Вход

Внутренний аудит вашего объекта учета на примере организации

Рекомендуемая категория для самостоятельной подготовки:
Курсовая работа*
Код 97212
Дата создания 2016
Страниц 35
Источников 20
Мы сможем обработать ваш заказ (!) 28 марта в 13:00 [мск]
Файлы будут доступны для скачивания только после обработки заказа.
2 140руб.
КУПИТЬ

Содержание

Введение 3
1. Теоретические аспекты внутреннего аудита готовой продукции 5
1.1. Понятие, сущность готовой продукции 5
1.2. Нормативное регулирование учета и аудита готовой продукции 6
1.3. Цель, задачи, методика внутреннего аудита готовой продукции 9
2. Аудиторская проверка готовой продукции на предприятии 12
2.1. Краткая характеристика предприятия 12
2.2. Планирование внутреннего аудита учета готовой продукции 15
2.3. Внутренняя проверка учета готовой продукции 20
3. Направления совершенствования учета готовой продукции 25
Заключение 28
Список литературы 30
Приложения 32
Приложение 1 - Лист тестирования СВК 32
Приложение 2 - Программа проведения внутреннего аудита учета готовой продукции 34
Приложение 3 – Бухгалтерская отчетность 35

Фрагмент работы для ознакомления

Пример графика приведен в таблица 3.2.
Таблица 14
Пример графика документооборота
Наименование документа Создание документа Проверка документа Обработка Передача в архив Кол-во экземпляров Ответственный за выписку Ответственный за оформление Ответственный за исполнение Срок исполнения Ответственный за проверку Кто представляет Порядок представления Срок представления Кто исполняет Срок исполнения Кто исполняет Срок передачи Товарная накладная (ТОРГ-12) 2 Материально ответственное лицо (МОЛ) МОЛ МОЛ Момент отгрузки Бухгалтер МОЛ По реестру приемки –сдачи документов В течение 3-х дней после составления Бухгалтер Не позднее 3-х дней с момента поступления документа Бухгалтер По истечению года Акт о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей (ТОРГ-15) 3 Комиссия Комиссия МОЛ Момент списания Бухгалтер Комиссия По реестру приемки –сдачи документов В течение 3-х дней после составления Бухгалтер Не позднее 3-х дней с момента поступления документа Бухгалтер По истечению года 3. Дополнения в рабочий план счетов.
Также было выяснено, что аналитический учет в организации не достаточно эффективен, не дает полной и подробной информации о движении и состоянии готовой продукции. В связи с этим организации ООО «Индиго» для оптимизации учета необходимо в рабочем плане счетов открыть к счету 43 субсчета и субсчета второго порядка для более достоверной и полной информации.
Таблица 15
Дополнения в рабочий план счетов
Наименование счета № счета Номер и наименование субсчета Номер и наименование субсчета второго порядка Готовая продукция 43 1. Частные покупатели 1. Продукция вида 1
2. Продукция вида 2
3. Прочие 2. Организации 1. Продукция вида 1
2. Продукция вида 2
3. Прочие 3. Оптовые клиенты 1. Продукция вида 1
2. Продукция вида 2
3. Прочие
Данные дополнения в рабочий план счетов позволят более точно отслеживать движения готовой продукции, получать более полную и достоверную информацию о составе и структуре продукции.
Заключение
Целью деятельности любого предприятия является не только получение прибыли, но и ее максимизация. Одним из способов достижения данной цели является повышения объемов продаж, для чего нужно иметь грамотно организованный учет производства и реализации продукции, который является источником информации для анализа.
Готовая продукция являются наиболее значительной частью запасов предприятия. Ее учет и оценка влияют на результаты хозяйственной деятельности фирмы и на раскрытие информации о ее финансовом положении.
В ходе написания данной курсовой работы было изучено понятие, сущность готовой продукции. Далее был рассмотрен вопрос нормативно-правового регулирования внутреннего аудита готовой продукции. Затем были изучены цель, задачи внутреннего аудита готовой продукции.
После этого была изучена характеристика ООО «Скат». Было определено, что основным видом деятельности предприятия является производство отливов.
Изучая методику проведения внутренней проверки учета готовой продукции была произведена оценка системы СВК, уровня существенности, разработаны план и программа аудита учета готовой за 2014 год.
В ходе проведения проверки по существу были выявлены следующие недостатки:
отсутствие обязательных реквизитов в первичных документах;
отсутствует акт инвентаризации № 1;
не утвержден график документооборота;
учетная политика оформлена ненадлежащим образом.
В целях совершенствования учета готовой продукции были предложены следующие мероприятия:
разработать график документооборота и внести дополнения в рабочий план счетов;
перейти на использование программы 1С Бухгалтерия 8.3.
Таким образом, все предложенные рекомендации будут способствовать повышению качества учета готовой продукции.
Список литературы
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013);
Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 04.03.2014);
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998г. № 34н (ред. 25.10.2010) «Об утверждении положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации»;
Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 1/2010) «Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности", утвержден приказом Минфина РФ от 20.05.2010 N 46н;
Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 2/2010) «Модифицированное мнение в аудиторском заключении», утвержден приказом Минфина РФ от 20.05.2010 N 46н;
Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 3 «Планирование аудита», утверждено Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.02 (ред. 27.01.2011);
Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 4 «Существенность в аудите», утверждено Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.02 (ред. 27.01.2011);
Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды в которой осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности», утверждено Постановлением Правительства РФ № 405 от 04.07.03 (ред. 27.01.2011);
Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 16 «Аудиторская выборка», утверждено Постановлением Правительства РФ № 532 от 07.10.04 (ред. 27.01.2011);
Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденное приказом Минфина РФ от 09/06/2001, № 44н.
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
Агафонова М.Н., Акимова В.Г. Практическая бухгалтерия, М.: Бератор, 2011;
Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 525 с.
Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: ИКФ Омега-Л; Высш. шк., 2011. – 570с.;
Козлова Е.П. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2011.
Кочинев Ю.Ю. Аудит: теория и практика. – СПб.: Питер, 2005. – 394с.
Подольский В.И.: Аудит: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2008. – 774с.
Шестакова Е.В. Налоги, аудит, налоговые проверки. – М.: Феникс, 2010.
http://www.consultant.ru/online/base/ - справочно-правовая система
Приложения
Приложение 1 - Лист тестирования СВК
Вопросы, подлежащие выяснению Да Нет Комментарий Источник информации 1. Автоматизирован ли учет готовой продукции и ее реализации 4 1.1. Правильно ли настроена бухгалтерская программа + Результаты опроса бухгалтерии 1.2. Существует ли проверка проводимых операций + Результаты опроса бухгалтерии 1.3. Лицензирована ли программа + Результаты опроса бухгалтерии, лицензионное соглашение 1.4. Доступ к базе данных посторонних лиц органичен? + Результаты проверки настройки программы, результаты опроса бухгалтерии 2. Создана ли на предприятии бухгалтерия 5 2.1. Соответствует ли структура бухгалтерии масштабам организации и особенности ее деятельности + Результаты опроса бухгалтерии 2.2. Квалификация персонала высокая? + Результаты проверки квалификации, осмотра дипломов, свидетельств, изучения стажа работников 2.3. Соответствует ли персонал занимаемым должностям? + Результаты опроса бухгалтерии 2.4. Организуются ли курсы повышения квалификации? + Результаты опроса бухгалтерии, руководства, приказы о повышении квалификации 2.5. Давление на сотрудников бухгалтерии со стороны руководства ограничено? + Результаты опроса бухгалтерии 3. Проводится ли инвентаризация готовой продукции 1 2 3.1. Инвентаризации проводятся достаточно часто? + Инвентаризация проводится раз в год Учетная политика, результаты опросов 3.2. Издаются ли приказы о проведении инвентаризации? + Приказы о проведении инвентаризации 3.3. Результаты инвентаризации документируются надлежащим образом? + По некоторым проверкам не составлены акты инвентаризации Акты инвентаризации 4. Документируется ли учет готовой продукции 2 1 4.1. У предприятия имеются договора на реализацию продукции? + Договоры купли-продажи 4.2. Договора содержат все обязательные реквизиты? + В некоторых договорах не стоят подписи и печати со стороны предприятия Договоры купли-продажи 4.3. Операции оформляются необходимыми первичными документами? + Первичные документы 5. Действует ли на предприятии система внутреннего контроля? 1 2 Продолжение приложение 1 5.1. Создан отдел СВК? + Обязанности распределены между сотрудниками бухгалтерии Изучение организационной структуры, результаты опроса руководства 5.2. Утверждены для сотрудников должностные инструкции? + Должностные инструкции 5.3. В инструкциях прописаны обязанности по осуществлению внутреннего контроля? + В должностных инструкциях не прописаны обязанности по осуществлению контроля, обязанности исполняются на основании устных приказов руководителя Должностные инструкции, Результаты опроса бухгалтерии и руководства 6. Внутрифирменный контроль за операциями по учету готовой продукции 3 2 6.1. Сотрудники проверяют правильность и законность операций? + Результаты опроса бухгалтерии 6.2. Проверяется ли целевое использование средств? + Результаты опроса бухгалтерии 6.3. Утвержден и соблюдается ли график документооборота? + На предприятии не утвержден график документооборота Учетная политика, Результаты опроса бухгалтерии 6.4. Осуществляется ли контроля за правильностью отражения операций на счетах учета? + Результаты опроса бухгалтерии 6.5. Проводится ли арифметическая проверка учета готовой продукции? + Арифметическая проверка не проводится, частично расчеты осуществляются в ручную Результаты опроса бухгалтерии Итого 16 7
Приложение 2 - Программа проведения внутреннего аудита учета готовой продукции
№ п/п Этапы проверки Источник информации Применяемые методы 1 Аудит соблюдения законодательства и документального оформления учета готовой продукции и ее реализации 1.1 Проверка исполнения норм действующего законодательства, наличия и правильности оформления учетной политики, соблюдения формы договоров, полноты занесения реквизитов, проверка применения всех форм первичных документов Приказы, распоряжения, первичные документы
Инвентаризация, просмотр документов, сравнение 2 Аудит операций учета готовой продукции и ее реализации 2.1 Проверка правильности учета, корреспонденции счетов, законности сделок, правильности расчета отклонений, правильности отражения в отчетности, проверка реальности всех сделок, проверка платежеспособности покупателей, проведение инвентаризации задолженности, своевременное списание и правильный учет задолженности с истекшим сроком давности, проверка правильности предоставления скидок (должен быть приказ, утвержденный руководителем о видах предоставляемых скидок) Приказы, регистры бухгалтерского учета, акты инвентаризаций, журнал хозяйственных операций, первичные документы Инвентаризация, аналитические процедуры, пересчет расчетов бухгалтерии, опросы
Приложение 3 – Бухгалтерская отчетность

