Вход

Экономика, организация и планирование деревообрабатывающих производств

Курсовая работа
Код 99149
Дата создания 08.08.2015
Страниц 50
Файлы будут доступны для скачивания в личном кабинете после оплаты.
1 456руб.
КУПИТЬ

Содержание

Оглавление Введение 4 Резюме 5 1.Коммерческая идея 5 2. Показатели эффективности проекта 5 Раздел 1. Характеристика продукции 8 Раздел 2.Прогноз объемов продаж 13 Раздел 3.Производственный потенциал 16 Раздел 4. Технологический процесс производства древесных плит 18 Раздел 5. Планирование затрат на материальные ресурсы 23 5.1. Расчет потребности в сырье и материалах 23 5.2. Расчет потребности в энергоресурсах 23 5.3. Планирование затрат на материальные ресурсы 24 Раздел 6. Структура, объем,источники финансирования инвестиций 25 6.1. Потребность в инвестициях 25 6.2. Источники финансирования инвестиций 27 6.3. Использование оборудования на условиях лизинга 29 Раздел 7. Планирование затрат на оплату труда работникови на социальное страхование 30 7.1. Планирование численности работающих 30 7.1.1. Планирование численности основных производственных рабочих 30 7.1.2. Планирование численности вспомогательных рабочих 31 7.1.3. Планирование численности специалистов и служащих 32 7.2. Планирование затрат заработной платыи отчислений на социальное страхование 32 Раздел 8. Расчет накладных расходов 34 8.1. Расчет амортизационных отчислений 34 8.2. Общепроизводственные расходы 35 8.3. Общехозяйственные расходы 36 Раздел 9.Затраты на производство и реализацию товарной продукции 37 9.1. Калькулирование плановой себестоимости продукциипри 100% освоении мощности 37 9.2. Составление плановой сметы затрат на производство 38 9.3. Корректировка затрат на производство и реализацию продукциипо отдельным периодам освоения проекта 40 Раздел 10. Оценка коммерческой эффективности инвестиционного проекта 40 10.1. Прогноз прибыли 40 10.2. Прогноз движения денежных средств 41 10.3. Оценка интегральных показателей эффективности инвестиций 44 Раздел 11. Оценка чувствительности и устойчивости проекта 46 Выводы по проекту 49 Библиографический список 51 Содержание

Фрагмент работы для ознакомления

Годовая сумма амортизационных отчислений на восстановление первой группы фондов определяется:6098810,10= 60988 тыс. руб.Амортизационные отчисления по второй группе фондов:4989930,02 =9980 тыс. руб.8.2. Общепроизводственные расходыРасходы на содержание и эксплуатацию оборудования:амортизациясиловых и рабочих машин и оборудования, транспортных средств – 60988тыс. руб.;содержание, эксплуатация и ремонт оборудования – 6810,0 тыс. руб. (заработная плата дежурных слесарей и электриков непосредственно плитного производства 4903,2 тыс. руб. и рабочих централизованных служб предприятия, обслуживающих производство 1906,8 тыс. руб.);отчисленияна социальное страхование от зарплаты перечисленных групп рабочих 2043тыс. руб. (1471 и 572 тыс. руб.);материальные ресурсы на содержание, эксплуатацию и ремонт оборудования включают в себя стоимость металлов, метизов, запасных частей, смазочных и обтирочных материалов и т.д. Эти расходы условно принимаются в размере 1 % стоимости оборудования и транспортных средств:6098810,01 = 6098,8 тыс. руб.;прочие расходы:(60988+6810,0+2043+6098,8) 0,1 =7594 тыс. руб.Итого условно-постоянные затраты на содержание и эксплуатацию оборудования – 83533,8 тыс. руб. Цеховые расходы:амортизационные отчисления на полное восстановление производственных зданий, сооружений, передаточных устройств –9980 тыс. руб.;заработная плата административно-управленческого персонала2920тыс. руб.