Вход

Современные формы безналичных расчетов и их эффективность

Дипломная работа
Дата создания 02.03.2016
Страниц 82
Источников 36
Вы будете перенаправлены на сайт нашего партнёра, где сможете оформить покупку данной работы.
5 940руб.
КУПИТЬ

Содержание

ОГЛАВЛЕНИЕ Введение 3 1 Теоретические аспекты организации безналичных расчетов коммерческих банков 6 1.1 Роль коммерческих банков в системе безналичных расчетов 6 1.2 Сущность и принципы безналичных расчетов 18 1.3 Формы безналичных расчетов 21 2 Анализ банка 30 2.1 Экономическая характеристика банка 30 2.2 Оценка и состояние форм безналичных расчетов в банке 46 3 Проблемы и мероприятия по повышению эффективности безналичных расчетов 61 3.1 Формы безналичных расчетов, используемые в зарубежной банковской практике 61 3.2 Проблемы и направление по совершенствованию безналичных расчетов 71 Заключение 75 Список литературы 77 Приложение 1. Структура коммерческого банка 81 Приложение 2. Структура собственных средств ПАО «Росгосстрах Банк» 81 Приложение 3. Анализ состава и структуры прибыли ПАО «Росгосстрах Банк» 82 Содержание

Фрагмент работы для ознакомления

По структуре выпущенных карт наибольшую долю приходится на платежную систему Visa 91,5%. Прирост выпуска пластиковых карт MasterCard составил 7398 штук или 432%. В 2015 году прирост выпуска карт снизился, составил2745штук или -30%.Таблица 11 - Соотношение кредитных и платёжных карт за 2012-2014гг. в ПАО «РГС Банк», шт.Показатель20132014Изменение 2013/20142015Изменение 2014/2015тыс. шт.%тыс.шт.%Выпущено пластиковых карт всего364599456300172,811145120012,1Кредитных карт220365494346197,3742087113,3доля в общей массе кредитных карт60,465,85--66,6--Платёжных карт144233961954135,537253299,7доля в общей массе платежных карт39,634,15--33,4--Таким образом, на основе проведенного анализа расчетно-кассового обслуживания клиентов банка, можно сделать следующие выводы:− ПАО «РГС Банк»строит свою работу на основе Закона РФ «О банках и банковской деятельности», а также на основе других нормативно-правовых документов; − в ПАО «РГС Банк»ведется работа по поддержанию имиджа, что очень важно в условиях конкурентной борьбы; − банк строит свою работу таким образом, чтобы быть привлекательным для клиентов; − развивая свою сеть, банк стремится максимально приблизить свои услуги клиенту; − проводится большая работа по привлечению новых клиентов, ПАО «РГС Банк»пользуется доверием среди предприятий крупного, среднего и малого бизнеса, а также бюджетных организаций; − предоставляет разнообразные формы расчетно-кассового обслуживания.В 2016-2017гг. Банк будет придерживаться стратегии, выработанной за долгие годы успешной работы на российском рынке, а именно, оставаться ведущим универсальным Банком, предоставляющим только высококачественный сервис своим клиентам. Исходя из прогнозов возможного замедления темпов роста российской экономики ввиду неблагоприятной внешнеэкономической ситуации, Банк предполагает привлечение новых клиентов и сохранение существующей клиентуры за счет постоянного повышения качества оказываемых услуг, а также предложения новых финансовых продуктов.При сохранении сбалансированности предоставления всего спектра финансовых услуг Банк будет стремиться к дальнейшему развитию в секторе потребительских и розничных услуг. Предполагается расширение линейки розничных продуктов, развитие новых, автоматизированных методов обслуживания (таких, например, как каналы дистанционного обслуживания и т.п.), которые позволят организовать предоставление различного вида услуг наиболее удобным образом и с наименьшими затратами. Банк будет продолжать применять взвешенный подход к росту своих активов с учетом профессионального управления процентным риском и уделяя внимание своевременному хеджированию вложений в рисковые активы. В 2016 г. основное внимание будет уделяться ограничению возможных рисков в условиях сильной рыночной волатильности и, как следствие, более консервативному подходу к размеру спекулятивных позиций на валютном рынке.3 Проблемы и мероприятия по повышению эффективности безналичных расчетов3.1 Формы безналичных расчетов, используемые в зарубежной банковской практикеСогласно исследованию сферы платежей, проведенному консалтинговой компанией A.T. Kearney, одна треть из приблизительно 280 млрд мировых ежегодных безналичных платежей осуществляется в Европе — и это число растет [38]. В 27 странах Европейского союза количество безналичных операций увеличилось с 70 млрд в 2005 г. до 91 млрд в 2011 г., а среднегодовой темп роста составил 4,5 %. К 2020 г. эта цифра превысит 175 млрд транзакций, а рост ускорится до 8 % в год (рис. 1). Такие прогнозы нельзя не принимать во внимание, в т. ч. для актуализации прогнозирования макроэкономических процессов [7].Рисунок 12 – Безналичные транзакции в Европе, млрд операций [38]Следует отметить, что распространение безналичных расчетов в странах мира может происходить «добровольно», т. е. без законодательного ограничения расчетов наличными средствами, и «принудительно», с введением подобных ограничений, хотя в различных странах наблюдаются различные комбинации этих способов.Соответственно, далеко не все страны мира применяют законодательные ограничения, в частности, такое ограничение, как установление предельных сумм на расчеты наличными денежными средствами. Мало того, далеко не все страны собираются их вводить, объясняя это как противоречием таких мер конституции страны, так и отсутствием необходимости в них в связи с преобладанием в экономике безналичных расчетов. Кроме того, в странах, которые ограничивают наличный оборот, различаются виды ограничений, предельные суммы, агенты, подпадающие под ограничения и пр. Рассмотрим в качестве примера европейские страны (рис. 13).