Вход

Лизинговые операции коммерческих банков

Дипломная работа*
Код 99418
Дата создания 2011
Страниц 136
Источников 72
Мы сможем обработать ваш заказ 25 июня в 10:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
7 190руб.
КУПИТЬ

Содержание

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
1.РОЛЬ ЛИЗИНГА В ФИНАНСОВОМ ОБЕСПЕЧЕНИИ ИНВЕСТИЦИОННЫЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
1.1.ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ И ВИДЫ ЛИЗИНГА И ПРИНЦИПЫ ЕГО ОРГАНИЗАЦИИ
1.2.ЗАКОНОДАТЕЛЬНОЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ ЛИЗИНГОВОГО ФИНАНСИРОВАНИЯ В РФ
1.3.ОСОБЕННОСТИ ЛИЗИНГОВОГО РЫНКА В РОССИЙСКИХ УСЛОВИЯХ
2.АНАЛИЗ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В ПРАКТИКЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «ЮНИАСТРУМ БАНК»
2.1.ХАРАКТЕРИСТИКА «ЮНИАСТРУМ БАНК»
2.2.ЗАКЛЮЧЕНИЕ ЛИЗИНГОВОГО ДОГОВОРА
2.3.МЕТОДИКА РАСЧЕТА ЛИЗИНГОВЫХ ПЛАТЕЖЕЙ
2.4.РИСКИ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ И ИХ СНИЖЕНИЕ
2.5.ОСОБЕННОСТИ ЛИЗИНГА В ФИНАНСИРОВАНИИ КАПИТАЛОВЛОЖЕНИЙ ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО И СРЕДНЕГО БИЗНЕСА
3.ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «ЮНИАСТРУМ БАНК»
3.1.ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «ЮНИАСТРУМ БАНК»
3.2.ЭФФЕКТИВНОСТЬ ПРЕДЛАГАЕМЫХ МЕРОПРИЯТИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА «ЮНИАСТРУМ БАНК»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ЛИТЕРАТУРА
ПРИЛОЖЕНИЯ

Фрагмент работы для ознакомления

В стоимостном выражении последствия данных обстоятельств могут быть учтены следующим образом:
Возвращение НДС, равно НДС уплаченному в текущем месяце + НДС аванса/число месяцев лизинга.
Расчеты налога на имущество, подлежащего уплате фирмой за весь срок начисления амортизации по лизинговому оборудованию и величины уменьшения налога на прибыль за счет налога на имущество осуществляются аналогично случаю, когда транспортное средство приобретается за счет банковского кредита.
Величина уменьшения налога на прибыль складывается
(лизинговые платежи без НДС + налог на имущество)* NP;
где NP – ставка налога на прибыль.
Лизинговые платежи без НДС =текущие лизинговые платежи без НДС + аванс/ k.
где k– количество ежемесячных лизинговых платежей.
Возможны две ситуации:
а) учет лизингового имущества на балансе лизингодателя;
б) учет лизингового имущества на балансе лизингополучателя.
В первом случае налог на имущество равен нулю.
В таблице 2.6 рассчитаны потоки денежных средств и ЧДД при учете лизингового имущества на балансе лизингодателя. Суммарная дисконтированная величина платежей при лизинге равна 4 549,8 тыс. руб. Чистый дисконтированный доход при лизинге равен 5 084,6 тыс. руб.
Динамика ЧДД при лизинге показана на рис. 2.5.
Таблица 2.6

Рис. 2.5. Динамика ЧДД при лизинге
Следующим этапом будет сравнительный анализ различных схем финансирования приобретения строительного оборудования.
В качестве предполагаемых решений рассмотрим 3 варианта финансирования приобретения оборудования. В таблице 2.7 приведены потоки денежных средств и расчет ЧДД при использовании собственных средств.
Рис. 2.4. Динамика ЧДД при использовании собственных средств
Таблица 2.7
На заключительном (третьем) этапе анализа проводится сравнение обобщающих показателей и подготавливается заключение по результатам анализа.
Таблица 2.8
Сравнительные характеристики вариантов финансирования инвестиций
Положительное значение ЧДД показывает, что проект экономически эффективен при любом варианте финансирования.
Рис. 2.5. Динамика ЧДД при различных вариантах финансирования
Дисконтированная величина потока платежей в случае лизинга несколько меньше, чем при покупке оборудования за счет банковского кредита. Экономия средств при использовании лизинговой схемы составит 56,7 тыс. руб. Следовательно, в данной ситуации с экономической точки зрения предпочтителен вариант финансирования с использованием лизинга.
Выводы. Положительное значение ЧДД показывает, что проект экономически эффективен при любом варианте финансирования. Сравнительный анализ расходов предприятия при приобретении имущества за счет банковского кредита и по договору финансового лизинга показал следующее. Дисконтированная общая величина платежей, связанных с приобретением оборудования за счет банковского кредита при ставке 16% равна 4 606 тыс. руб. Дисконтированная общая величина платежей, при лизинге при учете лизингового имущества на балансе лизингодателя равна 4 550 тыс. руб. Экономия средств при использовании лизинговой схемы составит 56,7 тыс. руб. Следовательно, в данной ситуации с экономической точки зрения предпочтителен вариант финансирования с использованием лизинга.
Дисконтированный отток денежных средств при использовании собственных средств равен 4 588 тыс. руб.
Предложения по совершенствованию лизинговых операций коммерческого банка «Юниаструм банк»
Предложения по совершенствованию лизинговых операций коммерческого банка «Юниаструм Банк»
Активное развитие «Юниаструм Лизинг», увеличение клиентской базы, рост оборотов и масштабов бизнеса, увеличение количества филиалов привели к необходимости структурных изменений и построению новой системы управления компанией. Таким образом, было принято решение об оптимизации внутренних бизнес-процедур, что является необходимым условием для успешной работы на высоко-конкурентном рынке лизинговых услуг.