и вспомогательных рабочих цеха 4140,0 тыс. руб. –7060 тыс. руб.;отчисленияна социальное страхованиеот заработной платы перечисленных групп работников –2118 тыс. руб.;расходы по содержанию и ремонту зданий, сооружений, передаточных устройств (материальные ресурсы) принимаются в размере 1,0% от стоимости фондов второй группы: 498993 0,01 = 4989,9 тыс. руб.;расходы на освещение, определяемые исходя из суммы затрат на электроэнергию, направляемую на хозяйственные нужды, −1486,8 тыс. руб.;расходы на отопление, определяемые исходя из затрат на тепло, используемое на хозяйственные нужды −169,6 тыс. руб.;расходы по воде на хозяйственные нужды цеха – 126,0 тыс. руб.прочие расходы (охрана труда, техника безопасности и т.д.) − 30% от фонда заработной платы работников, учитываемой в цеховых расходах:7060 0,3 =2118 тыс. руб.Итого цеховых расходов – 28048 тыс.руб., все затраты - условно-постоянные.8.3. Общехозяйственные расходыРасходы по управлению предприятием и непосредственно общехозяйственные расходы:оплататрудаработниковаппарата управления предприятием, относимых на себестоимостьOSB – 6730,0 тыс. руб.;отчисленияна социальное страхование от фонда оплаты труда названной части работников −2019 тыс. руб.;оценочная стоимость потерь энергоресурсов- 753,2 тыс. руб.прочие расходы (служебные командировки, содержание легкового автотранспорта и т. д.) − 50 % от оплаты труда работников аппарата управления предприятием:6730 0,5 =3365 тыс. руб.Итого общехозяйственных расходов – 12867,2 тыс.руб., в т.ч. условно-постоянных – 12114,0, переменных – 753,2 тыс. руб.8.4.Коммерческие (внепроизводственные) расходыКоммерческие расходы принимаются в размере 1,5% от стоимости продукции в оптовых ценах: 1279692 0,015 = 19195,4 тыс. руб. Коммерческие расходы являются переменными, зависящими от изменения объема реализации.Раздел 9.Затраты на производство и реализацию товарной продукции9.1. Калькулирование плановой себестоимости продукциипри 100% освоении мощностиПродолжениепримераТаблица 9.1 Плановая калькуляция себестоимости плит ДСПВаловыйвыпуск106189 м3Товарный выпуск 102000 м3Внутризаводский оборот 4189 м3Статьи затратЕд.изм.На единицуНа выпусккол-воцена руб.сумма, руб.кол-восумма, тыс. руб.1. Сырье и материалы на производство продукции−−3895,50−413666,2Круглый лесоматериал, м3 м31,718003060,00180521324938,3Синтетические смолы, тм30,0414000560,00424859472,0Парафиновая эмульсия, тм30,01900090,0010629558,0Вспомогательные материалы− −−185,50−19698,42. Топливо и электроэнергия на технологические цели−−−825,80−87683,6− электроэнергиятыс.кВт-час2482800694,402633573738,0− парГкал0,0980072,0095577645,6-водам33,31800059,403506300,03.Заработная плата производственных рабочихруб.−−361,62−38400,04.Отчисления на социальное страхованиеруб.−−108,49−11520,05. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудованияруб.−−786,65−83533,96. Цеховые расходыруб.−−264,13−28047,5Итого цеховая себестоимость валового выпускаруб.−−6242,19−662851,2Исключается цеховая себестоимость внутризаводского оборотаруб.−−6242,19−26148,5Цеховая себестоимость товарной продукциируб.−−6242,19−636702,77. Общехозяйственные расходыруб.−−126,15−12867,2Производственная себестоимость руб.−−6368,34−649569,98. Коммерческие расходыруб.−−188,19−19195,4Полная себестоимость товарной продукциируб.−−6556,53−6687669.2. Составление плановой сметы затрат на производствоТаблица9.2 Плановая смета затрат на производство ДСтП, тыс.руб.Элементы затратВсего затратВ том числепеременные условно-постоянные1. Материальные ресурсы514974,150210312871,11.1.