Система хозяйственного учёта в России и за рубежом

-

Таблицу Составляющие
Период Ф И О Итого
Кредит сч. Петров Николаев Семенов Фонд
социального
страхования С начала года 2295 1224 1020 х За месяц 765 612 510 1887 Пенсионный фонд С начала года 9900 5280 4400 Х За месяц 3300 2640 2200 8140 Фонд
медицинского страхования С начала года 1305 696 580 х За месяц 435 348 290 1073 Страховой взнос от несчастных случаев С начала года 90 48 40 х За месяц 30 24 20 74
Итого: С начала года 13590 7248 6040 Х За месяц 4530 3624 3020 11174 Итого Дебет 26 25 25 69 31 13 Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация по основным средствам за февраль. Основное средство К-2 использовалось в течение месяца для производства женских и мужских костюмов. 25 02 560 31 14 Расчет бухгалтерии. Включена арендная плата за текущий месяц в затраты 26
25
19 60 4000
11000
2700 31 15 Расчет бухгалтерии. Включены в состав прочих расходов услуги банка текущий месяц 91 60 700 31 16 Расчет бухгалтерии. Себестоимость израсходованных за текущий месяц материалов 20/Ж
20/М 10
10 6300
11250 31 Инвентаризационная опись.
Незавершенное производство на конец месяца: женские костюмы – 5 шт., мужские костюмы – 4 шт.
Хозяйственные операции по обработке информации о затратах и выявлению финансового результата деятельности организации за месяц 17 списана первоначальная стоимость проданного основного средства К-1 91 01 78000 18 списана сумма амортизации, начисленной по проданному основному средству 02 91 1300 19 Определен финансовый результат от продажи основного средства 90 99 28550 20 Определен финансовый результат от прочей деятельности 99 91 700 22 Закрыт счет 26 20/Ж
20/М 26 23530 23 Закрыт счет 25 20/Ж
20/М 25 40204 24 Расчет себестоимости готовой продукции 43/Ж
43/М 20/Ж
20/М 58343
25 Списана себестоимость реализованной продукции 90 43 57317 26 Списаны коммерческие расходы 90 44 7000 27 Выявлен финансовый результат от обычной деятельности 90 99 50683 28 Начислен налог на прибыль 99 68 32893 29 Перечислен налог на прибыль в бюджет 68 51 32893
Счета бухгалтерского учета за март
Дт Счет 80 Кт Дт Счет 51 Кт № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма
Сн 600000 Сн 326410
1
2
3
5
6
9
28
40100
17754
14800
8260
200
500
32893
Дт Счет 19 Кт Дт Счет 99 Кт № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма Сн
4
14
18360
1260
2700
20
28
700
32893 Сн
19
27 59202
28550
50683
Дт Счет 25 Кт Дт Счет 26 Кт № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма 10
12
13
14
22000
6644
560
11000 23 40204 10
12
14 15000
4530
4000 22 23530
Дт Счет 44 Кт № оп. Сумма № оп. Сумма 4
7000 26 7000
Аналитические счета к счету 01 «Основные средства»
Дт Счет 01/К-1 Кт Дт Счет 01/К-2 Кт № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма Сн
78000
17
78000 Сн 47000
Аналитические счета к счету 02 «Амортизация основных средств»
Дт Счет 02/К-1 Кт Дт Счет 02/К-2 Кт № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма
18

1300 Сн 1300
Сн
13
560
560
Аналитические счета к счету 20 «Основное производство»
Дт Счет 20/Женские костюмы Кт Дт Счет 20/Мужские костюмы Кт № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма 16
22
23
6300
8471
14473 24 16711 16
22
23 11250
15059
25731 24 41632 Аналитические счета к счету 43 «Готовая продукция»
Дт Счет 43 «Женские костюмы» Кт № п/п Кол-во Сумма № п/п Цель расхода Кол-во Сумма 24 4 16711 25
реализация 5 20889
Средняя себестоимость 1 шт. 4177,75
Дт Счет 43 «Мужские костюмы» Кт № п/п Кол-во Сумма № п/п Цель расхода Кол-во Сумма 24 8 41632 25
реализация 7 36428
Средняя себестоимость 1 шт. 5204
Аналитические счета к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дт Счет 60/Хозяин дог. 29 Кт Дт Счет 60/Рекламист дог. 6 Кт № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма Сн 17700
14
17700 5
8260 4 8260
Дт Счет 60/Банк Кт № оп. Сумма № оп. Сумма 6
9
200
500 15 700

Аналитические счета к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дт Счет 62/Победа дог.2 Кт Дт Счет 62/Победа дог.3 Кт № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма Сн
160480 5 135700
Дт Счет 62/Синтез дог.4 Кт № оп. Сумма № оп. Сумма 7
124195
Аналитические счета к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дт Счет 68/НДФЛ Кт Дт Счет 68/НДС Кт № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма
1

4446 Сн
11 4446
4446
1
24480
Сн
5
8
24480
20700
18945

Дт Счет 68/Налог на прибыль Кт № оп. Сумма № оп. Сумма 29
32893 28 32893
Аналитические счета к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дт Счет 69/ФСС Кт Дт Счет 69/Пенсионный фонд Кт № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма
1

1887 Сн
12 1887
1887
1
8140 Сн
12 8140
8140
Дт Счет 69/ФОМС Кт Дт Счет 69/Страховой взнос Кт № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма
1

1073 Сн
12 1073
1073
1
74 Сн
12 74
74
Аналитические счета к счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дт Счет 70/Петров Кт Дт Счет 70/Николаев Кт № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма № оп. Сумма
2
3
11

