СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1. СОДЕРЖАНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА.
1.1 Необходимость и сущность бизнес-плана инвестиционного проекта.
1.2 Стандарты бизнес-планов инвестиционных Проектов.
2. СПЕЦИФИКА РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА.
2.1 Ключевые аспекты бизнес-плана инвестиционного проекта.
2.2 Рекомендации по написанию бизнес-плана инвестиционного проекта.
3. ОСОБЕННОСТИ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ.
3.1 Специфика и проблемы разработки бизнес-планов инвестиционных проектов в Республике Беларусь.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТЧОНИКОВ.
Введение
Актуальность темы моей курсовой работы заключается в том, что всякий новый инвестиционный проект нуждается в принятии важных предварительных решений о его развитии. Бизнес-план – это очень хорошее средство для их осмысления. В условиях становящегося белорусского бизнеса уже работающие предприятия и люди, ещё недавно далёкие от хозяйственной деятельности, ищут новые возможные применения своих сил в экономике. И на мой взгляд, предпринимательство – это в большей степени творчество. Однако первые шаги в предпринимательской сфере требуют тщательного расчёта и умения правильно предвидеть своё будущее.
В своей работе я хочу рассмотреть ту проблему бизнеса, которая возникает на самом начальном его этапе – грамотная разработка бизнес-плана инвестиционного проекта.
Следовательно, цель написания данной работы – раскрыть основные особенности разработки бизнес-плана в Республике Беларусь. Для этого необходимо решить следующие задачи:
Дать определение бизнес-плану, раскрыть его содержание.
Рассмотреть различные стандарты бизнес-планов.
Отметить основные моменты, на которые стоит обратить внимание в содержании бизнес-плана.
Дать некоторые рекомендации по написанию бизнес-плана инвестиционного проекта.
И раскрыть специфику и проблемы разработки бизнес-планов в Республике Беларусь
А так же сделать необходимые выводы, которые отобразят всё вышенаписанное! Объектом изучения является бизнес-план, а предметом исследования особенности его разработки. Основными методами применялись аналитический, статистический и экономический.
Поставленная проблема сейчас мало раскрыта в научной литературе, поэтому такие учебные пособия, как Аньшин В.М. «Инвестиционный анализ», Зеньков В.С. «Инвестиционный маркетинг», Золотогоров В.Г. «Инвестиционное проектирование», Колтынюк Б.А. «Инвестиционные проекты» я использовал в качестве теоретической базы для раскрытия содержания, стандартов и ключевых аспектов бизнес-плана.
1. СОДЕРЖАНИЕ БИЗНЕС-ПЛАНА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
1.1 Необходимость и сущность бизнес-плана инвестиционного проекта
Бизнес-план - это план развития предприятия, необходимый для освоения новых сфер деятельности фирмы, создания новых видов бизнеса.
Бизнес-план может быть разработан как для нового, только создающегося, предприятия, так и для уже существующих экономических организаций на очередном этапе их развития.
Бизнес-планирование решает следующие важные проблемы:
- определяет степень жизнеспособности и будущей устойчивости предприятия, снижает риск предпринимательской деятельности;
- конкретизирует перспективы бизнеса в виде системы количественных и качественных показателей системы;
- привлекает внимание и интерес, обеспечивает поддержку со стороны потенциальных инвесторов фирмы;
- помогает получить ценный опыт планирования, развивает перспективный взгляд на организацию и её рабочую среду.
Как видно, в отличие от традиционного плана организации бизнес-план учитывает не только внутренние цели предпринимательской организации, но и внешние цели лиц которые могут быть полезны новому делу. Помимо инвесторов заинтересованными лицами будущего бизнеса являются потенциальные потребители и поставщики фирмы.
Для начинающего предпринимателя бизнес-план - это по сути, всё, чем он может привлечь внимание инвесторов. Уровень составленного бизнес-плана становится показателем надёжности серьёзности предпринимателя и его дела.
Как правило, бизнес-план является отправной точкой для начала переговоров между предпринимателем и возможными инвесторами (например, банками). Особенно необходим бизнес-план при ведении переговоров с иностранными инвесторами.
Бизнес-план, как никакой другой из планов фирмы, имеет внешнюю направленность, превращая в своего рода товар, продажа которого должна принести максимально возможный выигрыш.
Бизнес-план, как и стратегический план организации, охватывает достаточно длительный период, обычно- 3-5 лет, иногда больше. Однако между бизнес-планом и стратегическим планом существует ряд различий:
- в отличие от стратегического плана бизнес-план включает не весь комплекс общих целей фирмы, а только одну из них, ту, которая связана с созданием и развитием определенного нового бизнеса. Бизнес-план ориентирован только на развитие, в то время как стратегический план может включать другие типы стратегий организации;
- стратегические планы - это обычно планы с растущим горизонтом времени. По мере выполнения очередного годичного плана его результат анализируется, что отражается на корректировке или пересмотре стратегического плана. Нередко затем к стратегическому плану добавляется очередной годичный период. Бизнес-план имеет чётко очерченные временные рамки, по истечению которых определённые планом цели и задачи должны быть выполнены (например, должен быть построен и достигнут проектной мощности завод). Таким образом, бизнес-план по своей форме, в отличие от стратегического плана, тяготеет к проекту с его конкретной проработкой и определённой самодостаточностью;
- в бизнес-плане функциональные составляющие (планы производства, маркетинга и др.) имеют гораздо более весомое значение, чем в стратегическом плане, являются полноправными, равновесными частями структуры бизнес-плана.