Сырье и материалы, в т.ч.424754,9413666,211088,7− на производство413666,2413666,2--− в расходах на содержание и эксплуатацию оборудования6098,8--6098,8− в цеховых расходах4989,9--4989,91.2. Энергоресурсы90219,288436,81782,4− на производство87683,687683,6--− в цеховых расходах1782,4--1782,4-потери энергоресурсов в общехозяйственных расходах753,2753,2--2. Заработная плата, в т.ч.590003840020600-основных производственных рабочих3840038400---в расходах на содержание и эксплуатацию оборудования6810--6810-в цеховых расходах7060--7060-в общехозяйственных расходах6730--67303. Отчисления на социальное страхование17700115206180-от зарплаты основных производственных рабочих1152011520---в расходах на содержание и эксплуатацию оборудования2043--2043-в цеховых расходах2118--2118-в общехозяйственных расходах2019--20194. Амортизационные отчисления70968--70968- в расходах на содержание и эксплуатацию оборудования60988--60988-в цеховых расходах9980--99805. Прочие расходы32272,419195,413077− в расходах на содержание и эксплуатацию оборудования75947594− в цеховых расходах21182118− в общехозяйственных расходах33653365− в коммерческих расходах19195,419195,4--Итого затрат694914,5571218,4123696,1То же в %%100 82,217,8Исключаются затраты на внутризаводский оборот26148,5(100%)21494 (82,2%)4654,5(17,8%)Всего затрат668766549724,4119041,6То же на ед. товарной продукции6556,535389,451167,089.3. Корректировка затрат на производство и реализацию продукциипо отдельным периодам освоения проектаВ году t1 объем производства продукции составляет 60% прогнозируемой мощности или 61200 м3 . Поэтому полная величина затрат на производство и реализацию продукции составит по году t1: 5389,4561200 +123696100 =329834340+123696100=453530,44 тыс. руб. или 7410,63 руб. в расчете на 1 м3.Кроме того, корректировке подвергаются затраты периодовt1-t3.Они увеличиваются на часть общей суммы процентов за кредит, относимых на себестоимость продукции.Таблица 9.3Затраты на производство и реализацию продукции по годам функционированияпроизводства тыс. руб.ШаграсчетаОбъем реализации,м3Сумма плановыхзатрат,тыс. руб.Процентыза кредит*),тыс. руб.Сумма откорректированных затрат,тыс. руб.t0−−−−t161200453530,4427540,0481070t210200066876618360,0687126t31020006687669180,0677946t4102000668766-668766t5102000668766−668766t6102000668766−668766t7102000668766−668766t8102000668766−668766t9102000668766−668766t10102000668766−668766Раздел 10. Оценка коммерческой эффективности инвестиционного проекта10.1. Прогноз прибылиРасчетналоганаимуществоПервоначальная стоимость постоянных активов – 1108874 тыс.руб. В действие основные производственные фонды вводятся в течение периодов t0и первой половины t1(таб.6.2).Ежегодный износ− 70968 тыс. руб. По периодам t0,t1 и половину t2 предприятие освобождено от перечисления в бюджет налога на имущество. Таблица 10.1Расчет налога на имущество, тыс.руб.Шаг расчетаВвод в действие основных производственных фондовЕжегодный износОстаточная стоимость основных производственных фондовНалог на имуществоt0816000-816000-t1292874354841073390-t270968100242211027*)t37096893145420492t47096886048618931t57096878951817369t67096871855015808t77096864758214247t87096857661412686t97096850564611124t10709684346789563*) налог составляет ½ расчетной величины: 1002422·0,022/2=11027 тыс. руб.10.2. ПрогноздвиженияденежныхсредствТаблица 10.2Прогноз прибыли, тыс. руб.Наименование позицийt0t1t2t3t4t5t6t7t8t9t101. Объем продаж, т-612001020001020001020001020001020001020001020001020001020002.Объем продаж, тыс. руб.