Тема: проект мероприятий по увеличению Товарооборота ООО

Содержание
Введение 6
1.Теоретическая часть 9
1.1.Сущность товарооборота и его классификация 9
1.2.Анализ товарооборота предприятия 11
1.3.Пути увеличения товарооборота 19
2.Аналитическая часть 22
2.1. Общая характеристика предприятия 22
2.2. Анализ товарооборота 23
2.3. Анализ качества и конкурентоспособности продукции, организации обслуживания населения 28
2.4.Анализ эффективности использования основных фондов и производственных мощностей 29
2.5 Анализ эффективности использования оборотных средств и материально- технического снабжения 34
2.6.Анализ структуры управления предприятием 37
2.7.Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и используемой системы оплаты труда 39
2.8. Анализ затрат 44
2.9.Анализ прибыли и рентабельности 47
2.10.Анализ экономической безопасности, соблюдения коммерческой тайны 48
Выводы по аналитической части 50
4. Охрана труда и техника безопасности 62
4.1.Нормативно-правовое обоснование организации охраны труда и техники безопасности на ООО «Кеско Фуд Рус» 62
4.2.Организация системы охраны труда в ООО «Кеско Фуд Рус» 63
4.3.Разработка и проведение мероприятий по улучшению условий труда на объекте 70
5.Проектная часть 71
5.1.Технико-экономическое обоснование мероприятий, направленных на увеличение товарооборота «Кеско Фуд Рус» 71
5.1.1. Мероприятие 1. Расширение ассортимента товаров 71
5.1.2. Мероприятие 2. Создание отдела полуфабрикатов 75
5.1.3. Мероприятие 3.Проведение рекламной акции «Покупка хлебобулочных изделий после 21.00 со скидкой 50%» 79
5.2.Планирование деятельности ООО «Кеско Фуд Рус» с учетом мероприятий дипломного проекта 82
5.3.Расчет экономической эффективности и технико-экономических показателей дипломного проекта 83
Заключение 88
Список литературы 92
Графическая часть 95
Приложение 100

2.Инструкция по пожарной безопасности зданий, помещений и сооружений. 3.Инструкция по обслуживанию установок, пожаротушения. 4.Инструкция по обслуживанию установок пожарной сигнализации. 5.Оперативный план пожаротушения для предприятия.
6.План ликвидации возможных чрезвычайных происшествий (взрыв, авария, пожар) с привлечением работников пожарной и военизированной (войсковой) охраны.
7. Планы и графики проведения противопожарных тренировок, обучения, и проверки знаний персонала, технического надзора за системами пожарной защиты, а также другая документация в соответствии с требованиями Правил.
На ООО «Кеско Фуд Рус» применяются пенные огнетушители ОУ-2. Ответственным за пожарную безопасность в ООО «Кеско Фуд Рус» является директор предприятия.
С учетом выявленных замечаний в целом, систему противопожарной безопасности на ООО «Кеско Фуд Рус» следует оценить как соответствующую основным требованиям.
4.3.Разработка и проведение мероприятий по улучшению условий труда на объекте
В качестве мероприятия по улучшению условий охраны труда и техники безопасности в ООО «Кеско Фуд Рус» предлагается:
1.Закупить средства наружной плакаты с описанием мер персонала при пожаре, развесить на видное место: затраты 2,0 тыс.руб.единовременно.
2.Закупить 3 огнетушителя- в кабинеты товароведов, директора, комнату отдыха для персонала. (стоимость 1 ед.-700 руб.)
700х3=2100 руб.
3.Привлекать сторонние организации для проведения общих лекций по соблюдению правил охраны труда на предприятиях 2 раза в год, стоимость 1 лекции с обучением –3000 руб., всего 6000 руб в год.
Всего затраты составят:6,0+ 2,1+2,0=10,1 (тыс.руб.)
Выполнение указанных мероприятий позволит предотвратить ущерб, который может быть нанесен предприятию и персоналу в случае пожара.
5.Проектная часть
5.1. Технико-экономическое обоснование мероприятий, направленных на увеличение товарооборота «Кеско Фуд Рус»
Проект мероприятий по увеличению товарооборота «Кеско Фуд Рус» состоит из 3-х мероприятий:
1-Расширение ассортимента товаров.
2- Создание отдела полуфабрикатов.
3-В Проведение акции «Покупка хлебобулочных изделий после 21.00 со скидкой 40%»
Далее рассмотрим каждое мероприятие и рассчитаем показатели от его реализации.
5.1.1. Мероприятие 1. Расширение ассортимента товаров
В качестве первого мероприятия по увеличению товарооборота в работе предлагается введение новой номенклатурной группы –элитных уникальных сортов чая и кофе: белого чая и зеленого кофе.
Белый чай - это чай, который был подвергнут  слабому окислению. По степени ферментации он занимает вторую позицию после зеленого чая. Этот вид, был назван так из-за чайной почки, которая полностью покрыта уникальными белыми ворсинками, а также, потому что в китайской медицине он относится к  элементу «металл», цвет которого обычно считается белым. Его основная идея заключается в том, чтобы сохранить естественную форму чайного листа, сохранив тем самым все те полезные вещества, которые ему дала природа, и уменьшив долю вмешательства человека. Листья содержат большое количество различных витаминов и микроэлементов, которые обновляют кровь и способствуют заживлению ран. Белый чай высоко ценили ещё древние императоры Китая, за его утончённый вкус, изысканный и неповторимый аромат, за способность даровать ясность мысли и погасить жар внутри человека, который в китайской медицине считается причиной многих болезней. Этому виду чая уже около девятисот лет. В древности его называли «Эликсир бессмертия», так как он и правда в какой-то мере продлевает юность.
