Оценка надежности коммерческого банка ОАО Сбербанк России

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические основы оценки и управления надежностью коммерческого банка 7
1.1 Изучение внутренней и внешней среды 7
1.2 Сущность, цели и задачи оценки надежности деятельности коммерческих банков 22
1.3 Проблемы банка, связанные с оценкой надежности 29
Глава 2. Анализ деятельности ОАО «Сбербанк России» 34
2.1 Место ОАО «Сбербанк России» на рынке банковских услуг 34
2.2 Анализ структуры баланса ОАО «Сбербанк России» 41
2.3 Анализ оценки показателей надежности ОАО «Сбербанк России» 44
Глава 3. Предложения по улучшению оценки надежности ОАО «Сбербанк России» 56
3.1. Пути улучшения оценки надежности коммерческого банка 56
3.2. Разработка предложений по оценке надежности коммерческого банка 61
3.3. Оценка эффективности предлагаемых путей улучшения оценки надежности 66
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 68
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 73
ПРИЛОЖЕНИЯ 76

Вывод итогов приведен ниже (таблицы 2.13-2.14).
Таблица 2.13
Дисперсионный анализ
df SS MS F Значимость F Регрессия 2 68,04098 34,02049 34,62816 0,00846 Остаток 3 2,947355 0,982452 - - Итого 5 70,98833 - - -
Таблица 2.14
Данные регрессионной модели
Коэффициенты Стандартная ошибка t-статистика Y-пересечение 24,67444 1,587001 15,54784 Х1 -0,00382 0,001857 -2,05953 Х3 -0,01506 0,00648 -2,32451
Согласно данным таблицы 2.14 уравнение регрессии зависимости достаточности капитала от динамики общего капитала и прибыли можно записать в следующем виде: Y=24,67444-0,00382*Х1-0,01506*Х3.
В таблице 2.15 приведен вывод по остаткам.
Таблица 2.15
Расчеты по модели регрессии
Наблю-дение Предсказанное Y - прибыль Остатки 1 21,10304 0,396955 2 18,03943 -0,33943 3 15,023 -0,023 4 13,14315 -0,54315 5 11,5851 1,314896 6 12,40627 -0,80627 Оценим качество построенной модели, исследуя адекватность. Модель является адекватной, если математическое ожидание значений остаточного ряда близко или равно нулю, и если значения остаточного ряда случайны, независимы и подчинены нормальному закону распределения (таблица 2.16).
Таблица 2.16
Исходные данные для вычисления d-критерия
Наблюдение Y расчетное Отклонение E(t) E(t)- E(t-1) (E(t)- E(t-1))2 E(t)2 1 21,10 0,3970 - - 0,1576 2 18,04 -0,3394 -0,7364 0,5423 0,1152 3 15,02 -0,0230 0,3164 0,1001 0,0005 4 13,14 -0,5432 -0,5202 0,2706 0,2950 5 11,59 1,3149 1,8581 3,4524 1,7290 6 12,41 -0,8063 -2,1212 4,4993 0,6501 Сумма 91,3000 4,3653 2,2973
4- 1,9 = 2,1.
попало в интервал от d2 до 3, значит модель уровня ряда остатков независима, автокорреляции нет, свойство независимости выполняется. Модель по этому критерию адекватна.
Проверку случайности уровней ряда остатков проведем на основе критерия поворотных точек. В случайном ряду чисел должно выполняться строгое неравенство: р > [2(N-2)/3-2√(16N-29)/90]. Количество поворотных точек равно 4 (рис. 2.5). Неравенство выполняется (4>2), следовательно, свойство случайности выполняется. Модель по этому критерию адекватна.
Рис. 2.5. График остатков
Соответствие ряда остатков нормальному закону распределения определим при помощи RS-критерия.
RS=(Emax –Emin( ( SE
Emax – максимальный уровень ряда остатков = 1,3149;
Emin – минимальный уровень ряда остатков = – 0,0230;
SE – среднее квадратичное отклонение
SE == =0,6778
RS=(1,3149–(-0,0230)(( 0,6778= 1,97
Расчетное значение попадает в интервал (1,7 - 2,7), следовательно, свойство нормальности распределения выполняется. Модель по этому критерию адекватна.
Проведем проверку равенства нулю математического ожидания уровней ряда остатков с использованием t-критерия Стьюдента.
,
где – среднее значение уровней остаточного ряда, Sе - среднее квадратичное отклонение уровней остаточного ряда
В нашем случае = 0, поэтому гипотеза о равенстве математического ожидания значений остаточного ряда нулю выполняется.