Необходимость оптимизации внутренних бизнес-процедур для «Юниаструм Лизинг» возникла после роста количества филиалов. Оптимизации внутренних бизнес-процедур должна способствовать решению важнейших бизнес-задач компании:
эффективному управлению бизнесом с учетом его регионального масштаба, мультипродуктовости и быстрого роста,
увеличению лизингового портфеля компании за счет снижения стоимости бизнес-процессов ведения сделок и осуществления контроля расчетных и менеджерских решений по всей филиальной сети,
увеличению эффективности финансовой политики,
созданию прозрачной управленческой отчетности.
Схема лизинговой сделки предполагает участие четырех сторон: лизингополучателя, лизинговой компании, поставщика и страховой компании. Если лизинговая компания использует в своей работе кредитные ресурсы, то к участникам сделки добавляется банк.
I этап. Согласование условий лизинга
II этап. Заключение договора лизинга
III этап. Приобретение предмета лизинга
IV этап. Поставка предмета лизинга
V этап. Реализация проекта
Наиболее приоритетная задача в «Юниаструм Лизинг» ( организация работы бэк-офиса и бухгалтерии ( самых ресурсоемких участков бизнеса, отвечающих за точный фактический учет и обработку результатов деятельности «Юниаструм Лизинг». Бэк-офис и бухгалтерия ( основные источники аналитической информации. Поэтому совершенствование бизнес-процессов целесообразно начинать именно с бэк-офиса и бухгалтерии «Юниаструм Лизинг» .
«Юниаструм Лизинг» ориентирована на развитие региональной сети и применение так называемого «продуктового» подхода, поэтому стремятся максимально увеличить доступность лизинговой услуги. Следующим шагом проекта для компании является внедрение системы управления фронт-офисом.
Целью совершенствования «Юниаструм Лизинг» является построение эффективного средства управления и оптимизации бизнес-процессов компании. Цели - повышение эффективности лизингового направления за счет:
Сокращения издержек на ведение операционной деятельности.
Сокращения времени реакции на обращение клиента.
Повышения надежности, полноты и сопоставимости финансовой информации.
Задачи совершенствования:
Нормализация и регламентация бизнес-процессов.
Внедрение информационной системы «Управление лизинговым направлением».
Формирование базы знаний для процесса анализа информации.
Информационные технологии при совершенствовании бизнес процессов рассматриваются как инструмент, позволяющий:
максимально упростить работу менеджеров по продажам;
повысить скорость оперативного процесса;
фиксировать изменения регламента работы в системе и обеспечивать
автоматизированный контроль над работой пользователей;
обеспечить полноту, достоверность и оперативность получения данных для бухгалтерского, налогового и управленческого учета;
получать достоверную информацию в бизнесе в реальном времени.
Моделирование бизнес-процессов «Юниаструм Лизинг»
На этапе моделирования выделили три основных группы процессов:
1. процессы, относящиеся к лизинговым операциям;
2. процессы обеспечения взаимодействия с клиентами;
3. финансовые процессы.
Основные бизнес процессы «Юниаструм Лизинг» приведены на рис. 3.1.
Рис. 3.1. Основные бизнес-процессы лизинговой компании «Юниаструм Лизинг»
Основные бизнес-процессы управления лизинговыми сделками.
1.Маркетинговые акции и компании.
2. CRM- учет контактов и переговоров.
3. Оформление договора по сделке. Калькуляция.
4.Планирование поставки
5. Передача оборудования клиенту.
6.Мониторинг исполнения договора:
7.Завершение сделки
Инструментарием совершенствования бизнес-процессов «Юниаструм Лизинг» является Корпоративная Информационная Система. Корпоративная информационная системы «Юниаструм Лизинг» позволяет реализовать следующие бизнес-процессы:
контроль исполнения бюджета (целевого использования ресурсов);
ведение раздельного учета и контроля бюджета по инвестиционной и операционной деятельности;
ведение учета договоров и поручений;
ведение пообъектного учета МТР (материально-технических ресурсов), передаваемых в лизинг;
оперативный контроль поставок оборудования;
автоматическое формирование оперативной, корпоративной и бухгалтерской отчетности;
контроль дебиторской и кредиторской задолженности по срокам возникновения;
ведение раздельного учета в совокупной цене МТР, стоимости услуг по хранению, транспортировке, монтажу и т.п.;
оценка финансового результата по группам оборудования, по проектам;
обеспечение связи в системе МТР, сдаваемых в лизинг, с договорами, проектами и группами оборудования;
расчет графика лизинговых платежей;
ведение учета платежей, поступивших от лизингополучателей;
использование единых системных справочников на основе корпоративных классификаторов (проектов, МТР, основных средств, контрагентов).
Рассмотрим основные бизнес-процессы, которые реализует система.
1.Бизнес-процесс учета заявок от лизингополучателей.
КИС позволяет фиксировать потребность лизингополучателей в тех или иных объектах лизинга (ОЛ). Потребность формализуется в системе в виде заявок, содержащих информацию о лизингополучателе, номенклатурном составе заявки, предполагаемом сроке поставки, ориентировочных ценах на каждую позицию, а также ряде других аналитических атрибутов. Заявка создается в Системе одним из следующих способов:
вручную;
путем импорта информации из файла Excel установленного формата;
путем копирования информации из заявки.
Разработаны механизмы определения планируемой цены по позициям заявки с учетом пересчета в различные валюты (фиксированная цена из карточки номенклатуры, расчетная средняя цена за предыдущие периоды, по прайс-листам поставщиков).
Таблица 3.1
2. Бизнес-процесс учета спецификаций к договорам лизинга и договорам поставки.