Еще один вид нового товара –это зеленый кофе. В его числе зеленый кофе с имбирем для похудения. Зеленый кофе для похудения  на сегодняшний день представляет собой популярный напиток из семейства Мареновые. Вся суть в том, что кофе не стоит прожаривать, так как при жарке разрушаются почти все его природные свойства. Кофейные зерна нормализуют вашу нервную систему, а за счёт того, что их не обжаривают, они богаты антиоксидантом, который сжигает жир. В дальнейшем кофе предотвращает накопление жиров и замедляет процесс старения. Необжаренные зерна нормализуют обмен веществ, улучшают работу головного мозга. В кофейных зернах после обжарки пропадает их природное свойство и эффект, который предотвращает накопление жиров и повышение уровня сахара в крови.
Было проведено исследование американскими учеными, которые доказали эффект зеленых необжаренных зерен:
-Зеленый кофе для похудения подавляет глюкозу, а также скопление жира;
-Замедляет попадание сахара в кровь, из-за чего снижается накопление жиров.
-При выпитой чашке зеленого кофе для похудения у человека повышается умственная и физическая способности.
В сравнении с биодобавками для похудения, зеленый кофе значительно выигрывает, так как это натуральный продукт и его употребление безопасно. В случае же с таблетками для похудения воздействие на здоровье может быть непредсказуемым. Зеленый кофе с имбирем считается одним из самых популярных напитков и часто набираемых запросов в поисковых системах на сегодняшний день. И это неудивительно, ведь кофе с имбирем дает более быстрые результаты в процессе похудения.
За счет содержания имбиря в кафе:
-повышается иммунитет;
-обеспечивается быстрый метаболиз;
-лечится аллергия;
-снимается головная боль.
С учетом этого указанная номенклатура новой группы товаров будет иметь спрос.
Стоимость 1 упаковки кофе или чая (100 пачек) у оптового поставщика составляет 40,8 тыс.руб. Проведенный опрос покупателей выявил, что в течение месяца могут быть проданы 4 упаковки по 100 штук. Стоимость закупки товара на год составит:
40,8х4х12=1961(тыс.руб.)
Товарооборот с применением наценки 2015 года составит:
1961х(100+83,5)/100=3598(тыс.руб.) или:
3598/201012х100=1,8% к товарообороту 2015 года( или 0,018-в долях).
Расчет прочих затрат по мероприятию:
1.Оплата труда.
Система оплаты труда ООО «Кеско Фус Руд» предусматривает оклад и процентные выплаты персоналу в зависимости от товарооборота. Процентные выплаты в 2015 году составили 9091 тыс.руб.Прирост процентных выплат в связи с введением новой группы составит:
9091х0,018=163(тыс.руб.)
Начисления на зарплату (30%):163х0,3=49(тыс.руб.)
2.Транспортные расходы- прирост в размере 1,8% к факту 2015 года:
867х1,8/100=16тыс.руб.
3.Коммерческие расходы (реклама и продвижение продукции)- планируются в размере 3% от полученной выручки:4137х3/100=124тыс.руб.
4.Приобретение торгового отдельного стеллажа-единовременные затраты в размере 30 тыс.руб.
Всего издержки обращения по мероприятию составят: 163+49+16+124+30=381 тыс.руб.
Расчеты экономических показателей мероприятия сведены в таблице 5.1.1.
Таблица 5.1.1
Расчеты экономических показателей 1 мероприятия, тыс.руб.
№ Показатель 2015 год 2016 год Прирост по 1 мероприятию тыс.руб. % 1 Товарооборот 201012 204610 3598 1,8 2 Себестоимость закупки товара 109552 111512 1961 1,8 3 Наценка 91460 93098 1637 1,8 4 Издержки обращения 61343 61708 365 0,6   в том числе:           Заработная плата 39396 39559 163 0,4   Страховые взносы (30%) 11819 11868 49 0,4   Амортизация 445 445 0 0,0   Затраты на стороннюю охрану 330 330  0 0,0   Коммерческие расходы 6834 6942 108 1,6   Канцелярские расходы и сопровождение компьютерных программ 160 160 0 0,0   Транспортные расходы 867 883 16 1,8   Командировочные расходы 280 280 0  0,0   Мобильная связь 178 178 0  0,0   Затраты на ремонт основных средств 256 256 0 0,0   Материальные расходы 259 289 30 11,6   Прочие расходы 519 519 0  0,0 5 Прибыль от реализации (п.1-п.2-4) 30117 31389 1272 4,2 6 Прочие доходы 175 175 0   0 7 Прочие расходы 134 134 0 0,0 8 Балансовая прибыль 30158 31430 1272 4,2 9 Налог на прибыль (20%) 6032 6286 254 4,2 10 Чистая прибыль 24127 25144 1018 4,2
Экономические показатели по 1 мероприятию:
Увеличение товарооборота -3598 тыс.руб.
Капитальные вложения- прирост оборотных средств(товара) на неделю работы: 1961/12/4=41тыс.руб.
Единовременные затраты, включенные в себестоимость: затраты на закупку стеллажа-30 тыс.руб.
Увеличение затрат на товар:1961тыс.руб.
Увеличение издержек обращения:381тыс.руб.
Увеличение прибыли от реализации: 3598-1961-381=1272тыс.руб.
Увеличение балансовой прибыли:1272(тыс.руб.)
