часть магистерской работы. Тема: Оценка финансового состояния сельскохозяйственных организаций Доволенского районе Новосибирской области

ГЛАВА 3. НАПРАВЛЕНИЯ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ ДОВОЛЕНСКОГО РАЙОНА НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ
3.1. Совершенствование движения денежных потоков (Cash Flow) сельскохозяйственных организаций Доволенского района Новосибирской области
3.2. Повышение оборачиваемости запасов сельскохозяйственных организаций
3.3. Экономический эффект от проведенных мероприятий

ПоказательНефте-продуктыЗапасные частиСредства химической защиты растений1.      Потребность в год, тыс. руб.629,63949,00215,492.      Оптимальный размер заказа, тыс. руб.157,41237,2553,873.      Время поставки, дни1020254.      Возможная задержка поставки, дни10555.      Ожидаемое дневное потребление, тыс. руб.2,804,220,966.      Срок расходования заказа, дни56,2556,2556,257.      Ожидаемое потребление за время поставки, тыс. руб.2884248.      Максимальное потребление за время поставки, тыс. руб.55,97105,4428,739.      Гарантийный запас, тыс. руб.27,9821,094,7910.  Пороговый уровень запаса, тыс. руб.55,97105,4428,7311.  Максимально желательный запас, тыс. руб.185,39258,3458,66Таким образом, максимально желательный запас нефтепродуктов составляет 185,39 тыс. руб., запасных частей – 258,34 тыс. руб., а средств защиты растений – 58,66 тыс. руб. Скорректируем сумму запасов в 2014 г. на оптимальные значение и рассчитаем показатель оборачиваемости запасов в таблице 3.11.Таблица 3.11 - Корректировака параметров системы управление запасами СХПК "Колхоз Утянский" за 2014 г. Показатель2014 г.2014 г. скор.Изменение (+/-)семена и посадочный материал405,22405,220,00минеральные удобрения381,02381,020,00химические средства защиты растений232,8558,66-174,19электроэнергия54,4354,430,00топливо33,2633,260,00нефтепродукты683,42185,39-498,03запасные части, ремонтные и строительные материалы1028,16258,34-769,82оплата услуг и работ, выполненных сторонними организациями, прочие материальные затраты 205,63205,630,00Итого запасы3024,001581,96-1442,04Период оборота запасов, дни(запасы/себестоимость*360)179,3593,8285,83Таким образом, экономический эффект проявляется во-первых, в высвобождении 1442,04 тыс. руб. оборотных средств, которые можно направить на погашение долговых обязательств, закупку оборудования или погашение кредиторской задолженности, и, во-вторых, в ускорении оборота запасов на 85,83 дня.По результатам исследования можно сделать вывод, что, наибольшими резервами снижения себестоимости продукции у сельскохозяйственных предприятий являются экономия на сырье, (материальных затратах) и углублении молочной специализации. Однако в данном случае не подходит формальный подход, выражающийся принципом «сокращения любыми путями». Здесь требуется тонкий и продуманный подход. На наш взгляд, основными мероприятиями по уменьшению этих расходов являются:- введение жесткого режима экономии; - поиск новых выгодных поставщиков сырья и материалов;- повышение производительности труда; - совершенствование системы мотивации труда и т.д.Сегодня рыночные условия хозяйствования требуют от руководителей и специалистов сельскохозяйственных предприятий высокого профессионализма, быстрого реагирования на изменение рыночной конъюнктуры, умения краткосрочного и долгосрочного прогнозирования производственно-финансовой деятельности предприятия. Издержки, связанные с неустойчивостью рынка, могут быть значительно снижены при разработке и реализации финансового менеджмента в каждой организации АПК.Основные направления финансово-экономического развития агропромышленного комплекса должны включать: - увеличение числа сельхозпроизводителей, пользующихся господдержкой (проведение разъяснительной работы с аграриями, предоставление определенного вида поддержки не менее 3 лет подряд, упрощение получения поддержки, квалифицированное консультирование и помощь в оформлении документов);- снижение в общем объеме господдержки такого вида поддержки как субсидирования процентных ставок по кредитам с одновременным увеличением доли прямой поддержки сельхозпроизводителей по различным направлениям (дающей в результате прирост производимой продукции);- расширение права руководителей сельскохозяйственных организаций по использованию средств государственной финансовой помощи;- восстановление практики государственных закупок;- повышение доступности ресурсов для сельхозпроизводителей;- применение мер регулирования цен (к примеру, установление на федеральном уровне нижнего предела закупочных цен на сельхозпродукцию, ограничение роста цен на промышленную продукцию для сельхозпроизводителей либо возмещение части стоимости);- повышение доступности для сельхозпроизводителей потребительских рынков сельхозпродукции и продовольствия в крупных городах.Таким образом, проведенный в третьей главе работы анализ денежных потоков позволил установить их недостаточную ликвидность на предприятии. С целью улучшения финансового состояния и конкурентоспособности СХПК "Колхоз Утянский" предложено приобретение мельницы, а также возведение фермы по разведению крупного рогатого скота. Спрогнозированные денежные потоки от проектов позволили сделать вывод, что приобретение мельницы является особенно рентабельным и быстроокупаемым вложением, а возведение фермы – окупится только к 2020 г., что является нормальным сроком окупаемости для капитальных вложений. Предложена методика нормирования запасов в СХПК "Колхоз Утянский", что позволит высвободить дополнительно финансовые ресурсы для коммерческих целей. Внедрение системы управления запасами даст ежегодный экономический эффект в размере 1442 тыс. руб. Считаем, что предложенные мероприятия целеообразны к использованию на сельскохозяйственных предприятиях области. Приложение АБюджет движения денежных потоков в СХПК "Колхоз Утянский" за 2010-2014 гг., тыс. руб.