Новая заявка

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1.Сущность и содержание оборотного капитала предприятия 5
1.2.Механизмы и стратегия управления оборотным капиталом предприятия 14
1.3.Современные тенденции управления оборотным капиталом предприятия 22
2.АНАЛИЗ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ ОРГАНИЗАЦИИ 26
2.1.Общая характеристика предприятия и анализ его финансово-хозяйственной деятельности 26
2.2.Анализ организации управления оборотным капиталом предприятия 36
2.3.Анализ эффективности использования оборотного капитала фирмы и методов его управления 41
3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ ПРЕДПРИЯТИЯ 48
3.1.Предложения по совершенствованию системы управления оборотным капиталом предприятия 48
3.2.Оценка экономической эффективности мероприятий по совершенствованию системы управления оборотным капиталом 61
3.3.Применение информационных технологий при управлении оборотным капиталом предприятия 67
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 70
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 75
ПРИЛОЖЕНИЯ 78

Рассмотрим каждое направление отдельно и рассчитаем экономические показатели реализации мероприятия.
а) введение новой ассортиментной группы товаров.
В качестве новой ассортиментной группы товаров предлагается введение оптовых продаж стальных профильных труб.
Современная металлургическая промышленность отошла от привычного цилиндрического сечения, начав выпуск абсолютно новой продукции, под названием трубы стальные профильные. Продажа такой продукции имеет очень большие перспективы роста.
Основным преимуществом профильной квадратной трубы является высокий момент сопротивления такой конструкции при ее изгибе. Именно поэтому, квадратная профильная труба используется на наиболее напряженных участках энергетических систем и механизмов, парового предназначения. Производство качественных профильных труб в 2012 году освоило предприятие ООО «Каменск-Уральский Трубный Завод» (Екатеринбург)
Предлагается в список поставщиков добавить предприятие ООО «Каменск-Уральский Трубный Завод», заключив с ним договор на закупку стальных профильных труб различного сортамента на всех стандартных условиях договора.
На начальном этапе планируются закупки товара ориентировочно на уровне позиции «трубы бесшовные»-в размере 20 % от затрат на товар 2014 года, что составит: 644382 х0,20=128876тыс.руб.
Товарооборот по новой группе рассчитываем с учетом применения наценки на товар 2014 года:128876х(742769/644382)=148208тыс.руб.
Дополнительные затраты по мероприятию составят:
1. Введение в штат 1 ед. менеджера по продажам на эту группу среднемесячной заработной платой на уровне оплаты труда остальных менеджеров 2014 года-32,2 тыс.руб.в месяц; доплата коммерческому директору в размере 20% от заработка 2014 года:
Затраты на оплату труда составят:
32,2х12+49,0х0,20х12=387+118=504(тыс.руб.)
Начисления на зарплату (страховые взносы)-30%: 504х0,3=151(тыс.руб.)
2.Транспортные расходы (планируются в размере 20% затрат 2014 года):
1034 х0,20=207 тыс.руб.
3.Затраты на рекламу-3% от прироста товарооборота:
148208х0,03=4446(тыс.руб.)
4.Непредвиденные расходы планируются в размере 1% от товарооборота
148208х0,01=1482тыс.руб.
Всего затраты:128876+504+151+207+4446+1482=135667тыс.руб.
Расчет экономических показателей от введения мероприятия по введению новой ассортиментной группы представлен в таблиц 3.1.5.
Таблица 3.1.5
Расчет экономических показателей от реализации мероприятия по введению новой товарной группы
Показатель Сумма,тыс.руб Выручка от реализации 148208 Затраты всего 135667 Затраты на товар 128876 Оплата труда персонала 504 Отчисления на социальные нужды 151 Транспортные расходы 207 Прочие непредвиденные расходы 1482 Реклама 4446 Прибыль от продаж 12541 Налогооблагаемая прибыль 12541 Налог на прибыль (20% ) 2508 Чистая прибыль 10033
Приведенные данные показывают, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 10033 тыс.руб.
б) увеличение производительности труда на складе.
В качестве мероприятия по повышению производительности работы склада в ООО ТК «Айсберг» предлагается приобретение комплекта современного складского оборудования, позволяющего ускорить процесс перемещения, погрузки, разгрузки и складирования товаров. В настоящее время предприятие имеет обычное складское оборудование, которое отвечает современным требованиям складской логистики. Спрос на продукцию компании достаточно большой и, зачастую, задержка в разгрузке товара от поставщика или отгрузка товара заказчику замедляет процесс продажи.