Налог на прибыль: 1272х0,2=254(тыс.руб.)
Увеличение чистой прибыли: 1272-254=1018(тыс.руб.).
Чистый доход: 1018-41=977 тыс.руб.
Срок окупаемости:41/1018=0,04(года)
За счет реализации мероприятия увеличение товарооборота составит 3598 тыс.руб., а увеличение чистой прибыли-1018тыс.руб.,что показывает эффективность предложенного мероприятия.
5.1.2. Мероприятие 2. Создание отдела полуфабрикатов
Вторым мероприятием по увеличению товарооборота в работе предлагается создать отдел полуфабрикатов.
В настоящее время при большой загрузке людей на работе удобно при покупке продуктов в магазине приобрести там же полуфабрикаты из мяса,рыбы, готовые жареные куски бифштекса, курицы или рыбы, а также гарниров, салатов, нарезки прочих изделий кулинарии. Для магазина это также выгодно,так как достигается прирост товарооборота. Для этой цели предлагается в ООО «Кеско Фуд Рус» создать отдел полуфабрикатов.
Анализ площадей в разделе 2.4. аналитической части работы выявил, что площадь торгового зала достаточна для того, чтобы разместить по периметру витрину с полуфабрикатами.
Площадь вспомогательных помещений также позволяет выделить помещение, площадью 12-14 метров для нарезки и готовки полуфабрикатов.
Расчет экономических показателей по мероприятию.
Проведенный опрос среди покупателей магазина выявил, что в течение дня могут осуществить закупки в отделе полуфабрикатов не менее 25 чел.
С учетом того, что в отделе полуфабрикатов будет продаваться мясо,рыба,овощи, салаты, заливное,желе и т.д.себестоимость 1 закупки планируется не менее 400 руб./покупку, цена продажи с наценкой 2015 года:400х(100+83,5)/100=734(руб./покупку).
Закупка продуктов в год:400/1000х25х365=3650(тыс.руб.)
Товарооборот в год: 3650х(100+83,5)/100=6698(тыс.руб.)
или 3,3% от факта 2015 года: 6698/201012х100=3,3%.
Расчет прочих затрат по мероприятию:
1.Оплата труда.
В штатное расписание вводится начальник отдела с заработком 42 тыс.руб. в месяц и 2 специалиста по приготовлению полуфабрикатов и салатов(работа через день) с заработком на уровне продавца-25,2 тыс.руб. в месяц. Прирост затрат на оплату труда в год составит:
42х12+25,2х2х12=1109(тыс.руб.)
Начисления на зарплату (30%):1109х0,3=333(тыс.руб.)
2.Транспортные расходы- прирост в размере 2,7% к факту 2015 года:
867х3,3/100=29тыс.руб.
3.Коммерческие расходы (реклама)- планируются в размере10 тыс.руб. в месяц: 10х12=120(тыс.руб.)в год.
4.Приобретение оборудования и инвентаря-единовременные затраты в размере 92 тыс.руб.:
-кухонный инвентарь-30 тыс.руб.
- витрина-20 тыс.руб.
-стол для нарезки-7 тыс.руб.
-кухонное оборудование-35 тыс.руб.
Всего 92 тыс.руб.
Всего издержки обращения по мероприятию составят: 1109+333+29+120+92=1682 тыс.руб.
Расчеты экономических показателей мероприятия сведены в таблице 5.1.2.
Таблица 5.1.2
Расчеты экономических показателей 2 мероприятия, тыс.руб.
№ Показатель 2015 год 2016 год Прирост по 2 мероприятию тыс.руб. % 1 Товарооборот 201012 207710 6698 3,3 2 Себестоимость закупки товара 109552 113202 3650 3,3 3 Наценка 91460 94508 3048 3,3 4 Издержки обращения 61343 63026 1682 2,7   в том числе:           Заработная плата 39396 40505 1109 2,8   Страховые взносы (30%) 11819 12151 333 2,8   Амортизация 445 445 0 0   Затраты на стороннюю охрану 330 330 0  0   Коммерческие расходы 6834 6954 120 1,8   Канцелярские расходы и сопровождение компьютерных программ 160 160 0 0   Транспортные расходы 867 896 29 3,3   Командировочные расходы 280 280 0 0   Мобильная связь 178 178  0 0   Затраты на ремонт основных средств 256 256 0  0   Материальные расходы 259 351 92 0    Прочие расходы 519 519  0 0 5 Прибыль от реализации (п.1-п.2-4) 30117 31483 1365 4,5 6 Прочие доходы 175 175 0   0 7 Прочие расходы 134 134 0 0 8 Балансовая прибыль 29983 31349 1365 4,6 9 Налог на прибыль (20%) 5997 6270 273 4,6 10 Чистая прибыль 23987 25079 1092 4,6
Экономические показатели по 2 мероприятию:
Увеличение товарооборота -6698тыс.руб.
Капитальные вложения- прирост оборотных средств(продукты питания) на неделю работы: 3650/12/4=76тыс.руб.
Единовременные затраты, включенные в себестоимость: затраты на закупку оборудования и инвентаря-92 тыс.руб.
Увеличение затрат на товар:3650тыс.руб.
Увеличение издержек обращения:1682тыс.руб.
Увеличение прибыли от реализации:6698-3650-1682=1365тыс.руб.
Увеличение балансовой прибыли:1365(тыс.руб.)
Налог на прибыль: 1365х0,2=273(тыс.руб.)
Увеличение чистой прибыли: 1365-273=1092(тыс.руб.).
Чистый доход: 1092-76=1016 тыс.руб.