Для расширенной характеристики модели регрессии вычислим несколько дополнительных показателей: коэффициент детерминации R2 и коэффициент множественной корреляции R. Эти характеристики приведены в таблице 2.17.
Таблица 2.17
Регрессионная статистика
Множественный R 0,97902 R-квадрат 0,958481 Нормированный R-квадрат 0,930802 Стандартная ошибка 0,991187 Наблюдения 6
Коэффициент детерминации:
R2 показывает долю вариации результативного признака под воздействием изучаемых факторов. Следовательно, более 95,8% вариации зависимой переменной учтено в модели и обусловлено влиянием включенного фактора.
R - коэффициент множественной корреляции. R = 0,97902 показывает тесноту связи зависимой переменной Y с факторами Х, включенными в модель.
Для вычисления прогнозных оценок Y на основе построенной модели необходимо получить прогнозные оценки фактора Х. Получим прогнозные оценки фактора на основе величины его среднего абсолютного прироста САП.
,
CАП Х1 = (1982-848,3)/(6-1) = 226,74
Xp(N+l) = X(N) + l ∙ САП;
l=1
X1p(7) = Х(6) +226,74∙ 1 = 1982+226,74∙ 1 = 2209;
l=2
X1p(8) = Х(6) +226,74∙ 2 = 1982+226,74∙ 2 = 2435,48;
CАП Х3 = (311,20-21,70)/(6-1) = 57,9
Xp(N+l) = X(N) + l ∙ САП;
l=1
X3p(7) = Х(6) +57,9 ∙ 1 = 311,20 +57,9 ∙ 1 = 369;
l=2
X3p(8) = Х(6) +57,9 ∙ 2 = 311,20+57,9 ∙ 2 = 427;
Для получения прогнозных оценок зависимой переменной подставим в модель:
Y=24,67444-0,00382*Х1-0,01506*Х3.
Найденные прогнозные значения фактора Y:
Y7 = 24,67444-0,00382*2209-0,01506*24677=10,66.
Y8= 24,67444-0,00382*2435,48-0,01506*27607,04=8,92.
Определим доверительный интервал прогноза, который будет иметь следующие границы:
верхняя граница прогноза: Yp(N+l) + U;
нижняя граница прогноза: Yp(N+l) - U.
Для построения интервального прогноза рассчитаем доверительный интервал. Примем значение уровня значимости α = 0,2, следовательно, доверительная вероятность равна 95%, а критерий Стьюдента при = n –2 =4 равен 5,597. Ширину доверительного интервала вычислим по формуле:
,
где
=1,587 – стандартная ошибка из табл. 2.14.
= 1.5332, t=6,
Далее вычисляем верхнюю и нижнюю границы прогноза (таблица 2.18):
Таблица 2.18
Прогнозное значение достаточности капитала ОАО «Сбербанк России»
Прогноз Верхняя граница Нижняя граница 7 U=2,62 10,66 13,28 8,04 8 U=2,62 8,92 11,54 6,0
Графически построенная модель с прогнозными значениями представлена на рис. 2.6.
Рис. 2.6. Прогноз достаточности капитала ОАО «Сбербанк России»
Согалсно полученной модели прогнозируется снижение достаточности капитала ОАО «Сбербанк России», что отрицательно повлияет на показатели надежности банка. Ввиду этого необходимо разработать мероприятия напарвленные на совершенствование управления собственным капитлом банка.
Глава 3. Предложения по улучшению оценки надежности ОАО «Сбербанк России»
3.1. Пути улучшения оценки надежности коммерческого банка
В целях дальнейшей оценки устойчивости коммерческих банков большой интерес представляют показатели, используемые в банковской практике для анализа качества активов. Как правило, к ним относят: коэффициент эффективности использования активов; коэффициент степени риска активных операций; коэффициент допустимости потерь по ссудам; коэффициент банковской маржи; коэффициент агрессивности кредитной политики; уровень просроченных ссуд; качество ссудного портфеля и др. Таким образом, оценка устойчивости банка требует разработки такой системы показателей, которая бы позволила банку достаточно полно оценить политику банка в области размещения своих ресурсов.
Одним из наиболее важных условий сохранения финансовой устойчивости коммерческого банка является его ликвидность. В настоящее время немало сторонников определяющей роли ликвидности в поддержании устойчивости коммерческого банка. Действительно, ликвидность является первым проявлением благополучия банковского дела. Всесторонняя и четкая оценка ликвидности коммерческого банка дает максимум информации для анализа финансовой устойчивости банка и продиктована необходимостью более тщательного заключения о финансовом состоянии и перспективах развития банка как для его клиентов, вкладчиков и кредиторов, так и Центрального банка РФ, осуществляющего надзор за деятельностью кредитных организаций.