Разработаны специальные функции ведения учета данных Спецификаций на поставку (как на поставку в рамках договора лизинга, так и на прямые поставки). Спецификации к договору лизинга создаются на основании Заявок от лизингополучателей. Данные спецификации отражают перечень оборудования, которое будет передано в рамках определенного договора лизинга (на данном этапе перечень оборудования может быть при необходимости изменен, относительно первоначальной заявки). На основании спецификации к договорам лизинга можно создавать спецификации к договорам поставки, обеспечивая сквозной учет от заявки лизингополучателя до поручения поставщику. Спецификации к договорам поставки, являются юридическими документами, определяющими спецификацию поставки между Лизинговой компанией и поставщиком или Оператором поставки.
Спецификация к договору содержит информацию о лизингополучателе, номенклатуре заявки, графике поставки, ориентировочных ценах на каждую позицию, источник финансирования поставки (например, кредитный договор). Каждая позиция спецификации связана с определенной позицией заявки и, как следствие, все атрибуты строки заявки передаются в позицию спецификации автоматически. При этом позиции спецификаций могут быть связаны с позициями других спецификаций, например спецификация к договору лизинга может планироваться к поставке в рамках нескольких спецификаций к различным договорам поставки. В этом случае каждая позиция спецификаций к договору поставки будет содержать ссылку на определенную позицию из спецификации к договору лизинга.
Таким образом, осуществляется попозиционная связь документа планирования стратегического уровня с документом планирования тактического уровня. В дальнейшем отдельные позиции поставки «привязываются к позициям» спецификации к договору поставки.
Спецификации к договорам вводятся пользователем в систему одним из следующих способов:
 вручную;
 путем полного копирования информации из заявки (используется для формирования спецификации к договору лизинга);
 путем маркированного копирования отдельных строк заявки (используется для формирования спецификации к договору лизинга);
 путем копирования из ранее созданной спецификации (используется для создания спецификации по договору поставки на основе спецификации к договору лизинга).
В Корпоративной Информационной Системе реализованы алгоритмы пересчета сумм по позициям спецификаций в соответствии с различными курсами валют. Например, спецификация к договору лизинга введена в систему в USD, а спецификация к договору поставки, создаваемая на ее основе, вводится в систему в EUR, при этом все суммы будут пересчитаны в соответствии с курсом этих 2-х валют.
Существует возможность сопоставления финансовых и материальных потоков в разрезе спецификаций. Реализована возможность формирования бюджетных строк на основании данных спецификации: стоимостей, сроков поставки, валюты спецификации, принадлежности к договору.
Таблица 3.2
3. Бизнес-процесс формирования кредитного рейтинга клиента.
В системе введен параметр «кредитный рейтинг клиента» и «уровень кредитного рейтинга», оба параметра измеряются в процентах (от 0 до 100). Данные рейтинги могут быть рассчитаны для любого клиента. Расчет кредитного рейтинга клиента ведется на основе выставления критериальных оценок по перечню критериев. Перечень критериев в представляет собой пользовательский справочник с возможностью внесения в него любого количества критериев оценки, установление максимальной оценки для каждого критерия и его удельного веса. Данный перечень, сами оценки и веса критериев определяются для каждого клиента отдельно. Автоматизированная процедура производит расчет «кредитного рейтинга» выраженного в процентах (100% кредитный рейтинг возможен, если по всем критериям выставлены максимальные оценки).
Параметр «уровень кредитного рейтинга» определяет суммы максимальной задолженности клиента по планируемым сделкам с учетом текущего фактического состояния дебиторской задолженности. Суммы определяются для отельной сделки, для всех сделок за период, для всех сделок к моменту анализа. В дальнейшем при расчете суммы по договору лизинга проводится анализ рассчитываемой сделки на допустимость ее проведения в соответствии с определенным уровнем кредитного рейтинга клиента. Уровень кредитного рейтинга клиента определяется автоматически на основании рассчитанного «кредитного рейтинга клиента».
Таблица 3.3
4. Бизнес-процесс формирования иерархического классификатора номенклатуры.
В системе реализован многоуровневый иерархический классификатор номенклатуры (до 7 уровней вложенности), позволяющий классифицировать номенклатуру в виде древовидной структуры. Состав уровней иерархии их значения определяются пользователем в процессе ведения данного справочника. В любых интерфейсах системы, где используются номенклатурные единицы (позиции заявок, позиции спецификаций, закупки и т.п.) возможно использование древовидного представления классификатора для удобства навигации.
Таблица 3.4
5. Бизнес-процесс учета закупок.
Для обработки фактических поставок оборудования в системе используется принцип пообъектного учета. Под объектом поставки подразумевается единица оборудования, имеющая уникальное название, закупаемая в рамках одной операции отгрузки. Данной единице оборудования присваивается уникальный идентификатор и все затраты, связанные с его поставкой лизингополучателю, относятся на единицу оборудования с данным идентификатором. Таким образом реализуется сбор всех затрат, приходящихся на один объект учета.
Каждый объект поставки «привязывается» к позиции спецификации, таким образом, осуществляется сквозная связь объектов поставки с позициями спецификаций и позициями заявок лизингополучателей. Т.е. исполнение заявок можно отследить с детализацией до отдельного объекта учета. В дальнейшем из объектов закупок формируется объект лизинга, который и передается лизингополучателю. Таким образом, реализована сквозная связь от заявки на поставку оборудования до передачи данного оборудования лизизингополучателю и обратно. По каждому объекту лизинга можно определить, у кого, когда, в каком количестве, по какой стоимости покупался данный объект или составная часть объекта, а также кто, когда, с какой целью заказывал поставку данного объекта лизинга.
В принятой технологии ведения учета под закупкой понимается один счет фактура по закупке. Возможны следующие варианты формирования закупок:
 вручную;
 методом импорта информации из Excel-шаблона;
 автоматически на основании позиций спецификации к договору поставки;
 с помощью аналитического разреза осуществляется разбиение на затраты, учитываемые и не учитываемые в налоговом учете, при формировании первоначальной стоимости ОС.