Срок окупаемости:76/1016=0,07(года)
За счет реализации мероприятия увеличение товарооборота составит 6698тыс.руб., а увеличение чистой прибыли-1092 тыс.руб.,что показывает эффективность предложенного мероприятия.
5.1.3. Мероприятие 3. Проведение рекламной акции «Покупка хлебобулочных изделий после 21.00 со скидкой 50%»
Третьим мероприятием по увеличению товарооборота в работе предлагается проведение рекламной акции-«Покупка хлебобулочных изделий после 21=00 со скидкой 50%».
Хлебобулочные изделия имеют срок годности. Как правило, хлеб к концу дня черствеет и портится, таким образом, возникает риск убытка от потери товара. Наблюдения показали, что основная масса покупателей –около 85% посещает магазин до 21-00. После 21=00 продажи составляют не столь активны-как в течение дня.
Предлагается с 21-00 делать скидку на покупку хлебобулочных изделий в размере 50% и разместить активную рекламу об акции.
Таким образом при предоставлении скидки на хлеб в размере 50% предприятие полностью окупает затраты на товар. Кроме того, рекламная акция ООО «Кеско Фуд Рус» будет способствовать привлечению внимания покупателей к товарам магазина и, соответственно, увеличит спрос и товарооборот.
Таким образом, проведение акции не только позволит уйти от риска потерь,но и привлечь дополнительно покупателей в магазин, которые купят кроме хлеба еще товар, тем самым, увеличат объем продаж и товарооборот.
Расчет эффективности мероприятия.
Товарооборот от продажи хлебобулочных изделий в 2015 году составил 5932 тыс.руб.
Затраты на закупку хлеба в 2015 году:5932/(100+83,5)х100=3233(тыс.руб.)
На вечернее время приходится затрат на хлеб (15%):3233х0,15=485тыс.руб.
50% ушло бы в убыток при незакупке покупателями: 485х0,5=242 тыс.руб. А списание затрат по статье «себестоимость закупки товара» осталось бы. При продаже со скидкой 50% предприятие полностью окупает затраты на товар. Прибыли не имеет,но не имеет и убытка.
Рекламная акция со скидкой 50% хлеба после 21=00 поспособствует тому, что закупят другие товары, поэтому ожидается прирост товарооборота от продажи других товаров на менее, чем на 2-3% от факта 2015 года, в расчет принимается значение 2,5%.
Прирост товарооборота от реализации других товаров составит:201012х0,025=5025(тыс.руб.)
Всего прирост товарооборота по мероприятию: 5025(тыс.руб.)
Прирост затрат на закупку прочих товаров: 109552х0,025=2739(тыс.руб.)
Расчет прочих затрат по мероприятию:
1.Прирост переменной части оплаты труда:9091х0,025=227(тыс.руб.)
Начисления на зарплату (30%):227х0,3=68(тыс.руб.)
2.Транспортные расходы- прирост в размере 2,5% к факту 2015 года:
867х2,5/100=22тыс.руб.
3.Коммерческие расходы (реклама)- планируются в размере 15 тыс.руб. в месяц: 15х12=180(тыс.руб.)в год.
Всего издержки обращения по мероприятию составят:
227+68+22+180=497тыс.руб.
Расчеты экономических показателей мероприятия сведены в таблице 5.1.3.
Таблица 5.1.3
Расчеты экономических показателей 3 мероприятия, тыс.руб.
№ Показатель 2015 год 2016 год Прирост по 3 мероприятию тыс.руб. % 1 Товарооборот 201012 206037 5025 2,5 2 Себестоимость закупки товара 109552 112290 2739 2,5 3 Наценка 91460 93747 2287 2,5 4 Издержки обращения 61343 61840 497 0,8   в том числе:           Заработная плата 39396 39623 227 0,6   Страховые взносы (30%) 11819 11887 68 0,6   Амортизация 445 445 0 0,0   Затраты на стороннюю охрану 330 330   0,0   Коммерческие расходы 6834 7014 180 2,6   Канцелярские расходы и сопровождение компьютерных программ 160 160 0 0,0   Транспортные расходы 867 889 22 2,5   Командировочные расходы 280 280 0 0,0   Мобильная связь 178 178 0  0,0   Затраты на ремонт основных средств 256 256 0 0    Материальные расходы 259 259 0 0    Прочие расходы 519 519 0 0 5 Прибыль от реализации (п.1-п.2-4) 30117 31907 1789 5,9 6 Прочие доходы 175 175  0  0 7 Прочие расходы 134 134 0 0,0 8 Балансовая прибыль 30158 31948 1789 5,9 9 Налог на прибыль (20%) 6032 6389,5 358 5,9 10 Чистая прибыль 24127 25558 1431 5,9
Экономические показатели по 3 мероприятию:
Увеличение товарооборота -5025тыс.руб.
Капитальные вложения- прирост оборотных средств(продукты питания) на 3 дня работы: 2739/12/4/2=57тыс.руб.
Единовременные затраты, включенные в себестоимость:0тыс.руб.
Увеличение затрат на товар:2739тыс.руб.
Увеличение издержек обращения:497тыс.руб.
Увеличение прибыли от реализации: 5025-2739-497=1789тыс.руб.
Увеличение балансовой прибыли:1789(тыс.руб.)
Налог на прибыль:1789х0,2=358(тыс.руб.)
Увеличение чистой прибыли: 1789-358=1431(тыс.руб.).
Чистый доход: 1458-57=1374 тыс.руб.
