СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Глава 1 Определение, формы проявления и структура современной теневой экономики
Глава 2 Функциональный анализ системы теневой экономики
Глава 3 Положительные последствия функционирования теневой экономики
Глава 4 Деструктивный характер теневой экономики
Глава 5 Практические меры по снижению масштабов теневой экономики
1) Снижение уровня дифференциации доходов населения
2) Изменение налогового законодательства
3) Легализация теневого капитала и экономическая амнистия
4) Борьба с отмыванием незаконных доходов
5) Ограничение коммерческой и банковской тайны
6) Легализация ранее запрещённых видов деятельности
7) Необходимость ужесточения законодательства в сфере борьбы с незаконным оборотом наркотиков
Глава 6 Современное состояние теневой экономики
Заключение
Список литературы
Введение
В течение последнего десятилетия XX века Россия переживала сложный период своей истории, связанный с крупномасштабным процессом коренного реформирования политической и экономической системы, крушением сложившихся стереотипов, изменением общественного сознания. Реальные положительные результаты экономического реформирования выражаются в формировании рыночной инфраструктуры и рыночных механизмов стимулирования производства, из экономической жизни исчезло такое явление как товарный дефицит, постоянно поддерживается положительное сальдо внешней торговли.
Вместе с тем реформирование российской экономики в значительной степени стимулировало развитие негативных явлений и процессов. Одним из них является развитие до крайне больших масштабов теневой экономической деятельности, оказывающей усиливающееся влияние не только на экономику, но и на принимаемые экономические решения.
Расширяя поле своего влияния, теневая экономика проникает в различные сферы официальной экономики: финансовую, банковскую, внешнеэкономическую, систему пенсионного обеспечения, сферу малого бизнеса и т.д. Теневая деятельность обычно опирается на неконкурентные средства и методы ведения дел, что в конечном итоге приводит к нарушению нормальной работы рыночного механизма и дестабилизации официальной экономики.
Широкие масштабы теневой деятельности внушают опасения для иностранных инвесторов, одновременно способствуя масштабному оттоку российских капиталов за рубеж, тем самым лишая Россию огромного инвестиционного ресурса.
Проблема «бегства» капитала приобрела угрожающие масштабы, поскольку деформировала сам воспроизводственный процесс в стране. В течение последнего десятилетия XX в. Россия практически не работала на себя, так как львиная доля созданного прибавочного продукта (и даже часть необходимого) перетекала за рубеж. Этот процесс можно охарактеризовать как растрачивание национального богатства страны. Отток капитала за пределы России свидетельствует о том, что население России не может в полной мере воспользоваться экономическим эффектом от хозяйственной деятельности.
Под влиянием теневой экономики в обществе происходит формирование и воспроизводство параллельных официальных целостных социально-экономических структур, действующих вне рамок правовых отношений. Способных при сохранении существующих тенденций подчинить себе экономику страны и сформировать мафиозно-клановую систему общественных отношений. В рамках этой системы преобладает агрессивный тип координации деятельности её участников, решение многих вопросов осуществляется посредством прямого силового давления.
Теневая экономика является питательной средой для коррупции и организованной преступности. Коррупционные процессы широко проникли в среду должностных лиц управленческих структур разного уровня. Наибольшую опасность представляет коррупция в верхних эшелонах власти, формирующих экономическую политику и располагающих возможностью её корректировки.
Коррупция очень тесно связана с организованной преступностью, которая её провоцирует и стимулирует. Организованные преступные группы, облачившись в предпринимательскую мантию, используют коррупционные связи для «перекачки» государственного имущества в коммерческие структуры через получение из госбюджета незаконных кредитов и субсидий, занижая реальную стоимость приватизируемых объектов, присваивая валютную выручку от реализации за рубежом энергоносителей и других товарно-сырьевых ресурсов.
Все эти действия стимулируют теневую активность, поскольку именно теневая экономика представляет собой тот источник, из которого черпаются средства для финансирования коррумпированного чиновничества. Коррупция является сегодня не только одной из составляющих теневой экономики, но и мощным средством влияния организованной преступности на власть.
Таким образом, теневая экономика в настоящее время представляет серьёзную угрозу национальной безопасности страны, затрагивая её экономическую, социальную и политическую составляющие. Это предопределяет необходимость принятия комплекса мер, направленных на регулирование процессов, протекающих в рамках системы теневой экономики. От того, в каком направлении будет проводиться государственная политика и насколько существенными будут результаты, достигнутые государством в борьбе с теневой экономикой, зависит выбор пути дальнейшего развития отечественной экономики и общества.
Глава 1. Определение, формы проявления и структура современной теневой экономики.
В отечественной и зарубежной научной литературе до настоящего времени не выработано единое общепринятое толкование феномена теневой экономики. Это вполне естественно, особенно, если учитывать, что разные авторы при этом делают собственные акценты в соответствии с поставленными задачами и целями исследования.
При всём многообразии мнений существует одно объединяющее их основание – это понимание того, что в экономике любой страны есть такая составляющая, которая не укладывается в сложившиеся и узаконенные представления о норме.
Анализ существующих точек зрения относительно понятия теневой экономики позволил объединить их в три группы.
Первая группа исследователей считает, что понятие «теневая экономика» объединяет виды хозяйственной деятельности по производству товаров и услуг, осуществляемые с нарушением юридических норм и регистрируемые официальной статистикой.
Вторая группа авторов рассматривает теневую экономику как особый уклад экономических отношений, не соответствующих экономическому базису, правовым нормам и представлениям о морали.
По мнению третьей группы, теневая экономика представляет собой экономическую аномалию, противоположную экономике нормальной.
