственник получает от банка полную стоимость оборудования , имеет возможность ис пользовать денежные средства на развитие пр оизводства , произвести другие необходимые затраты . Не остается в убытке и банк , его средства находятся в обо р оте и возвращаются к нему в виде арендных платежей с учетом банковской ставки. Другим видом лизинга является опера тивный лизинг . При оперативном лизинге срок аренды значительно короче срока технически возможного использования оборудов ания . Д анный вид лизинга целесообразно использовать банку либо лизинговой компании только в т ом случае , если не возникает трудностей с повторной сдачей оборудования в аренду иным пользователям , т.е . если этому не меша ет моральное старение оборуд о вания. Договор оперативного лизинга предусматр ивает , что техобслуживание , ремонт и страхов ание являются обязанностями лизинговой компании . Это удобно для организации-арендатора и обеспечивает лизингодателю повышенные аре н дные платежи , четкий учет состояния оборудова ния и возможности его использования по ок ончании срока договора лизинга . Если лизингод ателем является банк , то он заключает соо тветствующий договор на обслуживание оборудовани я со специализированным п р едприятием. В тех случаях , когда предметом до говора о лизинге является сложное специализи рованное оборудование (компьютеры , вычислительные машины и т.д .), заключают договор о лизинге с дополнительными условиями. Если по договору о лизинге т ехническое обслуживание лежит на пользователе - лизингополучателе , то имеет место так наз ываемый чистый лизинг . Он характерен для коммерческих банков , страховых лизинговых организ аций , занимающихся лизинговыми операциями. Содерж ание оперативного лизинга д иктует еще одно его отличие от финансовог о лизинга . При последнем стоимость оборудован ия в течение срока его аренды полностью выплачивается . Таким образом , к окончанию де йствия договора финансового лизинга банк возв ращает себе затраты на приобретение лизингового оборудования плюс расчетную при быль. Оперативный лизинг не дает банку (лиз инговой компании ) такую возможность , так как время эксплуатации оборудования здесь доволь но короткое и таким образом , стоимость об о рудования оплачивается лишь частично.Для компенсации всех расходов лизингодателя треб уется повторная сдача данного оборудования в эксплуатацию , но уже по договору аренды , так как отсутствует элемент , характерный для договора лизинга , - специальное приобретение лизингодателем оборудования , необх одимого лизингополучателю. Может иметь место так называемый револьверный лизинг , когда лизингополучателю техн ологически последовательно требуется различное о борудование . В этих случаях в соответ ствии с условиями договора о лизинге лизи нгополучатель приобретает право по истечении определенного срока обменять арендуемое иму щество на другой объект лизинга . До сих пор отмечалось , что предметом лизинга явля ется то и л и иное оборудование . Однако в международной практике предметом договора лизинга нередко служат самолеты , суда , буровые вышки. Компании по эксплуатации лизинговых предп риятий получают при этом возможность для коммерческой деятельности при отсу тствии начального капитала . Выкуп у лизингодателя такого предприятия осуществляется через 10 и более лет , когда необходимые денежные средст ва,составляющие стоимость данного предприятия , по лучают путем его эксплуатации. Особенность этого вида лизинга состоит в том , что в качестве лизингодате ля здесь выступают , как правило , несколько банков,финансовых компаний и т.д . Лизингодател ем может быть и одно предприятие , но тогда оно берет кредит у нескольких банко в. Н а практике в лизинговых дого ворах встречаются элементы лизинга разных вид ов. Правовая природа лизинга В российском законодательстве , как и в законодательстве других стран СНГ , пра вовая природа лизинга не урегулированнн а . Лизинг включает элементы договоров аренды , купли-продажи , займа и поручения. Однако определение его юридической пр ироды , основанное на этих уже известных , д оговорах , приводит к неполному , усеченному р ассмотрению данного инст итута , что незасл уженно обедняет и не раскрывает всех воз можностей и разновидностей лизинга. Важное отличие лизинга от договора имущественного найма состоит в том , что в пользование сдается не оборудование , кот орое ранее использовал арендат ор . а новое , специально приобретенное лизингодателем исключительно с целью передачи в пользован ие лизингополучателю . Этот положение подтверждено в Конвенции о международном финансовом лизинге. Согласно ст .1 данной Конве нции лизингодатель по спецификации другой стороны (использователя ) заключает договор с третьей стороной , в соответствии с которым он приобретает установки , товары производственного назначения или другое оборудование на усл овиях,одобренных по л ьзователем , и закл ючает договор о лизинге с последним,предостав ляя ему право использовать оборудование за выплату периодических платежей. Договор о лизинге содержит ряд д ругих отличий от договора имущественного най ма . Эти отличия закл ючаются в более длительном сроке аренды оборудования и в особенностях условий платежей . Как правило , срок передачи оборудования в пользование приближается к сроку его эффективной эксплуа тации , т.