Оборудование планируется приобрести за счет собственных средств предприятия. Планируется приобрести штабелеры, электрические погрузчики и самоходные электротележки. За счет приобретения указанного современного складского оборудования ожидается ускорение технологических процессов складирования и отгрузки товара, тем самым будет обеспечен дополнительный прирост товарооборота.
Перечень планируемого для закупки складского оборудования ООО ТК «Айсберг» приведен в таблице 3.1.6.
Таблица 3.1.6
Затраты на приобретаемое складское оборудование
Показатели Кол-во
Цена ед.
тыс.руб. Сумма тыс.руб. Штабелер 4 55 220 Электрический погрузчик 1 115 115 Самоходные электротележки 4 45 180 Итого 8   515
Эксплуатация нового складского оборудования позволит предприятию увеличить производительность погрузо-разгрузочных работ не менее, чем на 5% к уровню 2014 года.
Расчет экономических показателей от введения мероприятия представлен в таблице 3.1.7.
Таблица 3.1.7
Расчет экономических показателей от реализации мероприятия по росту производительности работы склада
Показатель Сумма,тыс.руб Выручка от реализации 37138 Затраты всего 35018 Закупка товара 32219 Оплата труда персонала 1771 Отчисления на социальные нужды 531 Транспортные расходы 52 Электроэнергия затраты на обслуживание 371 Амортизация 74 Прибыль от продаж 2120 Прочие расходы 11 Налогооблагаемая прибыль 2109 Налог на прибыль (20% ) 422 Чистая прибыль 1687
Расчет экономических показателей по мероприятию:
644382 х0,05=32219 тыс.руб.
Расчет прироста товарооборота с учетом наценки на товар 2014 года:
32219х(742769/644382)= 37138 тыс.руб.
Дополнительные затраты по мероприятию составят:
Оплата труда:
-Увеличение переменной части оплаты труда всего персонала на 5%:
2616х0,05=1570 (тыс.руб.)
-Доплата кладовщикам за управление техникой в размере 10% от заработка 2013 года: 28х6(чел.)х12х0,1=202(тыс.руб.) Всего: 1570+202=1771(тыс.руб.)
Начисления на зарплату (страховые взносы)-30%: 1771х0,3=531 (тыс.руб.)
2.Транспортные расходы (планируются в размере 5% затрат 2014 года):
1034 х0,05=52тыс.руб.
3.Затраты на электроэнергию для работы техники и обслуживание техники-1% от товарооборота: 37138х0,01=371(тыс.руб.)
4.Амортизация ( линейный способ), срок службы оборудования-7 лет:
515/7=74(тыс.руб.)
Всего затраты: 32219+1771+531+52+371+74=35018 тыс.руб.
Прочие расходы- уплата налога на имущество в размере 2,2% от стоимости основных средств: 515х0,022=11(тыс.руб.).Изменение статей баланса на конец проектного года за счет введения 3 мероприятия показано в таблице 3.1.8.
Таблица 3.1.8
Изменение статей баланса за счет введения новых видов продукции и росту производительности склада
Наименование на 31.12.2014 года на конец прогнозного года Изм.(+,-) Актив       Запасы 0 0 0 Итого актив     0 Пассив       Собственный капитал 76805 88525 11720 Кредиторская задолженность с учетом 1 и 2 мероприятия 65526 53806 -11720 Итого пассив     0
С учетом реализации предложенных направлений совершенствования управлением источниками финансирования оборотного капитала для выявления изменений в финансовом состоянии предприятия сформируем прогноз прибыли и укрупненный прогнозный баланс (таблицы 3.1.9 и 3.1.10).
Данные таблицы 3.1.9 позволяют отметить рост чистой прибыли предприятия со значения 48076 тыс.руб. в 2014 году до значения 59796 тыс.руб. в 2014 году. Прирост чистой прибыли направляется на пополнение собственного капитала предприятия.