Рисунок 13 – Ограничения наличных платежей в Европе [28]В частности, ограничения отсутствуют в таких странах, как Исландия, Германия, Австрия, Финляндия, Словения, Литва, Мальта, Кипр, в Швеции (однако в последней стране при осуществлении сделок платежные инструменты могут быть ограничены на договорной основе; кроме того, продавец не обязан принимать наличные деньги в качестве оплаты, если об этом ограничении он четко заявил заранее).В других странах существуют более или менее строгие ограничения на расчеты наличными денежными средствами. Так, в Дании отсутствуют ограничения на наличные денежные расчеты, если они не превышают определенную сумму. Тем не менее потребитель будет нести солидарную ответственность с продавцом, если продавец не оплатит НДС и другие налоги от стоимости покупки. Это относится к тем случаям, когда стоимость покупки каких-либо товаров или услуг, оплачиваемая наличными, превышает 10 000 DKK(включая НДС) — это около €1340. Если потребитель не может оплатить покупку посредством электронного платежа, то он освобождается от солидарной ответственности, если проинформирует о покупке налоговые органы.В Соединенном королевстве банкноты в £5, £10, £20 и £50 являются законным платежным средством для оплаты любой суммы в Англии и Уэльсе, но не в Шотландии и Северной Ирландии. Что касается монет £1, £2, £5, то они принимаются без каких-либо ограничений, в то время как прием монет номиналом 20, 25 и 50 пенсов ограничен суммой £10, а монет 5 и 10 пенсов — £5.В Бельгии ограничение в размере €3000 введено с января 2014 г. Оно распространяется не только на приобретение товаров, но и на услуги, такие как услуги агента по недвижимости, ICT-консультанта и т. д. Ранее только 10 % от стоимости недвижимого имущества могли быть оплачены наличными деньгами. С января 2014 г. все выплаты наличными за покупку недвижимости запрещены. Нотариус или агент по недвижимости и некоторые другие категории продавцов обязаны информировать власти, если закон не соблюдается. Штрафы, которые должны заплатить правонарушители, могут составлять от €250 до €225 000.Во Франции ограничение также составляет €3000 для налоговых резидентов страны (€15 000 для нерезидентов, действующих в качестве потребителя, и €3000 — в качестве продавца). Пока сумма сделки находится ниже этого предела, продавец должен принять оплату наличными (как монетами, так и банкнотами). Тем не менее он может отказаться принимать более 50 монет, а также определенные банкноты, если цена товара или услуги намного ниже значения банкноты. Кроме того, продавец может отказаться от поврежденных или запятнанных банкнот, особенно если невозможно прочесть знаки безопасности[29, 30].Выплаты денежных средств между потребителями (например, при покупке автомобиля) не ограничиваются, но когда сумма покупки превышает €1500, требуется документально подтвердить платежи.В Чешской Республике ограничение для наличных платежей составляет 350 000 CZK(около €14 000) в день. В Венгрии отсутствуют ограничения для потребителей. Ограничения на платежи выше 1,5 млн форинтов (около €5000 в месяц) существуют только для юридических лиц, ассоциаций ПБОЮЛ, а также иных лиц.В Словакии наличные платежи начали регулироваться с 1 января 2013 г., когда закон № 394/2012 Z. z. вступил в силу. Акт установил следующие ограничения для платежей наличными: платежи B2B(бизнес — бизнесу), C2B(потребитель — бизнесу) и B2C(бизнес — потребителю) — до €5000 [36].В Эстонии Центральный банк и все кредитные учреждения, действующие в стране, обязаны принимать монеты и банкноты без ограничений. Все остальные лица имеют обязательство принять до 50 монет независимо от их стоимости и банкноты без ограничений.В Португалии оплата наличными товаров и услуг между потребителями и продавцами ограничена в соответствии со статьей 63-CЗакона № 398/98 (Общее Налоговое право) [33], с поправками, внесенными законом № 20/2012 (о внесении изменений в Государственный бюджет), которые требуют, чтобы оплата счетов или аналогичных документов на сумму более €1000 была направлена на банковский счет продавца, что является способом его идентификации.В Испании с 19 ноября 2012 г. ограничение для наличных платежей составляет €2500 для резидентов страны и €15 000 — для нерезидентов. Если сумма выше, чем установленное ограничение (в каждом случае), то оплата должна быть сделана через банк. Штраф за невыполнение этого предписания может быть до 25 % от общей суммы перевода. Данная норма Закона распространяется на наличные расчеты между потребителями и продавцами. В случае же, если потребители осуществляют платежи между собой, то ограничительная норма закона на такие операции не распространяется [34].В Италии с 6 декабря 2012 г. наличные платежи разрешено производить до суммы €999,99. Чтобы оплатить платеж в €1000 или выше, необходимо использовать дебетовые карты, кредитные карты, не подлежащие передаче чеки или оплату банковским переводом. Штрафы начинаются от €3000 и доходят до 40 % от оплаченной суммы. С 1 января 2014 г. такие платежи, как арендная плата (включая дома отдыха), не могут быть оплачены наличными независимо от суммы [31].