е . полной амортизации . В течение э того пери о да договор о лизинге не может быть расторгнут ни одной из сторон . Размер платежей включает плату за амортизацию имущества , проценты за пользован ие кредитом. Общая сумма платежей превышает стоим ость имущества , его покупную цену . Превыш ение составляет прибыль лизингодателя . К ак будет видно из содержания договора о лизинге , для этого договора характерно и ное распределение прав и обязанностей между сторонами,чем в договоре имущественного найм а. Представляется , что более пра вильн о считать договор о лизинге самостоятельным видом договора . Отсутствие нормативной базы лизинга требует детального регулирования усл овий договора о лизинге. Содержание договора о лизинге Содержание лизингового договора буд ет понятным , если учитывать особенности механ изма лизинговых операций , которые обычно ос уществляются по следующей схеме . Будущий поль зователь четко знает. какого рода оборудование ему требуется . В его интересах , чтобы оно полностью с оотве тствовало необходимым техническим требо ваниям , а расходы на его изготовление бы ли бы минимальными . Вот почему пользователь обычно сам выбирает фирму-изготовителя и согласовывает с ним все условия договора купли-продажи , который подписывает не о н,а лизингодатель . Получатель договаривается о предмете данного договора , цене , срока х и месте поставки . Лизингодатель получит от будущего пользователя готовый проект догов ора купли-продажи. Однако приобретатель оборудования соглас ится п одписать этот договор только в том случае , если заключен договор лизин га. Лизингодатель становится собственником приоб ретаемого оборудования,приобретает соответствующие пр ава и обязанности , но , по сути дела,его роль ограничивается финансирова нием приоб ретения необходимого оборудования. Рассмотрим основные условия лизингового договора . Сторонами в нем выступают лизи нгодатель и лизингополучатель . Лизингодателем , в отличие от договора аренды , является ба нк (лизинговая фирма ),ко торый приобретает у изготовителя оборудование , необходимое л изингополучателю . Пользователем может быть и не сам лизингодатель. В этих случаях имеет место субаренда . Право на субаренду и предприятие , котор ое реально будет пользоватьс я оборудова нием,должны быть предусмотрены в договоре . Оче нь важно подробно указать предмет договора лизинга . Как правило , обязанность выбора изготовителя лежит на лизингополучателе . Последн ий заинтересован получить оборудование в оп р е деленные сроки , которые находят отражение в договоре. Одним из важнейших является раздел , определяющий права и обязанности сторон . З десь следует отметить обязанности лизингодателя по приобретению (заказу ) нужного оборудовани я ., дост авке его лизингополучателю . После днему предоставлено право на осмотр,определение качества и комплектности оборудования . В договоре следует указать , кто (лизингодатель либо лизингополучатель )осуществляет монтаж об орудования. В отличие от договора аренды , в договоре лизинга техническое обслуживание оборудования , его капитальный ремонт могут быть по условиям договора обязанностью как одной , так и другой стороны. Особенностью договора лизинга являются также положения об ответственности за обнаруженные дефекты в оборудовании и за несвоевременное его предоставление лизингополучат елю . В указанных случаях по договору арен ды такую ответственность несет арендодатель,тогда как по договору лизинга - не посредственно изготовитель. Условия об ответственности изготовителя перед пользователем должны быть включены в договор о приобретении у изготовителя обор удования лизингодателем. В специальном разделе договора лизинг а может быть обусловле н риск случайн ой гибели или порчи оборудования . Российско е законодательство (ст .45 Основ гражданского з аконодательства )предусматривает , что собственник несет бремя содержания принадлежащего ему имущества и риск его случайн о й гибели , если иное не предусмотрено закон одательными актами или договором. По договору лизинга , как правило , риск случайной гибели или порчи оборудования , составляющего предмет договора , лежит на лизингополучателе , а не на собственнике оборудования . Это положение не вызывает воп росов , если учесть , что банки-лизингодатели , бу дучи собственником оборудования , могут его д аже не видеть . Роль коммерческих банков к ак лизингодателей сводится , как уже отмечалос ь,по сути дела , к фина н сированию сделки. Обязательным разделом лизингового догово ра является раздел о форме , размерах и сроках лизинговых платежей . Последние бывают различных видов . Чаще всего это фиксиров анная сумма платежа в соответствии с гра фиком , кот орый является неотъемлемой час тью договора . Может иметь место авансовый платеж , когда лизингополучатель выплачивает лизингодателю в момент заключения договора аванс в размере 10 - 20% покупной стоимости обору дования , а остальную сумму договора уплачивает путем внесения периодических пла тежей на протяжении срока действия договора лизинга. Лизинговая плата может быть установл ена в форме процентов от объема реализаци и с учетом индексации. Периодические платежи , о существляемые на протяжении срока действия договора , могут быть как равными , так и увеличивающ имися (уменьшающимися ). Платежи могут быть назначены не с момента подписания договора,а через какое-то время , чтобы облегчить лизингополучателю нач альный период , связанный с расходами п о эксплуатации оборудования. В договор лизинга должны быть вкл ючены условия о страховании объекта сделки . При оперативном лизинге его осуществляет , как правило , лизингодатель , что связано с коротким ср оком использования оборудования лизингополучателем . Для финансового лизинга ха рактерно возложение обязанности по страхованию оборудования на лизингополучателя . В случа е , если у последнего отпала необходимость в использовании оборудования и дог овор расторгается на этом основании , он обязан возместить лизингодателю все убытки,при чиненные отказом от своих обязанностей. По окончании лизингового договора лизингополучателю предоставляется возможность приобр е сти оборудование по остаточной или иной согласованной стоимости , вернуть оборудов ание лизингодателю либо продлить договор. В заключение следует отметить , что лизинговые операции,несомненно , имеют хорошие п ерспективы . Однако становлению лизинга меша ют темпы инфляции . Инвестиционные вложения тр ебуют экономической стабилизации . Развитие рыночн ой экономики в России , безусловно,будет спосо бствовать укреплению лизинговых отношений , что , в свою очередь , вызовет к жизни лиз и нговое законодательство. Е.А.Павлодский , старший научный сотрудник Института законодательства и сравнительно го правоведения при Правительстве РФ , доктор юрид.наук Журнал "Законодательство и экономика " N 5/6, 1994 г.
© Рефератбанк, 2002 - 2017