Близким “родственным” бизнес-плана можно назвать такой документ, как технико-экономическое обоснование (ТЭО). ТЭО - это ещё один вариант плана развития предприятия. В связи с этим функции ТЭО во многом близки функциям бизнес-плана.
Главным отличием ТЭО от бизнес-плана является то, что технико-экономическое обоснование - это специфический плановый документ для создания и развития промышленных объектов. Поэтому особый акцент в структуре ТЭО сделан на производственно-технические аспекты проекта, в то время как коммерческие, рыночные проблемы будущего бизнеса остаются почти нераскрытыми. Следовательно, можно говорить о гораздо узком, специфическом характере ТЭО по сравнению с бизнес-планом.
Бизнес-план, как форма обоснования предпринимательского проекта, постепенно вытесняет ТЭО из сферы плановой деятельности бизнеса. В нём заложены преимущества гибкого сочетания производственного и рыночного, финансового и технического, внутреннего и внешнего аспектов деятельности фирмы.
1.2 Стандарты бизнес-планов инвестиционных проектов
Существуют различные стандарты, которым может соответствовать бизнес-план. Если проект предназначен для зарубежного инвестора, то стоит руководствоваться одним из международных стандартов, описанных ниже. Если бизнес-план предназначен для употребления в границах Беларуси, то выполняется бизнес-план в соответствии с официальными правилами Министерства экономики Республики Беларусь ("Правила подготовки бизнес-планов инвестиционных проектов", утвержденные Постановлением Минэкономики № 158 от 31 августа 2005г.).
Бизнес-план инвестиционного проекта в границах Беларуси включает следующие разделы:
1. Резюме (кратко излагается всё, что будет написано далее в разделах)
2. Характеристика организации и стратегия её развития (персонал, заработная плата, виды деятельности, финансовое состояние, описание основных фондов, характеристика производства в стоимостном выражении и т.д.)
3. Описание продукции, услуги (описываем новую продукцию, услугу)
4. Анализ рынков сбыта, стратегия маркетинга (объём производства и цена на новую продукцию)
5. Производственный план (программа на весь период реализации проекта; общие затраты на производство и реализацию продукции; проработка вопроса с поставщиками сырья и материалами; описание технологии производства продукции)
6. Организационный план (описание структуры предприятия, персонал)
7. Календарный график реализации проекта
8. Инвестиционный план (потребность в основном капитале, прирост чистого оборотного капитала, проработка источников финансирования инвестиционного проекта)
9. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности (3 таблицы: показатели, рентабельность, ликвидность)
10. Показатели эффективности проекта (простые и дисконтные методы)
11. Юридический план (форма собственности, учредители, доли, полномочия, обязанности)
Ниже хотелось бы описать ряд структур бизнес-плана, выполненных по международному стандарту.
Стандарты UNIDO
UNIDO (United Nations Industrial Development Organization) – это компания или точнее сказать организация, которая старается помочь развивающимся странам развить рыночную экономику. Она дала стандарты бизнес-планирования, чтобы поступающие к ней заявки имели одинаковую форму. Начинающие бизнесмены, только планирующие открыть свое дело, идут в эту организацию за помощью. И соответственно данным стандартам, любой бизнес-план должен иметь следующую форму:
Резюме
В резюме дается краткая, но хорошо изложенная информация обо всем бизнес-плане в целом. Резюме – это основа бизнес-плана, потому что именно на основании резюме, инвестором будет решаться, достоин ли проект финансового вложения. В резюме подается сжатая информация по всем плюсами минусам проекта, весь остальной бизнес-план, будет только подтверждать данные, которые вы укажите в резюме.
Предприятие и отрасли деятельности
В этом разделе вам придется описать ваше предприятия, и отрасль, для которой будет производиться или использоваться продукция предприятия. Также вам придется описать всю структуру предприятия, описать продукцию, которая будет выпускаться предприятием, в каком объеме и в какие сроки. И еще вам необходимо будет дать краткую оценку отрасли деятельности предприятия, то есть ее текущее состояние, и возможные перспективы развития.
Продукция, работы, услуги
В этой части бизнес-плана, вам придется рассказать о своей продукции или услугах, которые вы хотите выставить на рынок. Желательно, чтобы этот раздел имел демонстрационную часть, чтобы инвестор наглядно мог оценить перспективность вашей разработки. Если нет готовых образцов, вам надо хотя бы предоставить фотографии или рисунки продукции, а также дать ее полное описание, с указание технических характеристик. В идеальном варианте, вы еще должны проанализировать продукцию конкурентов и указать, насколько ваш товар конкурентоспособен.