Таблица 3.1.9
Прогноз прибыли, тыс.руб. с учетом введенных мероприятий
Показатели 2014 год Введение новых групп Приобретение складского оборудования Итого проектный год Выручка от реализации 742769 148208 37138 928115 Затраты 682660 135667 35018 853345 Прибыль от продаж 60109 12541 2120 74770 Прочие доходы ,тыс.руб. 0 0 0 0 Прочие расходы,тыс.руб. 14 0 11 25 Налогооблагаемая прибыль,тыс.руб. 60095 12541 2109 74745 Налог на прибыль 12019 2508 422 14949 Чистая прибыль (убыток),тыс.руб. 48076 10033 1687 59796
Таблица 3.1.10
Укрупненный прогнозный баланс предприятия
Наименование На конец
2014 года На конец проектного года Изм.(+,-) Активы       Внеоборотные активы 457 972 515 Оборотные активы всего,в т.ч. 225683 136577 -89106 Запасы 112120 73164 -53723+14767=-38956 Дебиторская задолженность 72522 37138 -35384 НДС 0 0 0 Денежные средства 40679 25912 -14767 Краткосрочные оборотные активы 362 362 0 Итого активы 226140 137549 -88591 Пассивы   Собственный капитал 76815 83227 -5308+11720=6412 Краткосрочные займы 0 0 0 Кредиторская задолженность 149325 54321 -53723-30076-(11720-515)=-95004 Итого пассивы 226140 137549 -88591
Изменение статей баланса:
1.Изменение дебиторской задолженности на 35384 тыс.руб.-за счет продажи со скидкой, в том числе: снижение собственного капитала на 5308 за счет предоставления скидки, снижение кредиторской задолженности на 30076 тыс.руб
2.Снижение запасов на 53723 тыс.руб. в связи с введением нормирования, увеличение запасов по мероприятию 3 в связи с ростом товарооборота и объема продаж: (128876+32219)/12х1,1=14767(тыс.руб.); всего (-38956) тыс.руб.
3.Изменение собственного капитала- уменьшение за счет скидки дебиторской задолженности при ее продаже- на 5038 тыс.руб. и пополнение за счет чистой прибыли от реализации 3 мероприятия в сумме 11720 тыс.руб., всего 6412 тыс.руб., при этом соответственно уменьшен остаток кредиторской задолженности на 11205 тыс.руб. за вычетом прироста внеоборотных активов на сумму 515 тыс.руб.
Далее оценим влияние введенных мероприятий на изменение финансового состояния организации.
3.2.Оценка экономической эффективности мероприятий по совершенствованию системы управления оборотным капиталом
Эффективность проектных мероприятий оценим изменением основных показателей деятельности предприятия в прогнозном году.
В таблице 3.2.1 представлена структура источников финансирования оборотного капитала после введения мероприятий.
Таблица 3.2.1
Структура источников финансирования оборотного капитала проектного года тыс.руб.
Наименование актива Сумма Наименование источника Сумма Доля финансирования актива Внеоборотные активы 972 Собственный капитал 972 100 Постоянная часть оборотного капитала 362 Собственный капитал 362 100 Переменная часть оборотного капитала  
136215
  Собственный капитал 81893 60,1 Займы и кредиты 0 0 Кредиторская задолженность 54321 39,9 Итого 137549 Итого 137549
Комментарии:
1)Внеоборотные активы-972 тыс.руб.
Источник финансирования-собственный капитал,100%;
2)Постоянная часть оборотного капитала:362 тыс.руб.
Источник финансирования-собственный капитал,100%;
3)Переменная часть оборотного капитала:136215 тыс.руб.
Источник финансирования-остаток собственного капитала:
83227-362-972=81893(тыс.руб.)
81893:136215х100=60,1%;
Таким образом,60,1% переменной части оборотного капитала финансируется за счет собственного капитала,а оставшаяся часть-за счет кредиторской задолженности.
Рисунок 3.2.1.Структура источников финансирования переменной части оборотного капитала после введения мероприятий,%
Приведенные расчеты таблицы 3.2.1 и наглядное изображение рисунка 3.2.1 позволяют отметить, что в проектном году за счет введения предложенного механизма доля собственного оборотного капитала возрастет до 60,2% от размера оборотных средств, что оценивается положительно.
Направления, предложенные в дипломной работе, позволят оптимизировать размер оборотных активов предприятия согласно потребностям предприятия, что позволит планировать оборотные средств и, соответственно, источники их финансирования; направлять усилия на поддержание высокого удельного веса собственных источников финансирования оборотных средств(в работе определено значение 60%) с тем, чтобы быть финансово устойчивым и независимым предприятием. Таким образом, будет достигнуто полное соответствие консервативной модели управления источниками финансирования оборотного капитала, что обеспечит предприятию финансовую устойчивость. Далее оценим изменение рентабельности после введения мероприятий(таблица 3.2.2 и рисунок 3.2.2).
Таблица 3.2.2
Расчет рентабельности после введения мероприятий, тыс.руб.