В Болгарии ограничение установлено в 10 000 левов (около €5112). Если транзакция выходит за этот предел, то потребитель должен оплатить ее через банк. То же самое относится к любому случаю, когда цена покупки составляет более €5112 евро, даже если потребитель платит не полную стоимость, а только часть. В этом случае все части платежа, согласно законодательству, должны пойти через банк.В Греции оплата наличными (включая НДС) при покупке товаров и услуг допустима в пределах €1500. Свыше этого предела платежи должны осуществляться через банковские счета, чеки, а также кредитной или дебетовой картой.Таким образом, приведенные выше примеры демонстрируют широкое разнообразие мер и множество их комбинаций, которые устанавливает каждая страна. Это предопределяет функционирование разных механизмов правового регулирования и контроля за ограничениями по расчетам наличными денежными средствами, которые обладают ярко выраженными национальными особенностями. Однако причины, по которым такие ограничения вводят, являются общими для всех стран. Две главные — это сокращение объемов и влияния теневой экономики и борьба с уклонением от уплаты налогов. Именно эти причины заставляют государства многих стран не только поддерживать безналичные расчеты, но и на законодательном уровне ограничивать наличные платежи, внедрять механизм контроля за исполнением этих ограничений и вводить штрафные санкции за их нарушение.Насколько сильно влияют наличные и безналичные платежи на теневую экономику и наполнение бюджета и насколько можно сократить теневые обороты денежных средств и уклонение от уплаты налогов при ограничении наличных расчетов, проанализируем далее.Исследования подтверждают, что отрасли экономики, которые в значительной степени регулируются государством и в которых полагаются на контракты с постоянными клиентами, например такие, как электроэнергетика и финансовые услуги, имеют наименьшие масштабы теневой экономики (рис. 14).Рисунок 14 –Секторы с устойчиво высокой долей теневой экономики (в среднем по странам) [37]С другой стороны, самая высокая доля теневой экономики — в таких сферах, как строительство, а также оптовая и розничная торговля. В некоторых странах, например в Турции, эта доля высока также в сфере транспорта и недвижимости.Существует несколько факторов, которые влияют на увеличение теневой экономики в этих сферах бизнеса. Одним из них является традиционно высокий уровень занижения данных о расходах и платежах, что особенно характерно для строительной отрасли при работе с субподрядчиками. В строительстве также широко распространена нелегальная работа. То же самое касается и розничной торговли. Кроме того, в некоторых из этих отраслей существует большое количество мелких операций с наличными: дешевая поездка на такси, одна ночь в отеле, еда в ресторане быстрого питания. В каждом таком случае малые и средние предприятия склонны к проведению операций наличными в целях уклонения от уплаты налогов.Решить проблемы отчасти позволяют безналичные платежи. Увеличение числа банковских операций и использование электронных платежных систем обеспечивают более высокую прозрачность сделок и осложняют участие в теневой экономике. Было доказано, что существует сильная отрицательная корреляция между распространенностью электронных платежей и долей теневой экономики в государстве. Страны, где использование электронных платежей распространено широко, такие как Великобритания и страны Северной Европы, имеют меньшую долю теневой экономики, чем те, где использование электронных платежей минимально (Болгария, Румыния и Греция). Мало того, увеличение электронных платежей в среднем на 10 % ежегодно в течение не менее четырех лет подряд может уменьшить размер теневой экономики на величину до 5 %. Удобство электронных платежей может привести к определенным изменениям в поведении, особенно среди тех, кто не получал выгод от занижения сведений о продажах.При рассмотрении мер, которые можно использовать для борьбы с теневыми сделками применительно к отдельным странам, стало ясно, что использование электронных платежей дает ощутимые результаты как на развивающихся, так и на хорошо развитых рынках стран с более высокими технологическими возможностями (см. рис. 15).Рисунок 15 – Зависимость между объемом электронных платежей и долей теневой экономики [37]В любой экономике правительства — основные инициаторы осуществления оплаты посредством использования электронных платежей и основные получатели платежей. Принимая электронные платежи, они показывают пример практики в данной сфере. У правительства любого государства есть множество вариантов: выплачивать заработную плату работникам государственного сектора через проверяемые счета, зачислять пособия по безработице или пенсии на предоплаченные карты, осуществлять закупки публичного сектора через банковские карты или переводы, инициировать оплату налогов и штрафов онлайн. В Европе большинство правительств не только используют электронные платежи для осуществления всех операций, которые они инициируют, но и предоставляют те же самые возможности гражданам и предприятиям. Это особенно важно для стран Восточной Европы. Например, в Румынии власти создали национальную систему для POS-терминалов и уплаты налогов онлайн и в результате смогли увеличить осуществление налоговых платежей с использованием карт на 34 % в годовом исчислении.