Маркетинг
В этом разделе вам придется дать полную информацию по предполагаемому рынку сбыта. Также вам надо указать на какую аудиторию или потребителя рассчитан ваш товар, будут ли оптовые покупатели или товар приспособлен только для розничной продажи. Еще вам придется дать характеристику со стороны потребителя, то есть, почему именно этот товар будет интересен потребителю. Проанализировать конкурентный рынок, чтобы дать реальную оценку товара конкурента, и проверить свой, будет ли он пользоваться успехом. И вам надо будет рассмотреть такие моменты, как внедрение товара на рынок, схемы реализации товара и способы, с помощью которых будут привлекаться новые потребители.
Производственный план
В этой части бизнес-плана будет описываться вся работа вашего производства, его одноразовые и многоразовые затраты, что позволит оценить, какая себестоимость будет у производимого товара, также просчитывается количество и сроки выпускаемой продукции. Не лишним будет указать физическое местоположение предприятия, описать уже существующие коммуникации и дать описание требуемым изменениям.
Организационный план
Тут будут описаны все организационные вопросы, а если одним словом, то кадры. Вам придется расписать организационную структуру вашего предприятия. И указать какое количество персонала вам необходимо, какой именно специализации и профессии должен быть персонал, а также способы оплаты труда и методы стимулирования рабочих.
Финансовый план
По большему счету, сразу за резюме по важности составляющей части стоит финансовый план. В нем даются математические выкладки всех расчетов, дана предварительная и основная смета затрат, описана приблизительная прибыль. То есть тут будут описаны все процессы движения денег, и не важно поступления от инвестора, или затраты на покупку оборудования.
Анализ эффективности проекта
Здесь вам придется доказать фактами, что ваш продукт достоин того, чтобы появится на рынке, то есть он будет конкурентным и будет приносить прибыль своим создателям.
Гарантии и риски компании
Тут будет дана информация о том, как будет гарантироваться возврат вкладываемых средств, как быстро окупится предприятие, и какие прогнозируемые риски могут быть у предприятия.
Приложение
Чтобы не перегружать бизнес-план лишними бумагами, например, отчетами, графиками, фотографиями и т.д., их приписывают к приложению. Туда также стоит добавить учредительные документы, копии нормативных документов и т.д., то есть всю юридическую документацию. Грамотно подобранный подбор документов в приложении, поможет вам лучше провести презентацию своего проекта, и убедить инвестора в серьезности ваших намерений. Приложение может стать той опорой для бизнес-плана, которая поможет убедить инвестора в целесообразности проекта
Данный стандарт для написания бизнес-плана является самым подробным, поэтому идеально подойдет начинающим предпринимателям.
Стандарты ЕБРР
Reconstruction and Development (EBRD) — основан в 1991 году как инвестиционный механизм, по инициативе 61 государства и двух международных организаций. Предназначен для поддержки демократии и рыночной экономики в 29 развивающихся странах.
Одним из общепринятых стандартов в бизнес-панировании является структура, разработанная Европейским банком реконструкции и развития. Данная организация является одним из самых крупных инвесторов в Европе и центрально-азиатском регионе. ЕБРР привлекает много иностранных инвестиций и использует собственные средства для развития этих регионов. Инвестиции поступают как для поддержки и развития существующих предприятий, так и для создания новых компаний и производств.
Тесные связи и взаимодействие ЕБРР с государственными институтами позволяет принимать участие в создании более благоприятного климата для предпринимателей. В том числе, в целях улучшения инвестиционного климата и упрощения бизнес-планирования, Европейский банк реконструкции и развития разработал и предлагает к использованию свою структуру бизнес-плана.
1. Титульный лист
2. Меморандум о конфиденциальности
3. Резюме
4. Предприятие (История развития предприятия и его состояние на момент создания бизнес-плана, описание текущей деятельности; Собственники, руководящий персонал, работники предприятия; Текущая деятельность; Финансовое состояние; Кредиты)
5. Проект (Общая информация о проекте, Инвестиционный план проекта, Анализ рынка, конкурентоспособность, Описание производственного процесса, Финансовый план, Экологическая оценка)
6. Финансирование (Графики получения и погашения кредитных средств, Залог и поручительство, Оборудование и работы, которые будут финансироваться за счет кредитных средств, SWOT — анализ, Риски и мероприятия по их снижению)
7. Приложения
Предлагаемый вариант структуры бизнес-плана интересен и отличается от стандартов KPMG, UNIDO и TACIS. В частности, предлагется больше внимания уделить финансовому разделу — учет кредитных средств, SWOT-анализ и т.д. При этом, стандарт ЕБРР является самым кратким, рамочным. Что с одной стороны дает простор для творчества. Но если вы не имеете опыта в составлении бизнес-плана, лучше воспользоваться более подробным стандартом.
Стандарты BFM Group
Инвестиционно – проектная компания BFM Group создана командой высококвалифицированных специалистов с многолетним практическим опытом управленческой, производственной, инвестиционной и маркетинговой деятельности.
Типовое содержание бизнес-плана, разработанное украинской консалтинговой компанией BFM Group. Предлагаемый стандарт очень развернутый и содержит уникальные, интересные разделы.