№ Показатели Алгоритм расчета 2014г. Проектный год Изм.за год
(+,-) 1 Товарооборот Ф.№2 928115 185346 148294 2 Полная себестоимость продукции Ф.№2 853345 170685 136894 3 Прибыль (убыток) от продаж Ф.№2 74770 14661 11400 4 Чистая прибыль Ф.№2 59796 11720 9111 5 Стоимость внеобортных активов ф№1 972 515 515 6 Стоимость оборотных активов ф№1 136577 -89106 -89984 7 Собственный капитал ф№1 83227 6412 3672 8 Всего капитал ф№1 137549 -88591 -89469 9 Показатели рентабельности   Рентабельность активов,% п4/(п.6+п.5) 43,5% 22,2% 20,6%   Рентабельность обор. активов,% п.4/п.6 43,8% 22,5% 20,8%   Рентабельность собственного капитала,% п.4/п.7 71,8% 9,3% 8,5%
Приведенные данные таблицы 3.2.2 и наглядное изображение рисунка 3.2.2 показывают прирост рентабельности активов, оборотных активов, собственного капитала, что отражает повышение эффективности использования финансовых ресурсов и оборотного капитала.
Рисунок 3.2.2.Динамика изменения рентабельности после введения мероприятий,%
Изменение размера источников финансирования после введения мероприятий оценим расчетом показателей финансовой устойчивости.Анализ финансовой устойчивости ООО ТК «Айсберг» по абсолютным показателям приведен в таблице 1 Приложения 8.
Приведенные данные показывают следующие значения трехкомпонентного показателя ООО ТК «Айсберг»:
На конец 2014 года: [-35762, -35762,-35762] или Фу= [0, 0, 0]
На конец проектного года: [9091,9091,9091] или Фу= [1, 1, 1]
Приведенные данные показывают, что по расчету абсолютных показателей финансовой устойчивости положение предприятия к концу прогнозного года также можно охарактеризовать как абсолютно устойчивое финансовое состояние, когда предприятие имеет достаточно всех финансовых ресурсов для покрытия запасов и затрат.
Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям показан в таблице 2 Приложения 8.
Анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям к концу прогнозного года показал следующее:
Коэффициент финансовой независимости больше нормативного значения – более 0,5 и выше значений 2013 года, что свидетельствует о снижении внешней зависимости предприятия к концу прогнозного года.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств равен нормативному значению –0,7, и ниже значений 2014 года, что свидетельствует о снижении внешней зависимости предприятия.
Коэффициент долга (коэффициент концентрации привлеченных средств) к концу прогнозного года составляет значение 0,4, что равно нормативному значению, и ниже данных 2014 года, что свидетельствует о развитии предприятия в большей степени за счет собственных источников.
Таким образом, снижена зависимость от привлеченных источников финансирования. В завершение расчетов проанализируем изменение эффективности использования оборотных средств предприятия (таблица 3.2.3).
Таблица 3.2.3
Расчет эффективности использования оборотных средств после введения мероприятий
№ Показатели на конец 2014 г.  на конец проектного года Изм.за год(+,-) 1. Выручка от продажи товаров,тыс.руб. 742769 928115 185346 2. Число дней в отчетном периоде 365 365 0 3. Однодневный оборот по реализации,тыс.руб. 2035 2543 508 4. Стоимость активов,тыс.руб. 226140 137549 -88591 5. Стоимость оборотных активов,тыс.руб. 225683 136577 -89106 5.1. Запасы,тыс.руб. 112120 73164 -38956 5.2. Дебиторская задолженность,тыс.руб. 72522 37138 -35384 5.3. Денежные средства,тыс.руб. 40679 25912 -14767 5.4. Кредиторская задолженность,тыс.руб. 149325 54321 -95004 6 Коэффициент оборачиваемости активов 3,28 6,75 3,5 7 Коэффициент оборачиваемости обор. капитала 3,29 6,80 3,5 8 Коэффициент оборачиваемости запасов 6,62 12,69 6,1 9 Коэффициент обор. дебиторской задолж. 10,24 24,99 14,7 10 Коэф-т обор.кредиторской задолженности 4,97 17,09 12,1 11 Коэффициент оборачиваемости денежных средств 18,26 35,82 17,6 12 Продолж. оборота активов ,дни 111,13 54,09 -57,0 13 Продолж. оборота оборотных активов ,дни 110,90 53,71 -57,2 14 Продолж. оборота запасов ,дни 55,10 28,77 -26,3 Продолжение таблицы 3.2.3
№ Показатели на конец 2014 г.  на конец проектного года Изм.за год(+,-) 15 Продолж. оборота дебиторской задолженности дни 35,64 14,61 -21,0 16 Продолж. оборота денежных средств ,дни 19,99 10,19 -9,8 17 Продолж. оборота кредиторской зад олж.,дни 73,38 21,36 -52,0
Приведенные данные показывают рост коэффициентов оборачиваемости всех оборотных активов, в том числе запасов, дебиторской задолженности и денежных средств, что позволяет сделать вывод о том, что введение мероприятий положительно повлияло на рост эффективности использования оборотных активов в прогнозном году, что еще раз подтверждает эффективность введенной системы мероприятий.
