Налог. прибыли некоммерческих организаций: действующий механизм,проблемыинаправлениясовершенствования

Содержание
Введение 3
1. Налогообложение прибыли некоммерческих организаций: действующий механизм, проблемы и направления совершенствования 5
1.1. Понятие, сущность, виды прибыли 5
1.2. Характеристика налога на прибыль 10
1.3. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыли НКО 13
Заключение 17
Задачи 18
Список литературы 23

А., уплаченный им за год в целом.
Решение:
Индивидуальный предприниматель Семенов А.А. ежемесячно получает стандартный вычет 500 руб. Соответственно за год = 6000 руб.
Налоговая база = 800 000 руб. – 500 000 руб. – 6000 руб. = 294 000 руб.
НДФЛ = 294 000 руб. * 13% = 38 220 руб.
Задача
Работница фирмы получает 25 т. руб. в месяц. Имеет двоих детей школьного возраста. В июне 2015 года она оплатила свое лечение в клинике. Документально подтвержденные расходы на эти цели составили 48тыс. руб. Исчислите: сумму НДФЛ за 2015 г. Определите размер возврата средств из бюджета по декларации.
Налоговая база за месяц с января по ноябрь = 25 000 – 1400 – 1400 = 22 200 руб.
Налоговая база за декабрь = 25 000 руб. (т.к. совокупный доход превысил 280000 руб.)
НДФЛ = 22 200*13% * 11 + 25000*13% = 34 996 руб.
Сумма возврата = 48 000 руб. * 13 % = 6 240 руб.
Задание 2.
Определите:
а) сумму страховых взносов, уплаченную организацией, находящейся на УСН за 3 квартал 2015 года в разрезе каждого внебюджетного страхового фонда РФ;
б) сумму страховых взносов, уплаченную организацией находящейся на УСН за 3 квартал 2015 год по данным выборки из сотрудников организации.
в) сумму страховых взносов, уплаченную организацией находящейся на УСН за 1 квартал 2016 года в разрезе каждого внебюджетного страхового фонда РФ;
г) сумму страховых взносов, уплаченную организацией находящейся на УСН за 1 квартал 2016 год по данным выборки из сотрудников организации.