В России переход к экономическим методам управления, создание коммерческих банков, самостоятельно отвечающих по своим обязательствам, отмена раннее существовавших ограничений на удовлетворение требований клиентов - все это определило возрастающее значение необходимости соблюдения ликвидности каждым банком. Наконец, сами банки расширили круг выполняемых ими операций. В числе новых операций банков появились высокорисковые, что еще в большей степени обусловливает усиление внимания к проблеме поддержания ликвидности.
В целях управления ликвидностью для соблюдения балансового равновесия между суммами и сроками высвобождения денежных средств по активу и предстоящим платежам по обязательствам банка по пассиву многими отечественными экономистами предлагается использовать метод распределения активов, или метод конверсии средств, который выработан международной банковской практикой. Данный метод предполагает строгое соответствие между привлеченными и размещенными ресурсами по срокам и суммам. Есть и другой метод - общего фонда средств, где не требуется такого жесткого соответствия. В этом случае все виды ресурсов объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого банка. Далее средства этого совокупного фонда распределяются между теми видами активов, которые с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. При этом всегда должно поддерживаться равновесие «прибыльность-ликвидность». Первая модель обеспечивает лучшую ликвидность баланса банка, однако не всегда находит широкого практического использования, так как больше подходит мелким банкам и подразумевает своевременный возврат кредитов. При нарушении этого условия соблюдение равновесия становится проблематичным. В этом случае банки вынуждены переходить к модели «общего котла», т.е. выполнять свои обязательства не за счет кредитов, выданных из данного источника, а за счет других средств.
Метод распределения активов в определенной мере рекомендован Банком России коммерческим банкам для использования на практике. Так, Банк России рекомендует кредитным организациям обратить дополнительное внимание на эффективное управление ликвидностью, включая процедуры принятия решений, влияющих на состояние ликвидности, и эффективный контроль за ее состоянием. При этом наиболее предпочтительным методом анализа риска потери ликвидности должен являться метод анализа разрыва в сроках погашения требований и обязательств.
Анализ российской и зарубежной банковской практики показывает, что можно встретить и другие методы определения ликвидности коммерческого банка, в том числе: коэффициентный анализ; анализ платежных потоков, то есть расчет на анализируемые даты всех входящих и исходящих платежных потоков, проходящих через банк; оценка чистого оттока обязательств, то есть ликвидных средств, которые потребуются банку в случае максимального чистого оттока обязательств банка; оценка изменения характеристик платежеспособности банка и др.
Итак, поддержание и сохранение оптимального уровня ликвидности - важнейший шаг на пути достижения устойчивости коммерческого банка. Это сложная задача, выполнение которой практически всегда может быть достигнуто лишь в той или иной степени, поскольку существует обратная связь между уровнем ликвидности банка и другой его важнейшей характеристикой - доходностью. От того, как банку удается разрешить это противоречие, балансировать между доходностью и ликвидностью, в конечном итоге зависит общее состояние его устойчивости. Однако ликвидность - это не единственное условие стабильного существования банка.
Как известно, для того чтобы коммерческий банк был устойчивым, очень важно, чтобы он получал достаточную прибыль. Получение прибыли является одной из основных целей функционирования коммерческих банков, поскольку решение большинства важнейших задач, стоящих перед ними, таких как наращивание величины собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание созданного имиджа, других жизненно важных условий их деятельности и развития, а также увеличение размера выплачиваемых дивидендов, требует постоянного притока денежных средств, одним из основных источников которых является прибыль.
В практике развитых стран при системной оценке устойчивости коммерческих банков учитывается, прежде всего, результативность. Действительно, получение банком прибыли обусловливает уровень его устойчивости и надежности.
Для определения прибыльности коммерческих банков применяются раз-личные способы, позволяющие оценивать ее уровень с различных позиций. В процессе анализа устойчивости коммерческого банка с позиции прибыльности могут определяться следующие коэффициенты: минимальных доходов банка; процентной маржи; процентного разброса; прибыльности превалирующих активов; уровня покрытия непроцентных расходов непроцентными доходами и т.д.
В странах с развитой рыночной экономикой для оценки прибыльности банка используют следующие методы: декомпозиционный подход, или метод фирмы Дюпон, модель Гордона, модель Шарпа. Данные модели расчета прибыльности в практике российских коммерческих банков практически не используются. Основной причиной этого, наряду с процессами реформирования отечественной банковской системы, является недостаточная проработка вопросов информационного и особенно методического обеспечения анализа рентабельности.
