Разработка бюджета производства и бюджета затрат дистанции пути

Содержание
Введение 3
1. Исходные данные 7
2 БЮДЖЕТ ПРОИЗВОДСТВА 11
2.1. Расчет численности монтеров пути текущего содержания 11
2.2. Распределение численности монтеров пути текущего содержания в соответствии с выполняемыми разрядами работ 18
2.3. Расчет численности и фонда заработной платы работников дистанции пути 19
2.4. Расчет производительности труда 22
3 БЮДЖЕТ ЗАТРАТ 27
3.1. Планирование расходов по содержанию инфраструктуры 27
3.2. Планирование общепроизводственных расходов 30
3.3. Планирование общехозяйственных расходов 31
3.3.1. Планирование общехозяйственных расходов без расходов по содержанию аппарата управления 31
3.3.2. Планирование расходов на содержание аппарата управления 31
ЛИТЕРАТУРА 35

16.
Таблица 16
Расчет плана расходов по материалам верхнего строения пути
№
ст. Наименование материалов, подлежащих укладке Единицы измерения Количество Цена за единицу, руб. Сумма, тыс. руб. 1 2 3 4 5 6 2102 Шпалы деревянные тыс.шт. 20 276 5,520 Шпалы железобетонные тыс.шт. 2 1035 2,070 Рельсы старогодние пог.м 143 2712 387,816 Щебень м3 11400 670 7638,000 Скрепления тонн 181 33240 6016,440 Итого Х Х 14049,85
Все остальные затраты рассчитываем по методическим указаниям и сводим в табл. 17.
3.2. Планирование общепроизводственных расходов
Планирование общепроизводственных расходов проводим в табл. 17 в соответствии с методическими указаниями.
3.3. Планирование общехозяйственных расходов
3.3.1. Планирование общехозяйственных расходов без расходов по содержанию аппарата управления
Планирование общехозяйственных расходов без расходов по содержанию аппарата управления проводим в табл. 17 в соответствии с методическими указаниями.
3.3.2. Планирование расходов на содержание аппарата управления
Планирование расходов на содержание аппарата управления проводим в табл. 17 в соответствии с методическими указаниями.
Таблица 17
Бюджет затрат дистанции пути, тыс. руб
Номер статьи расходов Наименование статьи расходов Численность Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Материальные затраты Амортиза-ционные
отчисления Прочие расходы Всего расходов, тыс .руб. Материалы Топливо Электро-
энергия Прочие
материаль-ные Итого 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 1. Прямые расходы по видам работ и местам возникновения затрат 2101 Текущее содержание пути и постоянных устройств 256 35308,5 10733,8 125,0 125,0 2800,0 48967,3 2102 Одиночная смена материалов верхнего строения пути 14049,8 14049,8 14049,8 2103 Охрана пути, переездов и искусственных сооружений 45 6341,4 1927,8 180,0 639,7 819,7 9088,9 2104 Содержание искусственных сооружений 19 2564,7 779,7 1850,0 12,5 700,0 2562,5 5906,9 2105 Расходы по снего-водо- и пескоборьбе 150,0 112,5 262,5 262,5 2109 Прочие работы по хозяйству пути 17 3240,4 985,1 700,0 700,0 4925,5 2115 Амортизация верхнего строения пути 23694,0 23694,0 2116 Амортизация земляного полотна и иск. сооружений 32310,0 32310,0 2117 Амортизация подъездных путей 14360,0 14360,0 2120 Амортизация путевых машин и механизмов, занятых на текущей эксплуатации 1436,0 1436,0 Итого прямых расходов 337 47455,0 14426,4 16929,8 250,0 1339,7 18519,5 71800,0 2800,0 155000,9 2. Расходы общепроизводственные 0757 Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время 10311,8 3134,8 13446,6 0761 Охрана труда и производственная санитария 178,0 178,0 76,2 254,2 0762 Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления 25,4 25,4 0768 Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения 11 734,8 223,4 81,6 1620,0 2042,5 3744,1 4702,3 0771 Амортизация основных средств производственного назначения 1200,0 1200,0 