7414
6000
1586 Сн
10 7414
15000
2
3
11
5640
4800
1560 Сн
10 5640
12000
Дт Счет 70/Семенов Кт № оп. Сумма № оп. Сумма
2
3
11
4700
4000
1300 Сн
10 4700
10000
Дт Счет 10 «Материалы» /М-1 Кт № п/п Кол-во Сумма № п/п Цель расхода Кол-во Сумма
16 Женские костюмы
Мужские костюмы 8
20 8*450=3600
20*450=9000
Средняя себестоимость 1 шт. 450
Дт Счет 90 «Продажи» Кт № п/п Расходы Сумма № п/п Доходы Сумма 5
25
26
27
НДС по реализации Победа
20700
57317
7000
50683 5
Продажа ЗАО Победа
135700

Дт Счет 91 «Прочие доходы и расходы» Кт № п/п Расходы Сумма № п/п Доходы Сумма 8
15
17
19
НДС по реализации Синтез
Услуги банка
Первоначальная стоимость проданного ОС
18945
700
78000
28550
7
18
19 Продажа ООО Синтез
Списана амортизация реализованного ОС
Финансовый результат от прочей деятельности 124195
1300
700
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 01 «Основные средства»
№ п/п Название
счета Сн Обороты Ск Дт Кт Дт Кт Дт Кт 1 К-1 78000 78000 2 К-2 47000 47000 Итого: 125000 0 0 78000 47000 0
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 02 «Амортизация основных средств»
№ п/п Название
счета Сн Обороты Ск Дт Кт Дт Кт Дт Кт 1 К-1 1300 1300 2 К-2 560 560 1120 Итого: 1860 1300 560 1120 Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 20 «Основное производство»
№ п/п Название
счета Сн Обороты Ск Дт Кт Дт Кт Дт Кт 1 Женские костюмы 29244 16711 12533 2 Мужские костюмы 52040 41632 10408 Итого: 81284 58343 22941
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 43 «Готовая продукция»
№ п/п Название
счета Сн Обороты Ск Дт Кт Дт Кт Дт Кт 1 Женские костюмы 16711 20889 2 Мужские костюмы 41632 36428 Итого: 45466 58343 57317 46492
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
№ п/п Название
счета Сн Обороты Ск Дт Кт Дт Кт Дт Кт 1 Хозяин по дог.29 17700 17700 2 Рекламист по дог. 6 8260 8260 3 Банк 700 700 Итого: 17700 8960 26660
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
№ п/п Название
счета Сн Обороты Ск Дт Кт Дт Кт Дт Кт 1 Синтез по дог. 4 124195 124195 2 Победа по дог. 2 160480 160480 3 Победа по дог. 3 135700 135700 Итого: 160480 259895 420375
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»
№ п/п Название
счета Сн Обороты Ск Дт Кт Дт Кт Дт Кт 1 НДФЛ 4446 4446 4446 2 НДС 24480 24480 39645 39645 3 Прибыль 27547 27547 Итого: 28926 56473 81638 39645
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
№ п/п Название
счета Сн Обороты Ск Дт Кт Дт Кт Дт Кт 1 ФСС 1887 1887 1887 1887 2 Пенсионный фонд 8140 8140 8140 8140 3 ФОМС 1073 1073 1073 1073 4 Страховой взнос 74 74 74 74 Итого: 11174 11174 11174 11174
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
№ п/п Название
счета Сн Обороты Ск Дт Кт Дт Кт Дт Кт 1 Петров 7414 15000 15000 7414 2 Николаев 5640 12000 12000 5640 3 Семенов 4700 10000 10000 4700 Итого: 17754 27000 27000 17754
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март
Код счета Сн Обороты Ск Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 125000 0   78000 47000   02 0 1860 1300 560   1120 10 25500 0   12600 12900   19 18360 0 3960   22320   20 0 0 81284 58343 22941   25 0 0 40204 40204 0 0 26 0 0 23530 23530 0 0 43 45466 0 58343 57317 46492   44 0 0 7000 7000 0 0 51 326410 0   114507 211903   60 17700 0 8960 26660 0 0 62 160480 0 259895   420375   68 0 28926 61819 76984   44091 69 0 11174 11174 11174   11174 70 0 17754 37000 37000   17754 80 0 600000       600000 90 0 0 135700 135700   0 91 0 0 126195 126195 0   99 0 59202 33593 84183   126978 Итого: 718916 718916 889957 889957 783931 783931
Бухгалтерский баланс ____________________________________________
АКТИВ Сумма 1 2 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
45880 ИТОГО по разделу I 45880 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
104653 Дебиторская задолженность 420375 Денежные средства 211903 ИТОГО по разделу II 736931 БАЛАНС 782811 ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал 600000 Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток) 109792 ИТОГО по разделу III 709792 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА ИТОГО по разделу IV V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Кредиторская задолженность 73019 ИТОГО по разделу V БАЛАНС 782811
Отчет о финансовых результатах ________________________________
Наименование показателя Сумма 1 2 Выручка от продажи товаров, продукции,
работ, услуг (за минусом НДС)
251000 Себестоимость проданных товаров,
продукции, работ, услуг 102385 Валовая прибыль 148615 Коммерческие расходы 14000
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж 134615
Проценты к получению Проценты к уплате Доходы от участия в других организациях Прочие доходы 29850 Прочие расходы Прибыль (убыток) до налогообложения 164465
Текущий налог на прибыль 32893 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 131572
2