1. Меморандум о конфиденциальности
2. Аннотация бизнес-плана
3. Резюме бизнес-плана
4. Компания (Общая информация, Характеристика продуктов и услуг компании, Инновации компании)
5. Среда для бизнеса (PEST-анализ, Отраслевое окружение, Концепция бизнеса, Стратегия проекта, SWOT-анализ отрасли)
6. Характеристика продукта бизнеса (Анализ цепочки создания стоимости (Value Chain), Матрица Boston Consulting Group)
7. Анализ рынков сбыта (Оценка размера рынка и возможных тенденций его развития, Оценка доли рынка и объема продаж, Сегментация рынка и определение ниши продукта бизнеса)
8. Конкуренция и конкурентные преимущества (Сравнительные характеристики конкурентных продуктов, Сравнительные характеристики фирм-конкурентов, Анализ конкурентной ситуации на рынке, Анализ по схеме 4-5 Р#, SWOT-анализ компании)
9. Организация внешнеэкономической деятельности фирмы (Организационное обеспечение внешнеэкономических связей, Экономическое обеспечение внешнеэкономических связей, Косвенные формы выхода на внешний рынок)
10. Стратегия плана маркетинга (Общая стратегия маркетинга, Ценообразование, Тактика реализации продукта, Политика послепродажного обслуживания и предоставления гарантий, Реклама и продвижение товара на рынок)
11. План продаж (Факторный анализ продаж, Точка безубыточности)
12. План производства (Производственный цикл, Производственные мощности и их развитие, Стратегия в обеспечении и производственный план, Государственное и правовое регулирование, Возможности улучшения и доработки продукта)
13. Организационный план и менеджмент (Деловое расписание, Организационная структура, Главные руководители фирмы, Другие инвесторы, Найм и система премирования, Профессиональные советники и услуги)
14. Инвестиционный план, стратегия и источники финансирования инвестиционных затрат
15. Финансовый план
а. Потребность в финансировании (подбор суммы кредита (инвестиции) и графика финансирования)
б. Выплаты на погашение займов (выплаты кредитного тела)
в. Выплаты на обслуживание займов (проценты по кредитам)
г. Отчет о прибылях — убытках (помесячно до конца проекта)
д. Отчет о кеш-фло (помесячно до конца проекта)
е. Баланс проекта (помесячно до конца проекта)
ж. Доходы подразделений и участников проекта
з. Финансовые показатели (помесячно до конца проекта) (Коэффициент текущей ликвидности (CR), %, Коэффициент срочной ликвидности (QR), %, Чистый оборотный капитал (NWC), грв., Коэффициент оборачиваем. запасов (ST), Коэффициент оборачиваем. дебиторской задолж. (CP), Коэффициент оборачиваем. рабочего капитала (NCT), Коэффициент оборачиваем. основных средств (FAT), Коэффициент оборачиваем. активов (TAT), Суммарные обязательства к активам (TD/TA), %, Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), %, Коэффициент покрытия процентов (TIE), раз, Коэффициент рентабельности валовой прибыли (GPM), %, Коэффициент рентабельности операц# прибыли (OPM), %, Коэффициент рентабельности чистой прибыли (NPM), %, Рентабельность оборотных активов (RCA), %, Рентабельность внеоборотных активов (RFA), %, Рентабельность инвестиций (ROI), %, Рентабельность собственного капитала (ROE), %)
и. Использование прибыли (помесячно до конца проекта)
к. Анализ чувствительности по: NPV, DPB, PI, IRR, PB, ARR, MIRR, D
л. Статистический анализ проекта по методу Монте-Карло
м. Объем продаж (помесячно до конца проекта)
н. Поступления от продаж (помесячно до конца проекта)
о. Налоговые выплаты (помесячно до конца проекта)
п. Общие издержки (помесячно до конца проекта)
р. Общие издержки на продукт (каждый в отдельности)
с. Запасы готовой продукции (помесячно до конца проекта)
т. Запасы сырья и комплектующих (помесячно до конца проекта)
у. Инвестиционные затраты
ф. Амортизация по активам
х. Операционный ливеридж (отношение постоянных издержек к переменным)
ц. Финансовый ливеридж (отношение собственного капитала к заемному)
ч. Общая эффективность проекта (Период окупаемости (PB), Дисконтированный период окупаемости (DPB), Чистый приведенный доход (NPV), Индекс прибыльности (PI), Внутренняя норма рентабельности (IRR), Модифицированная внутренняя норма рентабельности (MIRR), Длительность (D)
16. Приложения к бизнес-плану (Финансовые отчеты, Аудиторские заключения, Заключения специалистов по оценке имущества, Рекламные брошюры фирмы, Технические описания продукта бизнеса, Резюме ключевых руководителей, Важнейшие соглашения и контракты, Информация о производственном процессе, Фотографии и рисунки товара, Отчеты об исследованиях рынка, Выдержки из важнейших законодательных актов)
Кстати, BFM Group Ukraine завершила составление бизнес-плана строительства в Республике Беларусь промышленного комплекса, объединяющего производство пищевого этилового спирта и других сопутствующих продуктов.