В отечественной банковской практике самым распространенным подходом к оценке прибыльности банков является отражение эффективности деятельности через отношение прибыли к активам. Данный показатель предназначен как для проведения анализа эффективности активных операций банка и управления банком в целом, так и для сравнительного анализа с другими банками. Другим важным показателем рентабельности является отношение прибыли к совокупному капиталу. Данный показатель находится в прямой зависимости от прибыльности активов и в обратной - от достаточности капитала.
В целом, эти и другие показатели прибыльности банковской деятельности дают важную информацию, которая позволяет в комплексе оценить финансовую устойчивость коммерческого банка.
Итак, банк можно назвать устойчивым только в том случае, если его работа на протяжении некоторого промежутка времени удовлетворяет таким критериям как ликвидность, высокое качество активов, достаточность капитала, прибыльность, оптимальная структура пассивов. Значение каждого из них - огромно и потеря одного может привести к самым серьезным последствиям. В связи с этим, следует уделять повышенное внимание к каждому из перечисленных критериев, что означает их качественную оценку и объективное экономическое обоснование. Российские банки часто оказываются в кризисных ситуациях, причем большинство случаев потери финансовой устойчивости связано с неадекватной оценкой банками собственного финансового положения, а также устойчивости их партнеров по бизнесу. Поэтому для российских банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос оценки финансовой устойчивости, основанной на анализе ее критериальных значений. Причем показатели, которые могут быть использованы при оценке устойчивости банка, должны выражать определенную систему, раскрывающую его деятельность с оптимальных позиций.
Важным в обеспечении условий устойчивого функционирования банковского сектора является наличие определенных методик по оценке финансового положения коммерческих банков. Комплексное исследование финансовой устойчивости коммерческих банков на основе методов анализа отдельных показателей, достигнутых результатов в их динамике является наиболее объективным.
Оценка финансовой устойчивости банка и надежности предполагает использование определенного набора показателей, которые в нашем случае могут быть сгруппированы следующим образом:
1. Показатели достаточности капитала.
2. Показатели ликвидности.
3. Показатели, характеризующие качество пассивов.
4. Показатели, характеризующие качество активов.
5. Показатели прибыльности.
В целом, предлагаемая методика экспресс-оценки финансовой устойчивости коммерческих банков может использоваться как для отдельно взятого банка, так и для совокупности коммерческих банков. Подобная методика экспресс-анализа отражает комплексный подход к оценке устойчивости и надежности коммерческого банка как сложной динамической системы, дает его клиентам сравнительную оценку текущего состояния банка, а также позволяет судить об устойчивости финансового положения в будущем. Рассмотрим подробнее показатели, которые может использовать ОАО «Сбербанк России» для экспресс-оценки своей надежности.
3.2. Разработка предложений по оценке надежности коммерческого банка
Надежность банка определяется его платежеспособностью - способностью в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам. Платежеспособность банка зависит от ряда факторов.
1) Внешних для банка:
а) политической и экономической ситуации в стране;
б) возможности рефинансирования в Центральном банке;
в) состояния денежного рынка и рынка ценных бумаг;
г) наличия и совершенства залогового и банковского законодательства;
д) надежности клиентов и банков-партнеров.
2) Внутренних для банка:
а) обеспеченности собственным капиталом;
б) уровня менеджмента в банке;
в) специализации и разнообразия банковских услуг.
Указанные факторы находятся в определенной взаимосвязи друг с другом, а также влияют на ликвидность баланса банка, который главным образом и определяет его платежеспособность. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.
Для банка общей основой надежности является обеспечение прибыльности выполняемых операций. Хотя эти показатели и дополняют друг друга, тем не менее они подразумевают под собой противоположно направленные действия. Например, максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассе и на корсчетах, но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Таким образом, максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком обязательств перед клиентами.
Можно выделить 6 основных критериев, определяющих надежность банка.
Генеральный коэффициент надежности:
,
где К - капитал банка; Араб - «работающие» активы.
Этот коэффициент показывает степень обеспеченности рискованных вложений банка его собственным капиталом, за счет которого будут погашаться возможные убытки в случае невозврата или возврата в обесцененном виде того или иного работающего актива. Область значений данного показателя . Причем, если , т.е. К≥Араб, то обеспеченность капиталом высокая, и банк является высоконадежным, что выгодно для кредитора банка и не выгодно для самого банка, т.к. ему приходится создавать большой резерв собственных средств и уменьшать «работающие» активы, приносящие доход, т.е. снижать прибыль. Если же , т.е. К≤Араб, то обеспеченность капитала снижается по сравнению с первым вариантом, а следовательно, снижается надежность банка, что не выгодно для кредитора и выгодно банку, т.к. сумма работающих активов увеличивается, а значит растет доход и потенциальная прибыль.