-7527601279692127969212796921279692138720013872001387200136680013668003.Эксплуатационные затраты-481070687126677946668766668766668766668766668766668766668766в т.ч. амортизационные отчисления-354847096870968709687096870968709687096870968709684. Прибыль от продаж 2716905925666017466109266109267184347184347184346980346980345. Финансовые обязательства, в т. ч:--11027204921893117369158081424712686111249563-налог на имущество6. Прибыль до налогообложения-2716905815395812545919955935577026267041877057486869106884717. Льготы по налогу на прибыль-----------8. Налогооблагаемая прибыль-2716905815395812545919955935577026267041877057486869106884719. Налог на прибыль (20%)-5433811630811625111839911871114052514083714115013738213769410. Проценты за кредит по ставке, превышающей учетную ставку ЦБ 673244882244-- -----11. Чистая прибыль-210620460743462759473596474845562101563350564599549528550777То же нарастающим итогом-21062067136311341221607719208256426446653208014377261343221414872918таблица 10.3Прогноз движения денежных средств, тыс. руб.Наименование позицийГоризонт расчетаt0t1t2t3t 4t5t6t7t8t9t10Приток денежных средств8160001196244135066013506601350660135066014581681458168145816814377681437768-средства инвесторов612000-----------заемные средства-244800----------собственные средства204000163200----------выручка от продаж-752760127969212796921279692127969213872001387200138720013668001366800-амортизационные отчисления-35484709687096870968709687096870968709687096870968Отток денежных средств8160001031740900549898533806096804847825099823850822601817272816023-инвестиции816000408000----------эксплуатационные затраты-481070687126677946668766668766668766668766668766668766668766- погашение кредита-816008160081600--------проценты за пользование кредитом за счет чистой прибыли-673244882244--------налог на имущество--11027204921893117369158081424712686111249563-налог на прибыль-54338116308116251118399118711140525140837141150137382137694Общий поток денежных средств0164504450111452127544564545813633069634318635567620496621745То же нарастающим итогом 016450461461510667421611307215712027901893424506406007346805695302314Проверка: 5302314=4872918(сумма чистой прибыли)+674196 (сумма АО)– 244800 (погашение кредита)10.3. Оценка интегральных показателей эффективности инвестицийНорма дисконта устанавливается на уровне 14%. Норма обоснована следующими расчетами:норма безрискового дохода - 3%;премия за риск - 5%, поскольку в производстве будет использоваться апробированные на практике технология и технические средства;инфляционные ожидания-6%.Таблица 10.4Определение ЧДД, тыс.руб.Шаги рас-четаПритокПtОттокОtДисконтирование при α= 1/ (1+ 0,14)tТекущийЧДДЧДДнакопленный αПtОtt0-81600010816000-816000-816000t12461044080000,877215833357816-141983-957983t2531711-0,769408886-408886-549097t3533727-0,675360266-360266-188831t4544564-0,592322382-322382133551t5545813-0,519283277-283277416828t6633069-0,456288679-288679705507t7634318-0,398252458-252458957966t8635567-0,351223084-2230841181050t9620496-0,308191113-1911131372162t10621745-0,27167871-1678711540034Всего55471141224000-271385011738161540034-ИД = 2713850 : 1173816= 2,31 или 231%.Срок окупаемости инвестиционного проектаСрок окупаемости инвестиций, как видно из таблицы 10.4, наступает на пятом году функционирования проекта (годt4). Более точное определение срока окупаемостиТок =4+188831/322382=4,6 года.Для определения внутренней нормы доходности в примере при расчете ЧДД используется новая норма дисконта Е = 15%Таблица 10.5Определение ЧДД при Е=15%, тыс. руб.