Срок окупаемости:57/1431=0,04(года)
За счет реализации мероприятия увеличение товарооборота составит 5025тыс.руб., а увеличение чистой прибыли-1431 тыс.руб.,что показывает эффективность предложенного мероприятия.
5.2. Планирование деятельности ООО «Кеско Фуд Рус» с учетом мероприятий дипломного проекта
Сводные данные экономических показателей мероприятий по увеличению товарооборота ООО «Кеско Фуд Рус» показаны в таблице 5.2.1.
Таблица 5.2.1.
Сводная таблица мероприятий по увеличению товарооборота ООО «Кеско Фуд Рус»
№ Вид мероприятия
Прирост товаро-оборота,тыс.руб. Прирост затрат на закупку товара,
тыс.руб. Прирост издержек обращения в год,
тыс.руб. Прирост чистой прибыли в год,
тыс.руб. Кап. и единовр. вложения в год,
тыс.руб. Срок окуп. (лет) 1 Расширение ассортимента товаров 3598 1961 365 1018 71 0,04 2 Создание отдела полуфабрикатов 6698 3650 1682 1092 168 0,15 3 Проведение акции «Покупка хлебобулочных изделий после 21.00 со скидкой 40%. 5025 2739 497 1431 57 0,04   Итого 15321 8349 2544 3542 296 0,08
Введение предлагаемых мероприятий увеличит товарооборот на 15321 тыс.руб, в том числе:
-за счет мероприятия 1-на 3598тыс.руб.
-за счет мероприятия 2-на 6698тыс.руб.
-за счет мероприятия 3-на 5025 тыс.руб.
Капитальные вложения составят:41+76+57=174тыс.руб.
Единовременные затраты-122 тыс.руб.
Всего 249 тыс.руб.
Общий срок окупаемости проекта составит: 249:3542=0,08 (года)
5.3. Расчет экономической эффективности и технико-экономических показателей дипломного проекта
Расчет экономической эффективности от реализации мероприятий проекта показан в таблице 5.3.1.
Таблица 5.3.1
Расчет экономической эффективности от реализации мероприятий дипломного проекта (тыс. руб.)
№ Показатель Базовый 2015 год 1 МЕР. 2 МЕР. 3 МЕР. Проектный 2016 год 1 2 3 4 5 6 7 1 Товарооборот 201012 3598 6698 5025 216333 2 Себестоимость закупки товара 109552 1961 3650 2739 117901 3 Наценка 91460 1637 3048 2287 98432 4 Издержки обращения 61343 365 1682 497 63888   в том числе: 0 0 0 0 0   Заработная плата 39396 163 1109 227 40895   Страховые взносы (30%) 11819 49 333 68 12268   Амортизация 445 0 0 0 445   Затраты на стороннюю охрану 330 0 0 0 330   Коммерческие расходы
6834 108 120 180 7242   Канцелярские расходы и сопровождение компьютерных программ 160 0 0 0 160   Транспортные расходы 867 16 29 22 933   Командировочные расходы 280 0 0 0 280   Мобильная связь 178 0 0 0 178   Затраты на ремонт основных средств 256 0 0 0     Материальные расходы 259 30 92 0     Прочие расходы 519 0 0 0 519 5 Прибыль от реализации (п.3-п.4) 30117 1272 1365 1789 34544 6 Прочие доходы 175       175 7 Прочие расходы 134 0 0 0 134 8 Балансовая прибыль 30158 1272 1365 1789 34585 9 Налог на прибыль (20%) 6032 254 273 358 6917
Продолжение таблицы 5.3.1
№ Показатель Базовый 2015 год 1 МЕР. 2 МЕР. 3 МЕР. Проектный 2016 год 1 2 3 4 5 6 7 10 Чистая прибыль 24127 1018 1092 1431 27668 11 Капитальные вложения   41 76 57 174 12 Единовременные затраты, вкл. в себестоимость   30 92   122 13 Срок действия   1 1 1 1 14 Чистый доход   977 1016 1374 3368 15 Срок окупаемости   0,04 0,07 0,04 0,08 15 Численность персонала 115   3 0 118
Приведенные данные показывают, что товарооборот ООО «Кеско Фуд Рус» в 2016 году составит 216333 тыс.руб., в то время как в 2015 году товарооборот был 201012 тыс.руб. За счет прироста товарооборота наблюдается увеличение прибыли от реализации со значения 30117 тыс.руб., до значения 34544 тыс.руб.; чистой прибыли-со значения 24127 тыс.руб. до значения 27668 тыс.руб. Расчет технико-экономических показателей деятельности ООО «Кеско Фуд Рус» после реализации всех мероприятий представлен в таблице 5.3.2.