Окончание таблицы 17 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 0775 Исследовательские и испытательные работы 31 6315,0 1919,8 421,0 421,0 8655,8 0776 Эксплуатация автомобилей 14 2186,8 664,8 1470,0 3780,0 5250,0 8101,6 0778 Содержание внутреннего транспорта, кроме автомобильного 12 2200,1 668,8 2400,0 7500,0 9900,0 12768,9 Итого общепроизводственных расходов 21748,5 6611,6 4550,6 12900,0 2042,5 0 19493,1 1200,0 101,6 49154,8 3. Общехозяйственные расходы 3.1. Общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления 0785 Содержание персонала, не относящегося к аппарату управления 76 29621,0 9004,8 38625,8 0787 Командировки и подъемные работников, не относящихся к аппарату управления 65,8 65,8 0797 Изобретательство и рационализация 49,4 49,4 0798 Подготовка кадров и выплаты связанные с ней 721,8 721,8 0801 Предварительный осмотр и медицинское освидетельствование работников железнодорожного транспорта 29,7 29,7 0807 Налог на землю 180,0 180,0 0821 Прочие общехозяйственные расходы 140,0 140,0 Итого расходов (ст. 0785- 0821) 76 29621,0 9004,8 1186,7 39812,5 3.2. Общехозяйственные расходы по содержанию аппарата управления 0830 Затраты по оплате труда работников аппарата управления 14 4291,9 1304,7 5596,6 0831 Командировочные персонала аппарата управления 95,4 95,4 0833 Прочие затраты по содержанию аппарата управления 76,0 114,0 532,0 722,0 38,0 760,0 Итого расходов (ст. 0830- 0833) Итого общехозяйственных расходов 14 4291,9 1304,7 76,0 114,0 532,0 722,0 133,4 6452,0 Всего расходов по дистанции пути 103116,4 31347,5 21556,4 13150,0 3496,2 532,0 38734,6 73000,0 4221,7 250420,2
 Себестоимость, важнейший показатель экономической  деятельности предприятия, определяется как величина затрат предприятия, приходящаяся на единицу продукции. В дистанциях пути рассчитывается себестоимость текущего содержания пути, определяемая как отношение эксплуатационных расходов к приведенной длине пути:
, (14)
где С – себестоимость путевых работ, руб./1км прив.;
– эксплуатационные расходы, тыс. руб;
– приведенная длина пути, прив. км.
Приведенная длина пути исчисляется в следующем порядке:
, (15)
где – длина первого главного пути; – длина второго главного пути; – длина станционных путей (рассчитываем вместе с приемо-отправочными); – количество стрелочных переводов; – число переездов. Протяженность искусственных сооружений при определении приведенной длины пути в данной курсовой работе не учитывается. Общая протяженность главных, станционных путей, стрелочных переводов, переездов определяется на основании исходных данных. Тогда
км.
Определяем себестоимость текущего содержания одного километра приведенной длины пути:
С = 250420,2 / 484,66 = 516,69 тыс. руб.

ЛИТЕРАТУРА
1. Экономика железнодорожного строительства и путевого хозяйства: Учеб./ Под ред. Б.А.Волкова, В.Я. Шульги. — М.: Маршрут, 2003.
2. Шульга В.Я., Билоха Л.В. Путевой комплекс железнодорожного транспорта: Управление активами, организация экономической деятельности на принципах бюджетирования: Уч. пос. — М.: ГОУ, 2008. –266 с.
3. Положение о системе ведения путевого хозяйства ОАО «Российские железные дороги» (распоряжение ОАО «РЖД» от 02.05.2012г. №857р).
4.  Номенклатура доходов и расходов по видам деятельности ОАО «РЖД».
5.  Приказ ОАО «РЖД» от 9.07.2009г. №136 «О мерах по улучшению текущего содержания железнодорожного пути».
6. Положение о корпоративной системе оплаты труда работников филиалов и структурных подразделений ОАО «Российские железные дороги» (распоряжение ОАО «РЖД» от 31.01.2007г. №135р).
7. Классификатор статей управленческого учета затрат ОАО «Российские железные дороги» (распоряжение ОАО «РЖД» от 09.07.2009г. №1457р).
26