Одна из наиболее часто используемых мер в Европе — это ограничение на осуществление операций с помощью наличных денежных средств. В таких странах, как Бельгияили Франция, подобные ограничения существуют давно, но большинство стран начали их использовать после кризиса 2008 г. В то время как от страны к стране меры различаются по своему объему (B2B, B2C или для тех и других одновременно), сходство между ними заключается в том, что в последнее время рамки ограничений значительно сузились [37].Министерства финансов большинства стран, которые ввели ограничения на использование наличных денежных расчетов в экономике, аргументируют их введение тем, что расширение использования безналичных платежей способствует лучшей собираемости налогов и препятствует схемам ухода от них. Для подтверждения или опровержения данных утверждений авторы провели небольшое статистическое исследование с использованием незаслуженно забытого аналитиками «критерия знаков».Для исследования были взяты страны, в которых были введены ограничения на расчеты наличными денежными средствами: Болгария, Греция, Италия, Испания, Португалия, Словакия, Франция, Бельгия, Дания, Венгрия и Мексика. Затем были выбраны даты введения ограничений на расчеты наличными и рассмотрены доходы бюджета до и после введения ограничений по всей выборке стран.Таблица 7 –Доходы бюджетов стран, в которых были введены ограничения на осуществление операций наличными денежными средствами, € млн [35, 37]Дата введения ограниченияДоходы в год введения ограниченияДоходы через год после введения ограниченияРазницаНаличиеизмененияБолгария2011 г., февраль12 940,513 650,5710,0+Греция2011 г., апрель89 843,087 217,8-2625,2-Италия2002 г.572 214,0579 393,67179,6+Испания2012 г., ноябрь382 586,0380 541,9-2044,1-Португалия2012 г., май67 574,372 121,14546,8+Словакия2012 г., ноябрь23 974,125 542,71568,6+Бельгия2012 г.191 606,1195 964,14358,0+Франция2010 г., июль959 133,0991 985,332 852,3+Дания2010 г., декабрь130 020,9130 373,8352,9+Венгрия2003 г.31 333,432 755,01421,6+Мексика2012 г., октябрь356 430,3386 139,629 709,3+Из таблицы следует, что в девяти странах после введения ограничений на наличный оборот доходы бюджета увеличились, а в двух — уменьшились. В статистической таблице критических значений (для критерия знаков) нужное значение выбирается в зависимости от числа степеней свободы изучаемых объектов. В результате проведенного анализа был сделан вывод об устойчивой связи между двумя рассмотренными параметрами.Один из главных выводов, который можно сделать на основе проведенного исследования, состоит в том, что в России назрела не только возможность [26, c.36], но и необходимость введения законодательных ограничений на размеры наличных расчетов между физическими лицами, которая связана с особенностями использования наличных денежных средств в российской экономике. Так, в России очень высок уровень спроса на наличные деньги, а следовательно, задача снижения их доли, используемой для розничных платежей, связана с необходимостью как сокращения издержек на обслуживание наличного денежного оборота, так и повышения прозрачности совершаемых расчетов в целях борьбы с уклонением от уплаты налогов и с теневой экономикой.Безусловно, текущая экономическая и политическая ситуация не способствует расширению безналичных платежей в России. Если с 2008 г. по конец 2013 г. объем операций физических лиц с использованием банковских карт увеличился почти в три раза, то в 2014 г. введение санкций против России, ответные меры и напряженная ситуация вокруг деятельности в России международных платежных систем привели к резкому снижению операций по карточкам: их объем сократился почти в два раза, а количество операций — более чем в полтора.Вместе с тем ожидается, что уже в ближайшей перспективе ситуация с распространением безналичных платежей в России улучшится в связи с большими преимуществами, которыми они обладают. В случае же активных действий правительства, направленных на стимулирование безналичных платежей и введение подготовленного законопроекта об ограничении наличных, прогресс должен быть ощутимым.3.2 Проблемы и пути решения, экономическая эффективностьНа сегодняшний день существует ряд объективных факторов, которые пока мешают распространению безналичных платежей.Во-первых, нехватка банкоматов, отсутствие в них наличности и просто не работающая техника, что особенно актуально для российской глубинки.Во-вторых, технологическая отсталость. Переходу на безналичную систему расчетов мешают, и низкая финансовая грамотность существенной части россиян, менталитет и десятилетиями складывавшиеся привычки. К примеру, сейчас повсеместно предлагается оплачивать коммунальные услуги безналичным путем, но большинство населения по-прежнему предпочитает стоять в очередях. Помимо этого, для обслуживания платежной карты требуются дополнительные затраты, что, естественно, многих не устраивает. Еще один аргумент против расчета по карточкам для компаний с большим количеством операций - это, конечно, скорость. Обслуживание безналичных операций требует больше времени, чем осуществление наличных платежей. Отдельным пунктом стоит отметить галопирующую киберпреступность. С каждым годом мошенники становятся все изобретательнее в части отъема денег у граждан - владельцев пластиковых карт [13, c.88].Таким образом, можно выделить положительные и отрицательные аспекты безналичных расчетов. К основным достоинствам данной системы можно отнести:1.Гибкость расчетов;2.Наличие банковских документов, т.е. легкая доказуемость проведения расчетов;3.Невозможность мошенничества с фальшивыми деньгами;4.Уменьшение расходов, связанных с перевозкой наличности, ее учетом и хранением;5.