Каждая из рассмотренных групповых позиций по-своему верна и убедительна. В то же время отдельные частные определения теневой экономики не лишены недостатков, среди которых можно выделить следующие:
1. Явный криминологический акцент, подчёркивающий абсолютную противоправность теневой деятельности.
2. Одностороннее представление теневой деятельности как носящей исключительно деструктивный характер и рассмотрение всех доходов теневой экономики как незаработанных.
3. Игнорирование необходимости учёта перераспределительных процессов, осуществляемых в рамках так называемой «квазиэкономики», когда извлекаемые доходы не связаны с производством товаров и услуг.
4. Ни одно определение не учитывает такой квалифицирующий признак «теневизации» деятельности, как сокрытие истинных целей её осуществления.
Элементный состав системы теневой экономики представлен различными блоками видов деятельности, отличающимися друг от друга степенью криминализации.
До середины 90-х годов разброс мнений по вопросу структуры теневой экономики был достаточно широк. При этом использовались разнообразные эпитеты для обозначения того или иного элемента системы: неформальная, неофициальная, фиктивная, вторая, серая, чёрная, подпольная, неформально-легитимная, нелегитимная, криминальная и т.д.
Предлагавшиеся классификации элементов системы теневой экономики не были унифицированы и не отражали международных тенденций в этом вопросе. Современная версия системы национальных счетов, введённая с 1993 года, рекомендует учитывать теневую экономику в составе общего результата производственной деятельности. В этой связи вводятся следующие понятия:
1. «Скрытая» деятельность. Включает деятельность, разрешённую законом, но размеры которой умышленно либо преуменьшаются, либо вовсе не показываются осуществляющими её субъектами. Преследуемая цель при этом – уклонение от уплаты прямых налогов, единого социального налога или выполнения определённых административных, связанных с производственной деятельностью.
2. «Неформальная» деятельность. Это понятие объединяет деятельность предприятий, принадлежащих домашним хозяйствам, действующих обычно на законном основании и нацеленных на производство товаров и услуг для обеспечения в этих хозяйствах занятости и доходности.
3. «Нелегальная» деятельность. Осуществляется хозяйствующими субъектами, занятыми незаконным производством и сбытом товаров и услуг (например, производство и продажа оружия, наркобизнес, проституция, порнобизнес, контрабанда и т.п.). В отношении этой деятельности существует прямой юридический запрет. Кроме того, к нелегальной относится деятельность, на осуществление которой у хозяйствующего субъекта нет права (например, безлицензионное производство и реализация спиртного, безлицензионная частная медицинская практика и др.).
Постараемся найти компромиссное решение проблемы классификации элементов теневой экономики, учитывающее накопленный исследователями опыт, рекомендации международных организаций и особенности российских реалий. В результате структура современной теневой экономики может быть представлена следующим образом.
Вся экономическая деятельность включает две агрегированные составляющие – официальную и неофициальную.
Официальная экономическая деятельность представляет деятельность, разрешённую действующим законодательством, соответствующим образцом оформленную и осуществляемую в легальных условиях. Большая часть этой деятельности учитывается официальной статистикой, хотя степень охвата официальным учётом по отраслям экономики неодинакова (в отраслях промышленного производства она выше, чем в торговле; на железнодорожном транспорте выше, чем на автомобильном).
Контролируемая деятельность, в основном, совершается с соблюдением не только формальных правил, но и норм морально-этнического порядка. Спецификой российской экономики переходного периода является то, что требование соблюдения неформальных норм зачастую игнорируется, в результате чего часть вполне легальной и контролируемой деятельности приобретает теневой характер. Обычно она связана с использованием бюджетных средств (спекулятивные операции правительственных чиновников на финансовом рынке) и средств предприятий и организаций (задержки выплаты заработной платы в связи с размещением денег на депозитах, использование средств на оплату труда не по назначению).
«Скрытая» составляющая официальной экономики – это та часть законной деятельности, которая осуществляется с нарушением норм права, предусматривающих определённую степень её открытости. То есть, экономическая деятельность, оставаясь в принципе вполне легальной, становится недосягаемой для контролирующих инстанций. Основная причина сокрытия официальной деятельности или преуменьшения её объёмов – стремление уклониться от уплаты налогов. «Скрытая» составляющая официальной деятельности преобладает в отраслях экономики со значительной долей частного предпринимательства.
Неофициальные формы теневой деятельности более многообразны, нежели официальные.
«Легальная» неофициальная деятельность осуществляется на законном основании, нацелена на удовлетворение нужд домашних хозяйств в товарах и услугах, обеспечение доходности и занятости. Однако эта деятельность не учитывается официальной статистикой и по этой причине классифицируется как разновидность деятельности теневого характера. Тем не менее, её не следует рассматривать в негативном плане. В условиях кризисного состояния экономики России, низкого жизненного уровня подавляющей части населения, сложной ситуации на рынке труда легальная неофициальная деятельность способствует «выживаемости» домашних хозяйств.
«Нелегальная» неофициальная экономика представляет собой деятельность, в отношении характера которой нет юридических запретов, но которая осуществляется без необходимого для этого специального разрешения (обычно это лицензируемые виды деятельности – производство алкогольной и табачной продукции, лекарств, косметики, химических препаратов, медицинские услуги, банковская деятельность).
«Фиктивная» экономика представляет собой процессы, связанные с распределением и перераспределением доходов без осуществления экономической деятельности как таковой (производство товаров, работ, оказание услуг). Никакие реальные экономические блага в рамках фиктивной экономики не создаются, именно в этом проявляется её паразитический характер. Отличительным признаком этой части теневой экономики является наличие элемента «добровольности» в осуществлении перераспределительных операций между контрагентами без применения насилия.