Наглядно динамика изменения показателей эффективности использования оборотных средств представлена на рисунке 3.2.3.
Рисунок 3.2.3.Динамика изменения коэффициентов оборачиваемости в 2014 и проектном годах
3.3.Применение информационных технологий при управлении оборотным капиталом предприятия
Проведенный анализ деятельности ООО ТК «Айсберг» показал, что на предприятии не осуществляется в должной степени финансовое планирование, анализ финансово-хозяйственной деятельности проводится за период, не в полной мере рассчитываются показатели использования оборотного капитала, что влияет на его управление.
На ООО ТК «Айсберг» используются компьютерные программы для автоматизации бухгалтерского учета: комплексная программа «Предприятие 1С», включающая в себя следующие аналитические блоки: «Бухгалтерия 1С», «Склад и торговля 1С», «Кадры 1С» и т.д. Данная программа сокращает расходы времени бухгалтерии организации на ведение бухгалтерского учета и составления бухгалтерской отчетности.
Деятельность любого предприятия представляет собой чередование пологих отрезков с крутыми поворотами, изломами, ветвлениями. Каждый нелинейный участок деятельности отражает глубокие перемены в бизнесе, осуществляемые в момент реформирования предприятия: обновление производства, отказ от каких-то видов деятельности, выход на новые рынки. Каждый такой поворот связан со стратегическими решениями, которые принимают руководители предприятия в критические моменты его развития. Поэтому для руководителя любой компании важно иметь финансовую программу, на базе которой был бы проведен анализ деятельности предприятия в любом разрезе.
В последнее время появилось много программных продуктов, позволяющих осуществлять регулярный текущий анализ финансовой деятельности предприятия. К числу новейших разработок относится программа «Мастер Финансов». «Мастер Финансов» включает большой опыт работы в сфере анализа финансово-хозяйственной деятельности и отвечает всем необходимым требованиям, предъявляемым сегодня к программному обеспечению данной направленности. Модель разработана в среде пакета электронных таблиц Microsoft Excel для Windows и является открытой, т.е. доступной для изменения и индивидуальной настройки пользователем. Функционально программа «Мастер Финансов»: анализ и планирование» состоит из двух частей: модуль финансового анализа и модуль финансового планирования. Исходными данными для обеих модулей являются обычные формы бухгалтерской и статистической отчетности, такие как баланс и отчет о прибылях и убытках. Функциональные особенности компьютерной модели «Мастер Финансов»: более 80 автоматически рассчитываемых коэффициентов и показателей позволяют получить максимально объективную картину финансового положения организации. Группировка рассчитанных данных по таблицам обеспечивает наглядность и сопоставимость результатов анализа. 16 автоматически строящихся графиков и диаграмм описывают все ключевые моменты деятельности предприятия. Уникальная возможность программы «Мастер Финансов»– это отчет-резюме Word, который строится автоматически по данным листа экспресс-анализа. Потребуется немного времени, чтобы ввести исходные данные и получить полноценный текстовый документ в формате MS Word, содержащий расчетные таблицы, графики, диаграммы, а также текстовые пояснения и комментарии к выполненным расчетам и полученным результатам.
Для управления оборотным капиталом в ООО ТК «Айсберг» предлагается приобрести данную программу с привязкой к необходимым формам анализа конкретно для ООО «ТК «Айсберг» и использовать в финансовой деятельности предприятия.
Применение программы «Мастер Финансов» позволит облегчить труд финансовой службы предприятия, получить своевременный отчет и спрогнозировать основные показатели эффективности управления оборотным капталом предприятия, что в свою очередь позволит своевременно принять управленческие решения для наиболее полного и эффективного использования финансовых ресурсов и капитала компании.