Исходные данные для выполнения задания 2. студент формирует самостоятельно и произвольно; организация – реальная или условная (у всех студентов разная).
При подготовке расчетов по п.б) необходимо привести в качестве примера расчеты по выборке - 10-11 сотрудников организации, указать их месячные налоговые базы, сделать соответствующие расчеты по Фондам и подвести итоги.
Сведения и расчеты свести в таблицу в указанием ФИО сотрудника (произвольно), месячной налоговой базы, размера страхового взноса по месяцам 3- го квартала 2015 года.
Окончательные итоги расчетов сведите в таблицу (образец ниже) и сделайте и аналитические выводы по п. в) в целом.
Таблица 1
Сумма страховых взносов, уплаченная организацией, находящейся на УСН за 3 квартал 2015 года в разрезе каждого внебюджетного страхового фонда РФ
Месяц ФБ (ПФ РФ) ФСС Фонды медицинского страхования Итого ФФОМС ТФОМС Июль 41580 5481 9639 56700 Август 41580 5481 9639 56700 Сентябрь 41580 5481 9639 56700 Итого 124740 16443 28917 170100 Суммы уменьшаемые начислен. страх. взносы Итого к уплате за 3 квартал 2015 года 124740 16443 28917 170100
Таблица 2
Сумма страховых взносов, уплаченная организацией находящейся на УСН за 3 квартал 2015 год по данным выборки из сотрудников организации
ФИО Оклад ПФР ФСС ФФОМС Итого июль август Сент
ябрь июль август Сент
ябрь июль август Сент ябрь июль август Сент
ябрь Иванов А.Г. 20000 4400 4400 4400 580 580 580 1020 1020 1020 6000 6000 6000 Смирнова Д.С. 18000 3960 3960 3960 522 522 522 918 918 918 5400 5400 5400 Соколова О.П. 23000 5060 5060 5060 667 667 667 1173 1173 1173 6900 6900 6900 Морозов Д.Ю. 24000 5280 5280 5280 696 696 696 1224 1224 1224 7200 7200 7200 Бегунова О.Ф. 20000 4400 4400 4400 580 580 580 1020 1020 1020 6000 6000 6000 Васюнина М.П. 20000 4400 4400 4400 580 580 580 1020 1020 1020 6000 6000 6000 Елисеева М.Е. 20000 4400 4400 4400 580 580 580 1020 1020 1020 6000 6000 6000 Садовская Н.Б. 21000 4620 4620 4620 609 609 609 1071 1071 1071 6300 6300 6300 Смирнов О.П. 23000 5060 5060 5060 667 667 667 1173 1173 1173 6900 6900 6900 Итого 189000 41580 41580 41580 5481 5481 5481 9639 9639 9639 56700 56700 56700
Таблица 3
Сумма страховых взносов, уплаченная организацией, находящейся на УСН за 3 квартал 2015 года в разрезе каждого внебюджетного страхового фонда РФ
Месяц ФБ (ПФ РФ) ФСС Фонды медицинского страхования Итого ФФОМС ТФОМС Июль 43230 5698,5 10021,5 58950 Август 43230 5698,5 10021,5 58950 Сентябрь 43230 5698,5 10021,5 58950 Итого 129690 17095,5 30064,5 176850 Суммы уменьшаемые начислен. страх. взносы Итого к уплате за 3 квартал 2015 года 129690 17095,5 30064,5 176850
Таблица 4
Сумма страховых взносов, уплаченная организацией находящейся на УСН за 3 квартал 2015 год по данным выборки из сотрудников организации
ФИО Оклад ПФР ФСС ФФОМС Итого Янв. Февр. Март Янв. Февр. Март Янв. Февр. Март Янв. Февр. Март Иванов А.Г. 21000 4620 4620 4620 609 609 609 1071 1071 1071 6300 6300 6300 Смирнова Д.С. 19000 4180 4180 4180 551 551 551 969 969 969 5700 5700 5700 Соколова О.П. 24000 5280 5280 5280 696 696 696 1224 1224 1224 7200 7200 7200 Морозов Д.Ю. 25000 5500 5500 5500 725 725 725 1275 1275 1275 7500 7500 7500 Бегунова О.Ф. 21000 4620 4620 4620 609 609 609 1071 1071 1071 6300 6300 6300 Васюнина М.П. 21000 4620 4620 4620 609 609 609 1071 1071 1071 6300 6300 6300 Елисеева М.Е. 20000 4400 4400 4400 580 580 580 1020 1020 1020 6000 6000 6000 Садовская Н.Б. 22000 4840 4840 4840 638 638 638 1122 1122 1122 6600 6600 6600 Смирнов О.П. 23500 5170 5170 5170 681,5 681,5 681,5 1198,5 1198,5 1198,5 7050 7050 7050 Итого 196500 43230 43230 43230 5698,5 5698,5 5698,5 10021,5 10021,5 10021,5 58950 58950 58950
Задание 3
3.1.Определите:
общую сумму транспортного налога, который уплатит гражданин Петров В.В., за 2015 год имеющий:
- автомобиль мощн. двигателя 120 л.с., зарегистрированный в Московской области и
- автомобиль мощн. двигателя 180 л.с., зарегистрированный 1 мая в г. Москве
По московской области ставка налога 32 руб. при мощности свыше 100 л. с. до 150 л. с.включительно.
Транспортный налог = 120 л.с. * 32 руб. = 3 840 руб.
По Москве ставка налога 50 руб. при мощности свыше 175 л. с. до 200 л. с.включительно.
Транспортный налог = 180 л.с. * 50 р. / 12 * 9 = 6750 руб.
Итого = 3 840 + 6 750 = 10 590 руб.
Список литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 08.06.2015)
Бреславцева Н.А. Бухгалтерский учет на предприятиях сферы услуг: учебное пособие для вузов / Н.А. Бреславцева, Е.В. Груднина, Т.Д. Попова / под ред. Н.А. Бреславцевой, Т.Д. Поповой. – СПб.: Феникс, 2012
Бланк И.А. Управление прибылью. 3-е изд. – М.: Ника-Центр, 2012
Ефимова О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. – М.: Бухгалтерский учет, 2012
Жигалова Н.Е. Бухгалтерская финансовая отчетность - Н. Новгород: Издательство ВГОУ ВПО ВГАВТ, 2013
Камышанов П.И. Бухгалтерский учет – Москва: Экономика, 2011.- 349 с.
Керимов В.Э. Бухгалтерский учет: Учебник.-2-е изд., изм. и доп. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2013
Ковалёв В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В.В. Ковалёв, О.Н. Волкова. - М., ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2012.
Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях, М.,ФС, 2011., 752 с.
Коноплев С.П. Экономика организаций (предприятий): Учебник. – М.: Проспект, 2013
Крылов Э.И., Власова И.М. Анализ финансовых результатов предприятия: учеб. Пособие. – СПб: ГУАП, 2012
Савицкая Г. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд., перераб. и доп. – Минск: ООО «Новое знание», 2011.
Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА – М, 2012. – 176 с.
Чечевицына Л.Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / И.Н. Чуев. – 3-е изд. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2013
Экономика предприятия: учебное пособие / под ред. Покропивного С.Ф. – Киев: КНЭУ, 2012
Экономика фирмы / под ред. А.Н. Ряховской. – М.: Инфра-М, 2012
Новодворский В.Д. Прибыль предприятия: бухгалтерская и экономическая // Финансы, 2012. - №4. - с. 64 – 69
Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш. «Современный экономический словарь» 5-е изд., перераб. и доп.-М., 2011 - http://slovari.yandex.ru/
Юркова Т.И., Юрков С.В. Экономика предприятия // Электронный учебник - http://www.aup.ru/books/m88/
Налоги некоммерческой организации: НДС, налог на прибыль и имущество // http://www.glavbukh.ru/art/21693-nalogi-nekommercheskoy-organizatsii-nds-nalog-na-pribyl-i-imushchestvo
http://www.consultant.ru/online/base/ - справочно-правовая система.

3
Виды прибыли
Объем издержек обращения
Значение итогового результата
Вид деятельности
Регулярность формирования
Экономическая прибыль
Бухгалтерская прибыль
Максимально возможная прибыль
Нормативная
Минимально допустимая
Недополученная
Убыток
прибыль от основной деятельности
прибыль от финансовой деятельности
Прибыль от инвестиционной деятельности
Нормированная
Чрезмерная
Сезонная
Функции прибыли
Оценочная
Стимулирующая
Фискальная