Заказчиком бизнес-плана выступает западная инвестиционная компания, а общий объем планируемых в проект инвестиций превышает USD 200000000.
По заданным параметрам, в том числе, был просчитан анализ чувствительности проекта к влиянию изменения различных факторов на общую эффективность проекта. При этом общий горизонт расчета составил 25 лет.
Стандарты KPMG
Швейцарская ассоциация KPMG International Cooperative ("KPMG International"), основанная в 1987 году, представляет из себя международную сеть компаний и предлагает консультационные, аудиторские и другие виды услуг.
Название ассоциации KPMG является аббривиатурой, составленной из названий компаний, вошедших в ее состав: Klynveld Kraayenhof & Co., William Barclay Peat & Co., Marwick, Mitchell & Co., Treuhand-Gesellschaft.
По существу, ассоциация официально не связана с белорусскими банками и инвестиционными компаниями, поэтому ее стандарты бизнес-планирования нужно воспринимать только как рекомендацию.
KPMG является крупнейшей компанией в своей сфере и стоит в одном ряду с такими "монстрами", как Ernst & Young, PricewaterhouseCoopers, Deloitte Touche Tohmatsu. Поэтому имеет авторитет, доверяя которому, мы можем доверять и данным рекомендациям.
1. Резюме (Краткий обзор, Предлагаемая продукция и услуги, Миссия, цели и задачи)
2. Продукция и услуги (Введение, Продукция и услуги, Сопутствующие товары и услуги)
3. Анализ рынка и отрасли (Использование продукта и услуги, Демографический анализ, Конкуренция, SWOT — анализ)
4. Целевые рынки (Целевые потребители, Географический целевой рынок, Ценообразование)
5. Стратегии рекламы и продвижения (Стратегия продвижения, Средства распространения рекламы, Прогноз продаж)
6. Управление (Организация и ключевой персонал, Постоянное потребление активов, Затраты на подготовку производства)
7. Финансовый анализ (Себестоимость реализованной продукции, Анализ безубыточности, Количественный анализ, Доходы и убытки, Движение денежных средств, Балансы предприятия, Риски)
8. Приложения
Хочется обратить внимание на то, что каждый из этих стандартов применяется в зависимости от любого отдельного бизнес-планирования. Т.е. для какой кампании пишется данный бизнес-план, с какой основной целью он составляется и т.п. Поэтому разные стандарты разработаны для разных ситуаций:
- бизнес-план по стандарту UNIDO, в основном принят в компаниях, работающих с американским рынком;
- бизнес-план по стандартам ЕБРР, предоставляется в организации, которые работают с Мировым банком. Консолидированная форма бизнес-плана, предполагающая наличие в компании внутреннего документа в более расширенной версии;
- бизнес-план по стандартам BFM Group, внутренние стандарты бизнес-планирования, имеющие наиболее широкую структуру, позволяющую представить будущий проект во всех аспектах бизнес-деятельности;
- бизнес-план по стандартам KPMG, эта форма, которая разработана крупнейшим международным аудитором, используется его клиентами.
Нужно отметить, что при работе с иностранными инвесторами, немецкими инвестиционными компаниями, специальных требований к стандарту бизнес-планирования не предъявляется, но подразумевается, что представленный бизнес-план должен давать полное представление о рассматривающемся проекте. Таким образом, наполнение бизнес-плана дается на откуп инвестиционных менеджеров, информация в бизнес-плане должная быть полной и не избыточной.
II. СПЕЦИФИКА РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА
2.1 Ключевые аспекты бизнес-плана инвестиционного проекта
Наиболее сложным разделом бизнес-плана является план маркетинга, в котором обосновывается рынок сбыта продукции (услуг) фирмы. Прежде предприятия не вели специальные маркетинговые исследования, поскольку их продукция (услуги) распределялась централизованно вышестоящими хозяйственными организациями.
На мой взгляд, начинающему предпринимателю лучше начать деятельность с вхождения на дефицитный рынок, где легче выбрать себе определенную нишу, где конкуренции нет или она незначительна. Тогда риск будет минимальным.
Входить же на насыщенный рынок с сильной конкуренцией можно лишь в случае готовности будущего предприятия выступить с безусловно конкурентоспособной продукцией. Иначе никакой инвестор или кредитор денег на организацию бизнеса не даст, ибо потеря их денег будет неизбежна.
Поэтому вопрос о плане маркетинга для уже действующей фирмы следует решать в зависимости от того, на каком этапе ведется деятельность: начальном или в условиях расширяющегося бизнеса.
В целом раздел "План маркетинга" при бизнес-планировании разрабатывается на основе освещения таких вопросов, как цели и стратегии маркетинга, рынок продукции, намеченной к выпуску, его размер, составные части (сегменты), вид рынка (насыщенный, дефицитный и др.), тенденции развития, наличие конкуренции, основные конкуренты, их характеристика, доля в рыночном предложении, видимые барьеры, способ реализации товара (продажа посредникам, непосредственная продажа от производителя, продажа по заказам и т.д.), ценовая политика, возможный рост продаж, реклама и рекламные мероприятия и др.