Реализован алгоритм разбиения отдельной позиции закупки на несколько, в соответствии с позициями другой закупки или нескольких закупок. Данная функция может быть применена, например, для разбиения единой суммы накладных расходов (например, транспортных), приходящихся на несколько объектов закупки оборудования, которая оформлялась отдельной закупкой. Данная сумма накладных расходов будет распределена на каждый объект. Таким образом достигается точность формирования всех затрат, связанных с поставкой каждого отдельного объекта лизинга.
Таблица 3.5
6. Бизнес-процесс создания инвентарных карточек основных средств (ОС).
Разработана специальная функция инициализации инвентарной карточки данными, накопленными в системе при закупке объекта лизинга (ОЛ). Процесс инициализации инвентарной карточки может выполняться следующими методами:
 поштучная инициализация – формируется одна инвентарная карточка;
 групповая операция инициализации – создаются карточки ОС по выбранным объектам поставки;
 инициализация компонент сложносоставных ОС импортом из MS Excel.
Учитывая принцип пообъектного учета поставок, Система автоматически собирает все затраты по каждому объекту учета, формирует балансовую стоимость (при формировании учитывает отличия бухгалтерского и налогового учета), при этом существует возможность анализа стоимости каждого объекта учета по видам затрат (стоимость самого оборудования, стоимость транспортировки, хранения, страхования и т.п.). Система автоматически формирует необходимые аналитические признаки для дальнейшего учета операций по ОС по информации о закупке данного ОС, а также по настройкам каталога номенклатуры. Существует возможность формирования инвентарных номеров автоматически по ранее заданному шаблону.
Таблица 3.6
7. Бизнес-процесс учета данных проектов и договоров.
Разработана специальная функция ведения учета проектов и договоров. В лизинговой компании учитываются следующие виды договоров: кредитные, агентские, поставки, лизинга, комиссии, оказания услуг, купли-продажи, договора страхования, договора сервиса и т.п. Существует пользовательская настройка типов договоров.
Для всех договоров определяются перечень общих параметров: № договора, код контрагента по договору, валюта договора, сумма по договору.
Реализована возможность формирования подчиненности договоров, например договор лизинга и допсоглашения к договорам лизинга. Общая часть атрибутов при этом наследуется в создаваемый договор.
Реализована возможность ведения связных договоров, например, для учета всех договоров сопутствующих реализации какой-либо лизинговой сделки. Для этого осуществляется связка договора лизинга и сопутствующих ему договоров, например договора страхования, договора поставки, кредитного договора и т.п. На основании данной связки может составляться cash-flow по договору лизинга, например, состоящий из следующих потоков: получение кредита, платежи поставщикам, получение лизинговых платежей, погашение кредита.
Для договоров лизинга, страхования и кредитных договоров отдельно учитываются специфические параметры, присущие только данному типу договоров (%-ная ставка по кредиту, типа страхования, параметры расчета для графика лизинговых платежей, варианты оплаты и т.п.). На базе данных параметров происходят следующие расчеты: расчет суммы по договору лизинга и расчет графика лизинговых платежей, расчеты суммы договора страхования, расчет сумм процентов за использование кредита. Все расчеты ведутся в валюте договора.
Для расчета суммы по договору лизинга используются несколько вариантов: расчет по фактически произведенным затратам и плановый расчет.
При расчете по фактически произведенным затратам, в качестве базы для расчета используются данные бухгалтерского учета по всем затратам, связанным с реализацией данной лизинговой сделки. При плановом расчете в качестве базы для расчета используются данные по стоимости оборудования из спецификации к договору лизинга (за вычетом НДС) и планируемым накладным расходам, которые могут иметь фиксированных характер или устанавливаться в виде процента от стоимости оборудования.
В дальнейшем эта база увеличивается на процентные коэффициенты, связанные с размером планируемой маржи по договору, надбавками за риск по договору, планируемыми суммами погашения накопленных процентов за использование кредита, суммами налоговых отчислений (налог на имущество и налог с владельцев ТС) и т.п. При этом правила включения той или иной суммы в расчет регулируются настроечными параметрами, которые можно задавать для каждого договора лизинга в отдельности.
Реализована функциональность мультивалютной поддержки, т.е. если различные входящие в расчет суммы учтены в различной валюте, то при расчете все сумму будут переведены в валюту договора курсу, настроенному в системе.
В системе проект и договор в качестве учетного признака являются сквозной аналитикой, которая может быть привязана к различным объектам учета, что обеспечивает дальнейший анализ финансовых и материальных потоков в разрезе всех видов проектов и договоров. Проекты и договора синхронизированы с таблицей аналитикой обработки.
Реализована система учета статусов договоров (проект договора, действующий, закрытый и т.п.). В зависимости от статуса договора становятся доступными/недоступными различные процедуры обработки информации, связанные с данным договором. Реализована система согласования договоров, с указанием персоналий ответственных за согласование, порядком проведения согласования и сроками согласования каждым участником процедуры.В интерфейсе ведения договоров реализован функционал группового выбора и привязки инвентарных карточек ОС к выбранному договору и доп. соглашению лизинга.
8. Бизнес-процесс учета финансовых графиков в системе.
В системе реализованы функции расчета различных финансовых графиков:
 график поставки оборудования по заявкам лизингополучателя;
 график поставки оборудования по спецификации с поставщиком;
 бюджет амортизации (планируемый график амортизационных отчислений);
 график погашения кредита;
 график страховых платежей;
 график платежей налога на имущество и налога с владельцев ТС;
 график лизинговых платежей.
При этом в системе существует возможность ведения любых бюджетных данных, по различным бюджетным моделям с возможностью дальнейшего их сравнения, а также проведения план-факт анализа.