Предложенные проектные мероприятия по повышению эффективности использования оборотного капитала предприятия предусматривают оптимизацию размера оборотных активов с соответствующей оптимизацией источников финансирования, увеличение доли собственного оборотного капитала предприятия за поступления чистой прибыли от деятельности, за счет чего достигнуто запланированное соотношение собственных источников оборотного капитала и привлеченных в соотношении: 60:40.
Введение предложенных мероприятий в ООО ТК «Айсберг» позволит повысить эффективность использования оборотного капитала и укрепить финансовое положение предприятия и получить независимость от привлеченных источников финансирования оборотных активов. Введение предложенной системы должно стать постоянно контролируемым элементом финансовой политики организации.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Целью дипломной работы ставилось исследование системы управления оборотным капиталом предприятия.
Для реализации поставленной цели в дипломной работе решены следующие задачи:
Раскрыта сущность, особенности управления оборотным капиталом предприятия, рассмотрена классификация оборотных средств предприятия и источников их финансирования, выявлены направления повышения эффективности использования оборотного капитала предприятия.
Проведен анализ финансово-экономической деятельности предприятия ООО ТК «Айсберг».
Проведен анализ действующей системы организации управления оборотным капиталом предприятия.
Проведен анализ эффективности использования оборотного капитала предприятия.
Разработаны мероприятия по совершенствованию организации управления оборотным капиталом предприятия.
Оценена экономическая эффективность предложенных мероприятий.
Рассмотрены применение информационных технологий при управлении оборотным капиталом.
Предметом исследования являлась совокупность методов управления оборотным капиталом предприятия.
Объектом исследования выбрано предприятие ООО ТК «Айсберг».
Информационной базой исследования послужили нормативно-правовые акты, статьи в периодической печати, труды отечественных авторов –Каурова О.В,,Гарновой В.Ю.,Бузыревой В.В.,Нужиной И.П.,Любушкина Н.П. по теме исследования, и материалы годовой бухгалтерской отчетности ООО ТК «Айсберг».
Методы исследования,которые применялись в работе: методы сравнения, обобщения, табличный, балансовый метод, метод факторного анализа.
Дипломная работа состоит из введения,3-х глав и заключения, а также списка использованной литературы и Приложений.
В дипломной работе исследовано финансово-экономическое состояние предприятия ООО ТК «Айсберг» за 2012-2014 годы, особое внимание уделено анализу управления оборотного капитала.
Анализ,проведенный во 2 главе дипломной работы а позволил сформировать следующие выводы:
1) Анализ динамики объема производства и реализации товара показывает спрос на продукцию предприятия и устойчивое положение предприятия на рынке. Наблюдается прирост объемов и рост выручки к 2014 году.
2) Анализ структуры источников финансирования выявил, что у предприятия в 2012-2014 годах имеется собственный капитал, но его доля ниже размера привлеченных средств. Имеется динамика снижения размера собственного капитала к 2014 году.
3)Предприятие имеет собственный оборотный капитал, но к 2014 году наблюдается снижение удельного веса собственных оборотных средств.
4)Анализ финансовой устойчивости выявил, что по абсолютным показателям финансовое положение предприятия в 2012-2014 годах можно назвать кризисным.
5) Анализ коэффициентов платежеспособности показал, что у предприятия на протяжении 2012-2014 годов баланс предприятия неликвиден, вместе с тем, в целом, платежеспособность стоит оценить как нормальную.
6)Динамика выручки и прибыли за период показывает увеличение прибыли от продаж и чистой прибыли от деятельности, что оценивается положительно.
7) Анализ рентабельности показывает в 2013 году в сравнении с 2012 годом снижение рентабельности продаж по прибыли от продаж, снижение рентабельности продаж по чистой прибыли и рентабельности собственного капитала, остальные виды рентабельности имеют тенденцию роста. В 2014 году в сравнении с 2013 годом наблюдается снижение всех видов рентабельности (исключая рентабельность затрат), что показывает снижение конечной эффективности деятельности предприятия.
8)Анализ использования оборотных активов выявил рост эффективности к 2013 году и снижение ее к 2014 году, что произошло по причине отсутствия оптимального соотношения темпов роста выручки и размера оборотных средств.
9)Факторный эффективности использования оборотного капитала выявил, что основной причиной снижения эффективности является опережающий темп роста оборотных активов в сравнении с темпом роста выручки.