Шаги рас-четаПритокПtОттокОtДисконтирование при α= 1/ (1+ 0,15)tТекущий ЧДДЧДДНакопленныйαПtОtt0-8160001-816000-816000-816000t12461044080000,869213864354552-140688-956688t2531711-0,756401974-401974-554714t3533727-0,657350659-350659-204055t4544564-0,572311491-311491107435t5545813-0,497271269-271269378705t6633069-0,432273486-273486652190t7634318-0,376238503-238503890694t8635567-0,327207830-2078301098524t9620496-0,284176221-1762211274745t10621745-0,247153571-1535711428316Всего55471141224000-259886811705521428316-Евн может быть определена и графически в виде зависимости ЧДД (ось ординат) от нормы дисконта (ось абсцисс). Значение Евн находится на пересечении прямой изменения ЧДД с осью абсцисс, т.е. при условии ЧДД = 0. Рис. 10.1. Графическое определение ВНД инвестиционного проектаРаздел 11. Оценка чувствительности и устойчивостипроектаПоказатели для исчисления безубыточности деятельности производства плит рассчитываются для периода t4 - года прекращения расчетов по кредитным обязательствам.Таблица 11.1Показатели для исчисления безубыточности деятельности производства OSBплитНаименование позицийСуммана ед. продукции, руб.на объем продаж, тыс. руб.1. Оптовая цена предприятия1254612796922. Затраты на производство и реализацию6556,53668766− в том числе переменные 5389,45549724Маржинальный доход7156,557299683. Условно-постоянные затраты1167,08119042Нетто-прибыль от реализации продукции5989,47610926Критический объем продаж:qк = 119042000/ (12546,00−5389,45) или 119042000/7156,55=16634 м3;В стоимостном выражении: Qк =12546,0016634 =208690,2 тыс. руб.Более наглядно расчет точки безубыточности и основных финансовых показателей, связанных с ней, можно представить графически (рис. 11.1).Точка безубыточности, как видно из графика, находится на пересечении линий себестоимости (линия 1) и выручки от реализации (линия 2).Рис. 11.1. График безубыточности продажЗфп = (1279692 208690,2)100 / 1279692 =83,7%.ЭПР= 729968/610926=1,19,т.е. при росте выручки на 1% прибыль увеличивается на 1,19%;Предположим, осваиваемое производство изыскало резервы увеличения объемов продаж на 10%. В этом случае объем продаж составит 102000м31,1 12546=1407661,2 тыс. руб. против принятых в проекте 1279692 тыс. руб. Соответственно изменятся переменные расходы: 5389,451020001,1=604696,3 тыс. руб. При неизменности условно-постоянных расходов (таб. 9.2) нетто-прибыль предприятия составит не 610926, а 683923 тыс. руб.:1407661,2 – 604696,3 – 119042=683923 тыс. руб.Рост прибыли (683923:610926) 100 – 100 = 11,9 %.Проверка: рост прибыли = ЭПР 1,1=1,191,1= 11,9 %.Оценка чувствительности проекта в настоящем примере определяется применительно к изменению макроэкономических факторов, а именно величины инфляционных ожиданий.В расчетахэффективностипроекта с величиной ЧДД в 1540034 тыс.руб. (таб. 10.4) учитывался уровень годовой инфляции 6%.Чувствительность проекта определяется при условии изменения названного фактора до 16 %.Таблица 11.2 Изменение ЧДД в зависимости от изменения уровня инфляцииУровень инфляции, %616Норма дисконта Е0,140,24ЧДД, млн руб.1540,0686,1Абсолютное изменение уровня инфляции, пункты−+10Абсолютное изменение ЧДД, млн руб.−-853,9Проект достаточно устойчив, т.к. при изменении уровня инфляции на 10 пунктов ЧДД>0.На рис. 10.2 видно, что отрицательное значение ЧДД наступает при уровне инфляции выше 19 % в год.Рис. 11.2.Зависимость ЧДД от уровня инфляции.Выводы по проектуВ настоящем примере технико-экономические показатели производства рассчитаны для периода t4 - года прекращения расчетов по кредитным обязательствам.