Оптимальный вариант получения максимальной прибыли при сохранении надежности - когда выданные кредиты и другие вложения в сумме равны капиталу, т.е. k1 = 1.
2. Коэффициент мгновенной ликвидности:
,
где ЛА - ликвидные активы; OB - обязательства до востребования.
Если , т.е. ЛА≥OB, то средства на расчетных текущих счетах обеспечены ликвидными активами. Банк может мгновенно осуществлять платежи, что выгодно клиенту и не выгодно банку, т.к. увеличивается доля «неработающих» активов в общей сумме активов, следовательно, снижается потенциальная прибыль. Если , т.е. ЛА≤OB, то денег для выполнения обязательств в каждый момент времени не хватает по сравнению с первым случаем. Банк менее надежный, но увеличивается потенциальная прибыль, т.к. снижается доля ликвидных активов в общей сумме активов.
Оптимальный вариант максимизации при-были при сохранении надежности - когда все обязательства до востребования могут быть выполнены в срок и обеспечены активами, т.е. k2 = 1.
3. Кросс-коэффициент:
,
где О - сумма всех обязательств банка; kp - выданные кредиты. Этот коэффициент характеризует степень использования привлеченных средств в качестве выданных кредитов. Чем меньше банк использует деньги клиентов для выдачи кредитов, тем больше его надежность.
Оптимальный вариант по оценке экспертов - когда риску подвергается третья часть всех доверенных банку средств. Область значений коэффициента: . Если , то риску подвергается не более 1/3 привлеченных средств, и, значит, надежность банка высокая. Если , т.е. риску подвергается более 1/3 привлеченных средств, значит, по сравнению с предыдущим случаем, снижается надежность банка, но увеличивается его потенциальная прибыль, т.к. увеличивается сумма вложенных средств.
4. Генеральный коэффициент ликвидности:
,
где ЗК - защищенный капитал (недвижимость и ценности).
Этот коэффициент характеризует степень обеспеченности средств, доверенных банку клиентами, «живыми деньгами» (ЛА) и «защищенным капиталом». Он характеризует способность банка при невозврате выданных займов удовлетворять требования кредиторов в предельно короткий срок. Область значений коэффициента: . Возможны следующие случаи. Если , т.е. ЛА + ЗК ≥ 0, то обязательства банка обеспечены ЛА и ЗК, следовательно, увеличивается надежность банка. Если , т.е. ЛА + ЗК ≤ 0, то обязательства малообеспечены, и, следовательно, снижается надежность банка. Однако, поскольку увеличиваются вложения банка, приносящие доход, увеличивается потенциальная прибыль. Оптимальный вариант максимизации прибыли при сохранении надежности - когда сумма ЛА и ЗК равна сумме обязательств банка, т.е. k4 = 1.
5. Коэффициент защищенности капитала:
.
Этот коэффициент показывает, насколько банк учитывает инфляцию и какую долю своих активов размещает в недвижимость, ценности, оборудование. Область значений показателя: . Возможны следующие случаи:
а) если , т.е. ЗК ≥ К, то капитал банка застрахован от инфляционного обесценивания и, следовательно, увеличивается его надежность;
б) если , т.е. ЗК ≤ К, то капитал подвержен обесцениванию и, следовательно, снижается его надежность по сравнению с (а), но увеличивается возможная прибыль с увеличением «работающих» активов.
Оптимальный вариант - когда капитал полностью инвестирован в недвижимость, ценности и т.д., т.е. к5 = 1.
6. Коэффициент фондовой капитализации прибыли:
,
где Y - деньги учредителей. Этот показатель характеризует эффективность работы банка и его независимость. Область значений коэффициента: . Возможны случаи:
а) если , тогда банк слабо зависит или почти не зависит от его отдельных учредителей и работает высокоэффективно, а значит высока его надежность;
б) если , то банк находится в определенной зависимости от его отдельных учредителей, что для них выгодно, но не выгодно для банка и его клиентов, т.к. мало средств вложено в развитие банка. Оптимальный вариант по оценкам экспертов - когда средства, направленные в развитие банка, в 3 раза больше взносов учредителей: k6 = 3.