«Криминальная» экономика включает виды производственной деятельности, в отношении характера которой имеется прямой юридический запрет (производство и продажа наркотиков, оружия, взрывчатых веществ, взрывных устройств, контрабанда, порнобизнес, проституция), а также перераспределительные процессы, осуществляемые при отсутствии добровольного соглашения между участниками «сделки» (кражи, грабежи, разбои).
Таким образом, исходя из рассмотренной классификации, мы можем дать расширенное толкование сущности теневой экономики:
Теневая экономика представляет собой систему устойчивых связей, обеспечивающих производство, распределение и перераспределение дохода способами, в отношении которых предусмотрены определённые нормативные санкции, а также способами, опирающимися на формальные нормы, но скрывающими истинные цели.
Глава 2. Функциональный анализ системы теневой экономики
Функциональный аспект системного анализа рассматривает глубинные слои теневой экономики, раскрывает механизм её внутреннего и внешнего функционирования, взаимодействие её элементов между собой и с внешней средой.
Функция – есть внешнее проявление свойств какого-либо объекта в определённой системе отношений. В процессе функционирования теневая экономика проявляет и реализует свои свойства во взаимодействии с внешней и внутренней средой, а также способствует развитию или отмиранию уже существующих свойств или появлению новых.
Схематически совокупность функций теневой экономики можно представить так:
Функции теневой экономики
Уровень внутреннего функционирования Уровень внешнего функционирования
Функция сохранения Функция развития Функция дополнения Функция виртуализации Функция криминализации
Формы выражения Обеспечивающие элементы (виды деятельности)
Охранные, силовые структуры и методы Коррупция, лоббирование интересов Скрытая, легальная, нелегальная, часть криминальной Фиктивная, часть криминальной Криминальная, фиктивная, нелегальная, скрытая
Различают два уровня функционирования системы теневой экономики – внутренний и внешний.
На уровне внутреннего функционирования её основными функциями являются сохранение действующей системы теневых нелегальных экономических отношений и их развитие.
Функция сохранения реализуется обычно на уровне нелегальных экономических связей и выражается в деятельности, направленной на консервацию сложившихся условий существования теневой экономики.
Функция развития реализуется на уровне легальных экономических связей и выражается в формировании условий большего благоприятствования теневой деятельности.
На уровне внешнего функционирования система обеспечивает реализацию теневых экономических отношений через работу её структурных элементов и выполняет три функции – дополнения официальной экономики, «виртуализации» и криминализации экономической деятельности.
Функция дополнения реализуется на уровне неформальных экономических связей между экономическими субъектами, которые дополняют официальные экономические отношения.
Основными элементами теневой экономики, обеспечивающими реализацию этой функции, являются следующие виды деятельности: скрытая официальная, легальная неофициальная, нелегальная неофициальная и часть криминальной.
Функция дополнения находит выражение в реальном дополнительном производстве товаров и услуг, пользующихся спросом у населения.
Функция «виртуализации» реализуется на уровне фиктивных экономических связей, когда в действительности имеет место лишь результат деятельности в виде перераспределения дохода при фактическом отсутствии самой экономической деятельности. Выполнение этой функции обеспечивают фиктивная и часть криминальной составляющей системы теневой экономики.
Функция криминализации реализуется через систему криминальных экономических отношений, которые внедряется в систему официальных экономических связей, и находит выражение в общем осложнении криминогенной обстановки в стране, росте экономической и общей уголовной преступности.
С началом рыночных преобразований в России отмечается стремительный рост теневой экономики, объективной причиной которого является попытка замены координации в действующей экономической системе с бюрократической на рыночную. Однако для включения отношений рыночной координации необходимы определённые условия: преодоление товарного дефицита и спада производства, обуздание инфляции, ликвидация дефицита государственного бюджета, продуманная политика приватизации и др.
Подавляющее большинство этих условий не было обеспечено. В результате экономические отношения в системе, перестав регулироваться бюрократическими рычагами, не обрели и рыночного типа координации. В этом случае возникают отношения агрессивной координации, регулируемые с помощью силы без посредничества закона и морали, что характерно для криминальной составляющей теневой экономики.
Система теневой экономики России развивалась в достаточно широких исторических рамках. Изначальным источником теневых отношений в экономике следует признать наличие исходящих от государства ограничений, связанных с изъятием части создаваемого производителями продукта. По мере развития общества при смене типов экономических систем происходят трансформационные преобразования и в системе теневой экономики – изменяются формы проявления, содержание, набор функций и их приоритетность.
Говорить о возможности полного разрушения системы теневой экономики не имеет смысла. В обозримой перспективе неизбежно сохранение государства и его притязаний на львиную долю создаваемого национального дохода, следовательно, неизбежно сопротивление прочих субъектов экономической деятельности этим притязаниям.
Однако, опираясь на опыт многих развитых стран, мы вправе полагать, что стадия упадка системы теневой экономики в России наступит. Изменение институциональной среды функционирования теневой экономики способно нарушить внутрисистемные связи, разрушить механизм воспроизводства теневых экономических отношений. Создавая необходимую правовую базу и устраняя серьёзные изъяны, которые привели к нарушению основных экономических интересов, можно надеяться на значительное ослабление теневой экономики и снижение её негативного влияния на социально-экономические и политические процессы в России.
Глава 3. Положительные последствия функционирования теневой экономики
Главная позитивная социально-экономическая функция теневого сектора в российской экономике состоит в том, что в условиях экономической нестабильности, серьёзных деформаций на рынке труда она позволяет значительному числу людей компенсировать снижение или полную утрату доходов, которые они получали в дореформенный период. Число рабочих мест с высокой оплатой труда крайне ограничено и сосредоточено, главным образом, в отраслях топливно-энергетического комплекса и цветной металлургии. Действующая система социальной защиты не позволяет обеспечить даже прожиточный минимум тем слоям населения, которые зависят от государственных трансфертов.