3
ФСАД 1/2010 «Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности»
определяет требования к форме, содержанию, порядку подписания и представления аудиторского заключения
ФСАД 2/2010 «Модифицированное мнение в аудиторском заключении»
определяет порядок отражения модифицированного мнения
Правило (стандарт) № 1 «Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности»
устанавливает цель, общие принципы, объем аудита
Правило (стандарт) № 2 «Документирование аудита»
раскрывает форму и содержание рабочих документов, определяет требования к конфиденциальности, сохранности информации
Правило (стандарт) № 3 «Планирование аудита»
определяет порядок планирования работы, раскрывает понятие и содержание плана и программы аудита и порядок внесения изменений в эти документы
Правило (стандарт) № 4 «Существенность в аудите»
определяет понятие существенности, взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском, порядок оценки последствий искажений
Правило (стандарт) № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды в которой осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности»
определяет процедуры оценки рисков и источники информации о деятельности аудируемого лица и среде, в которой она осуществляется
ФСАД 5/2010 «Обязанности аудитора по рассмотрению недобросовестных действий в ходе аудита»
Раскрывает обязанности аудитора при рассмотрении недобросовестных действий
ФСАД 6/2010 «Обязанности аудитора по рассмотрению соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита»
определяется обязанности аудитора при рассмотрении соблюдения аудируемым лицом требований нормативных правовых актов в ходе аудита
Правило (стандарт) № 5 «Аудиторские доказательства»
определяет порядок сбора и оформления аудиторских доказательств
Правило (стандарт) № 23 «Заявления и разъяснения руководству аудируемого лица»
раскрывает порядок и форму заявлений и разъяснений руководству аудируемого лица