Общая сумма лизинговых платежей распределяется в рамках срока лизинга согласно методу распределения лизинговых платежей (равномерное на весь срок, ручное распределение, кусочно-равномерное). Реализована возможность изменения и перерасчета графика лизинговых платежей при изменении метода расчета графика в течение срока лизинга.
Функция распределения значения всей суммы лизинговых платежей по ОС пропорционально стоимости дает возможность формировать финансовый результат от лизинговой сделки по каждому объекту.
Таблица 3.7
9. Бизнес-процесс учета операций с основными средствами.
Одной из основных учетных задач является учет собственно объектов лизинга, т.е. учет ОС. В «Юниаструм Лизинг» ведется учет ОС одновременно по бухгалтерской и налоговой моделям учета.
Все операции ведутся в автоматизированном режиме, по всем моделям учета, используются все аналитические признаки каждого объекта учета, при этом возможно как пообъектное формирования операции, так и учет операций с ОС в групповом режиме.
Реализован весь процесс учета основных средств «Юниаструм Лизинг» в том числе:
постановка на учет – отражает факт постановки на баланс ОС, при этом основное средство не эксплуатируется и как следствие на него не начисляется амортизация;
 ввод в эксплуатацию – в соответствии с системной настройкой отражает факт постановки на баланс ОС. Отличие от предыдущей операции в правилах формирования сумм и аналитических признаков по бухгалтерским проводкам;
 перевод в эксплуатацию – отражает факт ввода ОС в эксплуатацию (для ОЛ это факт передачи лизингополучателю);
 амортизация – амортизация ОС (с дополнительной возможностью амортизации ОС стоимостью до 10000 руб. датой ввода в эксплуатацию);
 списание и продажа ОС;
 перенос остатков – перенос балансовой стоимости и накопленной амортизации по определенному инвентарному номеру с одних аналитических значений на другие;
 прочие – выделенный тип операции для отражения нетипизированных проводок по ОС.
Таблица 3.8
10. Бизнес-процесс учета бухгалтерских операций.
В системе реализовано автоматизированное ведение всех используемых лизинговой компанией операций бухгалтерского учета:
 ведение учета расчетов с лизингополучателями по двум моделям: балансодержатель-лизинговая компания, балансодержатель - лизингополучатель;
 автоматическое формирование текстовых счетов-фактур по графику лизинговых платежей;
 автоматическое формирование строк СФ по продаже ОС;
 сопоставление кредиторской задолженности и исходящих платежей с учетом сторнировочных проводок, с развитыми средствами ведения аналитического учета и возможностью учета операций зачета аванса произвольной датой;
 реализация дополнительных требований законодательства РФ по учету операций возмещения НДС и формирование книги покупок по закупкам ОС;
 закрытие финансового периода путем выполнения процедуры закрытия периода, по различным видам деятельности. При этом финансовый результат от основной деятельности формируется с учетом всех необходимых аналитических разрезов. Закрытие финансового периода - операция полностью автоматическая, с возможностью ее проведения произвольными датами и с произвольной периодичностью;
 учет начисления процентов по кредитам на балансовую стоимость ОС;
 развитый функционал учета сторнировочных операций;
 пересчет остатков по бухгалтерским счетам в разрезе аналитик, с возможностью задания фильтра по дате и по счету или маске счетов;
 доработана функциональность ведения аналитического учета в журналах системы.
Таблица 3.9
11. Бизнес-процесс формирования отчетов в системе
В системе решены задачи анализа, группировки, сравнения данных разных периодов путем формирования необходимой отчетности. В системе автоматически формируются следующие виды отчетности:
 бухгалтерская отчетность;
 отчетность по ОС;
 регистры налогового учета и налоговая декларация;
 оперативная отчетность (необходимый инструмент управления и анализа товарно-материальных потоков);
 план-факт анализ, план-план анализ (инструментарий финансовой службы, включающий сравнение бюджета и графика лизинговых платежей, исполнение договоров лизинга, анализ дебиторской/кредиторской задолженности по поручениям и т. п.);
 корпоративная управленческая отчетность.
Основная масса отчетности формируется по финансовым проводкам, т. е. структура плана счетов (в том числе налоговые счета и счета управленческого учета) и структура аналитических разрезов позволяет получать до 80 % отчетности на основании механизмов аналогичных бухгалтерским проводкам. Данная технология использует все преимущества метода двойной записи и является наиболее прозрачной сточки зрения контроля достоверности.
Таблица 3.10
Обобщим данные в табл. 3.11
Таблица 3.11
Структура эффекта показана на рис. 3.2.

Рис. 3.2. Структура эффекта от внедрения КИС
Эффективность предлагаемых мероприятий по совершенствованию лизинговых операций коммерческого банка «Юниаструм Банк»
Оценка экономической привлекательности проектов является достаточно сложной задачей в условиях постоянно меняющегося экономического окружения предприятий. Особенную актуальность эта проблема приобретает во время экономических кризисов.
Привлекательность проекта может быть оценена с различных позиций, в том числе с технической, технологической, экологической, социальной, организационной. Однако важнейшим критерием привлекательности проектов проекта служат экономические показатели. Для этого определяются основные показатели эффективности проекта.
Первоначальные вложения на совершенствование бизнес-процессов, разработку системы, приобретение программно-технических средств, наполнение баз данных составляют 4 586 тыс. руб. Совершенствование бизнес-процессов позволит «Юниаструм Лизинг» получать в год дополнительный доход в сумме 7,155 млн. руб. в год
Стоимость эксплуатации системы составляет 3 786 тыс. руб. в год. Амортизационные отчисления составляют 364,4 тыс. руб. в год. Разработка и внедрение системы осуществляется в течение полугодия. Продолжительность проекта 6 лет.
Определим экономическую эффективность проекта. За интервал планирования принимаем полугодие. В качестве источников финансирования приняты собственные средства.