Для начинающегося бизнеса в этом разделе бизнес-плана необходимо предусматривать лишь часть названных вопросов. Это, во-первых, характеристика рынка сбыта продукции, наличие конкуренции, способ продажи, ценовая политика, рекламные мероприятия.
В разделе бизнес-плана с необходимостью представления плана инвестору следует показать своим потенциальным партнерам, что фирма будет в состоянии реально производить потребное количество товаров в нужные сроки и с требуемым качеством. Иными словами, предпринимателю здесь необходимо доказать, что он действительно может организовать эффективное производство.
Показывать или доказывать что-либо предпринимателю незачем, ибо он составляет план в первую очередь для себя, для своего предприятия, а не в расчете на "потенциальных партнеров". Кроме того, производство товаров (работ, услуг), хотя и является основой деятельности предприятия, тем не менее само по себе полностью проблемы эффективности не решает, поскольку сбыт, продажа продукции становятся решающим аспектом деятельности. Вот почему отдается предпочтение ориентации предприятия не на производство, а на маркетинг.
Для действующего бизнеса, исходя из накопленной практики, в этом разделе бизнес-плана можно указать цели и стратегию маркетинга, уточнить сегмент (сегменты) рынка, основных конкурентов, тенденции развития.
При планировании начинающегося бизнеса в разделе "План производства" следует освещать вопросы, связанные с организацией производства: каков объем продукции намечается к выпуску; на каких производственных площадях и мощностях она будет вырабатываться; где и у кого будут закупаться сырье, материалы и комплектующие изделия; кто будет обеспечивать предприятие энергией, топливом; по какой производственной схеме будет вырабатываться продукция; какова потребность предприятия в рабочей силе; как будет осуществляться контроль качества; каковы будут издержки производства и т.д.
При планировании действующего бизнеса в разделе "План производства" необходимо отразить изменения в организации производства в планируемом году:
увеличение объемов производства и повышение темпов экономического роста;
источники намечаемого увеличения объемов и меры по их реализации.
Вместе с тем в существующих методиках в разделе "План производства" ряд важных характеристик производства упущен.
Так, отсутствуют рекомендации о необходимости определения объема производства и показателей экономического роста. Главное внимание отводится технологическим вопросам: составлению схем производственных потоков, технологических схем, репутации поставщиков и смежников и т.п. Считается, что для конкурентоспособности товаров большое значение имеет не только репутация данной фирмы, но и репутация ее поставщиков и смежников. По моему мнению, конкурентоспособность товаров определяется самими товарами. Не репутация фирмы делает товар конкурентоспособным, а наоборот, товар (работа, услуга) создает фирме репутацию. Тем более для начинающегося бизнеса.
Заключительным разделом бизнес-плана является "Финансовый план", в котором освещаются вопросы финансового обеспечения деятельности предприятия и наиболее эффективного использования денежных средств на основе оценки текущей финансовой информации и прогноза объемов реализации продукции (работ, услуг) на рынках в планируемый период. Для этого в финансовом плане предусматриваются следующие показатели.
Для вновь начинающегося бизнеса финансовые показатели приводятся планируемые. Для уже действующего бизнеса в плане указываются итоги (отчет) за предыдущий год, план на текущий год, отношение плана к факту за предшествующий год.
2.2 Рекомендации по написанию бизнес-плана инвестиционного проекта
Итак, хочется поговорить немного о структуре схемы бизнес-плана, которую можно увидеть ниже. Объём разделов зависит от масштаба и размера нового предприятия, которое планируется открыть. Если вы хотите открыть маленькое предприятие, которое будет приносить небольшой, но стабильный доход, то можно вполне использовать минимум страниц в бизнес-плане. Ну, а если вы хотите открыть большое предприятие, которое будет приносить большие доходы, в которое нужно вложить много усилий и средств, как финансовых, так и моральных, то вам просто необходимо подробно всё описывать в своём бизнес-плане, потому что одна, даже небольшая, ошибка сделает напрасной всю работу.
Следует избегать лишних деталей в “теле” бизнес-плана. Все сноски, замечания, объяснения, комментария, мнения и др. Переносите в приложения бизнес-плана, ведь для этого оно и нужно. В “теле” бизнес-плана должно быть только самая важная информация – анализы и исследования. Думаю, что многие банкиры и инвесторы не любят читать бизнес-планы, в которых нет никакого порядка.
Однако, анализы и исследования должны быть максимально полными. Ведь, инвесторам хочется знать перспективы и объективные оценки того бизнеса, в который они собираются вкладывать свои деньги. Структура схемы бизнес-плана:
1. Введение (1 стр.) Здесь нужно укажить авторов этого бизнес-плана и все контактные данные.
2. Резюме (1-3 стр.). Этот блок оставьте напоследок. В Резюме кратко опишите все важные моменты этого бизнес-плана.
3. Предназначение предприятия, стратегические планы и т.д. (1-2 стр.). Здесь также кратко опишите, каковы самые главные цели, которые поставлены перед вами, каковы будут действия для достижений этих целей, какое предназначение нового предприятия, какие будут использованы стратегические планы для достижения цели, каков желаемы доход и т.д.