Выполняя доходно-компенсационную функцию, теневая экономика, обеспечивая дополнительную занятость, сыграла роль сглаживающего фактора, смягчившего социальную напряжённость в обществе, которая могла вылиться в массовые проявления гражданского неповиновения властям.
Товарно-компенсационная функция теневой экономики в условиях рыночных преобразований не является доминирующей, как в советский период. Тем не менее, мы не можем игнорировать её положительную роль по отношению к подавляющей части населения.
Эта роль, особенно в начальный период рыночных реформ, выражалась в обеспечении насыщения потребительского рынка необходимыми товарами и услугами (за счёт легальной и частично нелегальной неофициальной экономической деятельности).
Кроме того, необходимо отметить положительное воздействие теневого сектора на уровень потребительских цен в сторону его понижения. В условиях высокой инфляции теневая экономика по отношению к ценам играла роль сдерживающего фактора.
На микроэкономическом уровне положительный эффект от использования средств, выведенных в теневой оборот, выражается в расширении возможностей финансовой поддержки трудовых коллективов и внутреннего инвестирования. При этом следует иметь в виду, что средства, выведенные в теневой оборот, могут концентрироваться либо внутри фирмы («внутренняя» схема), либо вне её («внешняя» схема).
В первом случае используются схемы «обналичивания» и «обезналичивания» неучтённых денежных средств с участием «фирм-однодневок». Во втором случае между базовым предприятием и «фирмой-однодневкой» стоит аффилированная (дочерняя) фирма, в которой и концентрируется средства, выведенные в теневой оборот.
При «внешней» схеме неучтённые денежные средства обычно направляются на текущее потребление административной верхушки предприятия, а также используются для перераспределения собственности в пользу последней.
В случае с «внутренней» схемой ресурсы, выведенные в нелегальный оборот, используются не только в интересах собственников и управляющих, но также на обеспечение выживания и развития предприятия. Это – материальная поддержка коллектива, инвестиции в оборотные средства и новое оборудование.
Однако масштабы инвестиционной активности здесь сильно ограничены её теневым характером, поскольку приобретаемые новые основные фонды прежде, чем будут официально поставлены на баланс, проходят процедуру «легализации».
Сначала, используя схему «обезналичивания» неучтённой наличности, нелегально приобретается оборудование. Затем посредством фиктивного его приобретения у «фирмы-однодневки» новое оборудование «легализуется». Тем не менее, не стоит игнорировать определённый положительный эффект от внутрифирменного использования теневого оборота для поддержания и развития малого бизнеса.
В условиях отсутствия реальных гарантий прав частной собственности и негативного отношения значительной части населения к новому социальному слою капиталистов многие предприниматели предпочитают не показывать инвестиции, хотя реальный прирост производства имеет место. В этом случае действует теневой механизм инвестирования. Он вполне приемлем в ситуации, когда возникает спрос на новую продукцию, а её освоение не требует крупных капитальных затрат, но в то же время обещает быструю отдачу.
Данный механизм позволяет скрыть реальный рост богатства, «не искушать» значительное социальное окружение, обеспечивать неформальную защиту прав инвестора. Таким образом, в определённой мере он способствует экономическому росту. С другой стороны, он не может служить основой долгосрочного неформального экономического развития, поскольку не создаёт устойчивых стимулов для обновления производства и накопления капитала.
Глава 4. Деструктивный характер теневой экономики
Положительные моменты функционирования теневой экономики в условиях переходного периода вполне очевидны. Однако столь же очевидны и её негативные последствия.
Искажающее влияние теневой активности на показатели макроэкономической статистики затрудняют принятие оптимальных решений в сфере экономической и социальной политики, не способствует рациональному распределению бюджетных средств и ресурсов.
Реально произведённый ВВП оказывается больше официального статистического показателя, что является больше официального статистического показателя, что является результатом функционирования производительной составляющей теневой экономики. Произведённые ею товары и услуги пользуются спросом и реально поступают в распоряжение домашних хозяйств.
Реально произведённый национальный доход также больше учтённого официальной статистикой, однако вследствие присутствия фиктивной составляющей теневой экономики происходит принудительное его перераспределение. В результате фактический легальный располагаемый доход оказывается меньше статистического показателя за счёт того, что часть легальных доходов домашних хозяйств в виде понесённого ущерба от преступлений, переданных взяток и т.п. переходит в распоряжение криминальных структур и коррумпированного чиновничества. Как правило, эти суммы выводятся из экономического оборота страны и вывозятся за её пределы. Таким образом, фактический уровень дифференциации доходов населения оказывается выше данных официальной статистики.
В целом же фактические номинальные и реальные доходы населения превышают официальный показатель на сумму доходов, полученных в легальном, нелегальном и частично криминальном сегментах неофициальной экономической деятельности.
Официальный статистический показатель уровня безработицы по стране в целом также превышает её фактический уровень, поскольку не учитывает легальную, нелегальную и часть криминальной составляющих теневой экономики.
Не имея достоверной макроэкономической информации, правительство и законодатель попадают в трудное положение, когда вероятность принятия неадекватного решения достаточно высока.
Негативные последствия теневой деятельности, выражающиеся в сильной дифференциации предприятий на отраслевом уровне, связаны с функционированием фирм, использующих «внутреннюю» схему выведения средств в нелегальный оборот. Это позволяет им обеспечивать высокую эффективность деятельности по сравнению с теми предприятиями, которые добросовестно платят все налоги.
В результате открываются возможности конкурентного снижения цен. Усиление же ценовой конкуренции может создать ситуацию, когда официальные средние рыночные цены не обеспечивают возмещение издержек добросовестно работающим предприятиям. В конечном итоге такие предприятия либо вытесняются из отрасли, либо внутри отрасли возникает два полярных сегмента – работающий легально, но предлагающий свою продукцию по высоким ценам, и работающий полулегально, но имеющий возможность предлагать продукцию по относительно низким ценам.