Показатель чистой прибыли характеризует эффективность функционирования предприятия (проекта). Расчет прибыли осуществляется на основе дополнительного дохода и производственных издержек. Производственные издержки в год составляют:
Стоимость эксплуатации 3 786 тыс. руб.+ Амортизационные отчисления 364 тыс. руб. в год = 4 550 тыс. руб. в год.
Производственные издержки за полугодие составляют 2275 тыс. руб.
Таблица 3.12
Международная практика обоснования инвестиционных проектов использует несколько методов, позволяющих подготовить решение о целесообразности (нецелесообразности) вложения средств.
Премию за риск рассчитаем на базе методики основанной на анализе так называемого «среднего класса» инновации. Определить «средний класс» инновации позволяет приведенная таблица:
Таблица 3.13
Классификации нововведений и инновационных процессов по группам риска
Признаки разделения на группы Значения признаков, позволяющих определить группу риска нововведения и инновационного процесса 1. По содержанию нововведения (8) Новая идея (4) Новое решение (7) Новый продукт (6) Новая техноло-гия (4) Новый регламент, структура (5) Новая услуга 2. Тип новатора (сфера создания новшества) (6) Научно-технические организации и отделения (7) Производст-венные фирмы и подразделения (4) Маркетинговые подразделения и фирмы (3) Потребители и их организации 3 Тип новатора (область знаний и функции) (6)Финансы (4)Управление (7)Производство (3) Юриспруденция (8)Техни-ка (1)Консультанты (8)Естествознание (5)Социальные звенья 4. Тип инноватора (сфера нововведения фирмы и службы) (7) Научно - технические звенья (6) Промышлен-ные звенья (5) Финансовые, маркетинговые и коммерческие звенья (4) Эксплуатационные и обслуживающие звенья 5. Уровень инноватора (7) Подразде-ление фирмы (8) Фирма (6) Концерн, корпорация (5) Отрасль, группа отраслей 6. Территориальный масштаб нововведения (4) Район, город (5) Область, край (6) РФ, ближнее зарубежье (5) Интернационализация 7. Масштаб распространения нововведения (5) Единичная реализация (6) Ограниченная диффузия (7) Широкая диффузия 8. По степени радикальности (8) Радикальные (4) Ординарные (2) Модернизация 9. По глубине преобразований инноватора (6) Системные (4) Комплексные (1) Элементные, локальные 10. Причина появления нового (7) Развитие науки и техники (5) Потребности производства (3) Потребности рынка 11. Этап ЖЦ спроса на новый продукт (8)Зарожде-ние (3)Ускорение роста (4)Замедление роста (5)Зрелость (7)Затухание 12. Характер кривой ЖЦ товара (1)Типовая, класси-ческая кривая (3) Кривая с “повторным циклом” (5) “Гребешко-вая” кривая (7) “Пиковая” кривая 13.Этапы ЖЦ товара. (7)Выведение на рынок (4)Рост (5)Зрелость (8)Упадок 14.Уровень изменчивости технологии (1)Стабильная (5)Плодотворная (8)Изменчивая 15.Этапы ЖЦ технологии (8)Зарождение (3)Ускорение роста (4)Замедление роста (5)Зрелость (7)Затухание 16. Этапы ЖЦ организации инноватора. (8) Создание (6) Становление (2) Зрелость (3) Перестройка (7) Упадок 17. Длительность инновационного процесса. (2) Опера-тивные (4) Краткосрочные
(до 1 года) (6) Среднесрочные (2-3 г.) (8) Долгосрочные ( > 3 лет)
Средний класс инновации рассчитывается как среднее арифметическое классов по группам риска. Премия за риск устанавливается исходя из соотношения среднего класса инновации и средней премии за риск, устанавливаемой для инновации данного класса.
Таблица 3.14
Средний класс инновации 1 2 3 4 5 6 7 8 Премия за риск, % 0,0 0,5 1,0 2,0 5,0 10,0 20,0 30,0
Для анализируемого проекта имеем ( табл. 3.15):
Таблица 3.15
Среднее арифметическое значений, характеризующих признаки, характерные для рассматриваемой инновации, составляет 4,6.
Рис. 3.3. Премия за риск от класса инноваций
Соответствующее классу 4,6 значение премии за риск, как следует из таблицы 3.15 и рис. 3.3 составляет 4,2 %.
Ставка рефинансирования ЦБ на настоящий момент равна 8,25%, средняя норма прибыльности альтернативных вложений для фирмы составляет 18,8%. Принимаем ставку дисконтирования с учетом премии за риск 23%.
Так как периоды дисконтирования составляют менее года, ставку дисконта следует перевести в соответствующие единицы: из процентов годовых в проценты в полугодие:
Kr =
kr - пересчитанный дисконт;
k- исходный дисконт, % годовых;
n - количество периодов пересчета в году (k = 2 для периода, равного 1 полугодию).
Ставка дисконтирования в полугодие составляет 10,9%. В таблице 3.16 приведен расчет чистой текущей стоимости. NPV проекта равна 3 868 тыс. руб., что означает преемственность проекта по данному критерию.
Таблица 3.16
На рисунке 3.4 приведен график изменения NPV и дисконтированного суммарного денежного потока в процессе реализации инвестиционного проекта.
Рис. 3.4. Динамика изменения NPV, дисконтированного CF
В таблице 3.16 приведен расчет рентабельности инвестиций РI . Она равна 1,94. Внутреннюю норму прибыли инвестиций определяем методом итераций. Она равна 66,9%.
На практике применяют метод приблизительной оценки срока окупаемости (Ток.).
Ток t- - NPV (t-) / (NPV (t+) - NPV (t-));
где: t- - последний период реализации проекта, при котором разность накопленного дисконтированного дохода и дисконтированных затрат принимает отрицательное значение; NPV (t-) - последнее отрицательное значение NPV; NPV (t+) - первое положительное значение NPV.