Неограниченный срок хранения денежных средств на счетах банка;6.Отсутствие кассы и необходимости ее обслуживания;7.Обеспечение контроля за уплатой налогов [20, c.125].Основным недостатками системы являются:1.Опасность затруднений перевода или снятия денег со счета;2.Увеличение расходов, связанных с появлением различных дополнительных выплат Банку за произведенные операции;3.Необходим регулярный поток денежных средств, для оплаты услуг банка и выплаты заработных плат сотрудникам, что не очень удобно для начинающих малых предпринимателей;4.Постоянное взаимодействие с банком, что включает в себя определенные затраты [27].Тем не менее, несмотря на все опасности, с каждым годом процент безналичных платежей будет расти.В эпоху глобализации и технического прогресса - использование безналичных форм расчетов представляет собой неотъемлемую часть становления и развития экономики. Именно поэтому переход на безналичные расчеты и безналичные деньги является стратегической задачей, как Банка России, так и министерства финансов, что подтверждается актуальностью данного вопроса. Несмотря на явную неготовность граждан полностью перейти на систему безналичных расчетов, в России активно обсуждается вопрос о тотальном переходе на полный безналичный расчет. Данная система действует и развивается во многих зарубежных странах. По данным исследований ФОМ, число пользователей банковских карт постоянно растет и сегодня составляет 40% населения России (или 36,2 млн. человек). И, несмотря на недостатки данной систему, есть все предпосылки перспективного использования этой системы и устранения всех ее негативных аспектов.На наш взгляд, перспективными направлениями в банковской сфере РФ в ближайшее время могут стать: увеличение льготного периода кредитования и кредитного лимита;расширение целевой аудитории за счет привлечения средних по уровню дохода слоев населения и потенциальных банковских клиентов;формирование относительно новых продуктов - мультифункциональных карт, совмещающих свойства дебетовых и кредитных.Кредитная карта позволит удобнее выдать кредит и завязать более тесные отношения с клиентом. Вследствие этого банки готовы предлагать держателям карт дополнительные услуги и всевозможные опции, чтобы увеличить уровень проникновения карт.В заключение необходимо отметить, что перспективы развития рынка карт в России в целом эксперты справедливо связывают с доверием к банкам-эмитентам, с устойчивостью банковской системы в целом. В то же время банкиров беспокоит слабая законодательная база, регулирующая отношения в сфере пластиковых карт как отечественных, так и международных.Для того чтобы успешно конкурировать с международными платежными системами, в России необходимо создать единую национальную платежную систему. Ее выгодность вполне очевидна, поскольку объединение должно повысить доходность пластикового бизнеса в России как за счет валового объема комиссионных от резкого роста транзакций, так и за счет их отделения от международных платежных систем. Для россиян владение карточкой, принадлежащей отечественной платежной системе, обойдется в среднем в два- три раза дешевле, чем международной.Карты являются гибким автоматизированным инструментом и поэтому способны существенно увеличить производительность труда банковских работников, обслуживающих население. Стимулом к использованию пластиковых карт в России будет сочетание нескольких условий: механизм расчетов по карте должен быть не менее удобен, чем с использованием наличных денежных средств, для этого необходимо улучшить качество связи терминала с банковским процессинговым центром, что повысит скорость расчетов. Пользование картами должно быть доступным, то есть минимальным по стоимости и выгодным клиенту. Немаловажным условием является увеличение количества РОS-терминалов, которое откроет новые перспективы перед держателями карт и приведет к росту комиссионных доходов банков.Вместе с тем полноценное использование безналичных расчетов в России невозможно реализовать только усилиями банковского сообщества. Для полноценного развития рынка пластиковых карт необходимы повышение реальных доходов населения, устойчивый рост экономики и сокращение ее «теневой» части, что предполагает проведение единой сбалансированной политики как государства, так и банковского сектора.ЗаключениеКомплексный финансовый анализ ПАО «РГС Банк» показал следующее:Нормативы достаточности собственных средств (капитала) ПАО «РГС Банк» претерпели тенденцию роста, что характеризует кредитную организацию, как финансово устойчивую, способную расплатиться по своим обязательствам. Прибыльность Банка за 9 мес. 2015 г. по сравнению с 9 мес. 2014 г. выросла на 465 400 тыс. руб., что говорит о позитивной тенденции. Такая динамика чистой прибыли говорит о качественной работе органов управления кредитной организацией, и даже негативная атмосфера на мировой арене не повлияла на доходность Банка (события на Украине, санкции, рост инфляции, ценовая война на нефтяном рынке, замедление роста потребительского спроса и т.д.). Ликвидность и платежеспособность ПАО «РГС Банк» при этом не пострадала, что характеризует банк, использовавший временно свободные денежные средства населения рационально, а также способный эффективно распределить их, не потеряв возможность расплачиваться по своим обязательствам и при всем этом сокращая риск потери ликвидности – все это подтверждается оценкой показателей и нормативов ликвидности.