4. Ваш статус (1-5 стр.). В этом блоке укажите все успехи в бизнесе (финансы, продажи, новые технологии и т.д.).
5. Информация о Вашем товаре или услуге (1-3 стр.). Здесь опишите ваш товар или услугу, все преимущества перед товарами или услугами конкурентов, способы их производства, пути их доставки и т.д. В общем, этот раздел должен быть посвящён полностью товарам или услугам.
6. Исследования рынка (3-6 стр.). В этом блоке поместите исследования рынка, которое было проведено ранее. Масштаб рынка, основные торговые марки, перечисление всех конкурентов, описание пожеланий клиентов и др.
7. Маркетинговые стратегии, планы продаж и т.д. (3-6 стр.). Здесь опишите, за счёт, каких качеств клиенты будут приобретать именно ваш товар или услугу. Укажите также каков, по вашему мнению, будет размер продаж, укажите методы борьбы с конкурентами, укажите все затраты связанные с этим, и т.д.
8. Технологии производства (0-2 стр.). В этом разделе опишите все используемые технологии производства или услуг. В принципе, не обязательный раздел, но если у вас крупный бизнес, то без него никак не обойтись.
9. Производство (2-5 стр.). Здесь опишите всё производство товара или услуги. Укажите все расходы, потраченные на производство продукта. Здесь же можно указать планы по поводу развития производственного процесса.
10. Персонал (2-3 стр.). В этом разделе перечислите весь персонал предприятия, также здесь опишите иерархию компании, то есть, кто есть кто. Здесь же можете указать все расходы, потраченные на зарплату рабочему персоналу.
11. Финансовый план (4-8 стр.). Самый большой раздел схемы. Здесь коротко и ясно покажите, сколько вы планируете заработать, сколько планируете потратить на развитие бизнеса, какая, по вашему мнению, будет чистая прибыль и т.д. Уделите этому разделу много внимания, так как он чрезвычайно важен и для инвесторов.
12. Финансовые требования, сроки и т.д. (0-2 стр.). В этом блоке укажите, откуда будут поступать финансы, финансовые требования, сроки возможной окупаемости. Если бизнес-план пишется для инвесторов, то в этом блоке вы должны их убедить, что их инвестиции будут им возвращены.
13. Исполнение (1-3 стр.). Здесь опишите сроки действия данного бизнес-плана, некоторые пути для достижения главной цели и т.д.
14. Заключение (1 стр.). Ну, и, наконец, заключение. В этом разделе подведите всему итог. Объясните, почему предприятие преуспеет, и будет приносить дивиденды, тем, кто в него вложил свои деньги.
Приложение. Описания, объяснения, возможные сноски, комментария, мнения, все таблицы, все изображения и др. – всё это приложение. Оно предназначено для того, что бы читатель мог сконцентрироваться на анализах и исследованиях в бизнес-плане, а не на чём-то лишнем.
Так, после разработки структуры схемы бизнес-плана хочу ещё дать ряд рекомендаций по написанию качественного документа.
Составлять бизнес-план можно только на основе его “черновика”, или схемы, которая состоит из заголовков основных разделов бизнес-плана.
Самые сложные разделы в бизнес-плане, это те разделы, которые касаются продаж и финансов, так как именно эти понятия и определяют развитие бизнеса. Поэтому следует ответственно отнестись к этим разделам.
В солидном бизнес-плане должна быть чёткая связь между исследованием рынка, коммерческим и финансовым прогнозами. Также бизнес-плану не помешает объективная оценка перспектив вас и ваших конкурентов.
Следует объективным в оценках своего предприятия. Особенно это касается ожидаемой прибыли, финансовых требованиях и объёма продаж предприятия. Случается так, что начинающие предприниматели переоценивают свои возможности (либо недооценивают).
В бизнес-плане лучше кратко указать все технические данные вашего товара (услуги), а не насколько он хорошо будет продаваться на рынке
В разделе финансов перечислите и укажите все детали. Читатели этому пункту уделяют много внимания.
Следует быть реалистичными и объективными в оценке своих перспектив и возможностей. Подробно рассказать, как инвестиции будут окупаться, инвесторы это ценят в бизнес-плане.
Уделите большое внимание разделу управления бизнесом. Особенно, если то предприятие, которое вы собираетесь открывать, будет первым.
Обязательно перечислите все недостатки будущего предприятия. Во-первых, будете их знать, во-вторых, вам помогут их исправить.
III. ОСОБЕННОСТИ РАЗРАБОТКИ БИЗНЕС-ПЛАНА ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ
3.1 Специфика и проблемы разработки бизнес-планов инвестиционных проектов в Республике Беларусь
На мой взгляд, специфика составления бизнес-плана в Республике Беларусь состоит в том, что у нас в стране разработаны свои правила по написанию бизнес-планов инвестиционных проектов. С одной стороны в этих правилах предусмотрена государственная поддержка инвестиционных проектов (если таковая будем использоваться, то объём бизнес-плана значительно увеличится), а с другой данное постановление в принципе основано на методике составления бизнес-планов по международным стандартам UNIDO. Т.е. при планировании нового бизнеса можно пользоваться господдержкой, а можно обойтись и без таковой, если средства планируется привлечь из другого источника. В любом случае, бизнес-план, составленный по этим правилам, будет принят как национальным инвестором, так и зарубежным.