Совершенствование системы управления оборотного капитала, предложено сделать по 2-м направлениям:
1)Оптимизировать размер оборотных активов, для чего разработать систему нормативных значений составляющих по статьям;
2)Увеличить размер собственного капитала в источниках финансирования, что позволит снизить привлеченные источники и повысить размер собственного оборотного капитала.
Мероприятие 1.Нормирование размера дебиторской задолженности.
В качестве мероприятия по оптимизации размера дебиторской задолженности предложено поддерживать ее на конец отчетного периода в размере ,не превышающем 5% от выручки за отчетный год. Это должно стать постоянным элементом финансовой политики предприятия.
Излишнюю часть дебиторской задолженности предлагается погасить самим предприятиям-должникам со скидкой 15%. Вырученные средства планируется направить: на погашение кредиторской задолженности-35484 тыс.руб.
Мероприятие 2. Нормирование запасов товара.
Предприятие имеет перебои в поступлении денежных средств из-за наличия большого количества дебиторов, поэтому, с учетом того, что товар не имеет сроков хранения, закупает товар на склад как можно больше, при этом увеличивая оборотные средства, на поддержание которых привлекается кредиторская задолженность. Предлагается ввести норматив запасов товара, что позволит не закупать «впрок», отвлекая средства, а планировать закупку товара в пределах норматива и осуществлять закупки регулярно. За счет высвобождения средств актива предлагается снизить размер кредиторской задолженности на 53723 тыс.руб.
Мероприятие 3.Увеличение прибыли от деятельности с целью пополнения собственного капитала предприятия. Данное мероприятие включает в себя:
а) введение новой ассортиментной группы товаров;
В качестве новой ассортиментной группы товаров предлагается введение оптовых продаж стальных профильных труб. Приведенные расчеты показали, что за счет введения новой ассортиментной группы дополнительная чистая прибыль составит 10033 тыс.руб.
б) увеличение производительности труда на складе.
Проведенные расчеты показали, что за счет приобретения нового складского оборудования дополнительная чистая прибыль составит 1687 тыс.руб. в год. Всего прирост чистой прибыли за счет введения 3 мероприятия составил 11720 тыс.руб., что планируется направить на прирост собственного капитала предприятия с соответствующим снижением кредиторской задолженности.
С учетом реализации предложенных мероприятий в работе сформирован прогноз прибылей и убытков и укрупненный прогнозный баланс, на основании чего рассчитаны показатели рентабельности, оборачиваемости и финансовой устойчивости.
Данные расчетов показали, что введение проектных мероприятий позволит повысить размер собственного оборотного капитала со значения 34% до значения 60% от суммы оборотных средств. Кроме того, введение предложенной системы в качестве элемента финансовой политики позволит предприятию постоянно поддерживать оптимальный размер оборотных средств и, соответственно источников их финансирования. Введение проектных мероприятий оценено расчетом основных показателей проектного года- финансовой устойчивости и рентабельности, которые показали рост в проектном году.
Таким образом, расчетами подтверждена эффективность предложенных мероприятий по управлению оборотным капиталом предприятия и целесообразность их реализации на предприятии.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
Абдукаримов, И.Т. Финансово-экономический анализ хозяйственной деятельности коммерческих организаций (анализ деловой активности): Учебное пособие / И.Т. Абдукаримов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
Александров, О.А. Экономический анализ: Учебное пособие / О.А. Александров, Ю.Н. Егоров. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 288 c.
Артеменко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие / В.Г. Артеменко, Н.В. Анисимова. - М.: КноРус, 2013. - 288 c.
Бороненко С.А. Финансовый анализ предприятий. – М.: Норма, 2013. – 340 с.
Бузырев В.В., Нужина И.П. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности строительного предприятия. – М, КНОРУС, 2010-443 с.
Гарнова, В.Ю. Экономический анализ: Учебное пособие / Н.Б. Акуленко, В.Ю. Гарнова, В.А. Колоколов; Под ред. Н.Б. Акуленко. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 157 c.
Грузинов В.П. Экономика предприятия. – М.: МИК, 2012. – 345 с.
Гинзбург, А.И. Экономический анализ / А.И. Гинзбург. - СПб.: Питер, 2011. - 208 c.
Иванов, И.Н. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / И.Н. Иванов. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 348 c.
. Казакова, Н.А. Экономический анализ: Учебник / Н.А. Казакова. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 343 c.
Каурова, О.В. Финансово-экономический анализ предприятия туристской индустрии: Учебное пособие / О.В. Каурова. - М.: КноРус, 2012. - 216 c.