Оценка качества управления ПАО «РГС Банком» показала, что банк достаточно уделяет внимание на снижение рисков, а также использует правильно разработанный и выбранный план по мотивации персонала банка.В заключение можно сказать, несмотря на сокращение чистой прибыли, тем не менее, ПАО «РГС Банк» контролирует и регулирует свою ликвидность и платежеспособность, при этом увеличивая собственный капитал и удерживает свою надежность, не теряя доверие клиентов и инвестиционную привлекательность, а также поддерживает качество управления кредитной организацией.Один из главных выводов, который можно сделать на основе проведенного исследования, состоит в том, что в России назрела не только возможность, но и необходимость введения законодательных ограничений на размеры наличных расчетов между физическими лицами, которая связана с особенностями использования наличных денежных средств в российской экономике. Так, в России очень высок уровень спроса на наличные деньги, а следовательно, задача снижения их доли, используемой для розничных платежей, связана с необходимостью как сокращения издержек на обслуживание наличного денежного оборота, так и повышения прозрачности совершаемых расчетов в целях борьбы с уклонением от уплаты налогов и с теневой экономикой.Безусловно, текущая экономическая и политическая ситуация не способствует расширению безналичных платежей в России. Если с 2008 г. по конец 2013 г. объем операций физических лиц с использованием банковских карт увеличился почти в три раза, то в 2014 г. введение санкций против России, ответные меры и напряженная ситуация вокруг деятельности в России международных платежных систем привели к резкому снижению операций по карточкам: их объем сократился почти в два раза, а количество операций — более чем в полтора.Вместе с тем ожидается, что уже в ближайшей перспективе ситуация с распространением безналичных платежей в России улучшится в связи с большими преимуществами, которыми они обладают. В случае же активных действий правительства, направленных на стимулирование безналичных платежей и введение подготовленного законопроекта об ограничении наличных, прогресс должен быть ощутимым.Список литературыГражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2015)О национальной платежной системе : федер. закон от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ.Положение о платежной системе Банка России (утв. Банком России 29.06.2012 №384-П) (ред. от 14.07.2014).Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 №383-П) (ред. от 19.05.2015).Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием (утв. Банком России 24.12.2004 №266-П) (ред. от 14.01.2015).Указание Банка России от 30.04.2008 г. № 2005-У (ред. от 11.03.2015 г.) «Об оценке экономического положения банков».Указание Банка России от 11.06.2014 № 3277-У (ред. от 11.03.2015) «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».Минаева Ю. Бумага или пластик: плюсы и минусы безналичных платежей[Текст]. РБК-QUOTE. Москва, 2013Национальная платежная система России: проблемы и перспективы развития [Текст]/ Н. А. Савинская и др.; под ред. Н. А. Савинской, Г. Н. Белоглазовой. СПб. : Изд-во СПбГУЭФ, 2011Финансовый анализ в коммерческом банке: учебник [Текст]/ А.Д. Шеремет, Г. Н. Щербакова. М.: Финансыистатистика, 2011. 256 с.Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник [Текст]/ Е.П. Жарковская. 2-е изд., стер. М.: Издательство «Омега-Л», 2011. Варьяш И.Ю., Швандар К.В., Бурова Т.Ф. Актуализация макроэкономических прогнозов в бюджетном процессе [Текст]// Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2014. № 4 (22). С. 118-128.Таусова И.Ф. Методика осуществления процедур внутреннего контроля в коммерческом банке[Текст]// Наука и образование в жизни современного общества. 2015. С. 123-126Швандар К. В., Анисимова А. А. Ограничение наличных денежных расчетов — способ развития безналичных платежей в разных странах[Текст]// Банковское дело. 2015. № 1. С. 31-36.Алексеевских А. Комиссию в рамках эквайринга могут ограничить 1% // Известия. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://izvestia.ru/news/559520Алексеевских А. ЦБ ограничит комиссию в магазинах // Известия. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://izvestia.ru/news/557736Алексеевских А., Ширманова Т. Банки навязывают клиентам способ уведомления по карточным операциям // Известия. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://izvestia.ru/news/561606Алешкина Т. Россия догонит Японию по безналичным деньгам через 15 лет. Информационный портал РосБизнесКонсалтинг. Москва 2015. [Электронный ресурс] URL: http://top.rbc.ru/finances/27/02/2015/54f05b839a794778152694f3Аликина Е. Возврат и ныне там // Коммерсант-Деньги. [Электронный ресурс] Режим доступа: http:// www.kommersant.ru/doc/2380464Борисяк Д., Ищенко Н. ЦБ отрегулирует тарифы банков-эквайеров // Ведомости. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.vedomosti.ru/finance/news/16831491/cb-protiv-dorogih-kartВласова Н. ЦБ размагничивает карты // Коммерсант. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.kommersant.ru/doc/2254216Карты без защиты // Российская газета. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.rg.ru/2013/09/17/potery.htmlМинаева Ю. Бумага или пластик: плюсы и минусы безналичных платежей. РБК-QUOTE. Москва 2013. [Электронный ресурс] URL: http://lf.rbc.ru/recommendation/finance/2013/07/23/228710.shtmlСмирнов Е. 55% жертв онлайн-мошенничества не могут вернуть деньги // CNews. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://corp.cnews.ru/news/top/index.shtml?2013/09/06/541977Щукина И. Плюсы и минусы работы по «безналу». Портал начинающих предпринимателей. Москва 2015. [Электронный ресурс] URL: http://smallbusiness.ru/work/work/150/Cash payment limitations / European Consumer Center France (http://www.europe-consommateurs.eu/en/consumer-topics/buying-of-goods-and-services/cash-payment-limitations/)Code gSnSral des impots. Article 1840J / Legifrance (http://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do;jsessionid=46182AAE95D6ABA671A728FC17C76AFC.tpdjo01v_1?idSectionTA=LEGISCTA000006162929&cidTexte=LEGITEXT000006069577&dateTexte=20140726).Code monStaire et financier. Articles D112-3 et D112-4 / Legifrance (http://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000019265478&cidTexte=LEGITEXT000006072026)Disposizioni in materia di procedimenti sanzionatori antiriciclaggio (decreto legislativo del 27 novembre 2007, n. 231)/ Ragioneria Generale dello Stato (http://www.rgs.mef.gov.it/VERSIОNE-I/CIRC0LARI/2012/Circolaredel16 gennaio2012n.2.html).Government revenue, expenditure and main aggregates / Eurostat: (http://appsso.eurostat.ec.europa.eu/nui/show.do?dataset=gov_a_main&lang=en)Lei Geral Tributaria/ Portal das finangas (http://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/lgt/lgt63c.htm)Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificacion de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuacion de la normativa financiera para la intensificacion de las actuaciones en la prevencion y lucha contra el fraude / Boletfn Oficial del Estado (http://www.boe.es/boe/dias/2012/10/30/pdfs/BOE-A-2012-13416.pdf).Open budget portal. Mexico/ The World Bank (http://wbi.worldbank.org/boost/country/mexico); Statistical Data Warehouse / European Central Bank (http://sdw.ecb.europa.eu/browseSelection.do?DATASET=0&sfl2=4&REF_AREA=65&sfl3=4&sfl4=4&ICP_SUFFIX=AVR&node=2120778).Predpis с. 394/2012 Z. z. Zakon o obmedzenf platieb vhotovosti / Zakony pre I'udf (http://www.zakonypreludi.sk/zz/2012-394).The Shadow Economy in Europe, 2013 / A.T Kearney. С. 11 (http://www.atkearney.com/documents/10192/1743816/The+Shadow+Economy+in+Europe+2013.pdf)Winning the Growth Challenge in Payments. European Payments Strategy Report (http://www.atkeamey.com/paper/-/asset_publisher/dVxv4Hz2h8bS/content/id/1448556).ПРИЛОЖЕНИЕ 1Структура коммерческого банкаПРИЛОЖЕНИЕ 2Структура собственных средств ПАО «Росгосстрах Банк»№НаименованиеНа 1 января 2013 г., тыс. руб.На 1 января 2014 г., тыс. руб.На 1 января 2015 г., тыс. руб.На 1 октября 2015 г., тыс. руб.Доля, %На 1 января 2013 г.На 1 января 2014 г.На 1 января 2015 г.На 1 октября 2015 г.1Средства акционеров (участников)1 586 5341 775 0941 865 5941 865 5941,651,541,711,722Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)000000003Эмиссионный доход3 812 3144 823 7315 332 1025 332 1023,974,184,894,924Резервный фонд1 109 8501 109 8501 109 8501 109 8501,160,961,021,025Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи50 305-125 20525 803-897 7820,05-0,110,02-0,826Переоценка основных средств478 900496 143393 187388 7340,50,430,360,367Нераспределенная прибыль (убыток) прошлых лет1 520 1611 861 2162 942 7183 539 7091,581,612,73,278Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период340 5861 077 956596 285-257 7470,350,930,55-0,249Всего источников собственных средств8 898 65011 018 78512 265 53911 080 4609,279,5511,2610,2310Всего пассивов96 037 477115 428 645108 951 248108 286 397100100100100ПРИЛОЖЕНИЕ 3Анализ состава и структуры прибыли ПАО «Росгосстрах Банк»Наименование статьиНа 01.01.2013 г., тыс. руб.Уд.весНа 01.01.2014 г., тыс. руб.Уд.весНа 01.01.2015 г., тыс. руб.Уд.весНа 01.07.2015 г., тыс. руб.Уд.весЧистые доходы (расходы)7 109 2001008 479 15710013 395 7661009 200 749100Операционные расходы6 229 58087,636 866 79980,9812 470 88493,099 203 286100,02Прибыль до налогообложения879 62012,371 612 35819,01924 8826,9-2 537-0,03Расходы по налогу на прибыль539 0347,58534 4026,29328 5970,02255 2102,77Чистая прибыль340 5864,791 077 95612,71596 2854,45-257 747-2,8

Список литературы

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.07.2015) 2. О национальной платежной системе : федер. закон от 27 июня 2011 г. № 161-ФЗ. 3. Положение о платежной системе Банка России (утв. Банком России 29.06.2012 №384-П) (ред. от 14.07.2014). 4. Положение о правилах осуществления перевода денежных средств (утв. Банком России 19.06.2012 №383-П) (ред. от 19.05.2015). 5. Положение об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием (утв. Банком России 24.12.2004 №266-П) (ред. от 14.01.2015). 6. Указание Банка России от 30.04.2008 г. № 2005-У (ред. от 11.03.2015 г.) «Об оценке экономического положения банков». 7. Указание Банка России от 11.06.2014 № 3277-У (ред. от 11.03.2015) «О методиках оценки финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов». 8. Минаева Ю. Бумага или пластик: плюсы и минусы безналичных платежей [Текст]. РБК-QUOTE. Москва, 2013 9. Национальная платежная система России: проблемы и перспективы развития [Текст]/ Н. А. Савинская и др.; под ред. Н. А. Савинской, Г. Н. Белоглазовой. СПб. : Изд-во СПбГУЭФ, 2011 10. Финансовый анализ в коммерческом банке: учебник [Текст]/ А.Д. Шеремет, Г. Н. Щербакова. М.: Финансы и статистика, 2011. 256 с. 11. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник [Текст]/ Е.П. Жарковская. 2-е изд., стер. М.: Издательство «Омега-Л», 2011. 12. Варьяш И.