Таким образом, на пути вхождения в отрасль новых фирм возникают серьёзные барьеры. Не имея преимуществ крупных и хорошо известных фирм, небольшие и средние фирмы будут ориентироваться на низкие цены, и для снижения издержек прибегать к полулегальным схемам ведения бизнеса, увеличивая тем самым удельный вес «тени» внутри отрасли.
Параллельно с этим происходит усиление межотраслевой дифференциации в результате деятельности крупных предприятий, прибегающих к «внешним» схемам выведения денежных средств в нелегальный оборот (отрасли тяжёлой промышленности, транспорта, связи, добывающие отрасли и т.п.). Это ослабляет позиции предприятий, а соответственно и отраслей на рынке, поскольку средства, выведенные в нелегальный оборот, могут либо обеспечивать текущее потребление, либо вкладываться в другие виды деятельности. Происходит отток финансовых ресурсов в другие отрасли.
Предприятия же, прибегающие к «внешним» схемам «теневизации» денежных средств, как правило, оказываются в состоянии неплатёжеспособности и под угрозой банкротства. Таким образом, нарушается стабильность отношений собственности, что ориентирует собственников предприятий на сиюминутное извлечение материальной выгоды, а не развития производства.
Основным мотивом сокрытия официального оборота (всего объёма или его части), объединяющим всех «теневиков», является стремление уклониться от уплаты официальных налогов. Главным отрицательным последствием этого является сокращение поступлений в бюджеты всех уровней, что ведёт к сужению и разложению всей бюджетной системы, её финансовому «обескровливанию».
Сокращение доходов государственного бюджета ведёт к тому, что выполнение государством своих основных функций в сфере экономики оказывается под угрозой, а именно: невозможность обеспечения действенной защиты собственности и прав граждан от посягательств третьей стороны; сужение возможностей в содействии предоставлению общественных благ, постоянно находящемуся под угрозой недопроизводства; ограничения в области промышленной политики (государственные инвестиции).
Теневые доходы, получаемые экономическими субъектами, не декларируются, однако перед собственниками стоит задача сохранения этих доходов. Возможности их теневого инвестирования крайне ограничены, легальные же инвестиции невозможны в принципе. Таким образом, наиболее надёжным средством сохранения теневого капитала является перемещение его за рубеж. Это характерно не только для теневого, но и вполне легального капитала.
При вывозе легального капитала довольно часто используются различные теневые схемы и мошеннические акции. Обычно используются такие способы как занижение контрактных цен, количества и качества экспортируемой продукции, завышение стоимости импорта, фиктивные импортные поставки, выплаты валюты российским компаниям по фиктивным кредитам, якобы полученным от иностранных банков, прямой невозврат валютной выручки за поставки по экспорту и др.
Главным мотивом, порождающим бегство капитала, можно считать неблагоприятные соотношения между прибыльностью и степенью риска при размещении капитала в конкретной стране.
Вывод: анализ положительных и негативных последствий теневой деятельности свидетельствует о том, что их общий баланс к настоящему времени отрицательный. В силу этого становится очевидной необходимость ограничения активности через проведение соответствующей государственной политики.
Учитывая двойственный характер отечественной теневой экономики, необходим дифференцированный подход к проблеме её регулирования. При этом рассчитывать на положительный эффект можно лишь при условии устранения причин, порождающих и стимулирующих теневую активность, а также комплексного использования мер экономического и юридического характера, учитывающих интересы субъектов рынка – производителей, потребителей и государства.
Эти меры должны быть направлены прежде всего на разрушение системообразующих связей теневой экономики. Это имеет большое значение, поскольку стабильность системы теневой экономики и её развитие обеспечиваются благодаря механизму саморегуляции.
Сознательное воздействие на определённые экономические институты, представляющие субъектов экономических связей, на их интересы, цели и потребности, на среду функционирования способно нарушить внутрисистемные связи и ослабить саму систему теневой экономики.
Поскольку конкретные меры по ограничению теневой активности так или иначе связаны с принятием решений на общегосударственном уровне, ключевая роль в этом отношении должна отводиться государственным институтам. Именно государство обладает исключительным правом на осуществление насилия, которое предполагает не только прямое подавление, но и определение, способных изменить среду функционирования и повлиять на факторы существования теневой экономики.
Самоустранение государства от выполнения контрольно-регулирующих функций рассматривается специалистами как один из главных факторов, обусловивших кризисное состояние в целом ряде отраслей промышленности.
В то же время, чрезмерно жёсткая регламентация может вызвать обратный эффект. По мнению исследователей, усиление запретительного законодательства в отношении частной собственности и рыночных обменов ведёт к расширению сферы теневых экономических связей.
Глава 5. Практические меры по снижению масштабов теневой экономики
1. Снижение уровня дифференциации доходов населения.
Мероприятия, проводимые в этом направлении, должны одновременно способствовать повышению жизненного уровня и препятствовать выведению денежных сумм в теневой оборот.
Первым шагом может стать установление минимального размера оплаты труда на уровне не ниже прожиточного минимума. Ни один работодатель при этом не должен платить работникам меньше этого уровня (в пересчете на часовой тариф). Различный прожиточный минимум по регионам страны следует учитывать с помощью соответствующих районных коэффициентов.
Следующим шагом в решении вопросов регулирования оплаты труда должен стать переход от произвольного установления должностных окладов управленческого звена к расчетному.