Срок окупаемости равен 2,59 года. Критерием экономической эффективности инвестиционного проекта является значение срока окупаемости, не превышающее срок реализации проекта.
Анализ чувствительности и устойчивости проекта к рискам
В расчетах эффективности рекомендуется учитывать неопределенность, т.е. неполноту и неточность информации об условиях реализации проекта, и риск, т.е. возможность возникновения таких условий, которые приведут к негативным последствиям для всех или отдельных участников проекта. Показатели эффективности проекта, исчисленные с учетом факторов риска и неопределенности, именуются ожидаемыми. При этом сценарий реализации проекта, для которого были выполнены расчеты эффективности, рассматривается как базисный, все остальные возможные сценарии – как вызывающие те или ин

Список литературы

ЛИТЕРАТУРА
1.Гражданский Кодекс РФ часть первая от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ, часть вторая от 26 января 1996 г. N 14-ФЗ и часть третья от 26 ноября 2001 г. N 146-ФЗ
2.Налоговый Кодекс РФ часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ
3.Закон РФ «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.01.2002 №10 ФЗ. В редакции Федеральных Законов от 29.01.2002 10-ФЗ, от 22.08.2004 122-ФЗ, от 18.07.2005 90-ФЗ, от 26.07.2006 30-ФЗ.
4.Закон РФ «О присоединении Российской Федерации к Конвенции УНИДРУА «О междуна¬родном финансовом лизинге» от 8.02. 1998 г. № 16 ФЗ.
5.Федеральный закон от 25.02.1999 № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»
6.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 февраля 2006 г. № 03-03-04/1/113 «О порядке налогообложения налогом на прибыль операций по предоставлению имущества в лизинг».
7.Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 8 апреля 2005 г. № 03-03-01-04/1/173 «О правомерности учета для целей налогообложения прибыли организаций расходов на страхование имущества, полученного в лизинг».
8.Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. М.; Экономика, 2000.
9.Абдуллина С.Н., Якупова Н.М., Чикурина Н.В.. Лизинг: Учеб.пособие -Казань: Изд-во КФЭИ, 2008г. -55 стр.
10.Адамов Н., Тилов А. Лизинг. – СПб.: Питер, 2006 г.-160 с.
11.Али-Аскяри С.А. Лизинг как средство экономического развития предприятия. - Новосибирск, 2009г.. -190 с.
12.Андреев П.А., Батулин В.М., Юсупова А.Т.. Лизинг; общая характеристика, история, применение в агропромышленном секторе. - М.: Информинтех, 2008г.-563с.
13.Антоненко И.В. Практическое пособие лизингополучателя: право, налоги, бухучет, финансы лизинговой сделки. - М.: Бератор, 2007.
14.Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг: организация, нормативно-правовая основа, развитие. - М., 2007г. – 162с.
15.Васильев Н.М., Катырин С.Н., Лепе Л.Н. Лизинг как механизм развития инвестиций и предпринимательства. – М.: ООО Изд.-консалтинговая компания «ДеКа», 2009. – 280 с.
16.Вахитов Д.Р., Тазиев И.В., Тимирясов В.Г. Лизинг: зарубежный опыт и российская практика - Казань: Таглимат, 2008г. -92 с.
17.Веленто В.И., Осипова Г.Т. Договор лизинга: Учебное пособие. - Гродно, 2007г.- 245с.
18.Газман В.Д. Лизинг: теория, практика, комментарии. - М.: Фонд "Правовая культура", 2008г.-385с.
19.Газман В.Г. Ценообразование лизинга. - М.: ГУ ВШЭ, 2006.
20.Газман В.Д. Финансовый лизинг. – М.: ГУ ВШЭ, 2005.
21.Гехт Л.И. Практика лизинга. - М.: Моск. междунар. шк. "Бизнес в пром-сти и науке": АО "Буклет", 1992. -68 стр.
22.Гилл Э. Аспекты лизинга; бухгалтерский, валютный и инвестиционный. Пер. с англ. – М.: ЮНИТИ, 2002.
23.Горемыкин В.А. Лизинг. – М.: Информцентр ХХ1 века, 2008.-944 с.
24.Горемыкин В.А., Демин Ю.Н., Бочков В.Е. Экономика инвестиционных лизинговых процессов. – М.: Издательская корпорация «Дашков и К», 2003.
25.Демина Л. М., Тихонов Г. В. Лизинг в машиностроении.- М.: МГИУ, 2009 г.-52 с.
26.Долгушина Ю.Б. Лизинг. – М.: Бератор-Пресс, 2002.
27.Ивашкин В.А. Договор финансовой аренды (лизинга). Учет. Налоги. Арбитраж: Практическое пособие. – М.: ДИС, 2004.
28.Кабатова Е.В. Лизинг: правовое регулирование, практика. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 206 с.
29.Киркоров А.Н. Управление финансами лизинговой компании. – М.: Альфа-Пресс, 2006.
30.Ковалев В. В. Лизинг. Финансовые, учетно-аналитические и правовые аспекты. – СПб.: Проспект, 2011 г.-448 с.
31.Ковынев С.Л. Лизинговые сделки. Рекомендации по избежанию ошибок. - М.: Вершина, 2006.
32.Комаров В. В. Инвестиции и лизинг в СНГ. – М.: Фи¬нансы и статистика, 2001.
33.Коршунова Н.М. Лизинг экономические и правовые основы: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2010.
34.Лапыгин Ю. Лизинг: Учебное пособие, - М.: Академический проект, 2005.
35.Левкович А.О. Формирование рынка лизинговых услуг. – М.: Издательство деловой и учебной литературы, 2004.
36.Лещенко М.И., Бочков В.Е., Демин Ю.Н. и др. Лизинг в станкостроении. – М.: МГИУ, 2007.
37.Лизинг и коммерческий кредит. М.: “Истсервис”, 2009г. -265с.