Список литературы [ всего 20]

Список литературы
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 28.12.2013);
2. Федеральный закон «Об аудиторской деятельности» от 30.12.2008 N 307-ФЗ (ред. от 04.03.2014);
3. Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998г. № 34н (ред. 25.10.2010) «Об утверждении положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации»;
4. Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 1/2010) «Аудиторское заключение о бухгалтерской (финансовой) отчетности и формирование мнения о ее достоверности", утвержден приказом Минфина РФ от 20.05.2010 N 46н;
5. Федеральный стандарт аудиторской деятельности (ФСАД 2/2010) «Модифицированное мнение в аудиторском заключении», утвержден приказом Минфина РФ от 20.05.2010 N 46н;
6. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 3 «Планирование аудита», утверждено Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.02 (ред. 27.01.2011);
7. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 4 «Существенность в аудите», утверждено Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.02 (ред. 27.01.2011);
8. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 8 «Понимание деятельности аудируемого лица, среды в которой осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности», утверждено Постановлением Правительства РФ № 405 от 04.07.03 (ред. 27.01.2011);
9. Федеральное правило (стандарт) аудиторской деятельности № 16 «Аудиторская выборка», утверждено Постановлением Правительства РФ № 532 от 07.10.04 (ред. 27.01.2011);
10. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденное приказом Минфина РФ от 09/06/2001, № 44н.
11. Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»
12. Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
13. Агафонова М.Н., Акимова В.Г. Практическая бухгалтерия, М.: Бератор, 2011;
14. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов / Под ред. проф. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 525 с.
15. Вахрушина М.А. Бухгалтерский управленческий учет. – М.: ИКФ Омега-Л; Высш. шк., 2011. – 570с.;
16. Козлова Е.П. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2011.
17. Кочинев Ю.Ю. Аудит: теория и практика. – СПб.: Питер, 2005. – 394с.
18. Подольский В.И.: Аудит: Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Аудит, 2008. – 774с.
19. Шестакова Е.В. Налоги, аудит, налоговые проверки. – М.: Феникс, 2010.
20. http://www.consultant.ru/online/base/ - справочно-правовая система
Очень похожие работы
Пожалуйста, внимательно изучайте содержание и фрагменты работы. Деньги за приобретённые готовые работы по причине несоответствия данной работы вашим требованиям или её уникальности не возвращаются.
* Категория работы носит оценочный характер в соответствии с качественными и количественными параметрами предоставляемого материала. Данный материал ни целиком, ни любая из его частей не является готовым научным трудом, выпускной квалификационной работой, научным докладом или иной работой, предусмотренной государственной системой научной аттестации или необходимой для прохождения промежуточной или итоговой аттестации. Данный материал представляет собой субъективный результат обработки, структурирования и форматирования собранной его автором информации и предназначен, прежде всего, для использования в качестве источника для самостоятельной подготовки работы указанной тематики.
bmt: 0.00503
© Рефератбанк, 2002 - 2024