Однако, в настоящее время, социально-экономическая ситуация, сложившаяся в Беларуси в результате осуществления экономических реформ, характеризуется спадом производства во многих отраслях промышленности, обнищанием определенной части населения. И поэтому хочется отметить ряд проблем, возникших на данной почве.
Во-первых, вышеупомянутые мною правила по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов были составлены в большей степени для производства. Т.е. для инвестиционного проекта, в котором подразумевается предоставление услуг, будет гораздо сложнее разработать качественный бизнес-план. Ведь все требования изложены для предприятий, работающих в промышленной отрасли.
Во-вторых, при разработке бизнес-плана инвестиционного проекта плохо анализируется рынок. И, как правило, завышены объемы продукции. Особенно это просматривается на государственных предприятиях. Т.е. по показателям бизнес-план эффективен, а на самом деле всё оказывается далеко не так. К примеру, спрогнозировали производство и реализацию 100 деталей в год, а реализовали в итоге всего 70 штук. Т.е. нарушаются объёмы реализации товаров и срок окупаемости значительно увеличивается. Получается, что будущая прибыль считается очень хорошо, подход к анализу рынков сбыта и стратегии маркетинга очень слабенький. На мой взгляд эта проблема сейчас является самой важной при разработке бизнес-плана инвестиционного проекта. И ей следует уделять гораздо большее внимание, чем другим разделам.
Также, хочется указать на ещё одну проблему, которая возникает уже на конечной стадии составления бизнес-плана инвестиционного проекта. А именно на стадии его проверки. Как известно, многие предприятия прибегают к помощи консалтинговых компаний, которые за них разрабатывают весь бизнес-план. И зачастую, для многих организаций бизнес-план – это всего лишь формальность. Возможно, чтобы получить кредит, начать свое дело и т.д. Т.е. при таком формальном подходе к анализу бизнес-плана не обращают должного внимания на его содержание. Поэтому и получается, что все коэффициенты выглядят красочно и привлекательно, и весь проект готов очень быстро окупиться. А в итоге получается, что всё далеко не так хорошо, производство оказывается убыточным, а расплатиться за полученные кредиты и инвестиции не получается….
Заключение
И в заключении хотелось бы остановиться и напомнить основные моменты моей курсовой работы. Во-первых, бизнес-план – это план развития предприятия, который может разрабатываться для новых сфер деятельности уже существующего предприятия, либо для создания абсолютно новой компании и нового бизнеса. Также имеет значение и финансовая сторона бизнес-планирования. Т.е. кто будет инвестировать основную часть средств в ваш проект. Существуют различные стандарты, которым может соответствовать бизнес-план. Если проект предназначен для зарубежного инвестора, то стоит руководствоваться одним из международных стандартов (UNIDO, ЕБРР, BFM Group, KPMG и т.п.). Если бизнес-план предназначен для употребления в границах Беларуси, то выполняется бизнес-план в соответствии с официальными правилами Министерства экономики Республики Беларусь. У каждого из этих стандартов есть свои достоинства и недостатки. И выбирать тот или иной стандарт следует в зависимости от вашего будущего проекта, от будущей деятельности.
При разработке разделов бизнес-плана следует особое внимание уделить плану маркетинга, в котором обосновывается рынок сбыта продукции (услуг) фирмы. Также при планировании начинающегося бизнеса в разделе "План производства" следует освещать вопросы, связанные с организацией производства, а для уже существующего предприятия необходимо отразить изменения в организации производства в планируемом году.
При возникновении «тонких» мест или низкой рентабельности бизнес-плана нужно внимательно проанализировать такие параметры, как размер рынка, производственная программа, оборудование, и попытаться найти лучшие альтернативы с тем, чтобы повысить достижимость проекта и его эффективность. Все допущения, использованные данные и выбранные решения должны быть описаны и обоснованы в бизнес-плане для того, чтобы он стал более понятным инвестору, проводящему собственный анализ.
Но, при всех имеющихся стандартах и документированности бизнес-планирования и т.п. следует как можно более творчески подходить к форме изложения бизнес-плана, считаясь с вероятными предпочтениями, требованиями и вкусами инвесторов.
И как вывод отмечу, что никакую структуру бизнес-плана нельзя абсолютизировать, она должна служить лишь неким «направлением» (образцом) для вашего уникального проекта, в котором вы постараетесь логически изложить свои замыслы, отразить все преимущества, недостатки и пути их исправления, чтобы убедить инвестора в перспективности вложения средств в проект. В этом и состоят вся наука и все искусство бизнес-планирования.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Аньшин В.М., Инвестиционный анализ: Учеб.-практ. Пособие. – 3-е изд., испр. – М.: Дело, 2004. – [с. 128 – 134]
2. Вебер А. Бизнес по правилам и без. Как добиться успеха, не потеряв себя / Вебер Алан: пер. с англ. – М.; ООО «Юнайтед Пресс», 2009.