Государство, утратив контроль над ценами, одновременно утратило контроль и над доходами. В стране сложилась парадоксальная ситуация – огромное число предприятий убыточно или низко рентабельно, а официальная оплата труда высшего звена управления хозяйственными единицами на несколько порядков превышает среднюю заработную плату рядовых работников предприятий. Фактически потенциально возможная прибыль как составляющая добавленной стоимости большей частью идет на потребление руководящей элиты предприятий.
Справедливым решением вопроса с экономической и социальной точки зрения может быть установление зависимости оплаты труда руководителей от уровня рентабельности работы предприятия и установленного на нём минимального размера оплаты труда, который не должен быть меньше этого показателя, принятого в законодательном порядке:
где ЗПрук – заработная плата руководителя предприятия; Зmin – минимальная заработная плата на данном предприятии; Кр – коэффициент кратности.
Чем выше уровень рентабельности предприятия, тем больше значение Кр. В этом случае пресекается возможность повышения уровня рентабельности за счёт снижения заработной платы рядовых работников. Одновременно устраняются условия, когда предприятиям было невыгодно показывать прибыль. Кроме того, у руководителей появляется стимул платить работникам «в светлую», а значит – отпадает необходимость в выведении денежных средств на оплату труда в теневой оборот.
2. Изменение налогового законодательства.
Основная цель введения единого социального налога – снижение издержек легальности, то есть создание условий, когда предприятию было бы дешевле полностью показывать доходы своих работников, нежели затрачивать усилия на их выведение в «тень». Другая цель – создание стимулов для достойной оплаты труда работников в открытой, легальной форме.
Однако снижение налоговой нагрузки на работодателя обернётся сокращением социальных гарантий наёмных работников (отмена оплаты санаторно-курортного лечения и детских новогодних подарков за счёт средств социального страхования).
Что касается доходов физических лиц, то введение единой ставки подоходного налога в размере 13%, по мнению законодателя и правительства, должно стимулировать получателей дохода декларировать его полностью, что будет способствовать увеличению бюджетных поступлений и сокращению масштабов теневой деятельности.
Следует признать, что снижение налоговой нагрузки на физических лиц, получающих значительные доходы, является полумерой, и этот шаг нельзя рассматривать как панацею.
3. Легализация теневого капитала и экономическая амнистия.
Теневой капитал следует рассматривать как потенциальный инвестиционный ресурс России. Вовлечение его в экономический оборот будет способствовать преодолению кризиса в инвестиционной сфере, а в перспективе – выходу всей экономики из кризисного состояния. Думается, что попытки экспроприации теневого капитала не дадут желаемого результата по двум причинам.
Во-первых, это потребует значительных усилий и затрат, связанных с приведением внутреннего законодательства в соответствие с международными требованиями, точным установлением местонахождения активов, оформлением доказательственной базы, подтверждающей противозаконный характер происхождения капитала.
Во-вторых, при размещении теневых капиталов их владельцы предприняли соответствующие меры предосторожности (прежде всего юридического характера), обеспечивающие сохранность активов.
Наиболее приемлемое решение проблемы легализации теневого капитала многие исследователи видят в объявлении экономической амнистии. Проводя её, государство не должно выдвигать никаких встречных требований финансового характера, поскольку в перспективе оно рассчитывает получить гораздо больший эффект от работы легализованного капитала.
Учитывая разнородный характер теневой экономики и различные источники происхождения теневого капитала, амнистия не должна распространяться на доходы, полученные в криминальном секторе теневой экономики. В противном случае это лишь укрепило бы экономическую базу организованной преступности.
Наибольший положительный эффект может быть достигнут в том случае, если меры по легализации капиталов теневиков-хозяйственников будут сопровождаться усилением репрессий в отношении криминальной составляющей теневой экономики.
Легализация теневого капитала сужает финансовую базу теневой экономики и способствует уменьшению её масштабов, создавая необходимые условия для активации борьбы с отмыванием доходов, полученных в результате последующей теневой деятельности (в первую очередь – криминальной).
4. Борьба с отмыванием незаконных доходов.
Экономическая амнистия не может носить перманентный характер, поэтому необходимо принять меры, создающие препятствия на пути дальнейшей легализации теневых капиталов.
Российское законодательство по данному вопросу в настоящее время достаточно адаптировано к нормам международного права, что облегчает сотрудничество России с другими государствами в этой сфере.
Так, статья 174 Уголовного кодекса Российской Федерации предусматривает уголовную ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или имущества, приобретённых преступных путём. Изменения в неё были внесены летом 2001 года и затронули принципиальный момент – термин «незаконным путём» был заменён термином «преступным путём». Опираясь на ранее существовавшую диспозицию статьи 174 УК РФ, можно подвести её под действие деяния, связанные с легализацией доходов от оспоримых недействительных гражданско-правовых сделок и видов деятельности, которые по сути являются незаконными (занижение сумм имущественных сделок, их ненадлежащее юридическое оформление, неорганизованная мелкорозничная торговля, «челночный» бизнес, частный извоз и т.п.)
С другой стороны, законодательное ограничение уголовной ответственности случаями легализации доходов, полученных преступным путём, значительно усложнило процедуру возбуждения уголовного преследования, поскольку для этого необходимо предварительное судебное разбирательство и признание преступной той деятельности, в результате которой легализованные доходы были извлечены.
5.Ограничение коммерческой и банковской тайны.
Особое значение имеет ограничение коммерческой и банковской тайны. Если в начальный период рыночных преобразований в России их абсолютизация способствовала становлению, развитию и укреплению предпринимательства, то в настоящее время чрезмерная закрытость частнопредпринимательских структур от внешнего контроля создаёт угрозу не только для отечественного, но и мирового экономического общества.
Это не означает, что к конфиденциальной информации должны иметь свободный доступ все правоохранительные структуры, контрольные и фискальные органы. Этот доступ должен иметь исключительно Комитет Российской Федерации по финансовому мониторингу (КФМ России). При этом именно на КФМ необходимо возложить ответственность за необоснованное разглашение сведений, составляющих банковскую или коммерческую тайну.