Каждый из указанных показателей влияет на надежность банка в разной степени. Максимальный интерес для кредитора банка представляет коэффициент k1, поэтому присвоим ему удельный вес 45%. Коэффициент k2 также важен, т.к. характеризует способность банка в любой момент ответить на обязательства до востребования, ему присваивается удельный вес 20%. Остальным коэффициентам в равной степени присваивается удельный вес 10 %, за исключением k5, которому присваивается удельный вес 5%, т.к. здания и сооружения подлежат периодической, а не постоянной переоценке.
Итак, общая формула надежности выглядит следующим образом:
N = 45k1 + 20k2 + 10k3 + 10k4 + 5k5 + 10k6.
Установлены предельные значения показателей: k1=1, k2=1, k3=3, k4=1, k5=1, k6=10, т.к. более чем десятикратное превышение капитала над учредительным фондом уже не влияет на его надежность. Если расчетные величины показателя превышают его предельное значение, то ее сразу принимают равной предельной. Самый надежный банк имеет N - 100.
3.3. Оценка эффективности предлагаемых путей улучшения оценки надежности
Проведем оценку надежности ОАО «Сбербанк России» по разработанной методике:
Генеральный коэффициент надежности:
2013 г.: ,
2014 г.: .
2. Коэффициент мгновенной ликвидности:
2013 г.: ,
2014 г.:
3. Кросс-коэффициент:
2013 г. ,
2014 г. ,
4. Генеральный коэффициент ликвидности:
2013 г.: ,
2014 г.:
5. Коэффициент защищенности капитала:
2013 г.: .
2014 г.: .
6. Коэффициент фондовой капитализации прибыли:
2013 г.: ,
2014 г.: ,
Рассчитанные показатели сведем в таблицу 3.1.
Таблица 3.1
Оценка надежности ОАО «Сбербанк России» с помощью комплексного метода оценки
Период k1 k2 k3 k4 k5 k6 N 2013 1,17 0,21 1,26 0,33 0,15 0,0044 73.57 2014 1,16 0,19 1,23 0,30 0,15 1,0037 72,26
Таким образом, согласно предложенной модели оценки надежности ОАО «Сбербанк России» уровень надежности банка снизился с 73,57 баллов до 72,26 балла. Банку стоит обратить внимание на значение коэффициентов k2, k4 и k5. Для проведения такой оценки не требуется много времени. Ее также можно автоматизировать, добавив в аналитическую программу для оценки финансового положения банка еще один пункт по оценке надежности.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основании проведенного исследования можно сделать следующие выводы. Надежность коммерческого банка - его способность поддерживать и улучшать основные параметры своей деятельности в условиях негативного воздействия внешних и внутренних факторов. Категориальная определенность названной устойчивости обеспечивается, в том числе, посредством ее субординации с понятиями «надежность» и «стабильность». Надежность коммерческого банка - субъективная характеристика степени доверия к нему контрагентов. Стабильность коммерческого банка предполагает поддержание на постоянном уровне значений всех или отдельных параметров его деятельности (например, стабильности его активов), значения которых задаются субъектами управления, как правило, на длительный период времени (более одного года).
Содержательная характеристика надежности коммерческих банков предполагает выявление сложившегося разнообразия ее видов, что делает необходимым дополнение известных признаков классификации устойчивости коммерческих банков новыми, ориентированными на учет этапов их жизненного цикла, корректности результатов оценки названной устойчивости субъектами оценки. Выявленный в результате такой классификации состав видов устойчивости коммерческих банков позволяет сфокусировать управленческие решения и действия Центрального банка Российской Федерации (Банка России), а также внутренних структур управления коммерческими банками на основных направлениях повышения их устойчивости.
Содержание процесса управления устойчивостью коммерческих банков раскрывается посредством определения его основных этапов и выявления их функциональной роли. В составе этапов: определение целевых ориентиров устойчивости и конкурентоспособности коммерческого банка с учетом сложившейся конъюнктуры рынка банковских продуктов и услуг (функция планирования); активация деятельности ответственных исполнителей (функции организации, мотивации, координации); осуществление субъектами управления наблюдения (функция мониторинга) за устойчивостью и конкурентоспособностью банка и сбор информации, необходимой для проведения их анализа и оценки; анализ и оценка устойчивости и конкурентоспособности коммерческого банка, а также степени взаимосвязи данных характеристик (функции анализа и оценки); осуществление регулирования устойчивости коммерческого банка и повышения уровня его конкурентоспособности (функция регулирования); определение прогнозных значений уровней устойчивости и конкурентоспособности коммерческого банка (функция прогнозирования).