Показатель2010 г.2011 г.2012 г.2013 г.2014 г.Поступление и источники денежных средствСальдо на начало2511427572631. Текущие операции, всего32036716873384076425Выручка от реализации товаров, работ, услуг27806509680960824610Прочие поступления4232071924232518152. Инвестиционные операции, всего42650018721531Возврат предоставленных займов42650018721531Прочие поступления000003. Финансовые операции, всего00000Получение кредитов и займов00000Прочие поступления00000Всего поступление денежных средств746867168733102797956Использование денежных средств1. Текущие операции, всего737958975532107738175Поставщикам и подрядчикам за сырье, материалы, работы и услуги32742816161779164460Оплата труда работников23002280192015601610Проценты по долговым обязательствам309657422Прочие платежи1805801168664016832. Инвестиционные операции00000Прочие платежи000003. Финансовые операции, всего0931244600Возврат кредитов и займов0931244600Прочие выплаты и перечисления00000Всего расходование денежных средств737968287978107738175Сальдо на конец114-929-168926344Изменение денежных средств-1043-7601952-219Приложение БДенежный поток от запуска мельницы в СХПК "Колхоз Утянский" за 2015-2019 гг., тыс. руб.Показатель2015 г.2016 г.2017 г.2018 г.2019 г.Сальдо на начало01166689,62950068,74183447,843414826,97Получение кредита на покупку мельницы2200000Получение субсидии660000440000Доход от переработки давальческого сырья 8486401697280169728016972801697280Доход от переработки и реализации зерна 670924813418496134184961341849613418496Итого доходы810788815665776151157761511577615115776Расходы на сырье для мельницы 44928008985600898560089856008985600Расходы на погашение процентов по кредиту 220000440000440000220000Расходы на возврат заемных средств2200000Расходы на оплату труда 240000480000480000480000480000Взносы во внебюджетные фонды 72480144960144960144960144960Расходы на электроэнергию 87360174720174720174720174720Прочие эксплуатационные расходы 10 % от стоимости мельницы110000220000220000220000220000Налог на прибыль от разницы от переработки давальческого зерна 118744237488237488237488237488НДС от дохода по переработке давальческого зерна129453,56258907,12258907,12258907,1186258907,1186НДС 10 % дохода по переработке сырья201495,27402990,55402990,55402990,5455402990,5455Налог на прибыль от переработки сырья1268865,62537731,22537731,22559731,22581731,2Итого расходы6941198,4138823971388239715884396,8613486396,86Сальдо на конец года1276689,62950068,74183447,83414826,975044206,11Приложение ВДенежный поток от запуска фермы СХПК "Колхоз Утянский" за 2015-2020 гг., тыс. руб.Показатель2015 г.2016 г.2017 г.2018 г.2019 г.2020 г. Сальдо на начало021137502910223,12744075,27-4784924,73-864924,73Получение кредита на покупку коровника и оборудования22250003195000    Получение субсидии 20100001084000   Доход от реализации молока 013500001800000180000018000001800000Итого доходы222500065550002884000180000018000001800000Расходы на корм коров  463185617580617580617580617580Расходы на погашение процентов по кредиту (1 транш) 111250222500222500222500  Расходы на погашение процентов по кредиту (2 транш 10 % ) 222500222500222500  Расходы на погашение процентов по кредиту (3 транш)  80833,3397000,0097000,0097000,00 Расходы на возврат заемных средств   4445000970000 Расходы на оплату труда 360000480000480000480000480000Взносы во внебюджетные фонды 0108720144960144960144960144960Расходы на электроэнергию 084000126000126000126000126000Расходы на приобретение коров 1920000    Прочие эксплуатационные расходы  4450044500445004450044500Налог на прибыль  5791977392773927739277392НДС 10 % 080619,55107492,73107492,73107492,73107492,73Итого расходы111250,003644776,882139924,736584924,732664924,731597924,73Сальдо на конец года2113750,002910223,12744075,27-4784924,73-864924,73202075,27Приложение ГСводный бюджет СХПК "Колхоз Утянский" за 2015-2019 гг., тыс. руб.Показатель2015 г.2016 г.2017 г.2018 г.2019 г.2020 г.Поступление и источники денежных средств Сальдо на начало2630004103439,577075341,827583545,22707471,10300521,121. Текущие операции, всего13982888230290762362152523768247,4723919371,6124075029,48Выручка от реализации 12167888212140762180652521953247,4722104371,6122260029,48Прочие поступления 1815000181500018150001815000181500018150002. Инвестицион-ные операции0000003. Финансовые операции, всего508500056450001084000000Получение кредитов442500031950000000Получение субсидий66000024500001084000000Всего поступление денежных средств19067888286740762470552523768247,4723919371,6124075029,48Использование денежных средств 1. Текущие операции, всего14896198,4322816340,4223215321,6023237321,5923259321,5923259321,59Расходы на сырье, корма, работы и услуги 89528001390878514063180140631801406318014063180Оплата труда и взносы во внебюджетные фонды192248027036802859920285992028599202859920Прочие расходы, в том числе налоги4020918,436203875,426292221,606314221,596336221,596336221,592. Инвестиционные операции019200000000Приобретение коров 1920000    3. Финансовые операции, всего331250965833,33982000740700010670000Погашение % по кредитам331250965833,33982000762000970000Возврат кредитов 00066450009700000Всего расходование денежных средств15227448,4325702173,7524197321,6030644321,5924326321,5923259321,59Сальдо на конец4103439,577075341,827583545,22707471,10300521,121116229,00Изменение денежных средств 2971902,25508203,40-6876074,12-406949,98815707,89