Для работников организаций, осуществляющих финансовые операции, следует установить обязанность сообщать КФМ о незаконных или подозрительных операциях, одновременно обеспечив иммунитет от ответственности за разглашение сведений, составляющих банковскую или коммерческую тайну, если они предоставлены уполномоченному органу в законном порядке.
Кроме того, для этих работников необходимо установить ответственность:
за отказ от предоставления уполномоченному органу сведений о незаконных операциях или операциях, требующих особого контроля;
за разглашение информации о предоставлении таких сведений;
за невыполнение требований о регистрации финансовых операций и лиц, их совершивших;
за уничтожение таких документов;
за нарушение правил работы с наличными деньгами.
Предлагаемый комплекс мер, направленных на борьбу с отмыванием доходов, полученных преступным путём, не следует рассматривать как покушение государства на свободное предпринимательство или вторжение в частную жизнь. Они направлены на создание условий «дискомфорта» для теневого, и, прежде всего, криминального бизнеса, на подрыв его экономической базы.
6.Легализация ранее запрещённых видов деятельности.
В данном случае речь идёт не о тотальном вовлечении в легальную сферу криминальных видов экономической деятельности.
Заслуживает внимания проблема легализации такой разновидности криминального бизнеса, как проституция, не смотря на то, что в общественном сознании она воспринимается как негативное явление. Однако если абстрагироваться от соображений морально-этического и медицинского порядка и перевести вопрос в экономическую и правовую плоскость, то становится очевидным – теневой характер проституции способствует криминализации общества, а криминализация общества в конечном итоге перерастает в проблему экономической безопасности страны.
Существующая законодательная база не в состоянии обеспечить применение эффективных средств борьбы с проституцией. В Кодексе об административных правонарушениях сохранена норма ответственности за занятие проституцией.
В системе правовых мер борьбы с проституцией образовалась брешь – заниматься проституцией нельзя, а создавать условия для занятия ею другими лицами вполне допустимо. При этом только следует соблюдать определённые «правила игры», предписанные уголовным законом, а именно: не задействовать несовершеннолетних, не вовлекать обманом или угрозой насилия, не создавать специальных мест (притонов).
Размер юридических санкций за занятие проституцией не очень высокий – штраф в размере от 15 до 20 минимальных размеров оплаты труда (статья 6.11 Кодекса об административных правонарушениях). Если сопоставить издержки от применения санкций с потенциальным доходом, который обеспечивается в результате нарушения норм, то эффективность закона окажется близкой к нулю.
Формальные нормы, предусмотренные, в частности, федеральным законом «О рекламе», также не являются преградой для распространения информации «досуговых» фирм. Если организация занимается деятельностью, запрещённой законом, она подлежит ликвидации. Кроме того, запрещённая законом деятельность не может рекламироваться. Но ни одна «досуговая» фирма в своих учредительных документах, где определяются цели и направления деятельности, не упоминает об оказании интимных услуг. Таким образом, организованная проституция оказывается недосягаемой для закона. Услуги «досуговых» фирм являются общедоступными и широко рекламируемыми.
Сложилась парадоксальная ситуация. Существует прямой юридический запрет на занятие проституцией, ведётся активная «борьба» с этим явлением, масштабы его становятся всё шире. Ужесточение репрессивных мер, как показывает исторический опыт, не даёт желаемого эффекта. Смириться с создавшимся положением и ничего не предпринимать – значит стимулировать процесс дальнейшей криминализации теневого сектора экономики. Третья альтернатива – легализация проституции при условии обеспечения медицинского контроля и полицейского надзора. В пользу такого решения есть ряд аргументов.
Во-первых, определённая часть теневого бизнеса будет выведена на «свет» и станет доступной для статистического учёта и прочих форм контроля со стороны государства.
Во-вторых, легально действующие фирмы явятся источником дополнительных налоговых поступлений.
В-третьих, регулярный и обязательный медицинский контроль на платной основе обеспечит дополнительные денежные поступления в учреждения здравоохранения, снизит вероятность распространения венерических заболеваний и ВИЧ-инфекции.
В-четвёртых, официальное подчинение проституции полицейскому надзору не только обеспечит статистический учёт, но и расширит оперативные возможности правоохранительных органов.
В-пятых, неизбежный рост цен на интимные услуги несколько ограничит их доступность. Легализация проституции приведёт к росту издержек (налоги, медицинский контроль, регистрационные сборы, лицензии и т.п.). Вполне логично предположить, что увеличение цены, связанное с ростом издержек, отразится на снижении предложения.
Объём спроса несколько сократится, так как менее платёжеспособные «покупатели» покинут рынок. При объективно возросших ценах повысится требовательность «покупателей» к качеству приобретаемого «товара», спросом будет пользоваться преимущественно ограниченный элитный контингент.
Поскольку при высоких ценах спрос на интимные услуги менее эластичные, чем при низких, у «выживших» продавцов появится возможность дальнейшего повышения цен на услуги. Таким образом, рынок интимных услуг заметно «сужается», вытесняя из своей сферы часть продавцов и покупателей.
Безусловно, легализация проституции не решит проблему искоренения этого явления. Её следует рассматривать как меру, наиболее приемлемую и адекватную сложившимся социально-экономическим условиям.
7. Необходимость ужесточения законодательства в сфере борьбы с незаконным оборотом наркотиков.
В отношении большинства составляющих криминального сектора теневой экономики необходимо усиление мер и расширение поля уголовной ответственности. В первую очередь это касается сферы наркобизнеса.
Это глубоко законспирированная отрасль, в которой основные звенья технологической цепи (производитель – поставщик – торговец) скрыты от внешнего наблюдения и контроля. Единственной легальной фигурой на рынке наркотиков является потребитель.