Анализ деятельности ОАО «Сбербанк России» показал, что Сбербанк сегодня – это крупнейшая кредитная организация российской банковской системы, локомотив банковского сектора. Банк дает работу и источник дохода каждой 150-й российской семье.
Динамика основных показателей экономики России в 2014 году формировалась под влиянием ряда негативных внешних факторов: падения цен на нефть, значительного роста геополитической напряженности и последующего введения секторальных санкций против России. Внешние факторы усугубили начавшееся еще во второй половине 2012 года замедление экономики, обусловленное структурными проблемами. Несмотря на внешнеэкономические сложности, Сбербанк сохранил лидирующие позиции на основных сегментах российского финансового рынка.
Сегодня ОАО «Сбербанк России» является крупнейшим среди российских коммерческих банков, выступает лицом банковской системы России на международном рынке, участвует в формировании экономической политики, оказывает влияние на макроэкономические процессы в стране и содействует реализации экономически эффективных программ развития. Важно отметить, что ОАО «Сбербанк России» является лидером не только банковской системы Российской Федерации, но СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы РФ, а доля в банковском капитале находится на уровне 37%. В 2014 г. ОАО «Сбербанк России» занял 18 место в рейтинге «Топ-1000 крупнейших банков мира по капиталу", опубликованным журналом «The Banker».
Устойчивость ОАО «Сбербанк России» подтверждают и международные финансовые агентства «Fitch» и «Moody's», которые присвоили ОАО «Сбербанк России» рейтинги, относящиеся к инвестиционному типу. Прогнозы по долгосрочным рейтингам стабильные. Норматив достаточности общего капитала Сбербанка (Н1.0) на 1 января 2015 года составил 11,6%, снизившись за год на 0,9 п.п.
Однако построенная модель прогноза достаточности собственного капитала ОАО «Сбербанк России» указывает на прогнозируемое снижение достаточности капитала ОАО «Сбербанк России», что отрицательно повлияет на показатели надежности банка. Ввиду этого необходимо разработать мероприятия напарвленные на совершенствование управления собственным капитлом банка.
Совершенствование управления устойчивостью коммерческих банков связано с разработкой методики оценки их комплексной устойчивости, предусматривающей характеристику состояния ее различных видов, использование интегрального показателя, рассчитанного на основе экспертных оценок и данных публичной отчетности российских коммерческих банков. Использование такой методики позволит повысить обоснованность научно-практических мер, обеспечивающих поддержание и повышение устойчивости коммерческих банков, реализацию и наращивание их конкурентных преимуществ.
В условиях глобальной нестабильности финансовых рынков и, как следствие, подверженности комплексной устойчивости коммерческих банков влиянию трудно формализуемых факторов внутренней и внешней среды существует необходимость выделения в качестве ее особого вида информационной устойчивости, представляющей собой способность коммерческих банков функционировать в условиях негативного воздействия различного рода информационных потоков на их действующих и потенциальных контрагентов. Классификация видов информационной устойчивости по источнику и сроку воздействия информации дополнена разработкой двухуровневой системы научно-практических мер по ее повышению, востребованных в деятельности коммерческих банков и Банка России.
В рамках данной работы была предложена комплексная методика оценки надежности коммерческих банков которая строится на шести показателях:
- генеральный коэффициент надежности;
- коэффициент мгновенной ликвидности;
- кросс-коэффициент;
- генеральный коэффициент ликвидности;
- коэффициент защищенности капитала;
- коэффициент фондовой капитализации прибыли.
Также были установлены предельные значения показателей: k1 =1, k2=1, k3=3, k4=1, k5=1, k6=10, т.к. более чем десятикратное превышение капитала над учредительным фондом уже не влияет на его надежность. Если расчетные величины показателя превышают его предельное значение, то ее сразу принимают равной предельной. Самый надежный банк имеет N - 100. Расчет показателя надежности для ОАО «Сбербанк России» показала, что она снизилась с 73,57 баллов до 72,26 балла. Банку стоит обратить внимание на значение коэффициентов k2, k4 и k5. Для проведения такой оценки не требуется много времени. Ее также можно автоматизировать, добавив в аналитическую программу для оценки финансового положения банка еще один пункт по оценке надежности.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Конституция Российской Федерации [Электронный ресурс]: принята всенародным голосованием 12.12.1993 (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ) // Консультант Плюс.
Гражданский кодекс РФ в 3-ех частях – М.: Эксмо, 2014. – 912 с.
О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс]: Федеральный Закон N 395-1 принят 02.12.1990 (действующая редакция от 29.12.2014) // Консультант Плюс.