Ю., Швандар К.В., Бурова Т.Ф. Актуализация макроэкономических прогнозов в бюджетном процессе [Текст]// Научно-исследовательский финансовый институт. Финансовый журнал. 2014. № 4 (22). С. 118-128. 13. Таусова И.Ф. Методика осуществления процедур внутреннего контроля в коммерческом банке [Текст]// Наука и образование в жизни современного общества. 2015. С. 123-126 14. Швандар К. В., Анисимова А. А. Ограничение наличных денежных расчетов — способ развития безна¬личных платежей в разных странах [Текст]// Банковское дело. 2015. № 1. С. 31-36. 15. Алексеевских А. Комиссию в рамках эквайринга могут ограничить 1% // Извес¬тия. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://izvestia.ru/news/559520 16. Алексеевских А. ЦБ ограничит комиссию в магазинах // Известия. [Электронный ресурс] Режим досту¬па: http://izvestia.ru/news/557736 17. Алексеевских А., Ширманова Т. Банки навязывают клиентам способ уведомле¬ния по карточным операциям // Известия. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://izvestia.ru/news/561606 18. Алешкина Т. Россия догонит Японию по безналичным деньгам через 15 лет. Информационный портал РосБизнесКонсалтинг. Москва 2015. [Электронный ресурс] URL: http://top.rbc.ru/finances/27/02/2015/54f05b839a794778152694f3 19. Аликина Е. Возврат и ныне там // Коммерсант-Деньги. [Электронный ресурс] Режим доступа: http:// www.kommersant.ru/doc/2380464 20. Борисяк Д., Ищенко Н. ЦБ отрегулирует тарифы банков-эквайеров // Ведомости. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.vedomosti.ru/finance/news/16831491/cb-protiv-dorogih-kart 21. Власова Н. ЦБ размагничивает карты // Коммерсант. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.kommersant.ru/doc/2254216 22. Карты без защиты // Российская газета. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.rg.ru/2013/09/17/potery.html 23. Минаева Ю. Бумага или пластик: плюсы и минусы безналичных платежей. РБК-QUOTE. Москва 2013. [Электронный ресурс] URL: http://lf.rbc.ru/recommendation/finance/2013/07/23/228710.shtml 24. Смирнов Е. 55% жертв онлайн-мошенничества не могут вернуть деньги // CNews. [Электронный ресурс] Режим доступа: http://corp.cnews.ru/news/top/index.shtml?2013/09/06/541977 25. Щукина И. Плюсы и минусы работы по «безналу». Портал начинающих предпринимателей. Москва 2015. [Электронный ресурс] URL: http://smallbusiness.ru/work/work/150/ 26. Cash payment limitations / European Consumer Center France (http://www.europe-consommateurs.eu/en/consumer-topics/buying-of-goods-and-services/cash-payment-limitations/) 27. Code gSnSral des impots. Article 1840J / Legifrance (http://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do;jsessionid=46182AAE95D6ABA671A728FC17C76AFC.tpdjo01v_1?idSectionTA=LEGISCTA000006162929&cidTexte=LEGITEXT000006069577&dateTexte=20140726). 28. Code monStaire et financier. Articles D112-3 et D112-4 / Legifrance (http://www.legifrance.gouv.fr/affichCode.do?idSectionTA=LEGISCTA000019265478&cidTexte=LEGITEXT000006072026) 29. Disposizioni in materia di procedimenti sanzionatori antiriciclaggio (decreto legislativo del 27 novembre 2007, n. 231)/ Ragioneria Generale dello Stato (http://www.rgs.mef.gov.it/VERSIОNE-I/CIRC0LARI/2012/Circolaredel16 gennaio2012n.2.html). 30. Government revenue, expenditure and main aggregates / Eurostat: (http://appsso.eurostat.ec.europa.eu/nui/show.do?dataset=gov_a_main&lang=en) 31. Lei Geral Tributaria/ Portal das finangas (http://info.portaldasfinancas.gov.pt/pt/informacao_fiscal/codigos_tributarios/lgt/lgt63c.htm) 32. Ley 7/2012, de 29 de octubre, de modificacion de la normativa tributaria y presupuestaria y de adecuacion de la normativa financiera para la intensificacion de las actuaciones en la prevencion y lucha contra el fraude / Boletfn Oficial del Estado (http://www.boe.es/boe/dias/2012/10/30/pdfs/BOE-A-2012-13416.pdf). 33. Open budget portal. Mexico/ The World Bank (http://wbi.worldbank.org/boost/country/mexico); Statistical Data Warehouse / European Central Bank (http://sdw.ecb.europa.eu/browseSelection.do?DATASET=0&sfl2=4&REF_AREA=65&sfl3=4&sfl4=4&ICP_SUFFIX=AVR&node=2120778). 34. Predpis с. 394/2012 Z. z. Zakon o obmedzenf platieb vhotovosti / Zakony pre I'udf (http://www.zakonypreludi.sk/zz/2012-394). 35. The Shadow Economy in Europe, 2013 / A.T Kearney. С. 11 (http://www.atkearney.com/documents/10192/1743816/The+Shadow+Economy+in+Europe+2013.pdf) 36. Winning the Growth Challenge in Payments. European Payments Strategy Report (http://www.atkeamey.com/paper/-/asset_publisher/dVxv4Hz2h8bS/content/id/1448556). список литературы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
Сколько стоит
заказать работу?
1
Заполните заявку - это бесплатно и ни к чему вас не обязывает. Окончательное решение вы принимаете после ознакомления с условиями выполнения работы.
2
Менеджер оценивает работу и сообщает вам стоимость и сроки.
3
Вы вносите предоплату 25% и мы приступаем к работе.
4
Менеджер найдёт лучшего автора по вашей теме, проконтролирует выполнение работы и сделает всё, чтобы вы остались довольны.
5
Автор примет во внимание все ваши пожелания и требования вуза, оформит работу согласно ГОСТам, произведёт необходимые доработки БЕСПЛАТНО.
6
Контроль качества проверит работу на уникальность.
7
Готово! Осталось внести доплату и работу можно скачать в личном кабинете.
После нажатия кнопки "Узнать стоимость" вы будете перенаправлены на сайт нашего официального партнёра Zaochnik.com
© Рефератбанк, 2002 - 2017