Легальный статус наркомана наиболее удобен для дельцов наркобизнеса, поскольку обеспечивает снижение издержек нелегальности и поддержание стабильного или возрастающего спроса на наркотики. Мелкие посредники в распространении наркотиков (так называемые «бегунки») сами являются наркоманами. Если их задерживает милиция и обнаруживает при них наркотики, они не подлежат уголовной ответственности, так как обнаруженное количество наркотика, как правило, не превышает одноразовой дозы.
Введение в законодательство нормы уголовной ответственности за немедицинское потребление наркотиков существенно осложнило бы ведение наркобизнеса, поскольку нарушались бы привычные сложившиеся системообразующие связи.
Потребители вынуждены будут перейти на нелегальное положение и концентрироваться в подпольных притонах, вероятность обнаружения которых правоохранительными органами достаточно высока. Наркозависимые потребители представляют существенный источник оперативной информации для правоохранительных структур, позволяющий выйти на такие звенья наркосети, как мелкооптовые поставщики на региональном уровне.
Законодательное оформление нормы ответственности за немедицинское потребление наркотиков ведёт к существенному росту издержек нелегальности, так как наряду с увеличением размера санкций увеличивается и вероятность их применения.
Глава 6. Современное состояние теневой экономики.
В рамках теневой экономики уже сформировались свои стабильные профессии, приносящие их обладателям немалые доходы. Преступные профессиональные сообщества существовали и в эпоху господства административно-командной системы, однако тогда они не были столь многообразны, откровенны и агрессивны в своей деятельности, как в настоящее время.
А. Гуров выделил пять групп, составляющих когда-то ядро профессиональной преступности. Это: воры в законе, авторитеты, цеховики, каталы и шестёрки. Часть из них, видоизменившись, сохранилась, другие практически исчезли, но возникли и добавились новые преступные профессии. Сегодня можно выделить множество сформировавшихся новых социальных субъектов, специализирующихся на теневой экономической деятельности.
Экспертное исследование «ведущей десятки» профессий, возникших в сфере теневой экономики, провёл журнал «Профиль». Специалистами девяти подразделений Главного управления внутренних дел г. Москвы теневые профессии были проранжированы по уровню получаемых доходов, степени риска самые «современные» профессии, возникшие на волне научно-технического прогресса (хакеры и пластиковые воры), и положив в основу универсальный критерий сопоставления потенциальной выгоды и издержек, мы получим следующую иерархию криминальных профессий.
Из данных таблицы видно, что продолжительность профессиональной деятельности в криминальном секторе теневой экономики дифференцирована в зависимости от степени риска, опасности для жизни, а в отдельных случаях определяется специфическими требованиями к возрастным параметрам «профессионалов».
Доходы в этом секторе сопоставимы с доходами представителей среднего класса в развитых странах и значительно превышают заработки большинства российских наёмных работников. Здесь не требуется специального образования, а лишь чисто физические навыки, приобрести которые можно довольно быстро и без особых затрат. Поэтому людям из маргинальных слоёв легче адаптироваться именно в этой среде. Низкая степень риска большинства профессий в сравнении с размерами получаемых доходов определяют широкое распространение этих форм криминального теневого бизнеса.
В августе 2002 года численность занятых в неформальном секторе составила 10 млн. человек. Около 7,7 млн. человек (77%) были заняты только в неформальном секторе, то есть имели в этом секторе и основную (единственную), и дополнительную работу.
Заключение
Подводя итоги вышесказанному, хотелось бы подчеркнуть, что в условиях той абсурдной экономической системы, которая сложилась в нашей стране, теневая экономика просто не могла не возникнуть.
В отношении теневой экономики нужны два вида действий. С одной стороны, предстоит с ней «бороться», а это функция правоохранительных органов, которую они должны выполнить как можно лучше. С другой – вводить «тень» в стандартные размеры посредством легализации, причём так, чтобы это пошло на пользу отечественному производству.
Сегодняшняя экономическая политика по отношению к предпринимателю выражена очень просто: «Мы тебя будем давить, а ты выживай как хочешь.» Поэтому предприниматель оказывается перед дилеммой: либо нарушить закон, либо разориться. И чтобы теневая экономика не росла, необходимо добиваться существенных изменений в экономической политике, которая обеспечит нормальные условия для функционирования отечественных производителей.
Приведённый комплекс экономических и правовых мер, направленных на сдерживание, вытеснение и подавление теневой экономики, при условии его реализации может дать определённый положительный эффект, выражающийся в изменении условий среды функционирования системы теневой экономики и сокращении масштабов её распространения. Это является важным шагом на пути решения главной задачи – ограничения теневой составляющей национальной экономики социально допустимыми параметрами, признанными международной практикой.
Работа в этом направлении должна подкрепляться активной деятельностью государственных структур и общественных институтов по разработке комплексных программ борьбы с преступностью в сфере экономики, совершенствованию системы правоохранительных органов, обеспечению достаточного бюджетного финансирования этих программ на федеральном и региональном уровне.
Список литературы:
1. Драбкин Л. Я., Злоченко Я.М. «Криминализация российской экономики и проблема инвестиций»//Организованная преступность и коррупция, 2002г.
2. Исправников В. «Теневые параметры реформируемой экономики и антикризисный потенциал среднего класса»//Российский экономический журнал №3, 2001г.
3. Николаев И. «Теневая экономика: причины, последствия, перспективы»// Общество и экономика
4. Тосунян Г.А., Иванов Э.А. «Влияние законодательства на теневой и криминальный оборот капитала в России»//Государство и право, 2000г.
5. Шамбуров С.А. «Теневая экономика. Курс лекций», 2005г.