О несостоятельности (банкротстве) [Электронный ресурс]: Федеральный закон № 127-ФЗ от 26 октября 2002 г. (в ред. 29.01.2015) // Консультант Плюс.
О Центральном Банке Российской Федерации [Электронный ресурс]: Федеральный Закон №86-ФЗ принят 10.01.2003 г. (в ред. 29.12.2014 г.) // Консультант Плюс.
О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудам и приравненной к ней задолженности [Электронный ресурс]: Положение ЦБ РФ от 26.03.04 г. (в ред. Указаний ЦБ РФ 28.12.2007 № 254-П) // Консультант Плюс.
Андрюшин С.А. Банковские системы – М.: Инфра-М, 2011. – 235 с.
Банковские риски: учеб. пособие / Под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Веленцевой. - М.: КНОРУС, 2007. - с.12.
Банковское дело и банковское законодательство / под ред. Г.А. Тосунян, А.Ю. Викулин. – М.: РИОР, 2012. – с.221
Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. – М.: Юрайт, 2014.
Банковское дело: учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КноРус, 2012.
Дарбека Е.М., Сафонова С. Оценка достоверности финансовой отчетности заемщиков // Банковское дело. 2010. № 10. С. 60-63.
Деньги. Кредит. Банки: учеб. – 2-е изд., перераб. и доп. / под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. – М.: ТК Велби, Проспект, 2008.
Жарковская Е.П. Банковское дело: Курс лекций / Е.П. Жарковская, И.О. Арендс. - 3-е изд., испр. и доп. - М.: Изд-во ОМЕГА-Л, 2011.
Жевняк А.В. Оценка доходности кредитора и затратности заемщика при кредите // Финансы и кредит. 2011. № 31. С. 24-31.
Козлова И.К. Анализ деятельности банков: учеб. пособие / И.К. Коз-лова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; под ред. И.К. Коз-ловой. - Мн.: Высш. Шк., 2009. - .54.
Костерина Т.М. Банковское дело – М.: Экономика, 2009. - 360 с.
Лаврушин О. И. Банковское дело: учебник. 4-е изд., стер. М.: КНОРУС, 2011.
Лупанов B.B., Щучкина А.В. Методика проведения анализа финансового состояния заемщиков // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. 2011. № 1-1. С. 276.
Мамонова И.Д. Экономический анализ деятельности банка: учебник / Под ред. И.Д. Мамонова. - М.: ИНФРА-М, 2009. – с.73.
Маслеченков Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке: фундаментальный анализ: учеб. пособие / Ю.С. Маслеченков. - М: Перспектива, 2011. – с.65.
Пилипчук А.И. Кредитная система: опыт, новые явления, прогнозы и перспективы. – М.: Финансы и статистика, 2008.
Попова О.В., Долгова С.А. Системный подход к оценке состоятельности банковских заемщиков // Финансовая аналитика: Проблемы и решения. 2013. № 17. С. 2-7.
Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2012.
Сажина Н. С. Эконометрическое исследование факторов, влияющих на уровень кредитного риска банка // Общество и экономика в зеркале статистики: тез. докл. Междунар. науч. конф. М., 2013. С. 36-38.
Свиридов О.Ю. Банковское дело - Ростов н/Д: Феникс; 2010.
Синки Дж.Ф. Управление финансами в коммерческих банках. -М.: Банки и биржи. 2009. – с. 220.
Соломин С. К. Банковский кредит. Проблемы теории и практики. – М.: Юстицинформ, 2009.
Тавасиев А. М., Мазурина Т. Ю., Бычков В. П. Банковское кредитование: учебник, М.: ИНФРА-М, 2012, 656 с.
Трофимов К. Т. Банковское право. – М.: Контракт, 2012.
Трофимов К.Т. Кредитные организации в банковской системе России — М.: Юридическая фирма КОНТРАКТ, 2009.
Уткин Э.А. Риск-менеджмент: учеб. для вузов / Э.А. Уткин. - М.: Тандем Экмос, 2007. – с.32.
Худянова Е.В. Об эффективности специального внутреннего контроля в коммерческом банке. // Деньги и кредит. – 2008. № 6 – С.58-61
Шевчук Д.А. Кредитная политика банков: цели, элементы и особенности формирования (на примере коммерческого банка) – М.: Эксмо, 2009.
Сайт аудиторско-консалтинговой компании [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.fbk.ru, свободный.
Официальный сайт ОАО «Сбербанк России» http://wwwsbrf.ru.
Официальный сайт ЦБ РФ http://www.cbr.ru.
Приложения
Маслеченков Ю.С