38.Лизинг и факторинг. - М.: Кредитно-фин. НИИ банков, 2008г., 40 стр.
39.Лизинг в России: Ежегодный справочник. – М.: РУССО Менеджмент Консалтинг, 2010.
40.Лукин Е.В. Лизинг: бухгалтерский учет и налогообложение. – М.: Горячая линия бухгалтера, 2006.
41.Осипов А.С. Увеличение эффективности лизинга при приобретении строительного оборудования организациями. Сборник научных трудов. / Под общ. ред. д.э.н., профессора И.С. Степанова. – М.: МГСУ, 2007 г.
42.Перчик А., Гольдман Е Лизинг в нефтегазодобыче. Право. Экономика. – М.: ИОСО РАО, 2006.
43.Просветов Г. И. Лизинг. Задачи и решения. – Альфа-Пресс, 2008 г.-160 с.
44.Сапожников В.Н., Акимова Е.М., Осипов А.С. Лизинг: значение, сущность, возможности. Учебное пособие. – М.: МГСУ, 2006.
45.Семенов М. Н., Чистякова М. В., Шлычкова О. А. Методические рекомендации по бухгалтерскому учету аренды, включая лизинг. – М.: Институт профессиональных бухгалтеров Московского региона, БИНФА, 2009 г.-120 с.
46.Сидельникова Л.Б., Назарян Е.Н., Чесноков А.С. Бухгалтерский учет лизинговых операций: Учебное пособие. – М.: Издат.-книготорговый центр Маркетинг, 2006.
47.Симонова М.Н. Аренда. Лизинг. Прокат. – М.: Издательско-консультационная компания Статус-Кво, 2007.
48.Тавасиев А. Лизинг: экономические, правовые и организационные основы. Учебное пособие. – М.: Юнити, 2005.
49.Техника в рассрочку (Что такое лизинг?). - Калуга, Информационно-аналитический материал. 2010г.- 460с.
50.Философова Т.Г. Лизинг. – М.: Вершина, 2006.
51.Финансовая аренда; лизинг. - М.: Приор, 2006г. – 385с.
52.Шабашев В.А., Федулова Е.А., Кошкин А.В. Лизинг: основы теории и практики. – М.: КноРус, 2004.
53.Адриасова И.В. Лизинг: быть или не быть? //Бизнес и банки, №2, 2009г.
54.Дяченко О. Столичный лизинг вынужден идти в регионы // Банковское обозрение, 2006, №11.
55.Дяченко О. Лизинг: клиенты требуют «длинных» денег // Банковское обозрение, 2007, №1.
56.Ендовицкий Д.А., Панина И.В., Методика сравнительного анализа финансового лизинга и кредитования инвестиционной деятельности. // Аудит и финансовый анализ, 2004, №3
57.Ендовицкий Д.А., Панина И.В. Лизинг в Российской Федерации: состояние и тенденции развития // Финансы. 2006, № 11.
58.Заргано М.Г. Эффективность лизинга при обновлении основных фондов (на примере региональной авиакомпании) // Финансовый менеджмент, 2004, № 2.
59.Кашкин В. Лизинг обгоняет банки. // Банковское обозрение, 2007, №7.
60.Киркоров А. Методы определения эффективности фи¬нансового лизинга по сравнению с кредитом. // Лизинг ревю, 2006, № 5, № 6.
61.Клисенко Д.В. Проблемы развития лизинга в РФ. // Финансы, 2007. №1.
62. Левкович А.О. Парадокс лизинга //Лизинг Ревю. – 2003. – № 2. – С. 21–27.
63.Лизинг-2010// Эксперт РА, http://www.raexpert.ru/ratings/leasing/2010/
64.Ружьева М.В. Существующие проблемы финансовой аренды (лизинга) и способы их решения // СПС КонсультантПлюс. 2009
65.Рейтинг лизинговых компаний, 2010 г. // Эксперт РА, http://www.raexpert.ru/rankingtable/?table_folder=/leasing/2007fin/main/
66.Сапожников В.Н., Осипов АС. Меры снижения рисков при передаче оборудования в лизинг строительным организациям. - :www.business.rin.ru 27/09/2005
67.Ткаченко М. Проблемы и перспективы лизинга. // Лизинг ревю, 2010, №6.
68.Штельмах В. Метод ПДС (потока денежных средств). // Лизинг курьер, 2009, №1 (7).
69. http://www.gks.ru/ - Федеральная служба государственной статистики.
70.www.delpressa.ru/leasing/ - «Лизинг Ревю».
71.Лизинг эл. журнал, http://www.delpress.ru/items/04995dp.html
72.Эксперт Ра (рейтинговое агенство)., эл. журнал.,
http://www.raexpert.ru/researches/leasing/
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала, который не является научным трудом, не является выпускной квалификационной работой и представляет собой результат обработки, структурирования и форматирования собранной информации, но может использоваться в качестве источника для подготовки работы указанной тематики.
Сколько стоит
консультация по подготовке материалов?
1
Заполните заявку - это бесплатно и ни к чему вас не обязывает. Окончательное решение вы принимаете после ознакомления с условиями выполнения работы.
2
Менеджер оценивает работу и сообщает вам стоимость и сроки.
3
Вы вносите предоплату 25% и мы приступаем к работе.
4
Менеджер найдёт лучшего автора по вашей теме, проконтролирует выполнение работы и сделает всё, чтобы вы остались довольны.
5
Автор примет во внимание все ваши пожелания и требования вуза, оформит работу согласно ГОСТ, произведёт необходимые доработки БЕСПЛАТНО.
6
Контроль качества проверит работу на уникальность.
7
Готово! Осталось внести доплату и работу можно скачать в личном кабинете.
После нажатия кнопки "Узнать стоимость" вы будете перенаправлены на сайт нашего официального партнёра Zaochnik.com
© Рефератбанк, 2002 - 2018