Климова, Н.В. Экономический анализ (теория, задачи, тесты, деловые игры): Учебное пособие / Н.В. Климова. - М.: Вузовский учебник, НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 287 c.
Когденко, В.Г. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов / В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 392 c.
Косолапова, М.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / М.В. Косолапова, В.А. Свободин. - М.: Дашков и К, 2012. - 248 c.
Липсиц, И.В. Экономический анализ: Учебник / И.В. Липсиц, В.В. Коссов. - М.: Магистр, 2011. - 383 c.
Лысенко, Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / Д.В. Лысенко. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 320 c.
Любушин, Н.П. Экономический анализ.: Учебник для студентов вузов / Н.П. Любушин. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 575 c.
Макарова, Л.Г. Экономический анализ в управлении финансами фирмы: Учебное пособие для студ. высш. учеб. заведений / Л.Г. Макарова, А.С. Макаров. - М.: ИЦ Академия, 2013. - 336 c.
Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: КноРус, 2013. - 536 c.
Маркин, Ю.П. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов / Ю.П. Маркин. - М.: Омега-Л, 2012. - 450 c.
Медведева, О.В. Комплексный экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / О.В. Медведева, Е.В. Шпилевская, А.В. Немова. - Рн/Д: Феникс, 2013. - 343 c.
Мельник, М.В. Экономический анализ в аудите: Учебное пособие для студентов вузов / М.В. Мельник, В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 543 c.
Панков, В.В. Экономический анализ: Учебное пособие / В.В. Панков, Н.А. Казакова. - М.: Магистр, ИНФРА-М, 2012. - 624 c.
Пласкова, Н.С. Экономический анализ: Учебник / Н.С. Пласкова. - М.: Эксмо, 2013. - 704 c.
Романова, Л.Е. Экономический анализ: Учебное пособие / Л.Е. Романова, Л.В. Давыдова, Г.В. Коршунова. - СПб.: Питер, 2013. - 336 c.
Румянцева, Е.Е. Экономический анализ: Учебник / Е.Е. Румянцева. - М.: РАГС, 2013. - 224 c.
Савицкая, Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. - М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. - 649 c.
Скамай, Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятия: Учебник / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 378 c.
Толпегина, О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О.А. Толпегина, Н.А. Толпегина. - М.: Юрайт, 2013. - 672 c.
Корнева Е.В., Корень А.В. Факторы, влияющие на предпринимательскую активность региона // Современные проблемы науки и образования. - 2014. - № 6. - С. 622.
Корень А.В., Нефедьева А.С. Региональная налоговая политика как инструмент динамичного развития территории Дальнего Востока // Экономика и современный менеджмент: теория и практика. - 2014. - № 37. - С. 172-177.
Кичигина Е.Г. Особенности современного управления оборотным капиталом предприятия в условиях экономического кризиса // Современные научные исследования и инновации. 2015. № 5 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2015/05/52543 (дата обращения: 19.11.2015).
Мудрова Е.Ю. «Управление оборотным капиталом в системе сбалансированных показателей. 2015. [Электронный ресурс]. URL: сhttp://unecon.ru/sites/default/files/dissmudrovaey.pdf (дата обращения: 20.11.2015).
Саликов И.Ф. «Управление оборотным капиталом предприятий нефтегазового комплекса». 2015. [Электронный ресурс]. URL:
ekonomika_i_upravlenie_narodnim_hozyaystvom_teoriya_upravleniya_ekonomicheskimi_sistemami_makroekonomika_ekonom/by-author/p-1240(дата обращения: 20.11.2015).
ПРИЛОЖЕНИЯ
2
25
76
Денежные
средства вкладываются в произв.запасы
Произведенная
продукция
поступает на склад
Запасы поступают в производство
Денежные средства
вновь используются
для приобретения сырья
Денежные
средства за проданную продукцию поступают на счет
Готовая
продукция отгружается
покупателю
Оборотные производственные фонды
Производст-венные запасы
Незавершенное
производство
Расходы будущих периодов
Фонды обращения
Денежные средства
Отгруженная, но не оплаченная продукция
Готовая продукция на складе
капитал,тыс.руб.
Заемный
тыс.руб.
Собственный капитал
2014 года
к концу
2013 года
к концу
2012 года
к концу
160000
140000
120000
100000
80000
60000
40000
20000
0
Кладовщики
Офис-менеджер
бухгалтера
Грузчики
Менеджеры
Коммерческий директор
Главный бухгалтер
Генеральный
директор