Таблица 11.3Показатели эффективности инвестиционного проекта освоения производства OSB№п/пПоказателиЕд.изм.Значение показателяОсновные технико-экономические показатели производстваОбъем продажм3102000Цена реализациируб./м312546Объем продажтыс. руб.1279692Эксплуатационные затратытыс. руб.668766Себестоимость единицы продукциируб./м36556,53Прибыль от реализации продукциитыс. руб.610926Чистая прибыльтыс. руб.473596Рентабельность продукции по чистой прибыли%70,82Показатели эффективности проектаСумма инвестиций, в т.ч.тыс.руб.1224000постоянные активытыс.руб.1108874оборотные средстватыс.руб.115126Источники финансирования проектасредства инвесторов тыс.руб.612000заемные средстватыс.руб.244800собственные средства тыс.руб.367200Интегральные показатели эффективности проектанорма дисконта, принятая при дисконтировании результатов и затрат%14чистый дисконтированный доходтыс.руб.1540034индекс доходности-2,31внутренняя норма доходности%27,8срок окупаемостилет4,6Библиографический списокМетодические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса. М.: Министерство экономики РФ, 1999.Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. Официальное издание (вторая редакция). М.: Экономика, 2000 - 421с.Кутруева И.А. Управление инновациями. Методические указания. СПб: ЛТА, 2000.Евдокимова М.А. Бизнес-план организации производства древесно-стружечных плит. Методические указания. СПб. ГЛТА, 2003 г.Морошкин В.А. Бизнес-планирование. Учебное пособие. М: Форум. Инфра-М, 2009 -256 с.Евдокимова М.А., Михайлова А.Е. Экономика и управление производством. Учебное пособие. СПб: ГЛТУ, 2012-152 с. Бизнес-планирование. Учебник для ВУЗов под ред. В.М. Попова. М.: Финансы и статистика, 2012 -816 с.www.newchemistry.ru/printletter.php.

Список литературы

Библиографический список 1. Методические рекомендации (инструкция) по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции лесопромышленного комплекса. М.: Министерство экономики РФ, 1999. 2. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. Официальное издание (вторая редакция). М.: Экономика, 2000 - 421с. 3. Кутруева И.А. Управление инновациями. Методические указания. СПб: ЛТА, 2000. 4. Евдокимова М.А. Бизнес-план организации производства древесно-стружечных плит. Методические указания. СПб. ГЛТА, 2003 г. 5. Морошкин В.А. Бизнес-планирование. Учебное пособие. М: Форум. Инфра-М, 2009 -256 с. 6. Евдокимова М.А., Михайлова А.Е. Экономика и управление производством. Учебное пособие. СПб: ГЛТУ, 2012-152 с. 7. Бизнес-планирование. Учебник для ВУЗов под ред. В.М. Попова. М.: Финансы и статистика, 2012 -816 с. 8. www.newchemistry.ru/printletter.php. список литературы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
Сколько стоит
заказать работу?
1
Заполните заявку - это бесплатно и ни к чему вас не обязывает. Окончательное решение вы принимаете после ознакомления с условиями выполнения работы.
2
Менеджер оценивает работу и сообщает вам стоимость и сроки.
3
Вы вносите предоплату 25% и мы приступаем к работе.
4
Менеджер найдёт лучшего автора по вашей теме, проконтролирует выполнение работы и сделает всё, чтобы вы остались довольны.
5
Автор примет во внимание все ваши пожелания и требования вуза, оформит работу согласно ГОСТам, произведёт необходимые доработки БЕСПЛАТНО.
6
Контроль качества проверит работу на уникальность.
7
Готово! Осталось внести доплату и работу можно скачать в личном кабинете.
После нажатия кнопки "Узнать стоимость" вы будете перенаправлены на сайт нашего официального партнёра Zaochnik.com
© Рефератбанк, 2002 - 2017