Таблица 5.3.2
Технико-экономические показатели деятельности ООО «Кеско Фуд Рус»
№ ПОКАЗАТЕЛЬ Ед.измер. 2015
год 2016 год Прирост в % 1 Товарооборот и объем реализации тыс.руб 201012 216333 7,6 2 Товар в закупочных ценах тыс.руб 109552 117901 7,6 3 Наценка тыс.руб 91460 98432 7,6 4 Издержки обращения тыс.руб 61343 63888 4,1 5 Прибыль от продаж тыс.руб 30117 34544 14,7 6 Прочие расходы тыс.руб. 175 175 0,0 7 Прочие расходы тыс.руб 134 134 0,0 8 Балансовая прибыль тыс.руб 30158 34585 14,7 9 Налог на прибыль тыс.руб 6032 6917 14,7 10 Чистая прибыль тыс.руб 24127 27668 14,7 11 Рентабельность удельная % 15,0 16,0 1,0 12 Уровень наценки % 83,5 83,5 0,00 13 Среднесписочная численность работающих чел. 115 118 2,6 14 Фонд оплаты труда в год тыс.руб 39396 40894 3,80 15 Среднемесячная зарплата работающего тыс.руб/мес 28,5 28,9 1,2
Продолжение таблицы 5.3.2
№ ПОКАЗАТЕЛЬ Ед.измер. 2015
год 2016 год Прирост в % 16 Среднемесячный оборот на одного работающего тыс.руб/чел 146 153 4,9 17 Планируемый срок действия проекта лет   1   18 Планируемые инвестиции тыс.руб   174   19 Экономический эффект тыс.руб   3368   20 Срок окупаемости лет   0,08  
Расчет удельной рентабельности:
Базовый 2015 год: 30158/201012х100=15,0%
Проектный 2016 год:34585/216333х100=16,0%
Динамика товарооборота, прибыли и удельной рентабельности проектного 2016 года в сравнении с 2015 годом представлена на рисунках 5.3.1., 5.3.2 и 5.3.3.
Рисунок 5.3.1. Динамика товарооборота ООО «Кеско Фуд Рус»
Рисунок 5.3.1. Динамика прибыли ООО «Кеско Фуд Рус»
Рисунок 5.3.2. Удельная рентабельности ООО «Кеско Фуд Рус»
За счет введения проекта мероприятий уровень рентабельности проектного года в сравнении с базовым (2013) годом повысился на 1,47%.
Приведенные данные показывают, что за счет введения проекта мероприятий по увеличению товарооборота наблюдается прирост товарооборота на 7,6%, прибыли от продаж-на 14,7%, балансовой прибыли-на 14,7%, чистой прибыли –на 14,7% в сравнении с 2015 годом.
Наблюдается увеличение наценки, что оценивается положительно.
Кроме того, наблюдается рост оборота в расчете на 1 работника-на 4,9%, а средней зарплаты- на 1,2%, что показывает, что увеличение производительности идет быстрее, чем рост зарплаты и оценивается положительно.
Данные расчетов показали, что предложенные мероприятия не только увеличат товарооборот ООО «Кеско Фуд Рус», но и повысят прибыль и рентабельность, что оценивается в целом как рост эффективности деятельности.
Проведенные расчеты показали, что предложенные мероприятия экономически эффективны и их реализация увеличит товарооборот предприятия.
Заключение
В дипломной работе рассматривается Общество с Ограниченной Ответственностью «Кеско Фуд Рус». Компания ООО «Кеско Фуд Рус», являясь членом международного концерна Kesko, представляет сеть финских гипермаркетов свежих продуктов К-РУОКА, с превосходным ассортиментом свежих продуктов, с продуманным ассортиментом непродовольственных товаров.
 В дипломной работе рассматривается деятельность одного из супермаркетов ООО «Кеско Фуд Рус», расположенного по адресу:Санкт-Петербург, ул.Планерная,дом 17А.
Анализ деятельности предприятия ООО «Кеско Фуд Рус» за 2014- 2015 году, проведенный в аналитической части дипломной работы показал следующее:
Рост товарооборота в 2015 году относительно плана и факта за 2014, что товары магазина пользуются спросом. Следует отметить невысокий прирост товарооборота в 2015 году-всего 6,4%.
Повышение конкурентоспособности товара и его качества в 2015 году, что показывает, что предприятие конкурентоспособно и реализует качественный товар.
Анализ кадрового состава показывает эффективное использование трудовых ресурсов на предприятии и проводимую работу с кадровым составом. Темп роста производительности труда опережает темп роста средней заработной платы.
Основные фонды предприятия используются эффективно, наблюдаем рост фондоотдачи, снижение фондоемкости. Следует отметить высокую степень износа основных фондов и необходимость их более активного обновления. 5.Расчеты показывают снижение коэффициентов оборачиваемости всех оборотных средств в целом, запасов и денежных средств, что свидетельствует о снижении эффективности использования оборотных активов предприятия. Коэффициент ликвидности имеет значение выше нормативного, что свидетельствует о нормальном обеспечении магазина собственными оборотными средствами.
Анализ себестоимости показывает, что в 2015 году в наблюдается увеличение затрат, в основном за счет роста затрат на товар, рекламу, увеличения стоимости прочих сторонних услуг, привлекаемых магазином для своей деятельности, а также стоимости аренды. Прирост всех затрат составил 8,1%, что выше прироста товарооборота в 2015 году
По итогам работы за 2015 год наблюдаем снижение всех видов прибыли от деятельности и снижение уровня удельной рентабельности, что вызвано опережающим ростом затрат в сравнении с ростом товарооборота.
Проведенный анализ динамики всех показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия в 2015 году в сравнении с 2014 годом позволяет сделать вывод о том, что проблемой предприятия является недостаточный рост товарооборота, что является причиной снижения прибыли предприятия. Поэтому актуальным является реализация проекта мероприятий, направленных на увеличение товарооборота. К проектным мероприятиям предлагается отнести:
Мероприятие 1: Расширение ассортимента товаров.
В качестве первого мероприятия по увеличению товарооборота в работе предлагается введение новой номенклатурной группы –элитных уникальных сортов чая и кофе: белого чая и зеленого кофе.
Продажи чая и кофе в ООО «Кеско Фуд Рус» находятся в группе кондитерские изделия. Планируется расширить данную номенклатурную группу введением элитных сортов чая и кофе на 25% к уровню 2015 года.
Проведенные экономические расчеты показали следующий прирост экономических показателей:
Увеличение товарооборота -3598тыс.руб.
Увеличение прибыли от реализации:1272тыс.руб.
Увеличение балансовой прибыли:1272(тыс.руб.)
Увеличение чистой прибыли: 1018(тыс.руб.).
Мероприятие 2: Создание отдела полуфабрикатов.
Вторым мероприятием по увеличению товарооборота в работе предлагается создать отдел полуфабрикатов.
В настоящее время при большой загрузке людей на работе удобно при покупке продуктов в магазине приобрести там же полуфабрикаты из мяса, рыбы, готовые жареные куски бифштекса, курицы или рыбы, а также гарниров, салатов, нарезки прочих изделий кулинарии. Для магазина это также выгодно, так как достигается прирост товарооборота.
Для этой цели предлагается в ООО «Кеско Фуд Рус» создать отдел полуфабрикатов.
Анализ площадей в разделе 2.4. аналитической части работы выявил, что площадь торгового зала достаточна для того, чтобы разместить по периметру витрину с полуфабрикатами.
Площадь вспомогательных помещений также позволяет выделить помещение, площадью 12-14 метров для нарезки и готовки полуфабрикатов.
Проведенные экономические расчеты показали следующий прирост экономических показателей:
Увеличение товарооборота -6698тыс.руб.
Увеличение прибыли от реализации: 1365тыс.руб.
Увеличение балансовой прибыли:1365(тыс.руб.)
Увеличение чистой прибыли: 1092(тыс.руб.).
Мероприятие 3:Проведение акции «Покупка хлебобулочных изделий после 21.00 со скидкой 50%»
Третьим мероприятием по увеличению товарооборота в работе предлагается проведение рекламной акции-«Покупка хлебобулочных изделий после 21=00 со скидкой 50%».
Хлебобулочные изделия имеют срок годности. Как правило, хлеб к концу дня черствеет и портится, таким образом, возникает риск убытка от потери товара. Наблюдения показали, что основная масса покупателей –около 85% посещает магазин до 21-00. После 21=00 продажи составляют не столь активны-как в течение дня.
Предлагается с 21.00 делать скидку на покупку хлебобулочных изделий в размере 50% и разместить активную рекламу об этом.
Проведение акции позволит уйти от риска потерь и привлечь дополнительно покупателей в магазин, которые купят кроме хлеба еще товар,тем самым, увеличив товарооборот. При этом затраты на закупку хлеба окупаются полностью.
Проведенные экономические расчеты показали следующий прирост экономических показателей:
Увеличение товарооборота -5025тыс.руб.
Увеличение прибыли от реализации: 1789тыс.руб.
Увеличение балансовой прибыли:1789(тыс.руб.)
Увеличение чистой прибыли: 1431(тыс.руб.).
Приведенные данные показывают, что за счет введения проекта мероприятий по увеличению товарооборота наблюдается прирост товарооборота на 7,6%, прибыли от продаж-на 14,7%, балансовой прибыли-на 14,7%, чистой прибыли –на 14,7% в сравнении с 2015 годом.
Наблюдается увеличение наценки, что оценивается положительно.
Кроме того, наблюдается рост оборота в расчете на 1 работника-на 4,9%, а средней зарплаты- на 1,2%, что показывает, что увеличение производительности идет быстрее, чем рост зарплаты и оценивается положительно.
Данные расчетов показали, что предложенные мероприятия не только увеличат товарооборот ООО «Кеско Фуд Рус», но и повысят прибыль и рентабельность, что оценивается в целом как рост эффективности деятельности.
Проведенные расчеты показали, что предложенные мероприятия экономически эффективны и их реализация увеличит товарооборот предприятия.
Список литературы
Гражданский Кодекс РФ (части первая, вторая, третья) (с изменениями от 26 марта 2015 г.)
Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.09.2014) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2015)
Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
Александров, О.А. Экономический анализ: Учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 288 c.
Артеменко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие / В.Г. Артеменко, Н.В. Анисимова. - М.: КноРус, 2013. - 288 c.
Бороненко С.А. Финансовый анализ предприятий. – М.: Норма, 2013. – 340 с.
Бузырев В.В., Нужина И.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия. – М, КНОРУС, 2014-443 с.
Гарнова, В.Ю. Экономический анализ торгового предприятия: Учебное пособие / Н.Б. Акуленко, В.Ю. Гарнова, В.А. Колоколов; Под ред. Н.Б. Акуленко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 157 c.
Гарнова, В.Ю. Экономический анализ торгового предпряития: Учебное пособие / Н.Б. Акуленко, В.Ю. Гарнова, В.А. Колоколов; Под ред. Н.Б. Акуленко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 345c.
Грузинов В.П. Экономика предприятия. – М.: МИК, 2012. – 345 с.
Гинзбург, А.И. Экономический анализ / А.И. Гинзбург. - СПб.: Питер, 2011. - 208 c.
Зороастрова, И.В. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник для студентов вузов / И.В. Зороастрова, Н.М. Розанова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 365c.
Иванов, И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / И.Н. Иванов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 348 c.
. Казакова, Н.А. Экономический анализ: Учебник / Н.А. Казакова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 343 c.
Каурова, О.В. Финансово-экономический анализ предприятия торговли: Учебное пособие / О.В. Каурова. - М.: КноРус, 2012. - 216 c.
Климова, Н.В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры): Учебное пособие / Н.В. Климова. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 287 c.
Когденко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов / В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 392 c.
Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. - М.: Дашков и К, 2013. - 248 c.
Липсиц, И.В. Экономический анализ: Учебник / И.В. Липсиц, В.В. Коссов. - М.: Магистр, 2011. - 383 c.
Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
Любушин, Н.П. Экономический анализ.: Учебник для студентов вузов / Н.П. Любушин. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 575 c.
Макарова, Л.Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы: Учебное пособие для студ. высш. учеб. заведений / Л.Г. Макарова, А.С. Макаров. - М.: ИЦ Академия, 2013. - 336 c.
Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: КноРус, 2013. - 536 c.
Маркин, Ю.П. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов / Ю.П. Маркин. - М.: Омега-Л, 2012. - 450 c.
Медведева, О.В. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / О.В. Медведева, Е.В. Шпилевская, А.В. Немова. - Рн/Д: Феникс, 2013. - 343 c.
Мельник, М.В. Экономический анализ в аудите: Учебное пособие для студентов вузов / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 543 c.
Панков, В.В. Экономический анализ: Учебное пособие / В.В. Панков, Н.А. Казакова. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2012. - 624 c.
Пласкова, Н.С. Экономический анализ: Учебник / Н.С. Пласкова. - М.: Эксмо, 2013. - 704 c.
Романова, Л.Е. Экономический анализ торговли: Учебное пособие / Л.Е. Романова, Л.В. Давыдова, Г.В. Коршунова. - СПб.: Питер, 2013. - 336 c.
Румянцева, Е.Е. Экономический анализ: Учебник / Е.Е. Румянцева. - М.: РАГС, 2013. - 224 c.
Савицкая, Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 649 c.
Скамай, Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 378 c.
Сурков, И.М. Экономический анализ деятельности сельскохозяйственных организаций / И.М. Сурков. - М.: КолосС, 2012. - 240 c.
Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2013. - 672 c.
Графическая часть
Анализ динамики товарооборота ООО «Кеско Фуд Рус»,тыс.руб.
Показатель 2014г. 2015г. Темп роста,% 1 3 4 5 Мясные продукты 38889 41002 105,4 Рыбные продукты 26076 27578 105,8 Гастрономия 35307 37556 106,4 Бакалея 21337 22544 105,7 Кондитерские изделия,чай,кофе 13668 14390 105,3 Алкоголь табачные изделия 36143 39121 108,2 Хлебобулочные изделия 5656 5932 104,9 Непродовольственные товары 11889 12889 108,4 Итого 188965 201012 106,4
Динамика товарооборота за 2014-2015 годы,тыс.руб.
Анализ динамики прибыли и рентабельности, тыс.руб.
№ Показатель 2014 год 2015год Прирост Тыс. руб. % 1 Товарооборот (без НДС) 188965 201012 12047 6,4 2 Себестоимость закупки товаров 101096 109552 8455 8,4 3 Наценка 87869 91460 3592 4,1 4 Издержки обращения 56982 61343 4361 7,7 5 Прибыль от реализации 30887 30117 -770 -2,5 6 Прочие доходы 164 175 11 6,7 7 Прочие расходы 111 134 23 -111 8 Балансовая прибыль 30940 30158 -782 -2,5 9 Налог на прибыль(п.8х0,2) 6188 6032 -156 -2,5 10 Чистая прибыль(п.8-п.9) 24752 24127 -625 -2,5 11 Уровень наценки,%
( 86,9 83,5 -3 -3 12 Удельная рентабельность %
16,4 15,0  - -1,4
Динамика прибыли ООО «Кеско Фуд Рус» за 2014-2015 годы
Сводная таблица мероприятий по увеличению товарооборота ООО «Кеско Фуд Рус»
№ Вид мероприятия
Прирост товаро-оборота,тыс.руб. Прирост затрат на закупку товара,
тыс.руб. Прирост издержек обращения в год,
тыс.руб. Прирост чистой прибыли в год,
тыс.руб. Кап. и единовр. вложения в год,
тыс.руб. Срок окуп. (лет) 1 Расширение ассортимента товаров 3598 1961 365 1018 71 0,04 2 Создание отдела полуфабрикатов 6698 3650 1682 1092 168 0,15 3 Проведение акции «Покупка хлебобулочных изделий после 21.00 со скидкой 40%. 5025 2739 497 1431 57 0,04   Итого 15321 8349 2544 3542 296 0,08
Расчет экономической эффективности от реализации мероприятий дипломного проекта (тыс. руб.)
№ Показатель Базовый 2015 год 1 МЕР. 2 МЕР. 3 МЕР. Проектный 2016 год 1 2 3 4 5 6 7 1 Товарооборот 201012 3598 6698 5025 216333 2 Себестоимость закупки товара 109552 1961 3650 2739 117901 3 Наценка 91460 1637 3048 2287 98432 4 Издержки обращения 61343 365 1682 497 63888   в том числе: 0 0 0 0 0   Заработная плата 39396 163 1109 227 40895   Страховые взносы (30%) 11819 49 333 68 12268   Амортизация 445 0 0 0 445   Затраты на стороннюю охрану 330 0 0 0 330   Коммерческие расходы
6834 108 120 180 7242   Канцелярские расходы и сопровождение компьютерных программ 160 0 0 0 160   Транспортные расходы 867 16 29 22 933   Командировочные расходы 280 0 0 0 280   Мобильная связь 178 0 0 0 178   Затраты на ремонт основных средств 256 0 0 0 0    Материальные расходы 259 30 92 0  0   Прочие расходы 519 0 0 0 519 5 Прибыль от ре